PARTES Y REGLAS DELA HOJA DE TRABAJO 1.

-columna para el cdigo del plan contable general revisado del libro mayor. 2.-columna para el nombre de la cuenta del libro mayor 3.-columna para el traslado de los totales del libro mayor tanto para el debe como el haber, esta columna se llama sumas del mayor 4.-columnas para los saldos (deudor y acreedor) para obtener los saldos deudores y acreedores se restan en forma horizontal la columna de sumas del mayor de una misma cuenta. 4.1.-si el debe es mayor que el haber, el saldo es deudor 4.2.-si el debe es menor que el haber, el saldo es acreedor. Al final, ambas columnas (deudor y acreedor) tienen que tener cantidades iguales en la suma vertical. 5.-columna de ajustes: se ajustan las siguientes cuentas: Primer ajuste: Tenemos las columnas del debe y el haber. los saldos de las cuentas de la clase (9)que es tan en la columna del deudor trasladamos a la columna del haber de ajustes, con la contra partida la cuenta 79 cargas imputables a cuentas de costo que est en la columna del agredor, pasamos a la columna del debe de ajustes, de esta manera concentramos la cuenta 79. Segundo ajuste: Tomamos los saldos de la cuenta 61 variaciones de existencias a la cuenta 69 costos de ventas y distribuimos de la siguiente manera: La cuenta 69: Siempre tiene saldo deudor, para efectos de ajuste su mismo porte pasa al haber de la columna ajustes, este mismo importe trasferimos a la columna de perdidas en resultado por funcin. La cuenta 61:

Tiene saldo acreedor. El saldo deudor de la cuenta 69 se traslada al haber de la columna de ajustes a la altura de la cuenta 61, luego se resta en forma horizontal, esa diferencia registramos en la columna de ganancias en resultado por naturaleza en caso que el resultado del ajuste sea negativo registrar entre parntesis a la altura de la cuenta 61, en la columna de ganancias en resultado por naturaleza. 6.- columna de inventarios, tenemos: activos y pasivos * En la columna de activos: Se transfieren los saldos de la cuenta desde la 10 hasta la 39 inclusive. Los saldos de las cuentas y divisionarias 12.2, 19,29,31.9,39 debe ir en el pasivo porque siempre tienen saldos acreedores que representan disminuciones de activos. *En la columna de pasivos: Se consideran que los saldos de las cuentas desde la 40 hasta la 59. Luego, sume en forma vertical las columnas del activo y del pasivo, una vez obtenido los totales reste total con total y hallaras una diferencia, esta diferencia representa a una prdida o a una ganancia en un tiempo determinado. Nota: cuando en la resta de totales el activo es mayor que el pasivo, el resultado es una ganancia; y cuando el pasivo es mayor que el activo, el resultado es una perdida. 7.- columna por resultado por funcin, tenemos prdidas y ganancias. *En la columna de prdidas Se considera los saldos de la siguiente cuentas: 66,69,74 y la clase 9, esta ltima se designa segn la necesidad de la empresa. *En la columna de ganancias, Se considera los saldos de la cuenta: 70, 71,72, 73,75,76.77 y 78. Una vez transferido los saldos de las cuentas ya mencionadas se suman en forma vertical ambas columnas (prdidas y ganancias) y el resultado representa una utilidad o a una perdida. Si la columna de ganancias es mayor que la columna de prdidas significa una utilidad y cuando la columna de perdidas es mayor que la columna de ganancias significa perdidas, esa diferencia obtenida tiene que ser igual al resultado obtenido a la columna de inventarios. 8.- columna de resultados por naturaleza, Tenemos prdidas y ganancias:

*En la columna de perdidas: Se consideran los saldos de las siguientes cuentas: 60,62,63,64,65,66,67,68 y 74. *En la columna de ganancias: Se consideran los saldos de las cuentas: 61, 70,71,72,73,75,76.77 y 78, una vez transferidas los saldos de las cuentas mencionadas se suman en forma vertical ambas columnas y obtenemos los totales, restamos las columnas del total perdidas con total ganancias, y esa diferencia es igual a los resultados obtenidos en las columnas del inventario y resultado por funcin.