Practica de Emacasa Arreglado

EMPRESA "AMBATEITA DE CALZADO" S.A.
Direccin: Ambato Santa Rosa

TeIfono:
NaturaIeza deI Trabajo: AUDTORA FNANCERA
Periodo: 31 de diciembre del 1980

INDICE DE LOS
ARCHIVOS

Nombre

Mariana de Jess Santander Rubio Auditor

Revisado por: Archivado por:

___________ ______________ _____________
Gerente Fecha Gerente

___________ _______________ ______________
Socio Fecha Socio

Archivo N

PERMANENTE
N Descripcin
1 Administracin de Auditoria

2 Planificacin Estratgica

3 Planificacin Especfica

GUA PARA LA CONFORMACIN DE ARCHIVO DE
PLANIFICACIN

APL1 ARCHIVO DE PLANIFICACIN

1.1 Contrato

1.2 Propuesta de Servicios

1.3 Distribucin del Trabajo

1.4 Siglas a utilizar por los integrantes del grupo

1.5 Cronograma de trabajo

1.6 Marcas de Auditoria

1.7 Personal del Cliente

APL2 PLANIFICACIN ESTRATGICA

2.1 Memorndum de Planificacin

2.2 Conocimiento del Entorno

2.3 Definicin de Componentes

APL3 PLANIFICACIN ESPECFICA

3.1 Memorndum de planificacin especfica

3.2 Plan de Muestreo

3.3 Programa especficas de auditoria

INDICE PARA EL ARCHIVO DE LA SECCIN GENERAL DE AUDITORIA

10 Borrador de Informes

11 Copia del informe de auditora (Aos corrientes)

12 Copia del informe de auditora (Ao Anterior)

20 Puntos de Atencin y Revisin

21 Puntos de Atencin para el gerente (Puntos de Control nterno)

22 Puntos de Revisin del Encargado-Supervisor-Gerente-Socio

30 BaIance - Hojas de Trabajo

31 Hoja principal de trabajo

32 Asientos de ajuste

33 Asientos de reclasificacin

40 Carta a Gerencia

41 Puntos de Control nterno-Final

42 Carta de gerencia final (Ao anterior)

50 Seccin GeneraI

51 Hoja de asignacin

52 Hojas de control de tiempo

53 Correspondencia general

O Control de Confirmacin

O Carta de representacin

0 Programa de auditoria

61 Activos

62 Pasivos

63 Ganancias y prdidas

64 Plan de auditoria

0 Pruebas de procesamiento

A1 Caja

A2 Caja Chica

A3 Bancos

80 Pruebas de confirmacin de saIdos

B1 Clientes

B2 Provisin acumulada Cuentas ncobrables

B3 Cta. Por cobrar Empleados

B4 Otras Cuentas por cobrar

90 Pruebas de reconteo de inventario

C1 Materia Prima

C2 Productos terminados

C3 Anlisis de costos unitarios de inventarios

C4 Anlisis de productos en proceso

C5 Herramientas, accesorios y repuestos

100 Pruebas de constatacin fsica

F1 Terrenos

F2 Edificios

F3 Muebles y Equipos

F4 Muebles y Enseres

F5 Herramientas, Accesorios y Repuestos

F6 nstalaciones

APL1
1/15

CONTRATO DE SERVCOS

EMACASA., ubicada en esta ciudad de Ambato, Provincia de Tungurahua, representada
por su Gerente General, el Sr. Csar Martnez, quien en adelante se llamar "
EMPLEADOR" y por otra parte La firma Auditora Santander & Asociados, con RUC N.
050295847001, a quien en lo posterior se la llamar "EL EMPLEADO", convienen en
celebrar el presente contrato de servicios, dentro de las siguientes clusulas.
CLAUSULA PRIMERA:
SANTANDER & ASOCADOS, se compromete a prestar sus servicios profesionales
como Auditores de la empresa EMACASA, para la exanimacin de las cuentas del
activo disponible caja y bancos.
CLAUSULA SEGUNDA;
a) A trabajar como regla general en el domicilio del EMPLEADOR, en el rea
determinada de contabilidad.

b) A dedicar todo su tiempo al EMPLEADOR durante las horas de trabajo,
establecidas por la misma, sin permitir que actividades relativas a asuntos o
negocios ajenos al EMPLEADOR interfieran con los servicios que debe rendir a sta
de conformidad con el presente contrato.

c) A guardar la debida RESERVA de las informaciones que se obtenga por razones
de su trabajo y a comunicar al EMPLEADOR en forma oportuna los datos y
novedades que interesen a la misma para evitar perjuicios.

CLAUSULA TERCERA;
El EMPLEADOR pagar a SANTANDER & ASOCADOS por la prestacin de sus
servicios, la remuneracin convenida verbalmente por el monto de $ 1000.00, los mismos
que sern cancelados el 50% a la firma del contrato y el otro 50% a la presentacin de los
informes.

CLAUSULA CUARTA:

El presente contrato es de duracin de sesenta das
CLAUSULA QUINTA:
Para el caso de discrepancias que no puedan ser solucionadas, mediante acuerdo personal y
directo entre las partes, stas renuncian a su domicilio y se someten a los Jueces
competentes del lugar en que este contrato ha sido celebrado.
En fe y para constancia de todo lo cual firman las partes en tres (3) ejemplares de igual
contenido y valor, el mismo que ser registrado ante el nspector de Trabajo y el Secretario
que certifican.
Latacunga, 1 de Enero de 1981

Sr. Csar Martnez Mster. Mariana Santander
GERENTE EMACASA GERENTE DE SANTANDER Y ASOCADOS

APL1
2/15

EL CALVARIO Calle sla Espaola e sla Fernandina
Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
ADMINISTRACIN DE AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 1980
APL1
3/15
1.1. PROPUESTA DE SERVICIOS

PROPUESTA TECNICA
La firma auditora "SANTANDER & ASOCADOS" fue creada el 18 de septiembre de 2000, bajo
escritura pblica con acuerdo ministerial No 0001936 de conformidad con Ley de Compaas,
integrada por 2 auditores, con su representante legal la Mster Mariana Santander con RUC.
No. 050295847001, cuyo objetivo es el de prestar servicios de auditoria, tributacin y
asesoramiento contable, siendo una empresa de gran trayectoria en el mercado.
Nos encontramos calificados y registrados por los siguientes organismos de Control:
Superintendencia de Compaas. R 1081
Superintendencia de Bancos. R 986
Contralora General del Estado. R 021
Federacin Nacional de Contadores. R 895
Nuestra empresa cuenta con profesionales altamente calificados y reconocidos a nivel nacional
por su experiencia. Los mismos que estarn gustosos de ayudarlos en la presente auditora.

Mster. Mariana Santander
GERENTE DE SANTANDER & ASOCADOS

PREPARADO POR: SRMJ FECHA: 0/05/2009
REVISADO POR: HAM FECHA:

Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
ADMINISTRACION DE AUDITORIA
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HOJAS DE VDA DE LOS PROFESONALES Y SU PERSONAL DE
APOYO

La firma auditora "SANTANDER & ASOCADOS Pone a vuestro conocimiento
el presente equipo de trabajo que realizar el examen especial a las cuentas
solicitadas.

Detallando a continuacin sus cargos y respectivas Hojas de vida:

CARGO NOMBRE TITULO
Jefe Auditor Mariana Santander Rubio Master en auditoria
Auditor Mariana Salazar R. ng. En contabilidad y auditoria.

Telfono 095009188

PROPUESTA DE SERVICIOS
EMPRESA EMACASA
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HOJA DE VIDA

NOMBRES: MARANA
APELLIDOS: SALAZAR R.
CDULA DE CIUDADANIA: 0503140212
ESTADO CIVIL: CASADA
DIRECCIN: SAN MARTN
TELEFONO: 032814576

ESTUDIOS REALIZADOS:

PRIMARIOS: ESCUELA ELVRA ORTEGA
SECUNDARIOS: NSTTUTO TCNCO SUPEROR VCTORA VSCONEZ CUV
SUPERIOR: UNVERSDA ESTATAL DE QUEVEDO
UNVERSDAD TCNCA DE COTOPAX.
UNVERSDAD PARTCULAR DE LOJA

TITULOS OBTENIDOS:

BACHLLER NFORMTCO(1992)
MASTER EN CONTABLDAD Y AUDTORA ( 1998)
DPLOMADO MPUESTO A LA RENTA ( 1999)
DOCTORADO EN CONTABLDAD Y AUDTORA (2000)

TRABAJOS REALIZADOS:

AUDTORA EN COOPERATVA SAN FRANCSCO (2001)
AUDTORA EN COMERCAL POPULAR (2002)
AUDTORA EN ALMACENES TA EN LATACUNGA (2003)
AUDTORA EN SUPERDESPENSA AK EN SALCEDO (2004)


Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
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CURRICULO VITAE

NOMBRE: MARANA DE JESS
APELLDOS: SANTANDER RUBO
CEDULA DE CUDADANA: 0502958473
ESTADO CVL: SOLTERA
DRECCN: SANCHEZ DE ORELLANA 11-79 Y AV. RUMAHU
TELFONO: 092800807

ESTUDIOS REALIZADOS:

PRMAROS: ESCUELA HDEYO NOGUCH
SECUNDAROS: NSTTUTO TCNCO SUPEROR VCTORA VSCONEZ CUV.
SUPEROR: UNVERSDAD TCNCA DE COTOPAX.
UNVERSDAD TCNCA DE AMBATO
UNVERSDAD CENTRAL DEL ECUADOR

TTULOS OBTENIDOS:

CONTADOR BACHLLER EN CENCAS DE COMERCO Y
ADMNSTRACN.
NGENERA EN CONTABLDAD Y AUDTORA CPA.
MASTER EN DERECHO LABORAL Y TRBUTARO

EXPERIENCIA LABORAL:

AUDTORA DE ALMACENES TA QUTO (2001)
AUDTORA EN PROFARMA AMBATO (2002)
AUDTORA EN COOPERATVA LA MERCED (2003)


Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
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/15


CERTIFICACIN DE CONFLICTO DE INTERESES.

A quien corresponda, con el proposito de que el proceso de auditoria cumpla con las normas
necesarias y de garantia al interesado la Iirma Auditora "SANTANDER & ASOCIADOS"
Tiene a bien certiIicar que no existen lazos de consanguinidad ni aIinidad con ningun
Iuncionario, empleado o representante de la empresa "EMACASA.", en verdad de lo
estipulado en los parametros de contrato el presente documento garantiza la conIiabilidad a
nuestros servicios.
Atentamente.
MSG MARIANA SANTANDER
GERENTE SANTANDER & ASOCIADOS


Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
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RECURSOS QUE SE VAN A UTILIZAR.

RECURSO HUMANO:
Jefe de Auditora
Supervisor de Auditora.
Asesor Legal.
Auditor
Auditor
RECURSO MATERIAL:
Lpices bicolores.
Reglas.
Borradores.
Hojas de papel bond.
Computadoras porttiles.
Carpetas.
INFORMES. Nuestra firma Auditora se encargar de emitir las respectivas Cartas a Gerencia y
terminar con la emisin del Dictamen de Auditora.


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EMPRESA EMACASA
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1.1. PROPUESTA DEL SERVICIO
ORGANGRAMA DE SANTANDER & ASOCADOS


AUDITOR JEFE
AUDITOR
JUNIOR
AUDITOR 1
ASISTENTE DE AUDITOR SECRETARIA
ASISTENTE
DE AUDITOR

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EMPRESA EMACASA
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PROPUESTA ECONMICA.

Los honorarios que se han fijado para la realizacin de esta Auditora es de
$1.000.00 (ML, 00/100), los mismos que sern cancelados de la siguiente forma:
50% a la firma del contrato, 50% restante a la presentacin del informe.
Desglosndose de la siguiente manera:

HONORARIOS PROFESIONALES.
CARGO

NOMBRE

HONORAROS

Jefe Auditor

MARANA SANTANDER $ 500.00

Auditor

MARANA SALAZAR

$ 400.00

MATERIALES: $50.00
Lpices bicolores.
Reglas.
Borradores.
Hojas de papel bond.
Computadoras porttiles.
Carpetas
ESTADA: $50.00
. Transporte.
Alimentacin. . Hotel


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EMPRESA EMACASA
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1.3 DSTRBUCN DEL TRABAJO

Msc. Mariana Santander; ser la encargada de todo el trabajo que realizaremos es, quien
conjuntamente con el Auditor , sern los responsables de la planificacin de la auditoria, y de
suscribir los distintos informes a emitir.
Ing. Mariana SaIazar; ser la encargada de trabajar conjunto con el Jefe Auditor.

CARGO NOMBRE TITULO
Jefe Auditor Mariana Santander Mster en auditoria
Auditor Mariana Salazar
ng. En contabilidad y
auditoria.

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EMPRESA EMACASA
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1.4 SGLAS A UTLZAR POR LOS NTEGRANTES DEL EQUPO

NOMBRE SGLAS
MARANA FABOLA
SALAZAR RODRGUEZ
SRMF
MARANA DE JESUS
SANTANDER RUBO

SRMJ

REVISADO POR: HAM ECHA:

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EMPRESA EMACASA
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1.5 CRONOGRAMA DE TRABAJO

NRO. ACTIVIDADES ENERO
FEBRERO
MARZO ABRIL MAYO
TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 VSTA PRELMNAR X
2 RECOLECCON DE
NFORMACON
X X
3 REVSON DE
DOCUMENTOS
X
4 EXAMNAR CUENTA CAJA X X
5 EXAMNAR CUENTA
BANCOS
X X X
6 COMPARACON DE
EVDENCA
ENCONTRADAS CON LAS
PROPORCONADAS
VERBALMENTE
X X
7 ELABORACN DE
NFOME
X
8 EXAMNAR LA CUENTAS
POR COBRAR
X X
9 EXAMNAR LA CUENTA
DEL REALZABLE
X X
10 EXAMNAR LA CUENTA
DEL ACTVO FJO
X X X


Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
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1.6 MARCAS DE AUDTORA

SMBOLOGA DESCRPCON
VERFCADO, CONFRONTADO
CON LOS DOCUMENTOS
SUSTENTAROS
CONSTATACN FSCA.
EXSTENCA DE VALORES Y
BENES DE PROPEDAD DE LA
EMPRESA
CRUCE DE NFORMACN
SUMATORA TOTAL
CRCULARZADO
NO CRCULARZADO
PENDENTE DE COBRO
ANALSS SUBSECUENTE DE LAS
OPERACONES
RASTREADO
NOTA
DENTFCACN DE LOS
ESTADOS DE AJUSTE
PROPUESTOS
DENTFCACN DE LOS
ESTADOS DE RECLASFCACN
EXPLCACONES ADCONALES
EN UNA MSMA CEDULA


Telfono 095009188

EMPRESA EMACAS
APL1
15/15

1.7 PERSONAL DEL CLENTE CON QUENES DEBEMOS TRABAJAR

NOMBRE CARGO
Rosa Lascano Ortiz Contadora
Csar Martnez Gerente


Telfono 095009188

EMPRESA EMACAS
PLANIFICACION ESTRATEGICA
APL2
1/

2.1 MEMORANDUM DE PLANFCACN

ANTECEDENTES.-

La auditoria de la cuenta Caja Bancos se realizara en cumplimiento al contrato
establecido entre la empresa EMACASA. y la firma Auditora ACT
MOTIVO DEL EXAMEN
Establecer la razonabilidad de los saldos de las cuentas Caja y Bancos

OBJETIVOS
a) Determinar si las partidas de efectivo disponible que aparecen en el
balance representan la cantidad correcta disponible al cierre del
ejercicio.
b) Revisar dejando constancia, si los mtodos de control interno en relacin
con las entradas y salidas de efectivo son adecuadas y eficaces.
c) Confirmar si los saldos en libros coinciden con los saldos en bancos.
d) Comparar si los cheques emitidos concuerdan con las facturas a pagar a
cada proveedor.

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

En la ciudad de Ambato a los 10 das del mes de enero del 1979 se constituye
la empresa comercial EMACASA., cuyo objetivo social es la Produccin de
calzado en serie para consumo local y nacional, utilizando maquinaria ndustrial
a la Superintendencia de Compaas, ubicada en la Parroquia Santa Rosa. El
capital social con el cual se constituy la empresa EMACASA. es de $
$7`000.000.00 dividido en 7000 acciones al portador a un valor nominal de
$1000.00 c/u, pagadas totalmente en efectivo en la fecha de su constitucin.

REVISADO POR: HAMR FECHA:

Telfono 095009188

EMPRESA EMACAS
APL2
2/

2.1. MEMORANDUM DE PLANFCACN

El capital social se encuentra conformado de la siguiente manera.

SOCIO CARGO CAPITAL
ACCIONES
APORTE
Pedro Viteri 700 700.000.00
Pablo Zambonino 700 700.000.00
Oswaldo
Andrade
700 700.000.00
Mariana Pastor 700 700.000.00
Jaime Lpez 700 700.000.00
Guillermo
Martnez
GERENTE 700 700.000.00
Sixto Balseca 700 700.000.00
Csar Pazmio 700 700.000.00
Jos Flix
Camino
700 700.000.00
Xavier Snchez 700 00.000.00
TOTAL $ +000.000.00

OBJETIVOS DE LA ENTIDAD
Produccin De calzado en serie para el consumo local y nacional,
utilizando maquinaria industrial.
Comercializacin del calzado producido por mayor y menor
RECURSOS FINANCIEROS

Financiamiento
Para el cumplimiento de su objetivo la empresa cuenta con recursos propios
provenientes de las aportaciones de los socios.


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EMPRESA EMACASA
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3/

ESTRUCTURA CONTABLE DE INFORMACIN FINANCIERA

El contador es responsable directo de esta rea, el cual obtiene informacin
financiera para Caja de las transacciones efectuadas y Bancos de las conciliaciones
realizadas
PUNTOS DE INTERS PARA LA AUDITORIA

Tenemos 3 cuentas para ser examinadas:
Caja.- Comprobantes de Egreso del efectivo
Caja Chica.- Arqueo de caja
Bancos tenemos las conciliaciones bancarias efectuadas. Y los puntos de Control
nterno.
2.1. MEMORANDUM DE PLANFCACN

EQUIPO DE AUDITORIA:

PRODUCTOS A OBTENER Y COMUNICACIN DE RESULTADOS

Como resultado de la auditoria se preparara el informe que incluir el dictamen
profesional a la cuenta de anlisis y la informacin financiera complementaria.

Las principales deficiencias detectadas se darn a conocer a las personas
relacionadas con los hallazgos, durante el transcurso del examen, mediante reuniones
de trabajo o comunicaciones verbales y escritas que se sustentaran en papeles de
trabajo.

AUDTOR JEFE AUDTOR

CARGO

NOMBRE

Jefe Auditor

MSG MARANA SALAZAR

Auditor

NG. MARANA SANTANDER

REVISADO POR HAM FECHA:

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EMPRESA EMACASA
APL2
4/

2.2. CONOCMENTO DEL ENTORNO

NMNA DE EMPLEADOS DE LA EMPRESA EMACASA

NOMBRE CARGO
CESAR MARTNEZ GERENTE
ROSA LASCANO CONTADORA

CONTROL INTERNO.
O Se establece como fondo fijo de Caja es de $200.00, los mismos que ser
utilizado para gastos pequeos (mximo $20.00), la persona responsable
de este fondo es el Sra. Elena Rojas Secretaria de la empresa


Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
APL2
5/

2.2. CONOCMENTO DEL ENTORNO

O Para la emisin de cheques se contara con la firma del Sr. Csar Martnez
O Para la adquisicin de mercadera esta debe ser autorizada por el Sr. Csar
Martnez de lo contrario sern vlidas dicha adquisicin.
O Los pagos a proveedores se los realizar los das lunes, jueves y viernes
a cualquier hora del da.


Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
APL2
/

2.3. DEFNCN DE COMPONENTES

CONTROL INTERNO.- Este permite controlar las actividades que se realizan dentro
de la empresa, las mismas que no se consideran en su ciento por ciento por lo que se
dira que existe una falencia en el control interno. Al revisar los documentos que
acreditan los depsitos a diario se observa que existe una diferencia de dos a tres das
de lo recibido.

Durante la evaluacin del control interno del componente de ngresos se determin
que la persona responsable del rea este componente es el Contador de la Empresa.
El mismo que se encuentra capacitado sobre el proceso que debe seguir para llevar
un control diario de ingresos.

FormuIarios utiIizados

Los formularios que se utilizan durante el proceso de recaudacin y contabilizacin de
ingresos encontramos comprobantes de ingresos de caja que no coinciden la
numeracin.

Registro de informacin

Los registros de comprobantes de ingresos son ingresados en un paquete contable
que maneja la empresa, y en el cual consta los nombres del responsable.

Archivo de documentos de respaIdo

La persona responsable de archivar informacin de todos los ingresos de la Empresa
es el Contador.


Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
PLANIFICACIN ESPECIFICA
APL3
1/3

3.1. MEMORANDUM DE PLANFCACN ESPECFCA
Visita. ORDEN DE TRABAJO.
OBJETIVOS.
Determinar si los sistemas de Contabilidad y de informacin financiera
cumplen con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y
dems requerimientos prescritos aplicables.
Averiguar si las cuentas revisadas se llevan a cabo de manera
eficiente y efectiva.
Determinar si todas las rentas e ingresos resultantes de las operaciones
han sido correctamente determinados, recaudados, contabilizados e
informados.
Revisar que los depsitos estn de acuerdo a las normas de la empresa
ALCANCE.
El proceso de auditora tiende alcanzarel propsito de emitir un dictamen sobre las
cuentas del disponible (Caja, Bancos) del perodo 31 de enero del 2005 al 31 de
diciembre del 2005 y conjuntamente ha esta la de evaluar el Sistema de Control
nterno de la Empresa.


Telfono 092800807

EMPRESA EMACASA
PLANIFICACION ESPECIFICA
APL3
2/3

3.2. PLAN DE MUESTREO

Se revisarn las cuentas de acuerdo al monto, es decir se verificarn los
valores que comprenden a un monto mayor de $5000.00 con lo referente a
bancos previa revisin de comprobantes de egreso. y para caja se revisaran los
valores que superen el monto designado.

Se revisarn todos los datos los gastos efectuados en caja chica en orden de
emitidos.

Los valores de bancos se revisarn en forma aleatoria o al azar dependiendo el
monto u origen de las mismas.


EMPRESA "EMACASA".

Direccin: Ambato Parroquia Santa Rosa
TeIfono:

INDICE DE LOS
ARCHIVOS

Nombre

Mariana de Jess Santander Rubio Auditor


___________ ______________ _____________

___________ _______________ ______________
Socio Fecha Socio

Archivo N

PERMANENTE
N Descripcin
10 nformacin General de Carcter Histrico

20 nformacin Contable y de Control nterno

30 Situacin Legal

INDICE DE EXPEDIENTE PERMANENTE DE AUDITORIA

10 INFORMACION GENERAL DE CARCTER HISTRICO

11 Breve Historia de la Compaa
12 Organigrama
13 Lista de personal importante y sus obligaciones

20 INFORMACION CONTABLE Y DE CONTROL INTERNO

21 Cdigo de cuentas
22 Planilla de Simbologa
23 Cuestionario de Control nterno
Caja
Bancos

30 SITUACIN LEGAL

32 Cuadro de Accionistas

Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
INFORME GENERAL DE CARACTERISTICAS
10
1/3

11 BREVE HISTORIA DE LA COMPAA

En la ciudad de Ambato a los 10 das del mes de enero del 1979 se constituye
la empresa comercial EMACASA., cuyo objetivo social es la Produccin de
calzado en serie para consumo local y nacional, utilizando maquinaria ndustrial
a la Superintendencia de Compaas, ubicada en la Parroquia Santa Rosa. El
capital social con el cual se constituy la empresa EMACASA. es de $
$7`000.000.00 dividido en 7000 acciones al portador a un valor nominal de
$1000.00 c/u, pagadas totalmente en efectivo en la fecha de su constitucin. El
capital social se encuentra conformado de la siguiente manera:

SOCIO CARGO CAPITAL
ACCIONES
APORTE
Oswaldo
Andrade
700 700.000.00
Jaime Lpez 700 700.000.00
Guillermo
Martnez
GERENTE 700 700.000.00
Csar Pazmio 700 700.000.00
Jos Flix
Camino
700 700.000.00
TOTAL $ +000.000.00
Su representante legal es el Sr. Csar Martnez, segn consta en el acta de
nombramiento y posesin realizada en el ao 1979
Laboran dentro de la empresa los siguientes personas

Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
10
2/3

Nombres Cargos
Rosa Lazcano Contadora
Elena Rojas Secretaria

12 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL


UNTA
GENERAL DE
ACCIONISTA
S
PRESIDENTE

ADQUISICIONES
GERENTE

DEPARTAMENTO
FINANCIERO

VENTAS
SECRETARIA

Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
10
3/3

13 LISTA DEL PERSONAL IMPORTANTE Y SUS OBLIGACIONES

PRESIDENTE.- Es la mxima autoridad despus de la Junta de Accionistas, y
quien se encarga de dar a conocer a la Junta, las diferentes actividades que se
han realizado durante el periodo determinado.

GERENTE GENERAL.- Es la que se encarga de realizar las actividades del
presidente en caso de que no se encuentre y debe dar a conocer todas las
novedades al Presidente de la empresa

ADMINISTRADORA.- Es quien se encarga de administrar todas las
actividades de la empresa de forma cronolgica y todo esto lo realiza con la
autorizacin de de la gerente.


Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
20
1/3

22 PLANILLAS DE SIMBOLOGIA
SIMBOLOGA DESCRIPCION
VERFCADO, CONFRONTADO CON LOS
DOCUMENTOS SUSTENTOROS. EXAMNACN
DOCUMENTOS Y REGSTROS
CONSTATACN FSCA. EXSTENCAS DE
VALORES Y/O BENES DE PROPEDAD DE LA
EMPRESA. SE OBSERV LA TOMA FSCA
CRUCE DE NFORMACN. COTEJAMOS CONTRA
VALORES CONTABLZADOS EN CUENTAS
CORRELATVAS
SUMATORA TOTAL. OPERACONES
COMPROBADAS
CRCULARZADO. VALOR CONFRMADO
FRECTAMENTE
NO CRCULARZADO. VALOR NO CONFRMADO.
SALDOS NCONFORMES O NO CONTESTADOS
PENDENTES DE COBROY/O D EPAGO
ANLSS SUBSECUENTES DE LAS
OPERACONES. SE VERFC SU COBRO O PAGO
CON POSTERORDAD
RASTRADO. SE EFECTU EL SEGUMENTO DE
LAS OPERACONES HASTA SU CONTABLZACN
Y VERFCACN CON LOS DOCUMENTOS
FUENTE
NOTA. NOVEDAD DGNA DE TOMARSE EN
CONSDERACN. HECHO FUERA DE LO COMN
DENTFCACN DE LOS ASENTOS DE AJUSTE
PROPUESTOS
DENTFCACN DE LOS ASENTOS DE
RECLASFCACN
EXPLCACONES ADCONALES EN UNA MSMA
CDULA. COMENTARO NO CONTEMPLADO EN
UNA MARCA ANTEROR

Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
DISPONIBLE
GRUPO DE CUENTAS
20
2/3

23 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N CONCEPTO / PREGUNTAS S NO N/A OBSERVACONES
1 Se realiza los depsitos diariamente? \
2 Existe control de los depsitos
efectuados?
\
3 Se realiza las cancelaciones con
cheque?
\ Dependiendo el
monto
4 Antes de emitir los cheques reciben
alguna autorizacin?
\
5 Los cheques son elaborados de forma
manual?
\
6 Existe una secuencia o pasos a seguir
antes de realizar una cancelacin?
\
7 Existen montos para la emisin de
cheques?
\
8 Es informado el gerente de forma
oportuna para la emisin de los
cheques?
\ Dependiendo de la
necesidad del gasto
9 Existen prioridades al emitir u cheque? \ En especial para
pagos de sueldos
10 Todas las adquisiciones que realizan o
lo hacen a travs de cheques?
\


Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
DISPONIBLE
GRUPO DE CUENTAS
20
3/3

23 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N CONCEPTO / PREGUNTAS S NO N/A OBSERVACONES
1 Existe un seguimiento para entregar los
dineros?
\ El momento de cerrar
se le entrega con
documentos al
administrador
2 Se entrega diariamente las ventas
generadas en el turno pertinente?
\ No por que en
ocasiones el
administrador no asiste
3 Se realiza cancelaciones en efectivo y con
que frecuencia?
\ En ocasiones con
autorizacin de los
socios
4 Se entrega dinero en efectivo a los socios? \ Previa autorizacin de
la Junta y con un
limitante.
5 Existen faltantes al cerrar caja? \ A veces
6 En caso de recibir billetes falsos, se le
responsabiliza al vendedor?
\ Se le descuenta en el
sueldo
7 Si hubiere billetes deteriorados se le
descuenta al vendedor?
\ Se hace cargo la
empresa
8 En caso de sobrantes en caja se le entrega
al vendedor?
\ Se enva a un fondo de
los empleados
9 Existen polticas al momento del cobro por
las ventas?
\ Se debe recibir billetes
mximo hasta $20.00
10 Existe control permanente para sus
actividades?
\ No frecuentemente

PREPARADO POR: SRMJ FECHA 0/05/2009

Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
30

32 CUADRO DE ACCIONISTAS
SOCIO CARGO CAPITAL
ACCIONES
APORTE
Oswaldo
Andrade
700 700.000.00
Jaime Lpez 700 700.000.00
Guillermo
Martnez
GERENTE 700 700.000.00
Csar Pazmio 700 700.000.00
Jos Flix
Camino
700 700.000.00
TOTAL $ +000.000.00


Telfono 095009188

EMPRESA EMACASA
PROGRAMA DE AUDITORIA
DISPONIBLE
1

ANLISIS DE CUENTAS
OBJETVOS

O Determinar la razonabilidad de las cuentas
O Buscar mecanismos para verificar errores en las transacciones
O Planificar los procedimientos para la exanimacin de las cuentas

N PROCEDMENTO REF. P/T ELABORADO
POR
FECHA
1 Elaborar el cuestionario 20 SRMJ 06/05/2009
2 Elaborar la cdula
sumaria
A SRMJ 06/05/2009
3 Realizar Anlisis de Caja
General
A1 SRMJ 06/05/2009
4 Realizar Arqueo de Caja
Chica
A2 SRMJ 06/05/2009
5 Solicitar confirmacin
bancaria
CB SRMJ 06/05/2009
6 Solicitar las conciliaciones
de noviembre y diciembre
- Libro Bancos
mov/empresa.
- Estado de Cuenta
PPC 4/

PPC 5/

PPC 6/
SRMJ 06/05/2009
7 Elaborar la conciliacin
bancaria
A3 SRMJ 06/05/2009
8 Carta a Gerencia SRMJ 06/05/2009

EMPRESA "EMACASA"

Direccin: Ambato Parroquia Santa Rosa
TeIfono:

INDICE DE LOS
ARCHIVOS

Nombre

Mariana de Jess
Santander Rubio
Auditor


___________ ______________ _____________

___________ _______________ ______________
Socio Fecha Socio

Archivo N 2

PERMANENTE
N Descripcin
1 Anlisis de Caja

2 Arqueo de Caja Chica

3 Conciliacin Bancaria

4 Clientes

5 Provisin Acumulada Cuentas ncobrables

6 Cuenta por cobrar Empleados

7 nventario de Materia Prima

8 nventario de Producto Terminado

9 nventario de Productos en Proceso

10 Herramientas

11 Terrenos

12 Edificios

13 Maquinarias y Equipos

14 Muebles y Enseres

15 Herramientas, Accesorios y Repuestos

16 nstalaciones
CARTA A GERENCIA
Latacunga 05 de mayo del 2009.
Sr. Cesar Martinez
GERENTE GENERAL EMACASA
Presente.
Hemos auditado el grupo del disponible al 31 de diciembre del 1980. La preparacion de los
procedimientos internos es responsabilidad de la Administracion de la entidad, la nuestra es
al bien de la auditoria realizada, es decir expresar una opinion sobre la razonabilidad de las
mismas.
Nuestro examen Iue eIectuado de acuerdo a las normas Internas de Auditoria a las NAGAS,
dichas normas requieren que la auditoria sea planiIicada y eIectuada para obtener certeza
razonable que los procedimientos auditados no contienen errores u omisiones importantes.
A continuacion se detalla las novedades detectadas dentro de nuestro analisis.
Caja Chica
Problemas:
No se cumple con las politicas establecidas para el manejo caja chica por lo que
provoco una debilidad dentro del Control Interno de la empresa.
No existe un manual de Iunciones donde se encuentre descrito las actividades a
seguir que tiene cada trabajador.
No se realiza arqueos de caja sorpresiva para tener un mejor control interno en la
empresa.

RECOMENDACION.
GERENTE
Que se de una adecuada aplicacion del Control Interno
CONTADOR
Que se rija a las politicas establecidas para el manejo de caja chica.

Atentamente

Master Mariana Santander
GERENTE DE SANTANDER & ASOCIADOS

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Direccin: Ambato Santa Rosa

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