UNIVERSIDAD DE COSTA RICA FACULTAD DE DERECHO REA DE DOCENCIA NFASIS EN DERECHO TRIBUTARIO

Programa del Curso Derecho Tributario II: Tributario Procesal Sigla:DE-1221 Requisito: DE-1220 Derecho Tributario I Horas: 03 horas de teora, 03 de prctica Creditos: 03

Contenidos 1. Leccin 12. PROCEDIMIENTOS DE LIQUIDACION DE LOS TRIBUTOS I. La liquidacin de los tributos II. La declaracin tributaria i. Concepto, contenido y funcin de la ley de Costa Rica ii. La declaracin-liquidacin iii. Rgimen jurdico y efectos de la declaracin tributaria III. Los actos de liquidacin i. Contenido y funciones ii. Clases de actos de liquidacin y rgimen jurdico IV. La base imponible i. Concepto y clases de base imponible ii. Los mtodos de determinacin de la base imponible iii. El derecho a ser informado del valor de los bienes inmuebles que vayan que vayan a ser objeto de adquisicin o transicin iv. Los acuerdo previos de valoracin V. Los tipo de gravmenes 2. Leccin 13. PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACION: LA INSPECCION. I. La comprobacin en el marco de la gestin tributaria i. introduccin ii. La actividad comprobadora de los rganos de gestin iii. Configuracin de la comprobacin inspectora en el reglamento de inspeccin II. La prueba en derecho tributario III. Actuaciones inspectoras para la gestin de los tributos
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i. Comprobacin e investigacin a. mbito y contenido b. Medios de comprobacin ii. Obtencin de informacin a. a. Deber de informacin. mbito y contenido b. La obtencin directa de informacin por la inspeccin de los tributos c. Limites al deber de la informacin d. El deber de reserva impuesto a la administracin tributaria iii. Valoracin a. mbito y contenido b. La comprobacin de valores iv. Informe y asesoramiento IV. Rgimen jurdico de las funciones inspectoras i. Sujetos de los procedimientos inspectores ii. Requisitos de lugar y tiempo de las actuaciones inspectoras iii. El procedimiento de las actuaciones inspectoras iv. Potestades de la inspeccin de los tributos V. Documentacin de las actuaciones inspectoras VI. Rgimen jurdico de las actas de inspecciones i. Clases de actas ii. Tramitacin de las actas y liquidaciones resultantes de ellas iii. Recursos y reclamaciones contra las actas de inspeccin 3. Leccin 14. PROCEDIMIENTOS DE RECAUDACION DE LOS TRIBUTOS. I. La funcin de recaudacin tributaria i. Concepto y objeto ii. rganos de recaudacin II. El ingreso del tributo mediante el pago voluntario i. El plazo de pago voluntario ii. Objeto del ingreso iii. Formas y medios de ingreso iv. El sujeto del ingreso III. Aplazamiento y fraccionamiento del pago IV. El inters de demora tributario V. Los recargos de prrroga VI. Las garantas tributarias VII. Las medidas cautelares
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VIII.

El procedimiento de apremio i. Iniciacin del procedimiento de apremio a. Presupuestos materiales y formales c. Apertura del procedimiento y exigibilidad del recargo de apremio ii. Desarrollo del procedimiento de apremio a. Embargo de bienes del deudor b. Valoracin de los bienes c. Enajenacin de los bienes d. Aplicacin e imputacin de la suma obtenida Terminacin del procedimiento i. Terminacin del procedimiento ii. Impugnacin del procedimiento y de sus actos

IX. La prescripcin en derecho tributario i. Naturaleza y mbito ii. Rgimen Jurdico X. Otras formas de extincin del tributo i. La compensacin ii. La condonacin 4. Leccin 15. HECHOS ILICITOS TRIBUTARIOS I. Clasificacin de los HIT II. Comprobacin de los HIT III. Infracciones relacionadas con el incumplimiento de deberes formales No pago del tributo: La mora y los intereses indemnizatorios. IV. Las sanciones relacionadas con la falta de ingreso por omisin o inexactitud V. El cierre de negocios VI. Los delitos y contravenciones tributarias en Justicia Tributaria VII. Disposiciones generales sobre delitos en el Ttulo III del CNPT.

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5. Leccin 16. PROCEDIMIENTOS DE REVISION EN MATERIA TRIBUTARIA I. La revisin en va administrativa II. La revisin de oficio en materia tributaria i. Rgimen General ii. La nulidad de pleno derecho iii. La anulabilidad iv. La correccin de errores materiales y aritmticos v. La devolucin de ingresos indebidos a. Objeto y mbito b. Procedimiento c. Autoliquidacin, retencin y repercusin III. El recurso de reposicin i. Objeto y caracteres ii. Procedimiento iii. Efectos de la interposicin del recurso IV. La reclamacin econmico- administrativo i. Objeto y caracteres ii. Actuaciones reclamables iii. Los rganos econmico- administrativos iv. Legitimacin v. Procedimiento vi. Suspensin del acto impugnado vii. Recurso de alzada viii. El recurso extraordinario de revisin V. La revisin en va administrativa de tributos locales VI. Devolucin de ingresos indebidos VII. El proceso especial tributario en va contenciosa administrativa Objetivos Examinar los procedimientos de liquidacin de los tributos en relacin con los procedimientos de inspeccin y recaudacin de las Administraciones Tributarias. Aplicar correctamente los procedimientos de revisin Entender los principios del derecho sancionador tributario y su pertinencia, necesidad y calibracin en el Estado democrtico de derecho Conocer el desarrollo histrico de la sancin penal en sede tributaria.
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Aplicar correctamente la normativa sancionatoria administrativa y penal.

Criterios de evaluacin 1 prueba parcial oral. 1 Investigacin 2 Comprobaciones de lectura. Examen final Metodologa Cada leccin se desarrollar conforme a los siguientes segmentos: Comentarios a lecturas asignadas o temas de actualidad relacionados con la materia Relacin de ltima materia vista con la asignada para la leccin Exposicin magistral del profesor o invitado o conferencia magistral. Asignacin de lecturas para siguiente sesin. Exposiciones de estudiantes. 20% 20% 20% 40%

Bibliografa base y de referencia. ALVAREZ MARTINEZ (Joaqun), La motivacin de los actos tributarios, Marcial Pons Ediciones Jurdicas y Sociales S.A., Madrid Espaa, 1999, 276 p. CARAZO GALLARDO (Ana Elena) y HERNNDEZ LOPEZ (Nancy), El cierre de negocios en el ordenamiento jurdico, 1 edicin, Editorial Investigaciones Jurdicas, San Jos -Costa Rica, 1999, 367 p. CARRASCO PARRILLA (Pedro Jos), Consecuencias del retraso en el pago de las deudas tributarias, Ediciones de la Universidad de Castilla, La ManchaEspaa, 2000, 254 p. CARRERAS LLASANA (J), En torno a la relacin jurdica tributaria RDFHP, Volumen 3 , 1951.
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CASAS (Jos Osvaldo), Derecho Tributario Municipal, Editorial Villela Editor, Buenos Aires- Argentina, 2001, 383 p. CIPOLLINA (Silvia), La legge civile e la legge fiscale. Il problema dell`elusione fiscale. Casa editrice Dott, Italia, 1992, 270 p. FERNNDEZ PAVES (Mara Jos), La autoliquidacin tributaria, Editorial Marcial Pons Ediciones Jurdicas S.A., Madrid- Espaa, 1995, 276 p. FALCN Y TELLA (Ramn), La prescripcin en materia tributaria, Editorial La Ley S.A., Madrid Espaa, 1992, 304 p. GONZALEZ CAMACHO (Oscar), La justicia administrativa, Tomo I, 1 edicin, Editorial Investigaciones Jurdicas S.A., San Jos- Costa Rica, 2001, 284 p. GONZALEZ PEREZ (Jess), El principio general de la buena fe en el Derecho Administrativo, 2 edicin, Editorial Civitas S.A, Madrid- Espaa, 1989, 199 p. GOMEZ SANCHEZ ( Juan Carlos ), Poltica, corrupcin y fraude fiscal. Lehmman, San Jose, Costa Rica, 2003. LOPEZ MARTINEZ (Juan), Los deberes de informacin tributaria, Marcial Pons Ediciones Jurdicas y Sociales S.A., Madrid Espaa, 1998, 588 p. MARIN (Diego), Presunciones y tcnicas presuntivas en el Derecho Tributario, Monografa Ciencias Jurdicas, Madrid- Espaa, 1996, 325 p. MORERO FERNNDEZ (Juan Ignacio), El aplazamiento en el pago de los tributos, Editorial Lex Nova, Valladolid- Espaa, 1996, 344 p. MUSGRAVE (Richard) y Otros, Hacienda Pblica terica y aplicada, 2 edicin, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid- Espaa, 1986, 1240 p. SERRANO ANTON (F), La Naturaleza y Fundamento Jurdico de la Devolucin, Marcil Pons Ediciones Jurdicas y Sociales S.A, Madrid- Espaa, 1996. TORREALBA NAVAS (Adrin), Los hechos ilcitos tributarios en el Derecho Costarricense, 1 edicin, Imprenta y Litografa Mundo Grfico S.A., San JosCosta Rica, 1997, 540 p.
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