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LA PLANIFICACION Y EL PRESUPUESTO

en el proceso de gestin de la contratacin pblica

Lic. Marina E.Taboada Timan Lima, 14 de setiembre de 2010

CAPITULO PRIMERO:

INTRODUCCION A LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO

Contenido del Captulo I


1. Importancia de los sistemas administrativos 2. Organizacin del Estado Peruano 3. El Sistema Nacional de Planificacin
Plan Estratgico de Desarrollo Nacional al 2021 Niveles de planificacin Nocin presupuestaria El Presupuesto por Resultados

4. El Sistema Nacional de Presupuesto

5. Problemtica de los sistemas administrativos y perspectivas

Conceptualizacin de los sistemas administrativos


Son mecanismos que establecen procedimientos, estandarizan conductas y generan informacin para la supervisin de la conducta pblica. Su finalidad es limitar la discrecionalidad de la administracin pblica en el uso de los recursos del Estado, dado el carcter temporal de las administraciones.

Conceptualizacin de los sistemas administrativos


Regulan la forma en que se deben realizar los procesos a travs de principios, normas, procedimientos y tcnicas. Con el objetivo de asegurar el uso eficiente de los recursos pblicos para el cumplimiento de los fines de una entidad.

SISTEMA ADMINISTRATIVO Sistema Nacional de Planeamiento Estratgico Sistema Nacional de Presupuesto Sistema Nacional de Contabilidad Sistema Nacional de Tesorera Sistema Nacional de Endeudamiento Pblico Contrataciones del Estado Sistema Nacional de Inversin Pblica Sistema Nacional de Bienes Empleo Pblico Sistema Nacional de Control

ENTIDAD RECTORA Centro Nacional de Planeamiento Estratgico CEPLAN Direccin General de Presupuesto - MEF Direccin Nacional de Contabilidad - MEF Direccin Nacional de Tesorera - MEF Direccin Nacional de Endeudamiento Pblico - MEF Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado - OSCE Direccin General de Programacin Multianual del Sector Pblico - MEF Superintendencia de Bienes Nacionales Autoridad Nacional del Servicio Civil SERVIR Contralora General de la Repblica

Importancia y riesgos de los sistemas administrativos


Dichos sistemas han permitido que el Estado se ordene paulatinamente y son clave para seguir modernizndolo. Siempre corren el riesgo de burocratizarse y ser poco efectivos, privilegiando procedimientos antes que resultados, generando costos adicionales.

Importancia de los sistemas administrativos


Los sistemas buscan un objetivo comn: el uso eficiente de los recursos pblicos. En tal sentido, resulta necesario que las entidades conozcan y se capaciten en la interrelacin existente entre dichos sistemas administrativos.

Organizacin del Estado


Para ejecutar sus polticas pblicas, el Estado Peruano se organiza en tres niveles de gobierno y dieciocho sectores de intervencin:
1. Nivel de gobierno nacional 2. Nivel de gobierno regional 3. Nivel de gobierno local: provincial y distrital

Grandes grupos sectoriales y sectores de intervencin


Social: Salud, saneamiento y medio ambiente; Vivienda y Desarrollo Urbano; Educacin, Cultura y Deporte; Proteccin y previsin social; Mujer y Desarrollo Social; Trabajo y Promocin del Empleo. Economa: Comercio, Turismo e Industria; Agropecuaria y Pesca; Energa y Minera; Transportes y Comunicaciones. Seguridad: Defensa y seguridad nacional; Orden Pblico y seguridad; Justicia, Poder Judicial. Servicios pblicos generales: Legislativa; Relaciones Exteriores; Administracin y Planeamiento; Deuda.

Retos de la organizacin del Estado Peruano


Las polticas implementadas han tenido poca efectividad en la reduccin de la pobreza y desigualdad, especialmente. La causa comn es que existen planes sectoriales que no convergen ni estn integrados, lo mismo sucede con la articulacin intergubernamental.

El Sistema de Planeamiento Estratgico


En el Estado se perdi por muchos aos la visin de largo plazo debido a la eliminacin de la institucin a su cargo. El sistema estuvo sin ente rector por muchos aos, carece de principios, procedimientos y tcnicas. El CEPLAN implementado hace un par de aos viene elaborando el PLADES.

El Planeamiento Estratgico
Para decidir cmo utilizar mejor los recursos escasos se requiere de una prospectiva articulada de largo plazo. Objetivo: definicin concertada de una visin de futuro compartida y de los objetivos y planes estratgicos para el desarrollo nacional.

Niveles de Planificacin del Estado


Nacional: Plan Estratgico de Desarrollo Nacional (PLADES) Sectorial: Plan Estratgico Sectorial Multianual (PESEM) Institucional: Plan Estratgico Institucional (PEI) Programtico: Plan Operativo Institucional (POI)

Plan Estratgico de Desarrollo Nacional


El PLADES o Plan Bicentenario: Per hacia el 2021, contiene las principales polticas para guiar la toma de decisiones pblicas y privadas, a travs de los siguientes ejes:
1. 2. 3. 4. 5. 6. Derechos fundamentales y dignidad de las personas Oportunidades y acceso a los servicios Estado y gobernabilidad Economa, competitividad y empleo Desarrollo regional equilibrado e infraestructura Recursos naturales y ambiente

Articulacin de los objetivos nacionales del PLADES


1. Plena vigencia de los derechos fundamentales y de la dignidad de las personas
3. Estado eficiente y descentralizado, al servicio de los ciudadanos y del desarrollo

4. Economa competitiva con alto empleo y productividad

2. Igualdad de oportunidades y acceso a los servicios

6. Aprovechamiento sostenible de los recursos naturales

5. Desarrollo regional equilibrado e infraestructura adecuada

Instrumentos de planificacin del Estado segn su alcance


El Plan Estratgico Sectorial Multianual (PESEM) contiene el diagnstico de cada sector, su misin y visin, muestra los objetivos estratgicos y las lneas de accin para un determinado periodo multianual, acordes al PLADES. Se elabora un PESEM por cada ministerio. Las entidades adscritas a cada ministerio formulan sus planes considerando a este instrumento como gua.

Instrumentos de planificacin del Estado segn su alcance.


El Plan de Desarrollo Concertado (PDC) es una herramienta de gestin multianual para el planeamiento territorial (geogrfico), cuenta con la participacin de la ciudadana y del sector privado (es un medio para ejercer la democracia directa). Se elabora a nivel de los gobiernos regionales, provinciales y distritales. Contiene los acuerdos y compromisos con la comunidad, concordantes con los planes sectoriales y nacionales.

Articulacin del sistema de planificacin

Programacin Multianual de mediano plazo (intersectorial e e intergubernamental)

PDC (GR/GL): Piura Huancavelica Madre de Dios Etc.

PESEM:
Salud Salud Salud Educac. Educac Vivienda Ambiente

Presupuesto Multianual para Programas Estratgicos y PMIP

Articulacin del sistema de planificacin


EJE PLADES

GN MINTRA, MINJUS, RENIEC, ONPE, CNM, Poder Judicial, MP, TC, MININTER MINDES, MINSA, MINEDU, MIVIVIENDA, MININTER, MTC, MINEM PCM, Poder Legislativo, MRREE, MINDEF MEF, MINCETUR, MINTRA PCM, MTC MINAM, MINEM, MINAG

GR Todos

GL Todos

Todos Todos Todos Todos Todos

Todos Todos Todos Todos Todos

3 4 5 6

El Sistema de Presupuesto
Para preservar la solvencia fiscal de mediano plazo, el Estado requiere la elaboracin anual del Presupuesto General de la Repblica. El Presupuesto es el instrumento de gestin que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI).

El Sistema de Presupuesto
El presupuesto es el reflejo financiero del plan, sin embargo a falta de un ente rector en la materia, cada presupuesto formulado por las entidades de los distintos niveles de gobierno es inercial. Se precisa asignar los recursos segn las prioridades gubernamentales.

Problemtica de los sistemas administrativos


Operativamente el proceso presupuestario ha reemplazado al de planificacin, generando irracionalidad en la distribucin del gasto, el cual se asigna por insumos. Ante esta situacin, el MEF ha diseado una nueva herramienta denominada Presupuesto por Resultados.

Presupuesto por resultados


Es una metodologa que se aplica progresivamente al proceso presupuestario. Privilegia al ciudadano como eje de atencin Visin integrada de planificacin y presupuesto: insumo-producto -resultado hacia la poblacin y con eficiencia. Cambia la nocin de inercia presupuestal a asignacin segn cobertura de productos.

Presupuesto por resultados


Cuenta con los siguientes instrumentos:
1. Programas presupuestarios estratgicos (PPE): diseados para enfrentar un problema nacional que involucra a ms de una entidad y/o nivel de gobierno para lograr resultados. Para su diagnstico se utilizan los modelos conceptual, explicativo y prescriptivo, sustentados en evidencias. Para el diseo de la estrategia de intervencin, se utiliza el modelo lgico.

Presupuesto por resultados


2. Programas Institucionales: intervencin en torno al logro de un resultado sobre una poblacin, en el mbito de competencia de un Pliego. Diseo: secuencia insumo-producto-resultado. Programa piloto para mejorar vinculacin en el diseo as como fortalecer las bases para las evaluaciones de desempeo. Seguimiento a productos y resultados a travs de indicadores de desempeo

Presupuesto por resultados


3. Evaluaciones Independientes: consisten en el anlisis objetivo de polticas en curso, en razn a su diseo, ejecucin, eficiencia e impacto y resultado en la poblacin. El diseo metodolgico recomendado contar con aportes del sector pblico y privado y ser discutido con la entidad involucrada. Las entidades, luego de su evaluacin, asumen compromisos formales de mejora de desempeo. 4. Otros instrumentos que disponga el MEF.

Interaccin de un Programa Estratgico: Articulado Nutricional


NIVEL SECTOR Mujer y desarrollo social Salud, saneamiento y ambiental Educacin Vivienda y desarrollo urbano Otros PESEM NACIONAL PDC REGIONAL PDC LOCAL

MIMDES Programa de Apoyo Directo a los ms pobres MINSA SIS INS


X Ministerio de Vivienda PCM RENIEC

23 regiones: Complementacin alimentaria 23 regiones: Desinfeccin y vigilancia del agua


23 regiones

23 regiones

Indicadores de desempeo
Los indicadores son instrumentos que proporcionan informacin cuantitativa sobre los logros de los objetivos de desarrollo planteados. Permiten realizar estimaciones de los avances alcanzados con el gasto pblico efectuado. En el avance hacia un presupuesto por resultados, las entidades deben elaborar indicadores de producto y resultado identificando los medios para su seguimiento y evaluacin.

CONCLUSIONES DEL CAPITULO


El Estado es una organizacin compleja que viene atravesando un proceso de reforma y modernizacin en sus sistemas administrativos. Cuenta con una serie de instrumentos de planificacin, la cual se requiere sea concertada y unificada para el uso eficiente de los recursos. El presupuesto por resultados es una herramienta que propicia la vinculacin entre los sistemas de planificacin y presupuesto.

CAPITULO SEGUNDO:

ARTICULACION DE LOS SISTEMAS DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO CON EL SISTEMA DE CONTRATACION

Contenido del Captulo II


1. Planificacin al interior de cada entidad
Plan Estratgico Institucional Plan Operativo Institucional

2. Nociones presupuestarias 3. Las cinco fases del proceso presupuestario:


1) 2) 3) 4) Programacin: cuadro de necesidades Formulacin: proyecto de PAC Aprobacin: Plan Anual de Contrataciones Ejecucin: certificacin presupuestal, modificacin del PAC, otros. 5) Evaluacin: evaluacin del avance del PAC

Planificacin institucional
1. 2. 3. 4. Plan Estratgico Institucional (PEI) Plan Operativo Institucional (POI) Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Plan Anual de Contrataciones (PAC)

Articulacin de planes a nivel institucional


Planificacin PLADES: PESEM/ PDRC/ PDLC de largo y mediano plazo Plan Estratgico Institucional (multianual)

Plan Operativo Institucional Planificacin Presupuesto Institucional de corto plazo (anual) Plan Anual de Contrataciones

Planificacin de largo plazo


Plan Estratgico Institucional (PEI): contiene los cambios a lograr en una poblacin objetivo, en cumplimiento de su visin, alineada a la estrategia nacional, consta de:
Visin y misin Ejes y objetivos estratgicos Estrategias Tcticas (a partir de aqu se desglosa el POI) Indicadores de impacto

Componentes del PEI


Misin y visin: dnde est y a dnde quiere llegar la institucin. Ejes y objetivos estratgicos: cules son las reas que se deben desarrollar. Estrategias: cul es la mejor forma de alcanzar los objetivos Tcticas: qu acciones son prioritarias Indicadores de impacto: cmo medir el resultado.

Planificacin de corto plazo 1


Plan Operativo Institucional (POI): A travs de directivas del MEF se instruye cada ao a las entidades pblicas para que propongan sus planes operativos traducidos al Presupuesto Institucional. El POI contiene las acciones de corto plazo divididas en: Productos y metas presupuestarias de las unidades orgnicas que respondan al PEI Programacin de las actividades permanentes

Contenido del POI


Actividades y tareas: relacin de actividades estratgicas y operativas que se deben realizar en el ao Unidad de medida: cmo medir el avance de cada actividad. Cantidad: meta a alcanzar en el ao Cronograma de ejecucin: por cada mes Presupuesto requerido: costo total de las actividades previstas

El POI y la escala de prioridades


La escala de prioridades es el orden de prioridad anual que el Titular de la Entidad otorga a los objetivos institucionales. Sirve para facilitar la toma de decisiones cuando se cuenta con recursos escasos que deben ser asignados a diversos fines.

El POI y las metas presupuestarias


Las metas son las finalidades que la entidad pretende alcanzar en un ao. Representan los principales subproductos que genera la Entidad. Vinculan al Plan Operativo con el Plan Estratgico y con el Presupuesto Institucional. Son la clula a partir de la cual se realizan las asignaciones de gasto.

Ejemplo de meta presupuestaria


Finalidad: capacitacin a la poblacin objetivo respecto de un tema relevante Unidad de medida: persona capacitada Cantidad: 20 000 Costo: S/. 4 000 000 Ubicacin geogrfica: Lima

Planificacin de corto plazo 2


El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) es el instrumento de gestin econmica y financiera que muestra tanto las fuentes que una entidad usa para el financiamiento de sus gastos como su destino en la ejecucin de las metas presupuestarias.

Planificacin de corto plazo 3


El Plan Anual de Contrataciones (PAC) es un instrumento de gestin logstica que consolida los requerimientos de bienes, servicios y obras cuyos procesos de seleccin sern convocados durante el ao fiscal. Los montos a ser ejecutados durante el ao deben estar previstos en el presupuesto institucional.

Armonizando los Instrumentos de Gestin Institucional


Plan Estratgico Institucional Sistema de planeamiento
Plan Operativo

Sistema de Presupuesto
Presupuesto Institucional de Apertura

Sistema de Contrataciones
Plan Anual de Contrataciones

Principios del Sistema de Presupuesto


Equilibrio presupuestario: ingresos=gastos Equilibrio macrofiscal: preservar la sostenibilidad de las finanzas pblicas Especialidad cuantitativa: todo plan debe ser traducido a gasto. Especialidad cualitativa: el gasto se destina a la finalidad a que se autoriz.

Principios del Sistema de Presupuesto


Universalidad y unidad: los ingresos y gastos de las Entidades se sujetan a la Ley Anual de Presupuesto. Integridad: se registra todo ingreso y gasto. Anualidad: vigencia coincide con ao fiscal Eficiencia en la ejecucin de los fondos pblicos: ejecucin orientada a resultados. Otros: Transparencia, Program. Multianual...

Nociones presupuestarias bsicas I


Pliego Presupuestal: entidad que recibe un presupuesto propio en la Ley Anual de Presupuesto. Fondos pblicos: son los ingresos de naturaleza tributaria, no tributaria o por financiamiento. Crdito presupuestal: es la asignacin del gasto, agrupado en gasto corriente, de capital o servicio de la deuda.

Nociones presupuestarias bsicas II


Clasificador funcional programtico: agrupa los crditos presupuestarios en tres niveles para el anlisis de las lneas de accin de las entidades en el cumplimiento de las funciones, objetivos y metas. Actividades y proyectos: constituyen la asignacin de gasto oficial para el presupuesto. Pueden contener varias metas presupuestarias.

Clasificador Funcional Programtico


Funcin - Orden Pblico y Seguridad Programa Orden Interno Subprograma funcional - Operaciones oficiales - Control migratorio - Control de armas, etc. - Seguridad vecinal Actividad S/. S/. S/. S/.

Control de drogas
Gestin de riesgos y emergencias -Agropecuaria Agrario Pecuario Riego

- Desarrollo alternativo - Prevencin y rehabilitacin - Lavado de dinero, etc.


- Prevencin de desastres - Atencin de desastres - Defensa contra incendios - Proteccin sanitaria vegetal - Inocuidad agroalimentaria - Proteccin sanitaria animal - Inocuidad pecuaria - Infraestructura de riego - Riego tecnificado

S/.

TOTAL S/.

Nociones presupuestarias bsicas III


Fuentes de financiamiento: tipos de ingreso con que cuenta la entidad. Genrica del gasto: constituyen grandes agrupaciones de gasto, segn naturaleza. Estn conformadas por las subgenricas y especficas de gasto. Modificaciones presupuestarias: es la variacin del presupuesto asignado para un mejor cumplimiento de las metas.

Fuentes de financiamiento y genricas del gasto


Fuentes de Financiamiento Presupuestal 1. Recursos Ordinarios 2. Recursos Directamente Recaudados 3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito 4. Donaciones y Transferencias 5. Recursos Determinados Genricas del Gasto del Presupuesto 1. Personal y Obligaciones Sociales 2. Pensiones y prestaciones sociales 3. Bienes y Servicios 4. Donaciones y Transferencias 5. Otros gastos 6. Adquisicin de activos no financieros (equipamiento y proyectos de inversin) Genricas que intervienen en el PAC 3. Bienes y Servicios 6. Adquisicin de activos no financieros (equipamiento y proyectos de inversin)

Nociones presupuestarias bsicas IV


Compromiso: suscrito el contrato, es el acto por el cual se procede a separar la porcin del crdito presupuestal para su financiamiento. Devengado: acto que reconoce la obligacin de pago previa acreditacin y conformidad de las prestaciones. Pago: acto que extingue parcial o totalmente las obligaciones de un contrato.

Las fases del proceso presupuestal


Aprobacin
(Presupuesto Institucional de Apertura)

Formulacin
(estructura funcional, definicin de metas y de cadenas de gasto)

Ejecucin
(Disponibilidad presupuestal, calendarios, gasto)

Programacin
(estrategias y productos, demanda de gasto e ingresos) INICIO

Evaluacin
(cumplimiento de metas) FIN

Fase de programacin presupuestal


Se inicia nueve meses antes del ao, es la fase previa a la formulacin del proyecto de presupuesto, en la que se efecta:
La revisin en equipo del avance de los planes y de la prioridad de los objetivos La determinacin de la demanda global de gastos La estimacin de los fondos pblicos La propuesta de metas presupuestarias

Por parte de la DNPP-MEF, se proyectan los fondos del Tesoro Pblico y el lmite de crdito presupuestal para cada Entidad.

Fase de formulacin presupuestal


2. Formulacin: fase que procesa el trabajo de programacin para elaborar el presupuesto y determinar:
La estructura funcional y programtica de la Entidad Las metas presupuestarias Las cadenas de gasto, los montos de gastos e ingresos y las fuentes de financiamiento

La consolidacin del proyecto de presupuesto a nivel global est a cargo de la DNPP-MEF. Luego, se remite al Congreso para su discusin y aprobacin de la Ley Anual de Presupuesto.

Fase de aprobacin presupuestal


3. Aprobacin: luego de aprobada la Ley Anual de Presupuesto para el sector Pblico, cada entidad cuenta con los crditos presupuestarios respectivos para:
A nivel de cada entidad aprobar el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), mximo el 31 de diciembre del ao precedente. Efectuar la programacin mensual del presupuesto autorizado de ingresos y gastos.

El PIA es remitido a la DNPP, el Congreso y la Contralora.

Fase de ejecucin presupuestal


4. Ejecucin: aprobado el PIA, cada entidad percibe los ingresos y atiende las obligaciones de pago, la cual comprende las etapas de:
Programacin trimestral Calendario mensual de compromisos Certificacin presupuestal Ejecucin: compromiso, devengado y pago.

La ejecucin coincide con el ao fiscal.

Fase de evaluacin presupuestal


5. Evaluacin: semestralmente se efecta la medicin de los resultados obtenidos y las variaciones fsicas y financieras en relacin al Presupuesto Autorizado por cada Actividad.
Dicha evaluacin constituye insumo para la fase de programacin del siguiente ao fiscal.

La DNPP efecta una evaluacin a nivel financiero

Intervencin de los sistemas en las fases de la contratacin pblica


Programacin y actos prepar.
(desde PAC hasta aprobacin de bases)

Seleccin
Segn avance de estrategias y tcticas, se otorga disponibilidad Presupuestal.
(desde convocatoria hasta consentimiento de la Buena Pro)

Programacin y calendario: compromiso, devengado y pago.

Ejecucin Contractual
(desde contrato hasta pago)

Monitoreo de planes: retrasos desde el rea usuaria o por atencin logstica, desfase del avance del POI, ahorros, pagos.

Interrelacin de los sistemas administrativos en la fase de Programacin y Actos Preparatorios de la Contratacin Pblica

PRIMERA ETAPA DE PAC: en la fase de programacin presupuestal


Qu, para qu y cunto adquirir? Cada rea usuaria planifica sus actividades. Determina los insumos que requiere utilizando el formato Cuadro de Necesidades elaborado por la OGA, el cual contempla: Cdigo del catlogo de bienes y servicios Consumo histrico mvil del producto y costo unitario vigente, segn data de Almacn. Determina nuevos servicios que requerir. Los servicios generales los determina la OGA

El cuadro de necesidades de bienes y servicios


META PRESUPUESTARIA (actividades)
FINALIDAD

CODIGOS DE GASTO

CONSUMO HISTORICO COSTO ANUAL CANTIDAD REQUERIDA COSTO TOTAL

COSTO UNIDAD DE UNIDAD DE CANTIDAD PRESUPUESTO CATALOGO CANTIDAD MEDIDA MEDIDA UNITARIO B1 Caja 1,000 2.50 B2 Unidad 2,000 5.00 B3 Rollo 2.3.1.5.1.2 Papelera y tiles de oficina S1 Documento S2 Informe S3 Informe 2.3.2.7.1.1 Consultoras desarrolladas por personas juridicas

2,500.00 1,100.00 2,750.00 10,000.00 1,101.00 5,505.00 S/. .. S/. ..

S/. ..

S/. ..

OTRAS ACTIVIDADES DEL POI


FINALIDAD UNIDAD DE CANTIDAD MEDIDA

B1 B2 B3 2.3.1.6.1.1

Unidad

16

400.00

6,400.00 S/. ..

16.00

6,400.00 S/. ..

De vehiculo Repuestos y accesorios

en la fase de programacin
Determinacin de valores estimados por el rgano encargado de las Contrataciones:
Resumen de necesidades a nivel global Valorizacin de necesidades que no cuentan con costo definido: revisin de precios de compra recientes (SEACE), cotizaciones, etc. Ajuste de cifras segn principales indicadores del Marco Macroeconmico Multianual 20112013.

Supuestos Macroeconmicos
Marco Macroeconmico Multianual 20112013, revisado en sesin de Consejo de Ministros (25/08/10):
MMM 2010-2012 MMM2011-2013

Tipo de cambio promedio: Inflacin acumulada 2011: Inflacin promedio 2011:

S/. 2.95 2.0% 2.3%

S/. 2.80 2.0% 2.0%

En la fase de formulacin presupuestal


Demanda Global y Presupuesto:
Definicin de metas presupuestarias Ajuste de demanda de gastos segn nivel de ingresos. Uso de la escala de prioridades.

Formulacin: Proyecto de PAC


Oficina de Presupuesto determina las fuentes de financiamiento disponibles para las contrataciones. rgano encargado de las contrataciones determina qu tipo de requerimientos ingresan al proyecto PAC. Se determina el proceso de seleccin correspondiente. fechas probables de convocatoria?

1 ETAPA PAC: Programacin y Formulacin


Define Bb y Ss con proceso de seleccin Proyecto O.P. proyecta financiamiento
Oficina de Presupuesto

PAC I

Utiliza indices macroeconmicos

Proyecto

PAC II

Si no cubre, ajusta proyecto PAC en coordinacin

Valoriza el Cuadro de Necesidades Areas usuarias presentan requerimientos

rgano encargado de las contrataciones

El presupuesto se remite al MEF para su revisin. El presupuesto se incluye en el proyecto de Ley de Presupuesto.

INICIO

FIN

Fase de aprobacin presupuestal, Plan Operativo y PAC


Evaluacin del PAC que culmina:
Procesos de seleccin no convocados. Procesos declarados desiertos o nulos. Procesos de seleccin en curso.

Incidencia del POI que culmina:


Actividades pendientes de ejecucin Actividades en proceso (ejecucin contractual) Actividades dependientes

en la fase de aprobacin
En base a la evaluacin efectuada, las reas usuarias:
Actualizan o ratifican los requerimientos y precisan la fecha en que los necesitan. Remiten los requerimientos tcnicos mnimos de las contrataciones que se efectuarn durante el primer trimestre.

OEC actualiza precios y/o cotiza nuevos requerimientos.

proceso de aprobacin.
Revisin del presupuesto aprobado:
Presupuesto asignado por actividades / proyectos y genricas del gasto. Contraste y reasignacin segn la demanda de gasto actualizada (escala de prioridades). Ajuste de metas presupuestarias. Ajustes de informacin del proyecto PAC. Listado de contrataciones pendientes para buscar nuevas fuentes de financiamiento.

2 ETAPA PAC: Fase de Aprobacin Presupuestal


Oficina de Presupuesto

rgano Incluye P.S. en encargado proyecto PAC. de las contrataciones


Coordina con usuarios la prioridad de los gastos.

Verifica cifras en las cadenas funcionales Ajusta distribucin mensual del PIA.

Revisa procesos pendientes del PAC que culmin

PAC de la Entidad
FIN

INICIO

Planeamiento evala las actividades pendientes POI.

Fase de Ejecucin: certificacin de disponibilidad presupuestal


La disponibilidad presupuestal garantiza que dentro del ao se cuenta con recursos para cubrir las obligaciones de gasto. Incluye la cadena funcional programtica y la meta presupuestal del gasto. Si abarca ms de un ejercicio, contar con el respaldo de la OGA en la inclusin del requerimiento en la siguiente Programacin Presupuestal.

Tipos de modificacin presupuestal durante el ao


A. Modificacin presupuestal a nivel funcional programtico: el presupuesto de la entidad sufre modificaciones a nivel interno, por cambio de prioridades. Ejm. 1
Se requiere ejecutar una consultora no prevista en una meta presupuestal prioritaria Para financiarla se elimina otra actividad Requisito: estrecha coordinacin entre Presupuesto, la OEC y el rea usuaria

Tipos de modificacin presupuestal durante el ao


B. Modificacin presupuestal a nivel institucional: si el presupuesto total de la entidad se incrementa o disminuye Ejm. 2:
El OEC presenta un informe documentado de los nuevos requerimientos y Presupuesto tramita el crdito suplementario ante el MEF, el cual aprueba los recursos. Ejm. 3: El MEF ordena la transferencia de recursos desde cada Pliego al Tesoro Pblico, por medidas de austeridad.

Casos en los que el PAC requiere una modificacin


Primero: Por variacin de la asignacin presupuestal (fuentes de financiamiento) o por la reprogramacin interna de las metas institucionales. Se modifica siempre que se tenga que incluir o excluir procesos.
En el ejm 1. Se incluira la consultora y se excluira el bien o servicio que la financiar. En el ejm 2. se incluiran en el PAC los bienes y servicios autorizados. En el ejm. 3. se excluiran del PAC varios procesos segn la prioridad de los objetivos.

casos en los que el PAC requiere una modificacin


Segundo: Si el valor referencial difiere en ms de 25% del valor estimado y ello vara el tipo de proceso de seleccin.
Slo si producto del estudio de las posibilidades que ofrece el mercado, se cumplen ambas condiciones.

Consideraciones en la modificacin del PAC


- Debe considerar las repercusiones en el POI y el PIA. - Requiere la accin coordinada entre las reas de contrataciones, presupuesto y planeamiento. - Se registra la inclusin o exclusin de proceso(s) de seleccin.

Interrelacin de dichos sistemas administrativos en la fase de Ejecucin Contractual de la Contratacin Pblica

Durante la fase de ejecucin


Con relacin a los contratos que se requieren al inicio del ao, se recomienda incluirlos en el PAC del ao anterior al de la ejecucin contractual. El proceso de seleccin se realiza en el ao anterior y la ejecucin contractual se efecta con el presupuesto del ao real. La disponiblidad presupuestal deber indicar que el financiamiento es otorgado con el presupuesto del ao por iniciar.

La programacin trimestral de ingresos y gastos


El rea de programacin del OEC coordina y determina los pagos que se requerirn segn los plazos y avances de los contratos suscritos. Informa al rea de Presupuesto para que se incluya en la programacin trimestral interna segn la disponibilidad de los fondos pblicos proyectados. PPTM para la fuente Recursos Ordinarios

El calendario institucional
El rea de programacin de la OEC ratifica mensualmente los pagos por los contratos para que el rea de Presupuesto programe el calendario de pagos. El calendario slo debe incluir aquellos contratos cuyos pagos parciales o totales se efectuarn en el mes. Esta prohibido efectuar pagos por prestaciones no devengadas.

La dinmica del presupuesto al cierre anual y las contrataciones


Cierre presupuestal:
Slo se pueden efectuar en el ao los pagos por prestaciones que hayan sido devengadas dentro del ejercicio anual. Las prestaciones que se encuentren en proceso debern ser pagadas con el crdito presupuestal del siguiente ao.

Legislacin aplicable segn tipo de entidad pblica


TIPO DE ENTIDAD GUBERNAMENTAL * Nacional * Regional * Local EMPRESARIAL * Entidades de Tratamiento Empresarial * Empresas del FONAFE NORMATIVA APLICABLE SISTEMA PRESUPUESTO DE ABASTECIMIENTO SISTEMA DE TESORERIA DNPP-MEF - Ley General del Sistema - Ley Anual de Presupuesto - Directivas OSCE - Ley de Contrataciones - Reglamento de la Ley de Contrataciones - Directivas DNTP-MEF - Ley General del Sistema - Directiva de Tesorera Aplicacin supletoria de norma FONAFE

FONAFE - Directivas - Regmenes especiales

- Recursos Directamente Recaudados

Evaluacin de los planes institucionales


Necesidad de seguimiento y monitoreo de cada uno de los planes. Evaluacin peridica de las tcticas del POI Evaluacin semestral del presupuesto institucional Evaluacin semestral del PAC Retroalimentacin

CONCLUSIONES DEL CAPITULO


Las entidades pblicas cuentan con una serie de instrumentos para orientar su gestin estratgica y operativa. Si su elaboracin es coordinada entre las reas de Planeamiento, Presupuesto, Contrataciones y el rea usuaria se transforman en una verdadera herramienta de gestin. En la fase de programacin y de ejecucin contractual, el sistema de contrataciones est estrechamente vinculado al sistema de presupuesto.

CONCLUSIONES DEL CAPITULO


Se requiere una buena programacin de los gastos para el cumplimiento oportuno del pago a los proveedores. No slo debemos planificar la gestin sino tambin evaluar peridicamente los resultados obtenidos. El PAC como herramienta de gestin logstica para el monitoreo de las contrataciones, requiere de una evaluacin peridica para mejorar aspectos internos de gestin de la Entidad.

CONCLUSIONES GENERALES
En cada mbito de gobierno, el Estado cuenta con una serie de instrumentos de gestin que orientan el accionar en cada Entidad. El sistema de contrataciones pblicas est interrelacionado con los sistema de planificacin, presupuesto y tesorera, sin ellos no funciona. El programador logstico cumple un rol estratgico en la coordinacin con las reas usuarias, planificacin, presupuesto y los operadores de compras, a fin de efectuar un uso ms eficiente de los recursos financieros.

PERSPECTIVAS
Se viene diseando la integracin del SEACE y el SIAF, en las reas de planificacin, certificacin presupuestal, gestin de contratos. como herramientas de apoyo a la gestin de las Entidades y la toma de decisiones del Tesoro Pblico. Asimismo, facilitar la asignacin de presupuesto por resultados anuales, segn la evaluacin de desempeo demostrado por las entidades.