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ARQUEO DE CAJA

El arqueo de caja consiste en el recuento del dinero y valores que se encuentran en ella. El resultado del recuento se debe comparar con el saldo contable de la cuenta Caja (mayor de Caja). Si existen diferencias se deben realizar las registraciones correspondientes, de manera que el mayor se adapte a la realidad. Pasos para realizar el arqueo de caja y las posteriores registraciones: 1) Anoto lo que se encontr en la caja luego de haber realizado el arqueo (lo que hay dentro de la caja en realidad). 2) Realizo el mayor de la cuenta Caja anotando solamente el saldo que me da el enunciado. 3) Considerando el plan de cuentas del ente, realizo la depuracin (limpieza) de la caja de ser necesario. Es decir, que todos aquellas cosas que no deben estar en la caja, a travs de un asiento, las mando a las cuentas correspondientes. Este monto ser restado de la cuenta Caja, y se deber registrar la disminucin en el mayor de la misma. 4) Comparo el saldo que me qued en el mayor de la cuenta Caja con el que debo tener en la realidad, una vez hecha la limpieza de la caja. 5) Registro el sobrante o faltante de Caja, si corresponde Cuentas a utilizar: Ganancia SOBRANTE DE CAJA : la realidad me da ms que el mayor Prdida FALTANTE DE CAJA : en la realidad tengo menos que en el mayor Ejercicios: 1) Al efectuar un arqueo de caja se encontr: Efectivo $357.000.- ; Cheques de 3 $20.000.- ; Original Factura N 035 por artculos varios de librera $25.- ; Moneda extranjera $11.000.a- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de la empresa tiene previsto que los cheques y moneda extranjera formen parte de la cuenta Caja. b- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 390.000.- El plan de cuentas de la empresa tiene previsto la utilizacin de la cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera. c- El mayor de la cuenta Caja presenta un saldo de $ 300.000.- El plan de cuentas utiliza la cuenta Valores a depositar y Moneda extranjera. *Para a, b y c efectuar la depuracin del contenido de la cuenta Caja y la correccin de su saldo. D CAJA H Realidad: a) Efvo. $357.000.390.OOO 25 _ $388.025 Cheques 3 $ 20.000.389.975 1.975 $ 25(gastos) Fact/gastos $ 25.-(no corresponde) S.D.:388.000 $388.000.Moneda ext $ 11.000.Total caja $388.025.realidad
El mayor debe dar igual que lo que me qued en la realidad despus de hacer la limpieza de los gastos. Hago $389.975 (que es lo que me qued de saldo en el mayor), menos los $388.000.que deben ser en realidad. Esto me da $1975

que es lo que le debo restar a la cuenta Caja para que el mayor sea igual a la realidad.

+RN Gastos Generales (RNSD) -A a Caja (PASD) VPMN +RN Faltante de caja (RNSD) -A a Caja (PASD) VPMN

25 25 1975 1975

b) Efvo. $357.000.Cheques 3 $ 20.000.Fact/gastos $ 25.Moneda ext $ 11.000.Total caja $388.025.realidad Realidad: $388.025
$ 31.025 $357.000

D no corresponden debe limpiarse la caja

CAJA H 390.000 31.025 1.975

358.975 S.D.: 357.000

Caja depurada; a sto debe ser igual el saldo de Caja

_$358.975 $357.000 $ 1.975 Lo que hay que restar del mayor, para que sea igual a la realidad

+A Valores a depositar (PASD) +RN Gastos generales (RNSD) +A Moneda Extranjera (PASD) -A a Caja (PASD) VPMN +RN Faltante de caja (RNSD) -A a Caja (PASD) VPMN
c) Efvo. $357.000.Cheques 3 $ 20.000.Fact/gastos $ 25.Moneda ext $ 11.000.Total caja $388.025.realidad D no corresponden debe limpiarse la caja

20.000 25 11.000 31.025 1.975 1.975

CAJA H 300.000 31.025

268.975 88.025 S.D.: 357.000

Realidad: $388.025
$ 31.025 $357.000 Caja depurada; a sto debe ser igual el saldo de Caja

$268.975 + $ 88.025 $ 357.000 Lo que hay que sumarle al mayor, para que sea igual a la realidad

+A Valores a depositar (PASD) +RN Gastos generales (RNSD) +A Moneda Extranjera (PASD) -A a Caja (PASD) VPMN +A Caja (PASD) +RP VPMP a Sobrante de Caja (RPSA)

20.000 25 11.000 31.025 88.025 88.025

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Ejercicio de tarea para el mircoles: 2) Se realiz un arqueo de caja y se encontraron: Efectivo $420.000.- ; Cheques de 3 $12.000.- ; Original Factura N 003 por gastos en artculos de limpieza $18.- ; Vale por pago de viticos $20.- ; Moneda extranjera $7.500.aEl mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $439.538.- El plan de cuentas de la empresa utiliza la cuenta Caja, la cual incorpora los cheques de 3 y la Moneda extranjera. Tambin se utilizan las cuentas Gastos generales, para todos aquellos gastos de bajo importe. bEl mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $429.000.- El plan de cuentas de la empresa utiliza las cuentas Gastos generales, Valores a depositar y Moneda Extranjera. cEl mayor de la cuenta Caja arroja un saldo de $400.000.- El plan de cuentas de la empresa utiliza las cuentas Gastos generales y Valores a depositar. Se considera a la moneda extranjera como incluida en la cuenta Caja. * Se pide depurar el contenido de la cuenta Caja y efectuar la correccin de su saldo cuando fuera posible.

Para realizar los ejercicios traten de seguir los pasos detallados al comienzo, as pueden
entender de dnde salen los resultados, y porqu se hace cada cosa. Si no les salen, no se preocupen que el mircoles los resolveremos en clase; por esa razn traten de estar temprano en el aula as podemos corregirlos y repasar todos los temas. Cualquier duda : ayudatcontable@hotmail.com