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Modelo de Notas a Los Estados Financieros

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MODELO DE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA No.

1 Norma general de revelaciones
La compañía ABC S. A. Nit. 888 899.888-0 y domicilio principal en la ciudad XYZ Colombia en la Carrera XX No. XY-YY, constituida mediante Escritura Publica No. ABCD de la Notaria EF de fecha Diciembre 31 de 200X, inscrita en la Cámara de Comercio de XYZ. el día X de enero de 200(x) bajo el registro No. XXXX del Libro XX. Su vigencia es hasta el 31 de diciembre de 20XX. Su objeto social es “…” tomar del Certificado de Existencia y representación legal expedido por la cámara de comercio. Fecha de corte Estados Financieros: Diciembre 31 de 200X

NOTA No. 2 Principales políticas y prácticas contables
Sistema Contable La contabilidad y los Estados Financieros de la Compañía ABC S. A., se ciñen a las normas y practicas de contabilidad generalmente aceptadas, disposiciones de la Superintendencia de Sociedades y normas legales expresas en Colombia, Decretos 2649 y 2650 de 1993 y sus modificatorios. Unidad Monetaria De acuerdo con las disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la compañía para las cuentas de Balance y Estado de Resultados es el peso colombiano. Diferencia en Cambio Las Cuentas por Cobrar y las Cuentas por Pagar en moneda extranjera son convertidas en pesos colombiano a la tasa representativa de marcado al cierre del ejercicio, para el año 200X $XX y $YY, TRM certificada por la Superintendencia Financiera. La diferencia en cambio generada se registra en las cuentas de resultado. Ajustes por inflación La compañía ABC S. A., ajustó sus activos y pasivos no monetarios excluidos el Superávit por Valorizaciones y Cuentas de Orden para reconocer el efecto de la inflación hasta el 31 de diciembre de 2006. Puesto que la Ley 1111 de 2006 los eliminó para aplicar fiscalmente y el Decreto 1536 del 7 de Mayo de 2007 los eliminó contablemente. Inversiones Son registradas al costo de adquisición y se reexpresan de acuerdo al PAAG mensual establecido por el DANE, con excepción de las inversiones temporales (Bonos, Títulos, Cédulas, etc.). Se contabilizan atendiendo lo señalado en la Circular Externa No. 05 de octubre de 1998 emanada de la Superintendencia de Sociedades.

Retail. efectuar las revelaciones respectivas. dependiendo su origen deben efectuar las revelaciones respectivas. 06 del 18 de Agosto de 2005 emanada de la Superintendencia de Sociedades. y activos diferidos originados principalmente en: ________________ amortizados a ( ) años y software a ( ) años. Inventarios Se contabilizan al costo de adquisición por el sistema del Inventario XX (periódico. Nota. Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del ejercicio en la medida en que se incurren. en donde se registran seguros y mantenimientos amortizados a un ( ) año. tomando como base para este la cartera vencida. dependiendo su origen. PEPS. planta y equipo Conforme a lo dispuesto el Decreto 2649 de 1993.Para aquellas inversiones en las cuales aplica la presunción de Subordinación de que trata el artículo 27 y numeral tercero del artículo 35 de la Ley 222 de 1995 se sigue lo establecido en la Circular Externa No. su depreciación se realiza con base del método XX (línea recta. Para aquellos activos que requieren reparación o mantenimiento para incrementar su vida útil. etc. En el evento en que haya intención de enajenar o vender en el corto plazo una inversión sobre la cual se aplique el Método de Participación.). En cuanto a las obligaciones financieras y los demás acreedores deben de igual manera. Valorizaciones y Provisiones Propiedades. planta y equipoSe registran por su costo de adquisición. se abandonará su aplicación haciendo la revelación en las notas. etc). permanente) y su método de valoración XY (promedio. Provisión para Impuesto de Renta La provisión para impuesto de renta corresponde para el año gravable respectivo. suma de dígitos. . En cuanto a los otros tipos de deudores. las provisiones se calcularon de acuerdo al reconocimiento de las contingencias de pérdida. El último avalúo fue realizado por la firma “(…)” en el mes XXX de 200X. por producción. debe ser recalculada su depreciación en la misma proporción. UEPS. la sociedad reconoce las valorizaciones o provisiones que resultan de comparar los avalúos técnicos con su valor neto en libros. DiferidosEstán compuestos por gastos pagados por anticipado. Deudores La cartera con clientes tiene una rotación de XX días. al mayor valor determinado resultante de los cálculos efectuados por el método de renta líquida y el de renta presuntiva. Propiedades.

y está conformado por: 200X 200Y Caja General Cajas Menores Bancos Remesas en Tránsito Cuentas de Ahorro Fondos NOTA No.aplicando a dicho valor la tarifa de impuesto vigente del 34% por el año gravable 2007 y 33% del 2008 en adelante . costos y gastos se contabilizan por el sistema de causación. patrimonio. Obligaciones laborales Este pasivo corresponde a las obligaciones consolidadas que la compañía tiene por concepto de prestaciones legales y extralegales.. pueden afectar la estructura financiera. NOTA No. Cuentas de OrdenLa sociedad registra en cuentas de orden los hechos económicos. Reconocimiento de Ingresos y Gastos Los ingresos. por lo tanto. compromisos o contratos de los cuales se puedan generar derechos u obligaciones y que. 4 Inversiones 200X 200Y Acciones -Sociedad A -Sociedad B -Sociedad C . pasivos. 3 Disponible Asciende a $ …. Incluye cuentas para control de los activos. información general o control de las futuras situaciones financieras y las diferencias entre los registros contables y las declaraciones tributarias. Además.

En el caso de aplicar Método de Participación Patrimonial debe indicarse las sociedades contabilizadas por este método. Nota No. Se registran por su valor histórico más ajustes por inflación hasta el 31 de diciembre de 2006.Cuotas o partes de interés -Sociedad A -Sociedad B -Sociedad C Inversiones obligatorias -Bonos de guerra -Bonos de solidaridad Nota. 5 Deudores 200X 200Y Clientes Cuentas Corrientes Comerciales Cuentas por Cobrar a Casa Matriz Cuentas por Cobrar Vinculados Económicos Cuentas por Cobrar Directores Cuentas por Cobrar a Socios y Accionistas Aportes por Cobrar Anticipos y Avances Cuentas de Operaciones NOTA No. 6 Inventarios Al 31 de diciembre de 200X y 200Y presenta la siguiente conformación del Inventario: 200X 200Y .

Planta y Equipos 200X 200Y Terrenos Materiales Proyectos Petroleros Construcciones en curso Maquinaria y Equipos en montaje Construcciones y Edificaciones Maquinaria y Equipos .Materias Primas Productos Terminados Productos en proceso Obras de construcciones en curso Obras de Urbanismo Contratos en ejecución Mercancías no fabricadas por la empresa Mercancías en tránsito Repuestos y Accesorios Envases y Empaques Bienes raíces para la venta Cultivos en desarrollo Plantaciones agrícolas Semovientes Promociones Provisiones NOTA No. 7 Propiedades.

8 Gastos pagados por anticipado 200X 200Y Seguros Mantenimiento de Maquinaria Mantenimiento de Equipos Otros .Equipos de Oficina Equipos de Computación y Comunicación Equipo Médico – Científico Equipo de Hoteles y restaurantes Flota y Equipos de Transporte Flota y Equipo fluvial y/o marítimo Flota y Equipo Aéreo Flota y Equipo férreo Acueductos. Planta y redes Armamento de Vigilancia Envases y Empaques Plantaciones agrícolas y forestales Vías de Comunicación Minas y Canteras Pozos Artesianos Yacimientos Semovientes Propiedad. Planta y Equipo en Tránsito NOTA No.

Planta y Equipos De Otros Activos NOTA No. 10 Valorizaciones 200X 200Y De Inversiones De Propiedades.NOTA No. 11 Obligaciones financieras 200X 200Y Moneda nacional Banco XX Aceptaciones bancarias Subtotal Bancos en el exterior Subtotal Total obligaciones financieras NOTA No. 12 Proveedores 200X 200Y Nacionales Del exterior . 9 Cargos Diferidos 200X 200Y Software Otros NOTA No.

13 Cuentas por Pagar 200X 200Y A Compañías Vinculadas XXXXXXXX YYYYYYYY Subtotal Intereses Banco X Banco Y Subtotal Costos y Gastos por Pagar Honorarios Servicios de Mantenimiento Arriendos Servicios Públicos Compañías relacionadas Otros Subtotal Otras Cuentas por Pagar Retención en la Fuente Impuesto a las Ventas Retenido Impuesto de Industria y Comercio Retenido Retenciones y Aportes de Nómina Fondo de Pensiones y Cesantías .NOTA No.

14 Obligaciones Laborables 200X 200Y Salarios por Pagar Cesantías Consolidadas Intereses Sobre las Cesantías Vacaciones Bonificaciones e Indemnizaciones NOTA No. 15 Pasivos Estimados y Provisiones 200X 200Y Para Costos y Gastos Para Obligaciones Laborales Para Obligaciones Fiscales Para Contingencias NOTA No.Subtotal Total Cuentas por Pagar NOTA No. 16 Patrimonio 200X 200Y Sociedad por acciones Capital Suscrito y Pagado Capital autorizado Capital por Suscribir Sociedad Limitada o Unipersonal Aportes Sociales .

Planta y Equipo Por Valorización de Inversiones NOTA No. 18 Gastos Operacionales de administración 200X 200Y Gastos de Personal Salarios Prestaciones Sociales Bonificaciones Indemnizaciones Laborales Capacitación Seguridad Social y Parafiscales Subtotal Honorarios Impuestos .Superávit de Capital Prima en Colocación de acciones Superávit Método de Participación Patrimonial Revalorización del Patrimonio Superávit por Valorizaciones Por Valorizaciones de Propiedad. 17 Ingresos Operacionales 200X 200Y Ingresos por ventas de Exportación Ingresos por ventas nacionales NOTA No.

A la Propiedad Raíz Otros Subtotal Arrendamientos Contribuciones Seguros Servicios Aseo y Vigilancia Servicios Administrativos Otros Subtotal Gastos legales Mantenimiento y reparaciones Adecuaciones Gastos de Viaje Depreciaciones Amortizaciones Diversos Provisiones TOTAL NOTA No. 19 Gastos Financieros 200X 200Y Comisiones Intereses Préstamos Bancarios .

Diferencia en Cambio Gravamen a los movimientos financieros Otros NOTA No. 21 Ingresos no Operacionales 200X 200Y Diferencia en Cambio Incentivo Cambiario ICC Aprovechamientos Descuentos Comerciales Condicionados Ingresos de Ejercicios anteriores Recuperaciones Otros Ingresos . 20 Otros Gastos no Operacionales 200X 200Y Pérdida en Ventas de Inversiones Provisión Método de Participación Gastos de Ejercicios Anteriores Otros Gastos NOTA No.

79.2-.0843/..5.43.39074708 #0..4839074708 9748.8948/007.894834 507./48 370848/007..03.08    10703...2-4 3.3.43.48.2-4 7.74 574.0748 9748  %4   9748.4824.03'039.203948 08.O3 .4..039.10703..03.0.:039484207.:507.4308 9748370848     .43.203.8948  %4 37084834 507....08    !F7//.8/03.0784308 !74.20394813..8O3F94/4/0!..

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