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Revision de Gabinete a

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REVISIÓN DE GABINETE

OBJETIVO Verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales a los que están sujetos los contribuyentes a través de auditorias que se realizan en las instalaciones del Departamento, aplicando las disposiciones tributarias en el ámbito estatal, contribuyendo así a minimizar la evasión fiscal y maximizar el cumplimiento de los contribuyentes.

NORMAS DE OPERACIÓN La Dirección General de Ingresos de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, de la que depende éste Departamento de Auditoria de Impuestos Estatales, fundamenta sus facultades de fiscalización en algunos ordenamientos fiscales que conforman la legislación fiscal del Estado los cuales son los siguientes: -Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit -Ley de Hacienda del Estado de Nayarit -Ley de Ingresos del Estado de Nayarit -Reglamento Interior de la Secretaria de Finanzas -Código Fiscal del Estado de Nayarit -Ley de Justicia y Procedimientos Administrativo del Estado de Nayarit.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

1ª.Original Expediente -. .CITATORIO. (ORG) 2 3 4 Cita al contribuyente o representante legal para que esté presente en su domicilio fiscal a fecha y hora determinada para notificar la Orden Revisión de Gabinete. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. Distribuye formato Citatorio (O/2C) de la siguiente manera: Contribuyente -.ORDEN DE REVISIÓN DE GABINETE . ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. copia MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . NUMERO FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA 1 DE 6 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. copia Consecutivo -.Original Expediente -. Orden de Revisión de Gabinete (O/2C).2da. 5 NO SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL . copia Consecutivo -.1ª. RESPONSABLE Recibe de la secretaria del Departamento. SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL EN SU DOMICILIO FISCAL Conecta con actividad No. ACT.DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE GABINETE. AUDITOR 1 Distribuye formato Orden de Revisión de Gabinete de la siguiente manera: Contribuyente -. copia Acude al domicilio fiscal del Contribuyente a notificar la Orden de Revisión de Gabinete.2da.

1ª. copia Consecutivo -.2da.ACTA DE Notificación de la siguiente manera: NOTIFICACIÓN Y Contribuyente -. AUDITOR 8 Distribuye los formatos de Multa y Acta de . 5 6 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . NUMERO FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA 2 DE 6 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. RESPONSABLE Elabora Acta de Notificación (O/2C) y entrega Orden Revisión de Gabinete. copia Nota: El contribuyente cuenta con seis (6) días hábiles para entregar documentación. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. ACT. 10 NO CUMPLE CON EL REQUERIMIENTO Emite una Multa (O/2C) por incumplimiento y acude a notificarla al Contribuyente o Representante Legal.Original ORG Expediente -. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. Distribuye Acta de Notificación de la siguiente .2da. copia Consecutivo -.ACTA DE manera: NOTIFICACIÓN Y Contribuyente -.DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE GABINETE.Original MULTA Expediente -. CUMPLE CON EL REQUERIMIENTO 7 Conecta con actividad No.1ª. CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL Recibe y firma Orden de Revisión de Gabinete y Acta de Notificación. copia Nota: El contribuyente cuenta con tres (3) días hábiles para entregar la documentación requerida y seis (6) días hábiles para pagar la Multa.

CUMPLE CON EL SEGUNDO REQUERIMIENTO Revisa la documentación del contribuyente que tengan relación con el impuesto sujeto a revisión. si existiera. si no son pagadas. la cual transcurrido el plazo de seis (6) días hábiles para liquidarla. e impuesto al hospedaje) y elabora expediente con papeles de trabajo. copia Termina Procedimiento. sobre remuneraciones al trabajo personal en forma independiente. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. se turna a la Oficina de Ejecución Fiscal copia fotostática de la Multa. 10 11 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS .2da.DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE GABINETE. para que se inicie el Procedimiento Administrativo de . NOTIFICACIÓN Y MULTA Distribuye los formatos de Multa y Acta de Notificación de la siguiente manera: Contribuyente -. copia Consecutivo -. (impuesto sobre nominas. NUMERO FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA 3 DE 6 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES.ACTA DE Ejecución. RESPONSABLE NO CUMPLE REQUERIMIENTO CON EL SEGUNDO AUDITOR 9 Emite y notifica una segunda Multa (O/2C). y presenta el expediente para revisión y rúbrica por parte del Supervisor y el Jefe del Departamento. Determina Crédito Fiscal.1ª. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. ACT.Original Expediente -.

2da. copia Presenta pruebas documentales desvirtuar las diferencias. 12 .Original Expediente -. DIFERENCIAS (OD) El Oficio de Diferencias se distribuye de la siguiente manera: Contribuyente -. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO.OFICIO SIN El Oficio sin Observaciones se distribuye de la OBSERVACIONES (OSO) siguiente manera: Contribuyente -. copia Consecutivo -.Original Expediente -. EXISTEN DIFERENCIAS CONTRIBUYENTE A CARGO DEL 13 Comunica mediante Oficio de Diferencias (O/2C). Analiza los documentos presentados SE DESVIRTÚAN DIFERENCIAS TOTALMENTE LAS tendientes a CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL 14 15 16 Concluye la revisión sin observaciones.OFICIO DE que las pueda desvirtuar con pruebas documentales. ACT.1ª.2da. copia Consecutivo -. copia Termina Procedimiento. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. Termina Procedimiento.DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE GABINETE. RESPONSABLE NO EXISTEN DIFERENCIAS A CARGO DEL CONTRIBUYENTE Emite Oficio sin Observaciones (O/2C)y se notifica al Contribuyente. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS .1ª. otorgándole un plazo de tres (3) días hábiles para . NUMERO FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA 4 DE 6 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES.

NUMERO FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA 5 DE 6 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. Termina Procedimiento.DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE GABINETE.Original Expediente -.1ª.Original Expediente -. RESPONSABLE NO SE DESVIRTÚAN LAS DIFERENCIAS: Emite Oficio con Observaciones en donde se hace constar tal hecho. ACT. copia Consecutivo -. copia NO SE PAGA LIQUIDACIÓN DENTRO DEL PLAZO OTORGADO 20 Turna el crédito fiscal a la oficina de Ejecución Fiscal. AUDITOR 17 19 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . copia SE PAGA EL CRÉDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO : 18 Concluye el expediente turnándolo para su archivo. se distribuye de la siguiente manera: Contribuyente -. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. así como las diferencias observadas. Copia Consecutivo -.OFICIO CON días hábiles para su pago. Termina Procedimiento. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO.2da. NO SE PAGA EL CRÉDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO Emite Liquidación del Crédito Fiscal. OBSERVACIONES El Oficio con Observaciones se distribuye de la (OO) siguiente manera: Contribuyente -.LIQUIDACIÓN DEL para su respectivo pago.1ª. CRÉDITO FISCAL (L) El formato de Liquidación del Crédito Fiscal (O/2C). otorgándole un plazo de quince (15) .2da. otorgándole al contribuyente un plazo de quince (15) días hábiles .

NUMERO FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA 6 DE 6 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. FIN DEL PROCEDIMIENTO. José Luís Naya González REVISÓ Dirección General de Ingresos C. ELABORÓ Dirección de Metodología Administrativa L. Gustavo Huerta Godoy MANUAL DE PROCEDIMIENTOS .A.P.E.DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE GABINETE. ACT. RESPONSABLE SE PAGA EL CRÉDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO 21 Concluye el expediente turnándolo para su archivo. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO.

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: ÁREA REVISION DE GABINETE FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA DE 4 1 DIRECCION GENERAL DE INGRESOS DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR INICIO 1 Recibe de la secretaria del Departamento. 2 Se encuentra el contribuyente Si 1 No 4 Cita al contribuyente o representante legal para que esté presente en su domicilio fiscal a fecha y hora determinada para notificar la Orden de Revisión de Gabinete Contribuyente Expediente 1 2 Consecutivo CITATORIO 0 Consecutivo NOTIFICACION 5 Elabora Acta de Notificación y entrega Orden de Revisiòn de Gabinete NOTIFICACION ORG 2 2 1 0 0 NOTIFICACION ORG ORG 1 1 El contribuyente cuenta con seis (6) días hábiles para entregar documentación. Orden de Revisión de Gabinete (O/2C). Expediente Contribuyente 6 Recibe y firma la Orden de Revisión de Gabinete y Acta de Notificación A MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL Auditor ORG 0 1 2 Acude al domicilio fiscal del Contribuyente a notificar la Orden de Revisión de Gabinete.

se turna a la Oficina de Ejecución Fiscal. no son pagadas .DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: ÁREA REVISION DE GABINETE FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA DE 4 2 DIRECCION GENERAL DE INGRESOS DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR A CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL Consecutivo Cumple con el requerimiento Si 2 NOTIFICACION 2 MULTA 2 No 8 Emite una Multa (O/2C) por incumplimiento y acude a notificarla al Contribuyente o Representante Legal. NOTIFICACION 2 MULTA 2 Consecutivo 9 Cumple con el 2do requerimiento No Notifica una segunda Multa. NOTIFICACION O O NOTIFICACION 1 MULTA 1 MULTA Contribuyente Expediente El contribuyente cuenta con tres (3) días hábiles para entregar la documentación requerida y seis (6) días hábiles para pagar la Multa. B MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . 2 11 Determina Crédito Fiscal. la cual si transcurrido el plazo de seis (6) días hábiles para liquidarla. si existiera. y presenta el expediente para revisión y rúbrica por parte del Supervisor y el Jefe del Departamento. copia fotostática de la Multa. para que se inicie el PAE NOTIFICACION 1 MULTA 1 MULTA NOTIFICACION O O Contribuyente Si Expediente 10 TERMINA Revisa la documentación del contribuyente que tengan relación con el impuesto sujeto a revisión y elabora expediente con papeles de trabajo.

15 Analiza los documentos presentados 16 Se desvirtúan las diferencias: Si Concluye la revisión sin observaciones. No TERMINA c MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . otorgándole un plazo de tres días hábiles para que las pueda desvirtuar con pruebas documentales.DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: ÁREA REVISION DE GABINETE FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA DE 4 3 DIRECCION GENERAL DE INGRESOS DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR B CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL 12 Existen diferencias No Emite Oficio sin Observaciones y se notifica al Contribuyente OSO 0 1 2 Contribuyente Expediente Consecutivo TERMINA Si 13 Comunica mediante oficio. OD 0 1 2 Contribuyente Expediente Consecutivo 14 Presenta pruebas documentales tendientes a desvirtuar las diferencias.

otorgándole al contribuyente un plazo de quince (15) días para su respectivo pago. otorgándole un plazo de quince (15) días hábiles para su pago. L 0 1 2 Contribuyente Expediente Consecutivo 20 Se paga el crédito fiscal No Turna el crédito fiscal a la Oficina de Ejecución Fiscal. así como las diferencias observadas. OO 0 1 2 Contribuyente Expediente Consecutivo 18 Se paga el crédito Si Concluye el expediente turnándolo para su archivo No 19 TERMINA Emite Liquidación del Crédito Fiscal. FIN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . L 1 TERMINA Si 21 Ejecución Fiscal Concluye el expediente turnándolo para su archivo.DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: ÁREA REVISION DE GABINETE FECHA DE AUTORIZACIÓN 28 ABR 2006 HOJA DE 4 4 DIRECCION GENERAL DE INGRESOS DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR c CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL 17 Emite Oficio con Observaciones en donde se hace constar tal hecho.

NOMBRE: _____( 21 )______________ __________( 22 )______________ FIRMA RECIBI EL CITATORIO PARA ENTREGARLO AL DESTINATARIO ____________( 23 )______________ NOMBRE. se me indicó que no se encontraba en el domicilio antes señalado. NOMBRE: DOMICILIO: COLONIA: POBLACION: ___________( ___________( ___________( ___________( 2 3 4 5 )___________________ )___________________ )___________________ )___________________ Comunico a Usted.197-198 C. C. 26. FIRMA E IDENTIFICACIÓN SF DIRECCION GENERAL DE INGRESOS Av. México y Abasolo (311) 212 16 02 y 212-66-00 ext. A T E N T A M E N T E. ubicado en______( 6 )__________________________________a las ___(7)______ horas. 63000 Tepic. de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit. 31. _________( 13 )_______________. Requiriendo su presencia. ___( 1 )____. para que lo hiciera de su conocimiento. 30. que el suscrito. 28. por lo que se le entregó este CITATORIO al C. girado por el Director General de Ingresos de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit. EL NOTIFICADOR. mismo que se identifico con _____________( 16 )____________________________. a efecto de que esté Usted presente en su domicilio fiscal para desahogar la diligencia el día ___( 17 )____ de _________( 18 )______________ del 200_( 19 )___. a las __( 20 )______ horas.ASUNTO: CITATORIO No. con el objeto de notificar el Oficio Número ___( 11 )_______de fecha _________________( 12 )_______________________________. apercibiéndole que de no estar presente se procederá de conformidad con lo dispuesto por el Artículo 25. y 32. Nayarit . del día __( 8 )____ de _________( 9 )_______________ del 200_( 10 )___.P._______________( 14 ) ______________________________________ en su carácter de ____________(15)__________________________. con esta fecha se constituyó legalmente en su domicilio. 27. 29.

con esta fecha se constituyó legalmente en su domicilio. 28. _____________________( 13 )________________. FIRMA E IDENTIFICACION. México y Abasolo (311) 212 16 02 y 212-66-00 ext. 31.197-198 C. a efecto de que esté Usted presente en su domicilio para desahogar la diligencia el día ___( 17 )____ de _________( 18 )______________ del 200_( 19 )___. se me indicó que no se encontraba en el domicilio antes señalado. SF DIRECCION GENERAL DE INGRESOS Av. Requerida la presencia del Representante Legal de esa Empresa. por lo que se le entregó este CITATORIO al C. ___________( 22 )_______________ FIRMA ____________( 23 )__________________ NOMBRE. 63000 Tepic. NOMBRE: ______( 21 )___________ RECIBI EL CITATORIO PARA ENTREGARLO AL DESTINATARIO. 29. NOMBRE: DOMICILIO: COLONIA: _____________( 2 )_________________ _____________( 3 )_________________ _____________( 4 )_________________ POBLACION:_____________( 5 )_________________ Comunico a Usted. C. de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit. con el objeto de notificar el Oficio Número ___( 11 )________ de fecha ________________ __( 12 )_____________________________. ____( 1 )_____. mismo que se identifico con ____________( 16 )______________________________. 30.P. girado por el Director General de Ingresos de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit. a las ___( 20 )_____ horas.__________( 14 )_____________________________ en su carácter de ______________( 15 )___________________________. Nayarit . apercibiéndole que de no estar presente se procederá de conformidad con lo dispuesto por el Artículo 25. y 32. ubicado en _______________( 6 )__________________________ a las ____( 7 )____ horas. para que lo hiciera de su conocimiento. ATENTAMENTE EL NOTIFICADOR. 26. del día __( 8 )____ de _________( 9 )______________ del 200_( 10 )___.ASUNTO: CITATORIO No. que el suscrito. 27.

8. 17. 15. 12. 21. 10. 3. 11. 4. 16. 19.GUÍA DE LLENADO CITATORIO 1. 13. Registrar el numero consecutivo que corresponda al citatorio Anotar el nombre del contribuyente auditado Anotar el domicilio del contribuyente auditado Anotar la colonia que corresponda al domicilio Anotar la población que corresponda al domicilio Anotar el domicilio completo del contribuyente auditado Registrar la hora en la que se presenta el notificador Registrar el día en que se presenta el notificador Anotar el mes que corresponda Anotar el último digito del año actual que transcurre Indicar el numero de oficio del requerimiento de obligaciones Anotar el día en que se elaboro la orden de requerimiento Anotar el nombre del Director General de Ingresos Registrar el nombre de la persona con quien se entendió esta parte de la diligencia Describir la personalidad del empleado o persona con quien se atendió el requerimiento. 5. 9. ( contribuyente. 14. 20. Anotar la fecha del día en el que se cita al contribuyente Anotar el mes que corresponda Anotar el último dígito del año actual que transcurre Registrar la hora en que se cita al contribuyente Anotar el nombre de la persona que llevo acabo la diligencia (notificador) Firma del notificador Registrar nombre y firma de la persona con quien se llevo acabo la diligencia MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . 23. 6. 18. 22. 7. 2. representante legal o tercero ) Describir el documento presentado por la persona con quien se entendió la diligencia.

63000 Tepic. así como la firma autógrafa del funcionario competente que la expide. SI ( ) NO ( ) NOTIFICADO (23)_______ NOMBRE Y FIRMA. Publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nayarit mediante Decreto 8435 de fecha 17 de Agosto de 2002. expedido con fecha 02 de Enero del 2006 por el Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit. 31. de .ACTA DE NOTIFICACIÓN Con fecha (1) de (2) del 200 (3) .197-198 C. con vencimiento al 31 de Diciembre del 2006 en el cual aparece la fotografía. 28. el nombre. 30. atendiendo la diligencia en su carácter con el C.P. el cual contiene el y/o la (s) (14) . documento identificatorio debidamente sellado. Mayor de Edad. (18) . me constituí en a efecto de notificar el oficio el domicilio (5) que mas adelante se señala de acuerdo a los Artículos 25. de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit. 27. Fracción XLVIII. con Fundamento en el Artículo 6º. y 32. de Estado Civil (19) Constancia de Identificación (20) . (6) de (7) quién acreditó su personalidad con (8) y se identificó con (9) persona a la que se le entregó el original del Oficio de fecha (11) de (12)________ del Número (10) 200 (13) . 29. 26. SF DIRECCION GENERAL DE INGRESOS Av. se Identificó mediante Nacionalidad Mexicana.P. Nayarit . en virtud de que el Contribuyente o su Representante legal según expediente (15) no atendió al citatorio Número (16) de fecha ______________ (17)______________________________ El Auditor C. Publicado en el Periódico Oficial del Estado el 29 de Diciembre del 2001. México y Abasolo (311) 212 16 02 y 212-66-00 ext. a las (4) horas. . el cargo de Auditor y firma de su portador. Artículo 26 y 27 de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit. (21) Procedió Citatorio EL NOTIFICADOR (22) NOMBRE Y FIRMA. GERARDO GANGOITI RUIZ. C. del Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit.

Indicar el día que se constituye el notificador en el domicilio del contribuyente Anotar el mes que se constituyen el notificador en el domicilio del contribuyente Anotar el último digito del año actual que transcurre Registrar la hora en la que se llega al domicilio del contribuyente Anotar el domicilio del contribuyente Anotar el nombre de la persona que atiende la diligencia Registrar la personalidad que tiene la persona que atiende la diligencia ( Contribuyente. 10. 20. 23. 5. 4. 16. 18. 15. 3. representante legal o tercero ) Describir el documento con el que acredita su personalidad Describir el documento con que se identifica la persona que atiende la diligencia. 9. 14. 21. 7. 17. 13. 8. Registrar el numero de oficio del requerimiento de obligaciones Anotar el día de elaboración del requerimiento Registrar el mes de elaboración del requerimiento Anotar el último digito del año actual que transcurre Indicar el tipo de documento que se notifica al contribuyente Registrar el numero que se le da a la orden Anotar el numero consecutivo de citatorio ( en caso de que existiera citatorio ) Indicar el día en que se entrego el citatorio anterior Anotar el nombre del notificador Registrar el estado civil actual del notificador Registrar el numero de identificación consecutiva del notificador Señalar si se entrego o no el citatorio de un día anterior (mediante una X ) Nombre y firma de la persona quien llevo acabo la diligencia Nombre y firma de la persona con quien se entendió la diligencia MANUAL DE PROCEDIMIENTOS . 2. 19. 12.GUÍA DE LLENADO ACTA DE NOTIFICACIÓN 1. 6. 11. 22.

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