Fraude Aduanero: Es toda infraccin a las disposiciones legislativas o reglamentarias que las Administraciones de Aduanas estn encargadas de hacer

cumplir, con objeto de: eludir o tratar de eludir el pago de los derechos arancelarios, rentas o tasas aplicables de las mercancas, prohibiciones y limitaciones aplicables a las mercancas. Percibir o tratar de percibir indebidamente subsidios, desembolsos u otros abonos de dinero.

Tipos de fraude: La subvaluacin de mercancas, Evasin Fiscal Elusin de R/RNA Utilizacin de Documentacin Falsa Falsificacin de facturas, Falsas partidas arancelarias, Origen falso con certificado falso, Cantidad en exceso de mercancas que ingresan con las mercancas declaradas, Falso valor de flete, etc. Son las ms frecuentes en las Aduanas del pas.

Caractersticas del Fraude:

El valor de la mercanca falso alterando descripcin y partida arancelaria,

siendo la factura realmente emitida por el proveedor quien generalmente esta coludido. Aqu los documentos son verdaderos. El valor de la mercanca consignada de documentos falsos, desde origen o lugar del proveedor, en complicidad con el proveedor o embarcador. Facturas y dems documentos falsificados que alteran el valor y en consecuencia disminuyen los tributos a pagar. Evadir o intentar evadir de derechos-aranceles-impuestos al flujo de mercancas. Evadir o intentar evadir cualquier prohibicin o restriccin a que estn sujetas las mercancas. Recibir o intentar recibir cualquier reembolso, subsidio, u otro desembolso al cual no se tiene derecho legitimo.

 Obtener o intentar obtener en forma ilcita algn beneficio que perjudique los principios y las practicas de competencia leal de negocios. Aspectos Legales:
Contratos internacionales:

o Se deben incluir todo aquello que se negocia, lo negociado comercialmente o El objeto del contrato es someter la voluntad de las partes a un marco jurdico que establezca seguridad y certeza de la operacin para las partes o Establecer las limitantes legales de los pases involucrados o Penalizaciones o Duracin
Arbitraje comercial:

o Fuente del arbitraje o Alcance del arbitraje

Instituto Universitario de Tecnologa Industrial Rodolfo Loero Arismendi Extensin Porlamar

Fraude (Informe)
Integrante:

Gmez, Mariana C.I.: 17.871.696

Porlamar, Septiembre de 2.011