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Tipos de descuentos

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DEFINICION DE CONCEPTOS

DESCUENTO SIMPLE DESCUENTO RACIONAL DESCUENTO BANCARIO O COMERCIAL DESCUENTO POR PRONTO PAGO (Está relacionado con el Interés Simple) DESCUENTO UNICO, EN SERIE, EN CADENA O SUCESIVO

DESCUENTO SIMPLE
Concepto: Es una rebaja que se hace sobre el costo de un producto, o del valor de un título de crédito. Financieramente el descuento propiamente dicho, es aquel en el que intervienen las variables: TIEMPO, TASA DE INTERES y CAPITAL CLASIFICACION DEL DESCUENTO SIMPLE:
a) Descuento Racional b) Descuento Bancario c) Descuento por Pronto Pago d) Descuento Único, en Serie, en Cadena o Sucesivo.

Características de la operación Los intereses no son productivos, lo que significa que:
 

A medida que se generan no se restan del capital de partida para producir (y restar) nuevos intereses en el futuro y, por tanto Los intereses de cualquier período siempre los genera el mismo capital, al tanto de interés vigente en dicho período.

En una operación de descuento el punto de partida es un capital futuro conocido (Cn) cuyo vencimiento se quiere adelantar. Deberemos conocer las condiciones en las que se quiere hacer esta anticipación: duración de la operación (tiempo que se anticipa el capital futuro) y tanto de interés aplicado. El capital que resulte de la operación de descuento (capital actual o presente –C0–) será de cuantía menor, siendo la diferencia entre ambos capitales los intereses que el capital futuro deja de tener por anticipar su vencimiento. En definitiva, si trasladar un capital desde el presente al futuro implica añadirle intereses, hacer la operación inversa, anticipar su vencimiento, supondrá la minoración de esa misma carga financiera.

Gráficamente:

Se cumple: D = Capital x Tipo x Tiempo Y. el capital presente (C0) es inferior al capital futuro (Cn). y cualquiera que sea la modalidad de descuento que se emplee. y Descuento comercial o bancario. según cuál sea el capital que se considere para el cómputo de los intereses. con su valor actual. inicial o efectivo. En todo caso.SIMBOLOGIA: D: Descuento o rebaja. estaremos ante las dos modalidades de descuento que existen en la práctica:   Descuento racional. . Se cumple la siguiente expresión: D = Cn – C0 Además. Cn: Valor final o nominal. el descuento. en este tipo de operaciones el punto de partida es un capital futuro (Cn) (conocido) que se quiere sustituir por un capital presente (C0) (que habrá de calcular). C0: Valor actual. propiamente dicho. para lo cual será necesario el ahorro de intereses (descuento) que la operación supone. La base de cálculo es el Principal o Capital. Por tanto. i ó d: Tanto de la operación. matemático o lógico. DESCUENTO RACIONAL: Es la diferencia del monto o valor al vencimiento de una deuda. no es más que una disminución de interesesque experimenta un capital futuro como consecuencia de adelantar su vencimiento. por lo tanto se calcula como el interés total de un intervalo de tiempo (el que se anticipe el capital futuro). y la diferencia entre ambos es lo que se denomina descuento (D).

es igual al Interés Simple.x i x n = ----------------1+nxi 1+nxi EJEMPLO Se pretende anticipar al momento actual el vencimiento de un capital de 100 euros con vencimiento dentro de 3 años a un tanto anual del 10%.Nota: El Descuento Racional. siendo ahora la incógnita el capital inicial (C0). a partir de la capitalización simple se despeja el capital inicial. es pagado por anticipado. para posteriormente por diferencias determinar el descuento racional: Cn = C0 (1 + n x i) • Cálculo del capital inicial: Cn C0 = ------------1+nxi • Cálculo del ahorro de intereses (Dr): Cn Cn x n x i Dr = Cn – C0 = Cn – -------------. SIMBOLOGIA: Dr = Descuento Racional P = Valor Actual o Principal n = Tiempo (se aplican los 4 métodos conocidos) i = Tasa de Interés El ahorro de intereses se calcula sobre el valor efectivo (C0) empleando un tipo de interés efectivo (i). y el descuento racional. igual que ocurría en la capitalización. con la diferencia de que el interés simple se paga al vencimiento. Calcular el capital inicial y el descuento de la operación. Al ser C0 (el capital inicial) aquel que genera los intereses en esta operación. Así pues. resulta válida la fórmula de la capitalización simple. Considerando que el capital sobre el que se calculan los intereses es el inicial (descuento racional): .= -------------1+nxi 1+nxi De otra forma: Cn Cn x n x i Dr = C0 x i x n = --------------.

1 Dr = 100 – 76. Su cálculo se basa en el Interés Simple Exacto. se utiliza en el sistema bancario.2 SIMBOLOGIA: Db = Descuento Bancario S = Monto o valor al vencimiento n = Tiempo (t/365) d = Tasa de Descuento VL = Valor Liquido DIFERENCIA ENTRE EL DESCUENTO RACIONAL Y EL DESCUENTO BANCARIO: El descuento racional. por el período transcurrido entre la fecha de descuento y la fecha de vencimiento.92 € 1 + 3 x 0.1 x 3 = 23. el descuento racional sobre la base del principal. CLASIFICACIÓN Según el título de crédito presentado a descuento. por lo que el monto siempre será mayor que el principal. calculado sobre el monto o valor al vencimiento a una tasa de descuento pactada. es necesario que la tasa de descuento racional sea mayor. Como base para el cálculo del tiempo se toman 365 días. sean iguales. El descuento bancario o comercial.= 76. se calcula sobre la base del Principal y se aplican los 4 métodos. El descuento bancario. aun sea año bisiesto. a igual tasa de interés y por el mismo plazo.100 C0 = ---------------. y se aplica únicamente el Método Exacto. tiene como base de cálculo el Monto o valor al vencimiento. Para que el importe del descuento bancario y del descuento racional. RELACION ENTRE EL DESCUENTO BANCARIO Y EL DESCUENTO RACIONAL (Tasa de descuento e interés equivalente): El descuento bancario se calcula sobre la base del monto.08 € o bien: Dr = 76. por lo cual se concluye: El descuento bancario a cualquier tasa de descuento. siempre será mayor que el descuento racional.08 € DESCUENTO BANCARIO O COMERCIAL: Es el interés que se paga por anticipado.92 x 0. distinguimos: .92 = 23. que la tasa de descuento bancario.

70 81986. facturas. . – Descuento financiero. cuando el título es una letra de cambio. y se obtiene restando del importe de la letra (nominal) el importe de todos los costes originados por el descuento (intereses.81.000.  CÁLCULO FINANCIERO DEL DESCUENTO El importe anticipado por la entidad al cliente se denomina efectivo o líquido.17% anual Comisiones: también denominado quebranto o daño.70 VL = Q.95. Se calcula en función del nominal descontado.013. t Intereses = N x ------.x d 360 Ejemplo: Datos del Descuento Bancario: S = Q. es la cantidad cobrada por la gestión del cobro de la letra que realiza el banco.20 n = 250/365 i = TASA EQUIVALENTE DESCUENTO RACIONAL Dr. el tiempo que se anticipa su vencimiento y el tipo de interés aplicado por la entidad financiera.986.68493151 i = 0.13. – Descuento comercial.00 DB = Q. recibos ).23174606 = 23. Descuento no cambiario. Cuando las letras proceden de una venta o de una prestación de servicios que constituyen la actividad habitual del cedente. Pxn i= 13.013. Intereses: cantidad cobrada por la anticipación del importe de la letra. Cuando las letras son la instrumentalización de un préstamo concedido por el banco a su cliente. certificaciones de obra. comisiones y otros gastos).30 d = 0. cuando se trata de cualquier otro derecho de cobro (pagarés. Descuento bancario.30x0.

y el denominador el plazo máximo dentro del cual se puede aprovechar el descuento. neto/90. EN SERIE. Se aplican el Método . correspondiente al IAJD y el correo. CALCULO DEL DESCUENTO: El importe del descuento se calcula mediante la multiplicación del valor original de la factura. sobre el precio de catálogo. equivalente a todos los descuentos. siendo lo importante establecer desde el punto de vista financiero. por las diferentes tasas de descuento que se apliquen en el problema. estableciendo el descuento único. DESCUENTO UNICO. METODO DE CÁLCULO: Consiste en calcular sucesivamente cada descuento ofrecido. Otros gastos: son los denominados suplidos. que alternativa resulta más ventajosa y debe aprovechar el comprador. para lo cual se debe determinar una relación de cada descuento con el interés simple ordinario (tasa de interés). como un incentivo para pagar de inmediato (contado) o dentro de plazo específico.Se obtiene tomando la mayor de las siguientes cantidades:   Un porcentaje sobre el nominal. Los descuentos se expresan en las facturas o documentos. donde se pueden incluir los siguientes conceptos: el timbre. RELACION DEL DESCUENTO POR PRONTO PAGO CON EL INTERES SIMPLE ORDINARIO: El cálculo del importe del descuento. I Pn . FORMULAS: Contenidas en el Prontuario de formulas respectivo. no tiene mayor complejidad. sobre el valor neto de la factura. Ejemplo: 20/contado. en donde el numerador indica la tasa de descuento a aplicar. EN CADENA O SUCESIVO: Es una serie de rebajas sucesivas. que los proveedores ofrecen en ventas estrictamente al contado. 15/30. 10/60. DESCUENTO POR PRONTO PAGO (Está relacionado con el Interés Simple): Constituye una rebaja concedida sobre el precio de mercadería. según la tarifa postal. Una cantidad fija (mínimo). ajusta los precios en relación a los del mercado y ofrece incentivos en compras por mayor. Con estos descuentos. por medio de números quebrados. el proveedor obtiene mayor clientela. Fórmula a utilizar: i = .

SIMBOLOGIA: VF = Valor Factura VN = Valor Neto Du = Descuento único d1 = Descuento uno dn = Descuento “n” I = Importe o valor descuento único. valor factura. porcentajes de descuentos. conteniendo las columnas siguientes: Número de descuentos.Directo (por medio de la fórmula) y el Método Indirecto (por medio de cuadro. . importe del descuento y valor neto).

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