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Auditoría de Gestión Plan de Viabilidad

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Plan de Viabilidad
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AUDITORIA DE GESTIÓN

PLAN DE VIABILIDAD
ADAPTADO AL PEQUEÑO COMERCIO

Iratxe Ibarrola Rouco Becaria de Comercio

GATC de Santurtzi

-PLAN DE VIABILIDAD ADAPTADO AL PEQUEÑO COMERCIO-

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INDICE

INTRODUCCIÓN.................................................................................... 2. 1. EL PROYECTO Y LA ACTIVIDAD ................................................ 3 - 4. 2. ANÁLISIS DE MERCADO .............................................................. 4 - 5. 3. CONOCIMIENTO DE LA COMPETENCIA.................................... 5 - 6. 4. FORMA JURÍDICA............................................................................... 6. 5. PLAN ECONOMICO FINANCIERO.............................................. 6 - 12.
5.1. ANÁLISIS DE LA INVERSIÓN Y SU FINANCIACIÓN .................7 - 8. 5.2. PRESUPUESTO DE GASTOS.......................................................8 - 9. 5.3. UMBRAL DE RENTABILIDAD ................................................ 10 - 11. 5.4. PREVISIÓN DE INGRESOS............................................................ 11. 5.5. CUENTA DE EXPLOTACIÓN .................................................. 11 - 12.

6. CUADRO D.A.F.O............................................................................... 13. CONCLUSIONES.................................................................................. 14. BIBLIOGRAFÍA.................................................................................... 15.

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INTRODUCCIÓN El Plan de Viabilidad, pretende ser un estudio que nos sirva de referencia para saber si nuestra idea de negocio es económica y comercialmente posible o no. Suele ser además muy común que nos soliciten un análisis de este tipo para concedernos tanto ayudas o subvenciones oficiales como para la concesión de préstamos a nivel privado. En cualquier caso, lo mas importante es que nos sirva a nosotros mismos, como herramienta para concretar y desarrollar la idea que tenemos en mente, ya que será antes de ponerla en marcha cuando haya que replantearse algunos aspectos y hacer los ajustes que sean necesarios para evitar así, en la medida de lo posible, que nos equivoquemos. El informe puede ser más o menos profundo y cada reflexión se puede completar con cifras y datos consultando distintas fuentes. Podríamos citar informes o estudios del EUSTAT (Instituto Vasco de Estadística): Directorio de Actividad Económica, por ejemplo, del que podemos extraer información sobre la distribución de las empresas según la variable que nos interese, tamaño de esta, actividad, etc. Sin embargo, este dossier no pretende ser un manual para grandes y complicados análisis, sino servir de guía al comerciante que esté interesado o se vea en la necesidad de realizar un informe sobre la viabilidad de su negocio. Cada uno puede redactar o dar la forma que más le convenga a un informe sobre la viabilidad de su negocio, es decir, no tiene porque seguir, ni este, ni ningún otro modelo en concreto.

En cualquier caso, los aspectos que se deben incluir en un Plan de Viabilidad podemos resumirlos en los siguientes:

1. EL PROYECTO Y LA ACTIVIDAD

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EL PROMOTOR Datos del responsable del proyecto: Nombre, D.N.I., domicilio y teléfono. EL PROYECTO Definir la idea de negocio que tenemos, no sólo en que va a consistir concretamente nuestra actividad, sino de que forma la vamos a llevar a cabo. Si por ejemplo nos vamos a dedicar a la venta de gafas, describiremos como vamos a realizar la venta, haciendo hincapié en los servicios que vamos a ofrecer a nuestros clientes. Explicar brevemente: - las razones por las que nos hemos decidido por esa actividad en concreto. - la experiencia y conocimientos que tenemos sobre, por ejemplo, el sector o la gestión en general. Si vamos a contratar personal, habrá que explicar las funciones de cada uno de nosotros dentro del comercio. LA OFERTA Describir los productos y servicios que ofertamos en nuestro comercio, detallando lo que nuestros futuros clientes creemos que valorarán: la calidad del servicio y el asesoramiento, la atención exquisita al cliente, la innovación, el servicio post-venta, los precios económicos o la buena ubicación por ejemplo. De este modo, indicamos también, la ventaja que ofreceremos con respecto a los demás, que haga que los clientes vengan a nuestro comercio. LA IMAGEN Y LOS CLIENTES Es bueno reflexionar sobre la imagen de nuestro negocio, qué queremos trasmitir e indicar cuál es nuestro público objetivo, a quien nos dirigimos: sexo, edad, nivel económico, zona de influencia, etc. Lógicamente, nuestro público objetivo estará estrechamente ligado al tipo de producto que ofrecemos. LA UBICACIÓN

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Detallar la ubicación del local de negocio y las características por las que lo hemos elegido, ya que de una ubicación oportuna dependerá en gran parte el éxito de nuestro comercio. Hay que tener en cuenta que el público al que nos dirigiremos y el tipo de producto que ofrezcamos condicionará la ubicación del comercio. Habrá que analizar o al menos tener en cuenta factores como: nivel de renta (si queremos vender bolsos de Gucci por ejemplo, lo tendremos bastante difícil si estamos ubicados en una barrio de renta baja), nº de aparcamientos, visibilidad del comercio (si vendemos caramelos, establecernos en un local poco visible o que no sea de paso, sería una equivocación). Describiremos el entorno donde vamos a abrir el negocio: que tipo de comercio existe, si está previsto alguna actuación en la zona (construcción de viviendas, peatonalización de calles, boca de metro, etc.) En el caso de un comercio dirigido a los niños, podría ser algo así como “el local se encuentra en una zona transitada, cercana a un centro de educación infantil y a una plaza, desde donde se ve fácilmente el comercio y que cuenta con una amplia zona de juegos”. Se trata de resaltar aquellos factores que puedan influir en la rentabilidad del comercio. COMPRAS Análisis de compras. Indicar quienes serán nuestros proveedores y en base a que criterios los hemos elegido: la relación calidad precio que nos ofrecen, las formas de pago con las que trabajan, plazos de entrega, el servicio post-venta, etc.

2. ANÁLISIS DEL MERCADO Con esta reflexión se pretende analizar si hay mucha o poca competencia, para determinar si existe un hueco de mercado en esa actividad, que haga que nuestro comercio pueda ser rentable. Se trata de estudiar como se atiende a las necesidades del cliente hoy en día y como las atenderemos nosotros.

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Para hacer una valoración de la demanda, y en función de nuestros cliente objetivo (descrito anteriormente), podemos utilizar datos estadísticos. Por ejemplo: -Padrones Municipales. -Censos de Población y Vivienda. Podríamos sacar por ejemplo información sobre la distribución de población por sexo, por distritos o barrios, nivel de estudios por distritos, etc. siempre en función de la información que necesitemos. -Censos de Población del Instituto Nacional de Estadística (I.N.E.) que se publican cada 10 años, y nos dan la evolución del numero de habitantes, estructura de edades, sexo, nivel de estudios, etc. -Si queremos conocer el Gasto per cápita o incluso las preferencias de una población en concreto, podemos consultar las Encuestas de Presupuestos Familiares o Encuesta Continua de Presupuestos Familiares del INE que publica cada 10 años en el caso de la primera y anualmente en el segundo caso. -Estudios de la Cámara de Comercio. En función de estos datos, la demanda potencial o que podemos esperar se podía calcular de la siguiente manera:

Nº habitantes, del área de influencia de nuestro comercio.
Censos demográficos

x

% de usuarios de esta actividad

=

Potenciales Clientes

3. CONOCIMIENTO DE LA COMPETENCIA Comentaremos quienes venden productos similares o iguales a los nuestros, precios con los que funcionan, servicios que ofrecen, promociones que utilizan para atraer a clientes, donde están situados y como nos diferenciamos de ellos. Puede ser muy interesante intentar identificar, como haremos con nuestro propio comercio más adelante, los puntos fuertes y débiles de nuestra competencia.

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En función del comercio del que se trate, habrá que tener en cuenta la existencia de Grandes Superficies en la zona u otros formatos que nos puedan afectar. Como fuente de información que nos sirva de apoyo, podemos utilizar: - Los Censos de Establecimientos de los que disponen algunos Ayuntamientos, donde aparecen el número de establecimientos por rama de actividad. - Cámaras de Comercio. Disponen de gran cantidad de información, aunque seguramente la más interesante, hay que pagarla. - Otra posibilidad es consultar las páginas amarillas o visitar la zona uno mismo.

4. FORMA JURÍDICA Explicaremos la forma jurídica de la empresa y porque la hemos elegido: si funcionaremos como empresario individual dándonos de alta como autónomos o si por el contrario, vamos a constituir una Sociedad Limitada, una Comunidad de Bienes, etc.

5. PLAN ECONOMICO-FINANCIERO En este apartado vamos a reflejar la inversión necesaria para poner en marcha el negocio y los gastos fijos que genera el comercio por una parte: Son gastos a los que vamos a tener que hacer frente. Y por otra, tendremos que indicar las ventas que esperamos tener en los próximos meses y con que margen vamos a trabajar. De esta manera, podemos hacer una estimación de los beneficios con los que contaremos.

5.1. ANÁLISIS DE LA INVERSIÓN Y SU FINANCIACIÓN

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Tenemos que conocer que inversiones tenemos que realizar y de que forma vamos a financiarlas. Nos referimos a las inversiones iniciales que tenemos que hacer para poder empezar a funcionar y que habrá que ir amortizándolas con los beneficios de la actividad en los próximos años:
(Estas inversiones lógicamente variaran en función de la actividad y el tipo de establecimiento que vayamos a poner en marcha)

Inversión Inicial.
Gastos de Constitución - gastos notariales Local - en caso de compra. Acondicionamiento del local - obras, reformas… Tasas e impuestos - licencia de apertura, licencia de obras… Contratos de telefonía y de electricidad Maquinaria - aire acondicionado, cajas registradoras, balanzas… Mobiliario - mostrador, estanterías… Equipos informáticos - ordenadores, etc. Otro Inmovilizado Stock inicial - los productos que voy a vender en el comercio. Material de Oficina - sobres, papelería en general…. Otros - publicidad inicial de lanzamiento, fianzas en caso de alquiler, gastos y comisiones de solicitud de préstamo en caso de solicitarlo.

Financiación.
Fondos Propios - ahorros Subvenciones - del Dpto. de comercio del Gobierno Vasco, del Dpto. de trabajo, etc. Financiación - préstamos, créditos ( indicar plazo y t/i). Para saber si existe un equilibrio entre la financiación propia y la financiación con fondos ajenos, se utiliza por regla general la proporción de: fondos ajenos / fondos propios ≤ 0.66, aproximadamente.

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5.2. PRESUSPUESTO DE GASTOS Tendremos que hacer un cálculo estimado, aunque lo más real posible, de los gastos a los que tendremos que hacer frente cada mes simplemente por estar en funcionamiento, es decir el Presupuesto de Gastos.

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PRESUPUESTO DE GASTOS

GASTOS GENERALES
1. ALQUILER --------------------------------------------------------------2. SERVICIOS---------------------------------------------------------------

_________

Luz..................................................... Teléfono ............................................ Agua .................................................. Calefacción .......................................
3. MATERIAL DE OFICINA ---------------------------------------------

Papelería en general.......................... Material de embalaje......................... Material de Limpieza ........................
4. MANTENIMIENTO ----------------------------------------------------

Gastos de limpieza ............................ Reparaciones, conservación, etc. ......
5. SEGUROS ---------------------------------------------------------------6. PUBLICIDAD Y PROMOCIÓN -------------------------------------7. SERVICIOS PROFESIONALES 8. PERDIDA DESCONOCIDA 9. VARIOS ( Portes, comisiones de tarjeta ,etc.) -----------------------

GASTOS DE PERSONAL ( incluir también el propio)
10. SUELDOS Y SALARIOS ---------------------------------------------11. SEGURIDAD SOCIAL -------------------------------------------------

_________

IMPUESTOS
12. I.S. o I.R.P.F. ( Impuesto de Sociedades o I.R.P.F ) --------------13. I.A.E. ( Impuesto de Actividades Económicas) ---------------------14. I.B.I. ( Impuesto de Bienes Inmuebles) 15. OTROS IMPUESTOS Y TASAS

_________

( Basura, Cámara de la Propiedad, Cámara de Comercio) GASTOS FINANCIEROS
16. INTERESES. ( De Préstamo o Cta. de Crédito) --------------------

_________ _________

AMORTIZACIONES
17. DEL PRESTAMO ------------------------------------------------------18. DEL INMOVILIZADO -------------------------------------------------

SUMA TOTAL :

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5.3. UMBRAL DE RENTABILIDAD Con esta información podremos calcular el importe de las ventas que necesitaremos tener para cubrir gastos y a partir del cual empezaremos a obtener beneficios, es decir, lo que se denomina Umbral de Rentabilidad de nuestro negocio. Este dato nos será de mucha utilidad al compararlo con las previsiones de ingresos.

UMBRAL DE RENTABILIDAD

GASTOS TOTALES

x 100 Margen Sobre Ventas ( en % )

MARGENES

El que usamos normalmente es el Mg sobre Compras:

Margen Sobre Compras:

Precio Venta. - Precio Coste x 100 Precio Coste

Sin embargo, para calcular el Umbral de Rentabilidad utilizaremos el Mg sobre Ventas:

Margen Sobre Ventas:

Margen S/ Compras 100 + Margen S/ Compras

x 100

Por ejemplo: Una comerciante que compra a su proveedor botes de garbanzos a 100 ptas. y lo vende a 150 ptas., estaría funcionando con un margen sobre compras del 50% (al venderlo, ganará 50 por cada 100 que compra). El margen sobre ventas sin embargo, sería el 33 %. Es decir, por cada venta de 150 tiene un beneficio del 33% (50 de cada 150 de venta).

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Una vez tenemos el margen sobre ventas, si suponemos que en total este comercio tiene unos gastos de 200.000 ptas. mensuales, el Umbral de Rentabilidad de este comercio será de 606.060 ptas. mensuales. Es decir, para cubrir sus gastos necesita tener unas ventas por valor de 606.060 ptas. al mes. A partir de esta cantidad es cuando empezará a obtener beneficios.

5.4. PREVISIÓN DE INGRESOS Para saber los ingresos con los que contaremos, habrá que realizar una previsión de ventas. Para ello, tendremos que haber decidido el margen que aplicaremos a las ventas o a las compras. Clientes Potenciales
Calculada anteriormente

x

Gasto per cápita, en nuestra actividad
Encuesta de Presupuestos Familiares

=

Estimación de ventas.

Tener en cuenta que al estimar las ventas para hacer una estimación de los ingresos en este ejemplo, estamos suponiendo que nuestros clientes nos pagaran al contado.

5.5. CUENTA DE LA EXPLOTACIÓN Con la Cuenta de Exploración, calculamos los posibles beneficios de los próximos tres años en función de las ventas que esperamos tener. Para calcularlo, sólo nos queda resumir toda la información que hemos recabado anteriormente en un solo cuadro.

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CUENTA DE EXPLOTACIÓN

1º AÑO VENTAS COMPRAS BENEFICIO BRUTO GASTOS FIJOS Nominas Seguridad Social Alquiler local Impuestos:
I.A.E. y otros

2º AÑO

3º AÑO

(1) (2 ) ( 3) = 1 -2 ( 4 ) = 5+…+14 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Seguro Local Amortización Publicidad y Promoción Perdida desconocida Gastos financieros Otros Gastos:
Servicios, material de oficina, mantenimiento, asesoría

14 ( 15 ) = 3 - 4

BENEFICIO NETO

Se trata, por lo tanto, de hacer una estimación de los gastos, por un lado y de los ingresos que esperamos tener por otro, teniendo en cuenta los puntos que hemos estado trabajando, para poder calcular y reflexionar sobre las ventas que tendremos que conseguir en los próximos meses.

6. CUADRO D.A.F.O.

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Consiste en identificar las Debilidades y Amenazas que tiene nuestro comercio así como las Fortalezas y Oportunidades. Esto, nos servirá para aprovechar los puntos fuertes con los que contamos y reflexionar sobre como contrarrestar esos puntos débiles de los que somos conscientes. La manera más común de presentar esta relación de aspectos del negocio es mediante un cuadro, de manera que nos sea más fácil estudiarlo. Las debilidades y fortalezas, hacen referencia a los factores internos, a la gestión del propio negocio. Las Amenazas y Oportunidades por el contrario corresponden al entorno en el que se encuentra el comercio, son factores externos. Ejemplo: Una tienda de electrodomésticos en una zona en la que principalmente se habla en euskera.

DEBILIDADES

AMENAZAS

FORTALEZAS
Capacidad para un

OPORTUNIDADES

Producto/Servicio

Falta de agilidad en la comunicación euskera en

asesoramiento especializado El poder de disminuir Persona conocida y con Una buena ubicación del precios que tienen las grandes superficies buena reputación entre los futuros clientes comercio, sin competencia en la zona.

Área Comercial

La Financiación

Coste de financiación elevado debido a la fuerte inversión que ha sido necesaria

Varios Aspectos

Local propio lo que Próxima construcción de supone costes ahorro de viviendas de nivel

económico acorde a la gama productos de nuestros

En este ejemplo hemos diferenciado entre lo que sería los productos y servicios, área comercial, la financiación, y varios, aunque se podría hacer la diferenciación que se estime oportuna en cada caso.

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CONCLUSIONES

Toda la información recogida en estos 6 puntos, nos servirá para saber si nuestro negocio es viable y algo no menos importante, nos ayudará a reflexionar y decidir sobre muchos aspectos de nuestro futuro comercio. El Plan de Viabilidad, es por tanto, una herramienta muy importante para evitar, en la medida de lo posible, que nuestro negocio fracase, ya que en él, razonamos y en cierta forma nos obligamos a justificar cada una de las decisiones que vamos a tomar. Se trata en definitiva de planificar la creación de nuestro negocio.

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BIBLIOGRAFÍA

Para la elaboración de este dossier, además de dossieres e informes del GATC, se ha consultado diverso material:

-Distribución y Consumo. Articulo: Métodos para la localización de establecimientos minoristas. Febrero/Marzo 1995. Oscar Medina, Profesor de Comercialización e investigación de Mercados de la Universidad Autónoma de Madrid. -El Plan de Viabilidad. ww.centro-enprende.com. -El Mundo. 30/04/00. Nueva Economía. Plan de Negocio en las E-Ventures. Francisco Carvajal / Pablo Esteban Martínez. -Calcule el Plan de Viabilidad de su empresa. Asesores Bancarios y Financieros. www.abanfin.com. -Como crear tu propia empresa. Introducción al Proyecto empresarial. -Tres análisis previos fundamentales: producto/servicio, demanda y competencia. Centro virtual de empresas de Lan Ekintza, Agencia de Desarrollo de Bilbao. -El Plan de Viabilidad. Centro de emprendedores. www.centro-emprende.com -El plan de empresa. www.odiseaweb.com -Guía practica para crear una empresa en Bilbao. LAN EKINTZA. -Valoración de un nuevo comercio. Reflexiones Previas a su apertura. GATC. -Plan de Viabilidad. GATC de CECOVI.

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