RELACIÓN DE LAS CIENCIAS TRIBUTARIAS CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO Y OTRAS CIENCIAS No es viable afirmar que una

ciencia exista por sí sola, siempre requiere de otras para poder realizarse o desarrollarse. En lo atinente a las ciencias tributarias, las más relacionadas son las siguientes: CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO CON EL DERECHO CONSTITUCIÓNAL El Derecho Constitucional se encarga de regular todo lo relativo al "Contrato Social" de que hablara Jean Jacques Rousseau, es decir, fija los límites generales entre los que se puede mover el Estado y la manera como se cumplen las relaciones con los ciudadanos. Nota: Juan Jacobo Rousseau (1712-1778). Escritor y filósofo Suizo, vivió en Francia donde escribió "El Contrato Social" en el que expresa que el Estado es el resultado de la fusión de la libertad individual y la voluntad general; además fue partidario y propulsor de la Revolución Francesa, siendo perseguido por los "enciclopedistas" regresó a Suiza. En materia tributaria, el Derecho Constitucional define las competencias para establecer los tributos, los órganos encargados de hacerlo y los entes encargados de dirimir las controversias que se susciten entre el Estado y los contribuyentes CON EL DERECHO ADMINISTRATIVO Esta rama del Derecho define la manera de resolver los conflictos entre el Estado y sus ciudadanos. El sistema tributario no escapa a esta rama del derecho, en razón a que estudia los órganos del poder público, las competencias, el ejercicio de las funciones, las ritualidades de los procesos e indica cómo deben gobernarse las relaciones económicas con los particulares. CON EL DERECHO INTERNACIÓNAL PUBLÍCO Esta rama del Derecho estudia las relaciones entre los estados para buscar equidad y justicia. En materia tributaria son muy usuales los tratados y convenios para evitar la doble tributación o conformar mercados regionales (como la Comunidad Andina de Naciones). Estos convenios o tratados se convierten, una vez aprobados, en normas supranacionales de obligatorio cumplimiento, tanto para los estados firmantes, como para sus respectivos ciudadanos. Las nuevas realidades de integración, apertura y globalización económica obligan a un mayor estudio de las relaciones tributarias entre estados y entre éstos y sus nacionales. CON EL DERECHO PENAL En este caso, esta rama del Derecho estudia las actuaciones que se puedan tipificar como delitos sancionables penalmente. Desde el punto de vista tributario y aduanero existen

los que sirven de soporte para la evaluación de la gestión administrativa y la toma de decisiones. socios. Por ejemplo: La inscripción en el registro único tributario. sino que ameritan un tratamiento más drástico. la contabilidad se encarga de registrar. tratamiento en lo fiscal. CON EL DERECHO COMERCIAL Objeto es regular los contratos y los actos de comercio. o se habla de la capacidad. CON EL DERECHO CIVIL El sistema tributario esta inmerso en todas las actividades. de bienes raíces o la aplicación de la figura del agente oficioso bajo circunstancias de fuerza mayor o caso fortuito. Además. con ella se determinan las bases gravables. entre otras. CON EL DERECHO LABORAL El Estado tiene potestad para intervenir en el aspecto laboral por la importancia que tiene para la vida social y económica del estado. llevar contabilidad y ser agente retenedor. no consignar las sumas correspondientes a Retención en la Fuente o del Impuesto sobre las Ventas que implican procesos penales. Por ejemplo: Cuando se regula la compraventa de bienes inmuebles. Así. sin lugar a dudas. ya que desde 1991 se venía tratando como una simple infracción administrativa sancionable pecuniariamente. se organizan los pagos. CON OTRAS CIENCIAS CON LAS CIENCIAS CONTABLES Se trata del conjunto de conocimientos y reglas que deben ser observadas al registrar e informar contablemente las operaciones de un ente económico. para información de terceros (Estado. tal es el caso del uso fraudulento de cédulas. por ello el Derecho Laboral no escapa a las regulaciones tributarias. El derecho civil regula las actuaciones de los particulares. se controlan los conceptos sometidos al gravamen.) todas las transacciones realizadas por la empresa para obtener los resultados financieros del negocio. como es el caso de la retención en el evento de la enajenación. La penalización de dichas conductas se enfatizó con la expedición de las Leyes 383 de 1997 y 488 de 1998. inversionistas. etc. Aspectos que tienen. o de la fuerza mayor o caso fortuito. sirve de prueba de las operaciones que constituyen el hecho . mediante las leyes antes citadas. Como se dijo anteriormente.conductas que no se pueden sancionar simplemente con multas en dinero. acreedores. así como las relaciones entre comerciantes de las cuales se derivan obligaciones tributarias. la capacidad económica determina la obligatoriedad de contribuir con impuestos. pero el derecho tributario se nutre de las actuaciones privadas y tienen repercusión en lo impositivo. ser responsable del impuesto a las ventas. en cuanto al contrabando fue restablecida y aumentada la sanción penal. la contabilidad es esencial para un sistema tributario.

se encamina al logro de los fines propuestos para determinada sociedad. es en otras palabras. pero debidamente ligado al grado de desarrollo del país. CON LAS CIENCIAS ECONÓMICAS Los hechos generadores de los tributos se dan en el ámbito económico. Como es apenas obvio.generador de cada tributo y permite ejercer el control no sólo para el contribuyen-te directo sino para terceros. en su inciso final. consagra la facultad de inspeccionar los libros de contabilidad. formas de imposición y recaudo de los tributos y cuando estos se utilizan como mecanismos para . venta de la fuerza de trabajo o en la generación de rentas de capital. que los tributos se originan en las unidades macroeconómicas llamadas contribuyentes (empresas y personas físicas que se denominan los agentes o sujetos económicos). aquí se trata de las variables ingresos. así: "Para efectos tributarios o judiciales y para los casos de inspección. El Estado interviene en la economía a fin de determinar qué sectores requieren gasto público. gasto público. Un gobernante debe elaborar los planes y tomar las decisiones para la consecución e inversión de los recursos. Al manejarse a nivel de ingreso público ya estamos hablando de macroeconomía. debe orientarla política en estos aspectos. pues. CON LA POLÍTICA Esta se entiende como la manera o arte de gobernar un pueblo. a fin de precisar los parámetros macroeconómicos en que se va a mover el Estado dentro del plan de gobierno. se presentan operaciones que la ley ha previsto como gravadas y generadoras de impuestos. es decir. subsidios y cuáles deben soportar las cargas públicas. prestación de servicios. De otro lado. Su importancia es tal que la misma Constitución Nacional. ya sea en el proceso de producción o intercambio de bienes. presupuesto. la mayor parte de los ingresos financieros del Estado son de origen tributario. el manejo financiero y presupuestario de los recursos del gobierno. con la contabilidad se le da respuesta a los ciudadanos sobre la utilización de los recursos provenientes de los tributos. porque el Estado también está en la obligación de llevarla en debida forma. Se colige. CON LA HACIENDA PUBLÍCA Esta materia regula los ingresos del Estado y la manera de distribuirlos. etc. vigilancia e intervención del Estado podrá exigirse la presentación de libros de contabilidad y demás documentos privados. en los términos que señale la ley". en su Artículo 15. y constituyen una fuente sana de financiación del presupuesto público. y se entra en la órbita del tesoro o la hacienda pública. Es decir.

es decir. De otro lado. un gobernante debe tener en cuenta los órganos de representación popular a efecto de proponer la adopción o modificación de los tributos. están facultados para establecerlos. donde se hace necesario aprovechar oportunidades y fortalezas para afrontar amenazas y debilidades. Esa es la función de la Administración. En la actualidad la Alta Gerencia adquiere una gran importancia debido a la necesidad de interactuar en un mundo globalizado. cuando se estudió el origen de los tributos. para las comunicaciones y la toma de decisiones oportunas que faciliten la relación estado-contribuyente. siempre en continuo crecimiento y desarrollo. relativamente nueva. es como si cada uno afirmara "queremos que haya control a la evasión y al contrabando. Anteriormente. La Administración tiene dos ramas: La Administración Pública o función gubernamental y la Administración Privada o Administración de los Negocios. ya que -en tiempos de paz. CON LA SOCIOLOGÍA Los tributos son el resultado de la interacción social. donde a veces lo que desea "el colectivo social" no es lo que desea el individuo.solamente el Congreso. Cada vez más. CON LA ADMINISTRACIÓN Es sabido que para alcanzar objetivos se requiere el talento humano y los factores económicos. el control para los demás no para mí! Todas estas son manifestaciones de los pueblos que determinan el objeto de estudio de la Sociología. pero cuando toque conmigo ojala pueda sustraerme de esas normas". podríamos agregar que además. CON LA INFORMÁTICA El manejo de los sistemas tributarios no se concibe actualmente sin el apoyo de ésta ciencia. son el resultado de los valores que vivencia la sociedad en su conjunto. se estará hablando de Política Fiscal. son inherentes al hombre como ser social. Es incuestionable la importancia de los computadores para el desarrollo de programas de control.estimular o desestimular sectores de la economía. Los impuestos provienen de la sociedad y a ella se destinan. combinar este talento humano con los recursos disponibles en aras de lograr unas metas. se pueden tener bases de datos no sólo de los contribuyentes sino de todas las operaciones con ellos relacionadas. la Gerencia debe . Gracias a los sistemas de información. cumplir una misión y procurar la realización de una visión. De ahí que actualmente se esté hablando de cibernética y/o telemática como disciplinas que integran los sistemas y las comunicaciones. cuya relación con las Ciencias Tributarias se produce en la medida en que los fenómenos sociales inciden en su actividad económica. las asambleas y concejos distritales o municipales. se dijo que son el resultado de la guerra y el pillaje así como de las creencias religiosas.

Pero también cabe preguntar: ¿Se requiere el Estado para que la sociedad "funcione"?. Por ello la historia fiscal es la relación de los hechos tributarios y su incidencia en la civilización humana. es decir. se interpretan indefectiblemente en función del tiempo. una jurisdicción y un territorio sin los cuales no pueden materializarse tales obligaciones. están enmarcados en un espacio geográfico y político. cuando son de índole tributaria. o ciencia de las costumbres relativas al buen obrar en una sociedad determinada. la historia es la ciencia encargada de relacionar metódicamente los hechos del pasado. CON LA CRONOLOGÍA Cuando se analiza un hecho tributario. proceder en forma justa y equitativa con el adecuado manejo de los recursos. Muchos de los procesos sociales se han producido a partir de una chispa que se ha generado desde el ámbito tributario. pero de modo que cada uno de éstos uniéndose a todos sólo obedezca a sí mismo y quede tan libre como antes.involucrarse en la Planeación Tributaria y en el ejercicio del control y seguimiento al cumplimiento de las obligaciones inherentes a las Ciencias Tributarias. Sin este ente abstracto será posible la armónica convivencia de la sociedad y de la familia? Las respuestas las podemos encontrar en el pensamiento de la revolución francesa referido al Contrato Social del que se extrae este comentario: "Se debe encontrar una forma de asociación capaz de defender y proteger con toda la fuerza común la persona y bienes de cada uno de los asociados. Este es el problema fundamental cuya resolución se encuentra en el contrato social". CON LA HISTORIA Además de lo expuesto en el primer capítulo. cuya in-fluencia se extiende sobre la humanidad a través del tiempo. sólo resta mencionar que. organización. éste a su vez. CON LA ÉTICA Esta materia que trata sobre la moral social. su relación se refiere al deber ciudadano de contribuir al sostenimiento del Estado y. debe enmarcarse en un tiempo determinado y aplicarle las normas vigentes para dicho espacio de tiempo. los acontecimientos económicos. desarrollo y funcionamiento de los pueblos. se extiende al campo tributario para preguntarnos: ¿Es moralmente o éticamente bueno pagar o no pagar impuestos? La respuesta se encuentra en el análisis de la sociedad. esto nos hace pensar que son necesarios para la unidad. En otras palabras. En consecuencia. para prevenir riesgos y evitar costosas consecuencias. los tributos siempre han estado presentes en la humanidad. CON LA GEOGRAFÍA Los acontecimientos que determinan las obligaciones tributarias. aún desde sus más remotos orígenes. .

3 Derecho Comercial. 2.4 Con la Cronología.2 Con la Hacienda Pública.1 Con la Economía. 1. Este asunto con qué ciencia se relaciona? 9. Realice una investigación y prepare en una cuartilla un ensayo sobre la tributación frente a la Psicología?. 4. Cómo se beneficia la tributación con los desarrollos en materia informática? 5. Explique brevemente la relación del Derecho Tributario con las siguientes ramas del Derecho. Será que se relacionan? 8. Si nos encontramos frente al tema "la vigencia de la ley en el tiempo".1 Constitución.3 Con las Ciencias Contables.5 Con la Geografía. cuál será la ciencia que tiene que ver con dicho tema? 10. 2. Mencione dos razones por las cuales la Alta Gerencia debe tener en cuenta las Ciencias Tributarias.4 Derecho Administrativo. 1. El Derecho Penal qué aplicaciones tiene en materia tributaria y aduanera? 6. 2.PRUEBA DE AUTOEVALUACION 1. En una cuartilla Redacte un ensayo sobre la Ética en el área tributaria . Explique brevemente la relación del Derecho Tributario con las siguientes Ciencias. 2. 1. 1. 2. Cómo cree usted que puede servir la Sociología en el estudio de las Ciencias Tributarias? 7. Cuando se habla de la jurisdicción de una Administración Tributaria. 3. 2.2 Derecho Civil.

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