RELACIÓN DE LAS CIENCIAS TRIBUTARIAS CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO Y OTRAS CIENCIAS No es viable afirmar que una

ciencia exista por sí sola, siempre requiere de otras para poder realizarse o desarrollarse. En lo atinente a las ciencias tributarias, las más relacionadas son las siguientes: CON OTRAS RAMAS DEL DERECHO CON EL DERECHO CONSTITUCIÓNAL El Derecho Constitucional se encarga de regular todo lo relativo al "Contrato Social" de que hablara Jean Jacques Rousseau, es decir, fija los límites generales entre los que se puede mover el Estado y la manera como se cumplen las relaciones con los ciudadanos. Nota: Juan Jacobo Rousseau (1712-1778). Escritor y filósofo Suizo, vivió en Francia donde escribió "El Contrato Social" en el que expresa que el Estado es el resultado de la fusión de la libertad individual y la voluntad general; además fue partidario y propulsor de la Revolución Francesa, siendo perseguido por los "enciclopedistas" regresó a Suiza. En materia tributaria, el Derecho Constitucional define las competencias para establecer los tributos, los órganos encargados de hacerlo y los entes encargados de dirimir las controversias que se susciten entre el Estado y los contribuyentes CON EL DERECHO ADMINISTRATIVO Esta rama del Derecho define la manera de resolver los conflictos entre el Estado y sus ciudadanos. El sistema tributario no escapa a esta rama del derecho, en razón a que estudia los órganos del poder público, las competencias, el ejercicio de las funciones, las ritualidades de los procesos e indica cómo deben gobernarse las relaciones económicas con los particulares. CON EL DERECHO INTERNACIÓNAL PUBLÍCO Esta rama del Derecho estudia las relaciones entre los estados para buscar equidad y justicia. En materia tributaria son muy usuales los tratados y convenios para evitar la doble tributación o conformar mercados regionales (como la Comunidad Andina de Naciones). Estos convenios o tratados se convierten, una vez aprobados, en normas supranacionales de obligatorio cumplimiento, tanto para los estados firmantes, como para sus respectivos ciudadanos. Las nuevas realidades de integración, apertura y globalización económica obligan a un mayor estudio de las relaciones tributarias entre estados y entre éstos y sus nacionales. CON EL DERECHO PENAL En este caso, esta rama del Derecho estudia las actuaciones que se puedan tipificar como delitos sancionables penalmente. Desde el punto de vista tributario y aduanero existen

se controlan los conceptos sometidos al gravamen. no consignar las sumas correspondientes a Retención en la Fuente o del Impuesto sobre las Ventas que implican procesos penales. la capacidad económica determina la obligatoriedad de contribuir con impuestos. Por ejemplo: La inscripción en el registro único tributario. inversionistas. CON EL DERECHO COMERCIAL Objeto es regular los contratos y los actos de comercio. sin lugar a dudas. por ello el Derecho Laboral no escapa a las regulaciones tributarias. sino que ameritan un tratamiento más drástico. con ella se determinan las bases gravables. etc. CON EL DERECHO CIVIL El sistema tributario esta inmerso en todas las actividades. llevar contabilidad y ser agente retenedor. Además. así como las relaciones entre comerciantes de las cuales se derivan obligaciones tributarias. sirve de prueba de las operaciones que constituyen el hecho .conductas que no se pueden sancionar simplemente con multas en dinero. CON EL DERECHO LABORAL El Estado tiene potestad para intervenir en el aspecto laboral por la importancia que tiene para la vida social y económica del estado. la contabilidad se encarga de registrar. socios. se organizan los pagos. La penalización de dichas conductas se enfatizó con la expedición de las Leyes 383 de 1997 y 488 de 1998. los que sirven de soporte para la evaluación de la gestión administrativa y la toma de decisiones. tratamiento en lo fiscal. pero el derecho tributario se nutre de las actuaciones privadas y tienen repercusión en lo impositivo. Así. ser responsable del impuesto a las ventas. ya que desde 1991 se venía tratando como una simple infracción administrativa sancionable pecuniariamente.) todas las transacciones realizadas por la empresa para obtener los resultados financieros del negocio. en cuanto al contrabando fue restablecida y aumentada la sanción penal. Por ejemplo: Cuando se regula la compraventa de bienes inmuebles. de bienes raíces o la aplicación de la figura del agente oficioso bajo circunstancias de fuerza mayor o caso fortuito. o de la fuerza mayor o caso fortuito. o se habla de la capacidad. para información de terceros (Estado. entre otras. mediante las leyes antes citadas. tal es el caso del uso fraudulento de cédulas. Aspectos que tienen. la contabilidad es esencial para un sistema tributario. CON OTRAS CIENCIAS CON LAS CIENCIAS CONTABLES Se trata del conjunto de conocimientos y reglas que deben ser observadas al registrar e informar contablemente las operaciones de un ente económico. El derecho civil regula las actuaciones de los particulares. acreedores. Como se dijo anteriormente. como es el caso de la retención en el evento de la enajenación.

generador de cada tributo y permite ejercer el control no sólo para el contribuyen-te directo sino para terceros. así: "Para efectos tributarios o judiciales y para los casos de inspección. venta de la fuerza de trabajo o en la generación de rentas de capital. vigilancia e intervención del Estado podrá exigirse la presentación de libros de contabilidad y demás documentos privados. ya sea en el proceso de producción o intercambio de bienes. pues. se encamina al logro de los fines propuestos para determinada sociedad. De otro lado. prestación de servicios. CON LAS CIENCIAS ECONÓMICAS Los hechos generadores de los tributos se dan en el ámbito económico. la mayor parte de los ingresos financieros del Estado son de origen tributario. El Estado interviene en la economía a fin de determinar qué sectores requieren gasto público. presupuesto. Se colige. CON LA HACIENDA PUBLÍCA Esta materia regula los ingresos del Estado y la manera de distribuirlos. es decir. Es decir. se presentan operaciones que la ley ha previsto como gravadas y generadoras de impuestos. pero debidamente ligado al grado de desarrollo del país. gasto público. subsidios y cuáles deben soportar las cargas públicas. en los términos que señale la ley". debe orientarla política en estos aspectos. formas de imposición y recaudo de los tributos y cuando estos se utilizan como mecanismos para . porque el Estado también está en la obligación de llevarla en debida forma. que los tributos se originan en las unidades macroeconómicas llamadas contribuyentes (empresas y personas físicas que se denominan los agentes o sujetos económicos). con la contabilidad se le da respuesta a los ciudadanos sobre la utilización de los recursos provenientes de los tributos. Al manejarse a nivel de ingreso público ya estamos hablando de macroeconomía. a fin de precisar los parámetros macroeconómicos en que se va a mover el Estado dentro del plan de gobierno. CON LA POLÍTICA Esta se entiende como la manera o arte de gobernar un pueblo. en su inciso final. es en otras palabras. y se entra en la órbita del tesoro o la hacienda pública. en su Artículo 15. el manejo financiero y presupuestario de los recursos del gobierno. etc. Su importancia es tal que la misma Constitución Nacional. Como es apenas obvio. aquí se trata de las variables ingresos. Un gobernante debe elaborar los planes y tomar las decisiones para la consecución e inversión de los recursos. consagra la facultad de inspeccionar los libros de contabilidad. y constituyen una fuente sana de financiación del presupuesto público.

estimular o desestimular sectores de la economía. relativamente nueva. Anteriormente. podríamos agregar que además. combinar este talento humano con los recursos disponibles en aras de lograr unas metas. La Administración tiene dos ramas: La Administración Pública o función gubernamental y la Administración Privada o Administración de los Negocios. son inherentes al hombre como ser social. donde a veces lo que desea "el colectivo social" no es lo que desea el individuo. se estará hablando de Política Fiscal. De ahí que actualmente se esté hablando de cibernética y/o telemática como disciplinas que integran los sistemas y las comunicaciones. las asambleas y concejos distritales o municipales. es decir. En la actualidad la Alta Gerencia adquiere una gran importancia debido a la necesidad de interactuar en un mundo globalizado. son el resultado de los valores que vivencia la sociedad en su conjunto. se pueden tener bases de datos no sólo de los contribuyentes sino de todas las operaciones con ellos relacionadas. CON LA INFORMÁTICA El manejo de los sistemas tributarios no se concibe actualmente sin el apoyo de ésta ciencia. Los impuestos provienen de la sociedad y a ella se destinan. cumplir una misión y procurar la realización de una visión. De otro lado. Gracias a los sistemas de información. siempre en continuo crecimiento y desarrollo. cuando se estudió el origen de los tributos. se dijo que son el resultado de la guerra y el pillaje así como de las creencias religiosas. donde se hace necesario aprovechar oportunidades y fortalezas para afrontar amenazas y debilidades. Es incuestionable la importancia de los computadores para el desarrollo de programas de control. Esa es la función de la Administración. es como si cada uno afirmara "queremos que haya control a la evasión y al contrabando. CON LA SOCIOLOGÍA Los tributos son el resultado de la interacción social. un gobernante debe tener en cuenta los órganos de representación popular a efecto de proponer la adopción o modificación de los tributos. ya que -en tiempos de paz. pero cuando toque conmigo ojala pueda sustraerme de esas normas". el control para los demás no para mí! Todas estas son manifestaciones de los pueblos que determinan el objeto de estudio de la Sociología. Cada vez más. están facultados para establecerlos. la Gerencia debe . cuya relación con las Ciencias Tributarias se produce en la medida en que los fenómenos sociales inciden en su actividad económica.solamente el Congreso. para las comunicaciones y la toma de decisiones oportunas que faciliten la relación estado-contribuyente. CON LA ADMINISTRACIÓN Es sabido que para alcanzar objetivos se requiere el talento humano y los factores económicos.

desarrollo y funcionamiento de los pueblos. Este es el problema fundamental cuya resolución se encuentra en el contrato social". CON LA ÉTICA Esta materia que trata sobre la moral social. cuya in-fluencia se extiende sobre la humanidad a través del tiempo. aún desde sus más remotos orígenes. se extiende al campo tributario para preguntarnos: ¿Es moralmente o éticamente bueno pagar o no pagar impuestos? La respuesta se encuentra en el análisis de la sociedad. Sin este ente abstracto será posible la armónica convivencia de la sociedad y de la familia? Las respuestas las podemos encontrar en el pensamiento de la revolución francesa referido al Contrato Social del que se extrae este comentario: "Se debe encontrar una forma de asociación capaz de defender y proteger con toda la fuerza común la persona y bienes de cada uno de los asociados. los acontecimientos económicos. esto nos hace pensar que son necesarios para la unidad. éste a su vez. En otras palabras. Pero también cabe preguntar: ¿Se requiere el Estado para que la sociedad "funcione"?. se interpretan indefectiblemente en función del tiempo. pero de modo que cada uno de éstos uniéndose a todos sólo obedezca a sí mismo y quede tan libre como antes. . es decir. Muchos de los procesos sociales se han producido a partir de una chispa que se ha generado desde el ámbito tributario. cuando son de índole tributaria. Por ello la historia fiscal es la relación de los hechos tributarios y su incidencia en la civilización humana. sólo resta mencionar que.involucrarse en la Planeación Tributaria y en el ejercicio del control y seguimiento al cumplimiento de las obligaciones inherentes a las Ciencias Tributarias. En consecuencia. los tributos siempre han estado presentes en la humanidad. proceder en forma justa y equitativa con el adecuado manejo de los recursos. debe enmarcarse en un tiempo determinado y aplicarle las normas vigentes para dicho espacio de tiempo. para prevenir riesgos y evitar costosas consecuencias. organización. CON LA HISTORIA Además de lo expuesto en el primer capítulo. una jurisdicción y un territorio sin los cuales no pueden materializarse tales obligaciones. o ciencia de las costumbres relativas al buen obrar en una sociedad determinada. CON LA GEOGRAFÍA Los acontecimientos que determinan las obligaciones tributarias. CON LA CRONOLOGÍA Cuando se analiza un hecho tributario. la historia es la ciencia encargada de relacionar metódicamente los hechos del pasado. están enmarcados en un espacio geográfico y político. su relación se refiere al deber ciudadano de contribuir al sostenimiento del Estado y.

2. cuál será la ciencia que tiene que ver con dicho tema? 10. 4.1 Constitución. Cuando se habla de la jurisdicción de una Administración Tributaria. 2. Cómo cree usted que puede servir la Sociología en el estudio de las Ciencias Tributarias? 7.4 Derecho Administrativo. 1. 1.PRUEBA DE AUTOEVALUACION 1.3 Derecho Comercial. 3.1 Con la Economía. Este asunto con qué ciencia se relaciona? 9. Cómo se beneficia la tributación con los desarrollos en materia informática? 5. En una cuartilla Redacte un ensayo sobre la Ética en el área tributaria . Será que se relacionan? 8.4 Con la Cronología.2 Derecho Civil.3 Con las Ciencias Contables. Realice una investigación y prepare en una cuartilla un ensayo sobre la tributación frente a la Psicología?. Si nos encontramos frente al tema "la vigencia de la ley en el tiempo".5 Con la Geografía. 2. 2.2 Con la Hacienda Pública. 2. Mencione dos razones por las cuales la Alta Gerencia debe tener en cuenta las Ciencias Tributarias. 1. 1. El Derecho Penal qué aplicaciones tiene en materia tributaria y aduanera? 6. Explique brevemente la relación del Derecho Tributario con las siguientes Ciencias. 2. Explique brevemente la relación del Derecho Tributario con las siguientes ramas del Derecho.

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