ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

CONCEPTO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Es un estado financiero asico de propsito general , de obligatoria presentacin en Colombia y en Estados Unidos que presenta informacin pertinente sobre los cobros y pagos de efectivo o sus equivalentes en una empresa , durante un periodo partiendo de dos resultados y llegando al efectivo neto al final del mismo.

CONCEPTO DE EFECTIVO

Para efectos de la preparacin de l estado de flujos de efectivo , el termino de efectivo incluye tanto el dinero disponible de caja , en bancos y en otras instituciones financieras , as como los equivalentes de efectivo correspondientes a inversiones de alta liquidez y aquellas partidas que tengan las caractersticas generales de depsitos a la vista

OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Es presentar informacin pertinente a los accionistas , relativa a lso recaudos y desembolsos de efectivo en un ente econmico durante un periodo para tener elementos adicionales para : 1. Examinar la capacidad del ente econmico para generar flujos futuros de efectivo 2. Evaluar las capacidad para cumplir con sus obligaciones ,dividendos y determinar el financiamiento interno o externo

3. Analizar los cabios experimentados en el efectivo derivados de las actividades de la operacin ,inversin y financiacin.
4. Establecer las diferencias entre la utilidad neta y los recaudos desembolsados

IMPORTANCIAS DEL ESTADO DE FLUJO

la importancia de los flujos de efectivo se encuentran presentes en el reglamento contable en varios puntos como en los dos siguientes: 1. Uno de los objetivos bsicos de la informacin contable es : predecir flujos de efectivo , y 2. Al evaluar la cantidad de un ente econmico se destaca como indicio de la perdida de su empresa en marcha a la existencia de flujos de efectivo negativos

Dos balances generales consecutivos

Ultimo estado de resultados

Determinar la variacin en el efectivo

Determinar la variacin en las de dems partidas del balance general

Informacin adicional

Fuentes por cada actividad

Aplicaciones por cada actividad

ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL FLUJO DE FONDOS

Actividades de operacin

Actividades de explotacin

Actividades de inversin

Actividades de financiacin