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FI - bergreifende Themen
SAP AG
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TM
UNIX , X/Open , OSF/1 und Motif sind eingetragene Marken der Open Group. HTML, DHTML, XML, XHTML sind Marken oder eingetragene Marken des W3C , World Wide Web Consortium, Laboratory for Computer Science NE43-358, Massachusetts Institute of Technology, 545 Technology Square, Cambridge, MA 02139. JAVA ist eine eingetragene Marke der Sun Microsystems, Inc. , 901 San Antonio Road, Palo Alto, CA 94303 USA. JAVASCRIPT ist eine eingetragene Marke der Sun Microsystems, Inc., verwendet unter der Lizenz der von Netscape entwickelten und implementierten Technologie. SAP, SAP Logo, mySAP.com, mySAP.com Marketplace, mySAP.com Workplace, mySAP.com Business Scenarios, mySAP.com Application Hosting, WebFlow, R/2, R/3, RIVA, ABAP, SAP Business Workflow, SAP EarlyWatch, SAP ArchiveLink, BAPI, SAPPHIRE, Management Cockpit, SEM sind Marken oder eingetragene Marken der SAP AG in Deutschland und vielen anderen Lndern weltweit. Alle anderen Produkte sind Marken oder eingetragene Marken der jeweiligen Firmen.
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Symbole
Symbol Bedeutung Achtung Beispiel Empfehlung Hinweis Syntax Tip
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Inhalt
FI - bergreifende Themen.................................................................................8
FI - bergreifende Themen ........................................................................................................... 9 Informationen zum Inhalt der FI-Bcher ................................................................................... 10 Organisationsstruktur der Buchhaltung ................................................................................... 12 Organisationsstruktur der Buchhaltung: berblick ................................................................ 13 Organisationsstrukturen im SAP-System ................................................................................. 14 Integration des SAP-Systems..................................................................................................... 15 Mandant ........................................................................................................................................ 17 Abbildung der rechtlichen Organisationsstruktur ................................................................... 18 Gesellschaft.............................................................................................................................. 19 Buchungskreis .......................................................................................................................... 20 Definition eines Buchungskreises ....................................................................................... 22 Auswertungen im Buchungskreis........................................................................................ 23 Buchungskreis und Kostenrechnungskreis ......................................................................... 24 Abbildung der internen Organisationsstruktur ........................................................................ 25 Geschftsbereich......................................................................................................................... 26 Definition eines Geschftsbereiches ........................................................................................ 27 Kreditkontrollbereich .................................................................................................................. 28 Definition eines Kreditkontrollbereiches ................................................................................... 29 Mahnbereich................................................................................................................................. 30 Mahnbereiche und unterschiedliche Mahnverfahren ............................................................... 32 Mahnbereiche und ein Mahnverfahren..................................................................................... 33 Mahnbereiche in der Belegposition .......................................................................................... 34 Testdaten ...................................................................................................................................... 35 Testmandant ................................................................................................................................ 36 Lschen von Testdaten............................................................................................................... 37 Steuern.......................................................................................................................................... 38 Steuern: berblick....................................................................................................................... 39 Arten der Steuererhebung ........................................................................................................ 40 Umsatzsteuer, Verkaufsteuern und Zusatzsteuern.................................................................. 42 Basisbetrag und Skonto ............................................................................................................. 43 Steuerkennzeichen ...................................................................................................................... 44 Steuerprozentsatz .................................................................................................................... 46 Prfkennzeichen....................................................................................................................... 47 Vor- oder Ausgangsteuer ......................................................................................................... 48 Steuerkennzeichen fr steuerfreie Umstze? .......................................................................... 49 Automatische Steuerbuchung ................................................................................................... 50 Festlegungen in Sachkonten...................................................................................................... 51 Steuerkonten ............................................................................................................................ 52 Abstimmkonten......................................................................................................................... 53 Andere Sachkonten .................................................................................................................. 54 nderung der Festlegungen in Sachkonten ............................................................................. 55 Steuerkorrektur bei Zahlungsvorgngen .................................................................................. 56 Umsatzsteuer bei Anzahlungen ................................................................................................. 58
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Netto- oder Bruttoausweis der Anzahlungen............................................................................ 59 Ausweis in der Bilanz ............................................................................................................... 61 Festlegungen zum Steuertyp...................................................................................................... 63 Umsatzsteuer: Ausgangs- und Vorsteuer ................................................................................ 66 Beispiel: Buchung der Ausgangsteuer ................................................................................ 67 Beispiel: Buchung der Vorsteuer......................................................................................... 68 Nichtabzugsfhige Vorsteuer ................................................................................................... 69 Beispiel: Buchung der nichtabzugsfhigen Vorsteuer ........................................................ 70 Gestundete Steuer: Italien................................................................................................... 71 Sales Taxes.............................................................................................................................. 72 Beispiel: Buchung der Sales Taxes .................................................................................... 73 Use Taxes ................................................................................................................................ 74 Beispiel: Buchung der Use Taxes ....................................................................................... 75 Steuerberechnung mit oder ohne Jurisdiction Code?......................................................... 76 Steuererfassung mit Jurisdiction Code ............................................................................... 77 Zusatzbild Steuerbetrge .................................................................................................... 79 Erwerbsteuer ............................................................................................................................ 80 Beispiel: Buchung der Erwerbsteuer................................................................................... 81 Investitionsteuer ....................................................................................................................... 82 Beispiel: Buchung der Investitionsteuer .............................................................................. 83 Ausgleichsteuer ........................................................................................................................ 84 Beispiel: Buchung der Ausgleichsteuer............................................................................... 85 Eigener Kurs fr die Umrechung der Steuern in Fremdwhrung ............................................. 86 Steuermeldung an die Finanzbehrde ...................................................................................... 87 Laufende Einstellungen und Einfhrungsleitfaden ................................................................. 88 Laufende Einstellungen vornehmen......................................................................................... 89 Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen............................................ 90 SAP-Referenz-IMG aufrufen .................................................................................................... 91 Aktivitten im SAP-Referenz-IMG suchen ............................................................................... 92 Werke im Ausland (Release 4.0) ................................................................................................ 93 Steueraufteilung bei buchungskreisbergreifenden Vorgngen: RFBUST10: Release 4.0 95 Kalkulationsschema .................................................................................................................... 96 Kalkulationsschema: berblick ................................................................................................. 97 Konditionsart ............................................................................................................................... 98 Vorgangsschlssel...................................................................................................................... 99 EG-Binnenmarkt und Behandlung der Umsatzsteuer ........................................................... 100 EG-Binnenmarkt und Behandlung der Umsatzsteuer: berblick......................................... 101 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer..................................................................................... 102 Felder in der Belegposition..................................................................................................... 103 Kennzeichnung der EG-Lnder .............................................................................................. 104 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Buchungskreises ................................................. 105 Vorbereitungen fr die Ausgangsrechnungsbelege.............................................................. 106 Buchen von Ausgangsrechnungen vorbereiten ..................................................................... 108 Vorbereitungen fr die Eingangsrechnungsbelege............................................................... 109 Buchen von Eingangsrechnungen vorbereiten ...................................................................... 110 Warenlieferungen im Rahmen von Dreiecksgeschften ....................................................... 111 Meldungen an die Steuerbehrden.......................................................................................... 112 Quellensteuer............................................................................................................................. 113
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Festlegungen fr die Quellensteuer ........................................................................................ 114 Quellensteuerkennzeichen ..................................................................................................... 115 Quellensteuerfelder ................................................................................................................ 116 Quellensteuerfelder einblenden ........................................................................................ 118 Formulare und Absenderangaben hinterlegen ................................................................. 119 Quellensteuerbefreiung .......................................................................................................... 120 Parameter im Steuerkonto...................................................................................................... 121 Quellensteuer: Automatische Buchungen .............................................................................. 122 Erfassen und Buchen der Quellensteuer ................................................................................ 123 Beispiel: Buchung der Quellensteuer ..................................................................................... 124 Steuermeldung an die Finanzbehrde und den Kreditor ...................................................... 126 Erweiterte Quellensteuer (Release 4.0) ................................................................................... 127 Erweiterte Quellensteuer: Allgemeines................................................................................... 128 Erweiterte Quellensteuer: Customizing .................................................................................. 131 Erweiterte Quellensteuer bei der Stammdatenpflege ............................................................ 138 Erweiterte Quellensteuer bei der Belegerfassung ................................................................. 140 Erweiterte Quellensteuer bei der Belegnderung .................................................................. 142 Erweiterte Quellensteuer bei der Beleganzeige ..................................................................... 143 Erweiterte Quellensteuer beim Buchen mit Ausgleichen...................................................... 144 Erweiterte Quellensteuer beim Zahlungsprogramm.............................................................. 146 Erweiterte Quellensteuer: Restriktionen ................................................................................. 147 Fremdwhrungen....................................................................................................................... 148 Fremdwhrungen: berblick .................................................................................................... 149 Grundstzliches zu Fremdwhrungen im System.................................................................. 150 Voraussetzungen fr das Buchen .......................................................................................... 151 Buchen und Ausgleichen in Fremdwhrung........................................................................... 152 Umrechnungskurse ................................................................................................................... 154 Definition der Umrechnungskurse .......................................................................................... 155 Konten und Whrung ................................................................................................................ 157 Kontostand und Verkehrszahlen ............................................................................................ 158 Bebuchung der Konten........................................................................................................... 159 Kontowhrung ist Hauswhrung ............................................................................................ 160 Fremdwhrungsbestandskonten ............................................................................................ 162 Debitoren- und Kreditorenkonten ............................................................................................ 163 Gewinn und Verlust aus Kursdifferenzen ............................................................................... 164 Kursdifferenzen beim Bewerten ............................................................................................. 165 Besonderheiten bei der Saldenbewertung ........................................................................ 166 Besonderheiten bei der Einzelbewertung ......................................................................... 168 Bewertungsmethoden............................................................................................................. 172 Kursdifferenzen beim Ausgleichen......................................................................................... 173 Kursdifferenzen bei bewerteten Posten ................................................................................. 176 Translation .............................................................................................................................. 179 Parallele Whrungen ................................................................................................................. 180 Zahlungsbedingungen und Skonti .......................................................................................... 181 Zahlungsbedingungen und Skonti: berblick........................................................................ 182 Zahlungsbedingungen im Beleg .............................................................................................. 183 Bedeutung der Felder fr Zahlungsbedingungen................................................................... 184 Felder fr Zahlungsbedingungen fllen.................................................................................. 185
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Regeln fr das Fllen der Felder ............................................................................................ 186 Zahlungsbedingungen: Prfungen des Systems ................................................................... 188 Wiederkehrende Zahlungsbedingungen ................................................................................. 189 Datumsabhngige Zahlungsbedingungen.............................................................................. 191 Skontoprozentsatz und Skontolaufzeit ................................................................................... 192 Zahlungsbedingungen, Zahlungssperre und Zahlweg.......................................................... 195 Ratenzahlungen ......................................................................................................................... 196 Beispiele zum Definieren von Zahlungsbedingungen........................................................... 197 Regeln zum Basisdatum ........................................................................................................... 198 Beispiel 1: Abweichendes Basisdatum................................................................................... 200 Beispiel 2: Zahlungsziel in Tagen........................................................................................... 201 Beispiel 3: Skontofristen in Tagen.......................................................................................... 202 Beispiel 4: datumsbezogene Skontofristen ............................................................................ 203 Beispiel 5: Zahlungsbedingungen mit Taggrenze ohne Skonto............................................. 204 Beispiel 6: Zahlungsbedingung mit Taggrenze und Skonto................................................... 206 Skontodaten im Beleg ............................................................................................................... 208 Der Skontobetrag ................................................................................................................... 210 Fixierung des Skontoprozentsatzes ....................................................................................... 211 Der Skontobasisbetrag ............................................................................................................. 212 Skonto: Prfungen des Systems ............................................................................................. 213 Buchung des Skontos............................................................................................................... 214 nderung von Zahlungsbedingungen und Skontodaten im Beleg ...................................... 216 Festlegen von allgemeinen nderungsregeln........................................................................ 217 Besonderheiten und Auswirkungen ........................................................................................ 218
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Organisationsstruktur der Buchhaltung [Seite 12] FI-Finanzbuchhaltung: Datenbernahme Workbench [Extern] Testdaten [Seite 35] Steuern [Seite 38] Kalkulationsschema [Seite 96] EG-Binnenmarkt und Behandlung der Umsatzsteuer [Seite 100] Quellensteuer [Seite 113] Fremdwhrungen [Seite 148] Zahlungsbedingungen und Skonti [Seite 181]
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FI - Geschftsbereich Dieses Dokument beschreibt, welche Rolle die Organisationseinheit Geschftsbereich innerhalb des R/3-Systems spielt. FI-AA - Asset Accounting Organisationselemente/Systemverwaltung Dieses Dokument beschreibt die Konfigurationsmglichkeiten des R/3-Systems FI-AA (Anlagenbuchhaltung). Das System ermglicht mit seinen Funktionen die buchhalterische Verwaltung des Anlagevermgens fr interne und externe Rechnungszwecke. Auerdem ist ein umfassendes Informationssystem fr die berwachung und Simulation der Vorgnge im Anlagevermgen vorhanden. Dargestellt sind die betriebswirtschaftlichen Konzepte, die dem System zugrunde liegen und die entsprechenden Systemfunktionen. Wie die Einrichtung (Customizing) des Systems selbst durchzufhren ist, wird im Einfhrungsleitfaden beschrieben. Dieser ist online im Customizing-Men des R/3-Systems aufrufbar. Die Vorgehensweise bei der Bedienung des eingerichteten Systems untersttzt ein Benutzerleitfaden (R/3-Bibliothek). In diesem sind die Geschftsvorflle der Anlagenbuchhaltung und ihre Durchfhrung im System FI-AA beschrieben.
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Organisationsstrukturen im SAP-System
Im SAP-System kann jeder Unternehmensbereich aus seiner Sicht eine eigene Struktur definieren, die zunchst unabhngig von den jeweils anderen Unternehmensbereichen ist. Der Vertrieb wird beispielsweise Verkaufsorganisationen, Vertriebswege und Sparten (Produktgruppen), der Einkauf wird Einkaufsorganisationen, Bewertungsebenen, Werke und Lagerorte definieren wollen. Unabhngig von diesen Strukturen mu in der Finanzbuchhaltung eine Struktur unter rechtlichen Gesichtspunkten definiert werden. Abgebildet wird diese Struktur durch den Buchungskreis oder die Gesellschaft. Auf der Ebene des Buchungskreises und der Gesellschaft wird eine Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erstellt. Unternehmensbereiche und Organisationsstruktur Unternehmensbereich Organisationsstruktur Vertrieb Buchhaltung Logistik Kostenrechnung Personalwesen Verkaufsorganisation, ... Buchungskreis, ... Einkaufsorganisation, ... Kostenrechnungskreis, ... Personengruppen, ...
Allgemeine Daten, die von allen Buchungskreisen, von den Verkaufs- und Einkaufsorganisationen genutzt werden, werden auf einer hheren Ebene abgelegt, der Mandantenebene. Dadurch wird vermieden, da Daten, die fr alle Unternehmensbereiche gelten, mehrfach gespeichert werden. Im folgenden werden die Organisationseinheiten der Finanzbuchhaltung beschrieben. Weitere Informationen zu den Organisationsstrukturen anderer Unternehmensbereiche im SAP-System finden Sie in den Dokumenten der entsprechenden Anwendungen.
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Die folgende Abbildung zeigt das organisatorische Umfeld des Buchungskreises auf:
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Gesellschaft
Buchungskreis
Kostenrechnungskreis
BuchungskreisKostenrechnungskreis Zuordnung
Zeit
Profit Center
Kostenstelle
Verkaufsorganisation
Einkaufsorganisation
Einkaufsorganisation Werkzuordnung
Materialbewertungskreis
Werk
In den folgenden Themen wird die Zuordnung von Buchungskreisen zu Organisationseinheiten des Controlling beschrieben, da Sie die Datenbergabe in der Buchhaltung vorbereiten mssen. Die Zuordnung der Organisationseinheiten der anderen Anwendungen zur Finanzbuchhaltung wird in der Dokumentation der jeweiligen Anwendung beschrieben.
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Mandant
Der Mandant ist die hchste Hierarchieebene im SAP-System. Festlegungen, die Sie auf dieser Ebene treffen oder Daten, die Sie auf dieser Ebene eingeben, gelten fr alle Buchungskreise und darber hinaus auch fr alle anderen Organisationsstrukturen. Diese Festlegungen und Daten mssen somit nicht mehrfach erfat werden. Die zentrale Pflege dieser Angaben gewhrleistet einen einheitlichen Datenstand. Jeder Mandant ist eine fr sich abgeschlossene Einheit mit getrennten Stammstzen und einem vollstndigen Satz von Tabellen. In allen Datenstzen wird ein Mandantenschlssel mitgefhrt, der die Trennung der Datenstze nach Mandanten gewhrleistet. Beim Anmelden am System mu jeder Benutzer einen Mandantenschlssel angeben. Damit legt er fest, in welchem Mandanten er arbeiten mchte. Alle Eingaben werden getrennt nach Mandanten gespeichert. Die Verarbeitung und Auswertung der Daten geschieht ebenfalls getrennt nach Mandanten. Es ist beispielsweise nicht mglich, Debitorenkonten unterschiedlicher Mandanten in einem Mahnlauf auszuwerten. Die Zugangsberechtigung wird getrennt nach Mandanten vergeben. Fr jeden Benutzer mu in dem Mandanten, in dem er arbeiten mchte, ein Benutzerstammsatz angelegt werden.
Das SAP-System wird mit den Mandanten 000 und 001 ausgeliefert, die bereits Voreinstellungen beinhalten. Lesen Sie hierzu im Customizing die Kapitel zum Themenbereich Mandanten aufbauen. Diese Kapitel werden automatisch selektiert, wenn Sie Ihre Einfhrungsprojekte (Unternehmensleitfaden, Projektleitfaden) erzeugen.
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Gesellschaft
Eine Gesellschaft ist die kleinste organisatorische Einheit, fr die nach der jeweiligen Handelsgesetzgebung ein gesetzlicher Einzelabschlu, wie Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen erstellt werden knnen. Der Abschlu einer Gesellschaft ist auch die Grundlage eines Konzernabschlusses. Der Konzernabschlu wird von der Gesellschaftskonsolidierung erzeugt. Das Thema Konsolidierung auf der Ebene rechtlich selbstndiger Gesellschaften wird in der Dokumentation zur Konsolidierung behandelt. Eine Gesellschaft kann einen oder mehrere Buchungskreise umfassen. Alle Buchungskreise einer Gesellschaft mssen mit demselben Kontenplan und Geschftsjahr arbeiten, die Whrungen knnen unterschiedlich sein.
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Buchungskreis
Bevor Sie die Komponenten Debitorenbuchhaltung (FI-AR), Kreditorenbuchhaltung (FI-AP) und Hauptbuchhaltung (FI-GL) einsetzen knnen, bentigen Sie als Mindeststruktur einen Buchungskreis. Alle anderen Organisationseinheiten wie Gesellschaft oder Geschftsbereich sind optional. Ein Buchungskreis ist die kleinste organisatorische Einheit, fr die eine vollstndige in sich abgeschlossene Buchhaltung abgebildet werden kann. Dies beinhaltet die Erfassung aller buchungspflichtigen Ereignisse und die Erstellung aller Nachweise fr einen gesetzlichen Einzelabschlu, wie Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung. Sie knnen fr jeden Mandanten mehrere Buchungskreise einrichten, um die Buchhaltung mehrerer selbstndiger Firmen gleichzeitig fhren zu knnen. Es mu aber mindestens ein Buchungskreis eingerichtet werden. I.d.R. wird eine rechtlich selbstndige Gesellschaft durch genau einen Buchungskreis im SAPSystem vertreten. Die Definition des Buchungskreises beinhaltet jedoch auch, da durch ihn eine handelsrechtlich unselbstndige Betriebssttte dargestellt wird. Dies ist z.B. dann erforderlich, wenn diese Betriebssttte in einem anderen Land liegt und auch dessen Whrung und steuerrechtlichen Anforderungen erfllen mu. In der Buchhaltung werden die Geschftsvorflle grundstzlich auf der Ebene des Buchungskreises erfat, gespeichert, weiterverarbeitet und die Konten gefhrt. Eine weitere Untergliederung ist durch interne Organisationsstrukturen mglich. Alle Festlegungen, die firmenspezifisch sind, werden auf der Ebene des Buchungskreises getroffen. Dazu zhlen zum Beispiel die Festlegungen zum Zahlen. Die Stammstze der Debitoren und Kreditoren haben einen buchungskreisspezifischen Bereich, der die Daten enthlt, die nur fr einen Buchungskreis relevant sind. Dazu zhlen unter anderem die Daten, die die spezielle Geschftsbeziehung des Buchungskreises zu einem Geschftspartner wiedergeben. So ordnen Sie jedem Debitor oder Kreditor im buchungskreisspezifischen Bereich Zahlungsbedingungen zu. Jeder Sachkontenstammsatz enthlt im buchungskreisspezifischen Bereich die Daten, die fr die firmenspezifische Buchhaltung von Bedeutung sind. Dazu zhlt zum Beispiel die Whrung, in der das Konto zu fhren ist. Allgemeine Festlegungen zum Sachkontenstammsatz, die fr mehrere Buchungskreise zutreffen, sind im Kontenplan enthalten. Dazu gehrt zum Beispiel die Festlegung, ob das Sachkonto ein Bestands- oder Erfolgskonto ist. Jeder Buchungskreis verwendet genau einen Kontenplan. Ein Kontenplan kann jedoch von mehreren Buchungskreisen benutzt werden.
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Definition eines Buchungskreises [Seite 22] Auswertungen im Buchungskreis [Seite 23] Buchungskreis und Kostenrechnungskreis [Seite 24]
Mandant 001
Siehe auch:
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Auswertungen im Buchungskreis
Die wichtigsten externen Auswertungen auf der Ebene des Buchungskreises sind die Bilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung und die Umsatzsteuervoranmeldung. Weitere Informationen zu den Auswertungen finden Sie im Dokument FI - Abschluarbeiten und Berichtswesen. Zur Konsoldierung von Buchungskreisen lesen Sie bitte die Dokumentation zur Konsolidierung.
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Mehrere Buchungskreise knnen auf einen Kostenrechnungskreis verweisen (siehe folgende Abbildung, 2).
1 1 Kostenrechnungskrei Kostenrechnungskrei
Buchungskreis Buchungskreis
2 1
Kostenrechnungskrei Kostenrechnungskrei
Der Kostenrechnungskreis wird aus dem Buchungskreis abgeleitet, indem Sie den Kostenrechnungskreis direkt einem Buchungskreis zuordnen. Weitere Informationen zur Organisationsstruktur der Kostenrechnung finden Sie in der Dokumentation der Anwendung Controlling.
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Geschftsbereich
Im System besteht die Mglichkeit, eine Organisationseinheit zu definieren, unter der die Verkehrszahlen der Sachkonten fr interne Auswertungszwecke getrennt gefhrt werden. Dazu wird der Geschftsbereich benutzt. Der Geschftsbereich ist eine wirtschaftlich gesondert zu betrachtende Einheit, fr die eine interne Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erstellt werden kann. Der Geschftsbereich ist jedoch nur eine interne Organisationsstruktur und hat keinen Auenwirkungscharakter. Sie werden Geschftsbereiche definieren, wenn Sie nicht nur fr Buchungskreise, sondern auch fr zustzliche interne Bereiche eine Bilanz und GuV erstellen wollen. An eine interne Bilanz werden nicht alle Anforderungen gestellt, die an eine offenzulegende Bilanz und GuV gestellt werden. Diese Anforderungen sind fr die interne Bilanz und GuV nur mit einem hohen Buchungsaufwand zu erfllen und fr das interne Berichtswesen nicht erforderlich.
Auswertungen im Geschftsbereich
Die wichtigsten Auswertungen fr den Geschftsbereich sind die interne Bilanz und GuV. Wie Sie diese auf der Ebene eines Geschftsbereiches erstellen und welche Vorkehrungen dazu zu treffen sind, erfahren Sie im Dokument FI - Abschluarbeiten und Berichtswesen. Zur Konsolidierung von Geschftsbereichen lesen Sie bitte die Dokumentation zur Konsolidierung. Ausfhrliche Informationen zur Verwendung von Geschftsbereichen im SAP-System finden Sie in der Dokumentation FI - Geschftsbereichsbuchhaltung. Siehe auch: Definition eines Geschftsbereiches [Seite 27]
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Ob das Feld als Mu- oder Kannfeld ausgegeben wird, legen Sie ber die Feldgruppe im Sachkontenstammsatz fest. Weitere Informationen zur Feldgruppe finden Sie im Dokument FI - Hauptbuchhaltung.
Geschftsbereich 3
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Kreditkontrollbereich
Mit dem Kreditkontrollbereich wird eine organisatorische Einheit abgebildet, die fr Debitoren ein Kreditlimit vorgibt und kontrolliert. Ein Kreditkontrollbereich kann einen oder mehrere Buchungskreise umfassen. Eine Unterteilung eines Buchungskreises in mehrere Kreditkontrollbereiche ist nicht mglich. Ausfhrliche Informationen zum Kreditkontrollbereich finden Sie in der Dokumentation FI Kreditmanagement. Definition eines Kreditkontrollbereiches [Seite 29]
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Ist ein Debitor in mehreren Buchungskreisen angelegt, die unterschiedlichen Kreditkontrollbereichen zugeordnet sind, dann wird jeweils ein eigenes Kreditlimit fr einen Debitor in mehreren Kreditkontrollbereichen verwaltet.
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Mahnbereich
Alle erforderlichen Informationen zum Mahnen finden Sie im Dokument FI - Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung. Im folgenden wird beschrieben, welche Funktion der Mahnbereich hat und wie Sie damit das Mahnen organisieren. In der Regel wird das Mahnwesen pro Buchungskreis abgewickelt. In diesem Fall ist das Einrichten von Mahnbereichen nicht erforderlich. Mahnbereiche werden verwendet, wenn fr die Abwicklung des Mahnwesens innerhalb eines Buchungskreises mehrere Organisationseinheiten zustndig sind. Diese Organisationseinheiten bilden Sie im SAP-System durch Mahnbereiche ab. Der Mahnbereich kann zum Beispiel einer Sparte, einem Vertriebsweg, einer Verkaufsorganisation oder einem Geschftsbereich entsprechen. Die Steuerung des Mahnverfahrens und die Durchfhrung der Mahnungen erfolgt dann getrennt nach Mahnbereichen.
Fr die Sparten Dngemittel und Kunststoffprodukte wird jeweils ein eigener Mahnbereich eingerichtet. Bezieht ein Debitor seine Ware aus der Sparte Dngemittel und kauft zustzlich Kunststoffprodukte, wird er mglicherweise von zwei Mahnbereichen gemahnt.
Mahnbereich D ngemittel Dngemittel Zahlungserinnerung Kunststoffprodukte Zahlungserinnerung
Debitor 30.000.600
Wenn Sie Mahnbereiche verwenden, dann knnen Sie fr die Mahnbereiche unterschiedliche Mahnverfahren definieren. Lesen Sie dazu Mahnbereiche und unterschiedliche Mahnverfahren [Seite 32].
fr mehrere Mahnbereiche das gleiche Verfahren verwenden. Lesen Sie dazu Mahnbereiche und ein Mahnverfahren [Seite 33].
Sie knnen neben Debitoren auch Kreditoren mahnen. Dies kann beispielsweise fr nicht erstattete Gutschriften notwendig sein.
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Mahnbereiche und unterschiedliche Mahnverfahren [Seite 32] Mahnbereiche und ein Mahnverfahren [Seite 33] Mahnbereiche in der Belegposition [Seite 34]
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Die Mahnbereiche fr die Sparten Dngemittel und Kunststoffprodukte haben eigene Mahnverfahren definiert. Ein Debitor, der ber beide Sparten Waren bezieht, wird durch den Mahnbereich fr die Sparte Dngemittel nach zehn Tagen an seine fllige Zahlung erinnert; der Mahnbereich Kunststoffprodukte schickt ihm erst nach 14 Tagen eine Mahnung. Welcher Debitor oder Kreditor einem Mahnbereich angehrt, legen Sie ber den Stammsatz Ihrer Geschftspartner fest. Dazu geben Sie den Mahnbereich und das Mahnverfahren in den buchungskreisspezifischen Bereich des Stammsatzes ein.
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Testdaten
Nachdem Sie das System konfiguriert haben, werden Sie die getroffenen Festlegungen testen, indem Sie Altdaten bernehmen, Stammstze anlegen und ndern, Belege buchen und verarbeiten. Diese Testdaten knnen Sie lschen, bevor Sie das System produktiv nutzen. Diese Abschnitte beschreiben, welche Daten gelscht werden
welche Vorkehrungen dazu notwendig sind wie das Lschen vorgenommen wird
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Testmandant
Das System wird mit drei Mandanten ausgeliefert: mit den Mandanten 000 (SAPOriginalauslieferung), 001 (Konfigurations- und Produktiv-Mandant) und einen Mandanten fr ein Modellunternehmen. Die Einstellungen im Mandanten 000 sollten Sie nicht ndern, um jederzeit auf die Standardfestlegungen des SAP-Systems zurckgreifen zu knnen. Nach bzw. im Rahmen der Konfiguration mu Mandanten 001 getestet werden durch Ausfhren von Anwendungsfunktionen. Dabei lassen sich grundstzlich zwei Flle unterscheiden: Finanzbuchhaltung wird konfiguriert, und es ist noch kein anderes Modul produktiv. Konfiguration im Mandanten 001, Test in 001, Rcksetzen in 001, Echtdatenbernahme in 001, Produktivbetrieb in 001. Finanzbuchhaltung wird konfiguriert, andere Module sind bereits produktiv. Konfiguration in einem Testmandanten z.B. 090, Test in 090, Transport der Konfiguration in den Mandaten 001, Echtdatenbernahme in 001, Rcksetzen in 090 nicht erforderlich, Produktivbetrieb in 001. Weitere Informationen hierzu finden Sie in der R/3 Bibliothek unter Einfhrungswerkzeuge CA - Customizing Handbuch.
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Die Nummernkreise sollten Sie manuell zurcksetzen, bevor Sie sie fr Ihre Stammdatenbernahme oder zum Anlegen von Stammdaten im Produktivsystem nutzen.
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Steuern
In den folgenden Themen wird beschrieben, welche Steuern Sie in den Komponenten Debitorenbuchhaltung (FI-AR), Kreditorenbuchhaltung (FI-AP) und Hauptbuchhaltung (FI-GL) berechnen knnen und welche Festlegungen dafr zu treffen sind. Steuern: berblick [Seite 39] Arten der Steuererhebung [Seite 40] Umsatzsteuer, Verkaufsteuern und Zusatzsteuern [Seite 42] Werke im Ausland (Release 4.0) [Seite 93] Steueraufteilung bei buchungskreisbergreifenden Vorgngen: RFBUST10: Release 4.0 [Seite 95]
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Steuern: berblick
Dieser Abschnitt behandelt die Steuern, die auf den Rechnungsbetrag erhoben werden. Dies sind im einzelnen: die Umsatzsteuer. Die Umsatzsteuer wird nach dem Mehrwertsteuerprinzip bei jedem Verkaufsvorgang erhoben. Dies gilt beispielsweise fr die Vor- und die Ausgangsteuer. Die Vorsteuer wird aufgrund des Nettorechnungsbetrages berechnet und vom Lieferanten eingefordert. Die Ausgangsteuer wird aufgrund des Nettopreises der Erzeugnisse ermittelt und dem Kunden in Rechnung gestellt. In einem Unternehmen knnen Vorsteuer und Ausgangsteuer, gegeneinander aufgerechnet werden. Nur die Differenz mu an das Finanzamt abgefhrt werden. Fr die Vorsteuer kann ein nichtabzugsfhiger Anteil vom Finanzamt festgelegt sein. Dieser Betrag kann gegenber dem Finanzamt nicht geltend gemacht werden.
die Zusatzsteuern. Sie stellen jeweils eine zustzlich zur Umsatzsteuer zu buchende Steuer dar. Dazu zhlen z.B. die Investitionsteuer in Norwegen und die Ausgleichsteuer in Belgien. die Verkaufsteuern. Hierzu zhlen die Sales Tax und die Use Tax. Besteuerte und nicht besteuerte Verkaufsvorgnge sind dabei streng zu trennen. Im allgemeinen werden Waren, die fr die Produktion bzw. fr den Weiterverkauf an Dritte bestimmt sind, unversteuert beschafft, d.h. der Lieferant berechnet keine Steuern beim Verkauf der Waren (Sales Tax). Beschaffungsvorgnge fr den Eigenverbrauch sind dagegen prinzipiell steuerpflichtig (Use Tax). Beim Verkaufsteuerprinzip knnen bezahlte Steuern und dem Kunden berechnete Steuern nicht gegeneinander verrechnet werden. Der Lieferant ist verpflichtet, die Steuern an die Finanzbehrden abzufhren. Die Verkaufsteuer wird abhngig vom Artikel und vom Sitz des Kunden ermittelt und in den Anwendungen Vertrieb (SD) und Materialwirtschaft (MM) gebucht. Im Kunden- oder Lieferantenstammsatz kann bei einer Steuerbefreiung ein entsprechendes Kennzeichen eingeben werden. die Quellensteuer. In einigen Lndern mu fr bestimmte Lieferanten ein Teil des Rechnungsbetrages einbehalten und an die Steuerbehrde abgefhrt oder gemeldet werden.
Umsatzsteuer, Zusatzsteuern und Verkaufsteuern werden mit der Konditionentechnik ermittelt und berechnet. Sie bentigen hierzu Kalkulationsschema, Steuerkennzeichen, ggf. Jurisdiction Code etc. Diese Steuerrn werden direkt bei der Belegverarbeitung gebucht. Die Quellensteuer dagegen wird nicht mit der Konditionentechnik ermittelt und wird auch nicht bei der Belegverarbeitung gebucht, sondern erst beim Zahlungsausgang bercksichtigt. Weitere Informationen zur Quellensteuer finden Sie in .
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Lndern wird die Bundessteuer meist als Mehrwertsteuer behandelt, die lokale Steuer als Verkaufsteuer. Beispiel: In Kanada ist die GST eine Mehrwertsteuer auf Bundesebene, die PST bzw. QST ist eine Provinzsteuer, deren Prozentsatz und Berechnungsgrundlage von Provinz zu Provinz unterschiedlich ist. Die international unterschiedlichen Anforderungen sind in den Komponenten Debitorenbuchhaltung (FI-AR), Kreditorenbuchhaltung (FI-AP) und Hauptbuchhaltung (FI-GL) realisiert. Die Anpassung an die jeweiligen gesetzlichen Bestimmungen eines Landes nehmen Sie durch die Konfiguration des Systems vor, wobei Sie meist die Festlegungen des ausgelieferten Systems bernehmen knnen. Informationen zur Behandlung der Umsatzsteuer im EG-Binnenmarkt finden Sie in EGBinnenmarkt und Behandlung der Umsatzsteuer [Seite 100]. Wie die Steuermeldung an die Finanzbehrde erfolgt, erfahren Sie im Dokument FI Abschluarbeiten und Berichtswesen. Fr die Quellensteuer ist auch den Kreditoren eine Steuerbersicht zu schicken. Auch dazu enthlt das Dokument Informationen.
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Der Steuerbetrag wird auf Belegebene vom System berprft. Die Steuerkonten werden automatisch mit dem Steuerbetrag bebucht. Bei Skontobuchungen und sonstigen Abzgen wird auf Wunsch automatisch eine Steuerkorrektur durchgefhrt.
Die genannten Vorgnge werden ber die Konfiguration des Systems gesteuert. Dazu sind folgende Festlegungen zu treffen: Fr die Ermittlung des Steuerbetrags errechnet das System einen Basisbetrag. Wie sich der Basisbetrag im einzelnen zusammensetzt, ist von Land zu Land unterschiedlich. Sie legen fest, ob im Basisbetrag fr die Steuerberechnung der vereinbarte Skontobetrag enthalten sein soll oder nicht. Diese Festlegung treffen Sie pro Buchungskreis. Siehe auch Basisbetrag und Skonto [Seite 43] Fr die Eingabe und automatische Ermittlung der Steuer bentigen Sie ein Steuerkennzeichen. Zum Steuerkennzeichen geben Sie unter anderem den vom Gesetzgeber vorgegebenen Steuersatz an. Siehe auch Steuerkennzeichen [Seite 44]. Der Steuerbetrag wird in der Regel automatisch gebucht. Fr die Buchung geben Sie dem System an, auf welche Steuerkonten die einzelnen Steuern zu buchen sind. Siehe auch Automatische Steuerbuchung [Seite 50]. Im Stammsatz eines Sachkontos knnen Sie angeben, ob es sich um ein Steuerkonto handelt und welche Steuerart (Vorsteuer oder Ausgangsteuer) auf das Konto gebucht werden kann. Fr jedes andere Sachkonto knnen Sie im Stammsatz einen Steuersatz, eine Steuerart vereinbaren oder angeben, da es nicht steuerrelevant ist. Siehe auch Festlegungen in Sachkonten [Seite 51].
Siehe auch: Umsatzsteuer bei Anzahlungen [Seite 58] Festlegungen zum Steuertyp [Seite 63] Eigener Kurs fr die Umrechung der Steuern in Fremdwhrung [Seite 86] Steuermeldung an die Finanzbehrde [Seite 87]
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Skontobasis netto und Steuerbasis brutto Skontobasis netto und Steuerbasis netto Steuerbasis netto und Skontobasis brutto nur bei Steuerrechnung mit Jurisdiction Code
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Steuerkennzeichen
Die Steuerkennzeichen werden benutzt, um im Beleg den Umsatzsteuerbetrag zu prfen
den Steuerbetrag auf Wunsch automatisch zu errechnen den nichtabzugsfhigen Vorsteueranteil zu errechnen zu prfen, ob ein Steuerkonto mit der Steuerart (Vor- oder Ausgangsteuer) bebucht werden darf das Steuerkonto zu ermitteln
Sie definieren ein Steuerkennzeichen, indem Sie unter einem zweistelligen Kennzeichen den Steuerprozentsatz angeben. Siehe auch Steuerprozentsatz [Seite 46]. Auerdem sind folgende technische Festlegungen (Eigenschaften) erforderlich: Steuerart: Sie geben an, ob es sich um Vor- oder Ausgangsteuer handelt. Siehe auch Vor- oder Ausgangsteuer [Seite 48]. Zielsteuerkennzeichen Prfkennzeichen: Damit legen Sie fest, ob eine Warnung oder Fehlermeldung ausgegeben werden soll, wenn das System eine Abweichung zwischen manuell eingegebenem und ermitteltem Steuerbetrag feststellt. Siehe auch Prfkennzeichen [Seite 47] . EG-Kennzeichnung 1 = = Nicht EG-relevant Warenlieferung innerhalb der EG,
Ausweis in Zusammenfassender Meldung 2 3 9 = = = Dienstleistung innerhalb der EG Lohnveredelung innerhalb der EG Erwerbsteuer
Prozentstze Steuertyp KTOSL Steuer-Proz.-Satz StufeVonStufeKond. Art Basisbetrag 100 0 BASB Ausgangssteuer MWS 110 100 MWAS Vorsteuer VST 1,500 120 100 MWVS Vorsteuer Verm. Verw. VST 125 100 MWV1 Reisekosten (vom H) VST 130 100 MWRK Reisekosten (vom H) n. abz NVV 135 100 MWRV Vorsteuer n. abz. n. zu NAV 140 100 MWVN
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Fr das Definieren eines Steuerkennzeichens werden Ihnen Steuertypen vorgeschlagen. Die Steuertypen sind die in Ihrem Land oder in einer Gruppe von Lndern relevanten Steuern.
In Deutschland sind Ausgangsteuer, Vorsteuer, nichtabzugsfhige Vorsteuer und Erwerbsteuer zu buchen. Diese Steuertypen werden beim Definieren eines Steuerkennzeichens in Deutschland vorgeschlagen. In den USA wird die Sales Tax vorgeschlagen. Die Steuertypen sind im System landesspezifisch definiert und legen die Berechnung und Buchung der Steuer fest. Das System ermittelt die Steuertypen anhand des Lnderschlssels, den Sie beim Definieren eines Steuerkennzeichens angeben. Weitere Informationen zum Steuertyp erhalten Sie in Festlegungen zum Steuertyp [Seite 63]. Wie Sie vorgehen, wenn Sie ein Steuerkennzeichen fr steuerfreie Umstze brauchen, lesen Sie in Steuerkennzeichen fr steuerfreie Umstze? [Seite 49] . Wie Sie Steuerkennzeichen definieren, lesen Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens in der Dokumentation zum Arbeitsschritt Umsatzsteuerkennzeichen definieren. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90]
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Steuerprozentsatz
Wenn Sie ein Steuerkennzeichen definieren, knnen Sie zu einem oder mehreren Steuertypen Steuerprozentstze angeben.
Wenn Sie Vorsteuer (15 Prozent) mit einem nichtabzugsfhigen Anteil (von 40 Prozent) zu buchen haben, definieren Sie ein Kennzeichen, zu dem Sie den abzugsfhigen und den nichtabzugsfhigen Vorsteuersatz angeben. Beim Definieren geben Sie den Anteil fr Vorsteuer (9 Prozent) zum Steuertyp "Vorsteuer" und den nichtabzugsfhigen Anteil (6 Prozent) zum Steuertyp "Vorst. n. abz. n. zu" ein.
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Prfkennzeichen
Das System berprft manuell eingegebene Steuerbetrge. Es ermittelt dazu den Steuerbetrag anhand des Steuerkennzeichens. Zum Steuerkennzeichen legen Sie fest, ob das System eine Fehlermeldung oder eine Warnung bei fehlerhaft eingegebenen Betrgen ausgeben soll. Diese Festlegung treffen Sie mit dem Prfkennzeichen. Das Prfkennzeichen legt fest, da eine Fehlerkorrektur erfolgen mu, falls der Steuerbetrag nicht korrekt ist. Bei Ausgangsteuerbuchungen knnen Sie dadurch vermeiden, da fehlerhafte Steuerbetrge gebucht werden. Wenn Sie das Prfkennzeichen nicht setzen, wird bei abweichendem Steuerbetrag eine Warnung ausgegeben; eine Korrektur ist nicht notwendig. Dies ist bei Vorsteuerbuchungen erforderlich, da der auf der Eingangsrechnung ausgewiesen Steuerbetrag bernommen werden mu. Es wird immer dann eine Warnung oder Fehlermeldung ausgegeben, wenn die Abweichung (in der kleinsten Whrungseinheit) zwischen dem eingegebenen und dem vom System ermittelten Steuerbetrag grer ist als die Zahl der Sachkonten- und Anlagenbuchungszeilen. Sie knnen diesen Wert gegebenenfalls erhhen. Dazu mssen Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens bei den Festlegungen zur Whrung die Rundungsregeln ndern. In der Schweiz gilt beispielsweise, da 5 Rappen die kleinste Whrungseinheit sind (5-Rappen-Rundung). Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .
Beim Buchen wurden acht Sachkonten- und Anlagenbuchungszeilen mit gleichem Steuerkennzeichen erzeugt. Bei einem Abweichungsbetrag von 0,09 DEM wrde eine Fehlermeldung ausgegeben.
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Das Umsatzsteuerkennzeichen und die zugehrige Definition drfen nicht gelscht oder gendert werden, wenn Posten damit gebucht wurden. Anderenfalls wrden die Steuerbetrge bei der Umsatzsteuervoranmeldung mit falschen Steuerstzen ausgewiesen oder, wenn eine Steuerkorrektur bei Zahlungsvorgngen vorgesehen ist, fehlerhafte Korrekturen vorgenommen. Insbesondere bei einer Steuererhhung drfen alte Kennzeichen nicht gendert oder gelscht werden, sondern mu ein neuer Eintrag mit dem erhhten Steuersatz aufgenommen werden. Eine Ausnahme bilden hier Steuerdefinitionen mit Jurisdiction Code. Die Prozentstze sind datumsabhngig. Eine Steuerkorrektur bei Skontoabzug ist hier jedoch nicht zulssig.
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Automatische Steuerbuchung
Beim Buchen eines Beleges erzeugt das System automatisch die Steuerpositionen. Die dazu bentigten Daten, Buchungsschlssel und Kontonummer des Steuerkontos, mssen im System hinterlegt sein. Die Buchungsschlssel sind bereits im System hinterlegt. Die Konten sind kontenplanabhngig. Daher mssen Sie die Kontonummern Ihres Kontenplans fr die Buchung der Steuer im System hinterlegen. Fr die Angabe der Steuerkonten wurde den Steuertypen ein Kontoschlssel zugeordnet. Ihre Steuerkonten geben Sie pro Kontenplan und Kontoschlssel in das System ein. Fr die Steuertypen "Vorsteuer", und die "Reisekosten" ist z.B. der gleiche Kontoschlssel (VST) angegeben. Fr alle drei Steuertypen geben Sie ein Steuerkonto ein. Sie knnen die Steuerkonten nach Steuerkennzeichen differenzieren. Das heit, Sie knnen bestimmen, ob fr einen Steuervorgang, reprsentiert durch einen Kontoschlssel, immer nur ein Steuerkonto oder aber differenziert nach den Steuerkennzeichen jeweils separate Konten bebucht werden sollen. Da die Umsatzsteuervoranmeldung aus den Belegen erzeugt wird, ist eine Differenzierung der Steuerkonten nach Steuerkennzeichen nicht erforderlich.
Steuerkennzeichen V1 V2
Der nichtabzugsfhige Teil der Vorsteuer kann auf die Sachkonten- und Anlagenkonten, die das gleiche Steuerkennzeichen enthalten, proportional verteilt (zuordenbar) oder auf ein separates Konto gebucht werden (nichtzuordenbar). Die Art der Buchung (zuordenbar oder nichtzuordenbar) ist zu den angebotenen Steuertypen festgelegt. Wenn Sie die Buchung auf ein separates Konto wnschen, hinterlegen Sie die Kontonummer fr die automatische Buchung im System. Wie Sie die automatische Buchung der Steuer vorbereiten, lesen Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens im Arbeitsschritt Steuerkonten hinterlegen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .
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Festlegungen in Sachkonten
Fr die Berechnung, Prfung und Buchung der Umsatzsteuer knnen Sie in Sachkonten in drei Feldern Angaben machen. Dies sind: Steuerkategorie ber dieses Feld legen Sie im Stammsatz eines Sachkontos fest, ob es sich um ein Steuerkonto, um ein steuerrelevantes oder um ein nicht steuerrelevantes Sachkonto handelt. Fr ein steuerrelevantes Sachkonto knnen Sie festlegen, mit welchen Steuerkennzeichen es bebucht werden kann. Buchung ohne Steuer erlaubt ber dieses Feld knnen Sie die Konten kennzeichnen, die zwar steuerrelevant sind, bei denen jedoch die Buchung nicht steuerrelevanter Vorgnge ohne Steuerkennzeichen zulssig ist. Dies ist insbesondere bei Buchungen mit Jurisdiction Code notwendig, um die Definition von Dummy-Jurisdictions zu vermeiden. Bei Steuerabwicklung mit Jursidiction Code wird auf dem Sachkonten/Anlagenbild zustzlich zum Steuerkennzeichen auch der Jurisdiction Code eingabebereit. Nur automatisch bebuchbar Fr jedes Konto knnen Sie ber dieses Feld bestimmen, ob Sie das Konto nur vom System, das heit automatisch, oder auch manuell bebuchen lassen wollen. Siehe auch: Steuerkonten [Seite 52] Abstimmkonten [Seite 53] Andere Sachkonten [Seite 54] nderung der Festlegungen in Sachkonten [Seite 55] Steuerkorrektur bei Zahlungsvorgngen [Seite 56]
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Steuerkonten
Die Steuerkonten definieren Sie, indem Sie im Feld Steuerkategorie die unten genannten Zeichen eingeben. Damit legen Sie gleichzeitig fest, welche Steuerart (Vor- oder Ausgangsteuer) auf dem Konto ausgewiesen wird. Die mglichen Eingaben sind: Kennzeichen in Steuerkonten Kennzeichen Bedeutung < > Es kann nur mit Vorsteuerkennzeichen auf dieses Steuerkonto gebucht werden. Es kann nur mit Ausgangsteuerkennzeichen auf dieses Steuerkonto gebucht werden.
Fr die Steuerkonten mssen Sie auerdem entscheiden, wie das Konto bebucht werden soll: manuell oder nur vom System. Die Art der Bebuchung bestimmen Sie durch den Eintrag im Feld nur automatisch bebuchbar.
Sie sollten alle Ausgangsteuerkonten als nur automatisch bebuchbar definieren. Nur in Ausnahmefllen, wie etwa fr das Buchen einer Steuernachbelastung, ist ein manuelles Buchen auf das Steuerkonto erforderlich.
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Abstimmkonten
Eine besondere Rolle spielt das Feld fr die Steuerkategorie in den Abstimmkonten. Ihre Angaben wirken sich beim Buchen auf das Kreditoren- oder Debitorenkonto aus. ber dieses Feld haben Sie zwei Mglichkeiten: Sie knnen darber das Feld Steuerkennzeichen fr das Buchen auf das Kreditorenoder Debitorenkonto ausblenden, wenn Sie keine Umsatzsteuer zu buchen haben. Wenn Sie diese Mglichkeit vorsehen wollen, drfen Sie im Feld Steuerkategorie im Stammsatz des Abstimmkontos keinen Eintrag vornehmen. Sie knnen das Feld Steuerkennzeichen beim Buchen auf das Kreditoren- oder Debitorenkonto eingabebereit ausgeben lassen. Wenn Sie in der Kontokorrentposition ein Steuerkennzeichen eingeben, wird es in den nachfolgend gebuchten Anlagen- und Sachkontenzeilen vorgeschlagen. Dies ist immer dann sinnvoll, wenn Sie mehrere Belegpositionen mit dem gleichen Steuerkennzeichen erfassen. Wenn Sie diese Mglichkeit vorsehen wollen, mssen Sie im Feld Steuerkategorie im Stammsatz des Abstimmkontos eines der folgenden Zeichen eintragen: Kennzeichen in Abstimmkonten Kennzeichen Bedeutung
+ *
Nur Buchungen mit Vorsteuerkennzeichen sind erlaubt. Nur Buchungen mit Ausgangsteuerkennzeichen sind zulssig. Alle Steuerkennzeichen sind zulssig.
Wenn Sie eines der genannten Kennzeichen in den Stammsatz eines Abstimmkontos eintragen, wird das Feld Steuerkennzeichen beim Erfassen einer Belegposition mit dem Vorschlagswert ** ausgegeben.
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Andere Sachkonten
Fr alle anderen Sachkonten knnen Sie ber das Feld Steuerkategorie Vorgaben treffen, die sich beim Buchen auf das Konto auswirken. Wenn ein Konto nichtsteuerrelevant ist (z.B. Bankkonten), drfen Sie keinen Eintrag im Feld Steuerkategorie vornehmen. Beim Buchen auf das Konto kann dann kein Steuerkennzeichen eingegeben werden. Wenn bei Zahlungsvorgngen keine Steuerkorrektur auf den Konten fr Zahlungsdifferenzen (z.B. Skontoertrag, Skontoaufwand oder unberechtigte Abzge) vorgenommen werden soll, drfen Sie im Feld Steuerkategorie im Konto fr die Skontobuchung keinen Eintrag vornehmen. Anderenfalls nimmt das System bei Zahlungsvorgngen automatisch eine Steuerkorrektur vor. Bei Buchungen mit Jurisdiction Code mssen alle Skontoaufwands- und -ertragskonten nichtsteuerrelevant sein. Weitere Informationen zum Thema erhalten Sie in Steuerkorrektur bei Zahlungsvorgngen [Seite 56]. Wenn Sie ein Steuerkennzeichen eintragen, ordnen Sie damit dem Konto einen festen Steuersatz zu. Wenn Sie beispielsweise das Kennzeichnen "V1" eingeben, knnen Buchungen nur mit diesem Kennzeichen auf dem Konto vorgenommen werden. Das Kennzeichen aus dem Stammsatz wird beim Buchen auf das Konto ausgegeben und kann nicht mehr gendert werden. Sie sollten Sachkonten nur in Ausnahmefllen mit einem festen Steuersatz versehen, wie etwa beim Konto "Reisekosten Inland pauschal versteuert" in der Bundesrepublik Deutschland, da sonst bei einer nderung des Steuersatzes nicht nur neue Kennzeichen, sondern auch neue Sachkontenstammstze angelegt werden mssen. Wenn Sie einem Sachkonto keinen festen Steuersatz zuordnen wollen, haben Sie die Mglichkeit, ber Ihre Angabe folgende Vorgaben zu treffen:
Kennzeichen in Sachkonten
Kennzeichen Bedeutung <kein Kennzeichen> nicht steuerrelevant + Nur Buchungen mit Vorsteuerkennzeichen sind erlaubt. Beispielsweise werden Kostenartenkonten mit diesem Kennzeichen versehen. Nur Buchungen mit Ausgangsteuer kennzeichen sind zulssig. Beispielsweise werden Erlskonten mit diesem Kennzeichen gefhrt. Alle Steuerkennzeichen sind zulssig. Konto fr brutto gefhrte Lieferantenanzahlungen. Die Gegenbuchung zu den Steuerbetrgen erfolgt auf gesonderten Verrechnungskonten. Informationen zum Thema erhalten Sie in Umsatzsteuer bei Anzahlungen [Seite 58]. Konto fr brutto gefhrte Kundenanzahlungen. Die Gegenbuchung zu den Steuerbetrgen erfolgt auf gesonderten Verrechnungskonten. Informationen zum Thema erhalten Sie in Umsatzsteuer bei Anzahlungen [Seite 58].
*
-B
+B
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Dann errechnet das System beim Buchen des Zahlungsvorganges den im Skontobetrag enthaltenen Steuerbetrag anhand dieses Steuerkennzeichens und korrigiert automatisch den auf dem Steuerkonto bereits gebuchten Umsatzsteuerbetrag. Fall 2: Der Beleg enthlt unterschiedliche Steuerstze. In der Debitoren/Kreditorenposition ist ein Steuerkennzeichen gesetzt. Debitoren-/Kreditorenposition Sachkontenposition 1 Sachkontenposition 2 V2 V3 V1
Hier wird die Umsatzsteuerkorrektur pro Umsatzsteuerkennzeichen vorgenommen. Positionen, die als nicht skontorelevant gekennzeichnet wurden, werden fr die Korrekturbuchung nicht bercksichtigt. Fr die Korrektur beim Buchen des Zahlungsvorganges nimmt das System das Kennzeichen aus der Debitoren-/Kreditorenposition. Die auf den Steuerkonten bereits gebuchten Umsatzsteuerbetrge werden auch hier automatisch pro Umsatzsteuerkennzeichen korrigiert. Fall 3: Der Beleg enthlt unterschiedliche Steuerstze. In der Debitoren/Kreditorenposition ist kein Steuerkennzeichen gesetzt, sondern **. Debitoren-/Kreditorenposition Sachkontenposition 1 Sachkontenposition 2 V1 V2 **
Wenn die Debitoren-/Kreditorenposition kein Kennzeichen enthlt, werden die Kennzeichen aus den Sachkontenpositionen verwendet. Das System errechnet den Steuerbetrag pro Steuerkennzeichen vom Skontobetrag. Die auf den Steuerkonten bereits gebuchten Umsatzsteuerbetrge werden auch hier automatisch pro Umsatzsteuerkennzeichen korrigiert.
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Sie haben eine Ausgangsrechnung in Hhe von 3370 DEM gebucht (siehe folgende Abbildung, 1). Der Steueranteil (370 DEM) wurde automatisch auf das Steuerkonto gebucht. Der Kunde berweist den Rechnungsbetrag in Hhe von 3370 DEM abzglich drei Prozent Skonto, also 3268,90 DEM (siehe folgende Abbildung, 2). Die Rechnung enthielt eine Position von 2000 DEM mit 15 Prozent Steuer (A1) und eine Position von 1000 DEM mit 7 Prozent Steuer (A2). Beim Buchen des Zahlungsvorganges ermittelt das System pro Kennzeichen den Nettoskontobetrag und den Steueranteil. Mit den Steueranteilen wird automatisch eine Korrektur auf den Steuerkonten vorgenommen. Das System bucht beim Zahlungsvorgang folgende Betrge:
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1 3.370
Debitor 3.370 2
Bank 2 3.268,90
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10.000
Ausgangssteuer
1.500
Beim Bruttoausweis wird die Anzahlung einschlielich der Umsatzsteuer auf dem Kontokorrentund dem Anzahlungskonto gebucht. Die Umsatzsteuer wird auf dem Vor- oder Ausgangsteuerkonto gebucht. Zur Verrechnung der Steuer wird der Betrag zustzlich auf einem Verrechnungskonto mitgebucht.
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11.500
Ausgangssteuer
1.500
Ausgangssteuerverrechnung
1.500
Der Bruttoausweis hat den Vorteil, da der Anzahlungsbetrag auf den Kontokorrentkonten einschlielich der Umsatzsteuer ausgewiesen wird und Sie somit immer den gesamten Betrag der Verbindlichkeit oder Forderung angezeigt bekommen. Ob der Ausweis grundstzlich netto oder brutto erfolgt, entscheiden Sie ber die Anzahlungskonten. Dort geben Sie ein entsprechendes Kennzeichen in das Feld fr die Steuerbehandlung ein. Anzahlungen mit Steuern bei Steuerberechnung mit Jurisdiction Code sind nicht untersttzt. Kennzeichen fr den Ausweis der Steuer Kennzeichen Ausweis +B + -B erhaltene Anzahlungen, brutto erhaltene Anzahlungen, netto geleistete Anzahlungen, brutto geleistete Anzahlungen, netto
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verbundene Unternehmen
nichtverbundene Unternehmen
Sie fhren Anzahlungskonten getrennt nach verbundenen und nichtverbundenen Unternehmen fr allgemeine Anzahlungen und Anzahlungen auf immaterielle Anlagen. Sie buchen die Anzahlungen nach dem Bruttoverfahren und wollen sie in der Bilanz netto ausweisen. Dazu bentigen Sie vier Verrechnungskonten fr die Vorsteuerverrechnung, getrennt nach Anzahlungsart und verbundenen und nichtverbundenen Unternehmen. Die Umsatzsteuerbuchung erfolgt automatisch. Das heit, das System ermittelt die Umsatzsteuer- und Verrechnungskonten beim Buchen. Sie mssen die Nummern der Konten vorher im System hinterlegen. Die Verrechnungskonten sind dabei zu differenzieren nach den Kriterien Anzahlungsart (z.B. Sonderhauptbuch-Kennzeichen I, A) und verbundene und nichtverbundene Unternehmen. Dazu knnen Sie beim Eingeben der Nummern der
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Sonderhauptbuchkonten einen zweistelligen Schlssel angeben, der diese Informationen zusammenfat. Beim Erfassen der Verrechnungskonten fr die Umsatzsteuer geben Sie diesen Schlssel zur Differenzierung ein. Beispiel Sie geben fr die nichtverbundenen Unternehmen fr die Anzahlungen auf Anlagen den Schlssel A und fr die Anzahlungen auf immaterielle Anlagen I ein. Fr die verbundenen Unternehmen geben Sie die Schlssel AV und IV ein. Diese Schlssel verwenden Sie, um die Konten fr die Umsatzsteuerverrechnung zu differenzieren.
Abstimmkonto Sonderhauptbuchkonto Anzahlungsart SHB - Kennzeichen Schlssel fr Umsatzsteuerverrechnungskonto
A I A I
A I AV IV
Schlssel fr Umsatzsteuerverrechnungskonto A I AV IV
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Land
Kalkulationsschema
TAXD
Fr jeden Steuertyp wurden ber das Kalkulationsschema folgende Fragen geklrt: Was ist der Basisbetrag fr die Steuerberechnung? Dies kann der Aufwands- oder Erlsbetrag oder aber, wie bei der Ausgleichsteuer in Belgien, ein Steuerbetrag sein. Welche Rechenregel wird zur Ermittlung des Basisbetrages angewendet: im Hundert (i.H.) oder vom Hundert (v.H.)? In der Regel wird der Basisbetrag im Hundert ermittelt. Nur in wenigen Ausnahmefllen, wie z.B. bei der Reisekostenabrechnung in Deutschland wird die Rechenregel vom Hundert angewendet.
Der Steuerbetrag sei 15%. Im Hundert Steuerbetrag = Rechnungsbruttobetrag * (Steuersatz / 100 + Steuersatz) 150 = 1150 * ( 15 / 100 + 15) Vom Hundert Steuerbetrag = Rechnungsnettobetrag * Steuersatz / 100 150 = 1000 * 15 / 100 Welche Kontoseite mu bebucht werden? Die Vor- und Ausgangsteuer wird immer entsprechend den Sachkonten- und Anlagenpositionen gebucht. Fr die zustzlich zu buchenden Steuern wird die Kontoseite in Abhngigkeit von der Vor- oder
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Ausgangsteuer festgelegt. Bei der Erwerbsteuer und der Investitionsteuer wird z.B. auf die jeweils andere Kontoseite gebucht. Soll ein mglicher Aufwand aus Steuern auf die Sachkonten- und Anlagenpositionen verteilt oder separat gebucht werden? Bei einem nichtabzugsfhigen Vorsteueranteil knnen Sie z.B. whlen, ob Sie ein separates Aufwandskonto bebuchen oder den Steueraufwand proportional auf die Sachkonten- und Anlagenpositionen verteilen. Aus der Beantwortung der Fragen und der Kombination der Antworten ergibt sich die Art der Steuerberechnung und -buchung.
2. Steuerbuchung zur Basisbetrag Erls- u. Aufwandspos. Erls- u. Aufwandspos. Erls- u. Aufwandspos. Vorsteuer Vorsteuer Erls- u. Aufwandspos. Erls- u. Aufwandspos. Erls- u. Aufwandspos. Erwerbsteuer Ausgangsteuer A Erwerbsteuer Ausgangsteuer I Rechenregel KontoSeite Separate Buchung /Verteilung
Steuertyp
Ausgangsteuer Vorsteuer Reisekosten D nicht abzgsf. Vorsteuer Investitionsteuer Erwerbsteuer Gegenbuchung zur Erwerbsteuer Ausgleichsteuer
= im Hundert
In den folgenden Themen werden einzelne Steuertypen vorgestellt und die dafr notwendigen Festlegungen zur Steuerberechnung und -buchung erlutert. Weitere Informationen zum Kalkulationsschema finden Sie in Kalkulationsschema [Seite 96]. Siehe auch: Umsatzsteuer: Ausgangs- und Vorsteuer [Seite 66] Nichtabzugsfhige Vorsteuer [Seite 69] Gestundete Steuer: Italien [Seite 71] Sales Taxes [Seite 72] Use Taxes [Seite 74] Steuerberechnung mit oder ohne Jurisdiction Code? [Seite 76] Steuererfassung mit Jurisdiction Code [Seite 77] Erwerbsteuer [Seite 80] Investitionsteuer [Seite 82] Ausgleichsteuer [Seite 84]
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Nichtabzugsfhige Vorsteuer
Ist ein Teil oder die gesamte Vorsteuer nichtabzugsfhig, knnen Sie den Steuerbetrag auf ein separates Aufwandskonto buchen oder auf die Sach- und Anlagenpositionen verteilen. Die Steuerprozentstze fr den Vorsteueranteil und den nichtabzugsfhigen Anteil geben Sie zu einem gemeinsamen Steuerkennzeichen ein. Ist die gesamte Vorsteuer nichtabzugsfhig, ist zum Steuerkennzeichen anzugeben, da Null Prozent Vorsteuer zu berechnen sind. Siehe auch Beispiel: Buchung der nichtabzugsfhigen Vorsteuer [Seite 70].
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Kreditor 1.200
Vorsteuer 120
Aufwand 1.080
Kreditor 1.200
Vorsteuer 0
Aufwand 1.000
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Sales Taxes
Sales Taxes werden beim Verkauf steuerpflichtiger Waren erhoben. Im kreditorischen Bereich bedeutet das, da die Steuer an den Lieferanten gezahlt wird, falls der Vorgang steuerpflichtig ist (Eigenverbrauch). Diese Steuer ist prinzipiell identisch mit der nichtabzugsfhigen Vorsteuer, siehe Nichtabzugsfhige Vorsteuer [Seite 69]. Die bezahlten Steuern erhhen den Aufwand, eine explizite Steuerbuchung erfolgt nicht. Siehe auch Beispiel: Buchung der Sales Taxes [Seite 73]. Im Gegensatz zur nicht abzugsfhigen Vorsteuer sind die Sales Taxes mehrstufig und es gelten andere Grundlagen bei der Steuerberechnung. Die so an die Lieferanten bezahlten Steuern mssen nicht an die Steuerbehrden gemeldet werden, mssen jedoch zu Prfungszwecken vorgangsbezogen im System gehalten werden.
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Belegbersicht
BS Konto 01 Debitor 50 800000 - Domestic Sales 50 175001 - A/R Sales Tax State 50 175002 - A/R Sales Tax County Soll 1.000 916.17 61.84 21.99 Haben
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Use Taxes
Bei den Use Taxes handelt es sich um einbehaltene Steuern im kreditorischen Bereich. Falls der Lieferant die Steuern bei steuerpflichtigen Vorgngen nicht berechnet bzw. aufgrund gesetzlicher Grundlagen nicht berechnen kann, ist der Empfnger der Ware verpflichtet, die flligen Steuern an die Steuerbehrden abzufhren. Die anfallende Steuer erhht den Aufwand, die Gegenbuchung erfolgt auf ein Steuerrckstellungskonto, das einem Ausgangsteuerkonto hnlich ist. Siehe auch Beispiel: Buchung der Use Taxes [Seite 75]. Die Use Taxes stellen eine spezielle Abwicklung der Steuer innerhalb der USA dar. Grundlage dafr ist die Tatsache, da Firmen nur fr diejenigen Staaten Steuern einbehalten und abfhren drfen, in denen sie registriert sind. Andernfalls erfolgt die Lieferung immer steuerfrei auch wenn der Vorgang steuerpflichtig ist. Manche Firmen in den USA besitzen auch eine globale Lizenz, den sogenannten 'Selfassessment Permit', der ihnen erlaubt, generell steuerfrei bei den Lieferanten zu bestellen. Diese Firmen sind dann auch fr die korrekte Abfhrung von Steuern fr steuerpflichtige Vorgnge verantwortlich. Use Taxes mssen an die Steuerbehrden berichtet und auch an diese abgefhrt werden.
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Obwohl der Rechnungsbetrag keine Steuern enthielt, hat das System aufgrund des Steuerkennzeichens die Use Tax ermittelt und auf die entsprechenden Steuerkonten gebucht. Gleichzeitg wurde auch eine um den Betrag der Use Taxes erhhte Gegenbuchung auf dem Konto Verbindlichkeiten durchgefhrt.
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Jedem Land mu eine dieser beiden Mglichkeiten zugeordnet werden. Sie whlen die Steuerberechnung ohne Jurisdiction Codes, wenn Sie Geschftsbeziehungen zu Firmen haben, deren Standorte sich auf wenige Jurisdictions beschrnken. Sie knnen dann den verschiedenen Steuercodes einfach Prozentstze zuordnen. Sie whlen die Steuerberechnung mit Jurisdiction Codes, wenn Sie Geschftsbeziehungen zu Firmen haben, deren Standorte sich auf viele Jurisdictions verteilen oder wenn zu erwarten ist, da das in Zukunft der Fall sein wird. Wenn Sie sich einmal fr eine Mglichkeit der Steuerberechnung entschieden haben, mssen Sie diese beibehalten.
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Betrag 1.100,00
St I9
BS 40
Steuerbasisbetrag 1.100,00
Jurisdict.Code... 250221105...
b) Wenn Sie die Steuern nach Variante b) erfassen wollen, gehen Sie mit Springen Detail auf das Detailbild zu den Steuern. Das Detailbild zeigt die Steuerdaten aufgeschlsselt nach Betrag, Steuerkennzeichen, Buchungsschlssel,
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Steuerbasisbetrag, Jurisdiction Code und Konditionsart. Der Jurisdiction Code wird hierbei aufgeschlssel nach State, County und City.
St I9 I9 I9
BS 40 40 40
Sie knnen hier die Steuerbetrge im feinsten Detailierungsgrad erfassen, nach Drcken von ENTER werden Ihre Einzelangaben dann je steuerveranlagende Stelle zusammengefat. Wenn Sie im Detailbild einmal Eingaben gemacht haben, gelangen Sie spter nicht mehr in das Zwischenbild Steuerbetrge, sondern nur noch direkt auf dies Detailbild.
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Zusatzbild Steuerbetrge
Bei der Erfassung von Sachkontenpositionen geben Sie den Nettobetrag und das Steuerkennzeichen ein. Die Steuerbetrge der Sachkontenpositionen werden auf einem gesonderten Bild eingegeben, das Sie whrend der Erfassung jederzeit aufrufen knnen. Sie erreichen dieses Zusatzbild, indem Sie Zustze Steuerbetrge whlen. Das Bild Steuerbetrge zeigt Steuerbetrag, Steuerkennzeichen, Buchungsschlssel und Steuerbasisbetrag fr alle bereits erfaten Positionen. Wenn Sie das Bild Steuerbetrge also nach dem Erfassen der Sachkontenpositionen aufrufen, werden Ihnen die bereits erfaten Betrge angezeigt. Sie knnen im Bild Steuerbetrge Zeilen mit bisher noch nicht vorkommenden Steuerkennzeichen erfassen oder die bisher bereits erfaten Betrge in diesem Bild verndern. Beim Erfassen neuer Steuerkennzeichen im Bild Steuerbetrge mssen Sie zustzlich zum Steuerbetrag und dem Steuerkennzeichen auch einen Buchungssschlssel angeben. Wenn Sie mit einem Steuerkennzeichen mehrere Steuerzeilen erzeugen wie beispielsweise beim Buchen mit Jurisdiction Code oder bei der kanadischen Steuerabwicklung (GST/PST), knnen Sie diese Steuerzeilen auf einem weiteren Detailbild anzeigen und erfassen. Sie erreichen das Detailbild, indem Sie im Bild Steuerbetrge die Funktion Springen Detail whlen. Das Detailbild zeigt den gesamten Steuerbetrag aufgeschlsselt an. Sie knnen hier die einzelnen Betrge eingeben. Wenn Sie einmal im Detailbild Eingaben gemacht haben, gelangen Sie nicht mehr auf das Bild Steuerbetrge, sondern nur noch direkt auf das Detailbild.
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Erwerbsteuer
In einigen Lndern knnen Lieferungen an bestimmte Unternehmen im Ausland steuerfrei sein, beispielsweise bei EG-internen Lieferungen. Der Lieferant stellt in solchen Fllen keine Steuer in Rechnung. Die Rechnung enthlt aber einen Hinweis auf die Steuerbefreiung. Die Erwerbsteuer mu vom Unternehmer, der den Gegenstand erworben hat, ausgewiesen werden, kann aber gleichzeitig als Vorsteuer gebucht werden. Im Ergebnis wird also der Unternehmer, der zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt ist, mit der Erwerbsteuer nicht belastet. Dazu wird der Steuerbetrag beim Buchen der Eingangsrechnung gleichzeitig als Verbindlichkeit und als Forderung auf dem Steuerkonto gebucht. Die Steuerbetrge werden aufgrund des Rechnungsbetrags (Basisbetrag) ermittelt. Die Prozentstze sind landesspezifisch. Sie legen sie beim Definieren Ihrer Steuerkennzeichen fest. Die Gegenbuchung zur Erwerbsteuer wird im Vergleich zur Erwerbsteuer auf der anderen Kontoseite gebucht. Dies wird erreicht, indem ein Vorzeichenwechsel fr die Gegenbuchung definiert wird. Siehe auch Beispiel: Buchung der Erwerbsteuer [Seite 81]. Durch die beiden Buchungen entsteht ein steuerfreier Geschftsvorfall. Der Steuerbetrag mu aber der Finanzbehrde gegenber ausgewiesen werden.
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Investitionsteuer
Die Investitionsteuer wird als Investitionsabgabe z.B. in Norwegen auf bestimmte Gter erhoben. Diese Steuer wird zustzlich zur Vorsteuer gebucht und vom Betrag der Eingangsrechnung errechnet. Der Steuerbetrag ist als Verbindlichkeit gegenber dem Finanzamt zu buchen. Die Investitionsteuer mu also im Vergleich zur Vorsteuer auf der Gegenseite (in der Regel der Habenseite) gebucht werden. Dies wird dadurch erreicht, da ein Vorzeichenwechsel fr die zweite Steuerbuchung im Vergleich zur Vorsteuer definiert wird. Der durch die Investitionsteuer entstandene Aufwand wird in der Regel auf die Sachkonten- und Anlagenpositionen proportional verteilt. Wahlweise kann der Aufwand auch auf ein separates Aufwandskonto gebucht werden. Die Prozentstze der Steuer sind landesspezifisch unterschiedlich. Sie legen sie beim Definieren des Steuerkennzeichens fest. Es ist unter demselben Steuerkennzeichen ein Prozentsatz fr die Vorsteuer und ein Prozentsatz fr die Investitionsteuer anzugeben. Die Vorsteuer wird prozentual vom Basisbetrag ermittelt. Das heit, der Rechnungsbetrag enthlt den Steuerbetrag. Siehe auch Beispiel: Buchung der Investitionsteuer [Seite 83].
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Kreditor 1.200
Investsteuer 100
Aufwand 1100
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Ausgleichsteuer
In den Lndern Belgien und Spanien knnen Kunden von der Umsatzsteuer befreit werden. Diesen Kunden mu der Lieferant eine Ausgleichsteuer zustzlich zur Ausgangsteuer in Rechnung stellen. Die Ausgleichsteuer ist vom Lieferanten an das Finanzamt abzufhren. Die Ausgleichsteuer wird in den einzelnen Lndern aufgrund von unterschiedlichen Bezugsgren errechnet: In Belgien betrgt die Ausgleichsteuer einen bestimmten Prozentsatz der Ausgangsteuer. In Spanien wird ein bestimmter Prozentsatz des Rechnungsbetrages erhoben.
Die Steuer wird vom prozentual vom Basisbetrag ermittelt. Das heit, der Rechnungsbetrag enthlt den Steuerbetrag. Siehe auch Beispiel: Buchung der Ausgleichsteuer .
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3 Debitor 1.186,20
Ausgangssteuer 140
Ausgleichssteuer 46,20
Ertrag 1.000
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Sie buchen die Steuerbetrge manuell mit Hilfe der Funktion Zahllast buchen auf ein Zahllastkonto.
Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie im Dokument FI - Abschluarbeiten und Berichtswesen.
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Siehe auch: Laufende Einstellungen vornehmen [Seite 89] Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90]
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Disponierte Betrge fr das Zahlprogramm eingeben Buchungsperioden ffnen und schlieen Arbeitsvorrte fr die Bearbeitung der offenen Posten und fr die Einzelposten- und Saldenanzeige anlegen
Sie knnen die Aktivitten durchfhren, indem Sie die Ikone Funktion ausfhren vor jeder Aktivitt anklicken. Dokumentation zu jeder laufenden Einstellung erhalten Sie, indem Sie den Cursor auf den Titel der Aktivitt stellen und Aktivitt Dokument anzeigen whlen.
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SAP-Referenz-IMG aufrufen
Um den SAP-Referenz-IMG aufzurufen, gehen Sie folgendermaen vor: 1. Whlen Sie vom Grundmen Werkzeuge =Business Engineering Customizing, Einfhrungsprojekte SAP Refer.-IMG anz. Die Struktur des IMG wird angezeigt. 2. Positionieren Sie den Cursor auf den Punkt Finanzwesen und whlen Sie Bearbeiten Aufreien, um die Unterpunkte des Finanzwesens anzuzeigen. Sie sehen die Einfhrungsleitfden Grundeinstellungen Finanzwesen, Hauptbuchhaltung und Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung. 3. Positionieren Sie den Cursor auf den Titel Grundeinstellungen Finanzwesen, Hauptbuchhaltung oder Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung und reien Sie die Baumstruktur weiter auf, bis Sie den von Ihnen gewnschten Arbeitsschritt gefunden haben. 4. Lesen Sie die Erluterungen zu den fr Sie relevanten Arbeitsschritten, indem Sie den Cursor auf die Textikone positionieren und doppelklicken. Sie springen in die Pflege der Einstellungen, indem Sie die Ikone Funktion ausfhren doppelklicken. 5. Nehmen Sie die gewnschten Einstellungen vor und sichern Sie sie. 6. Mit Springen Zurck gelangen Sie wieder in die Strukturanzeige des IMGs.
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Dies Verfahren erleichtert die Steuerabwicklung fr Firmen mit vielen Auslandslgern. Die neue Funktion ist genau fr die Vorgnge mglich, bei denen auer den Steuermeldungen keine weiteren Reportinganforderungen in jeweiliger Landeswhrung bestehen. Um die neue Abwicklung zu realisieren, wurde das Steuerkennzeichen um das Feld Steuerland erweitert. Das Steuerland ist das Land, fr das die Steuermeldung erstellt werden mu. Mit Hilfe des Steuerlandes knnen dann vom Buchungskreisland abweichende Einstellungen fr folgende Punkte vorgenommen werden: Ermittlung der Steuerbasis Ermittlung der Skontobasis Whrungsschlssel Umrechnungsregel fr die Steuerwhrung
Verwendung
Die Funktion ist nur fr Firmen mit vielen Auslandslgern oder Werken im Ausland vorgesehen.
Integration
Von der Funktion sind die Komponenten FI, MM und SD betroffen. Weitere Informationen finden Sie in der Dokumentation der Komponenten MM und SD.
Voraussetzungen
Voraussetzung fr den Einsatz der Lsung ist, da es sich bei den Auslandslgern nicht um echte Betriebssttten im Ausland handelt. Fr diese mu nach wie vor ein eigener Buchungskreis angelegt werden. Wenn Sie mehrere Kalkulationsschemata verwenden, mssen Sie die Entscheidung bezglich Steuerberechnung mit Jurisdiction Code fr alle Schemata synchron treffen. Generell mu gewhrleistet sein, da ein Beleg immer nur Steuerkennzeichen eines Landes enthlt. Als Ausnahmen von dieser Regel sind lediglich die folgenden Flle zugelassen: Bei Zahlungseingngen mit Steuerkorrektur fr Skontobetrge sind mehrere Steuerlnder erlaubt, aber jeweils nur fr automatisch erzeugte Skontozeilen. Aus dem SD kommende Werksumlagerungen ber Landesgrenzen werden zugelassen, da hier keine Skontokorrektur notwendig ist (reine Sachkontenbuchungen).
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Funktionsumfang
Sie knnen die neue Funktion im Customizing des Finanzwesens aktivieren. In der Standardauslieferung ist die Funktion nicht aktiv. Lesen Sie dazu im Einfhrugsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellungen Finanzwesen Umsatzsteuer Grundeinstellungen die Dokumentation zu Werke im Ausland. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] . Bei der Belegerfassung knnen Sie ein Steuerland eingeben, es mu im Beleg eindeutig sein. Fr dies Land werden die entsprechenden Meldungen erstellt. Die Betrge werden ggf. in Steuerwhrung umgerechnet, falls diese ungleich Haus- oder Transaktionswhrung ist. Eventuelle Kursdifferenzen werden in Hauswhrung des Buchungskreises erzeugt, und sind nicht abhngig von der Steuerwhrung. In den Steuerreports knnen Sie zustzlich nach Steuerland selektieren. Die Absenderangaben werden ggf. durch lnderabhngige Absenderangaben ersetzt.
Mglichkeit, auf das Steuerland (Meldeland) abzugrenzen. Weiterhin kann ber einen Parameter gesteuert werden, ob die Ausgabe in Landeswhrung oder Hauswhrung erfolgt.
RFUSVB10 RFASLM00 RFASLD02 (ohne BUKRSAdresse) RFASLD12 (ohne BUKRSAdresse) RFASLI00 (Include) RFASLIDD (Include) RFWERE00
Selektion nach Steuerland mglich. Der Ausweis erfolgt in Landeswhrung. Selektion nach Steuerland mglich. Der Ausweis erfolgt in Landeswhrung. Adressdaten des Buchungskreises werden z.Zt. nicht versorgt. Selektion nach Steuerland mglich. Der Ausweis erfolgt in Landeswhrung. Adredaten des Buchungskreises werden z.Zt. nicht versorgt.
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FI - bergreifende Themen
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Kalkulationsschema
Die folgenden Themen beschreiben den prinzipiellen Aufbau und die Pflege eines Kalkulationsschemas. Auerdem wird erlutert, welche Einstellungen Sie im Customizing vornehmen. Detaillierte Informationen dazu, wie Sie die Einstellungen vornehmen, erhalten Sie im Einfhrungsleitfaden Grundeinstellungen Finanzwesen unter Umsatzsteuer. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] . Kalkulationsschema: berblick [Seite 97] Konditionsart [Seite 98] Vorgangsschlssel [Seite 99]
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Kalkulationsschema: berblick
Fr jedes Land wurde ein Kalkulationsschema definiert, das die notwendigen Festlegungen zur Berechnung und Buchung der Umsatzsteuer enthlt. Jedes Kalkulationsschema fat mehrere Steuertypen, im Kalkulationsschema Konditionsart genannt, zusammen. Die Konditionsarten werden Ihnen beim Definieren eines Steuerkennzeichens angeboten. Die Konditionsart (z.B. Ausgangsteuer oder Vorsteuer) gibt an, von welchem Basisbetrag die Steuer zu berechnen und mit welchem Kontoschlssel die Steuer zu buchen ist. Zur Konditionsart und zum Kontoschlssel wurden die notwendigen Festlegungen fr die Steuerermittlung und buchung getroffen.
Stufe Zhl K.Art 100 110 120 130 140 150 160 170 BASB MWAS MWVS MWRK MWVN MWVZ NLXA NLXV Bezeichnung Basisbetrag Ausgangssteuer Vorsteuer Reisekosten (vom H) Vorst.n.abz.n.zu Vorst.n.abz.zuord Erwerbsteuer Ausgang Erwerbsteuer Eingang VonStu BisStu Manu KtoSl Stat Bedg 100 100 100 100 100 100 160 MWS VST VST NAV NVV MWS VST
* Rechenregel * Kontoseite fr Steuerbuchung * ... Basisbetrag Kontoschlssel/ Vorgangsschlssel VonStu 100 KtoSl VST legt fest :
* Steuerart : Vor- oder Ausgangssteuer * N.abzgsf. Vorsteuer * Buchungskennzeichen (separate Buchung oder Verteilen des Steuerbetrages)
Im Kalkulationsschema ist festgelegt, auf welchen Betrag die einzelnen Konditionsarten zu berechnen sind. Dies kann der Basisbetrag (Summe der Aufwands- oder Erlspositionen) oder eine Zwischensumme sein. Die Erwerbsteuer "Eingang" wird z.B. nicht auf die Aufwand- oder Erlspositonen, sondern auf den Steuerbetrag fr Erwerbsteuer "Ausgang" gerechnet. Worauf die Steuer zu berechnen ist, wird ber die Spalte VonStu festgelegt.
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Konditionsart
Mit der Konditionsart werden folgende Informationen zusammengefat: Es wird ein Konditionstyp und eine Konditionsklasse angegeben. Fr die Steuerberechnung kann dies der Konditionstyp Basisbetrag (K) oder Steuer (D) und die Konditionsklasse Basisbetrag (A) oder Steuer (D) sein.
Es wird die Rechenregel im Hundert (A) oder vom Hundert (I) festgelegt. Es wird festgelegt, auf welche Kontoseite der Steuerbetrag zu buchen ist. Diese Festlegung ist nur fr die Zusatzsteuern zu treffen. Die Zusatzsteuern werden im Vergleich zur Ausgangs-, Vor- oder Erwerbsteuer entweder auf die gleiche Kontoseite oder auf die andere Kontoseite gebucht. Soll auf die andere Kontoseite gebucht werden, wird das Feld Vorzeichen markiert. Es wird festgelegt, ob beim Erfassen eines Belegs die Steuerbetrge und Prozentstze, ausgegeben auf einem speziellen Bild, nderbar sind. ber das Feld Manuelle Eing wird dies generell ermglicht. Ist das Feld Betrag/Prozent markiert, knnen die Prozentstze, ist das Feld Wert angekreuzt, knnen die Steuerbetrge gendert werden.
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Vorgangsschlssel
Der Vorgangsschlssel fat folgende Eigenschaften zusammen: Es wird eine Steuerart angegeben. Diese Angabe wird fr das Reporting bentigt, um feststellen zu knnen, wo die einzelnen Steuerpositionen eines Belegs auszuweisen sind. Als Steuerart kann Ausgangsteuer (1), Vorsteuer (2), Zusatzsteuer (3) oder nichtsteuerrelevant (4) angegeben werden.
Es ist zu markieren, ob es sich um einen nichtabzugsfhigen Vorsteueranteil handelt. Auch diese Angabe wird fr das Reporting bentigt. Beim Buchen der Vorsteuer und der nichtabzugsfhigen Vorsteuer werden separate Belegpositionen erzeugt, wenn der nichtabzugsfhige Anteil nicht auf die Sachkonten- und Anlagenpositionen verteilt werden soll. Fr das Steuerreporting mu gekennzeichnet werden, welche der Vorsteuerpositionen den nichtabzugsfhigen Vorsteueranteil ausweist. Mit einem Buchungskennzeichen wird festgelegt, ob der Steuerbetrag separat zu buchen ist (2) oder auf die Aufwands- oder Erlspositionen verteilt werden soll (3).
Die Steuer wird automatisch auf die Steuerkonten gebucht. Die Kontonummern knnen Sie fr jeden Vorgangsschlssel angeben. Fr Vorgangsschlssel, fr die festgelegt wurde, da der Steuerbetrag verteilt werden soll (Buchungskennzeichen 3), ist dies nicht notwendig. Sie werden daher in der Funktion zur Eingabe der Steuerkontonummern nicht angeboten.
VOR St.Art N.Abzgsf Buch.Kennz. ASB MWS NAV NVV VST ZUG ZUS 3 1 2 2 2 3 3 X X 2 2 2 3 2 2 2
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Fr die Abwicklung der Umsatzsteuer im EG-Binnenmarkt sind die in Ihrem Land verabschiedeten Gesetze und Durchfhrungsbestimmungen relevant. Passen Sie die Systemeinstellungen entsprechend diesen Gesetzen und Verordnungen an.
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Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Zur Durchfhrung des EG-Binnenmarktes werden von den Finanzbehrden der EGMitgliedsstaaten Umsatzsteuer-Identifikationsnummern vergeben. Grundstzlich haben alle Unternehmer, die zum Vorsteuerabzug berechtigt sind, Anspruch auf die Erteilung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist eine maximal 15stellige Buchstaben- und Zahlenkombination. Die beiden Buchstaben am Anfang kennzeichnen den jeweiligen Mitgliedsstaat, z.B. DE fr Bundesrepublik Deutschland. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer soll dazu beitragen, die steuerliche Behandlung bestimmter Vorgnge festzulegen und es den Finanzverwaltungen zu ermglichen, die Anwendung der neuen Regelung zu kontrollieren. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Buchungskreises und die des Kunden sind dazu auf Rechnungen ber steuerbefreite innergemeinschaftliche Lieferungen und sonstige Leistungen anzugeben. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist damit Teil des Kontrollverfahrens, das die frheren Grenzkontrollen ersetzt (Zusammenfassende Meldung). Sie knnen im System fr jeden Debitor, Buchungskreis und Kreditor UmsatzsteuerIdentifikationsnummern hinterlegen. Die USt-Id-Nr im Kreditorenstammsatz werden zur Zeit nur in Spanien zu Informationszwecken verwendet.
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Meldeland Dies ist das Land, in das die Ware geliefert wird und in dem der Debitor eine UmsatzsteuerIdentifikationsnummer erworben hat. Dieses Feld ist eingabebereit, um automatisch die zugehrige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer aus dem Stammsatz des Debitors abrufen zu knnen. Das Meldeland wird aber nicht im Beleg gespeichert. Lieferland Dies ist das Land, aus dem die Lieferung erfolgt. Als Lieferland wird automatisch das Land des Buchungskreises eingetragen. Der Feldinhalt wird im Beleg nicht angezeigt und ist daher nicht nderbar. EG-Dreiecksgeschfte Diese Kennzeichnung wird bentigt, um Dreiecksgeschfte in der Zusammenfassenden Meldung separat ausweisen zu knnen.
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Steuerkennzeichen Die Voraussetzungen fr eine steuerfreie Lieferung in das EG-Ausland sind buch- und belegmig nachzuweisen. Im FI-Beleg buchen Sie daher eine Steuerposition mit einem separaten Steuerkennzeichen mit dem Steuersatz Null.
Weicht zustzlich der im Stammsatz des Debitors angegebene Lnderschlssel vom Land des Buchungskreises ab und handelt es sich um ein EG-Land, dann wird die USt-Id-Nr des Debitors, die unter dem Land des Debitors angegeben ist, als Steuernummer vorgeschlagen. Wird das Meldeland in der Belegposition gelscht, so wird auch die USt-Id-Nr entfernt. Als Lieferland wird immer das Land des Buchungskreises bernommen, wenn eine USt-Id-Nr in der Belegposition vorhanden ist. Das Feld Lieferland wird in der Belegposition nicht angezeigt. Alle Angaben sind auf einem Zusatzbild zur Debitorenzeile einzugeben. Wird das Zusatzbild beim Erfassen eines Belegs nicht aufgerufen, bernimmt das System die Vorschlagswerte automatisch. Bei Buchungen auf ein CpD-Konto steht die USt-Id-Nr nicht auf dem Zusatzbild, sondern auf dem Bild fr die CpD-Daten. Sie ist hier direkt erfabar. Ein Feld fr das Meldeland existiert nicht. Fr die Dauerbuchungsbelege wird als Meldeland das Land bernommen, in dem der Debitor seinen Sitz hat, und ebenfalls wird die zugehrige USt-Id-Nr aus dem Stammsatz ermittelt. Systemintern wird gesteuert, da die Felder Meldeland und Steuernummer nur sichtbar sind, falls es sich um eine umsatzwirksame Buchung handelt. Diese Information ist im Buchungsschlssel enthalten. Die Felder sind auch eingabebereit, wenn in einer nichtumsatzwirksamen Buchung Zahlungsbedingungen eingebbar sind. Diese Buchungen werden vom System bentigt, um die Steuerdaten in die Skontozeilen stellen zu knnen. Dies ist z.B. fr einen Restposten notwendig, der spter noch mit Skontoabzug reguliert wird. Diese
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ein Steuerkennzeichen fr Ausgangssteuer anlegen, das einen Steuersatz von Null Prozent ausweist. Zum Steuerkennzeichen geben Sie an, um welche Art von Lieferung es sich handelt (Warenlieferung, Dienstleistung oder Lohnveredelung).
Um Ausgangsrechnungen in der Finanzbuchhaltung ergnzen zu knnen, damit die Belege die notwendigen Angaben fr die neue Steuerregelung enthalten, gehen Sie wie folgt vor: 1. Tragen Sie die USt-Id-Nr jedes Debitors in seinen Stammsatz unter dem entsprechenden Lnderschlssel ein. Whlen Sie dazu, ausgehend vom Bereichsmen fr Debitoren, die Debitorenstammstze zum ndern aus, oder bernehmen Sie diese Angaben mit den anderen Stammdaten per Batch-Input aus einem Fremd- oder Altsystem. 2. Legen Sie Steuerkonten an, wenn Sie noch keine Steuerkonten fr Ausgangssteuer angelegt haben oder separate Konten getrennt nach Steuerkennzeichen bebuchen. 3. Legen Sie Steuerkennzeichen fr das Buchen von Ausgangssteuer mit einem Prozentsatz Null an. Dies tun Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens im Arbeitsschritt Umsatzsteuerkennzeichen definieren.
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Im Eingabebild fr die Prozentangaben tragen Sie in der Zeile Erwerbsteuer Ausgang ESA den Prozentsatz der Erwerbsteuer ein. Dies kann z.B. 15 Prozent sein. Fgen Sie ein Minuszeichen ("-") am Ende der Zahl ein, da die Steuer auf der der Aufwandszeile entgegengesetzten Kontoseite gebucht werden mu. In der Zeile Erwerbsteuer Eingang ESE tragen Sie 100- ein, wenn Sie zu 100 Prozent vorsteuerabzugsberechtigt sind. Dadurch wird eine Buchungszeile erstellt, die den gleichen Betrag hat wie die Erwerbsteuer "Ausgang", die aber wiederum auf der anderen Kontoseite gebucht wird.
Wiederholen Sie den Vorgang fr jedes Steuerkennzeichen, das Sie fr die Erwerbsteuer bentigen. Die Konten mssen evtl. zustzlich in weiteren Kontenplnen gepflegt werden. Wenn Sie nun eine Kreditorenrechnung mit dem neuen Erwerbsteuerkennzeichen buchen und das Feld Steuer rechnen markieren, generiert das System zwei Buchungszeilen fr die Steuerbuchung.
USt-Id-Nr im Kreditorenstammsatz
Sie knnen im Kreditorenstammsatz mehrere USt-Id-Nr hinterlegen. Die USt-Id-Nr wird zur Zeit in der Komponente FI nicht verwendet.
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Zusammenfassende Meldung
Die Zusammenfassenden Meldungen bilden die Grundlage fr die Ausknfte der Finanzbehrden an andere Mitgliedsstaaten. Jedes Unternehmen hat ab dem 1.1.1993 an die zustndige Finanzbehrde eine Zusammenfassende Meldung zu schicken, die Auskunft gibt ber die im Meldezeitraum gettigten steuerfreien innergemeinschaftlichen Warenlieferungen und Warenbewegungen an registrierte Unternehmen. Die Zusammenfassende Meldung erstellen Sie mit dem Report RFASLM00.
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Quellensteuer
In einigen Lndern hat der Rechnungsempfnger fr verschiedene Gruppen von Kreditoren einen bestimmten Teil des Zahlungsbetrages einzubehalten und an die Steuerbehrde als Quellensteuer zu zahlen. Diese Anforderung besteht beispielsweise in Grobritannien. In anderen Lndern ist die Quellensteuer fr bestimmte Kreditoren (z.B. Freiberufler) lediglich der Steuerbehrde zu melden. Eine Buchung der Quellensteuer findet in diesen Lndern nicht statt. Diese Anforderung besteht beispielsweise in Frankreich. Der Steuerbehrde sind die Betrge periodisch zu melden. Dem Kreditor ist ebenfalls periodisch eine Abrechnung zu senden. Die Meldefristen sind landesspezifisch. Die Besteuerung hngt von der Art der Leistung ab. Die Vorgnge knnen unterschiedliche Bemessungsgrundlagen haben
Festlegungen fr die Quellensteuer [Seite 114] Erfassen und Buchen der Quellensteuer [Seite 123] Steuermeldung an die Finanzbehrde und den Kreditor [Seite 126] Erweiterte Quellensteuer (Release 4.0) [Seite 127]
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Quellensteuerkennzeichen
Mit dem Quellensteuerkennzeichen legen Sie folgendes fest: Berechnung der Bemessungsgrundlage Sie legen fest, ob der Rechnungsbetrag inklusive der Umsatzsteuer als Bemessungsgrundlage zu verwenden ist.
steuerpflichtiger Anteil Sie geben an, wieviel Prozent der Bemessungsgrundlage fr die Berechnung der Quellensteuer gelten sollen. Steuersatz Sie geben an, wieviel Prozent des steuerpflichtigen Anteils an das Finanzamt abzufhren oder zu melden sind. Reduzierter Steuersatz Alternativ zum Steuersatz knnen Sie den reduzierten Steuersatz angeben. Bei einer gltigen Befreiungslizenz errechnet das System anhand dieses Satzes den Quellensteuerbetrag. Buchung der Quellensteuer. Sie legen fest, ob der Betrag dem Finanzamt lediglich gemeldet oder auch berwiesen, d.h. auf ein separates Konto gebucht werden mu.
Die Definition ist landesspezifisch. Die Kennzeichen werden im einzelnen benutzt, um den Steuerbetrag automatisch zu ermitteln die Steuerkonten automatisch zu ermitteln, auf die der Steuerbetrag zu buchen ist einer Belegposition einen bestimmten Steuersatz zuzuordnen
Die Definitionen zu den Kennzeichen fr die Quellensteuer drfen nicht gendert oder gelscht werden, solange noch offene Posten zu diesem Kennzeichen im System vorhanden sind. Anderenfalls treten Fehler beim Zahlungsvorgang auf. Wie Sie das Quellensteuerkennzeichen definieren und pflegen, lesen Sie Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Quellensteuer im Arbeitschritt Steuerkennzeichen pflegen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .
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Quellensteuerfelder
Beim Erfassen eines Belegs sind drei Felder fr die Quellensteuer von Bedeutung: das Quellensteuerkennzeichen
ber die Konfiguration des Systems legen Sie fest, ob diese Felder beim Erfassen von Geschftsvorfllen im Bildschirmbild enthalten sind. Ihre Festlegung treffen Sie auf drei Ebenen: Fr jeden Geschftsvorfall auf Kreditorenkonten legen Sie fest, ob er fr Quellensteuer relevant ist oder nicht. Dies steuern Sie ber die Feldstatusdefinition zum Buchungsschlssel und zum Abstimmkonto, indem Sie die Felder zur Quellensteuer ausblenden oder als Kannfeld definieren. Fr Buchungskreise, die Geschftsvorflle mit quellensteuerpflichtigen Kreditoren abwickeln, whlen Sie eine spezielle Bildvariante. Fr jeden quellensteuerpflichtigen Kreditor geben Sie in den Stammsatz ein Quellensteuerkennzeichen ein. Das Kennzeichen wird beim Erfassen eines Belegs auf dieses Konto vorgeschlagen.
Geschftsvorfall "kred. Rechnung Feldstatusdefinition (BSL 31)
Buchhaltungsbeleg erfassen : Hinzufgen Kreditorenposition (1) Kreditor......... 78900 Profi GmbH Buchungskr.. 0001 Hamburg Rechnung / 31 Betrag .......... Steuer-Kz ..... ** Qst.Basis...... BuKrs 0001 Bildvariante Gesch.ber...... Skontobasis . Zahlungsbed. Basisdatum .. Zahlsperre ... Zahlweg ...... Zuordnung .. Text............. Position 1 DM DM Qst.Kennz.... 37 Qst.Freibt.....
ZB01 21.05.1992
30 2,000 / 45 /
SHBKz..
Beweg.Art.
Neuer Bukrs
Wenn Sie beim Erfassen einer Rechnung die Felder fr die Quellensteuerbasis und den Freibetrag nicht fllen, errechnet das System diese Betrge. Wenn das System diese Betrge generell errechnen soll und Sie eine manuelle Eingabe der Betrge nicht wnschen, mssen Sie die Felder ber die Feldstatusleiste im Abstimmkonto ausblenden.
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Es ist nicht sinnvoll, das Feld fr das Quellensteuerkennzeichen auszublenden, da es beim Buchen bentigt wird, um vorgangsbezogene Kennzeichen einzugeben.
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Quellensteuerfelder einblenden
Die Quellensteuerfelder werden beim Erfassen einer Belegposition ausgegeben, wenn Sie folgende Bedingungen erfllen Sie haben fr Ihren Buchungskreis eine entsprechende Bildvariante gewhlt.
Im Kreditorenstammsatz haben Sie ein Quellensteuerkennzeichen eingetragen. Wie Sie einen Kreditorenstammsatz anlegen oder ndern, lesen Sie im Dokument FI Kreditorenbuchhaltung. Sie haben die Felder ber die Feldstatusdefinitionen zum Buchungsschlssel, mit dem Sie den Geschftsvorfall buchen, als eingabebereit definiert. Wie Sie den Feldstatus fr Buchungsschlssel definieren oder ndern, lesen Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens, Grundeinstellungen Finanzwesen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .
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Quellensteuerbefreiung
Ist ein Kreditor fr einen bestimmten Zeitraum von der Quellensteuer befreit, geben Sie im Stammsatz des Kreditors die Nummer des Befreiungszertifikats und das Gltigkeitsdatum an. Dazu stehen Ihnen im Stammsatz die Felder Befreiungs-Nr und Befristet bis zur Verfgung. Diese Felder sind buchungskreisabhngig. Zum Quellensteuerkennzeichen knnen Sie einen reduzierten Steuersatz angeben, wenn der Kreditor nicht vllig von der Steuer befreit ist. Die genannten Angaben werden beim Zahlungsvorgang bentigt. Ist die Befreiung zum Zeitpunkt der Zahlung noch gltig, dann wird die Steuer nicht gebucht oder nur der reduzierte Satz. Die Nummer des Befreiungszertifikats wird automatisch in den Zahlungsbeleg eingetragen.
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Parameter im Steuerkonto
Ist die Quellensteuer einzubehalten, mssen Sie ein Konto fr die Steuerbuchung anlegen. Das Konto wird automatisch bebucht. In den Quellensteuerkonten sind die Angaben in zwei Feldern von Bedeutung: Steuerkategorie Da das Quellensteuerkonto nicht steuerrelevant ist, drfen Sie in diesem Feld keinen Eintrag vornehmen. Nur automatisch bebuchbar ber das Feld Nur automatisch bebuchbar legen Sie fest, wie das Konto bebucht werden soll: entweder nur automatisch oder auch manuell.
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Beim Erfassen der Rechnung ermittelt das System den Basisbetrag fr die Quellensteuer und speichert ihn im Beleg. Alternativ ist auch eine direkte Eingabe des Basisbetrages zulssig. Beim Zahlen der Rechnung wird der Steuerbetrag aufgrund des Basisbetrages und Ihrer Angaben zum Steuerkennzeichen errechnet. Ist der Steuerbetrag an das Finanzamt abzufhren, bucht das System den Betrag automatisch auf das Steuerkonto. Der Zahlungsbetrag an den Kreditor wird vom System um die abzufhrende Quellensteuer vermindert. Wenn der Betrag lediglich der Steuerbehrde zu melden ist, wird keine Buchung vorgenommen und der volle Rechnungsbetrag an den Kreditor gezahlt. Erfassen der Rechnung Beim Erfassen eines Belegs wird das Quellensteuerkennzeichen aus dem Kreditorenstammsatz vorgeschlagen. Das Kennzeichen knnen Sie berschreiben. Auerdem knnen Sie einen Quellensteuerbasisbetrag und einen Freibetrag eingeben. Haben Sie beide Betrge eingegeben, berprft das System, ob die Summe der Betrge den Rechnungsbetrag berschreitet. Ist dies der Fall, wird eine Warnung ausgegeben. Wenn Sie keine Betrge eingeben, ermittelt das System sie anhand des Steuerkennzeichens. Dazu ermittelt es den Basisbetrag. Der Quellensteuerfreibetrag ergibt sich aus der Differenz zwischen Rechnungsbetrag und Quellensteuerbasis. Alle Angaben zur Quellensteuer beziehen sich auf die Belegwhrung. Zahlen der Rechnung Wenn der Steuerbetrag an die Steuerbehrde zu zahlen ist, bucht das System den Betrag automatisch beim Ausgleichen des Postens auf das Steuerkonto. Die Buchung erfolgt beim Zahlen mit dem Zahlprogramm oder beim manuellen Zahlungsausgleich. Beim Ausgleichen mit der allgemeinen Ausgleichsfunktion mssen Sie einen Ausgleichsvorgang markieren. Dieser Vorgang beeinflut das Buchen der Quellensteuer. Die Buchung der Quellensteuer erfolgt bei allen Vorgngen, die zahlungsrelevant sind. Fr diese Vorgnge mu mindestens einer der Buchungsschlssel, den Sie zum Vorgang angegeben haben, als zahlungsrelevant gekennzeichnet sein. Anderenfalls erfolgt keine Buchung der Steuer. Siehe auch Beispiel: Buchung der Quellensteuer [Seite 124] .
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der steuerpflichtige Anteil betrgt 100 Prozent der Steuersatz betrgt 30 Prozent die Steuer ist zu buchen
Fr den Kreditor liegt keine Steuerbefreiung vor. Das Quellensteuerkennzeichen haben Sie in den Stammsatz des Kreditors eingetragen. Der Buchungsvorgang sieht wie folgt aus: 1. Sie buchen den Rechnungsbetrag von 1140 DEM auf das Kreditorenkonto und auf ein Aufwandskonto. Die Vorsteuer (140 DEM) wird automatisch ermittelt und gebucht. Das System speichert den Quellensteuerbasisbetrag (1000 DEM) und das Quellensteuerkennzeichen in der Belegposition. 2. Beim Ausgleichen des offenen Postens wird die Quellensteuer (300 DEM) aus dem Basisbetrag herausgerechnet und auf das Quellensteuerkonto gebucht. Auf dem Kreditorenkonto wird der offene Posten ausgeglichen. Fr die Bankbuchung wird der Rechnungsbetrag um den Quellensteueranteil vermindert. Bezahlt werden 840 DEM. Kreditor Bank 840,00 2
1.140,00
1.140,00 1
1
Aufwand Beleg Quellensteuerbasis 1.000,00 Quellensteuerfreibetrag 0,00 Quellensteuerkennzeichen 10
1.000,00
Vorsteuer
Quellensteuer 300,00
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den eigentlichen Buchungszeitpunkt der Quellensteuer festzulegen (Buchungszeitpunkt der Rechnung oder der Zahlung) Quellensteuer auch bei Teilzahlungen zu buchen zeitlich frhere Vorgnge in die Berechnung einflieen zu lassen (Akkumulierungszeitrume Jahr, Quartal oder Monat), z.B. um dies akkumulierten Quellensteuerbetrge gegen u.U. vorgegebene Quellensteuerminimal- bzw. Maximalbetrge zu prfen Skonto bei der Quellensteuerberechnung zu bercksichtigen Minimum- bzw. Maximumbetrge flexibel festzulegen Berechnungsvorschriften in Form von Staffeln zu hinterlegen als Quellensteuerbasis Netto-, Brutto- oder (Umsatz-)Steuerbetrag zu whlen verschiedene Rundungsregeln festzulegen
Darber hinaus knnen fortlaufend und aufsteigend numerierte Quellensteuerzertifikate fr jeden Zahlungsvorgang/jeden Quellensteuertyp in der betreffenden Zahlung erstellt werden. Im Einzelfall ist zu prfen, ob im Buchungskreis die bisherige Einfache Quellensteuer weiterverwendet werden soll oder ob die Umstellung auf die Erweiterte Quellensteuer sinnvoll erscheint. Abhngig vom Land des Buchungskreises kann es notwendig sein, die Erweiterte Quellensteuer einzusetzen, weil gesetzliche Anforderungen dies erfordern. Grundlage der Erweiterten Quellensteuer ist das Quellensteuertyp / Quellensteuerkennzeichen Konzept. Der Quellensteuertyp ist Trger grundlegender Merkmale der Berechnungsvorschrift, whrend spezifische Merkmale der Berechnungsvorschrift - insbesondere der Prozentsatz - dem Quellensteuerkennzeichen zugeordnet sind. Fr einen Quellensteuertyp kann eine beliebige Anzahl von Quellensteuerkennzeichen definiert werden. Treten bei einem Vorgang mehrere Quellensteuern parallel auf, wird man dies im SAP System mittels mehrerer Quellensteuertypen abbilden. Fr jeden dieser Quellensteuertypen knnen dann bei der Erfassung einer Belegposition Quellensteuerdaten erfat werden. Mit der Erweiterten Quellensteuer kann im SAP System sowohl kreditorische wie auch debitorische Quellensteuer abgebildet werden. Bei der kreditorischen Quellensteuer ist der Kreditor der eigentlich Steuerpflichtige, whrend der Buchungskreis verpflichtet ist, die Steuer im Namen des Kreditors an die Finanzbehrden abzufhren. Bei debitorischer Quellensteuer ist dagegen der Buchungskreis selbst steuerpflichtig, whrend seine Debitoren die Steuer im Namen des Buchungskreises an die Finanzbehrden abfhren. Grundprinzip ist somit in beiden Fllen, da der Geschftspartner des Steuerpflichtigen die Steuer abfhrt. Abhngig von den gesetzlichen Vorschriften gibt es verschiedene Zeitpunkte zu denen Quellensteuer berechnet und auf die entsprechenden Quellensteuerkonten gebucht werden mu. In der Regel wird Quellensteuer zum Zeitpunkt der Zahlung gebucht, d.h. der eigentliche Zahlungsausgang (Kreditoren), bzw. Zahlungseingang (Debitoren) wird um den Quellensteuerbetrag reduziert. In
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manchen Lndern (Brasilien, Philippinen, Spanien) kann oder mu die Quellensteuer bereits zum Zeitpunkt der Rechnungserfassung gebucht werden, d.h. die Forderung bzw. Verbindlichkeit wird um den Quellensteuerbetrag reduziert. Mit der Erweiterten Quellensteuer werden beide Konzepte untersttzt.
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Meldewesen einrichten
Einstellungen fr das Quellensteuermeldewesen mssen Sie im Customizing an zwei Stellen vornehmen: Unter Finanzwesen Grundeinstellungen Finanzwesen Quellensteuer Erweiterte Quellensteuer Grundeinstellungen hinterlegen Sie beispielsweise Quellensteuerlnder, offizielle Quellensteuerkennzeichen und Befreiungsgrnde. Unter Finanzwesen Hauptbuchhaltung Geschftsvorflle Abschlu Melden Erweiterte Quellensteuer: Melden nehmen Sie Einstellungen fr die Meldeformulare vor. Weitere Informationen zu Quellensteuermeldungen finden Sie in der Dokumentation FI Abschluarbeiten und Berichtswesen.
Quellensteuertyp
Der Quellensteuertyp steuert die wesentlichen Berechnungsmglichkeiten der erweiterten Quellensteuer. Man unterscheidet zwei Kategorien von Quellensteuertypen entsprechend dem Buchungszeitpunkt der Quellensteuerbetrge: Quellensteuertyp mit Buchung bei Rechnung
Der Quellensteuertyp mu bei den Quellensteuerstammdaten des Geschftspartners (Debitor/Kreditor) und des Buchungskreises eingegeben werden. Weitere Informationen zum Quellensteuertyp finden Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellungen Finanzwesen in den Arbeitsschritten unter Quellensteuertypen. Quellensteuertyp Buchungskreis zuordnen Jedem Buchungskreis mssen die zu verarbeitenden Quellensteuertypen zugeordnet werden. Dieser Quellensteuertyp mu fr das Land des Buchungskreises definiert sein . Bei den kreditorischen Daten wird festgelegt, ob und fr welchen Zeitraum der Buchungskreis fr diesen speziellen Quellensteuertyp abzugsberechtigt ist . Bei den debitorischen Daten wird festgelegt, ob der Buchungskreis der Quellensteuer unterliegt oder ob er zum Selbsteinbehalt berechtigt ist. Auerdem knnen Sie hier Angaben fr eine Quellensteuerbefreiung machen. Quellensteuertyp mit Buchung bei Rechnung Fr den Quellensteuertyp pflegen Sie unter den allgemeinen Daten die Bezeichnung.
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Unter Berechnung legen Sie Einzelheiten zur Berechnung des Basisbetrages und zu den Rundungsregeln fest. Hier bestimmen Sie auch, ob der Quellensteuerbetrag nur berechnet oder auch gebucht werden soll. Fr die Berechnung der Quellensteuerbasis stehen Ihnen die folgenden fnf Optionen zur Verfgung: Nettobetrag Die Quellensteuerbasis entspricht dem Nettobetrag der Belegposition. Modifizierter Nettobetrag Die Quellensteuerbasis entspricht der Summe des Nettobetrages der Belegposition und einer Reihe spezifischer Steuerbetrge. Die Bearbeitungsschlssel fr die zu addierenden Steuerbetrge mssen fr diesen Quellensteuertyp in einem separaten Arbeitsschritt im Customizing spezifiziert werden. Weitere Informationen hierzu finden Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens im Arbeitsschritt Vorgangsschlssel fr modifizierten Nettobetrag definieren. Bruttobetrag Die Quellensteuerbasis entspricht dem Bruttobetrag der Belegposition. Steuerbetrag Die Quellensteuerbasis entspricht dem Steuerbetrag der Belegposition. Modifizierter Steuerbetrag Die Quellensteuerbasis entspricht der Summe einiger spezifischer Steuerbetrge. Die Bearbeitungsschlssel fr die zu addierenden Steuerbetrge mssen fr diesen Quellensteuertyp in einem separaten Arbeitsschritt im Customizing spezifiziert werden. Weitere Informationen hierzu finden Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens im Arbeitsschritt Vorgangsschlssel fr modifizierten Steuerbetrag definieren. Unter Akkumulation legen Sie fest, ob berhaupt akkumuliert werden soll und wenn ja, in welchem Akkumulationszeitraum. Sie knnen hier festlegen, ob die Quellensteuerbasisbetrge und die Quellensteuerbetrge fr diesen Quellensteuertyp akkumuliert werden sollen. Bei der Berechnung des Quellensteuerbetrages der zu bearbeitenden Belegposition werden die bereits akkumulierten Werte des Quellensteuerbasisbetrages und des Quellensteuerbetrages bercksichtigt. Sie knnen bestimmen, ob die Akkumulierung pro Monat, pro Quartal oder jhrlich erfolgen soll. Ist fr einen Quellensteuertyp die Akkumulation aktiv, wird die akkumulierte Quellensteuerbasis im aktuellen Zeitraum (Monat, Quartal, Jahr) zur Quellensteuerbasis der Belegposition hinzuaddiert, fr die der Quellensteuerbetrag berechnet werden soll. Der Quellensteuerbetrag wird ermittelt, indem man den Quellensteuersatz bzw. die betreffende Staffel auf diese Summe anwendet und den im betreffenden Zeitraum akkumulierten Quellensteuerbetrag subtrahiert. Eine "Staffel" kennzeichnet hierbei eine Reihe gestaffelter Quellensteuerstze, die fr verschiedene Quellensteuerbasisbetragsintervalle gltig sind. Der aktuelle Quellensteuerbasisbetrag und der Quellensteuerbetrag werden zu den entsprechenden Werten in der Akkumulierungstabelle hinzuaddiert. Die Akkumulierung wird nach Kreditoren/Debitorenkonto, Quellensteuertyp und Quellensteuerkennzeichen in der Hauswhrung des betreffenden Buchungskreises erfat.
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Unter Steuerung legen Sie fest, ob ein manuelles Eintragen des Quellensteuerbasisbetrages oder des Quellensteuerbetrages erlaubt ist. Ferner, ob eine Numerierung der Quellensteuerzertifikate unterdrckt werden soll. Sie legen fest, ob fr diesen Quellensteuertyp Selbsteinbehalt erlaubt und ob ein Abzug bereits einbehaltener Quellensteuer mglich ist, z.B. von einem Subunternehmer. Unter Informationen fr regionale Quellensteuer knnen Sie ein Regionalkennzeichen eingeben. Das Regionalkennzeichens gewhrleistet, da die Quellensteuer an die entsprechende Steuerbehrde gemeldet und abgefhrt wird. Unter Definition Minimum- und Maximumbetrge legen Sie fest, ob Sie Minimum- und Maximumbetrge auf Ebene des Quellensteuertyps oder des Quellensteuerkennzeichens pflegen wollen. Quellensteuertyp mit Buchung bei Zahlung Hier finden Sie im wesentlichen hnliche Einstellungsmglichkeiten wie unter Buchung bei Rechnung. In folgenden Punkten gibt es Abweichungen: Unter Berechnung legen Sie ebenfalls Einzelheiten zur Berechnung des Basisbetrages und zu Rundungsregeln fest. Hier bestimmen Sie auch, ob der Quellensteuerbetrag nur berechnet (z.B. Frankreich) oder auch gebucht werden soll. Unter Skonto bestimmen Sie, ob der Quellensteuerbetrag vor oder nach Abzug des Skontos berechnet wird. Unter Zentrale Rechnung finden Sie ein spezielles, in Argentinien angewendetes Verfahren der Quellensteuerberechnung fr Rechnungen und Last-/Gutschriften, die durch das Feld Rechnungsbezug miteinander verknpft sind. Standardfall Das Konzept der zentralen Rechnungserfassung wird bei diesem Quellensteuertyp nicht angewendet. Zentrale Rechnung und erste Teilzahlung (Argentinien) Bei diesem Quellensteuertyp wird mit der ersten Teilzahlung auf die offene Position die gesamte Quellensteuer gebucht. Diese Funktionalitt wird fr die Berechnung der Quellensteuer auf Basis der Umsatzsteuer (Sales Tax Withholding) in Argentinien verwendet. Auerdem erfolgt der Abgleich des Quellensteuerbasisbetrags mit dem Minimumbetrag anhand der Gesamtsumme der Quellensteuerbasisbetrge der offenen Position zusammen mit allen zugehrigen Belegen, unabhngig davon, ob diese zuvor ausgewhlt wurden. Proportionale Verteilung der Quellensteuer (Argentinien) Die Quellensteuer wird entsprechend dem Zahlungsbetrag der offenen Positionen proportional ber alle Teilzahlungen verteilt. Diese Funktionalitt wird bei der Quellensteuer auf Basis der Einkommenssteuer, der Sozialversicherungssteuer und der Lohnsteuer in Argentinien angewendet. Unter Basisminimum-Prfung legen Sie fest, ob eine solche Prfung stattfinden soll und wenn ja, auf welcher Ebene: Zahlbeleg oder Rechnungsbeleg.
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Ist Basisminimum-Prfung auf Zahlbelegebene markiert, legt das System bei der betreffenden Zahlung den kompletten Quellensteuerbasisbetrag aller Posten im Zahlungsvorschlag zugrunde. Diese Funktionalitt findet bei der Quellensteuer auf die Lohnsteuer in Argentinien Anwendung. Ist Basisminimum-Prfung auf Rechungsbelegebene markiert, legt das System bei Bezahlung einer einzelnen Rechnungsposition fr die Berechnung des Betrages fr die BasisminimumPrfung die Summe aller Positionen der Rechnung zugrunde.
Quellensteuerkennzeichen
Fr jeden Quellensteuertyp kann eine beliebige Anzahl von Quellensteuerkennzeichen definiert werden. Beim Quellensteuerkennzeichen pflegen Sie in den allgemeinen Daten, die Beschreibung des Quellensteuerkennzeichens und ggf. das offizielle Quellensteuerkennzeichen. Das offizielle Quellensteuerkennzeichen wird im Berichtswesen auf offiziellen Formularen verwendet. Die offiziellen Kennzeichen werden in einem separaten Bild definiert. Unter Basisbetrag geben Sie den zu versteuernden Anteil an. Dieser Prozentsatz dient zur Festlegung des endgltigen Quellensteuerbasisbetrags - unabhngig von der Kontrolle des Quellensteuerbasisbetrags auf der Ebene des Quellensteuertyps. Unter Buchung pflegen Sie ein Buchungskennzeichen. Dieses Kennzeichen kann z.B. folgende Werte annehmen: 1. Normale Buchung Der Quellensteuerbetrag wird vom Kreditoreneinzelpostenbetrag (Buchung bei Rechnungserfassung) oder vom Zahlungsbetrag (Buchung bei Zahlung) abgezogen, und es wird eine Belegposition zur Quellensteuer erzeugt. 2. Gegenbuchung Hauptbuchkonto / Keine Reduzierung Personenkonto. Der Quellensteuerbetrag wird mit dem Faktor 1/(1-p) multipliziert, wobei p den Quellensteuersatz des Quellensteuerkennzeichens bezeichnet. Das System erzeugt zwei Quellensteuer-Belegpositionen mit gegenstzlichem Soll-/Habenkennzeichen. Diese Option kann nicht zusammen mit Staffeln angewendet werden. (Nur fr Argentinien relevant, bei der "grouping up" Steuer.) 3. Gegenbuchung Hauptbuchkonto: Das System erzeugt zwei Quellensteuer-Belegpositionen mit gegenstzlichem Soll-/ Habenkennzeichen. Unter Berechnung legen Sie Quellensteuersatz und ggf. die Verwendung von Berechnungsstaffeln zur Quellensteuer fest. Fr den Quellensteuersatz knnen Sie einen Quellensteuerprozentsatz zwischen 0 % und 100 % eingeben. ber diesen Prozentsatz ermittelt das System den Quellensteuerbetrag aus dem Quellensteuerbasisbetrag. Wenn Sie das Kennzeichen Quellensteuerformel setzen, berechnet das System den Quellensteuerbetrag aus dem Quellensteuerbasisbetrag anhand einer fr diese Kombination Quellensteuertyp/ -kennzeichen definierten Staffel. Die Staffeln werden in einem separaten Arbeitsschritt im Customizing definiert. Weitere Informationen zur Quellensteuerstaffeln finden sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellungen Finanzwesen im Arbeitsschritt Quellensteuerformel definieren. Unter Reportinginformationen knnen Sie Region, Provinzcode und Einkommensart festlegen.
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Smtliche Berechnungen werden in der jeweiligen Hauswhrung vorgenommen. Dies bedeutet insbesondere, da die Minima bzw. Maxima fr den Quellensteuer(basis)betrag, die Quellensteuerbasisbefreiung und die Staffeln in der Hauswhrung des Buchungskreises gepflegt werden mssen.
Quellensteuerbasisbetrag
Fr die Berechnung der Quellensteuerbasis knnen abhngig vom Quellensteuertyp bestimmte Merkmale festgelegt werden wie beispielsweise Vorgangsschlssel, die fr die Berechnung des modifizierten Nettobetrages oder des modifizierten Steuerbetrages bentigt werden. Weitere Informationen zum Quellensteuerbasisbetrag finden sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellungen Finanzwesen in den Arbeitsschritten unter Quellensteuerbasisbetrag.
Smtliche Berechnungen werden in der jeweiligen Hauswhrung vorgenommen. Dies bedeutet insbesondere, da die Minima bzw. Maxima fr den Quellensteuer(basis)betrag, die Quellensteuerbasisbefreiung und die Staffeln in der Hauswhrung des Buchungskreises gepflegt werden mssen.
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Wie geht das System bei der Ermittlung der Nummer vor? Die Nummer wird sequentiell einem Nummernkreisintervall entnommen, das einer Numerierungsgruppe zugeordnet ist. Die Numerierungsgruppe wiederum ist einer Numerierungsklasse zugeordnet. ber die Zuordnung von Konzept zu Numerierungsklasse wird schlielich die Nummer bestimmt. Konzept 1: Zuordnung von Numerierungsklasse zu Buchungskreis(en), keine Unterscheidung nach Quellensteuertyp Beispiel: Buchungskreis 0001 0002 Konzept 2: Zuordnung von Numerierungsklasse zu Kombinationen aus Quellensteuertyp / Buchungskreis Beispiel: Buchungskreis 0001 A 0001 B 0002 A Konzept 3: Zuordnung von Numerierungsklasse zu Kombinationen aus Quellensteuertyp/ Filiale/ Buchungskreis Beispiel: Buchungskreis 0001 XXXX 0001 YYYY 0002 YYYY Quellensteuertyp T1 A T2 B T1 A Filiale Numerierungsklasse T1 T2 Quellensteuertyp T1 Numerierungsklasse Numerierungsklasse A A
Vorgehen beim Einrichten der Zertifikatsnumerierung Whlen Sie ein geeignetes Konzept und ordnen Sie das gewhlte Numerierungskonzept Ihrem Buchugskreisland zu. Definieren Sie dann Numerierungsklassen. Beispielsweise pro verwendetem Quellensteuertyp eine Klasse. Ordnen Sie den Numerierungsklassen Numerierungsgruppen zu. In diesem Schritt geben Sie Buchungskreis und Numerierungsklasse an, beim Sichern wird die Numerierungsgruppe automatisch angelegt und ein Nummernkreis automatisch zugeordnet. Nehmen Sie entsprechend dem von Ihnen gewhlten Konzept eine Zuordnung von Numerierungsklassen vor.
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Die zugehrigen Einstellungen finden Sie im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellugen Finanzwesen Quellensteuer Erweiterte Quellensteuer Buchung Zertifikatsnumerierung.
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Kreditorenstammdaten
Bei jedem fr den Lnderschlssel des Buchungskreises definierten Quellensteuertyp knnen sie folgende Angaben machen: Quellensteuerkennzeichen
Quellensteuerpflicht Quellensteuerklasse Quellensteuer-Identifikationsnummer Nummer des Befreiungszertifikates, Befreiungsprozentsatz, -grund und -zeitraum
Debitorenstammdaten
Bei jedem fr den Lnderschlssel des Buchungskreises definierten Quellensteuertyp knnen sie folgende Angaben machen: Quellensteuerkennzeichen Quellensteuerabzugsberechtigung, Gltigkeitszeitraum dieser Berechtigung Quellensteueridentifikationsnummer
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Die betreffende Zeile im Quellensteuer-Dialogfenster wird mit allen in der Datenbank gespeicherten Quellensteuerdaten angezeigt. Das System meldet, da dieser Quellensteuertyp nicht mehr relevant ist. Ein Quellensteuertyp ist neu Dies kann passieren, wenn dem Buchungskreis gegenber dem Zeitpunkt der Belegerfassungfr einen Quellensteuertyp neu hinzugekommen ist. Dies kann passieren, wenn ein Quellensteuertyp fr den Zeitraum eine neue Abzugsberechtigung hat oder der Quellensteuertyp neu hinzugekommen ist. Die entsprechende Zeile im Quellensteuer-Dialogfenster wird zusammen mit einer Meldung angezeigt, die besagt, da dieser Quellensteuertyp neu ist. Sie mssen dann den Beleg ndern. Je nach Abweichung mssen Sie das Selektionsdatum ndern, das in die Bestimmung der Liste der relevanten Quellensteuertypen eingeht.
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Wenn diese Voraussetzungen gegeben sind, knnen Sie Quellensteuerdaten fr jede Kreditoren/Debitorenbelegposition eingeben. Nachden Sie die Eingabe der Position besttigt haben, erscheint im Kreditoren-/Debitorenbild das Dialogfenster Quellensteuerinformation eingeben mit jeweils einer Zeile pro Quellensteuertyp. Das Quellensteuer-Dialogfenster erscheint bei der Belegerfassung immer dann, wenn eine neue Kreditoren-/Debitorenbelegposition angelegt wird. Wird eine solche KreditorenoderDebitorenbelegposition in der Belegerfassung nochmals bearbeitet, mu das QuellensteuerDialogfenster ber Zustze Quellensteuerdaten aufgerufen werden. Der Feldstatus der Felder QST.Basis (Quellensteuerbasis) und QST.Betrag (Quellensteuerbetrag) im Quellensteuer-Dialogfenster wird auf Ebene des Quellensteuertyps kontrolliert.
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Belegvorerfassung
Beim Speichern oder ndern eines geparkten Belegs werden keine Quellensteuerbasisbetrge berechnet. Die Quellensteuerbasisbetrge und ggf. die Quellensteuerbetrge werden bei der Buchung des geparkten Belegs berechnet.
Dauerbelege
Bei der Eingabe einer Schablone fr Dauerbelege werden keine Quellensteuerbetrge/ basisbetrge berechnet.
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wenn der Skonto einer oder mehrerer offener Positionen gendert wird wenn der Teilzahlungsbetrag einer oder mehrerer offener Positionen gendert wird
Die Quellensteuerbetrge einer aktivierten offenen Position knnen sich beim Neuberechnen aufgrund der Customizing-Einstellungen der Quellensteuertypen ndern. Dies ist beispielsweise der Fall, wenn beim Quellensteuertyp Quellensteuer nach Skonto oder Akkumulierung eingestellt ist. Die Summe der Quellensteuerbetrge aller aktiven offenen Posten wird im entsprechenden Feld in der unteren Hlfte des Quellensteuerbildes angezeigt und bei der Festlegung der auszugleichenden Gesamtsumme bercksichtigt. Quellensteuerbetrge, die als Gegenbuchung Hauptbuchkonto/keine Reduzierung Personenkonto, Selbsteinbehalten oder Gegenbuchung Hauptbuch gebucht wurden, sind in dieser Summe jedoch nicht enthalten. Bei Simulation oder Buchung des Zahlungsbeleges wird die Summe der Quellensteuerbetrge vom Zahlungsbetrag abgezogen. Die Quellensteuerbetrge werden entsprechend der im Customizing festgelegten Kontenfindung fr die Quellensteuertypen/-kennzeichen auf die Sachkonten gebucht. Die Quellensteuerbetrge, die als Gegenbuchung Hauptbuchkonto/keine Reduzierung Personenkonto, Selbsteinbehalten oder Gegenbuchung Hauptbuch gebucht werden, bewirken keine Krzung des Zahlungsbetrags, obwohl eine Buchung auf ein Quellensteuerkonto vorgenommen wird. Anstelle einer Krzung der Zahlungsbelegposition erfolgt jedoch eine Gegenbuchung auf ein Sachkonto, abhngig von der Kontenfindung der entsprechenden Bearbeitungsschlssel.
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Eingabe von Quellensteuerbetrgen bei der Belegerfassung. Die so eingegebenen Quellensteuerbetrge werden ohne Betragsprfung gebucht. Selbsteinbehalt Wenn fr einen Quellensteuertyp Selbsteinbehalt anzuwenden ist, wird der Quellensteuerbetrag nicht vom Eingangszahlungsbetrag abgezogen, sondern auf ein zweites Sachkonto gegengebucht. Wenn in den Customizing-Einstellungen fr die Quellensteuer Selbsteinbehalt eingestellt ist, kann man bei der OP-Bearbeitung entscheiden, ob die Einstellung Selbsteinbehalt fr alle offenen Posten in Verbindung mit diesem Quellensteuertyp gelten soll.
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Fremdwhrungen
In den folgenden Themen erfahren Sie Grundstzliches ber Fremdwhrungen, und es wird erlutert, welche Einstellungen Sie im Customizing vornehmen. Detaillierte Informationen dazu, wie Sie die Einstellungen vornehmen, erhalten Sie Einfhrungsleitfaden Globale Einstellungen unter Whrungen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] . Fremdwhrungen: berblick [Seite 149] Grundstzliches zu Fremdwhrungen im System [Seite 150] Voraussetzungen fr das Buchen [Seite 151] Buchen und Ausgleichen in Fremdwhrung [Seite 152] Umrechnungskurse [Seite 154] Konten und Whrung [Seite 157] Gewinn und Verlust aus Kursdifferenzen [Seite 164] Parallele Whrungen [Seite 180]
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Fremdwhrungen: berblick
Die Buchfhrung eines Buchungskreises ist in Landeswhrung (Hauswhrung) zu fhren. Fr jeden Buchungskreis mssen Sie daher im System Ihre Hauswhrung festlegen. Alle anderen Whrungen, die Sie verwenden, werden aus der Sicht des Buchungskreises als Fremdwhrungen bezeichnet. Fremdwhrungen werden bentigt, um zum Beispiel Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwhrung zu buchen und zu speichern
den Zahlungsverkehr in Fremdwhrung abzuwickeln Konten in Fremdwhrung zu fhren (Fremdwhrungsbestandskonten) die Konsolidierung und Berichtsaufbereitung in Konzernen durchzufhren
Im folgenden werden die Voraussetzungen fr das Buchen in Fremdwhrung beschrieben. Darber hinaus wird erlutert, wie Kursdifferenzen im System behandelt werden und wie Forderungen, Verbindlichkeiten und Devisenbestnde bewertet werden. Welche Vorkehrungen zur Konsolidierung zu treffen sind und nach welchen Methoden Umrechnungen mglich sind, wird ausfhrlich in der Dokumentation der Anwendung Konzernrechnungslegung beschrieben. Fr das Zahlungsprogramm sind Besonderheiten zu beachten, wenn in Fremdwhrung gezahlt werden soll. Weitere Informationen zum Zahlungsprogramm finden Sie im Dokument FI Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung..
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Im System mu die Anzahl der Dezimalstellen definiert sein, falls nicht die bliche Darstellung mit zwei Dezimalstellen gewnscht ist. Diese definieren Sie im Einfhrungsleitfaden unter Globale Einstellungen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] . Fr jeden Buchungskreis mu die Hauswhrung, das heit die Whrung des Buchungskreises, definiert sein.
Die genannten Voraussetzungen werden beim Anlegen von Stammstzen und beim Buchen und Verarbeiten von Belegen benutzt. Das System bentigt die Definitionen zum Beispiel um zu prfen, ob Whrungen zulssig sind, oder um die Hauswhrung beim Anlegen von Stammstzen und beim Buchen von Belegen vorschlagen zu knnen. Weitere Voraussetzungen fr das Erfassen und Verarbeiten von Belegen in Fremdwhrung werden in diesem Thema beschrieben: Im System mu der Umrechnungskurs zwischen Fremd- und Hauswhrung definiert sein (siehe Umrechnungskurse [Seite 154]). Das System bentigt diesen Kurs zum Beispiel zum Umrechnen von Betrgen und zur Verprobung Ihrer Eingaben beim Buchen. In den Stammstzen der Sachkonten mu definiert sein, in welchen Whrungen das Konto bebucht werden kann. Weitere Informationen dazu erhalten Sie in Konten und Whrung [Seite 157]. Das System erzeugt beim Ausgleichen sowie beim Bewerten von Posten und Konten in Fremdwhrung Buchungen, wenn Kursdifferenzen auftreten. Fr diese Buchungen mssen Sie Sachkonten und Buchungsschlssel festlegen (siehe Gewinn und Verlust aus Kursdifferenzen [Seite 164]).
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Dies ist erforderlich, wenn Sie eine Rechnung zu buchen haben, aber die zugehrige Buchungsperiode bereits geschlossen ist. In diesem Fall buchen Sie in die aktuelle Periode. Damit der entsprechende Kurs im System ermittelt werden kann, geben Sie das Rechnungsdatum als Umrechnungsdatum an. Sie knnen den Kurs aber auch manuell in den Belegkopf eingeben. In diesem Fall mu ebenfalls ein Kurs fr diese Fremdwhrung im System definiert sein. Das System berprft die Abweichung zwischen eingegebenem und ermitteltem Kurs. Damit sollen Eingabefehler verhindert werden. Sie knnen fr jeden Buchungskreis festlegen, welche prozentuale Abweichung zwischen den Kursen toleriert wird. Fr Whrungen mit starken Wertschwankungen knnen Sie gesonderte Toleranzen festlegen. Diese sind nicht anhngig vom Buchungskreis. Wird die Toleranzgrenze berschritten, gibt das System eine Warnung aus. Neben den genannten Mglichkeiten knnen Sie den Kurs auerdem in jeder einzelnen Belegposition bestimmen. Dazu geben Sie den Haus- und Fremdwhrungsbetrag in der Belegposition an. Das System ermittelt anhand Ihrer Angaben den Umrechnungskurs. Es berprft auch hier die Abweichung zwischen dem ermittelten Kurs und dem Kurs aus dem Belegkopf. Das System gibt eine Warnung aus, wenn die Toleranzgrenze fr die prozentuale Kursabweichung berschritten wird. Der Beleg mu beim Buchen sowohl in Haus- als auch in Fremdwhrung einen Saldo von Null aufweisen. Rundungsdifferenzen, die beim Umrechnen auftreten knnen, werden automatisch bearbeitet. Das System schlgt mgliche Differenzen dem ersten Posten zu, der das entsprechende Vorzeichen aufweist. Ist die Differenz in der kleinsten Whrungseinheit grer als die Zahl der Belegpositionen, mssen Sie manuelle Korrekturen vornehmen. Bei sechs Belegpositionen wrde beispielsweise eine Rundungsdifferenz von maximal sechs Pfennig automatisch korrigiert. Beim Ausgleichen in Fremdwhrung wird der Kurs in gleicher Weise ermittelt oder vorgegeben wie beim Buchen in Fremdwhrung. Die Toleranzgrenzen fr Abweichungen haben auch hier Gltigkeit. Beim Ausgleichen von offenen Posten in Fremdwhrung knnen Kursdifferenzen auftreten. Das System ermittelt und bucht diese Differenzen. Weitere Informationen hierzu finden Sie in Gewinn und Verlust aus Kursdifferenzen [Seite 164].
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Sachbearbeiter, die Belege in Fremdwhrung bearbeiten, knnen die Betragsfelder fr Hauswhrung ausblenden. In der Regel werden sie die Betrge fr Belege in Fremdwhrung nur in der Fremdwhrung erfassen. Falls ein Sachbearbeiter die Betragsfelder auch fr die Hauswhrung bentigt, kann er sie einblenden.
Jeder Sachbearbeiter kann die gewnschte Einstellung in seinem Benutzerstammsatz vornehmen und mit der Funktion Buchungsoptionen bei Bedarf ndern. Weitere Informationen zu den Voreinstellungen im Benutzerstammsatz und zu den Buchungsoptionen finden Sie in den Buchfhrungsleitfden.
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Umrechnungskurse
Der Umrechnungskurs einer Whrung mu im System definiert sein. Der Kurs wird bentigt, um Fremdwhrungsbetrge beim Buchen oder Ausgleichen umzurechnen oder den manuell eingegebenen Kurs zu prfen
Gewinn oder Verlust aus Kursdifferenzen zu ermitteln offene Posten in Fremdwhrung und die Fremdwhrungsbestandskonten bewerten zu knnen
Sie knnen die Umrechnungskurse entsprechend Ihren firmenspezifischen Anforderungen oder den Kursschwankungen in unterschiedlichen Zeitabstnden pflegen. Siehe auch: Definition der Umrechnungskurse [Seite 155]
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Die Festlegungen zum Kurs legen Sie unter einem Kurstyp ab. Dies ist ein Schlssel, den Sie frei bestimmen knnen. Um die Eintrge in der Kurstabelle zu reduzieren, knnen Sie fr einen Kurstyp entweder eine Basiswhrung oder Invertierung vereinbaren. Beim Eintrag einer Basiswhrung (z.B. USD) erfolgen alle Umrechnungen ber diese Whrung. Fr die Umrechnung von GBP in DEM wrden in diesem Fall die Kursangaben GBP/USD und DEM/USD verwendet. Bei aktiver Invertierung bentigen Sie fr eine Whrungskombination (z.B. DEM und USD) nur einen Eintrag fr die Umrechnungskurse. Das System verwendet fr die Umrechnung von USD nach DEM den Umrechnungskurs, der zur Kombination DEM und USD angegeben ist.
Beim Buchen und Ausgleichen benutzt das System den Kurstyp M. Dieser Kurstyp mu daher im System eingetragen sein; fr Kurstyp M ist keine Invertierung zulssig; zum Kurstyp sind Umrechnungskurse anzugeben. Andere Kurstypen knnen Sie z.B. fr die Bewertung von offenen Posten und Fremdwhrungsbestandskonten oder fr die Planung benutzen. Um welche Fremdwhrung es sich handelt, bestimmen Sie mit dem Whrungsschlssel. ber das Gltigkeitsdatum wird festgelegt, ab wann der Umrechnungskurs gelten soll. Das System verwendet, bezogen auf das Buchungs- oder Umrechnungsdatum, den aktuellen Umrechnungskurs des Systems.
Sie haben zum Gltigkeitsdatum 09.04.1995, 11.04.1995 und 15.04.1995 jeweils einen Umrechnungskurs definiert haben. Bei einem Buchungsdatum vom 14.04.1995 benutzt das System den Kurs, der unter dem Gltigkeitsdatum 11.04.1995 definiert wurde.
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Fr jede Fremdwhrung geben Sie im System den Umrechnungskurs an. Sie bestimmen den Umrechnungskurs, indem Sie fr eine Fremdwhrungseinheit den entsprechenden Wert in der Hauswhrung angeben. Ausgehend von einer Hauswhrung DEM wrden Sie z.B. fr die Fremdwhrung USD einen Umrechnungskurs von 1,65 eintragen. Es kann jeweils ein Kurs mit vier Vor- und fnf Nachkommastellen eingetragen werden.
Die Umrechnungskurse werden auf Mandantenebene definiert. Sie gelten daher fr alle Buchungskreise gleichzeitig. Wenn Sie Ihre Kurse tglich pflegen, sollten Sie die Umrechnungskurse, die Sie nicht mehr bentigen, aus dem System lschen, damit nicht zu viele Eintrge im System gefhrt werden mssen.
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Die Kontowhrung ist die Whrung, die im Stammsatz des Kontos eingetragen ist. Dies kann die Hauswhrung oder eine Fremdwhrung sein. Die Belegwhrung ist die Whrung, die im Beleg eingegeben wird. Die Fortschreibeswhrung ist die Whrung, in der die Verkehrszahlen im Hauptbuch zustzlich zur Hauswhrung fortgeschrieben werden.
Im Sachkontenstammsatz vereinbaren Sie, ob die Fortschreibewhrung die Belegwhrung oder die Kontowhrung sein soll. In der folgenden Tabelle sehen Sie, in welcher Whrung das System die Verkehrszahlen und den Kontostand fr die verschiedenen Arten von Konten fortschreibt, wenn Sie die ausgelieferten Standardkontenplne betrachten. Fortschreibungswhrung abhngig von der Art des Kontos Fortschreibungswhrung ist die Art des Kontos GuV-Konto OP-Konto Abstimmkonto alle anderen Bestandskonten Der Kontostand und die Verkehrszahlen werden fr jedes Konto immer in der Hauswhrung ausgewiesen, da die Buchfhrung in Hauswhrung erfolgen mu. Das System rechnet in Fremdwhrung gebuchte Betrge automatisch um. Darber hinaus werden die Verkehrszahlen unter bestimmten Voraussetzungen auch in Belegwhrung und damit getrennt nach verschiedenen Belegwhrungen gefhrt. Gleichen Sie offene Posten aus, dann werden die Verkehrszahlen und der Kontostand in der Whrung fortgeschrieben, in der sie auch durch den offenen Posten fortgeschrieben wurden. Belegwhrung X X X X Kontowhrung
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Umsatzsteuer
Buchungskreis 0001
Buchungskreis 0002
Buchungskreis 0003
Umsatzsteuerkonto in DEM
Umsatzsteuerkonto in ITL
Umsatzsteuerkonto in GBP
Auf Konten in Hauswhrung knnen Sie mit jeder beliebigen Whrung buchen. Das System rechnet die Betrge um und speichert die Verkehrszahlen und den Kontostand in Hauswhrung. In welcher Whrung die Verkehrszahlen auerdem fortgeschrieben werden, ist abhngig von der Einstellung des Kontos.
Sie haben Ihre Abstimmkonten fr Forderungen und Ihre Abstimmkonten fr Verbindlichkeiten in Ihrer Hauswhrung DEM angelegt. Da es sich um Abstimmkonten handelt, werden die Verkehrszahlen zustzlich zur Hauswhrung in der Belegwhrung fortgeschrieben. Buchen Sie beispielsweise 1000 USD, 2000 DEM, 1000 FRF und 3000 FRF darauf, werden die gebuchten Betrge jeweils in der gebuchten Whrung und zustzlich in der Hauswhrung fortgeschrieben. Der Kontosaldo wird immer in der Hauswhrung gebildet. Sie knnen ber die Kontostandanzeige erkennen, in welchen Whrungen Forderungen und Verbindlichkeiten bestehen.
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Periode 1
DEM 2.000
DEM 2.000
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Fremdwhrungsbestandskonten
Neben den Konten in Hauswhrung knnen Sie Fremdwhrungsbestandskonten definieren. Diese Konten werden Sie z.B. anlegen, um Ihren Zahlungsverkehr in Fremdwhrung abzuwickeln. Das Fremdwhrungsbestandskonto ist das quivalent zum Devisenkonto bei Ihrer Bank. Sie legen daher zu jedem Devisenkonto ein Fremdwhrungsbestandskonto an.
XX-Bank Bankkonto USD Buchhaltung Bankkonto USD XX-Bank
Festgeldkonto USD
Beim Anlegen des Stammsatzes mssen Sie die gewnschte Fremdwhrung eingeben. Konten in Fremdwhrung knnen nur in der genannten Fremdwhrung bebucht werden. Die Verkehrszahlen und der Kontostand werden dadurch automatisch in der Kontowhrung und in Hauswhrung gespeichert.
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Hauswhrung mit den gebuchten Betrgen Hauswhrung unter Bercksichtigung von Fremdwhrungsbewertungen
Im Stammsatz der Abstimmkonten legen Sie die Whrung fest, mit der die Debitoren- und Kreditorenkonten bebucht werden knnen. In der Regel werden Sie die Hauswhrung in den Stammsatz eintragen. Die Debitoren- und Kreditorenkonten, denen das Abstimmkonto zugeordnet ist, knnen dann in allen Whrungen bebucht werden. Sie haben jedoch auch die Mglichkeit, einen Fremdwhrungsschlssel in den Stammsatz des Abstimmkontos einzutragen. In diesem Fall knnen Sie auf die zugehrigen Debitoren- und Kreditorenkonten nur in der genannten Fremdwhrung buchen.
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Beim Ausgleichen in Fremdwhrung, wenn sich der Umrechnungskurs bis zum Zeitpunkt der Zahlung gendert hat.
Siehe auch: Kursdifferenzen beim Bewerten [Seite 165] Besonderheiten bei der Saldenbewertung [Seite 166] Besonderheiten bei der Einzelbewertung [Seite 168] Bewertungsmethoden [Seite 172] Kursdifferenzen beim Ausgleichen [Seite 173] Kursdifferenzen bei bewerteten Posten [Seite 176] Translation [Seite 179]
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Ihr Festgeldkonto in USD (Fremdwhrungsbestandskonto) weist einen Saldo von 1000 USD und 1700 DEM aus (siehe folgende Abbildung, 1). Zum Zeitpunkt der Bewertung ist eine Kursabwertung eingetreten. Der Kontosaldo wird nun mit einem Kurs von 1,6300 bewertet. Das Bewertungsprogramm bucht zur Korrektur der Forderungen die Kursdifferenz auf das Festgeldkonto und auf das Konto fr Kursdifferenzen (siehe folgende Abbildung, 2).
Fremdwhrungsbestandskonto USD 1 1000 USD 1700 DEM 0 USD 70 DEM
Sie knnen Ihre Fremdwhrungsbestandskonten gruppieren und fr jede Gruppe jeweils ein Konto fr Ertrge und ein Konto fr Aufwendungen aus Kursdifferenzen festlegen. Sie gruppieren die Konten ber einen Kursdifferenzschlssel. Im Stammsatz der Konten, die einer Gruppe angehren, geben Sie im buchungskreisspezifischen Bereich den gleichen Kursdifferenzschlssel ein. Unter diesem Schlssel geben Sie die Konten fr die Aufwands- oder Ertragsbuchung fr Kursdifferenzen an. Wollen Sie fr alle Fremdwhrungsbestandskonten dieselben Kursdifferenzkonten benutzen, geben Sie fr die Kontofindung und in den Stammstzen der Fremdwhrungsbestandskonten den gleichen Schlssel ein. Bentigen Sie fr bestimmte Fremdwhrungsbestandskonten separate Kursdifferenzkonten, versehen Sie diese mit abweichenden Schlsseln im Stammsatz und tragen die Konten fr die Kursdifferenzbuchung unter diesen Schlsseln fr die Kontofindung ein.
Sie wollen die Kursgewinne und -verluste, die Ihnen auf Ihren Fremdwhrungsbestandskonten und Ihren Wertpapierkonten in USD entstanden sind, gesondert betrachten. Daher legen Sie fr diese USD-Konten separate Bewertungskonten an. Fr alle anderen Whrungen legen Sie ein gemeinsames Aufwandskonto und ein gemeinsames Ertragskonto fr Bewertungsdifferenzen an. Fr diese Whrungen benutzen Sie gemeinsame Konten, da Sie die Bewertungsdifferenz nicht nach Whrungen differenzieren wollen. Im Kursdifferenzschlssel knnen Sie die Whrung und die Art des Bestands (z.B. Devisen oder Wertpapiere) verschlsseln.
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Mgliche Kursdifferenzschlssel des Beispiels Kursdifferenzschlssel Bedeutung 1USD 1 2USD 2 Devisen in USD Devisen in anderen Whrungen Wertpapiere in USD Wertpapiere in anderen Whrungen
Beim Bewerten entsteht eine Differenz in Ihrer Hauswhrung. Auf Fremdwhrungsbestandskonten sind aber nur Buchungen in der im Stammsatz angegebenen Fremdwhrung (Kontowhrung) zulssig. Die Kursdifferenz wird daher mit einem Fremdwhrungsbetrag von Null und einem Hauswhrungsbetrag in Hhe der Kursdifferenz gebucht. In der Regel bucht das Programm RFSBEW00 die Differenz. Fr die Buchung steht zustzlich eine spezielle Funktion im Bereichsmen fr Sachkontenbuchhalter zur Verfgung.
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Fr die Bewertung der offenen Posten eines Kontos bentigen Sie folgende Konten: jeweils ein Konto, auf dem Sie Ertrag und Aufwand aus der Bewertung buchen
ein Bilanzkorrekturkonto, das Sie mit dem bewerteten Konto auf eine Bilanzposition fhren. Die Bewertung wird also nicht auf dem Konto selbst vorgenommen, sondern auf ein separates Konto gebucht. Dies ist z.B. erforderlich, da die Konten fr Forderungen und die Konten fr Verbindlichkeiten nur ber Buchungen auf die Debitoren- und Kreditorenkonten fortgeschrieben werden. Die Bewertung mu jedoch im Sachkontenbereich fr diese Abstimmkonten vorgenommen werden.
Die folgende Abbildung zeigt die notwendigen Konten, die Sie fr jedes Konto, dessen offene Posten bewertet werden, anlegen und im System fr die automatischen Buchungen hinterlegen mssen.
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Kontenplan
Whrung
Realisierte Kursdifferenzen-----------------------------------------Aufwand Ertrag Bewertungskreis 1--------------Aufwand Ertrag Bilanzkorrektur 0000230010 0000280010 0000140099
Anhand des folgenden Beispiels wird gezeigt, welche Buchungen beim Bewerten vorgenommen werden. Die Hauswhrung ist in diesem Beispiel DEM.
1. Sie haben eine Forderung in Hhe von 1000 USD zum Kurs von 1,7000 gebucht. Das System speichert die Forderung in Hauswhrung auf dem Debitoren- und Forderungskonto (1700 DEM). 2. Zum Zeitpunkt der Bewertung ist eine Kursabwertung eingetreten. Das Programm bewertet die Forderung nun mit einem Kurs von 1,6300. Die Forderung in Hhe von 1700 DEM bleibt auf dem Forderungskonto bestehen. Das Programm bucht die Minderung der Forderung (70 DEM) auf ein Bilanzkorrekturkonto und als Gegenbuchung dazu die Kursdifferenz auf das Konto fr Kursdifferenzen aus Bewertung. Fr den Ausweis der Forderungen in der Bilanz werden das Forderungskonto und das zugehrige Bilanzkorrekturkonto auf eine gemeinsame Position gefhrt. Dadurch wird die Hhe der Forderung in der Bilanz in der bewerteten Hhe (1630 DEM) ausgewiesen.
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Beim Bewertungslauf knnen Sie entscheiden, ob die ermittelte Kursdifferenz beim nchsten Bewertungslauf bercksichtigt werden soll: Kursdifferenz soll bercksichtigt werden In diesem Fall speichert das Bewertungsprogramm die ermittelte Kursdifferenz in der Belegposition. Die Kursdifferenz wird auerdem, wie in der vorstehenden Abbildung gezeigt, gebucht. Beim nchsten Bewertungslauf oder beim Zahlungseingang wird die aktuell ermittelte Kursdifferenz gebucht, wobei die Kursdifferenz aus der Belegposition bercksichtigt wird. Hat die erste Bewertung z.B. eine Kursdifferenz von 30 DEM ergeben und die aktuelle Bewertung eine Kursdifferenz von 10 DEM, wird aktuell eine Kursdifferenz von 20 DEM gebucht und in der Belegposition werden 10 DEM als letzte Bewertungsdifferenz gespeichert. Kursdifferenz soll nicht bercksichtigt werden Die Kursdifferenzen werden auf die Kursdifferenzenkonten gebucht und einen Tag nach dem Bewertungslauf durch eine Umkehrbuchung automatisch zurckgenommen. Dadurch haben Sie die Mglichkeit, jederzeit die Kursdifferenzen zu ermitteln, ohne da diese Bewertung beim Erstellen der Bilanz oder beim Zahlungsausgleich bercksichtigt wird.
Bewertungsinformationen im Beleg
Bei der Einzelbewertung wird die ermittelte Bewertungsdifferenz jedes Postens in die Belegposition gestellt, falls Sie dies fr den Bewertungslauf gewnscht haben. In der
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Beleganzeige knnen Sie diese Informationen abrufen. Die Bewertungsdifferenz wird bei jeder neuen Bewertung des Postens aktualisiert.
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Bewertungsmethoden
Beim Bewerten offener Posten oder Konten bentigen die einzelnen Programme einige Festlegungen, wie z.B. mit welchem Kurs und mit welchem Verfahren bewertet werden soll. Damit Sie diese grundstzlichen Festlegungen nicht immer wieder eingeben mssen, fassen Sie sie mit Hilfe von Bewertungsmethoden zusammen. Die gewnschte Bewertungsmethode geben Sie beim Bewertungslauf an. Mit der Bewertungsmethode bestimmen Sie unter anderem folgendes: Sie legen fest, welcher Kurstyp (z.B. Geldkurs, Mittelkurs, Briefkurs) in Abhngigkeit vom Saldo des zu bewertenden Kontos oder der Posten, die zusammen bewertet werden, verwendet werden soll (siehe folgende Abbildung, 1).
Sie legen fest, nach welchen Kriterien der Saldo fr die Kurstypbestimmung gebildet werden soll. Der Saldo kann pro Konto oder fr Gruppen von offenen Posten gebildet werden (siehe folgende Abbildung, 2). Gruppiert werden die offenen Posten, wenn sie den gleichen Rechnungsbezug haben. Damit ist gewhrleistet, da rechnungsbezogene Gutschriften oder Teilzahlungen zusammen mit der zugehrigen Rechnung bewertet werden. Posten, die keinen Rechnungsbezug haben, werden einzeln betrachtet. Sie legen fest, welches Bewertungsverfahren angewendet werden soll (siehe folgende Abbildung, 3). Sie knnen whlen zwischen dem Niederstwertprinzip, strengen Niederstwertprinzip und dem Buchen jeder Kursab- und -aufwertung. Sie legen fest, welche Belegart die Programme fr die Buchung der Kursdifferenzen aus Bewertung verwenden sollen (siehe folgende Abbildung, 4).
Bewertungsmethode....... Fremdwhrungsbestnde Bewertungsverfahren ---------------------------------------------------------Ausweis pro Einzelposten Niederstwertprinzip Ausweis pro Kontokorrentkonto strenges Niederstwertprinzip 3 1 Ausweis pro Abstimmkonto grundstzlich bewerten Belegart......................... SA 4 1 Kursbestimmung --------------------------------------------------------------Kurstyp bei Sollsaldo B Kurssicherung verwenden Kurstyp bei Habensaldo G Kurstyp aus Kontensaldo bestimmen Kurstyp aus Saldo der Posten mit Rechnungsbezug bestimmen
1 1 2 1
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01.08.91
31.08.91
Die Kursdifferenzen werden im SAP-System automatisch ermittelt und gebucht. Ob eine Kursdifferenz eingetreten ist, stellt das System durch den Vergleich des gebuchten Hauswhrungsbetrags mit dem Betrag fest, der sich bei einer Umrechnung zum Zeitpunkt des Ausgleichs ergeben wrde. Die Kursgewinne oder -verluste werden als realisierte Kursdifferenzen auf die entsprechenden Konten gebucht. Die realisierte Kursdifferenz wird in der ausgeglichenen Belegposition gespeichert.
Sie buchen eine Ausgangsrechnung in Hhe von 1000 USD zum Kurs von 1,7000. Das System speichert die Forderung in Hauswhrung in Hhe von 1700 DEM (siehe folgende Abbildung, 1). Ihr Kunde zahlt die Forderung an Ihre Bank. Der Umrechnungskurs ist in der Zwischenzeit gefallen und betrgt nur noch 1,5000. Beim Ausgleichen der Forderung ergibt sich zwar ein Saldo von Null in der Fremdwhrung, der Saldo in Hauswhrung ist jedoch ungleich Null, da durch die Kursabwertung der Zahlbetrag weniger wert ist. Das System ermittelt und bucht die Kursdifferenz von 200 DEM automatisch auf ein Konto fr Kursdifferenzen (siehe folgende Abbildung, 2). Der Beleg weist dadurch auch in der Hauswhrung einen Saldo von Null aus.
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realisierte Kursdifferenzen 2
200 DEM
Kurs 1,500
Fr die automatische Buchung der Kursdifferenzen bentigt das System eine Angabe darber, welches Konto bebucht werden soll und welche Buchungsschlssel benutzt werden sollen. Die Buchungsschlssel sind bereits im System hinterlegt. Fr den Ausweis des tatschlichen (realisierten) Kursgewinns und des Kursverlusts bentigen Sie jeweils ein Konto. Sie knnen diese Konten zustzlich nach Whrungen differenzieren. Kursgewinne und -verluste werden dann fr die einzelnen Whrungen auf separate Konten gebucht.
Interessieren Sie sich beispielsweise besonders fr die Kursgewinne und -verluste, die Sie mit USD machen, dann legen Sie fr das Abstimmkonto "Forderungen aus Lieferungen und Leistungen" einmal die Konten fr den realisierten Kursgewinn und den -verlust nur fr die Whrung USD und zustzlich einmal fr alle anderen Whrungen fest.
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Kontenplan
AAAA
Hauptbuch
140000
Whrung
USD
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Sie haben eine Forderung in Hhe von 1000 USD zu einem Kurs von 1,7000 gebucht. Am Monatsende bewerten Sie Ihre offenen Posten zu einem Kurs von 1,6300. Zum Zeitpunkt des Zahlungseingangs ist der Kurs weiter gefallen. Er betrgt nun 1,5000.
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2
Forderungen aus Lieferung u. Leistung 1700 DEM 1 1000 USD 1700 DEM 1000 USD 3
Kurs 1,700
70 DEM
realisierte Kursdifferenzen
130 DEM
Es werden folgende Buchungen erzeugt: 1. Sie buchen Ihre Forderung von 1000 USD auf das Debitorenkonto und auf ein Ertragskonto. Das System rechnet den Betrag in Ihre Hauswhrung DEM um. Es bucht den Betrag auf dem Abstimmkonto fr Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mit. Am Monatsende bewerten Sie Ihre offenen Posten zu einem Kurs von 1,6300. 2. Das Programm bucht die entstandene Kursdifferenz in Hhe von 70 DEM zur Korrektur der Forderung auf das Bilanzkorrekturkonto zum Forderungskonto und zustzlich auf das Kursdifferenzkonto. Die Kursdifferenz wird in der Belegposition vermerkt. Zum Zeitpunkt des Zahlungseingangs ist der Kurs weiter gefallen. Er betrgt nun 1,5000. 3. Sie buchen den Zahlungsbetrag von 1000 USD auf Ihr Debitorenkonto. In der Hauswhrung ergibt dies zum aktuellen Kurs einen Betrag von 1500 DEM. Das System stellt aber einen Betrag von 1700 DEM ein, da die Forderung beglichen wurde. Sie kann somit ausgeglichen werden. Die Bank schreibt den Zahlungsbetrag zum aktuellen Kurs (1500 DEM) gut. Das System ermittelt die zu buchende realisierte Kursdifferenz. Dabei bercksichtigt es die Kursdifferenz aus Bewertung, die im Posten vermerkt ist. In unseren Beispiel werden daher nur noch 130 DEM Kursdifferenz auf das Konto fr realisierte Kursdifferenzen gebucht.
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Das System nimmt die Korrekturbuchung, die bei der Bewertung entstanden ist, auf dem Konto "Bilanzkorrektur" zurck. In der Belegbersicht werden folgende Buchungen gezeigt: die Bankbuchung, die Buchung auf das Debitorenkonto, die Buchung auf das Korrekturkonto zum Forderungskontos und die Buchung der realisierten Kursdifferenz.
Belegnummer . . . . 100001153 Belegdatum. . . . . . 22.04.1992 Referenz . . . . . . . . Whrung . . . . . . . . USD Pos BS Gsbe Kontonr ----001 002 003 004 40 15 40 40 0000113100 12300 0000140099 0000230000 Buchungskreis . . . 0001 Geschftsjahr . . . 1992 bergreifd.Nr. . . . Soll/Haben . .. . 1.700,00 Bezeichnung -----Deutsche Bank Busch Elektro Bilanzkorr. Realisierte KDiff. MW ----- Steuer ---Betrag in DM 1.500,00 1.700,0070,00 130,00
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Translation
In einigen Lndern ist es erforderlich, die Summe der Bewertungsdifferenzen aller in einer Periode ausgeglichenen Posten auszuweisen. Je nach Vorzeichen werden diese Differenzen als Translationsgewinn oder -verlust bezeichnet. Erst nach dem Ausgleich der Posten erfolgt eine Besteuerung der Bewertungsgewinne oder verluste, die in frheren Perioden angefallen sind. Um die Translationsgewinne und -verluste auszuweisen, werden beim Ausgleich zwei zustzliche Positionen erzeugt. Die Buchungen erfolgen auf ein Konto fr Translationsgewinn und -verlust und auf ein Verrechnungskonto.
Kontenplan
AAAA
Hauptbuch
140000
Whrung
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Parallele Whrungen
In der Buchhaltung knnen neben der Hauswhrung parallel zwei weitere Whrungen gefhrt werden. Pro Buchungskreis knnen Sie festlegen, ob und welche Whrungen gefhrt werden sollen. Dabei knnen Sie whlen zwischen Konzernwhrung (eindeutig pro Mandant)
Gesellschaftswhrung (Whrung der Gesellschaft, der der Buchungskreis zugehrt) Hartwhrung (festgelegt in der Lndertabelle) Indexwhrung (festgelegt in der Lndertabelle)
Werden parallele Whrungen gefhrt, so stehen auf Belegebene auch in diesen Whrungen die Betrge zur Verfgung. Gleichzeitig werden die Verkehrszahlen der Sachkonten auch in den parallelen Whrungen fortgeschrieben. Fr die Konzernwhrung sind dazu keine weiteren Manahmen erforderlich. Fr alle anderen parallelen Whrungen ist ein Ledger zu definieren, in dem die Verkehrszahlen gefhrt werden sollen. Die Funktionalitt der parallelen Whrungen entspricht in weiten Teilen der der Hauswhrung. So werden beim Buchen die Betrge automatisch errechnet, sie knnen aber auch explizit angegeben werden. Auch hier werden die vorgegebenen Whrungstoleranzen berprft. Fremdwhrungsbewertung und Kursdifferenzen beim Ausgleich treten gleichermaen auch fr die parallelen Whrungen auf. Die fr die Hauswhrung beschriebenen Regeln und Verfahren sind auch hier gltig.
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Diese Daten mssen dem System beim Erfassen eines Belegs in der Belegposition fr das Kreditoren- und Debitorenkonto mitgeteilt werden. Die Angaben werden in den Belegpositionen gespeichert. Das System bentigt die Angaben zur Ermittlung der Flligkeit einer Rechnung und des Skontobetrags. Damit Sie die Zahlungsbedingungen nicht immer wieder eingeben mssen, knnen Sie sie unter einem Zahlungsbedingungsschlssel im System ablegen. Beim Erfassen eines Belegs werden Ihnen die definierten Zahlungsbedingungen vorgeschlagen, wenn Sie den Schlssel in der Belegposition angeben oder aber in den Stammsatz Ihres Debitors oder Kreditors eingegeben haben. Sie knnen die Werte beim Belegerfassen berschreiben oder spter im Beleg ndern. Dieser Abschnitt beschreibt die Felder im Beleg, die Sie mit Hilfe definierter Zahlungsbedingungen fllen knnen die Regeln zum Definieren von Zahlungsbedingungen die Regeln zum Definieren von Ratenzahlungsbedingungen die Felder zum Skonto, die Sie nicht durch definierte Zahlungsbedingungen fllen knnen. Diese Daten mssen Sie manuell beim Belegerfassen eingeben oder vom System ermitteln lassen. Dazu knnen Sie einige Vorgaben treffen. die Buchung und das Ausgleichen des Skontos durch das System die Voraussetzungen zum ndern von Zahlungsbedingungen und Skonti im Beleg und die Bedingungen, die Sie an eine nderung knpfen knnen.
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Zahlungsbedingungen im Beleg
Die Zahlungsbedingungen mssen dem System beim Erfassen eines Belegs in den Belegpositionen fr die Kreditoren- und Debitorenkonten mitgeteilt werden. In den folgenden Themen wird erlutert, welche Felder in der Belegposition fr die Zahlungsbedingungen relevant sind und wie diese Felder gefllt werden. Bedeutung der Felder fr Zahlungsbedingungen [Seite 184] Felder fr Zahlungsbedingungen fllen [Seite 185] Regeln fr das Fllen der Felder [Seite 186] Zahlungsbedingungen: Prfungen des Systems [Seite 188]
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Position 1 DM
Gesch.ber...... Skontobasis . Skontobetrag Tage/Proz..... 3,000 / 30 2,000 / 45 14 Zahlungsbed. ZB01 Basisdatum .. 13.03.1992 RechnBezug. Zahlsperre ... / / Zahlweg ...... Zuordnung .. Text............. Nchste Belegposition Bschl.. Konto.. SHBKz.. Beweg.Art. Neuer Bukrs
Die Felder haben folgende Bedeutung: Basisdatum Basisdatum und Zahlungsziel ergeben das Flligkeitsdatum. Das Basisdatum wird also vom System bentigt, um in Verbindung mit den Zahlungsbedingungen zu errechnen, bis wann Skonti abgezogen werden drfen und bis wann der Posten netto fllig ist. Auf das Basisdatum beziehen sich die Fristen, die in den Feldern zu den Zahlungsbedingungen Tage/Proz enthalten sind. Sind keine Fristen angegeben, ist die Rechnung zum Basisdatum fllig. Zahlungsbed Wenn Sie beim Erfassen einen Zahlungsbedingungsschlssel eingeben, stellt das System die zum Schlssel definierten Zahlungsbedingungen in die Belegposition. Tage/Proz Die Zeile fr die Zahlungsbedingungen enthlt Felder fr Tages- und Prozentangaben. Die Tagesangaben ergeben zusammen mit dem Basisdatum die Termine, zu denen die Rechnung gezahlt werden soll. ber die Prozentangaben werden dem System die zu den zugehrigen Terminen zulssigen Skontoprozentstze mitgeteilt. Die Skontoprozentstze beziehen sich auf den skontofhigen Betrag. Dieser Betrag ist im Feld Skontobasis enthalten.
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Sie knnen die Zahlungsbedingungen aus einer anderen Rechnung kopieren. Dazu mssen Sie in den Feldern zum Rechnungsbezug die Nummer dieser Rechnung und, falls die Rechnung mehrere Positionen enthlt, die Position in dieser Rechnung angeben. Durch dieses Verfahren wird sichergestellt, da zusammengehrige Positionen (z.B. Rechnungen und rechnungsbezogene Gutschriften) zusammen reguliert werden. Sie knnen die Felder manuell fllen, wenn das Konto keinen Vorschlagswert enthlt, etwa bei CpD-Konten, oder wenn Sie die vorgeschlagenen Werte ndern wollen. Beachten Sie dabei die Regeln fr das Fllen der Felder [Seite 186] und die Zahlungsbedingungen: Prfungen des Systems [Seite 188].
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Wenn Sie im Stammsatz des Kreditors oder Debitors einen Schlssel gespeichert haben, zu dem Sie eine Zahlungsbedingung definiert haben, wird das zum Schlssel definierte Basisdatum vorgeschlagen.
Sie haben aber auch die Mglichkeit zu vereinbaren, da kein Vorschlagswert in der Belegposition ausgegeben werden soll. Damit legen Sie fest, da Sie das Basisdatum immer manuell eingeben wollen. Schlssel fr Zahlungsbedingungen ber den Schlssel im Feld Zahlungsbed wird die dazu definierte Bedingung abgerufen. Wenn Sie im Stammsatz des Kreditors oder Debitors einen Zahlungsbedingungsschlssel eingegeben haben, wird dieser Schlssel mit den zugehrigen Definitionen im Beleg vorgeschlagen. Wenn Sie den Feldinhalt mit einem anderen Schlssel berschreiben, wendet das System die damit angesprochene Definition an und stellt Ihnen die ermittelten Daten in die Belegposition. Zahlungsbedingungen Auch fr die Felder Tage/Proz gilt: Wenn der Stammsatz des Debitors oder Kreditors einen Zahlungsbedingungsschlssel enthlt, werden die dazu definierten Fristen und Skontoprozentstze vorgeschlagen. Wenn Sie beim Erfassen einen Schlssel in die Belegposition eingeben, ermittelt das System die zugehrigen Werte und stellt sie in den Beleg. Sie knnen die Zahlungsbedingungen aber auch manuell eingeben. Fr die Eingabe und nderung der Zahlungsbedingungen sollten Sie beachten, da die Tagesangaben immer aufsteigend und die Prozentangaben immer absteigend einzugeben sind. Anderenfalls liegt ein logischer Fehler in der Definition der Zahlungsbedingungen vor. In diesem Fall gibt das System eine Fehlermeldung aus.
Sie haben mit Ihrem Kreditor folgende Zahlungsbedingungen vereinbart: "Zahlung innerhalb von 8 Tagen mit 3 Prozent Skonto, innerhalb von 14 Tagen mit 2 Prozent Skonto und innerhalb von 30 Tagen ohne Abzug". Die Zahlungsbedingungen im Beleg sehen wie folgt aus: Tage/Proz 8 3,000/ 13 2,000 / 30
Geben Sie Ihre Zahlungsbedingungen immer von links nach rechts lckenlos ein. Anderenfalls gibt das System eine Fehlermeldung aus.
Fr die Zahlungsbedingungen "14 Tage 3 Prozent Skonto und nach 60 Tagen netto fllig", mu die Zahlungsbedingungen wie folgt aussehen: Richtig: Tage/Proz 14 3,000/ 60 /
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Falsch:
Tage/Proz
14
3,000/
60
Geben Sie immer auch eine Frist an, nach der der Betrag ohne Abzug fllig ist. Wenn Sie dies nicht tun, gilt die Skontobedingung 1 weiter. Dies bedeutet, da beispielsweise das Zahlungsprogramm zwar versucht, mglichst bald zu zahlen, dabei jedoch auch nach 15 Tagen den Skontobetrag abzieht.
Tage/Proz 14
3,000/
Die oben genannten Felder mssen nicht bei allen Buchungsvorgngen im Bildschirmbild enthalten sein. Abhngig vom Buchungsschlssel knnen Sie ber die Feldstatusdefinition definieren, ob diese Felder auf dem Bildschirm erscheinen. Weitere Informationen zum Buchungsschlssel finden Sie im Dokument FI -Buchen Belege.
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Sind Fehler aufgetreten, mssen Sie die Angaben in der Belegposition ndern, um den Beleg buchen zu knnen.
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Wiederkehrende Zahlungsbedingungen
Alle Zahlungsbedingungen, die Sie fter verwenden, sollten Sie unter einem Zahlungsbedingungsschlssel im System definieren. Dieser Schlssel erlaubt Ihnen zwei Mglichkeiten: Sie knnen damit beim Erfassen eines Belegs die zugehrigen Zahlungsbedingungen abrufen.
Sie knnen damit ber den Stammsatz Ihrem Debitor und Kreditor Zahlungsbedingungen zuordnen. Beim Buchen auf das Konto schlgt das System automatisch diese Bedingung in der Belegposition vor.
Der Schlssel ist vierstellig und frei vergebbar. ber diesen Schlssel greifen Sie auf Ihre Definitionen zu den Zahlungsbedingungen zu.
3 Debitorenstammsatz
Zahlungsdaten --------------------Zahlungsbed. ZB01
Zahlungsbedingung ZB01 innerhalb von 14 Tagen innerhalb von 30 Tagen innerhalb von 45 Tagenohne Abzug
Fr die Zahlungsbedingungen knnen Sie folgendes festlegen: Taggrenzen, mit denen Sie datumsabhngige Zahlungsbedingungen definieren. Lesen Sie dazu nachfolgend Datumsabhngige Zahlungsbedingungen [Seite 191]. Regeln zur Ermittlung eines Basisdatums. Zu den definierten Zahlungsbedingungen knnen Sie Regeln angeben, wonach das System das Basisdatum ermittelt. Das System gibt dieses Datum im Feld Basisdatum des Beleges aus. Lesen Sie dazu nachfolgend Regeln zum Basisdatum [Seite 198]. Skontoprozentstze und Skontofristen. Die Skontofristen werden in der Regel in Tagen angegeben, wie zum Beispiel "innerhalb von 10 Tagen 3 Prozent Skonto". Sie haben aber auch die Mglichkeit, datumsabhngige Skontofristen zu bestimmen, wie zum Beispiel "bis zum 25. des Monats 3 Prozent Skonto". Lesen Sie dazu nachfolgend Skontoprozentsatz und Skontolaufzeit [Seite 192]. Sperrgrund und Zahlweg. Wenn Sie Belegpositionen gleich beim Buchen fr die Zahlung sperren wollen, knnen Sie dies fr Ihre Zahlungsbedingungen definieren. Neben dem
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FI - bergreifende Themen Wiederkehrende Zahlungsbedingungen Sperrgrund knnen Sie einen Zahlweg hinterlegen. Lesen Sie dazu nachfolgend Zahlungsbedingungen, Zahlungssperre und Zahlweg [Seite 195].
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Einen erluternden Text zur Zahlungsbedingung. Dieser wird fr die Eingabehilfe verwendet. Kennzeichen fr Ratenzahlungen. Sie setzen dieses Kennzeichen, wenn die erfate Belegposition in mehrere Teilbetrge mit unterschiedlichen Flligkeiten aufgeteilt werden soll. Lesen Sie dazu nachfolgend Ratenzahlungen [Seite 196].
Im folgenden finden Sie auerdem Beispiele zum Definieren von Zahlungsbedingungen [Seite 197].
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Datumsabhngige Zahlungsbedingungen
Mit Hilfe einer Taggrenze knnen Sie Zahlungsbedingungen definieren, die datumsabhngig sind.
ZB02
31
Rechnungen, die bis zum 15. eines Monats gebucht werden, sind bis zum Letzten des Monats zu zahlen; Rechnungen, die nach dem 15. eines Monats gebucht werden, sind bis zum 15. des Folgemonats zu zahlen. Fr solche Zahlungsbedingungen mten Sie zweimal den Zahlungsbedingungsschlssel eintragen, jeweils mit einer anderen Taggrenze (15 und 31). Als Vorschlag fr das Basisdatum ist das Buchungsdatum zu markieren. Welche Zahlungsbedingungen angewendet werden, hngt von dem Tag ab, den das System ber den Vorschlag fr das Basisdatum (siehe nachfolgend "Regeln zum Basisdatum") ermittelt oder
Es gelten jeweils die Zahlungsbedingungen mit der kleinsten Taggrenze, die nicht kleiner als der ermittelte oder eingegebene Tag ist. Fr Zahlungsbedingungen mit Taggrenze ist fr jede Taggrenze ein eigener Eintrag notwendig. In der folgenden Abbildung wurde die Zahlungsbedingung ZB02 zweimal eingetragen: einmal mit der Taggrenze 15 und einmal mit der Taggrenze 31. Die letzte Taggrenze fr einen Zahlungsbedingungsschlssel mu immer "31" lauten. Anderenfalls kann das System nicht in allen Fllen eine gltige Zahlungsbedingung ermitteln.
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Zahlungsbedingung ..... B03 Z Vorschlag fr Basisdatum Kein Vorschlag X Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Berechnung des Basisdatums Fester Tag ................. Zuschlagsmonate...... Vorschlag fr Zahlungssperre Sperrschlssel ........
Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage Fester Tag Zuschlagsmonate 1. 15 1 / 2. 2 25 3. 3 15 1 2 3 4 1 1 1 1 Erluterung 5 1 bis zum 15. in 3 Monaten ohne Abzug
Den Skontoprozentsatz geben Sie in der Spalte Prozentsatz ein (siehe vorstehende Abbildung,1). Es ist eine Eingabe mit zwei Vorkomma- und drei Nachkommastellen mglich. Der Prozentsatz gilt fr die in der gleichen Zeile definierte Frist. Fr die Skontofrist haben Sie die Mglichkeit, entweder eine Tagesanzahl im Feld Anzahl Tage (siehe vorstehende Abbildung, 2) oder ein Datum ber die Felder Fester Tag (siehe vorstehende Abbildung, 3) und Zuschlagsmonate (siehe vorstehende Abbildung, 4) vorzugeben. Mit dem festen Tag wird der Tag des Basisdatums berschrieben. Die Anzahl der Zuschlagsmonate wird auf den Monat des ermittelten Basisdatums addiert.
Die Skontobedingung mit einer Tagesangabe fr die Zahlungsfrist knnte lauten: "zahlbar innerhalb von 10 Tagen mit 3% Skonto, innerhalb von 30 Tagen mit 2% Skonto und innerhalb von 60 Tagen netto". Eine datumsbezogene Skontobedingung knnte lauten: "zahlbar bis zum 15. des Folgemonats mit 3% Skonto, bis zum 25. des bernchsten Monats mit 2% Skonto und bis zum 15. in drei Monaten netto." Diese Bedingung wurde in der vorstehenden Abbildung definiert. Sie knnen fr die Zahlungsbedingungen drei Fristen definieren. Fr die letzte Zahlungsfrist haben Sie keine Mglichkeit, einen Skontoprozentsatz einzugeben (siehe vorstehende Abbildung, 1). Die Angabe ist immer als Netto-Zahlungsbedingung zu verstehen. Das System berprft Ihre Angaben und weist fehlerhafte Definitionen ab. Zustzlich werden Ihre Zahlungsbedingungen textlich umgesetzt und unter der Rubrik Erluterung ausgegeben (siehe vorstehende Abbildung, 5). Dadurch haben Sie die Mglichkeit, zu prfen, ob Sie Ihre Zahlungsbedingungen wie gewnscht definiert haben. Die generierte Erluterung der
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Zahlungsbedingung wird fr die Eingabehilfe verwendet, sofern Sie nicht manuell eine eigene Erluterung erfassen.
Sie haben folgende datumsabhngige Zahlungsbedingungen definiert: "bis zum 15. des Folgemonats 2 Prozent Skonto". Beim Basisdatum 18.07.1990 endet die Frist am 15.08.1990. Das System ermittelt die absolute Tagesangabe fr den Beleg aus der Differenz zwischen dem 15.08.1990 (Fristende) und dem 18.07.1990 (Basisdatum). Daraus ergibt sich, da bei einer Zahlung innerhalb von 28 Tagen 2 Prozent Skonto gelten. In der Belegposition gibt das System folgende Daten aus:
3 Zeilenaufbau . . . . .AA
4
BSL/Konto/Gsber/Bez./Steuer
Spaltenberschrift ----------------------------------------------------------------------------------Pos BS Gsbe Kontonr ----- Bezeichnung ----------MW -----Steuer ---F G______H_____ A__B_CD___ E____________________________ Felder ---------------------------------------------------------------------------------------------A BUZEI Position C UMSKZ Sonderhauptb. Kennz. E KONTO Konto G MWSKZSteuerkennzeichen B BSCHL Buchungsschlssel D GSBER Geschftsbereich F KOBEZ Bezeichnung H ANZMWBetrag vom System reservierter Bereich 5
Kombinierte Bedingungen
Fr die Zahlungsbedingungen knnen Sie beide Formen fr die Fristenangaben verwenden, so zum Beispiel, wenn Sie Ihre Skontofristen mit einem festen Datum und die Nettoflligkeit mit einer Anzahl von Tagen definieren wollen.
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Ihre Zahlungsbedingungen lautet: "bis zum 15. des Folgemonats 2 Prozent Skonto, innerhalb von 60 Tagen ohne Abzug". Diese Bedingung wird mit folgenden Eintrgen definiert:
Zahlungsbedingung ..... Vorschlag fr Basisdatum Kein Vorschlag Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Berechnung des Basisdatums Fester Tag Zuschlagsmonate Vorschlag fr Zahlungssperre Sperrschlssel Zahlweg Zuschlagsmonate 1
Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 2,000 % 15 1. % 2. 60 3. Erluterung bis zum 15. des Folgemonats 2 % Skonto innerhalb von 60 Tagen ohne Abzug
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Ratenzahlungen
Wird fr eine Rechnung eine Bezahlung in mehreren Raten vereinbart, so mssen Sie bei der Belegerfassung mehrere Rechnungspositionen mit den entsprechenden Teilbetrgen und unterschiedlichen Flligkeiten erzeugen. Sie knnen dies tun, indem Sie manuell mehrere Positionen erfassen oder indem Sie nur eine Position ber den gesamten Rechnungsbetrag erfassen und einen Zahlungsbedingungsschlssel fr Ratenzahlung verwenden. Ist das Feld Ratenzahlung fr einen Zahlungsbedingungsschlssel markiert, so gilt fr diesen Schlssel folgendes: sie drfen keine Tage und keine Prozente vorgeben
Die Ratenbedingung wird so festgelegt, da zum Zahlungsbedingungsschlssel die laufende Nummer der Rate, der Prozentsatz der Rate und ein neuer Zahlungsbedingungsschlssel fr die Ratenposition festgelegt wird. Die Summe aller angegebenen Prozentstze mu 100% ergeben.
1 2 3
Die Bedingungen NT30, NT60, NT90 stehen hier fr 30 Tage netto, 60 Tage netto, 90 Tage netto. Sie erfassen die folgende Belegzeile: Betrag Basisdatum 1.000 01.05.95 Zahlungsbedingung RT01 Tage 1 0 Prozent 1 0
Beim Buchen werden daraus automatisch die folgenden drei Positionen generiert: Betrag Basisdatum 300 300 400 Zahlungsbedingung NT30 NT60 NT90 Tage 1 30 60 90 Prozent 1 0 0 0
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Zahlungsbedingung ..... B01 Z Vorschlag fr Basisdatum Kein Vorschlag X Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Berechnung des Basisdatums Fester Tag ................. 15 Zuschlagsmonate 1 Vorschlag fr Zahlungssperre Sperrschlssel ........ / ester Tag F 0 0 0 Zuschlagsmonate 0 0 0 2 1
1 1
Fr jede Zahlungsbedingung, die Sie definieren, mssen Sie eine Regel angeben, nach der das System dieses Basisdatum ermittelt. Die Regel setzt sich zusammen aus: einem Vorschlagswert fr das Basisdatum
Den Vorschlag fr das Basisdatum bestimmen Sie, indem Sie markieren, ob Sie das Belegdatum, das Buchungsdatum oder das Erfassungsdatum des Belegs als Basis verwenden wollen (siehe vorstehende Abbildung, 1). Wenn Sie beim Erfassen des Belegs keinen Vorschlag wnschen, knnen Sie dies ebenfalls markieren. In diesem Fall mssen Sie das Basisdatum beim Erfassen des Belegs manuell eingeben.
Wenn Sie mit Debitoren den Tag der Lieferung als Basisdatum fr die Zahlungsbedingungen vereinbart haben und die Anwendung fr den Vertrieb (SD) einsetzen, markieren Sie das Feld Belegdatum. Die in SD erzeugten Fakturen erhalten als Belegdatum den Tag der Lieferung. Wenn Sie mit Debitoren das Datum der Inbetriebnahme als Basisdatum vereinbaren, wie es im Maschinen- und Anlagenbau blich ist, mssen Sie dieses Datum im Beleg eingeben. Dieses Datum kann das System nicht ermitteln; Sie markieren daher das Feld Kein Vorschlag.
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Der Vorschlagswert wird beim Erfassen einer Belegposition immer nur dann wirksam, wenn Sie auf ein Kreditoren- oder Debitorenkonto buchen, das einen Zahlungsbedingungsschlssel enthlt. In den Feldern zur Berechnung des Basisdatums sind nur Angaben erforderlich, wenn Sie das Basisdatum, das manuell eingegeben oder mit einem Vorschlagswert gefllt wurde, modifizieren wollen (siehe vorstehende Abbildung, 2). Mit der hier eingegebenen Tagesangabe berschreibt das System die Tagesangabe des Basisdatums im Beleg. Die Zuschlagsmonate, die Sie angeben, addiert das System auf den ermittelten Monat des Basisdatums.
Sie wollen, da das Basisdatum immer auf den 15. des Folgemonats gesetzt wird. In diesem Fall mten Sie den 15. als festen Tag und einen Zuschlagsmonat angeben. Bei einem Basisdatum 27.07.1990 wrde das System den 15.08.1990 ermitteln und als Basisdatum in der Belegposition ausgeben. Ihre Angaben zur Modifizierung des Basisdatums werden immer dann wirksam, wenn Sie eine entsprechende Zahlungsbedingung im Stammsatz des Debitors oder Kreditors eingegeben haben oder ber die Angabe des Schlssels abrufen.
Sollte sich durch Ihre Angabe eines festen Tages oder eines Zuschlagsmonats ein ungltiges Datum ergeben (z.B. 31.06.1990), dann korrigiert das System automatisch das Datum (z.B. 30.06.1990).
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Zahlungsbedingung ..... Bsp 1 Vorschlag fr Basisdatum Kein Vorschlag Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Berechnung des Basisdatums Fester Tag Zuschlagsmonate Vorschlag fr Zahlungssperre Sperrschlssel Zahlweg Zuschlagsmonate
Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag % 1. 2. % 3. Erluterung sofort zahlbar ohne Abzug
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Zahlungsbedingung ..... Bsp 2 Vorschlag fr Basisdatum Kein Vorschlag Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Berechnung des Basisdatums Fester Tag Zuschlagsmonate Vorschlag fr Zahlungssperre Sperrschlssel Zahlweg Zuschlagsmonate
Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 20 % 1. 2. % 3. Erluterung sofort zahlbar ohne Abzug
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Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 3,000 % 10 1. % 2. 30 3. Erluterung innerhalb von 10 Tagen 3% Sk innerhalb von 30 Tagen ohne Ab
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Zahlungsbedingung ..... Bsp 5 gltig bis zum 15. des M Vorschlag fr Berechnung des Fester B iKein Vorschlag d B i d Tag Zuschlagsmonate Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Vorschlag fr Sperrschlssel Z hl Zahlweg Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 31 % 1. % 2. 3. Erluterung bis zum 15. des Monats ohne Ab
31 0
alternativ
Zuschlagsmonate 0
Taggrenze 15
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Zahlungsbedingung ..... Bsp 5 gltig bis zum 15. des M Vorschlag fr Berechnung des Fester B iKein Vorschlag d B i d Tag Zuschlagsmonate Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Vorschlag fr Sperrschlssel Z hl Zahlweg Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 31 % 1. % 2. 3. Erluterung bis zum 15. des Monats ohne Ab
31 0
alternativ
Zuschlagsmonate 0
Taggrenze 15
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Zahlungsbedingung ..... Bsp 5 gltig bis zum 31. des M Vorschlag fr Berechnung des Fester B iKein Vorschlag d B i d Tag Zuschlagsmonate Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Vorschlag fr Sperrschlssel Z hl Zahlweg
15 0
alternativ
Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag Zuschlagsmonate 15 0 % 1. % 2. 3. Tagesdifferenz wird ermittelt Erluterung bis zum 15. des Folgemonats ohne Ab
Taggrenze 31
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Zahlungsbedingung ..... Bsp 6 gltig bis zum 15. des M Vorschlag fr Berechnung des Fester Tag B iKein Vorschlag d B i d Zuschlagsmonate Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Vorschlag fr Sperrschlssel Z hl Zahlweg Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 3,000 % 31 1. 2. 2,000 % 15 3. 31 Erluterung bis zum 31. des Monats 3% bis Sk zum 15. des Folgemonats 2% bis Sk zum 31. des Folgemonats ohne Ab
Taggrenze 15
15 0
Zuschlagsmonate 0 1 1
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Zahlungsbedingung ..... Bsp 6 gltig bis zum 31. des M Vorschlag fr Berechnung des Fester B iKein Vorschlag d B i d Tag Zuschlagsmonate Belegdatum Buchungsdatum Erfassungsdatum Vorschlag fr Sperrschlssel Z hl Zahlweg Bedingung Prozentsatz Anzahl Tage / Fester Tag 3,000 % 15 1. 2. 2,000 % 31 3. 15 Erluterung bis zum 15. des Monats 3% bis Sk zum 31. des Folgemonats 2% bis Sk zum 15. in 2 Monaten ohne Ab
Taggrenze 31
15 0
Zuschlagsmonate 1 1 2
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Skontodaten im Beleg
Beim Erfassen einer Belegposition auf ein Kreditoren- oder Debitorenkonto sind folgende Felder fr den Skonto relevant:
Rechnung/31 ______________________________________ P ii 1 Betrag........... DM Steuer-KZ..... ** Gesch.ber.... Skontobasis Zahlungsbed. Basisdatum... Zahlsperre..... Zahlweg........ Zuordnung... Text.............. Nchste Belegposition Bschl.. Konto.. SHBKz..
ZB01 23.03.1995
Beweg.Art.
NeuerBukrs
ber das Feld Skontobetrag knnen Sie einen Skontobetrag vorgeben, der den Skontoprozentsatz der ersten Skontobedingung auer Kraft setzt. Wenn Sie keinen Betrag eingeben, ermittelt das System den Skonto automatisch anhand des Skontoprozentsatzes und der Skontobasis. Auch den Skontobasisbetrag knnen Sie manuell eingeben oder durch das System errechnen lassen. ber die Zahlungsbedingungen, die in den Feldern Tage/Proz enthalten sind, teilen Sie dem System die Skontofristen und Skontoprozentstze mit. Diese Felder werden in den Abschnitten zu den Zahlungsbedingungen erlutert. In der Regel werden Sie diese Felder mit einem Vorschlagswert versehen lassen. Sie knnen diese Felder jedoch auch manuell fllen. Beim Buchen auf ein Kreditorenkonto haben Sie auerdem die Mglichkeit, den vorgegebenen Skontobetrag oder einen Skontoprozentsatz zu fixieren. Das heit, der Skonto wird unabhngig von Zahlungsfristen gewhrt. Dazu mssen Sie das Feld Fixiert fllen. Den Skontobetrag und Skontobasisbetrag erfassen Sie immer in der jeweiligen Belegwhrung. Wenn Sie also einen Beleg in Fremdwhrung buchen, mssen Sie diese Betrge in der jeweiligen Fremdwhrung eingeben. Fr das Erfassen von Skontoprozentstzen und Skontobetrgen knnen Sie fr alle Mitarbeiter in einem Buchungskreis oder fr eine Gruppe von Mitarbeitern einen maximalen Skontoprozentsatz definieren. Das System berprft jeweils beim Erfassen der Belegposition, ob diese Hchstgrenzen eingehalten wurden. Wie Sie diese Hchstgrenzen definieren, erfahren Sie im Einfhrungsleitfraden Grundeinstellungen Finanzwesen im Arbeitsschritt Berechtigungen pflegen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] . Weitere Informationen zu den Skontodaten im Beleg finden Sie in den folgenden Themen:
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Der Skontobetrag [Seite 210] Fixierung des Skontoprozentsatzes [Seite 211] Der Skontobasisbetrag [Seite 212] Skonto: Prfungen des Systems [Seite 213]
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Der Skontobetrag
Fr den Skontobetrag sind zwei Buchungsvorgnge zu unterscheiden: Wenn Sie mit einer Belegart fr das Nettoverfahren buchen, dann wird der Betrag, der auf dem Aufwands- oder Bestandskonto gebucht wird, um den Skontobetrag verringert. Ein gleichhoher Betrag wird zustzlich fr den Ausgleich des Belegs auf einem Skontoverrechnungskonto gebucht. In diesem Fall mu der Skontobetrag bereits beim Buchen der Rechnung vom System ermittelt oder durch Sie vorgegeben werden. Beim Ausgleich des Belegs nimmt das System eine ausgleichende Buchung auf dem Skontoverrechnungskonto vor. Wenn Sie mit einer anderen Belegart buchen, knnen Sie den Skontobetrag manuell vorgeben oder vom System beim Ausgleichen des Belegs aufgrund der Zahlungsbedingungen ermitteln lassen. Beim Ausgleichen mit Buchen einer Zahlung schlgt das System den Skontobetrag vor. Diesen Betrag knnen Sie berschreiben. Beim maschinellen Zahlungsausgleich wird der ermittelte oder vorgegebene Skontobetrag bercksichtigt. Der Skontobetrag wird erst zum Zeitpunkt des Ausgleichens auf dem Skontoertrags- oder -aufwandskonto gebucht. Wenn Sie den Skontobetrag beim Erfassen des Belegs in das Feld Skontobetrag eingeben, dann gilt dieser Betrag fr die erste Skontofrist.
Sie haben eine Rechnung in Hhe von 300 DEM gebucht. Ihre Zahlungsbedingung im Beleg lautet: "innerhalb von 14 Tagen 2 Prozent und nach 20 Tagen netto". Im Feld Skontobetrag haben Sie 10 DEM eingegeben. Dieser Betrag entspricht einem Prozentsatz von 3 Prozent. Bei einer Zahlung innerhalb von 14 Tagen wird das Zahlungsprogramm diesen Skontobetrag bercksichtigen. Informationen zur Buchung des Skontos beim Nettoverfahren finden Sie in Buchung des Skontos [Seite 214]. Bei Skontoabzug sind mglicherweise Steuerkorrekturen erforderlich. Informationen dazu erhalten Sie in Steuern [Seite 38] .
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Der Skontobasisbetrag
Vom Skontobasisbetrag errechnet das System aufgrund der Prozentstze in den Zahlungsbedingungen den Skontobetrag, wenn Sie den Skontobetrag nicht manuell eingegeben haben. Soll der Basisbetrag vom System errechnet werden, mssen Sie das Feld Skontobasis leer lassen. Das System ermittelt die Skontobasis, indem es die Betrge aus den skontorelevanten Anlagenund Sachkontenzeilen addiert. Skontorelevant sind die Zeilen, die im Feld ohne Sknto keinen Eintrag enthalten. Sie knnen also beim Buchen fr jede Anlagen- und Sachkontenzeile bestimmen, ob sie skontorelevant ist. Skontobasisbetrag und Steuer Fr die Steuerbelegpositionen mssen Sie festlegen, ob der Steuerbetrag skontorelevant ist. Diese Festlegung treffen Sie beim Definieren eines Buchungskreises. Dazu steht Ihnen das Feld Skontobasis ist Nettowert zur Verfgung. Wenn das System fr die Ermittlung des Skontobasisbetrages die Steuerzeilen nicht bercksichtigen soll, mssen Sie dieses Feld markieren. Beispielsweise ist der Steuerbetrag in Frankreich nicht skontorelevant. Enthlt das Feld Skontobasis ist Nettowert keinen Eintrag, dann bercksichtigt das System die Steuerbetrge bei der Ermittlung des Skontobasisbetrages.
Beim Buchen einer Rechnung haben Sie folgende Sachkontenzeilen erfat: Skontorelevante und nicht skontorelevante Buchungen Kontobezeichnung Maschinen Fracht Montagekosten Vorsteuer Betrag 100.000 1.000 2.000 14.420 X X ohne Skonto
Wenn Sie zum Buchungskreis festgelegt haben, da die Steuer skontorelevant ist, wrde das System einen Skontobasisbetrag in Hhe von 114420 DEM ermitteln. Anderenfalls wrde der Skontobasisbetrag 100000 DEM betragen. Enthlt ein Beleg mehrere Positionen fr ein Kreditoren- oder Debitorenkonto, dann ermittelt das System den anteiligen Skontobasisbetrag pro Position. Die Positionen, in denen Sie den Basisbetrag bereits manuell eingegeben haben, werden dabei nicht bercksichtigt.
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die vereinbarte Skontohchstgrenze mit Ihren Eingaben in den Feldern fr die Skontoprozente oder den Skontoabzug berschreiten. Jeder Anwender kann pro Debitorenoder Kreditorenposition nur bis zu einem vorgegebenen Skontoprozentsatz Skonto gewhren. Wie Sie diese Hchstgrenzen definieren, erfahren Sie im im Einfhrungsleitfaden des Finanzwesens unter Grundeinstellungen Finanzwesen im Arbeitsschritt Berechtigungen pflegen. Siehe auch Systemeinstellungen ber den Einfhrungsleitfaden vornehmen [Seite 90] .
Stellt das System beim Erfassen eines Belegs oder beim Buchen Fehler fest, mssen Sie Ihre Eingaben oder die erforderlichen Definitionen ndern.
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Die Konten geben Sie fr jeden Kontenplan separat ein. Sie knnen die Konten fr die einzelnen Vorgnge nach Steuerkennzeichen weiter differenzieren. Beim Buchen mit dem Nettoverfahren bentigen Sie ein Skontoverrechnungskonto. Anhand des folgenden Beispiels wird die Buchung mit dem Nettoverfahren beschrieben. Das Konto fr die Skontoverrechnung ist mit Offene-Posten-Verwaltung zu fhren. Das System gleicht dieses Konto automatisch beim Rechnungsausgleich aus. Skontoverrechnungskonten sind nur intern bebuchbar.
Sie buchen einer Rechnung in Hhe von 1000 DEM auf eine Anlage. Um den exakten Anschaffungsbetrag zu ermitteln, wird bereits beim Buchen der Rechnung der Skontobetrag aus dem Rechnungsbetrag herausgerechnet und auf einem Skontoverrechnungskonto gebucht.
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Anlage 1 970
Scheckausgang 970 2
Skontoverrechnung 1 30 30 2
Beim Buchen der Rechnung werden folgende Konten bebucht: 1. Sie buchen den Rechnungsbetrag (1000 DEM) auf dem Kreditorenkonto. Auf dem Anlagenkonto bucht das System den um den Skontobetrag verminderten Rechnungsbetrag (970 DEM). Der Skontobetrag in Hhe von 30 DEM wird zum Ausgleich des Belegs auf einem Skontoverrechnungskonto gebucht. Beim Ausgleichen der Rechnung werden folgende Konten bebucht: 2. Das Zahlungsprogramm bucht den Nettobetrag (970 DEM) auf ein Scheckausgangskonto. Das System gleicht den offenen Posten auf dem Kreditorenkonto und die Skontobuchung auf dem Verrechnungskonto aus.
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Ihre nderungen an den Zahlungsbedingungen haben Auswirkungen auf die Postenverzinsung. Lesen Sie dazu nachfolgend "Auswirkungen auf die Postenverzinsung".
Besonderheiten bei rechnungsbezogenen Belegpositionen Sie knnen die Zahlungsbedingungen in Belegpositionen, die sich auf eine Rechnung beziehen, nicht ndern, solange der Rechnungsbezug besteht. Die Felder sind zwar eingabebereit, damit Sie die Skontodaten gleich mit Rcknahme des Rechnungsbezugs in einem Arbeitsschritt ndern knnen. Heben Sie jedoch den Rechnungsbezug nicht auf, kopiert das System die Zahlungsbedingungen aus dem Beleg, auf den verwiesen wird, wenn Sie ENTER drcken. Den Rechnungsbezug heben Sie auf, indem Sie die Angaben zum Rechnungsbezug aus der Belegposition lschen. Wenn Sie die Zahlungsbedingungen in der Rechnung ndern, werden die aktuellen Zahlungsbedingungen nicht in den rechnungsbezogenen Beleg kopiert. Falls Sie dies wnschen, mssen Sie die Zahlungsbedingungen erneut in die Belegposition kopieren, indem Sie in das Feld Rechnungsbz einen * eingeben. Beim maschinellen Zahlungslauf und beim manuellen Zahlen werden immer die aktuellen Zahlungsbedingungen der Rechnung wirksam, auf die Sie Bezug nehmen. Auswirkungen auf die Postenverzinsung In der Komponente FI stehen Ihnen mehrere Reports zur Verzinsung von berflligen Posten zur Verfgung. Die Reports berechnen die Zinsen fr die Posten, die nach der Nettoflligkeit reguliert wurden oder noch zu regulieren sind. Da das System die Nettoflligkeit ber die Zahlungsbedingungen ermittelt, wirken sich nderungen an den Zahlungsbedingungen somit auch auf die Postenverzinsung aus. Sie sollten daher nach dem ndern von Zahlungsbedingungen berprfen, ob Sie bereits maschinell vorgenommene Zinsbelastungen zurcknehmen mssen.
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