PROYECTO PRODUCCIÓN DE EJOTE FRANCÉS De acuerdo a estudios realizados, las condiciones climáticas, el tipo de terreno y la necesidad existente de encontrar

nuevas opciones, según la potencialidad del Municipio, el ejote francés resulta una propuesta atractiva, el cual contribuirá al desarrollo económico generando empleo y diversidad de producción. Conforme a la investigación de campo se identificó como potencialidad productiva el ejote francés, el cual se consideró como propuesta de inversión con el fin de diversificar la producción agrícola, contribuir al desarrollo económico y mejorar la calidad de vida de los habitantes del lugar. 5.1 DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO

El presente proyecto consiste en promover el cultivo del ejote francés, el cual posee el nombre científico de Phaseolus Vulgaris y pertenece a la familia de las hortalizas. Tiene como mercado objetivo las personas de cuatro a ochenta años de edad que consumen vegetales en su dieta. Será comercializado a través del canal productor-mayorista mediante la Cooperativa Agrícola Integral Unión de Cuatro Pinos, R. L. a un precio de venta de Q.315.00 el quintal, quien se encargará de venderlo al –CENMApara distribuirlo al consumidor final. Es un producto que representa una alta demanda en el mercado internacional, además de ser relevante para la diversificación de la producción agrícola.

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Se considera que el proyecto tenga una durabilidad de cinco años y estará conformado como una cooperativa compuesta por 20 asociados, quienes realizarán una aportación total de Q.43,627.00 y solicitarán un financiamiento externo de Q.18,570.00 a través de un préstamo al Banco de Desarrollo Rural, S. A. –BANRURAL–. La inversión fija necesaria para poner en marcha el proyecto será de Q.18,570.00, con un capital de trabajo de Q. 43,627.00 y una inversión total de Q. 62,197.00. Dadas las características del proceso productivo del proyecto, se estima realizar una producción de 3,600 quintales en una extensión territorial de dos manzanas, que serán ubicadas en la finca San Luis. 5.2 JUSTIFICACIÓN

Se determinó que el ejote francés es un producto agrícola que constituye una potencialidad productiva, ya que el Municipio posee áreas disponibles que no han sido explotadas y además el clima, altitud, recursos hídricos y suelos son aptos para su cultivo, por lo que será desarrollado como propuesta de inversión, debido a que es un proyecto viable, rentable y de beneficio para la comunidad. En Guatemala se consume cada vez más en la dieta alimenticia, no tanto como ejote fino sino como ejote rollizo (ejote francés maduro) y es requerido para su comercialización mercados cantonales y la Central de Mayoreo -CENMA-. en los

Con la implementación de este proyecto se generarán fuentes de empleo que permitirán elevar el nivel de vida de la comunidad y contribuir al desarrollo económico y su fomento en la inversión de productos alternos. 5.3 OBJETIVOS

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Lo que se pretende alcanzar con la implementación de este proyecto constituyen los objetivos, tanto general como específicos. 5.3.1 General Fomentar la producción de ejote francés entre los productores del Municipio, con el fin de generar nuevas fuentes de empleo que contribuyan al desarrollo socioeconómico del mismo. 5.3.2 Específicos • Determinar la aceptación y demanda del producto a través del estudio de mercado.

Establecer el proceso de comercialización más conveniente para obtener rentabilidad y adquirir un porcentaje alto de participación en el mercado, que sea de beneficio para los asociados.

Definir el tipo de organización apropiada que se aplicará para optimizar los recursos humanos, físicos y económicos.

Utilizar y aprovechar al máximo las tierras que se encuentran ociosas mediante el uso de técnicas de conservación de suelos y la asesoría por parte de empresas especializadas.

Determinar la rentabilidad que se obtendrá en la ejecución del proyecto.

5.4

ESTUDIOS DE MERCADO

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Este determina la factibilidad del proyecto, la demanda, oferta, así mismo identifica el producto, establece el precio y la forma en que se llevará a cabo la comercialización del mismo.

5.4.1 Identificación del producto De nombre científico “Phaseolus Vulgaris” 1, el ejote francés pertenece a la familia de las hortalizas y consistente en una vaina o legumbre de color verde con semillas no desarrolladas por completo. 5.4.1.1 Características El ejote francés se presenta en forma de vainas con un largo de 10 a 12 centímetros y un grosor máximo de cinco milímetros, el color varía de verde medio a obscuro. Para poder seleccionar un ejote de calidad este debe estar bien formado y las semillas no tienen que sobresalir de la vaina, porque esto es indicador de astringencia y dureza del fruto. Deben estar libres de manchas, raspones y ataques de insectos que puedan provocar que el cultivo presente una consistencia blanda. 5.4.1.2 Usos Los usos más comunes de este cultivo son: • Culinario

En su mayoría es utilizado en las comidas cómo platillo principal o como acompañamiento del mismo, además de ser utilizado para realizar

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Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación, GT. Planeación de cultivos hortícolas, (en línea) consultado el 15 de julio 2010, disponible en: http://www.rlc.fao.org

30.3 Importancia nutricional El contenido de nutrientes por una porción de 100 gramos de ejote francés es: calorías 37. carbohidratos 8. 5.1.1. fibra 2. 5. por lo que resulta más saludable que los de procedencia animal. ceniza 1. agua 88.4.83 diferentes comidas exóticas que son muy demandadas en gastronomías internacionales. Posee grandes cantidades de fibra lo que le permite satisfacer al organismo por mucho más tiempo.4 Beneficios Es un producto bajo en calorías. debido a que es rico en hidratos de carbono que representan la mitad de su peso.1.40. • Medicinales En algunos casos el ejote francés es utilizado como anti-diurético.4.5 Mercado meta El grupo objetivo al cual está enfocado el ejote francés es a todas las personas de cuatro a ochenta años de edad y que consumen vegetales en su dieta. fósforo 49 y hierro 49 miligramos. 5.4.20%.4. Esto permite que sea un alimento que proporciona mucha energía y resulta necesario en aquellas actividades de gran desgaste físico.10. proteínas 2. Es recomendable para personas que realizan dietas o desean consumir alimentos bajos en grasas.2 Oferta . 5. calcio 88.

300 2010 267.800 2007 213.600 2006 223. que para el año 2014 tiene un aumento del 21% en relación al año 2009.760 0 281.900 2008 228. Importación del Ministerio de Agricultura.500 400 228. Producción a=226. Importaciones a=500. La oferta total nacional muestra un comportamiento ascendente con una tendencia al alza.760 2012 295.900 2009 266.84 Es la cantidad de ejote francés que los agricultores están dispuestos a ofrecer en el mercado nacional.700 200 213.430 Fuente: Elaboración propia con base en datos de estadísticas de Producción.650 0 295.650 2013 309. Por medio del método de mínimos cuadrados se estima un incremento en la oferta total de cada año debido al aumento en la producción de ejote francés durante los últimos cinco años.540 0 309. Yc = a+bx. Fórmula a través del método de mínimos cuadrados. Ganadería y Alimentación –MAGA-. lo que favorece para cubrir la demanda requerida por el mercado nacional.200 224. .870 80 267.890. Se determina con base en la producción e importaciones correspondientes a los años 2005 al 2014.100 200 266.950 2011 281.100 500 199. la cual está integrada por la oferta histórica y proyectada. lo cual contribuirá en la generación de empleos lo que beneficiará a mejorar la calidad de vida de la población.430 0 323. como se detalla a continuación: Cuadro 23 República de Guatemala Proyecto: Producción de Ejote Francés Oferta Total Histórica y Proyectada de Ejote Francés Período: 2005 al 2014 (Cifras en quintales) Año Producción Importación Oferta total 2005 199.540 2014 323.200.600 1. b=13. b=-140.

.4.271 214.010.666 14.677.430.884 12.017 0.073.700.387 13.018.121 230.566.017 0.361.242. tanto histórico como proyectado.925.770 13.759 13. Lo anterior refleja aumentos anuales favorables en la población delimitada y en la cantidad de quintales que se espera sean demandadas por el grupo objetivo.705 miles de quintales.3 Demanda Está compuesta por datos históricos y proyectados que determinan las cantidades de ejote francés a ser adquirido. por lo cual es conveniente ejecutar esta propuesta debido a la rentabilidad del mismo.546 14.293 12.763 15.716.187 204.894.017 0.017 0.375 15.611 13.734 225.806. de acuerdo a los datos obtenidos de las proyecciones se estima un mercado meta creciente promedio durante el período del 2010 al 2014 de 230.017 Demanda Potencial (quintales) 194.352 12.034 12. como se presentan a continuación: Cuadro 24 República de Guatemala Proyecto: Producción de Ejote Francés Demanda Potencial Histórica y Proyectada de Ejote Francés Período: 2005 al 2014 Año 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Población Total 12.500 13.713.017.008 Consumo percápita (quintales) 0.017 0.438.038 13.175 209.461 219.615. Se establece de acuerdo a la población delimitada y consumo per cápita.550 11.815 14.207 241.842 Fuente: Elaboración propia con base en datos de estadísticas del Instituto Nacional de Estadística –INE– y método por promedios. que tiene un crecimiento del 10%.675 Población delimitada (90%) 11.623 236. así como el posible mercado que pueda tener.384 15.226.310.017 0.344.057 14.017 0.017 0.319 199.017 0.85 5.

500 2010 267.400 137.540 0 245. 5.500 400 106. se obtendrá el consumo aparente.340 2014 323.760 0 203.600 1.400 2007 213. Ganadería y Alimentación –MAGA.y el Instituto Nacional de Estadística –INE–. Importación del Ministerio de Agricultura.4. debido a que en el 10% restante se excluyen a las personas que no tienen estos hábitos de consumo en su alimentación diaria debido a que es un producto no tradicional a nivel nacional.100 200 211. el promedio en relación a la cantidad exportada equivale a 119. el comportamiento histórico de las exportaciones ha variado durante el periodo 2005 al 2009.000 500 2006 223.280 78.600 122.160 57.870 80 182.440 quintales.800 54.300 2009 266.1 Consumo aparente histórico y proyectado Con base a la producción.240 71.600 83. importación y exportación. así mismo a la población de cero a tres años de edad.430 0 266.100 116.86 El segmento de mercado se delimito en un 90%. Como se observa.700 200 74. Fórmula a través del método de mínimos cuadrados. se estima que durante la .800 139.480 2012 295.630 2011 281. exportaciones a=119440. Yc = a+bx.200 64.3. b=20960.270 Fuente: Elaboración propia con base en datos de estadísticas de Producción.320 85. el cual se detalla a continuación: Cuadro 25 República de Guatemala Proyecto: Producción de Ejote Francés Consumo Aparente Histórico y Proyectado de Ejote Francés Período: 2005 al 2014 (Cifras en quintales) Consumo Año Producción Importación Exportación aparente 2005 199.650 0 224.100 2008 228.200 87.410 2013 309.

sin embargo muestra un mercado nacional amplio.271 122.104 2011 225.175 139.240 es decir.461 54.500 159.480 146.641 .319 83.121 78.400 61.3.319 2006 199. con el objetivo de satisfacer las necesidades de aquellas personas que tienen la capacidad de compra pero a causa de la poca oferta en el sector no se han podido cubrir. En lo que respecta al consumo aparente se observa un incremento en el período histórico lo que en promedio equivalen a 107. lo que es de beneficio para la Cooperativa realizar el proyecto. un 88% de incremento.787 2007 204. factor positivo y de suma importancia para el proyecto. Cuadro 26 República de Guatemala Proyecto: Producción de Ejote Francés Demanda Insatisfecha Histórica y Proyectada de Ejote Francés Período: 2005 al 2014 (Cifras en quintales) Demanda Consumo Demanda Año potencial aparente insatisfecha 2005 194.000 111. 5. por lo tanto se puede evidenciar que a nivel nacional la población no ha sido cubierta por los oferentes existentes.734 85.260 quintales.87 vida útil del proyecto el promedio anual ascienda a 224. así como oportunidades de exportación favorables.187 137.4.300 86.100 65.630 134.075 2008 209.2 Demanda insatisfecha histórica y proyectada Es de suma importancia conocer la cantidad de producto que hace falta abarcar en el mercado.961 2010 219.971 2009 214. El consumo aparente es afectado por el aumento de las exportaciones.

determinado en función de los costos de producción y de la ganancia: Asi mismo está sujeto a cambios de acuerdo a las variaciones del mercado. con base en datos de estadísticas del Ministerio de Agricultura.4. que representa un incremento del 64% en relación al promedio de la demanda insatisfecha histórica. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Proceso de la Comercialización Año: 2010 .213 171. 5. Ganadería y Alimentación –MAGA-.842 71.5 Comercialización Es elemental desarrollar todo el proceso que integra la comercialización el cual tiene como fin transferir el producto hacia el consumidor final. La producción abarcará el 0. Tabla 4 Municipio de El Tumbador.00 el quintal.315. 5. La demanda insatisfecha presenta resultados favorables para el tiempo de duración del proyecto.623 236.004% de la demanda insatisfecha para el año 2010. desarrolladas con el objetivo de facilitar la distribución del ejote francés. la cual se espera tenga un crecimiento anual en promedio de 159.270 159.88 2012 2013 2014 230. Método por promedios.340 57.5.207 241. 5.4.279 quintales.4.4 Precio El precio de venta para el mayorista será de Q. por lo que se puede observar que existe un nicho de mercado que no ha sido abarcado por los actuales productores del país y que es sumamente rentable invertir en el proyecto. Y estadísticas del Instituto Nacional de Estadística –INE–.867 184. debido a que se tendría asegurada la venta del producto.1 Proceso de la comercialización Se presentan el conjunto de actividades.572 Elaboración propia con información de los cuadros número 24 y 25.410 64.

5. se trasladarán a la galera.4. Conducta de mercado El tipo de mercado identificado es de oligopolio y la fijación de precios se establecerá con relación a las condiciones del mercado nacional. Se planificará la siembra en la cual se tendrá tres cosechas al año.. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Análisis de la Comercialización Año: 2010 Etapas Descripción Estructura de mercado Los intermediarios que participarán en el proceso de comercialización serán: el productor y el mayorista.89 Etapas Concentración Equilibrio Dispersión Descripción Al momento del corte del cultivo se seleccionarán y se colocarán en sacos. eficacia. 5. que se venderán de manera total al mayorista.2 Análisis de la comercialización Se describen a continuación las etapas que conforman el análisis estructural de la comercialización. Fuente: Investigación de campo EPS. para luego cargarlos a los camiones del mayorista. Tabla 5 Municipio de El Tumbador. Se obtendrá asesoría técnica por parte de la institución de AGEXPRONT para producir con eficiencia. primer semestre 2010. así como a lo requerido por el cliente. La Eficiencia de mercado . Se iniciará al momento en que la Cooperativa entregue la producción al mayorista quien la trasladará en camiones a su bodega con el fin de distribuirla al mercado externo. y obtener un producto de alta calidad.

. para lograr que los productos estén a disposición de los clientes en las cantidades. Gráfica 3 Municipio de El Tumbador. Fuente: Investigación de campo EPS.90 Cooperativa cubrirá la requerida por el cliente. lugares y momentos precisos. para cumplir con los estándares de calidad requeridos por el mayorista.La Cooperativa Agrícola San Luis.para llevarlo hasta el consumidor final. cubrirá la demanda solicitada por el mayorista. . primer semestre 2010. primer semestre 2010. En este tipo de producto el mercado está compuesto por pocos productores que se dedican al cultivo del ejote francés. demanda En la comercialización del ejote francés el productor venderá la producción al mayorista quien se encargará de transportarlo a la Central de Mayoreo –CENMA. L. Canal de comercialización La siguiente gráfica muestra los canales que serán utilizados por la Cooperativa en la comercialización.. porque producirá el volumen requerido por la misma. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Canal de Comercialización Año: 2010 Productor Mayorista ______________________________________________________________________ Fuente: Investigación de campo EPS. Asimismo se obtendrá asesoría técnica para producir de forma eficaz y eficiente. R.

4.5 ESTUDIO TÉCNICO y tamaño del En este estudio se define donde se ubicará el proyecto mismo. primer semestre 2010.00 112 35 27 Transporte 3. 5. se encargará de comercializarlo con la Central de Mayoreo –CENMA-. Se determina que la Cooperativa tendrá una participación del 73% en las operaciones de comercialización. que maquinaria y procesos se usarán y el personal necesario para poner el proyecto a funcionar. y el mayorista un 27%. El rendimiento de la inversión del mayorista representa el 35% por lo que se estima que el proyecto será más rentable para el productor porque este tiene un mayor porcentaje de participación en el proceso de venta. R.. Todo lo anterior con la finalidad de determinar la inversión. L. donde se obtendrán los materiales e insumos.00 Totales 115 3.00 112 35 100 Fuente: Investigación de campo EPS.. 5.3 Márgenes de comercialización Para conocer el rendimiento sobre la inversión y el porcentaje de participación se realizan los siguientes cálculos: Cuadro 27 Municipio de El Tumbador. .5. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Márgenes de Comercialización Año: 2010 (Precio y gastos en quetzales por quintal) Precio Gastos % de % de Instituciones de MBC de MNC participació inversión venta mercadeo n Productor 315 73 Mayorista 430 115 3. debido a que en este caso la Cooperativa Agrícola Integral Unión de Cuatro Pinos.91 El productor venderá el 95% de la producción al mayorista.

social. • Microlocalización De manera específica. vías de acceso y disponibilidad de materiales e insumos necesarios para la producción en el casco urbano.1 Localización El proceso de ubicación del lugar adecuado para instalar el proyecto de producción de ejote francés. La planificación de la producción anual estimada será de 740 quintales. telefonía móvil. Entre los que se destaca la calidad del suelo.92 costos de operación y mantenimiento necesarios para iniciar las operaciones. servicios básicos (energía eléctrica.5. transporte urbano). 5. con una merma del 2. ubicación. requiere del análisis de diversos factores desde los puntos de vista económico. temas que se desarrollan en los incisos de macro y microlocalización. ubicado a 45 kilómetros de la Cabecera Departamental y a 240 kilómetros de la Ciudad Capital. tecnológico y del mercado. se utilizará una extensión de terreno de dos manzanas. departamento de San Marcos.5. vías de acceso y recursos disponibles.2 Tamaño El proyecto tendrá una duración estimada de cinco años. que se ubica a 5 kilómetros de la Cabecera Municipal. Las siguientes características fueron consideradas para la determinación del lugar: suelo tipo franco arcilloso. se ubicará en la finca San Luis.70% para una . 5. • Macrolocalización Se localizará en el municipio de El Tumbador.

134.800 3 2 3 720 315 226.600 quintales y generará un ingreso total de Q1.5.134. 5.000.00.800 2 2 3 720 315 226.93 producción neta de 720 quintales anuales y se tienen estimadas tres cosechas al año con ciclos de cuatro meses cada una.800 Totales 3.000 Fuente: Investigación de campo EPS. se requiere que la cooperativa aplique el proceso establecido en el apartado siguiente. en Q. valor y/o superficie de la producción El volumen y valor de la producción anual durante los cinco años de vida del proyecto será equivalente a 3. 5. se estima una producción constante durante los cinco años.. información que se detalla a continuación: Cuadro 28 Municipio de El Tumbador. (manzanas) 1 2 3 720 315 226. el proceso productivo de ejote francés. Valor y Superficie de la Producción Anual Proyectada Año: 2010 Superficie Cosecha Producción Precio de Valor total Año cultivada s al año en quintales venta en Q. .5.800 5 2 3 720 315 226.4 Proceso productivo A continuación se define de forma gráfica. Para el logro de las proyecciones calculadas. primer semestre 2010. la sucesión lógica de cada una de las actividades que se necesitan para llevar a cabo de manera óptima. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Volumen.3 Volumen.600 315 1.800 4 2 3 720 315 226.

Prix y Afalon se llevará a cabo con bombas manuales. el producto aplicado es cubierto. forma y calidad requerida. 30 días después de la siembra.94 Gráfica 4 Municipio de El Tumbador. Preparación del terreno Surqueo Desinfección de la tierra Siembra Fertilización Fumigación Limpias . La aplicación de los pesticidas Basamid. Se hace de forma manual de forma directa en el suelo del terreno a una profundidad de 2 a 4 centímetros de profundidad Se aplican los fertilizantes correspondientes para el desarrollo de la planta y que ésta obtenga el tamaño. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Flujograma del Proceso Productivo Año: 2010 Proceso Descripción Inicio Inicio del proceso. Se elaboran de forma manual. Se realiza a una profundidad de 25 a 30 centímetros de forma manual. Se hacen aplicaciones en el fondo y a los costados de los surcos con insecticidas. surcos de 10 centímetros de alto a distancia de 40 a 50 centímetros entre estos. Se realizará una limpia antes de la primera fertilización y otra.

5. Cuadro 29 Municipio de El Tumbador. …Viene de página anterior Proceso Tutoreado Cosecha y clasificación Fin Fuente: Elaboración propia con base en proceso productivo de ejote francés de la Cooperativa Agrícola Integral Unión de Cuatro Pinos R. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Requerimientos Técnicos Año 2010 Descripción Unidad de medida Cantidad Terreno Finca San Luis (arrendamiento) Manzana 2 Galera 1 Trasplante 1 Continúa en la página siguiente…. Fin del proceso . La clasificación se lleva de a cuerdo a las normas de calidad requeridas para la exportación del cultivo. con pita plástica y estacas de bambú con el objetivo de ayudar al crecimiento del cultivo. Descripción Este se lleva a cabo con el sistema de conducción al suelo. 5. La cosecha se lleva de forma manual y el corte se realiza 3 veces por semana.95 ambas de forma manual. L.5 Requerimientos técnicos A continuación se describen los recursos necesarios para la puesta en marcha del proyecto en sus aspectos operativos y administrativos.

5 Libra 87.96 Preparación del suelo Siembra Cuidados culturales Tutorado Fertilización Fumigación Limpia …Viene de la página anterior Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal 87.5 Quintal Quintal Quintal Quintal 7 6 13 50 Litro 12 Quintal Litro Litro Unidad Unidad Unidad 12 12 12 10 15 20 .5 25 25 25 35 50 Continúa en la página siguiente… Descripción Cosecha Corte Insumos Semilla Fertilizantes 10-50-0 20-20-0 Nitrato de Calcio Abono orgánico Insecticidas Tambo Fungicidas Prix Herbicida afalon Foliares Herramientas Azadones Piochas Limas Unidad de medida Cantidad Jornal 437.

.97 Machetes Palas Equipo agrícola Bomba para fumigar Mascarillas Carretas Costos indirectos variables Estacas Pita Sacos para empaque Mobiliario y equipo Escritorios Sillas secretariales Sillas plásticas Archivo Máquina de escribir Sumadora Estantería Telefax Mesa para selección Unidad Unidad 10 15 Unidad Unidad Unidad 6 10 5 Unidad Rollo Unidad 126 13 225 Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad 1 1 10 1 1 1 1 1 3 Fuente: Investigación de campo EPS. herramientas. lámina y madera. el cual servirá para la selección del producto. son requeridos y necesarios para el buen manejo del cultivo.. se construirá una galera de paja. Cada uno de los recursos descritos con anterioridad. El terreno será arrendado. todo el insumo. se contratará mano de obra para todo el proceso tomando en cuenta a la población aledaña. primer semestre 2010.

6. tipo de denominación. será cotizado mejores precios. 5. que permitirá funcionar conforme a los principios de libre adhesión. Además establecer los cargos y puestos.98 mobiliario y equipo. Por lo que a continuación se desarrolla la estructura propuesta. retiro voluntario.6 en la ciudad capital para conseguir ESTUDIO ADMINISTRATIVO LEGAL Por medio del siguiente estudio se determina los aspectos administrativos del proyecto. el marco legal que regulará las diversas actividades. interés limitado al capital.1 Justificación El registro de la organización será de tipo cooperativa. los aspectos legales. Las cooperativas son asociaciones titulares de una empresa económica al servicio de sus asociados. 5. religiosa e igualdad de derechos y obligaciones de todos los asociados. entre otros. . respondan al patrimonio. Consejo de Administración y Comisión de Vigilancia. neutralidad política. que se rigen en su organización y funcionamiento por las disposiciones del decreto número 82-78. las atribuciones de los colaboradores y optimizar los recursos que permitirán la consecución de los objetivos establecidos. Ley General de Cooperativas. establecer servicios sociales y que las obligaciones contraídas. diseño organizacional. con el objetivo de alcanzar la máxima eficiencia e identificar los derechos y las obligaciones que regirán de manera interna y externa la organización. fomentar la educación. En el aspecto administrativo permitirá definir los órganos sociales: Asamblea General.

5. incentivar el trabajo en asociación.1 General Crear una organización que permita la optimización de los recursos humanos. materiales. para beneficio de sus asociados y colabores.6. que permita obtener ventajas competitivas. a fin de promover el desarrollo económico a través de la producción y comercialización de ejote francés. •Contribuir a la generación de empleo y el mejoramiento de las condiciones de vida de los asociados y la población en general.2.6. retroalimentar el conocimiento administrativo y comercial entre los asociados. •Generar ingresos a los asociados por medio del trabajo colectivo.99 5. • Diversificar la actividad agrícola.6.2. • Gestionar convenios en el mercado. las áreas productivas e incrementar el volumen de producción en forma consolidada.3 Tipo de denominación . •Proveer de asistencia técnica a los agricultores para producir con calidad competitiva y de acuerdo a los requerimientos del mercado.2 Objetivos Con la conformación de la cooperativa se pretende alcanzar los siguientes objetivos: 5.2 Específicos •Definir la estructura organizacional y las funciones de cada unidad administrativa de manera que contribuyan al óptimo funcionamiento operativo y administrativo de la cooperativa. 5.6. financieros. la reducción de los costos y la organización de la producción.

• Código de Trabajo (Decreto 1441 del Congreso de la República). 27-92). comercio y trabajo).” la que estará formada por 20 socios.4. 26-92).2 Marco jurídico interno El conjunto de normas. • Decreto Número 82-78 Ley General de Cooperativas Guatemala. • Ley de Protección y Mejoramiento al Medio Ambiente.– (Decreto No.S.4.4 Marco jurídico La cooperativa estará regulada por normativas jurídicas externas e internas. reglamentos y disposiciones que regularán el funcionamiento de la organización son: • Acta de constitución.R. • Ley y reglamento del I.6. • Código Tributario Municipal.6. las cuales se describen a continuación. cuya razón social se identificará como “Cooperativa Agrícola San Luis.- Libertad de industria. • Código de Comercio (Decreto 2-70) en su artículo 337 brinda los requisitos para la inscripción de la organización.S. • Ley del Impuesto al Valor Agregado –I. artículo 8.100 El proyecto estima la formación y registro legal de una cooperativa especializada. R. Decreto 68-86 (del • Congreso de la República).V. (Decreto 295 del Congreso de la República).G. .A – (Decreto No.S. 5. 5. • Ley del Impuesto Sobre la Renta –I. Ley 106). 5. • Código Civil (Decreto. deterioro de los recursos naturales para todo proyecto. L.1 Marco jurídico externo El marco jurídico que regirá la cooperativa en orden de importancia es: • Constitución Política de la República de Guatemala (Artículo 43.6.

L. R. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Organigrama Organizacional Propuesta Cooperativa Agrícola San Luis. Año: 2010 Asamblea General Comisión de Vigilancia Consejo Administrativo Administración Asesoría Técnica Contabilidad Producción Fuente: Investigación de campo EPS.. 5. Gráfica 5 Municipio de El Tumbador.5 Estructura de la organización A continuación se presenta los niveles jerárquicos. primer semestre 2010. las relaciones que deberán de existir entre las funciones y los elementos indispensables para la definición de las actividades de la cooperativa. las líneas de mando.6. . las unidades administrativas.101 • • Reglamento interno de trabajo. Manuales administrativos (Organización y de Normas y Procedimientos).

Se estima un alto grado de descentralización con el fin de supervisar solo las áreas importantes de la cooperativa. • Consejo de administración Representará de forma legal a la cooperativa y será la encargada de llevar el control de la participación de los miembros de la Asamblea General. programas de capacitación y presentará informes de entradas y salidas de efectivo. • Asamblea general Ésta constituye la máxima autoridad de la cooperativa. representa a los socios.1 Funciones generales A continuación se describen las actividades y responsabilidades más esenciales de cada unidad administrativa que integran la cooperativa. . autoriza el presupuesto anual. el cual promoverá la especialización. o Decidir sobre el destino de los excedentes de producción de cada período. o Resolver asuntos de carácter general.6.102 La división y agrupación de funciones se desarrolla por el tipo de departamentalización funcional. Convocará en el primer mes de cada año una reunión donde se tratarán entre otros asuntos: o Aprobar o rechazar los informes del Consejo de Administración y de la Gerencia. o Nombrar el nuevo Consejo de Administración. es la responsable de las políticas que se establezcan. 5.5.

con el objetivo de optimizar los recursos de la cooperativa. La responsabilidad se dará de forma solidaria y deberá objetar las observaciones o actos de manera oportuna ante la Asamblea General. Como parte complementaria tendrá bajo su responsabilidad la gestión legal. organización. Así como implementar el sistema de control de inventarios que permita definir los requerimientos de insumos y la producción disponible. plan operativo. dirección y control). Tendrá un alto grado de centralización en la toma de decisiones administrativas y comerciales. con el fin de contribuir a determinar las propuestas de solución para mejorar el desempeño.103 Al no estar reunida la Asamblea General. fungirá como órgano superior de dirección y administración de la cooperativa y le corresponderá la ejecución de las decisiones que acuerden los socios. Supervisar la producción. • Administración Unidad responsable de ejecutar el proceso administrativo (planificación. verificar el cumplimiento de los estándares de calidad y los tiempos determinados. los valores y la convivencia entre los asociados. • Producción Tendrá la responsabilidad de dirigir y ejecutar de manera coordinada las etapas del proceso productivo. • Comisión de vigilancia Será la unidad encargada del control de preventivo y concurrente de las actividades económicas. sociales y culturales de la cooperativa. Debe solicitar al Consejo de Administración la aprobación del presupuesto anual. • Contabilidad . los programas de largo y mediano plazo.

. implementar asesoría y servicios especializados. Así también presentar los estados financieros que permitan evaluar las actividades operativas en un período o tiempo específico. 5. Esta permitirá conservar la autoridad y responsabilidad de forma vertical a través de un solo jefe. conciliar las cuentas bancarias y efectuar el dictamen correspondiente del análisis de los resultados. Además se establece la forma en que se obtendrán dichos recursos y la correcta administración de los mismos. 5.104 Estará representado por un contador que tendrá la responsabilidad de registrar de forma ordenada la documentación fiscal establecida en el marco jurídico externo.7 ESTUDIO FINANCIERO A través de este se obtienen los costos y gastos que serán necesarios para poner en marcha el proyecto.2 Sistema de organización La organización lineal y staff es la más adecuada para el desarrollo de las actividades de la cooperativa. Controlar el flujo de ingresos y egresos. lo cual ayudará a mejorar la rentabilidad. • Asesoría técnica Unidad de asesoría externa que se encargará de brindar información especializada del proceso productivo de ejote francés. las operaciones financieras y las operaciones comerciales de la cooperativa. formalizar los canales de comunicación.6.5. mediante la supervisión contante para determinar las medidas preventivas y concurrentes que permitan producir productos de alta calidad de manera eficiente y eficaz.

095 Mobiliario y equipo 5.140 Limas Unidad 20 10 200 Machetes Unidad 10 25 250 Palas Unidad 15 62 930 Equipo agrícola 3.320 Azadones Unidad 10 80 800 Piochas Unidad 15 76 1. medida d unitario Q. Cuadro 30 Municipio de El Tumbador.580 Mascarillas Unidad 10 8 80 Carretas Unidad 5 219 1. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Inversión Fija Año: 2010 Unidad Cantida Precio Descripción Total Q. entre otros.105 El uso apropiado de los recursos es importante. los cuales servirán para la puesta en marcha del proyecto y serán utilizados en el proceso de producción. 5. se debe establecer la finalidad de los mismos en la inversión fija y el capital de trabajo.250 Sillas secretariales Unidad 1 450 450 Sillas plásticas Unidad 10 23 230 Archivo Unidad 1 950 950 Máquina de escribir Unidad 1 990 990 Sumadora Unidad 1 125 125 . herramientas.895 Escritorios Unidad 1 1. En el siguiente cuadro se presenta la inversión fija necesaria para iniciar el proyecto.755 Bomba para fumigar Unidad 6 430 2. gastos de organización. comercialización y distribución del producto.250 1.7.1 Inversión fija Es la que se realiza para la adquisición de todos aquellos bienes tangibles e intangibles como: mobiliario y equipo. Tangible 600 Instalaciones 600 Galera Unidad 1 600 600 Herramientas 3.

735 Semilla Libra 29 77 2.000 18. Es importante hacer mención que el mayor requerimiento se realiza en la adquisición del mobiliario y equipo. costos indirectos variables y otros costos y gastos. se debe determinar los recursos necesarios para cubrir insumos.233 Fertilizante 10-50-0 Quintal 2 273 546 Fertilizante 20-20-0 Quintal 2 184 368 Nitrato de calcio Quintal 4 171 684 Abono orgánico Quintal 16 50 800 Insecticida Basamid Quintal 4 153 612 Fungicida Prix Quintal 4 44 176 .7. primer semestre 2010. mismos que se detallan en el cuadro que a continuación se describe: Cuadro 31 Municipio de El Tumbador. seguido de los gastos de organización con un 27%.. Insumos 5. en menor proporción herramientas con 18% y la construcción de una galera con un 3%.200 450 5. mano de obra. que en conjunto totalizan el 100% de la inversión.000 250 1. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Inversión en Capital de Trabajo Año: 2010 Unidad Cantida Precio Descripción Total Q.570 Fuente: Investigación de campo EPS.200 150 5. que representa el 32% del total de la inversión.2 Inversión en capital de trabajo Descritos todos los requerimientos de inversión fija.106 Estanteria Telefax Mesa para selección Intangible Gastos de organización Total inversión fija Unidad Unidad Unidad 1 1 3 250 1. 5. Los datos anteriores muestran la inversión fija mínima necesaria requerida para la producción de ejote francés. medida d unitario Q. equipo agrícola con un 20%.

5.3 Inversión total .000 2.1667 15.1167 0.107 Herbicida Afalon Foliares Mano de obra directa Preparación del suelo Siembra Tutorado Fertilización …Viene de la página anterior Litro Litro Jornal Jornal Jornal Jornal Unidad medida Jornal Jornal Jornal 4 4 29 8 8 8 29 50 56 56 56 56 116 200 17.627 Fuente: Investigación de campo EPS.200 39 2. 672 896 8.400 10. primer semestre 2010.603 0.037 1.146 42 4 75 4 4 2 4 4 4 0.434 7.556 156 8. los costos indirectos variables con el 17%.3055 2 25 8 30 150 1. los gastos administrativos con el 24%.3300 14.120 120 600 2.179 1. se determinó que el rubro con mayor requerimiento corresponde a la mano de obra con un 39%.891 2.400 43. 12 56 16 56 146 56 227 8.627 84 100 600 3.176 1.768 4.624 448 448 448 Continúa en la página siguiente… Descripción Fumigación Limpia Corte Bonificación incentivo Séptimo día Costos indirectos variables Cuota patronal IGSS Prestaciones laborales Estacas Unidad Pita Rollo Sacos para empaque Unidad Costos fijos de producción Agua Mensual Energía eléctrica Mensual Arrendamiento de terreno Manzana Gastos de administración Papelería y útiles Mensual Honorarios administrador Mensual Honorarios contador Mensual Total inversión capital de trabajo Cantida Precio d unitario Q..000 600 Total Q.7. los insumos con un 13% y los costos fijos con un 7%. Reflejados todos los costos y gastos necesarios.146 15.

. que dan marcha a un proyecto o una actividad productiva.4 Financiamiento Se refiere a todas aquellas fuentes que pueden ser monetarias o no monetarias.556 Inversión total 62.570 Instalaciones 600 Herramientas 3. primer semestre 2010.735 Mano de obra directa 17. la inversión en capital de trabajo es la que mayor porcentaje requiere 70%. mientras que la inversión fija con un 30% de la inversión total.197 Fuente: Investigación de campo EPS.120 Gastos de administración 10.108 Corresponde al total de recursos necesarios con que se debe contar.037 Gastos indirectos variables 7.320 Equipo agrícola 3. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Inversión total Año: 2010 Descripción Total Q.627 Insumos 5. 5.179 Costos fijos de producción 3. Este cuadro indica la totalidad de inversión requerida para realizar el proyecto.000 Inversión en capital de trabajo 43.895 Gastos de Organización 5. Estas se pueden obtener a través de fuentes internas o externas. para determinar la inversión total que se requiere para la producción del ejote francés. detallado en el siguiente cuadro: Cuadro 32 Municipio de El Tumbador. se suma la inversión fija y el capital de trabajo.755 Mobiliario y equipo 5. Inversión fija 18. .7.

037 0 17.A. Dicho préstamo se realizará a través del Banco de Desarrollo Rural. es decir la inversión de capital de trabajo.570 18.109 5.000 5.120 0 3.179 Costos fijos de producción 3. necesarios para cubrir la inversión total será como se muestra a continuación: Cuadro 33 Municipio de El Tumbador.570.4.895 Gastos de Organización 0 5. S. La forma de distribución de los recursos económicos.627 Insumos 5. esta cantidad servirá para cubrir el 70% de la inversión total. 5. el cual se obtendrá a través de un préstamo bancario de tipo prendario cuya garantía recae sobre las cosechas. las cuales ascienden a la cantidad de Q.735 Mano de obra directa 17.735 0 5.43.320 Equipo agrícola 0 3.7.320 3.4.755 3.00.627.755 Mobiliario y equipo 0 5.627 0 43.570 Instalaciones 0 600 600 Herramientas 0 3.179 0 7.895 5.1 Fuentes internas Constituidas por las aportaciones efectuadas por los 20 socios.18.a una tasa del 16% de interés anual pagaderos cada mes.2 Fuentes externas La cantidad que se necesita para cubrir la inversión total será de Q.120 .00. -BANRURAL.7. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Plan de Financiamiento (Cifras en quetzales) Año: 2010 Financiamiento Descripción Interno Externo Inversión total Inversión fija 0 18.000 Inversión en capital de trabajo 43.037 Gastos indirectos variables 7.

.714 594 16 0 18.570 8.570 3. Tasa (%) capital Q.142 3.714 2.188 16 3.556 62.714 1.110 Gastos de administración Inversión total 10. los cuales también determinan la rentabilidad del proyecto.913 Año 0 1 2 3 4 5 Total Fuente: Investigación de campo EPS.971 16 14. Algo muy importante y que se debe tener en cuenta será el plan de amortización del préstamo en el Banco de Desarrollo Rural. primer semestre 2010.856 3. primer semestre 2010. que para el último año presenta saldo cero. Se realizan varios análisis sobre los mismos con indicadores que servirán para la formulación de nuevas estrategias. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Plan de Amortización del Préstamo Año: 2010 Amortización Saldo capital Intereses Q. Q. A.7. 5. detallado en el siguiente cuadro: Cuadro 34 Municipio de El Tumbador.. mientras que con el financiamiento externo se cubrirá la inversión fija. La inversión de capital de trabajo se logra cubrir con los recursos internos.714 3. S.197 Fuente: Investigación de campo EPS.627 0 18. Además se aplica la amortización que debe ser trasladada al gasto correspondiente.377 16 11.783 16 7. 0 0 18.714 1.556 43.714 2.570 10. – BANRURAL-.5 Estados Financieros Para la toma de decisiones es imprescindible formular los estados financieros básicos.428 3. El número de pagos es acorde a los años de vida del proyecto..

En el presente caso se utilizará el método de costeo directo.7667 Siembra Jornal 0.00 0.0167 153. Insumos 23.1208 77.00 0.8958 Semilla Libra 0.5333 Nitrato de Calcio Quintal 0.111 5. • Hoja técnica del costo directo de producción En esta hoja se detallan todos los insumos. mano de obra y costos indirectos variables.00 2.00 1.00 1.00 34.0333 56.0083 273.0167 50.8000 Limpia Jornal 0.0167 29.0167 171.7333 Corte Jornal 0. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Hoja Técnica del Costo Directo de Producción de un quintal de ejote francés Precio Unidad de Cantida Descripción Total Q.00 2. integrado por los tres elementos del costo: insumos. la mano de obra y los costos indirectos variables.3042 10-50-0 Quintal 0.4833 Foliares Litro 0.00 2.00 6.8667 Fertilización Jornal 0.0667 .5.8500 Abono orgánico Quintal 0.7333 Herbicida afaloón Litro 0.00 2.1 Costo de producción Antes de establecer los estados financieros necesarios.00 3.0167 44.0667 56.0333 56.0667 50.00 0.0500 56.0333 56.00 1.8333 Man de Obra 70.8667 Tutorado Jornal 0.1208 56.00 3.0083 184. en el que se establecerá el costo total de los productos. necesarios y cuantificados con el fin de determinar el costo unitario de un quintal de ejote francés.00 9. medida d unitario Q.5500 Prix Quintal 0.8667 Fumigación Jornal 0.7.00 1.9884 Preparación del suelo Jornal 0. es importante determinar el costo de producción. Cuadro 35 Municipio de El Tumbador.3333 Tambo Litro 0.2750 20-20-0 Quintal 0.6083 56.

5000 0.400 2. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Estado de Costo Directo de Producción Proyectado Del 1 enero al 31 diciembre cada año (Cifras en quetzales) Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Insumos 17.104 1. se hace necesario estimar los tres elementos del costo (insumos. Cuadro 36 Municipio de El Tumbador.836 1. El estado del costo directo de producción se proyecta para la vida útil del proyecto.638 Fertilizante 20-20-0 1.205 17.104 1.638 1.8455 8.699 6. Total Q.2 Costo directo de producción Para determinar el costo del producto final. 7.9115 Continúa en la página siguiente… Precio Unidad de Cantida medida d unitario Q.104 1..699 6.836 Fungicida Prix 528 528 528 528 528 Herbicida Afalon 348 348 348 348 348 Foliares 600 600 600 600 600 .3649 19.836 1.00 Costo directo de producción de un quintal de ejote francés Descripción Fuente: Investigación de campo EPS.699 6.0167 25.205 17. mano de obra y costos indirectos variables).052 2.104 Nitrato de calcio 2.3125 8.104 1.1167 Prestaciones laborales 63.7958 5.00 Pita Rollo 0.400 2.638 1.00 Estacas Unidad 0.699 Fertilizante 10-50-0 1.1667 7.9458 60.052 2.2800 2.3055 Sacos para empaque Unidad 0.400 2.836 1.052 Abono orgánico 2.1429 29.400 Insecticida Basamid 1.052 2.5.112 Bonificación incentivo Séptimo día Costos indirectos variables …Viene de la página anterior 0.400 2.8788 10.638 1.699 6. primer semestre 2010.1096 0.836 1.7.205 17.638 1.1096 0. Cuota patronal 63.205 Semilla 6.3500 0.205 17.33 0.1750 2.052 2.4167 124.

016 2.536 21.881 13.536 Cuota patronal IGSS 5. primer semestre 2010.872 1.303 7.528 24.303 Costos indirectos variables 21. 5.112 4.7958 Fuente: Investigación de campo EPS.016 2.7958 124.303 5.344 1.344 51.112 4.853 Producción en quintales 720 720 720 720 720 Costo por quintal 124.7958 124.7958 124. será trasladado al estado de resultados.800 1. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés .673 5.344 1.536 21.528 24.016 2.673 5.303 7.800 1.673 5.112 4.872 1.344 1.7958 124.872 1.303 7.800 1.344 1.800 1. mismos que serán determinantes para su aprobación.303 5.881 13.536 21.303 5.016 Limpia 2.673 5.881 Sacos para empaque 1.528 24. En dicho cuadro también se observa el costo de cada quintal producido.688 2.344 1.688 2. además será utilizado para analizar diversos indicadores.688 2.344 1. los cuales ayudarán a determinar si el proyecto será rentable.344 1.344 51.344 Continúa en la página siguiente… Fertilización 1.800 Estacas 252 252 252 252 252 Pita 300 300 300 300 300 Costo directo de producción 89.112 4.872 1.528 Bonificación incentivo 5.872 1.303 Prestaciones laborales 13.688 2.344 1.528 24.016 2.853 89.344 Fumigación 2.881 13.7.344 51.853 89.344 1..112 4. Cuadro 37 Municipio de El Tumbador. El costo directo de producción durante los años de vida del proyecto el cual se refleja en el cuadro anterior.688 Corte 24.881 13.3 Estado de resultados El estado de resultados es la herramienta necesaria para determinar la utilidad que se obtendrá cada año.303 7.113 Mano de obra Preparación del suelo Siembra Tutorado …Viene de la página anterior 51.853 89.344 51.536 21.303 5.5.853 89.673 Séptimo día 7.

800 226.265 27.507 62. Lo que hace favorable el proyecto a los inversionistas será la ganancia neta que se obtiene.329 90.800 1.800 (-) Costo directo de producción 89.800 226.847 33.800 226.853 89.179 1.947 136.000 24.000 1.141 Agua 360 360 360 360 360 Energía eléctrica 1.800 1.800 1.000 1. muestra la ganancia marginal que se obtiene.200 7.853 89.200 7. El presente estado financiero.800 1.081 27.847 Papelería y útiles 468 468 468 468 468 Honorarios administrador 24.634 28.947 (-) Costos fijos de producción 10.449 27.490 Fuente: Investigación de campo EPS.075 Ganancia neta del ejercicio 60.000 Honorarios contador 7.800 Arrendamiento de terreno 7.847 33.800 1.947 136.971 2.847 33.000 1..000 Ganancia en operación 90.947 136.200 7.971 2.800 1.179 1.188 594 Intereses préstamo 2.188 594 Ganancia antes ISR 87.853 Ganancia marginal 136.783 1.200 Depreciación mobiliario y equipo 1.800 1.179 1.000 24.952 88.687 61.377 1.141 90.200 7.971 10.800 226.000 24.800 1.800 1.200 7.783 1.200 7.329 90. esto luego de restarle a las ventas netas los costos directos de producción manteniéndolos constantes durante los cinco años.853 89.853 89.200 7.800 (-) Gastos de administración 33.200 Depreciación herramientas 830 830 830 830 0 Depreciación equipo agrícola 751 751 751 751 751 Depreciación instalaciones 30 30 30 30 30 (-) Gastos de Ventas 1.800 1.000 24.800 1.277 60.159 (-) Gastos financieros 2.971 10. los cuales podrán ser reinvertidos al generar una mayor liquidez y todo ello se podrá determinar con los análisis financieros.097 61.800 1.800 Flete traslado centro de acopio 1.377 1. .971 10.179 Amortización gastos organización 1.179 1.847 33.329 90.546 89.565 Impuesto sobre la renta 31% 27.329 91.947 136.200 7.971 10. primer semestre 2010.114 Estado de Resultados Proyectado Del 01 enero al 31 diciembre de cada año (Cifras en quetzales) Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Ventas netas 226.358 87.000 1.

Cuadro 38 Municipio de El Tumbador.5.360 9.997 357.061 192..443 165.853 9. primer semestre 2010.853 89.360 9.853 165.623 377.714 3. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Presupuesto de Caja proyectado Al 31 de diciembre de cada año (Cifras en quetzales) Descripción Año1 Año 2 Año 3 Año 4 Saldo anterior 0 131.008 253.800 226. .800 1. Año 5 315.853 Costos fijos de producción 9.800 Aporte de inversionistas 43.634 164.377 1.933 0 0 0 0 0 89.800 226.800 1.360 Gastos de Venta 1.714 3.188 Impuesto sobre la renta 31% 27.714 Gastos financieros 2.570 0 0 0 Total de ingresos 288.449 Total de egresos 157.714 3.008 253.853 89.320 0 0 0 Equipo agrícola 3. el objetivo es la correcta utilización de los recursos monetarios disponibles y la obtención de mayores resultados.971 2.936 165.714 594 27.310 El presupuesto de caja nos indica el movimiento de efectivo que se tendrá durante la vida del proyecto.360 9.800 Gastos de administración 31.783 1.800 226.7.895 0 0 0 Gastos de organización 5.265 27.365 315.133 Fuente: Investigación de campo EPS.668 31.032 Saldo final de caja 131.861 418.853 89.800 0 0 541.4 Presupuesto de caja El manejo eficiente de la caja es importante.668 Amortización préstamo 3.668 3.808 480.755 0 0 0 Mobiliario y equipo 5.668 31.000 0 0 0 Costo directo de producción 89. por lo que se hace necesario elaborar el presupuesto de caja que refleje el movimiento monetario del proyecto durante los cinco años de ejecución del mismo.360 1.627 0 0 0 Préstamo bancario 18.165 Egresos Galera 600 0 0 0 Herramientas 3.081 27.365 Ingresos Ventas 226.668 31.800 1.115 5.133 226.800 31.061 192.

627 43.5 Estado de situación financiera Con el presente estado financiero se mide la liquidez y solidez que tiene el proyecto.410 14.688 287.990 Galera 600 600 600 600 (-) Depreciación acumulada -30 -60 -90 -120 Herramientas 3.716 Gastos de organización 5.000 (-) Amortización acumulada -1.895 -5.895 5.780 10.310 377.320 (-) Depreciación acumulada -830 -1.200 3.320 3. derechos y obligaciones que se tiene.320 3.5.565 318.133 Caja 131.685 43.760 Continúa en la página siguiente… Pasivo y patrimonio Patrimonio neto Aportaciones asociados 103.627 43.627 43.253 -3.116 5.000 377.660 -2.179 -2.365 315.537 -4.000 5.755 3. A continuación se presenta el estado de situación financiera proyectado durante los cinco años de vida del proyecto.061 192.543 …Viene de la página anterior Año 5 450 600 -150 0 0 3.133 Total del activo 145.627 .000 -5.755 -3.895 5.591 225.755 3.7.904 164.502 -2.008 253.061 192.000 Activo corriente 131.841 202.000 5.000 -2. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Estado de Situación Financiera Proyectado Al 31 de diciembre de cada año (Cifras en quetzales) Año 1 Descripción Año 2 Año 3 Año 4 Activo Activo no corriente Propiedad planta y equipo 7.627 43.358 -3.004 Mobiliario y equipo 5.755 (-) Depreciación acumulada -751 -1.998 260.365 315.895 5. porque en él se consignan los bienes.895 (-) Depreciación acumulada -1.895 5.000 -4.000 5.195 349.755 3. También refleja la situación financiera del proyecto al final de cada período contable.000 -3.008 253.320 Equipo agrícola 3. Cuadro 39 Municipio de El Tumbador.310 377.320 3.490 -3.755 5.

Como se observa en este estado financiero el proyecto presenta liquidez en sus operaciones. es la técnica utilizada que servirá para determinar el punto en el que no habrá perdida ni ganancia es decir el momento en el cual las ventas alcanzan para cubrir los gastos fijos.877 7. 5.265 202.449 260.565 61.117 Resultado del ejercicio Resultados acumulados Pasivo no corriente Préstamo I.760 Fuente: Investigación de campo EPS.6 Evaluación financiera Esta se utiliza para establecer la rentabilidad del proyecto.964 34.277 0 41..6. 82.648.081 145.061 243.568 31.142 27.7.00 se logra cubrir el total de los gastos fijos y variables .589 = Q.428 27.7.277 38. Este punto puede estar representado tanto en valores monetarios como en unidades de ventas mínimas. 5. como se muestra a continuación: • En valores Gastos fijos P.687 60.714 0 27. primer semestre 2010.097 120.543 377.634 28. = % de ganancia marginal = 0.V.E.937 14.841 60.1 Punto de equilibrio Se utiliza en la planeación financiera.998 61.60 49. la cual se analiza con una serie de fórmulas que demuestran la viabilidad financiera y evalúa hasta qué punto el proyecto es rentable. que pueden así cumplir con las obligaciones contraídas.856 27. situación favorable para los asociados.82.407 11.648 Con esto se demuestra que al vender Q.490 182.075 318.S.507 62.075 3.R por pagar (31%) Total pasivo y patrimonio 60.347 28.

= Para cubrir los costos fijos y variables es necesario vender 262 quintales de ejote francés.U.648 226.V VENTAS 226. • Margen de seguridad La determinación del margen de seguridad indicará hasta qué nivel se debe reducir el volumen de ventas para cubrir los costos fijos y variables.118 • En unidades P.P.64 PMS = PMS = Esto significa que se puede reducir un 64% del total de las ventas realizadas sin que este genere pérdida alguna. sin obtener pérdidas.800 144.800 .E.152 226.82.648 = Precio de venta 315 = 262 P.V.E. El punto de equilibrio se puede representar en forma de gráfica. PMS = VENTAS .E. la cual se presenta a continuación: Grafica 6 Municipio de El Tumbador.800 = O. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Punto de Equilibrio . 82.

00 QUETZALES MILES DE MILES DE QUETZALEZ P é r d i d a Q.000 50.49.00 5.000 Fuente: Investigación de campo EPS.226. 648.000 0 50.00 Punto de equilibrio Q.82.000 200.2 Flujo neto de fondos El flujo neto toma el efectivo en el tiempo y establece la diferencia entre los ingresos y egresos en cada uno de los años de la vida útil del proyecto.000 250..82.000 250.800.000 200. primer semestre año 2010 El punto de intersección será donde el total de ventas cubre los costos fijos y variables el cual asciende a la cantidad de Q.000 100.000 VENTAS EN MILES DE QUETZALES 100.589.000 300. en un tiempo oportuno.648.000 250.000 Gastos 150. el cual servirá para la evaluación financiera de éste.000 Ventas Q. A continuación se muestra el movimiento que tendrá el efectivo en los diferentes años: .000 350.6.00 fijos Margen de seguridad 64% 0 50.000 300.7.000 200.000 150.119 Año: 1 G a n a n c i a 300.000 150.000 100.

360 1.853 9.800 31.323 161.853 9.800 Valor de rescate 0 0 0 0 450 Egresos Costo directo de producción Costos fijos de producción Gastos de venta Gastos de administración Intereses sobre préstamos ISR (31%) Flujo neto de fondos 161.800 226.783 27.668 2.800 31.668 1.668 1.668 2. 5.800 226.971 27.081 64..853 9.067 89.800 227.265 64.800 31.668 594 28.800 226.800 31.853 9.800 226. con el propósito de efectuar un buen manejo de los mismos se debe tener una buena administración los costos y gastos necesarios.377 27.477 89.120 Cuadro 40 Municipio de El Tumbador. primer semestre 2010. para el presente proyecto el valor actual neto se establece según el cuadro siguiente: Cuadro 41 .733 162.7.913 161.887 89.3 50 162.188 27. Se observa un saldo favorable de los fondos que se obtendrán en cada año de vida del proyecto. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Flujo Neto de Fondos (Cifras en quetzales) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Descripción Ingresos 226.360 1.800 226.360 1.900 Fuente: Investigación de campo EPS.6.360 1.075 65.449 64.250 Ventas 226.800 31.503 89.3 Valor actual neto -VANConsiste en encontrar el valor actualizado de los ingresos y de los egresos que incluyen la totalidad de la inversión.800 226.853 9.297 89.634 65.360 1.800 226.

462 25. como lo muestra el siguiente cuadro: . El VAN es un indicador que orienta al inversionista a reinvertir todos los beneficios periódicos que se obtienen.197 52.407 127.197 64.900 262.800 0 226.323 161.197 0 0 226.913 161.6.46651 0.800 0 227.197 162.00000 0.431 1. 5.039 36. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Valor Actual Neto (Cifras en quetzales) Flujo Factor de Inversió Valor actual Año Ingresos Egresos neto de actualización n neto fondos 21% 0 1 2 3 4 5 62. que incluyen la inversión total.134. Como se observa el valor actual neto resulta positivo luego de aplicar el factor de actualización.067 64.38554 -62.4 Relación beneficio costo La fórmula para el cálculo resulta de dividir los flujos netos actualizados positivos entre los negativos.800 0 226.503 161.627 30.286 Fuente: Investigación de campo EPS.297 65.121 Municipio de El Tumbador.477 64.450 62.733 162.68301 0. primer semestre 2010.887 65. pero este proceso puede o no darse.019 -62. por lo que se considera aceptable para el presente proyecto.82645 0.56447 0.350 872.948 44..7.800 0 226.197 1.250 62.

.00000 0. se aplica la formula en el cual se determina que el resultado es mayor a la unidad. cuanto . esto según los criterios de aceptación.491 110.501 226. por lo que la inversión en el proyecto del ejote francés es aceptable.733 226.207 536.56447 0.197 0 0 0 0 0 0 62.350 62.800 162.503 227.197 1. primer semestre año 2010.907 128.019 Fuente: Investigación de campo EPS. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Relación Beneficio Costo (Cifras en quetzales) Factor de Inversi Egres Ingresos Egresos Año Ingresos Actualiza Actualizados Actualizados ón os ción 21% 0 1 2 3 4 5 62.800 162.197 1.7.24 Ingresos actualizados Egresos actualizados = 663.82645 0.395 75.323 226.439 154.134. y representará una tasa de interés que permitirá la recuperación de la inversión.343 62.804 87. Relación B/C = 1.46651 0.6.868 91.68301 0.38554 0 187.450 872.022 105.800 161.786 62.122 Cuadro 42 Municipio de El Tumbador. Luego de actualizar los flujos netos a la tasa del 21%. 5.501 = Q.614 663.786 536.800 161.197 134.913 226.250 161.5 Tasa interna de retorno –TIR- Para medir la rentabilidad de un proyecto también se puede aplicar la tasa interna de retorno que consiste en igualar el flujo neto de fondos con los egresos sin considerar una tasa de costo de oportunidad.

297 0.499099 0.249100 0.499002 16.123 mayor sea la tasa de retorno mayor será la rentabilidad del proyecto.044 0. tal y como se muestra en el siguiente cuadro.041 0 Fuente: Investigación de campo EPS.071 0.986 0.0614 .976 16.30 100.052 2.614035 TIR = TIR = TIR = TIR = 100.887 0.197 1.10) (0.361% Flujo neto de fondos actualizado 0 1 2 3 4 5 -62. Cuadro 43 Municipio de El Tumbador.197 31. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Tasa Interna de Retorno (Cifras en quetzales) Año Flujo neto de fondos Tasa de descuento 100.40% Flujo neto de fondos actualizado TIR 100.067 4.000000 64.30 100.477 0.10) (0.30% y cercano a cero a una tasa de descuento del 100.030939 35 -62.031017 262. TIR = (R+) + (DR) * (VAN+) (VAN+) + (VAN-) * * * 35 (35) + (-22) 35 57 0.900 0.249003 8. primer semestre 2010.062126 65.30 + + + + (0.049 2.30 100.197 31. Como se puede observar el VAN resulta positivo a una tasa de descuento del 100.970 16.061 8.30% Flujo neto de fondos actualizado Tasa de descuento 100.124253 4.062 4..062002 2.000000 0.039 -22 1.197 1.000000 31.067 0.431 -62.057 0.249252 64.124326 0.055 8.124439 65.10) 0.40% y al aplicar la fórmula se obtiene la TIR.030969 -62.499251 64.074 0.062051 0.

948 52.361 Según los criterios de aceptación es aconsejable invertir en este proyecto ya que al aplicar el factor de actualización con la TIR 100.790 0 36.407 189. primer semestre 2010. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Periodo de Recuperación de la Inversión (Cifras en quetzales) Flujo neto de fondo actualizado Inversión Inversión no total recuperada Anual Acumulado 62.3588% el resultado será de cero. cuyos resultados se muestra en el cuadro que precede y en el análisis de la fórmula a aplicar.197 0 0 -62. Cuadro 44 Municipio de El Tumbador.6. Se observa que el tiempo de recuperación de la inversión se encuentra en el año anterior en el que este empieza a ser positivo.124 TIR = 100.197 0 52.483 Año 0 1 2 3 4 5 Fuente: Investigación de campo EPS.249 0 44.197 189.417 0 30.039 96.286 62. 5.879 0 25.7.614 71.6 Período de Recuperación de la Inversión Es el plazo de tiempo que se requiere para hacer efectiva la recuperación de la inversión por parte de los asociados..076 101.483 127.948 -9. es decir en el primer año.987 34. .462 164.627 133.

125 Para poder calcular el tiempo exacto de recuperación de la inversión se presenta la siguiente fórmula. con dos meses y quince días de iniciado el proyecto.6 = 15 días 0.8 IMPACTO SOCIAL Uno de los principales aportes que brinda la puesta en marcha del proyecto es la generación de empleo para los habitantes locales.249 44.038 = 1. Esto se traduce en mejores condiciones de nivel de vida para quienes participen en el mismo. PRI = ÑaRT + INRaÑRT FNFaÑRT) En donde: PR ÑaRT = Periodo de recuperación = Año anterior al de la recuperación total INRaÑRT = Inversión no recuperada anterior a la recuperación total FNFaÑRT = Flujo neto de fondos actualizado del año de la recuperación total PRI PRI PRI = = = 1+ 9. además de la diversificación de la producción agrícola del sector y la obtención de utilidades para los socios. 5. .52 = 2 meses = 15. Al considerarse la producción del ejote francés para un mercado extranjero. se efectúa un aporte a la economía al incrementar la generación de divisas por concepto de exportaciones a nivel nacional.21 = 1 año = 2.21 * 12 0.52 * 30 Se determina que el tiempo de recuperación de la inversión será a partir del primer año.

Se deben implementar planes. programas e instrumentos y seguridad social. social y económico del Municipio. para poder así cumplir con las normas y regulaciones emitidas por las autoridades correspondientes. encaminados a lograr la mejora del medio ambiente.126 Al realizar la implementación del proyecto se deberán establecer métodos de conservación de los ecosistemas existentes. para mejorar el entorno físico. reducción del nivel de contaminación .

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