PROYECTO PRODUCCIÓN DE EJOTE FRANCÉS De acuerdo a estudios realizados, las condiciones climáticas, el tipo de terreno y la necesidad existente de encontrar

nuevas opciones, según la potencialidad del Municipio, el ejote francés resulta una propuesta atractiva, el cual contribuirá al desarrollo económico generando empleo y diversidad de producción. Conforme a la investigación de campo se identificó como potencialidad productiva el ejote francés, el cual se consideró como propuesta de inversión con el fin de diversificar la producción agrícola, contribuir al desarrollo económico y mejorar la calidad de vida de los habitantes del lugar. 5.1 DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO

El presente proyecto consiste en promover el cultivo del ejote francés, el cual posee el nombre científico de Phaseolus Vulgaris y pertenece a la familia de las hortalizas. Tiene como mercado objetivo las personas de cuatro a ochenta años de edad que consumen vegetales en su dieta. Será comercializado a través del canal productor-mayorista mediante la Cooperativa Agrícola Integral Unión de Cuatro Pinos, R. L. a un precio de venta de Q.315.00 el quintal, quien se encargará de venderlo al –CENMApara distribuirlo al consumidor final. Es un producto que representa una alta demanda en el mercado internacional, además de ser relevante para la diversificación de la producción agrícola.

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Se considera que el proyecto tenga una durabilidad de cinco años y estará conformado como una cooperativa compuesta por 20 asociados, quienes realizarán una aportación total de Q.43,627.00 y solicitarán un financiamiento externo de Q.18,570.00 a través de un préstamo al Banco de Desarrollo Rural, S. A. –BANRURAL–. La inversión fija necesaria para poner en marcha el proyecto será de Q.18,570.00, con un capital de trabajo de Q. 43,627.00 y una inversión total de Q. 62,197.00. Dadas las características del proceso productivo del proyecto, se estima realizar una producción de 3,600 quintales en una extensión territorial de dos manzanas, que serán ubicadas en la finca San Luis. 5.2 JUSTIFICACIÓN

Se determinó que el ejote francés es un producto agrícola que constituye una potencialidad productiva, ya que el Municipio posee áreas disponibles que no han sido explotadas y además el clima, altitud, recursos hídricos y suelos son aptos para su cultivo, por lo que será desarrollado como propuesta de inversión, debido a que es un proyecto viable, rentable y de beneficio para la comunidad. En Guatemala se consume cada vez más en la dieta alimenticia, no tanto como ejote fino sino como ejote rollizo (ejote francés maduro) y es requerido para su comercialización mercados cantonales y la Central de Mayoreo -CENMA-. en los

Con la implementación de este proyecto se generarán fuentes de empleo que permitirán elevar el nivel de vida de la comunidad y contribuir al desarrollo económico y su fomento en la inversión de productos alternos. 5.3 OBJETIVOS

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Lo que se pretende alcanzar con la implementación de este proyecto constituyen los objetivos, tanto general como específicos. 5.3.1 General Fomentar la producción de ejote francés entre los productores del Municipio, con el fin de generar nuevas fuentes de empleo que contribuyan al desarrollo socioeconómico del mismo. 5.3.2 Específicos • Determinar la aceptación y demanda del producto a través del estudio de mercado.

Establecer el proceso de comercialización más conveniente para obtener rentabilidad y adquirir un porcentaje alto de participación en el mercado, que sea de beneficio para los asociados.

Definir el tipo de organización apropiada que se aplicará para optimizar los recursos humanos, físicos y económicos.

Utilizar y aprovechar al máximo las tierras que se encuentran ociosas mediante el uso de técnicas de conservación de suelos y la asesoría por parte de empresas especializadas.

Determinar la rentabilidad que se obtendrá en la ejecución del proyecto.

5.4

ESTUDIOS DE MERCADO

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Este determina la factibilidad del proyecto, la demanda, oferta, así mismo identifica el producto, establece el precio y la forma en que se llevará a cabo la comercialización del mismo.

5.4.1 Identificación del producto De nombre científico “Phaseolus Vulgaris” 1, el ejote francés pertenece a la familia de las hortalizas y consistente en una vaina o legumbre de color verde con semillas no desarrolladas por completo. 5.4.1.1 Características El ejote francés se presenta en forma de vainas con un largo de 10 a 12 centímetros y un grosor máximo de cinco milímetros, el color varía de verde medio a obscuro. Para poder seleccionar un ejote de calidad este debe estar bien formado y las semillas no tienen que sobresalir de la vaina, porque esto es indicador de astringencia y dureza del fruto. Deben estar libres de manchas, raspones y ataques de insectos que puedan provocar que el cultivo presente una consistencia blanda. 5.4.1.2 Usos Los usos más comunes de este cultivo son: • Culinario

En su mayoría es utilizado en las comidas cómo platillo principal o como acompañamiento del mismo, además de ser utilizado para realizar

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Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación, GT. Planeación de cultivos hortícolas, (en línea) consultado el 15 de julio 2010, disponible en: http://www.rlc.fao.org

5.5 Mercado meta El grupo objetivo al cual está enfocado el ejote francés es a todas las personas de cuatro a ochenta años de edad y que consumen vegetales en su dieta.4. Es recomendable para personas que realizan dietas o desean consumir alimentos bajos en grasas.30.40.4. debido a que es rico en hidratos de carbono que representan la mitad de su peso.10. Posee grandes cantidades de fibra lo que le permite satisfacer al organismo por mucho más tiempo. agua 88. fósforo 49 y hierro 49 miligramos. por lo que resulta más saludable que los de procedencia animal. ceniza 1.4 Beneficios Es un producto bajo en calorías.1. 5.3 Importancia nutricional El contenido de nutrientes por una porción de 100 gramos de ejote francés es: calorías 37. carbohidratos 8. calcio 88.20%.1. 5. 5.1. Esto permite que sea un alimento que proporciona mucha energía y resulta necesario en aquellas actividades de gran desgaste físico. • Medicinales En algunos casos el ejote francés es utilizado como anti-diurético. fibra 2.83 diferentes comidas exóticas que son muy demandadas en gastronomías internacionales.2 Oferta .4.4. proteínas 2.

Yc = a+bx. La oferta total nacional muestra un comportamiento ascendente con una tendencia al alza.900 2008 228.760 0 281. Fórmula a través del método de mínimos cuadrados. b=13.540 0 309.200.540 2014 323. Se determina con base en la producción e importaciones correspondientes a los años 2005 al 2014.500 400 228.430 Fuente: Elaboración propia con base en datos de estadísticas de Producción. .430 0 323. Por medio del método de mínimos cuadrados se estima un incremento en la oferta total de cada año debido al aumento en la producción de ejote francés durante los últimos cinco años. Ganadería y Alimentación –MAGA-. Producción a=226. como se detalla a continuación: Cuadro 23 República de Guatemala Proyecto: Producción de Ejote Francés Oferta Total Histórica y Proyectada de Ejote Francés Período: 2005 al 2014 (Cifras en quintales) Año Producción Importación Oferta total 2005 199. lo cual contribuirá en la generación de empleos lo que beneficiará a mejorar la calidad de vida de la población.100 200 266. Importación del Ministerio de Agricultura.890. la cual está integrada por la oferta histórica y proyectada.870 80 267.760 2012 295.650 2013 309.200 224.800 2007 213.900 2009 266.600 1. lo que favorece para cubrir la demanda requerida por el mercado nacional.950 2011 281. b=-140.84 Es la cantidad de ejote francés que los agricultores están dispuestos a ofrecer en el mercado nacional.300 2010 267. Importaciones a=500.650 0 295.600 2006 223.700 200 213. que para el año 2014 tiene un aumento del 21% en relación al año 2009.100 500 199.

017 0.352 12.017 0.387 13. tanto histórico como proyectado.4.705 miles de quintales.815 14.713.310.806.017 0.550 11.611 13.375 15.187 204.073.763 15.566.894.85 5.017 0.675 Población delimitada (90%) 11.018.017 0.010.344.716.207 241.121 230.017 0. .293 12.770 13.438.319 199.017 0.384 15. por lo cual es conveniente ejecutar esta propuesta debido a la rentabilidad del mismo. Se establece de acuerdo a la población delimitada y consumo per cápita.677.623 236.461 219.271 214. que tiene un crecimiento del 10%.017.430.226.034 12.615.884 12.759 13.038 13.008 Consumo percápita (quintales) 0.700. de acuerdo a los datos obtenidos de las proyecciones se estima un mercado meta creciente promedio durante el período del 2010 al 2014 de 230.361.242.017 0.546 14. Lo anterior refleja aumentos anuales favorables en la población delimitada y en la cantidad de quintales que se espera sean demandadas por el grupo objetivo. como se presentan a continuación: Cuadro 24 República de Guatemala Proyecto: Producción de Ejote Francés Demanda Potencial Histórica y Proyectada de Ejote Francés Período: 2005 al 2014 Año 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Población Total 12.500 13.666 14.017 Demanda Potencial (quintales) 194.925.734 225.3 Demanda Está compuesta por datos históricos y proyectados que determinan las cantidades de ejote francés a ser adquirido.842 Fuente: Elaboración propia con base en datos de estadísticas del Instituto Nacional de Estadística –INE– y método por promedios.175 209.057 14.017 0. así como el posible mercado que pueda tener.

4.800 54. así mismo a la población de cero a tres años de edad.650 0 224.600 83.410 2013 309.1 Consumo aparente histórico y proyectado Con base a la producción.320 85. Yc = a+bx.200 87.600 1. el promedio en relación a la cantidad exportada equivale a 119. Importación del Ministerio de Agricultura.100 2008 228. el cual se detalla a continuación: Cuadro 25 República de Guatemala Proyecto: Producción de Ejote Francés Consumo Aparente Histórico y Proyectado de Ejote Francés Período: 2005 al 2014 (Cifras en quintales) Consumo Año Producción Importación Exportación aparente 2005 199.86 El segmento de mercado se delimito en un 90%.400 137. Ganadería y Alimentación –MAGA.700 200 74. b=20960.3.100 200 211.500 400 106.430 0 266. 5.630 2011 281.800 139.540 0 245.100 116. el comportamiento histórico de las exportaciones ha variado durante el periodo 2005 al 2009.300 2009 266.280 78.870 80 182.y el Instituto Nacional de Estadística –INE–.480 2012 295.600 122.400 2007 213. se obtendrá el consumo aparente. Como se observa.270 Fuente: Elaboración propia con base en datos de estadísticas de Producción. Fórmula a través del método de mínimos cuadrados. exportaciones a=119440. se estima que durante la .440 quintales.240 71.200 64. debido a que en el 10% restante se excluyen a las personas que no tienen estos hábitos de consumo en su alimentación diaria debido a que es un producto no tradicional a nivel nacional.160 57. importación y exportación.000 500 2006 223.760 0 203.340 2014 323.500 2010 267.

734 85.971 2009 214.000 111.500 159.075 2008 209.961 2010 219.787 2007 204.87 vida útil del proyecto el promedio anual ascienda a 224.641 .175 139. lo que es de beneficio para la Cooperativa realizar el proyecto. un 88% de incremento.400 61.2 Demanda insatisfecha histórica y proyectada Es de suma importancia conocer la cantidad de producto que hace falta abarcar en el mercado.260 quintales.319 83. con el objetivo de satisfacer las necesidades de aquellas personas que tienen la capacidad de compra pero a causa de la poca oferta en el sector no se han podido cubrir.100 65.240 es decir. 5. El consumo aparente es afectado por el aumento de las exportaciones. por lo tanto se puede evidenciar que a nivel nacional la población no ha sido cubierta por los oferentes existentes.300 86. sin embargo muestra un mercado nacional amplio.461 54.121 78.319 2006 199. factor positivo y de suma importancia para el proyecto.4. En lo que respecta al consumo aparente se observa un incremento en el período histórico lo que en promedio equivalen a 107.271 122.104 2011 225. Cuadro 26 República de Guatemala Proyecto: Producción de Ejote Francés Demanda Insatisfecha Histórica y Proyectada de Ejote Francés Período: 2005 al 2014 (Cifras en quintales) Demanda Consumo Demanda Año potencial aparente insatisfecha 2005 194.480 146.187 137.630 134.3. así como oportunidades de exportación favorables.

867 184. Ganadería y Alimentación –MAGA-.4.00 el quintal. 5.5 Comercialización Es elemental desarrollar todo el proceso que integra la comercialización el cual tiene como fin transferir el producto hacia el consumidor final.4. 5.623 236. Método por promedios. 5. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Proceso de la Comercialización Año: 2010 .340 57.213 171. determinado en función de los costos de producción y de la ganancia: Asi mismo está sujeto a cambios de acuerdo a las variaciones del mercado.5. que representa un incremento del 64% en relación al promedio de la demanda insatisfecha histórica.279 quintales.1 Proceso de la comercialización Se presentan el conjunto de actividades. con base en datos de estadísticas del Ministerio de Agricultura.207 241. la cual se espera tenga un crecimiento anual en promedio de 159. Tabla 4 Municipio de El Tumbador. por lo que se puede observar que existe un nicho de mercado que no ha sido abarcado por los actuales productores del país y que es sumamente rentable invertir en el proyecto.270 159.315.572 Elaboración propia con información de los cuadros número 24 y 25. debido a que se tendría asegurada la venta del producto. Y estadísticas del Instituto Nacional de Estadística –INE–.004% de la demanda insatisfecha para el año 2010.88 2012 2013 2014 230.410 64.842 71. La demanda insatisfecha presenta resultados favorables para el tiempo de duración del proyecto.4 Precio El precio de venta para el mayorista será de Q. La producción abarcará el 0. desarrolladas con el objetivo de facilitar la distribución del ejote francés.4.

que se venderán de manera total al mayorista.5. primer semestre 2010.89 Etapas Concentración Equilibrio Dispersión Descripción Al momento del corte del cultivo se seleccionarán y se colocarán en sacos. para luego cargarlos a los camiones del mayorista. Fuente: Investigación de campo EPS. 5.2 Análisis de la comercialización Se describen a continuación las etapas que conforman el análisis estructural de la comercialización.. La Eficiencia de mercado . Se iniciará al momento en que la Cooperativa entregue la producción al mayorista quien la trasladará en camiones a su bodega con el fin de distribuirla al mercado externo. Tabla 5 Municipio de El Tumbador. y obtener un producto de alta calidad. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Análisis de la Comercialización Año: 2010 Etapas Descripción Estructura de mercado Los intermediarios que participarán en el proceso de comercialización serán: el productor y el mayorista. Conducta de mercado El tipo de mercado identificado es de oligopolio y la fijación de precios se establecerá con relación a las condiciones del mercado nacional. así como a lo requerido por el cliente. Se planificará la siembra en la cual se tendrá tres cosechas al año.4. Se obtendrá asesoría técnica por parte de la institución de AGEXPRONT para producir con eficiencia. se trasladarán a la galera. eficacia.

para lograr que los productos estén a disposición de los clientes en las cantidades. para cumplir con los estándares de calidad requeridos por el mayorista. primer semestre 2010. Gráfica 3 Municipio de El Tumbador. Asimismo se obtendrá asesoría técnica para producir de forma eficaz y eficiente. Canal de comercialización La siguiente gráfica muestra los canales que serán utilizados por la Cooperativa en la comercialización. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Canal de Comercialización Año: 2010 Productor Mayorista ______________________________________________________________________ Fuente: Investigación de campo EPS. lugares y momentos precisos. . cubrirá la demanda solicitada por el mayorista.La Cooperativa Agrícola San Luis. demanda En la comercialización del ejote francés el productor venderá la producción al mayorista quien se encargará de transportarlo a la Central de Mayoreo –CENMA...para llevarlo hasta el consumidor final.90 Cooperativa cubrirá la requerida por el cliente. Fuente: Investigación de campo EPS. primer semestre 2010. R. porque producirá el volumen requerido por la misma. L. En este tipo de producto el mercado está compuesto por pocos productores que se dedican al cultivo del ejote francés.

00 112 35 100 Fuente: Investigación de campo EPS. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Márgenes de Comercialización Año: 2010 (Precio y gastos en quetzales por quintal) Precio Gastos % de % de Instituciones de MBC de MNC participació inversión venta mercadeo n Productor 315 73 Mayorista 430 115 3. se encargará de comercializarlo con la Central de Mayoreo –CENMA-.00 Totales 115 3. debido a que en este caso la Cooperativa Agrícola Integral Unión de Cuatro Pinos.91 El productor venderá el 95% de la producción al mayorista.3 Márgenes de comercialización Para conocer el rendimiento sobre la inversión y el porcentaje de participación se realizan los siguientes cálculos: Cuadro 27 Municipio de El Tumbador. Se determina que la Cooperativa tendrá una participación del 73% en las operaciones de comercialización. 5.00 112 35 27 Transporte 3.5 ESTUDIO TÉCNICO y tamaño del En este estudio se define donde se ubicará el proyecto mismo. Todo lo anterior con la finalidad de determinar la inversión. 5. que maquinaria y procesos se usarán y el personal necesario para poner el proyecto a funcionar. ... R.5. L. donde se obtendrán los materiales e insumos. El rendimiento de la inversión del mayorista representa el 35% por lo que se estima que el proyecto será más rentable para el productor porque este tiene un mayor porcentaje de participación en el proceso de venta.4. y el mayorista un 27%. primer semestre 2010.

transporte urbano). se utilizará una extensión de terreno de dos manzanas. 5. departamento de San Marcos. • Macrolocalización Se localizará en el municipio de El Tumbador.70% para una . • Microlocalización De manera específica.5. social. telefonía móvil.92 costos de operación y mantenimiento necesarios para iniciar las operaciones. ubicado a 45 kilómetros de la Cabecera Departamental y a 240 kilómetros de la Ciudad Capital. temas que se desarrollan en los incisos de macro y microlocalización. vías de acceso y recursos disponibles.1 Localización El proceso de ubicación del lugar adecuado para instalar el proyecto de producción de ejote francés. tecnológico y del mercado.5. servicios básicos (energía eléctrica. requiere del análisis de diversos factores desde los puntos de vista económico. se ubicará en la finca San Luis.2 Tamaño El proyecto tendrá una duración estimada de cinco años. La planificación de la producción anual estimada será de 740 quintales. Entre los que se destaca la calidad del suelo. que se ubica a 5 kilómetros de la Cabecera Municipal. 5. vías de acceso y disponibilidad de materiales e insumos necesarios para la producción en el casco urbano. ubicación. Las siguientes características fueron consideradas para la determinación del lugar: suelo tipo franco arcilloso. con una merma del 2.

. la sucesión lógica de cada una de las actividades que se necesitan para llevar a cabo de manera óptima.000 Fuente: Investigación de campo EPS. Para el logro de las proyecciones calculadas. información que se detalla a continuación: Cuadro 28 Municipio de El Tumbador. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Volumen. en Q. el proceso productivo de ejote francés.134. primer semestre 2010. 5.000.800 Totales 3.93 producción neta de 720 quintales anuales y se tienen estimadas tres cosechas al año con ciclos de cuatro meses cada una.134. se estima una producción constante durante los cinco años.00.5. Valor y Superficie de la Producción Anual Proyectada Año: 2010 Superficie Cosecha Producción Precio de Valor total Año cultivada s al año en quintales venta en Q.800 5 2 3 720 315 226. valor y/o superficie de la producción El volumen y valor de la producción anual durante los cinco años de vida del proyecto será equivalente a 3. se requiere que la cooperativa aplique el proceso establecido en el apartado siguiente.5.800 2 2 3 720 315 226.3 Volumen.600 quintales y generará un ingreso total de Q1.800 3 2 3 720 315 226. 5.800 4 2 3 720 315 226. (manzanas) 1 2 3 720 315 226.4 Proceso productivo A continuación se define de forma gráfica.600 315 1..

Se hacen aplicaciones en el fondo y a los costados de los surcos con insecticidas. Preparación del terreno Surqueo Desinfección de la tierra Siembra Fertilización Fumigación Limpias . Se realiza a una profundidad de 25 a 30 centímetros de forma manual. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Flujograma del Proceso Productivo Año: 2010 Proceso Descripción Inicio Inicio del proceso. Se realizará una limpia antes de la primera fertilización y otra. Se elaboran de forma manual. Se hace de forma manual de forma directa en el suelo del terreno a una profundidad de 2 a 4 centímetros de profundidad Se aplican los fertilizantes correspondientes para el desarrollo de la planta y que ésta obtenga el tamaño.94 Gráfica 4 Municipio de El Tumbador. el producto aplicado es cubierto. forma y calidad requerida. 30 días después de la siembra. La aplicación de los pesticidas Basamid. surcos de 10 centímetros de alto a distancia de 40 a 50 centímetros entre estos. Prix y Afalon se llevará a cabo con bombas manuales.

La clasificación se lleva de a cuerdo a las normas de calidad requeridas para la exportación del cultivo. 5. La cosecha se lleva de forma manual y el corte se realiza 3 veces por semana.5 Requerimientos técnicos A continuación se describen los recursos necesarios para la puesta en marcha del proyecto en sus aspectos operativos y administrativos. Fin del proceso . L.5. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Requerimientos Técnicos Año 2010 Descripción Unidad de medida Cantidad Terreno Finca San Luis (arrendamiento) Manzana 2 Galera 1 Trasplante 1 Continúa en la página siguiente…. Descripción Este se lleva a cabo con el sistema de conducción al suelo. con pita plástica y estacas de bambú con el objetivo de ayudar al crecimiento del cultivo.95 ambas de forma manual. …Viene de página anterior Proceso Tutoreado Cosecha y clasificación Fin Fuente: Elaboración propia con base en proceso productivo de ejote francés de la Cooperativa Agrícola Integral Unión de Cuatro Pinos R. Cuadro 29 Municipio de El Tumbador.

96 Preparación del suelo Siembra Cuidados culturales Tutorado Fertilización Fumigación Limpia …Viene de la página anterior Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal Jornal 87.5 25 25 25 35 50 Continúa en la página siguiente… Descripción Cosecha Corte Insumos Semilla Fertilizantes 10-50-0 20-20-0 Nitrato de Calcio Abono orgánico Insecticidas Tambo Fungicidas Prix Herbicida afalon Foliares Herramientas Azadones Piochas Limas Unidad de medida Cantidad Jornal 437.5 Libra 87.5 Quintal Quintal Quintal Quintal 7 6 13 50 Litro 12 Quintal Litro Litro Unidad Unidad Unidad 12 12 12 10 15 20 .

el cual servirá para la selección del producto. Cada uno de los recursos descritos con anterioridad.. primer semestre 2010. se construirá una galera de paja. se contratará mano de obra para todo el proceso tomando en cuenta a la población aledaña. . son requeridos y necesarios para el buen manejo del cultivo. lámina y madera. todo el insumo.97 Machetes Palas Equipo agrícola Bomba para fumigar Mascarillas Carretas Costos indirectos variables Estacas Pita Sacos para empaque Mobiliario y equipo Escritorios Sillas secretariales Sillas plásticas Archivo Máquina de escribir Sumadora Estantería Telefax Mesa para selección Unidad Unidad 10 15 Unidad Unidad Unidad 6 10 5 Unidad Rollo Unidad 126 13 225 Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad Unidad 1 1 10 1 1 1 1 1 3 Fuente: Investigación de campo EPS. El terreno será arrendado. herramientas.

5. interés limitado al capital. Consejo de Administración y Comisión de Vigilancia. con el objetivo de alcanzar la máxima eficiencia e identificar los derechos y las obligaciones que regirán de manera interna y externa la organización.1 Justificación El registro de la organización será de tipo cooperativa. las atribuciones de los colaboradores y optimizar los recursos que permitirán la consecución de los objetivos establecidos.6 en la ciudad capital para conseguir ESTUDIO ADMINISTRATIVO LEGAL Por medio del siguiente estudio se determina los aspectos administrativos del proyecto. retiro voluntario. entre otros. será cotizado mejores precios. establecer servicios sociales y que las obligaciones contraídas. Ley General de Cooperativas. . que se rigen en su organización y funcionamiento por las disposiciones del decreto número 82-78. neutralidad política. Además establecer los cargos y puestos. Las cooperativas son asociaciones titulares de una empresa económica al servicio de sus asociados. los aspectos legales. que permitirá funcionar conforme a los principios de libre adhesión. fomentar la educación. religiosa e igualdad de derechos y obligaciones de todos los asociados. Por lo que a continuación se desarrolla la estructura propuesta. 5. diseño organizacional. tipo de denominación.6. el marco legal que regulará las diversas actividades.98 mobiliario y equipo. En el aspecto administrativo permitirá definir los órganos sociales: Asamblea General. respondan al patrimonio.

•Contribuir a la generación de empleo y el mejoramiento de las condiciones de vida de los asociados y la población en general.2. la reducción de los costos y la organización de la producción. retroalimentar el conocimiento administrativo y comercial entre los asociados. • Diversificar la actividad agrícola.3 Tipo de denominación .2 Objetivos Con la conformación de la cooperativa se pretende alcanzar los siguientes objetivos: 5. 5. a fin de promover el desarrollo económico a través de la producción y comercialización de ejote francés. incentivar el trabajo en asociación. •Generar ingresos a los asociados por medio del trabajo colectivo. • Gestionar convenios en el mercado. •Proveer de asistencia técnica a los agricultores para producir con calidad competitiva y de acuerdo a los requerimientos del mercado.99 5.1 General Crear una organización que permita la optimización de los recursos humanos. materiales.6.2 Específicos •Definir la estructura organizacional y las funciones de cada unidad administrativa de manera que contribuyan al óptimo funcionamiento operativo y administrativo de la cooperativa. las áreas productivas e incrementar el volumen de producción en forma consolidada. que permita obtener ventajas competitivas.6.6. para beneficio de sus asociados y colabores. financieros. 5.6.2.

reglamentos y disposiciones que regularán el funcionamiento de la organización son: • Acta de constitución. • Ley de Protección y Mejoramiento al Medio Ambiente. comercio y trabajo). L. 27-92).4 Marco jurídico La cooperativa estará regulada por normativas jurídicas externas e internas. . • Ley del Impuesto Sobre la Renta –I.2 Marco jurídico interno El conjunto de normas.4. 5. • Código de Comercio (Decreto 2-70) en su artículo 337 brinda los requisitos para la inscripción de la organización.A – (Decreto No.V. Ley 106). • Ley y reglamento del I. cuya razón social se identificará como “Cooperativa Agrícola San Luis. • Código de Trabajo (Decreto 1441 del Congreso de la República).6. 5. artículo 8. • Código Civil (Decreto.– (Decreto No. deterioro de los recursos naturales para todo proyecto. 26-92). • Decreto Número 82-78 Ley General de Cooperativas Guatemala. Decreto 68-86 (del • Congreso de la República).S.6. R.1 Marco jurídico externo El marco jurídico que regirá la cooperativa en orden de importancia es: • Constitución Política de la República de Guatemala (Artículo 43.- Libertad de industria.100 El proyecto estima la formación y registro legal de una cooperativa especializada.6. 5.G.S.R. las cuales se describen a continuación. (Decreto 295 del Congreso de la República). • Código Tributario Municipal.” la que estará formada por 20 socios. • Ley del Impuesto al Valor Agregado –I.4.S.

.6. las líneas de mando. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Organigrama Organizacional Propuesta Cooperativa Agrícola San Luis. L. R. primer semestre 2010. las unidades administrativas.. Gráfica 5 Municipio de El Tumbador. 5.5 Estructura de la organización A continuación se presenta los niveles jerárquicos.101 • • Reglamento interno de trabajo. las relaciones que deberán de existir entre las funciones y los elementos indispensables para la definición de las actividades de la cooperativa. Año: 2010 Asamblea General Comisión de Vigilancia Consejo Administrativo Administración Asesoría Técnica Contabilidad Producción Fuente: Investigación de campo EPS. Manuales administrativos (Organización y de Normas y Procedimientos).

autoriza el presupuesto anual. representa a los socios. o Nombrar el nuevo Consejo de Administración. • Asamblea general Ésta constituye la máxima autoridad de la cooperativa. el cual promoverá la especialización. es la responsable de las políticas que se establezcan.6.1 Funciones generales A continuación se describen las actividades y responsabilidades más esenciales de cada unidad administrativa que integran la cooperativa. Convocará en el primer mes de cada año una reunión donde se tratarán entre otros asuntos: o Aprobar o rechazar los informes del Consejo de Administración y de la Gerencia.5. • Consejo de administración Representará de forma legal a la cooperativa y será la encargada de llevar el control de la participación de los miembros de la Asamblea General.102 La división y agrupación de funciones se desarrolla por el tipo de departamentalización funcional. Se estima un alto grado de descentralización con el fin de supervisar solo las áreas importantes de la cooperativa. o Resolver asuntos de carácter general. . o Decidir sobre el destino de los excedentes de producción de cada período. 5. programas de capacitación y presentará informes de entradas y salidas de efectivo.

con el fin de contribuir a determinar las propuestas de solución para mejorar el desempeño. los programas de largo y mediano plazo. La responsabilidad se dará de forma solidaria y deberá objetar las observaciones o actos de manera oportuna ante la Asamblea General. • Producción Tendrá la responsabilidad de dirigir y ejecutar de manera coordinada las etapas del proceso productivo. • Contabilidad . sociales y culturales de la cooperativa. • Administración Unidad responsable de ejecutar el proceso administrativo (planificación. los valores y la convivencia entre los asociados. organización. fungirá como órgano superior de dirección y administración de la cooperativa y le corresponderá la ejecución de las decisiones que acuerden los socios. Así como implementar el sistema de control de inventarios que permita definir los requerimientos de insumos y la producción disponible. • Comisión de vigilancia Será la unidad encargada del control de preventivo y concurrente de las actividades económicas. Tendrá un alto grado de centralización en la toma de decisiones administrativas y comerciales. plan operativo. dirección y control). Como parte complementaria tendrá bajo su responsabilidad la gestión legal. Debe solicitar al Consejo de Administración la aprobación del presupuesto anual. Supervisar la producción. verificar el cumplimiento de los estándares de calidad y los tiempos determinados.103 Al no estar reunida la Asamblea General. con el objetivo de optimizar los recursos de la cooperativa.

7 ESTUDIO FINANCIERO A través de este se obtienen los costos y gastos que serán necesarios para poner en marcha el proyecto.104 Estará representado por un contador que tendrá la responsabilidad de registrar de forma ordenada la documentación fiscal establecida en el marco jurídico externo. implementar asesoría y servicios especializados.5. Además se establece la forma en que se obtendrán dichos recursos y la correcta administración de los mismos. Así también presentar los estados financieros que permitan evaluar las actividades operativas en un período o tiempo específico. Esta permitirá conservar la autoridad y responsabilidad de forma vertical a través de un solo jefe. 5.6. 5. Controlar el flujo de ingresos y egresos. formalizar los canales de comunicación. mediante la supervisión contante para determinar las medidas preventivas y concurrentes que permitan producir productos de alta calidad de manera eficiente y eficaz. • Asesoría técnica Unidad de asesoría externa que se encargará de brindar información especializada del proceso productivo de ejote francés.2 Sistema de organización La organización lineal y staff es la más adecuada para el desarrollo de las actividades de la cooperativa. lo cual ayudará a mejorar la rentabilidad. conciliar las cuentas bancarias y efectuar el dictamen correspondiente del análisis de los resultados. . las operaciones financieras y las operaciones comerciales de la cooperativa.

los cuales servirán para la puesta en marcha del proyecto y serán utilizados en el proceso de producción. comercialización y distribución del producto. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Inversión Fija Año: 2010 Unidad Cantida Precio Descripción Total Q.095 Mobiliario y equipo 5. herramientas. En el siguiente cuadro se presenta la inversión fija necesaria para iniciar el proyecto.7. 5. entre otros.755 Bomba para fumigar Unidad 6 430 2. se debe establecer la finalidad de los mismos en la inversión fija y el capital de trabajo.105 El uso apropiado de los recursos es importante. medida d unitario Q. Cuadro 30 Municipio de El Tumbador. Tangible 600 Instalaciones 600 Galera Unidad 1 600 600 Herramientas 3.250 1.320 Azadones Unidad 10 80 800 Piochas Unidad 15 76 1. gastos de organización.140 Limas Unidad 20 10 200 Machetes Unidad 10 25 250 Palas Unidad 15 62 930 Equipo agrícola 3.1 Inversión fija Es la que se realiza para la adquisición de todos aquellos bienes tangibles e intangibles como: mobiliario y equipo.250 Sillas secretariales Unidad 1 450 450 Sillas plásticas Unidad 10 23 230 Archivo Unidad 1 950 950 Máquina de escribir Unidad 1 990 990 Sumadora Unidad 1 125 125 .895 Escritorios Unidad 1 1.580 Mascarillas Unidad 10 8 80 Carretas Unidad 5 219 1.

000 250 1. medida d unitario Q. costos indirectos variables y otros costos y gastos.106 Estanteria Telefax Mesa para selección Intangible Gastos de organización Total inversión fija Unidad Unidad Unidad 1 1 3 250 1.200 450 5. se debe determinar los recursos necesarios para cubrir insumos. que en conjunto totalizan el 100% de la inversión. que representa el 32% del total de la inversión..570 Fuente: Investigación de campo EPS.233 Fertilizante 10-50-0 Quintal 2 273 546 Fertilizante 20-20-0 Quintal 2 184 368 Nitrato de calcio Quintal 4 171 684 Abono orgánico Quintal 16 50 800 Insecticida Basamid Quintal 4 153 612 Fungicida Prix Quintal 4 44 176 . departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Inversión en Capital de Trabajo Año: 2010 Unidad Cantida Precio Descripción Total Q. Los datos anteriores muestran la inversión fija mínima necesaria requerida para la producción de ejote francés. seguido de los gastos de organización con un 27%. mano de obra. Es importante hacer mención que el mayor requerimiento se realiza en la adquisición del mobiliario y equipo. mismos que se detallan en el cuadro que a continuación se describe: Cuadro 31 Municipio de El Tumbador. 5. en menor proporción herramientas con 18% y la construcción de una galera con un 3%.000 18.2 Inversión en capital de trabajo Descritos todos los requerimientos de inversión fija. primer semestre 2010.7.735 Semilla Libra 29 77 2. equipo agrícola con un 20%. Insumos 5.200 150 5.

627 Fuente: Investigación de campo EPS.120 120 600 2.176 1.556 156 8. se determinó que el rubro con mayor requerimiento corresponde a la mano de obra con un 39%.400 43.000 600 Total Q.1667 15. 672 896 8.200 39 2.7.179 1.891 2.146 42 4 75 4 4 2 4 4 4 0. los costos indirectos variables con el 17%.434 7.3055 2 25 8 30 150 1.627 84 100 600 3.107 Herbicida Afalon Foliares Mano de obra directa Preparación del suelo Siembra Tutorado Fertilización …Viene de la página anterior Litro Litro Jornal Jornal Jornal Jornal Unidad medida Jornal Jornal Jornal 4 4 29 8 8 8 29 50 56 56 56 56 116 200 17.624 448 448 448 Continúa en la página siguiente… Descripción Fumigación Limpia Corte Bonificación incentivo Séptimo día Costos indirectos variables Cuota patronal IGSS Prestaciones laborales Estacas Unidad Pita Rollo Sacos para empaque Unidad Costos fijos de producción Agua Mensual Energía eléctrica Mensual Arrendamiento de terreno Manzana Gastos de administración Papelería y útiles Mensual Honorarios administrador Mensual Honorarios contador Mensual Total inversión capital de trabajo Cantida Precio d unitario Q.3 Inversión total . 12 56 16 56 146 56 227 8.603 0.037 1. 5.400 10.146 15. los gastos administrativos con el 24%.1167 0.768 4.000 2.3300 14. primer semestre 2010.. Reflejados todos los costos y gastos necesarios. los insumos con un 13% y los costos fijos con un 7%.

570 Instalaciones 600 Herramientas 3. que dan marcha a un proyecto o una actividad productiva. mientras que la inversión fija con un 30% de la inversión total.000 Inversión en capital de trabajo 43. para determinar la inversión total que se requiere para la producción del ejote francés.755 Mobiliario y equipo 5. la inversión en capital de trabajo es la que mayor porcentaje requiere 70%.7. se suma la inversión fija y el capital de trabajo. Estas se pueden obtener a través de fuentes internas o externas.735 Mano de obra directa 17. primer semestre 2010. .179 Costos fijos de producción 3.556 Inversión total 62.120 Gastos de administración 10. 5. Este cuadro indica la totalidad de inversión requerida para realizar el proyecto.895 Gastos de Organización 5.4 Financiamiento Se refiere a todas aquellas fuentes que pueden ser monetarias o no monetarias.320 Equipo agrícola 3.108 Corresponde al total de recursos necesarios con que se debe contar.197 Fuente: Investigación de campo EPS.627 Insumos 5. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Inversión total Año: 2010 Descripción Total Q. Inversión fija 18. detallado en el siguiente cuadro: Cuadro 32 Municipio de El Tumbador.037 Gastos indirectos variables 7..

Dicho préstamo se realizará a través del Banco de Desarrollo Rural.320 Equipo agrícola 0 3.570.120 .627.7. -BANRURAL.00.4.037 0 17.120 0 3.00.037 Gastos indirectos variables 7. es decir la inversión de capital de trabajo.735 0 5.627 Insumos 5.735 Mano de obra directa 17.570 18.179 0 7.1 Fuentes internas Constituidas por las aportaciones efectuadas por los 20 socios.43. S.755 3. las cuales ascienden a la cantidad de Q. el cual se obtendrá a través de un préstamo bancario de tipo prendario cuya garantía recae sobre las cosechas.A. necesarios para cubrir la inversión total será como se muestra a continuación: Cuadro 33 Municipio de El Tumbador. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Plan de Financiamiento (Cifras en quetzales) Año: 2010 Financiamiento Descripción Interno Externo Inversión total Inversión fija 0 18.a una tasa del 16% de interés anual pagaderos cada mes.895 Gastos de Organización 0 5.570 Instalaciones 0 600 600 Herramientas 0 3.4. La forma de distribución de los recursos económicos.895 5. 5.000 5.320 3.000 Inversión en capital de trabajo 43.755 Mobiliario y equipo 0 5.179 Costos fijos de producción 3.627 0 43.109 5. esta cantidad servirá para cubrir el 70% de la inversión total.2 Fuentes externas La cantidad que se necesita para cubrir la inversión total será de Q.7.18.

. La inversión de capital de trabajo se logra cubrir con los recursos internos.570 8. Algo muy importante y que se debe tener en cuenta será el plan de amortización del préstamo en el Banco de Desarrollo Rural. Además se aplica la amortización que debe ser trasladada al gasto correspondiente.570 3. .714 1.556 62.197 Fuente: Investigación de campo EPS.783 16 7.556 43.714 594 16 0 18..627 0 18. 0 0 18.188 16 3.714 2.110 Gastos de administración Inversión total 10. S. 5. primer semestre 2010. – BANRURAL-.7.5 Estados Financieros Para la toma de decisiones es imprescindible formular los estados financieros básicos.714 1.913 Año 0 1 2 3 4 5 Total Fuente: Investigación de campo EPS. Tasa (%) capital Q.856 3.971 16 14. A.714 2.142 3. Se realizan varios análisis sobre los mismos con indicadores que servirán para la formulación de nuevas estrategias. mientras que con el financiamiento externo se cubrirá la inversión fija.570 10. primer semestre 2010. detallado en el siguiente cuadro: Cuadro 34 Municipio de El Tumbador. El número de pagos es acorde a los años de vida del proyecto. que para el último año presenta saldo cero.428 3. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Plan de Amortización del Préstamo Año: 2010 Amortización Saldo capital Intereses Q. los cuales también determinan la rentabilidad del proyecto.714 3.377 16 11. Q.

00 34.00 2.00 9.8500 Abono orgánico Quintal 0.9884 Preparación del suelo Jornal 0.8333 Man de Obra 70.00 1.1 Costo de producción Antes de establecer los estados financieros necesarios.0167 44.00 3. En el presente caso se utilizará el método de costeo directo.00 0.00 3.00 6.00 2.6083 56. medida d unitario Q.0333 56.0333 56.0167 50.0167 153. en el que se establecerá el costo total de los productos.4833 Foliares Litro 0.0667 50.00 2.7.00 1.3333 Tambo Litro 0. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Hoja Técnica del Costo Directo de Producción de un quintal de ejote francés Precio Unidad de Cantida Descripción Total Q. • Hoja técnica del costo directo de producción En esta hoja se detallan todos los insumos.7667 Siembra Jornal 0. mano de obra y costos indirectos variables. la mano de obra y los costos indirectos variables.0083 184.111 5.0667 .8667 Fertilización Jornal 0.0500 56. necesarios y cuantificados con el fin de determinar el costo unitario de un quintal de ejote francés.7333 Corte Jornal 0.1208 56.8667 Fumigación Jornal 0.8667 Tutorado Jornal 0.1208 77.2750 20-20-0 Quintal 0.7333 Herbicida afaloón Litro 0.3042 10-50-0 Quintal 0.0167 29.0667 56. Cuadro 35 Municipio de El Tumbador.5333 Nitrato de Calcio Quintal 0. Insumos 23.00 2. es importante determinar el costo de producción.5500 Prix Quintal 0.0083 273.8000 Limpia Jornal 0.8958 Semilla Libra 0.00 0.00 0. integrado por los tres elementos del costo: insumos.5.00 1.0333 56.00 1.0167 171.

00 Estacas Unidad 0.33 0.836 Fungicida Prix 528 528 528 528 528 Herbicida Afalon 348 348 348 348 348 Foliares 600 600 600 600 600 . departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Estado de Costo Directo de Producción Proyectado Del 1 enero al 31 diciembre cada año (Cifras en quetzales) Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Insumos 17.9458 60. El estado del costo directo de producción se proyecta para la vida útil del proyecto..1667 7.5000 0.699 6.3500 0.638 1.2 Costo directo de producción Para determinar el costo del producto final.5.7.699 6.1167 Prestaciones laborales 63.699 Fertilizante 10-50-0 1. primer semestre 2010.400 2.1429 29.400 2.104 1. Cuadro 36 Municipio de El Tumbador.052 2.104 1.205 Semilla 6.4167 124.3125 8.052 2.052 2. Total Q.0167 25.1096 0.1750 2.7958 5.00 Pita Rollo 0.104 Nitrato de calcio 2.205 17.205 17.104 1.836 1.836 1.836 1.00 Costo directo de producción de un quintal de ejote francés Descripción Fuente: Investigación de campo EPS.205 17.1096 0.400 2.638 1. se hace necesario estimar los tres elementos del costo (insumos.400 Insecticida Basamid 1.638 1.699 6.836 1.638 Fertilizante 20-20-0 1. 7.8455 8.9115 Continúa en la página siguiente… Precio Unidad de Cantida medida d unitario Q.052 Abono orgánico 2.2800 2.8788 10.052 2. mano de obra y costos indirectos variables).205 17.3649 19.112 Bonificación incentivo Séptimo día Costos indirectos variables …Viene de la página anterior 0.3055 Sacos para empaque Unidad 0.104 1.638 1.699 6.400 2. Cuota patronal 63.

853 89.536 21.688 Corte 24.112 4.344 51. El costo directo de producción durante los años de vida del proyecto el cual se refleja en el cuadro anterior.7958 124.872 1.344 1.344 51.7958 124.344 1.872 1.881 13. será trasladado al estado de resultados.7958 124.528 24.303 7.016 2.303 7.800 1.016 2.344 1.303 5..881 13.344 1.7958 Fuente: Investigación de campo EPS.303 5.688 2.344 51.673 5. además será utilizado para analizar diversos indicadores.688 2.303 7.800 1.673 5.5.881 13.881 Sacos para empaque 1. 5.016 2.800 1.872 1.872 1.113 Mano de obra Preparación del suelo Siembra Tutorado …Viene de la página anterior 51.344 1.688 2.528 24. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés .536 21.800 1.872 1.303 5.800 Estacas 252 252 252 252 252 Pita 300 300 300 300 300 Costo directo de producción 89.303 Prestaciones laborales 13.112 4.303 7.112 4.7. primer semestre 2010.528 24.853 89. En dicho cuadro también se observa el costo de cada quintal producido.853 Producción en quintales 720 720 720 720 720 Costo por quintal 124.673 5.3 Estado de resultados El estado de resultados es la herramienta necesaria para determinar la utilidad que se obtendrá cada año.673 Séptimo día 7.016 2.344 1.7958 124.528 Bonificación incentivo 5.536 21. mismos que serán determinantes para su aprobación.112 4.536 Cuota patronal IGSS 5.344 Fumigación 2.344 51.688 2.344 Continúa en la página siguiente… Fertilización 1.536 21.344 1.112 4. Cuadro 37 Municipio de El Tumbador.303 5.853 89.016 Limpia 2.853 89. los cuales ayudarán a determinar si el proyecto será rentable.344 1.303 Costos indirectos variables 21.528 24.344 1.881 13.673 5.

200 7.800 (-) Costo directo de producción 89.179 1.800 226.000 24.800 (-) Gastos de administración 33. El presente estado financiero.800 1.971 2.200 7.971 2.800 1.853 89.188 594 Intereses préstamo 2.952 88.329 91.947 136.847 33.159 (-) Gastos financieros 2.179 1.179 Amortización gastos organización 1.853 89.687 61.358 87.329 90.800 226.329 90.179 1.800 1.490 Fuente: Investigación de campo EPS.947 (-) Costos fijos de producción 10.800 1.000 24.200 7. .000 24.971 10.449 27.853 89.971 10.000 Ganancia en operación 90.507 62..853 89.847 33.200 7.800 1.947 136.783 1.800 1.141 Agua 360 360 360 360 360 Energía eléctrica 1.000 1.783 1.075 Ganancia neta del ejercicio 60.971 10.634 28.000 Honorarios contador 7.847 33.114 Estado de Resultados Proyectado Del 01 enero al 31 diciembre de cada año (Cifras en quetzales) Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Ventas netas 226.081 27. muestra la ganancia marginal que se obtiene.800 1.179 1.800 226. primer semestre 2010.265 27.800 Arrendamiento de terreno 7.000 1.200 Depreciación herramientas 830 830 830 830 0 Depreciación equipo agrícola 751 751 751 751 751 Depreciación instalaciones 30 30 30 30 30 (-) Gastos de Ventas 1.565 Impuesto sobre la renta 31% 27.800 1.546 89.329 90.188 594 Ganancia antes ISR 87.800 1.097 61.800 1.800 226.200 7.847 Papelería y útiles 468 468 468 468 468 Honorarios administrador 24.200 7.200 7.853 Ganancia marginal 136.200 7.947 136.377 1.800 Flete traslado centro de acopio 1.847 33.000 24.971 10.377 1. los cuales podrán ser reinvertidos al generar una mayor liquidez y todo ello se podrá determinar con los análisis financieros.000 1. esto luego de restarle a las ventas netas los costos directos de producción manteniéndolos constantes durante los cinco años.000 1.141 90. Lo que hace favorable el proyecto a los inversionistas será la ganancia neta que se obtiene.800 1.947 136.800 1.200 Depreciación mobiliario y equipo 1.277 60.

360 9.800 0 0 541.668 31. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Presupuesto de Caja proyectado Al 31 de diciembre de cada año (Cifras en quetzales) Descripción Año1 Año 2 Año 3 Año 4 Saldo anterior 0 131.310 El presupuesto de caja nos indica el movimiento de efectivo que se tendrá durante la vida del proyecto.895 0 0 0 Gastos de organización 5.623 377.360 1.853 165.755 0 0 0 Mobiliario y equipo 5. Año 5 315.936 165.800 1.853 89.320 0 0 0 Equipo agrícola 3.4 Presupuesto de caja El manejo eficiente de la caja es importante.808 480.061 192..668 31.115 5.061 192.853 89.360 Gastos de Venta 1.627 0 0 0 Préstamo bancario 18.008 253.800 226.7.081 27.714 3.861 418.377 1.000 0 0 0 Costo directo de producción 89.800 1.714 594 27.365 Ingresos Ventas 226.165 Egresos Galera 600 0 0 0 Herramientas 3. por lo que se hace necesario elaborar el presupuesto de caja que refleje el movimiento monetario del proyecto durante los cinco años de ejecución del mismo.853 Costos fijos de producción 9.800 226.800 1. primer semestre 2010.265 27.783 1.634 164.714 Gastos financieros 2.800 31. el objetivo es la correcta utilización de los recursos monetarios disponibles y la obtención de mayores resultados.800 Gastos de administración 31.668 3.133 Fuente: Investigación de campo EPS.188 Impuesto sobre la renta 31% 27.570 0 0 0 Total de ingresos 288.853 9.971 2.360 9.032 Saldo final de caja 131.714 3.997 357.714 3.360 9.668 31.365 315.800 226.853 89.5.133 226.800 Aporte de inversionistas 43.443 165. Cuadro 38 Municipio de El Tumbador.008 253.668 Amortización préstamo 3.449 Total de egresos 157.933 0 0 0 0 0 89. .

061 192.200 3.310 377.895 (-) Depreciación acumulada -1.780 10.685 43.008 253. Cuadro 39 Municipio de El Tumbador.133 Caja 131.895 5.490 -3.627 .895 5.000 (-) Amortización acumulada -1.320 3.365 315.000 5.7.895 -5.565 318.195 349.627 43.627 43. porque en él se consignan los bienes.133 Total del activo 145.688 287.358 -3.537 -4.320 Equipo agrícola 3.716 Gastos de organización 5.760 Continúa en la página siguiente… Pasivo y patrimonio Patrimonio neto Aportaciones asociados 103.410 14.755 3.5.895 5.116 5.004 Mobiliario y equipo 5. A continuación se presenta el estado de situación financiera proyectado durante los cinco años de vida del proyecto.904 164.320 3.755 (-) Depreciación acumulada -751 -1.365 315. derechos y obligaciones que se tiene.755 3.627 43.000 -4.5 Estado de situación financiera Con el presente estado financiero se mide la liquidez y solidez que tiene el proyecto.755 3.627 43.253 -3.502 -2.895 5.320 (-) Depreciación acumulada -830 -1. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Estado de Situación Financiera Proyectado Al 31 de diciembre de cada año (Cifras en quetzales) Año 1 Descripción Año 2 Año 3 Año 4 Activo Activo no corriente Propiedad planta y equipo 7.591 225.061 192.990 Galera 600 600 600 600 (-) Depreciación acumulada -30 -60 -90 -120 Herramientas 3.660 -2.000 -3.000 377.998 260.000 5.320 3.841 202.000 -5.755 -3.008 253.543 …Viene de la página anterior Año 5 450 600 -150 0 0 3. También refleja la situación financiera del proyecto al final de cada período contable.000 5.000 Activo corriente 131.310 377.000 -2.755 5.179 -2.

1 Punto de equilibrio Se utiliza en la planeación financiera.589 = Q.S.142 27.565 61.277 38.6 Evaluación financiera Esta se utiliza para establecer la rentabilidad del proyecto.00 se logra cubrir el total de los gastos fijos y variables . Este punto puede estar representado tanto en valores monetarios como en unidades de ventas mínimas. situación favorable para los asociados.7.841 60. 5. = % de ganancia marginal = 0.E. como se muestra a continuación: • En valores Gastos fijos P. 5..937 14. 82.568 31.117 Resultado del ejercicio Resultados acumulados Pasivo no corriente Préstamo I.877 7.V.7.964 34.687 60. Como se observa en este estado financiero el proyecto presenta liquidez en sus operaciones.R por pagar (31%) Total pasivo y patrimonio 60. primer semestre 2010.081 145.075 3.277 0 41.428 27.760 Fuente: Investigación de campo EPS.60 49.507 62.407 11.856 27.097 120. la cual se analiza con una serie de fórmulas que demuestran la viabilidad financiera y evalúa hasta qué punto el proyecto es rentable. es la técnica utilizada que servirá para determinar el punto en el que no habrá perdida ni ganancia es decir el momento en el cual las ventas alcanzan para cubrir los gastos fijos. que pueden así cumplir con las obligaciones contraídas.347 28.075 318.061 243.648.265 202.543 377.490 182.449 260.648 Con esto se demuestra que al vender Q.634 28.82.998 61.714 0 27.6.

P.82.V. la cual se presenta a continuación: Grafica 6 Municipio de El Tumbador.V VENTAS 226.800 .118 • En unidades P. 82.800 144.E. • Margen de seguridad La determinación del margen de seguridad indicará hasta qué nivel se debe reducir el volumen de ventas para cubrir los costos fijos y variables.152 226.800 = O. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Punto de Equilibrio . El punto de equilibrio se puede representar en forma de gráfica.648 = Precio de venta 315 = 262 P. PMS = VENTAS .648 226.E.64 PMS = PMS = Esto significa que se puede reducir un 64% del total de las ventas realizadas sin que este genere pérdida alguna.E. = Para cubrir los costos fijos y variables es necesario vender 262 quintales de ejote francés.U. sin obtener pérdidas.

.000 0 50.82.00 Punto de equilibrio Q.000 250. A continuación se muestra el movimiento que tendrá el efectivo en los diferentes años: .000 150.2 Flujo neto de fondos El flujo neto toma el efectivo en el tiempo y establece la diferencia entre los ingresos y egresos en cada uno de los años de la vida útil del proyecto. el cual servirá para la evaluación financiera de éste.000 200.119 Año: 1 G a n a n c i a 300.000 VENTAS EN MILES DE QUETZALES 100. 648.226.000 50.000 200.000 300.000 150. primer semestre año 2010 El punto de intersección será donde el total de ventas cubre los costos fijos y variables el cual asciende a la cantidad de Q.000 Ventas Q.7.00 QUETZALES MILES DE MILES DE QUETZALEZ P é r d i d a Q.000 Gastos 150.6.000 Fuente: Investigación de campo EPS.000 250.000 100.00 fijos Margen de seguridad 64% 0 50.000 250.00 5.000 200.800.000 100. en un tiempo oportuno.49.648.589.000 300.82.000 350.

853 9.668 2.668 594 28.853 9.913 161. Se observa un saldo favorable de los fondos que se obtendrán en cada año de vida del proyecto.800 31.7.323 161.800 226. con el propósito de efectuar un buen manejo de los mismos se debe tener una buena administración los costos y gastos necesarios.887 89.067 89.800 31.3 Valor actual neto -VANConsiste en encontrar el valor actualizado de los ingresos y de los egresos que incluyen la totalidad de la inversión.800 226.800 226.120 Cuadro 40 Municipio de El Tumbador.360 1.503 89.360 1.250 Ventas 226.081 64.449 64.800 226. 5. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Flujo Neto de Fondos (Cifras en quetzales) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Descripción Ingresos 226.668 1.075 65.800 226.800 226.377 27.477 89.360 1.800 31.800 31.668 2.853 9.668 1.971 27. primer semestre 2010.800 227.3 50 162.265 64.900 Fuente: Investigación de campo EPS.733 162.297 89.634 65.800 31. para el presente proyecto el valor actual neto se establece según el cuadro siguiente: Cuadro 41 .6.360 1.853 9.188 27.360 1.800 Valor de rescate 0 0 0 0 450 Egresos Costo directo de producción Costos fijos de producción Gastos de venta Gastos de administración Intereses sobre préstamos ISR (31%) Flujo neto de fondos 161..800 226.783 27.853 9.

477 64.7.38554 -62.197 0 0 226. Como se observa el valor actual neto resulta positivo luego de aplicar el factor de actualización.800 0 226. pero este proceso puede o no darse.887 65.250 62.067 64.197 162.039 36.431 1.900 262. primer semestre 2010.6.800 0 226. como lo muestra el siguiente cuadro: ..450 62.800 0 226.350 872.197 1.948 44.800 0 227.134.462 25.407 127.197 64.46651 0.323 161. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Valor Actual Neto (Cifras en quetzales) Flujo Factor de Inversió Valor actual Año Ingresos Egresos neto de actualización n neto fondos 21% 0 1 2 3 4 5 62.00000 0.297 65. que incluyen la inversión total.197 52.56447 0.68301 0.913 161.733 162.627 30. El VAN es un indicador que orienta al inversionista a reinvertir todos los beneficios periódicos que se obtienen. por lo que se considera aceptable para el presente proyecto. 5.503 161.121 Municipio de El Tumbador.019 -62.286 Fuente: Investigación de campo EPS.4 Relación beneficio costo La fórmula para el cálculo resulta de dividir los flujos netos actualizados positivos entre los negativos.82645 0.

395 75.800 161.907 128.786 62.7.46651 0.6.250 161. cuanto .501 226.68301 0.134.439 154.022 105.450 872.. Relación B/C = 1. esto según los criterios de aceptación.800 162. y representará una tasa de interés que permitirá la recuperación de la inversión. se aplica la formula en el cual se determina que el resultado es mayor a la unidad.350 62.913 226.197 134.24 Ingresos actualizados Egresos actualizados = 663. por lo que la inversión en el proyecto del ejote francés es aceptable.491 110.56447 0.197 0 0 0 0 0 0 62.800 162.503 227.00000 0. 5.207 536.197 1.733 226.614 663.122 Cuadro 42 Municipio de El Tumbador.82645 0.38554 0 187.501 = Q.197 1.343 62. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Relación Beneficio Costo (Cifras en quetzales) Factor de Inversi Egres Ingresos Egresos Año Ingresos Actualiza Actualizados Actualizados ón os ción 21% 0 1 2 3 4 5 62.804 87.019 Fuente: Investigación de campo EPS.323 226.868 91. primer semestre año 2010.5 Tasa interna de retorno –TIR- Para medir la rentabilidad de un proyecto también se puede aplicar la tasa interna de retorno que consiste en igualar el flujo neto de fondos con los egresos sin considerar una tasa de costo de oportunidad.786 536. Luego de actualizar los flujos netos a la tasa del 21%.800 161.

197 31.249100 0.477 0.499002 16.000000 0.049 2.976 16.123 mayor sea la tasa de retorno mayor será la rentabilidad del proyecto.030939 35 -62.249252 64.197 1.062051 0.071 0..124326 0.057 0.40% Flujo neto de fondos actualizado TIR 100.055 8.000000 31.000000 64.10) (0.074 0.30 100.900 0.039 -22 1.030969 -62.431 -62.499251 64. TIR = (R+) + (DR) * (VAN+) (VAN+) + (VAN-) * * * 35 (35) + (-22) 35 57 0.124439 65.10) (0.124253 4.30 100.052 2. Cuadro 43 Municipio de El Tumbador.197 1.614035 TIR = TIR = TIR = TIR = 100. Como se puede observar el VAN resulta positivo a una tasa de descuento del 100.970 16.0614 .297 0.361% Flujo neto de fondos actualizado 0 1 2 3 4 5 -62. primer semestre 2010.986 0.031017 262.061 8.30 + + + + (0.30% y cercano a cero a una tasa de descuento del 100.887 0.067 0. tal y como se muestra en el siguiente cuadro.30% Flujo neto de fondos actualizado Tasa de descuento 100.249003 8.062126 65.10) 0.044 0.40% y al aplicar la fórmula se obtiene la TIR. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Tasa Interna de Retorno (Cifras en quetzales) Año Flujo neto de fondos Tasa de descuento 100.041 0 Fuente: Investigación de campo EPS.197 31.499099 0.062 4.062002 2.30 100.067 4.

197 0 0 -62.3588% el resultado será de cero.407 189.790 0 36.6.076 101.7.627 133. es decir en el primer año. cuyos resultados se muestra en el cuadro que precede y en el análisis de la fórmula a aplicar.249 0 44. 5.124 TIR = 100.197 189.286 62. departamento de San Marcos Proyecto: Producción de Ejote Francés Periodo de Recuperación de la Inversión (Cifras en quetzales) Flujo neto de fondo actualizado Inversión Inversión no total recuperada Anual Acumulado 62.614 71.197 0 52. .039 96.462 164.361 Según los criterios de aceptación es aconsejable invertir en este proyecto ya que al aplicar el factor de actualización con la TIR 100. Se observa que el tiempo de recuperación de la inversión se encuentra en el año anterior en el que este empieza a ser positivo. Cuadro 44 Municipio de El Tumbador.483 Año 0 1 2 3 4 5 Fuente: Investigación de campo EPS.987 34.948 52.417 0 30. primer semestre 2010.948 -9.483 127.879 0 25..6 Período de Recuperación de la Inversión Es el plazo de tiempo que se requiere para hacer efectiva la recuperación de la inversión por parte de los asociados.

52 * 30 Se determina que el tiempo de recuperación de la inversión será a partir del primer año. Al considerarse la producción del ejote francés para un mercado extranjero.21 = 1 año = 2. PRI = ÑaRT + INRaÑRT FNFaÑRT) En donde: PR ÑaRT = Periodo de recuperación = Año anterior al de la recuperación total INRaÑRT = Inversión no recuperada anterior a la recuperación total FNFaÑRT = Flujo neto de fondos actualizado del año de la recuperación total PRI PRI PRI = = = 1+ 9. Esto se traduce en mejores condiciones de nivel de vida para quienes participen en el mismo. además de la diversificación de la producción agrícola del sector y la obtención de utilidades para los socios. . 5.52 = 2 meses = 15.6 = 15 días 0.21 * 12 0.8 IMPACTO SOCIAL Uno de los principales aportes que brinda la puesta en marcha del proyecto es la generación de empleo para los habitantes locales.249 44.038 = 1. se efectúa un aporte a la economía al incrementar la generación de divisas por concepto de exportaciones a nivel nacional.125 Para poder calcular el tiempo exacto de recuperación de la inversión se presenta la siguiente fórmula. con dos meses y quince días de iniciado el proyecto.

encaminados a lograr la mejora del medio ambiente. para mejorar el entorno físico. programas e instrumentos y seguridad social. para poder así cumplir con las normas y regulaciones emitidas por las autoridades correspondientes.126 Al realizar la implementación del proyecto se deberán establecer métodos de conservación de los ecosistemas existentes. social y económico del Municipio. Se deben implementar planes. reducción del nivel de contaminación .

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