Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

que ejecutan actividades productivas propias de la empresa.. el Rol de Pagos. debe tener un encabezamiento apropiado. individuales. Rol de Pagos. ROLES QUINCENALES. Son elaborados en forma mensual.Constan todos los empleados que laboran en Gerencia. ya que demanda de un doble trabajo. Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal. Estos roles no son muy usados en la actualidad... se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1.. en vista de que son elaborados en forma quincenal. Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada. ya sea en forma interna (almacén).. Administración.. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio. Rol de Pagos. es decir.Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar. en la Planta de Producción tales como: Supervisión. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado.Administración.Mano de Obra Directa. o en aquellas cuyo personal es reducido.Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES..Encabezamiento.Nombre del Documento (Rol de Pagos) .Departamento de Producción. Se diferencia de los demás. entre estos tenemos: Rol de Pagos. pueden ser departamentales. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: ..Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados. ejecutan la actividad de ventas.Departamento de Ventas..Mano de Obra Indirecta . se elabora un Rol de Anticipos. . Contabilidad.Fecha de Corte. como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa.Tienen características similares a los tipos de roles anteriores. Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores. Secretaria. para el pago de las quincenas. etc. generales. Control de Calidad. . . ROLES GENERALES. ROLES INDIVIDUALES.Nombre de la Empresa .Constan todos los empleados que laboran en Ventas. Operación.Ventas..Constan todos los empleados y trabajadores (obreros).Como todo documento interno en una empresa.Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa. clasificados en: ...Departamento Administrativo.

Beneficios Sociales.... -Sueldo Mensual. es decir.Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual. días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real.. o alzas convenidas con el empleador. Remuneraciones Adicionales. evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes.. domingos. El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------. .. Horas de trabajo laboradas los días sábados. por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal.Nombre del Trabajador. tanto en los sistemas manuales como computarizados.Código.Para establecer el cálculo de los sobretiempos. Días. así como también para la identificación del trabajador o empleado.Sueldo Básico.+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al. Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana.Datos Generales. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales..Ingresos.x No. Horas Extraordinarias. mes. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales .Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales. así tenemos: Horas Suplementarias..Puesto de trabajo del trabajador o empleado. Sobretiempos. Se considera el número 30. es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar.Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2. . para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses.Cargo. Sobretiempos. los días de descanso obligatorio.Con un recargo del 100%. 3..O sueldo nominal.No.Con un recargo del 50%. . ..Para identificación de la respectiva fila.Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------. días feriados..Usado mucho en la actualidad..Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico). Entre estos tenemos: ..

. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador. Para el caso del Aporte Personal. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: . Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador.E. para establecer valores reales.Subsidio del Transporte.Beneficios Sociales.Deducciones.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 .Bonificación Complementaria. La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I. en función a la siguiente operación: Total Ingresos .Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales. obligaciones con la misma empresa o con terceros. Beneficio Social -----------------. se debe considerar el tipo de afiliado.Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento.. . .. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual. faltantes con cargo al trabajador. así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva. educacional. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores. originados por préstamos concedidos al trabajador.El impuesto a la renta.S..E.x No. descontadas de los Ingresos Mensuales..Compensación por el Incremento del Costo de la Vida. 4. la misma institución provee esta información. Luego de establecer la cuantía del beneficio social.Obligaciones con el I. que deben ser liquidadas mensualmente. a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador.Tales como el Aporte Personal. etc.. Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo.S.Obligaciones con la propia empresa.Obligaciones con el Ministerio de Finanzas. .. La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada.. . está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa. . etc. es necesario agregar el siguiente cálculo.S..Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena.S. en vista de que son distintos porcentajes de aportación. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador. pertenecen a políticas de la empresa.Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención.).Aporte Personal .Tales como subsidios (familiar.. Otros Ingresos.Comisiones.

Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical. Cooperativas. así como de las deducciones realizadas.Otras Deducciones. de que el trabajador no los haya pagado al contado. es por algún incumplimiento al contrato.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente. B. b.. Para efectos de registros contables. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato.. c.. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación.Sumatoria de los ingresos del trabajador. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador. 6. en el caso.El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa. si fuere del caso.Firmas de Responsabilidad. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe.. 5..Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda. con la finalidad de facilitar algunos cálculos. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador.. Sin embargo.E. que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas.V. Se pueden crear columnas de subtotales. Por otra parte..Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa.. Retenciones Judiciales..Totales.. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro. por supuesto.. así como también de un total general. si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria... Comisariatos. . como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas. para ser entregado a dicha confederación.Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador.El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado.. Asociación.Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa.Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa.En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador. para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a. de las que forma parte el trabajador.Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 . si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo.

Firmas de los trabajadores y personal que elaboró. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente.. aprobó.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron. que como se indicó en un principio. cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2. sueldo básico y días laborados en la quincena. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico.Firmas de Responsabilidad. se evita elaborar Roles Quincenales.Encabezamiento. Con el Rol de Anticipos. Su estructura es la siguiente: 1..El valor correspondiente a la primera quincena. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa. 4. etc. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena.Valor del Anticipo.Datos Generales. contabilizó. representa un doble trabajo.. De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa.. autorizaron. el nombre del trabajador.Similar al del Rol de Pagos. revisó... 3.El código. revisaron... autorizó. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa. A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION . contabilizaron el respectivo rol.

COMPLEM. S. .ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES .ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c. TOTAL INGRESOS . VIDA B.Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a.AÑO b... TRANS.

. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC. TOTAL GENERAL f. e.D. dependen de la necesidad de registro. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP. E.I. PERS. TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M.. COMISAR. S. S.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra. DEDUCC.O. criterio .ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I.O..Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d. PRESTAMOS I. COOP.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB. TOTAL M. M.

. así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente.Fecha de Corte.S. ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes. como también disminuirlas. IMPORTANCIA.E.Nombre de la Empresa .Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador.La importancia que tiene este documento de carácter interno. considerando el concepto de gastos devengados. La décimasexta remuneración se paga en forma mensual. 6. También se incluyen la provisión por Vacaciones.S. Se puede añadir más columnas. sino por medio del I.Similar al del Rol de Pagos.Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra. 2.Nombre del Trabajador .. 3.Formado de los siguientes puntos: . DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente. 4..Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa.Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado.Sirve de base para la elaboración del registro contable.. formado de los siguientes puntos: ..Determina los gastos mensuales reales.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) .. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones.. 2.Código .. radica en los siguientes puntos: 1.Datos Generales.. también se incluyen en este documento.. Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente. se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible. 5. tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva. Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes.Encabezamiento.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador.... base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado.Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social. tales como: décimatercera.

g. que consta en el Rol de Pagos. Comisiones..v.Décimo Cuarto Sueldo. Días ----------------..E. 4. . Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal. porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo..Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos.Remuneraciones Mensuales.Valor tomado del Rol de Pagos.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría.x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 . Aporte Patronal.Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley.Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 . Sobretiempos.Bonificación Complementaria. Entre estos tenemos: . de acuerdo al periodo de pago respectivo.. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital. para que de esta manera no se distorsione la información..A.. No..Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos. . para el efecto.Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales. en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto. . y S. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial. ..E. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I.Para el cálculo de esta provisión. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente. Hay que tomar en cuenta.C.P.m..Subsidio del Transporte.. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s. durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.. los siguientes conceptos: Sueldo Mensual.Cargo 3.C.E.Provisiones Mensuales.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado.Décimo Tercer Sueldo.-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual. Constan en este grupo.-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria.

no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones.Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92. la provisión mensual fue de S/.000..000 / 12). Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.oo c. 6.E..90.. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992.Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión.Ajuste 120. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/.oo. b. 90. el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo. Para el efecto..S. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/.x 40. cuyo valor oscila entre SI. 30.000. ocurrió lo siguiente: a.000. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/. 30. 60.000.000. 10.Este valor constituye un. Sea cual fuere la alternativa. en vista de que es una remuneración mensual. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 ..000.666.Décimo Quinto Sueldo.000 / 12). 120.Fondo de Reserva.Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50.oo .67 ( 2.oo .000.oo S/.. .oo Desde Junio/92 a Agosto/92.000. 10.. el cálculo es el mismo.oo = S/.000.Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos..Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60.000.oo y S/.000.oo (2 x 60..Si se lo considera en el Rol de Pagos. 60.Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a. .S.oo b. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I.000 -----------12 X No.Décimo Sexto Sueldo.

ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES .. Sumatoria de cada fila así como de cada rubro. . Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5.Firmas de Responsabilidad. SUBSID. revisaron. 6.ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e. no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador. COMPLEN..Totales.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c. d.. TRANSP. control y registro...Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 .En vista deque es un documento que solo sirve para análisis.. contabilizaron.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General. ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a.Similar al Rol de Pagos.Vacaciones. autorizaron... De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal.ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC. etc. .El valor de la provisión por este concepto.

es necesario . en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa.O. para el efecto.. útil para la acertada toma de decisiones.O.I.S. pero el contenido mismo del registro no va variar. El Registro Contable del Rol de Pagos. TOTAL M. sirve como instrumento de análisis financiero. TOTAL GENERAL f. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados.Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción. La información que vamos a presentar a continuación. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas.S.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales. servirá a más de cumplir un requerimiento contable. cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa.D. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I. requieren de un registro contable. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales.E. reflejan los costos y gastos que tiene una empresa.

EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos..Cuentas por Cobrar.Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal.. Comisariato. .Otras Cuentas por Pagar. etc..E.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.S.. Asociación .000 25.000 30 24 --- -50.-Valores provenientes de las provisiones mensuales. Rol de Pagos..000 610. Préstamos al I.000 30 30 30 --5 ---- --15. Ventas Vendedor 580. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal.000 220.Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos. Cooperativas.000 35.Gastos Acumulados por Pagar.S.Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar.000 . Retenciones en la Fuente.Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones.000 J.Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds. 1’200... Remuneraciones Adicionales..Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos.. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret.000 120.000 250. Los créditos representan: .000 220.000 -- 50. . $H.

500 Redín Edgar 8. 5.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 . Grijalva Rodman Torres Angel M.000 18.000 DATOS ADICIONALES 1.000 27 -- 40.O.I.El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios..000 5..Para el pago de los Sobretiempos.. Prod Asist.D. Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4.000 30 15 21 30 ---15 --------- 45.O.000 12.500 3.000 Cevallos Edwin 1. Cevallos E Rojas C.800 J. 6.La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones.El personal tiene la categoría de trabajadores generales.000 110. considerar horas suplementarias (50%) 2. Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A.El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M.. 575.000 15.000 Obrero Obrero 60... así: Mora María 12.000 4.El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.000 26.000 120.

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