Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

Departamento Administrativo.Como todo documento interno en una empresa.Constan todos los empleados que laboran en Gerencia.Departamento de Ventas.Constan todos los empleados que laboran en Ventas. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado.. etc.Constan todos los empleados y trabajadores (obreros). Control de Calidad. ejecutan la actividad de ventas. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: .Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar. . ROLES INDIVIDUALES. Se diferencia de los demás. Rol de Pagos.Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES... Administración. que ejecutan actividades productivas propias de la empresa..Nombre de la Empresa . Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores. se elabora un Rol de Anticipos. se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1. ya sea en forma interna (almacén)..Fecha de Corte. el Rol de Pagos. en la Planta de Producción tales como: Supervisión. pueden ser departamentales. entre estos tenemos: Rol de Pagos... Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada. Son elaborados en forma mensual.Tienen características similares a los tipos de roles anteriores.Nombre del Documento (Rol de Pagos) . Estos roles no son muy usados en la actualidad. debe tener un encabezamiento apropiado. para el pago de las quincenas. ya que demanda de un doble trabajo.Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados.Departamento de Producción.. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio..Encabezamiento.. como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa. Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal. ROLES GENERALES.. . o en aquellas cuyo personal es reducido. es decir. Operación. en vista de que son elaborados en forma quincenal. individuales. Secretaria. generales. Contabilidad.Ventas.. clasificados en: . . ROLES QUINCENALES.Administración. Rol de Pagos.Mano de Obra Directa.Mano de Obra Indirecta .Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa.

.Para identificación de la respectiva fila. los días de descanso obligatorio.Puesto de trabajo del trabajador o empleado.. Entre estos tenemos: . El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------.. es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar. .Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales .Con un recargo del 100%. Horas Extraordinarias. mes.Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2. días feriados. Horas de trabajo laboradas los días sábados.Usado mucho en la actualidad.Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual. domingos.Para establecer el cálculo de los sobretiempos. Sobretiempos... -Sueldo Mensual..Cargo.. . . tanto en los sistemas manuales como computarizados.Ingresos. o alzas convenidas con el empleador. para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses. Se considera el número 30. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales. .+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al. es decir.Datos Generales.. así tenemos: Horas Suplementarias..x No. así como también para la identificación del trabajador o empleado. Remuneraciones Adicionales.No.Código. 3.O sueldo nominal. Sobretiempos. evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico). Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana. días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales. por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal.. Beneficios Sociales...Con un recargo del 50%.. Días.Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones.Nombre del Trabajador.Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador.Sueldo Básico.

en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador. Beneficio Social -----------------.. así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva.. .E. la misma institución provee esta información. Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo.Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento. Luego de establecer la cuantía del beneficio social..Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley.Comisiones.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 . es necesario agregar el siguiente cálculo.Bonificación Complementaria. La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada. .. para establecer valores reales. La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I. etc. a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa.S. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención.Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales.S. . pertenecen a políticas de la empresa.).El impuesto a la renta..Tales como el Aporte Personal. . 4. en vista de que son distintos porcentajes de aportación..Obligaciones con el I. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: .S. educacional. . se debe considerar el tipo de afiliado.Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena. faltantes con cargo al trabajador. descontadas de los Ingresos Mensuales. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores. Para el caso del Aporte Personal.Aporte Personal .Subsidio del Transporte..Deducciones. en función a la siguiente operación: Total Ingresos . y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual.x No. etc.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.Beneficios Sociales. .Tales como subsidios (familiar.Obligaciones con el Ministerio de Finanzas..E. Otros Ingresos. que deben ser liquidadas mensualmente. originados por préstamos concedidos al trabajador.Obligaciones con la propia empresa. obligaciones con la misma empresa o con terceros..S.

V.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador... por supuesto. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa. Sin embargo. de que el trabajador no los haya pagado al contado. .E. 5.. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación. para ser entregado a dicha confederación. en el caso.El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa. B. 6. Se pueden crear columnas de subtotales. Retenciones Judiciales. que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe. Cooperativas.Firmas de Responsabilidad. Asociación. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical.Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador.. Para efectos de registros contables. para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a. como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones. si fuere del caso.Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda. c. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador.. así como también de un total general. b. si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria.Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa.El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado. así como de las deducciones realizadas..Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 .Otras Deducciones.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas.Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa.. con la finalidad de facilitar algunos cálculos. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo..Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador.. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato. es por algún incumplimiento al contrato.. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador.. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa... Por otra parte. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro. de las que forma parte el trabajador.En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador.Sumatoria de los ingresos del trabajador.Totales.Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador.. Comisariatos.

Con el Rol de Anticipos. 4.Valor del Anticipo.. que como se indicó en un principio. contabilizó. A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico. sueldo básico y días laborados en la quincena.Encabezamiento. revisó. cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2.Datos Generales..... De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa..Firmas de los trabajadores y personal que elaboró.Firmas de Responsabilidad. autorizó. etc.El valor correspondiente a la primera quincena. el nombre del trabajador. representa un doble trabajo.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron.Similar al del Rol de Pagos. revisaron. se evita elaborar Roles Quincenales. autorizaron. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena. Su estructura es la siguiente: 1.. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION . resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa. contabilizaron el respectivo rol. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente.El código. 3.. aprobó.

ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES . S..AÑO b. VIDA B. TRANS.. TOTAL INGRESOS .Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a. COMPLEM. .ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c.

E.Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I.O. PRESTAMOS I.. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP.I. COMISAR. criterio . COOP. TOTAL M.. TOTAL GENERAL f. S.D. S. e. PERS. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC.. TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M. dependen de la necesidad de registro.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB. M.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra.O. DEDUCC.

La décimasexta remuneración se paga en forma mensual. Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes.Determina los gastos mensuales reales.Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social. considerando el concepto de gastos devengados. tales como: décimatercera.. 3. Se puede añadir más columnas..Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa. así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente.S.Formado de los siguientes puntos: .. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones.Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra. ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1.. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente.S.Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador. 2.Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado.E. formado de los siguientes puntos: .Encabezamiento. 6. radica en los siguientes puntos: 1... 2. También se incluyen la provisión por Vacaciones. 4... que son pagadas por períodos señalados en las Leyes.. base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) ..La importancia que tiene este documento de carácter interno. Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente. tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva..Datos Generales.Código . DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION.Sirve de base para la elaboración del registro contable. como también disminuirlas.Fecha de Corte..Nombre de la Empresa . sino por medio del I. 5.Similar al del Rol de Pagos.. también se incluyen en este documento. IMPORTANCIA.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador.Nombre del Trabajador . se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible.

-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s.Para el cálculo de esta provisión. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente.v. No.Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales.Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 .Valor tomado del Rol de Pagos.m. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial.Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos. Constan en este grupo.Bonificación Complementaria.E.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.g.. durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor.. Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa. . siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría.P...Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley..Remuneraciones Mensuales.E. para el efecto.-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria. en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos. los siguientes conceptos: Sueldo Mensual. Entre estos tenemos: . . Días ----------------.Cargo 3.Provisiones Mensuales.Subsidio del Transporte... .Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado.Décimo Cuarto Sueldo.. Comisiones..E. Hay que tomar en cuenta. porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I.. que consta en el Rol de Pagos. para que de esta manera no se distorsione la información. y S.Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos.C.. 4.x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.A. de acuerdo al periodo de pago respectivo. Aporte Patronal. Sobretiempos.En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 .C.Décimo Tercer Sueldo. .

oo b.Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50.Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así.oo (2 x 60. b..S.oo = S/.000 / 12). este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos.000. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. cuyo valor oscila entre SI.Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60. 6. ocurrió lo siguiente: a. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. 30.Fondo de Reserva. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 . el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo.Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión.Décimo Sexto Sueldo.Ajuste 120. Para el efecto.Si se lo considera en el Rol de Pagos.oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/.oo c...Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a. Sea cual fuere la alternativa. . el cálculo es el mismo..oo Desde Junio/92 a Agosto/92. 120.Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/..000 -----------12 X No..oo. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992.67 ( 2.000. 60. 30.000.000.000.000.Este valor constituye un.000. 90. en vista de que es una remuneración mensual.000 / 12).666.000. ..x 40.oo S/.000.000.. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/.000.Décimo Quinto Sueldo. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones. 10.oo y S/. la provisión mensual fue de S/.S. 10.. 60.E.oo .90.oo . ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I.

. . SUBSID.Similar al Rol de Pagos. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General. etc. no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador.Firmas de Responsabilidad.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES .Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 . COMPLEN. De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal.ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC. autorizaron.El valor de la provisión por este concepto. contabilizaron. d.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b... Sumatoria de cada fila así como de cada rubro. 6.. ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a..ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c. revisaron... .Totales. Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron.ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e..En vista deque es un documento que solo sirve para análisis. control y registro.Vacaciones. TRANSP. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5.

es necesario .S.S. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I.E. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales. requieren de un registro contable. cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa.O. pero el contenido mismo del registro no va variar. TOTAL GENERAL f..D. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa. La información que vamos a presentar a continuación. sirve como instrumento de análisis financiero.I. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales. servirá a más de cumplir un requerimiento contable. reflejan los costos y gastos que tiene una empresa.O. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas. útil para la acertada toma de decisiones. El Registro Contable del Rol de Pagos. TOTAL M. para el efecto.Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M.

Retenciones en la Fuente.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal..Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.000 35..000 J. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador.. Los créditos representan: .Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds. $H. . etc.Cuentas por Cobrar..000 220. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret.Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos.000 120.E. Cooperativas.Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal.000 25.Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones.-Valores provenientes de las provisiones mensuales. Remuneraciones Adicionales.S. .000 30 24 --- -50.000 ..Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal.S.Gastos Acumulados por Pagar. 1’200.. Asociación . Comisariato.Otras Cuentas por Pagar.000 30 30 30 --5 ---- --15. Ventas Vendedor 580. Préstamos al I. Rol de Pagos. EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos.000 610..000 250.Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar..Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.000 -- 50.000 220..

El personal tiene la categoría de trabajadores generales. Grijalva Rodman Torres Angel M. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4.O.000 15.500 Redín Edgar 8.500 3. 5.000 Obrero Obrero 60.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M.El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios.000 5.Para el pago de los Sobretiempos.000 120..800 J.000 12. considerar horas suplementarias (50%) 2. así: Mora María 12. Cevallos E Rojas C.000 26.El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M.000 30 15 21 30 ---15 --------- 45. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 .O.000 4. 575.I. Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200... Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A.000 18. Prod Asist..La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones.000 110. 6.D..000 DATOS ADICIONALES 1.000 Cevallos Edwin 1.000 27 -- 40..

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