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Rol de pago

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Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados.Mano de Obra Indirecta . Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal.Nombre del Documento (Rol de Pagos) ..Como todo documento interno en una empresa. Contabilidad. ya que demanda de un doble trabajo.Administración. Rol de Pagos..Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES.. debe tener un encabezamiento apropiado. el Rol de Pagos.. como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa. Estos roles no son muy usados en la actualidad. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado. Control de Calidad. que ejecutan actividades productivas propias de la empresa.. . .Fecha de Corte... o en aquellas cuyo personal es reducido. ROLES GENERALES. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: .Encabezamiento. ROLES QUINCENALES.Tienen características similares a los tipos de roles anteriores. Se diferencia de los demás.Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar. clasificados en: . Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores. se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1.. para el pago de las quincenas. pueden ser departamentales.Departamento de Ventas. Administración. etc.Constan todos los empleados que laboran en Ventas. se elabora un Rol de Anticipos. generales. ejecutan la actividad de ventas. Rol de Pagos. Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada. Secretaria.Ventas. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio. ROLES INDIVIDUALES.Constan todos los empleados y trabajadores (obreros). ya sea en forma interna (almacén).Departamento de Producción. individuales.Constan todos los empleados que laboran en Gerencia... Son elaborados en forma mensual.Mano de Obra Directa. Operación.Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa. en la Planta de Producción tales como: Supervisión. es decir. entre estos tenemos: Rol de Pagos. .Nombre de la Empresa .Departamento Administrativo... en vista de que son elaborados en forma quincenal.

. .Puesto de trabajo del trabajador o empleado. El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------. tanto en los sistemas manuales como computarizados. días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real. así como también para la identificación del trabajador o empleado.Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2. días feriados. Remuneraciones Adicionales.. . mes. 3. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales . evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes. para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses. Entre estos tenemos: ... Beneficios Sociales.O sueldo nominal.Con un recargo del 100%.Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador..Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual.. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales.+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al.Ingresos.Datos Generales..Para identificación de la respectiva fila.. Sobretiempos. por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal.Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones. es decir. los días de descanso obligatorio. Horas Extraordinarias..Sueldo Básico. Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana.Cargo.Para establecer el cálculo de los sobretiempos.. así tenemos: Horas Suplementarias.Código. . es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar.. o alzas convenidas con el empleador. -Sueldo Mensual.x No. .. domingos.No.Nombre del Trabajador.Usado mucho en la actualidad. Días. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico).. Se considera el número 30. Sobretiempos.Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------. Horas de trabajo laboradas los días sábados.Con un recargo del 50%.

Beneficio Social -----------------. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador. Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 .. etc..Tales como subsidios (familiar.Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena. que deben ser liquidadas mensualmente.Obligaciones con el Ministerio de Finanzas.El impuesto a la renta.Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley. a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador. Luego de establecer la cuantía del beneficio social..Obligaciones con el I.Tales como el Aporte Personal.x No. ..Deducciones. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual. en función a la siguiente operación: Total Ingresos . así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva.E. pertenecen a políticas de la empresa..Bonificación Complementaria. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador. en vista de que son distintos porcentajes de aportación. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador.E. etc. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa..Beneficios Sociales.. 4.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida. faltantes con cargo al trabajador.Obligaciones con la propia empresa. originados por préstamos concedidos al trabajador. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores. descontadas de los Ingresos Mensuales. .Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento.S. .S. La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I. .. es necesario agregar el siguiente cálculo. Para el caso del Aporte Personal.).S. para establecer valores reales.Subsidio del Transporte. .Comisiones. .S. educacional. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: .Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales. la misma institución provee esta información..Aporte Personal . La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención. Otros Ingresos. se debe considerar el tipo de afiliado. obligaciones con la misma empresa o con terceros.

es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro. de las que forma parte el trabajador. así como también de un total general. b. para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa.. es por algún incumplimiento al contrato.V.Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador. como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones. para ser entregado a dicha confederación...Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda.. Retenciones Judiciales..El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado. B.Otras Deducciones.En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador. Comisariatos..Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación. Por otra parte.. por supuesto. en el caso.Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa. Asociación. Cooperativas..Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 . Para efectos de registros contables. Sin embargo..Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador... de que el trabajador no los haya pagado al contado. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual.. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador. Se pueden crear columnas de subtotales. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe.Totales. con la finalidad de facilitar algunos cálculos.Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical.El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa. así como de las deducciones realizadas. que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo. 6.Firmas de Responsabilidad..E. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador. 5. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato. . si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria.. si fuere del caso. c.Sumatoria de los ingresos del trabajador.

. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena.Firmas de Responsabilidad. Su estructura es la siguiente: 1. sueldo básico y días laborados en la quincena. revisaron. se evita elaborar Roles Quincenales. A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA. representa un doble trabajo. contabilizó. cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron.. autorizó. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa. 4..Datos Generales. el nombre del trabajador. revisó. autorizaron. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa.. etc. 3. De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa..Encabezamiento. aprobó.. Con el Rol de Anticipos.Firmas de los trabajadores y personal que elaboró..Similar al del Rol de Pagos.El valor correspondiente a la primera quincena.. que como se indicó en un principio.Valor del Anticipo. contabilizaron el respectivo rol. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION .El código.

S.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES . TOTAL INGRESOS . TRANS.AÑO b. . COMPLEM.ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C.. VIDA B.Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a..

PERS. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC.. TOTAL GENERAL f. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra. M.I..O. S. DEDUCC. S. COMISAR. e. COOP. criterio ..ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I.D. dependen de la necesidad de registro.Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d. PRESTAMOS I.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB. TOTAL M.O. E. TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M.

. también se incluyen en este documento. La décimasexta remuneración se paga en forma mensual. 4. tales como: décimatercera.S..S. Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes. así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente. ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1.Determina los gastos mensuales reales. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes.. 3. 5.. sino por medio del I.. tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador. DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION. 6..Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra.Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social.Sirve de base para la elaboración del registro contable.Fecha de Corte..Similar al del Rol de Pagos. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones. considerando el concepto de gastos devengados.Nombre de la Empresa .Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) ... Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente. radica en los siguientes puntos: 1. formado de los siguientes puntos: .. 2. base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado.Nombre del Trabajador .E. como también disminuirlas. 2. Se puede añadir más columnas.Código . También se incluyen la provisión por Vacaciones.La importancia que tiene este documento de carácter interno..Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador. IMPORTANCIA. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente.Formado de los siguientes puntos: .Datos Generales...Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa.Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado.Encabezamiento. se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible.

Días ----------------.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado. Entre estos tenemos: .C. porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo. .Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos..Décimo Cuarto Sueldo. Comisiones.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.Décimo Tercer Sueldo.E.Para el cálculo de esta provisión. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I.Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley.. durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría. Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal.. para el efecto.. ..v. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente.Valor tomado del Rol de Pagos.A.. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial.P. Aporte Patronal.. 4. .Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales. que consta en el Rol de Pagos.. No. Sobretiempos.En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 .Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 .Bonificación Complementaria. en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto.x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos.Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital.E.E.-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual. para que de esta manera no se distorsione la información.m.Cargo 3... Hay que tomar en cuenta.Provisiones Mensuales.Subsidio del Transporte..C. de acuerdo al periodo de pago respectivo. y S.-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria. Constan en este grupo.g. .Remuneraciones Mensuales. los siguientes conceptos: Sueldo Mensual.

000.oo (2 x 60.oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/.Este valor constituye un.000. Para el efecto.Décimo Quinto Sueldo.Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60. en vista de que es una remuneración mensual. Sea cual fuere la alternativa. 6. 60. el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo.E..S..oo b. 10.Ajuste 120.000. 120.Décimo Sexto Sueldo. la provisión mensual fue de S/.oo = S/.67 ( 2...Fondo de Reserva.000. cuyo valor oscila entre SI.x 40. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 . TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/.000 / 12).000. 30.oo y S/.oo .Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92. 10.Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así. b.Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.S.000 / 12).000.000.Si se lo considera en el Rol de Pagos.000.Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a.. 30.90.. 60.oo .. ocurrió lo siguiente: a..000 -----------12 X No. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I.000. .. .000. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.oo S/.000.666.oo Desde Junio/92 a Agosto/92. 90.oo.oo c. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos.Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones. el cálculo es el mismo.

ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c. TRANSP.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General. ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a. SUBSID. De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal.Similar al Rol de Pagos. revisaron. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5..El valor de la provisión por este concepto.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES .Vacaciones.....En vista deque es un documento que solo sirve para análisis. autorizaron.. d. .. Sumatoria de cada fila así como de cada rubro.Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 .ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC. COMPLEN.. no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador.Firmas de Responsabilidad. Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron. 6. . control y registro. etc.Totales. contabilizaron.

ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados. El Registro Contable del Rol de Pagos. es necesario . Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas.O. sirve como instrumento de análisis financiero. La información que vamos a presentar a continuación. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa. para el efecto..O. TOTAL GENERAL f. reflejan los costos y gastos que tiene una empresa. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción.S. pero el contenido mismo del registro no va variar.S.Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M.I.E. cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I. requieren de un registro contable. TOTAL M.D. útil para la acertada toma de decisiones. servirá a más de cumplir un requerimiento contable.

Asociación .Gastos Acumulados por Pagar.E.000 220. Rol de Pagos.Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar.000 30 30 30 --5 ---- --15. .Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal. Comisariato..S.000 610.Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal.000 35. etc. . Ventas Vendedor 580.. Cooperativas.. Préstamos al I.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret.Cuentas por Cobrar.Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina..000 25. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal.Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds..000 J.000 30 24 --- -50.000 .Otras Cuentas por Pagar.000 -- 50.000 120.000 250.. Remuneraciones Adicionales. 1’200.-Valores provenientes de las provisiones mensuales.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos. Los créditos representan: .S..Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos..000 220.. $H. Retenciones en la Fuente. EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos.

000 15. Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200.800 J. Prod Asist.D.O. 5.000 4.O.000 26.El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 . Grijalva Rodman Torres Angel M.000 27 -- 40..I.500 Redín Edgar 8. así: Mora María 12. Cevallos E Rojas C. considerar horas suplementarias (50%) 2.500 3. Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M.000 18.Para el pago de los Sobretiempos. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4..000 Obrero Obrero 60.000 110..000 120.El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios. 575. 6..000 12.000 5.El personal tiene la categoría de trabajadores generales.La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones.000 DATOS ADICIONALES 1.000 Cevallos Edwin 1.000 30 15 21 30 ---15 --------- 45.El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M..

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