Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

ejecutan la actividad de ventas. para el pago de las quincenas.Constan todos los empleados y trabajadores (obreros). ROLES QUINCENALES.. Son elaborados en forma mensual. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado. ya sea en forma interna (almacén). el Rol de Pagos..Administración. en la Planta de Producción tales como: Supervisión. Administración. Contabilidad.Departamento Administrativo. es decir. Rol de Pagos. Estos roles no son muy usados en la actualidad..Ventas.Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES. Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores. ya que demanda de un doble trabajo. o en aquellas cuyo personal es reducido.Nombre de la Empresa .Mano de Obra Directa. Control de Calidad. se elabora un Rol de Anticipos. clasificados en: .Fecha de Corte. .Tienen características similares a los tipos de roles anteriores. Rol de Pagos.Nombre del Documento (Rol de Pagos) . ROLES INDIVIDUALES. . ROLES GENERALES..Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados.Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar. . que ejecutan actividades productivas propias de la empresa. individuales.Departamento de Ventas.... entre estos tenemos: Rol de Pagos.. como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa. Secretaria. generales.Departamento de Producción.Constan todos los empleados que laboran en Ventas. se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1.. Operación. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio...Mano de Obra Indirecta . debe tener un encabezamiento apropiado. Se diferencia de los demás. en vista de que son elaborados en forma quincenal.Como todo documento interno en una empresa. Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal.Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa.Constan todos los empleados que laboran en Gerencia.Encabezamiento.. etc. Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada. pueden ser departamentales. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: .

No.Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual. evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes. Horas Extraordinarias. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales..Puesto de trabajo del trabajador o empleado. Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana. domingos.Cargo.Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2. -Sueldo Mensual. .Datos Generales. Horas de trabajo laboradas los días sábados.Sueldo Básico. 3. Se considera el número 30.Para identificación de la respectiva fila. días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real.Ingresos. es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar...+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico)... Sobretiempos. Entre estos tenemos: . es decir.Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones.Nombre del Trabajador.O sueldo nominal.Con un recargo del 100%. tanto en los sistemas manuales como computarizados. El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------..Con un recargo del 50%. mes. Días.. Remuneraciones Adicionales..Para establecer el cálculo de los sobretiempos.Código.Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------. así tenemos: Horas Suplementarias. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales . para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses. los días de descanso obligatorio. días feriados. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales... Sobretiempos. o alzas convenidas con el empleador.Usado mucho en la actualidad.Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador. así como también para la identificación del trabajador o empleado. .. . Beneficios Sociales... por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal. .x No.

Obligaciones con el I. ... es necesario agregar el siguiente cálculo. que deben ser liquidadas mensualmente. la misma institución provee esta información. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador. etc. Otros Ingresos.Aporte Personal .Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley. para establecer valores reales. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención.S. Beneficio Social -----------------.Deducciones.. descontadas de los Ingresos Mensuales. Luego de establecer la cuantía del beneficio social.. faltantes con cargo al trabajador.El impuesto a la renta. pertenecen a políticas de la empresa. . en función a la siguiente operación: Total Ingresos .Bonificación Complementaria.Tales como el Aporte Personal. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador.Comisiones. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: .Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento.E.). Para el caso del Aporte Personal. La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I. en vista de que son distintos porcentajes de aportación. originados por préstamos concedidos al trabajador.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 . Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.Obligaciones con el Ministerio de Finanzas. así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva. .Subsidio del Transporte.. 4. a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador.E.Tales como subsidios (familiar.Obligaciones con la propia empresa. etc. se debe considerar el tipo de afiliado. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador..x No. .S.Beneficios Sociales.S.Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa. La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada.Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales. . obligaciones con la misma empresa o con terceros. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores.... . educacional.S.

que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa.Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador.Firmas de Responsabilidad. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe..E. si fuere del caso.Sumatoria de los ingresos del trabajador.. en el caso. Comisariatos. así como de las deducciones realizadas.. es por algún incumplimiento al contrato. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato. de las que forma parte el trabajador.V. c.El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa.Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa..El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador. .. Cooperativas. Para efectos de registros contables. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa..Totales. así como también de un total general.En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical.Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa..Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa. de que el trabajador no los haya pagado al contado.. Se pueden crear columnas de subtotales. 6. para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador.Otras Deducciones. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo.Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador.. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual. Sin embargo. Asociación.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador. para ser entregado a dicha confederación... por supuesto. 5.Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 . Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas. como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas. con la finalidad de facilitar algunos cálculos. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador.. b. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro. B.. Por otra parte. si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria..Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda. Retenciones Judiciales.

. Su estructura es la siguiente: 1. aprobó.. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena. representa un doble trabajo. revisó. autorizaron.Firmas de los trabajadores y personal que elaboró.Firmas de Responsabilidad. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron.El código. 4.Similar al del Rol de Pagos.. revisaron. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente. Con el Rol de Anticipos. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico. autorizó. contabilizó... se evita elaborar Roles Quincenales. el nombre del trabajador. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa. contabilizaron el respectivo rol.El valor correspondiente a la primera quincena. sueldo básico y días laborados en la quincena.Encabezamiento. etc.. De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa.Datos Generales... A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA. 3. que como se indicó en un principio. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION . cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2.Valor del Anticipo.

ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES . .Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a. TRANS. S.AÑO b.. COMPLEM.ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C. VIDA B. TOTAL INGRESOS ..ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c.

Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d. M.D.. E.I. PRESTAMOS I.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I. e. COMISAR. S.. TOTAL M. COOP. TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M.O. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC.O. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP. TOTAL GENERAL f.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra.. DEDUCC. PERS. criterio . S. dependen de la necesidad de registro.

.Formado de los siguientes puntos: ... sino por medio del I.Fecha de Corte.Nombre del Trabajador .Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador.S. 3.. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes. Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente.. La décimasexta remuneración se paga en forma mensual.Similar al del Rol de Pagos... tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva.Código .Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado. se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible.. DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION.Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social.La importancia que tiene este documento de carácter interno. como también disminuirlas. 4. 6. También se incluyen la provisión por Vacaciones. también se incluyen en este documento.. 5.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador.Sirve de base para la elaboración del registro contable.S. formado de los siguientes puntos: .Nombre de la Empresa . radica en los siguientes puntos: 1. 2.E.Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra. Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes.Encabezamiento. 2.Datos Generales.. ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1.. Se puede añadir más columnas. considerando el concepto de gastos devengados.. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente. base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado. IMPORTANCIA. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones.. tales como: décimatercera.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) .Determina los gastos mensuales reales.Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa. así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente.

Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I. porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo..Décimo Tercer Sueldo.... que consta en el Rol de Pagos. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos.. los siguientes conceptos: Sueldo Mensual.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado. . siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital. .-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual.E.-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria.C. No.Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 . para el efecto.. .Para el cálculo de esta provisión. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial..g.Remuneraciones Mensuales.. Constan en este grupo. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría.A.Valor tomado del Rol de Pagos. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente.C. y S. Sobretiempos.Cargo 3.Bonificación Complementaria.Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales.En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 . Entre estos tenemos: . de acuerdo al periodo de pago respectivo. Hay que tomar en cuenta.Provisiones Mensuales.Subsidio del Transporte.Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos.m.Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley.E.E. Aporte Patronal. . en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto.. 4.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida. Días ----------------.P. durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor..Décimo Cuarto Sueldo.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa. Comisiones. Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal.v. para que de esta manera no se distorsione la información.x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s..

el cálculo es el mismo. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. 30.Décimo Sexto Sueldo.000.Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92. 10.Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a.Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así. 60.67 ( 2.000.000.oo c. Para el efecto. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.oo (2 x 60.Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60.000.oo .E. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/.Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión.000 -----------12 X No.Décimo Quinto Sueldo.oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/.. .oo Desde Junio/92 a Agosto/92..S. cuyo valor oscila entre SI...oo.oo = S/. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 . . ocurrió lo siguiente: a. 6. 30.000 / 12). Sea cual fuere la alternativa. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones..oo S/. el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo. 120.oo b. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos.000.Si se lo considera en el Rol de Pagos. la provisión mensual fue de S/.. 10.oo y S/.000.000.S.000 / 12)..Fondo de Reserva.90.Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I.000. en vista de que es una remuneración mensual. 60.Ajuste 120.. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/. 90.000..Este valor constituye un.000.666. b.oo .x 40.000.

COMPLEN.. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5.. Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General. 6.Totales. contabilizaron. . revisaron.Similar al Rol de Pagos..ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES . ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a.En vista deque es un documento que solo sirve para análisis.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b.ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC.El valor de la provisión por este concepto. TRANSP.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c.Firmas de Responsabilidad... no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador. De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal. autorizaron. Sumatoria de cada fila así como de cada rubro.Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 . control y registro. etc..Vacaciones.. d..ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e. SUBSID. .

Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas. TOTAL M.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales. es necesario . reflejan los costos y gastos que tiene una empresa. sirve como instrumento de análisis financiero. requieren de un registro contable. cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa.D. El Registro Contable del Rol de Pagos. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción.I.S. útil para la acertada toma de decisiones.O.Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M. servirá a más de cumplir un requerimiento contable. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I. La información que vamos a presentar a continuación. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados. para el efecto.E.S. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales..O. TOTAL GENERAL f. pero el contenido mismo del registro no va variar.

Gastos Acumulados por Pagar.Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar.Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos.000 35.. Rol de Pagos.. Ventas Vendedor 580.. etc. Préstamos al I.-Valores provenientes de las provisiones mensuales.Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds. Remuneraciones Adicionales.Otras Cuentas por Pagar.000 25. ...Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.000 .. Comisariato.Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal. EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret. Los créditos representan: . Retenciones en la Fuente. .000 30 30 30 --5 ---- --15.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos. Cooperativas..000 220.000 610.S.E.Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones..Cuentas por Cobrar.000 220.000 -- 50..000 J.000 120.Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina.000 250. Asociación .S. $H.000 30 24 --- -50. 1’200.Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal.

La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones. Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200. 5.800 J.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M. así: Mora María 12. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 . 6.000 27 -- 40.El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios.000 18.000 26.000 15.I.000 DATOS ADICIONALES 1.El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.O.000 30 15 21 30 ---15 --------- 45.500 Redín Edgar 8. considerar horas suplementarias (50%) 2.El personal tiene la categoría de trabajadores generales. Cevallos E Rojas C. 575..000 Cevallos Edwin 1.El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M....O.000 Obrero Obrero 60.500 3. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4. Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A. Grijalva Rodman Torres Angel M.Para el pago de los Sobretiempos.000 120.000 5.D.000 4.000 110.. Prod Asist..000 12.

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