Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

el Rol de Pagos.Mano de Obra Indirecta .. en la Planta de Producción tales como: Supervisión. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio. individuales..Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar. clasificados en: . . Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada. Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores. para el pago de las quincenas. como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa. se elabora un Rol de Anticipos.Constan todos los empleados y trabajadores (obreros). Estos roles no son muy usados en la actualidad. ejecutan la actividad de ventas. debe tener un encabezamiento apropiado.Mano de Obra Directa. ya que demanda de un doble trabajo. ya sea en forma interna (almacén)...Tienen características similares a los tipos de roles anteriores. etc.Fecha de Corte.Ventas. Secretaria.Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados.. es decir.Nombre del Documento (Rol de Pagos) . Son elaborados en forma mensual.Administración. ROLES QUINCENALES. entre estos tenemos: Rol de Pagos. pueden ser departamentales. Control de Calidad. o en aquellas cuyo personal es reducido. se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1...Nombre de la Empresa . en vista de que son elaborados en forma quincenal...Departamento Administrativo. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado.Como todo documento interno en una empresa. generales. Rol de Pagos. . que incluya de manera obligatoria lo siguiente: .Departamento de Ventas.Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa. Contabilidad.Departamento de Producción. ROLES GENERALES. Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal.Constan todos los empleados que laboran en Ventas. Administración...Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES.Constan todos los empleados que laboran en Gerencia. Rol de Pagos.Encabezamiento. Operación. que ejecutan actividades productivas propias de la empresa.. Se diferencia de los demás. ROLES INDIVIDUALES. .

para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses.. -Sueldo Mensual..Ingresos.Código.+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al. Beneficios Sociales.Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales . Remuneraciones Adicionales. así tenemos: Horas Suplementarias.Puesto de trabajo del trabajador o empleado. Horas Extraordinarias.Para identificación de la respectiva fila. Sobretiempos. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales. . es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar..Para establecer el cálculo de los sobretiempos. evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes.. Entre estos tenemos: .. días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real..Cargo. Días.Sueldo Básico. o alzas convenidas con el empleador.Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2.Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador.Datos Generales. .Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------.No. domingos. Horas de trabajo laboradas los días sábados.Usado mucho en la actualidad... .Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico). 3.O sueldo nominal.x No. así como también para la identificación del trabajador o empleado. días feriados.. mes. El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------. Se considera el número 30. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales...Con un recargo del 100%.Con un recargo del 50%. tanto en los sistemas manuales como computarizados. los días de descanso obligatorio.Nombre del Trabajador. .. por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal. Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana. es decir.. Sobretiempos.

Subsidio del Transporte. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: .. .Obligaciones con la propia empresa.... en función a la siguiente operación: Total Ingresos .Tales como el Aporte Personal.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 .Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento. educacional. se debe considerar el tipo de afiliado.Beneficios Sociales.Deducciones. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual.S. Otros Ingresos. originados por préstamos concedidos al trabajador.S. la misma institución provee esta información. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención. . etc. faltantes con cargo al trabajador. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador.x No. a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador. La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I. es necesario agregar el siguiente cálculo. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador. Luego de establecer la cuantía del beneficio social. que deben ser liquidadas mensualmente. . descontadas de los Ingresos Mensuales. .E. 4.Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley.Obligaciones con el I. La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada. etc..Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador..Tales como subsidios (familiar.Bonificación Complementaria. obligaciones con la misma empresa o con terceros. Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo. .E.El impuesto a la renta.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida. en vista de que son distintos porcentajes de aportación. Para el caso del Aporte Personal.S.Obligaciones con el Ministerio de Finanzas. Beneficio Social -----------------.Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales..).Aporte Personal . consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores. pertenecen a políticas de la empresa. así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva.Comisiones... para establecer valores reales.S. .

si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria. por supuesto.. en el caso. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas.. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador. b.Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador. como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones. así como también de un total general.Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 .Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador. Para efectos de registros contables.Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa..E. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa. B.. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación. de las que forma parte el trabajador. Cooperativas. es por algún incumplimiento al contrato. .Otras Deducciones. que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción.Sumatoria de los ingresos del trabajador..Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas.. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador. Asociación. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual. Se pueden crear columnas de subtotales. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo. Comisariatos..En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador. de que el trabajador no los haya pagado al contado. para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a.Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa. si fuere del caso. Por otra parte.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato.Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa. 5.. Retenciones Judiciales.. así como de las deducciones realizadas.. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador.V. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe.Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa.Totales. para ser entregado a dicha confederación.El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa.. c.Firmas de Responsabilidad. Sin embargo.. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro.. con la finalidad de facilitar algunos cálculos. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical..El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado. 6.

sueldo básico y días laborados en la quincena.El código. De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente..Datos Generales. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION ... se evita elaborar Roles Quincenales. Su estructura es la siguiente: 1. que como se indicó en un principio.Firmas de los trabajadores y personal que elaboró. aprobó. cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2.Encabezamiento. 4.Valor del Anticipo.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron.El valor correspondiente a la primera quincena. contabilizaron el respectivo rol. etc.. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa. Con el Rol de Anticipos. A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa.. el nombre del trabajador. revisó. autorizó. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena. contabilizó.Firmas de Responsabilidad.Similar al del Rol de Pagos. revisaron. representa un doble trabajo. autorizaron. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico. 3....

S. COMPLEM. TRANS. . TOTAL INGRESOS .Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a.AÑO b.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c..ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES . VIDA B..

COMISAR.Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB. criterio . S. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP. TOTAL GENERAL f. M..ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra. TOTAL M.O. S.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I.O. DEDUCC.D. E. PERS. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC. COOP.. e. TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M.. dependen de la necesidad de registro.I. PRESTAMOS I.

Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social. La décimasexta remuneración se paga en forma mensual.S. ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1.Encabezamiento.. se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible.. radica en los siguientes puntos: 1. formado de los siguientes puntos: .Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado. 5. tales como: décimatercera.Sirve de base para la elaboración del registro contable. 2.Similar al del Rol de Pagos.. DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION..La importancia que tiene este documento de carácter interno. considerando el concepto de gastos devengados..... Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes. también se incluyen en este documento. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones. tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva.Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa.Determina los gastos mensuales reales. También se incluyen la provisión por Vacaciones. sino por medio del I.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) . Se puede añadir más columnas. como también disminuirlas.Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra.Fecha de Corte. así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente. base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado.. IMPORTANCIA. 6. 2.S.. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente..Nombre de la Empresa .Código . Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente.E...Formado de los siguientes puntos: .Nombre del Trabajador .Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador. 4.Datos Generales. 3.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador.

g. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s...A.Subsidio del Transporte. para que de esta manera no se distorsione la información.Provisiones Mensuales.. durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente.Décimo Tercer Sueldo.P. .Bonificación Complementaria.En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 . de acuerdo al periodo de pago respectivo.E.C. Días ----------------.. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos. . porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo.Remuneraciones Mensuales. 4. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa.x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes..Para el cálculo de esta provisión.E. Comisiones.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley.Cargo 3. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital.-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual. Hay que tomar en cuenta.Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos.-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria. los siguientes conceptos: Sueldo Mensual.Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 . No..C. Aporte Patronal.v...m.Valor tomado del Rol de Pagos. y S.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado.Décimo Cuarto Sueldo. para el efecto. en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto. que consta en el Rol de Pagos.E. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría.. . Constan en este grupo. Entre estos tenemos: . Sobretiempos. Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal.Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos.Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales.. ..

000. ocurrió lo siguiente: a. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones. cuyo valor oscila entre SI. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.000 / 12).Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así.oo . 90.000.000 -----------12 X No.000.Fondo de Reserva.Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión. 30. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 . b..Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50. . 10. 120.Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92.. 60. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992.000.000.oo b.oo (2 x 60. 60.000. Para el efecto.. 30. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos.000 / 12).E.x 40.oo y S/. la provisión mensual fue de S/..Décimo Quinto Sueldo.oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/.. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. el cálculo es el mismo.. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/.S. 6.90.Si se lo considera en el Rol de Pagos. Sea cual fuere la alternativa.000. 10. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/.oo c.Décimo Sexto Sueldo.Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a.oo = S/.666.. .S.Este valor constituye un. el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo.000.000.oo S/.oo ..oo.Ajuste 120. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I.oo Desde Junio/92 a Agosto/92.Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60.67 ( 2..000. en vista de que es una remuneración mensual.000.

En vista deque es un documento que solo sirve para análisis. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5.Vacaciones. control y registro. ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a. . De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal.ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC.. TRANSP.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b.Firmas de Responsabilidad. no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador.... revisaron.. etc... d.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES . autorizaron. 6.Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 . Sumatoria de cada fila así como de cada rubro. SUBSID.Similar al Rol de Pagos.El valor de la provisión por este concepto. COMPLEN. Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron.Totales. contabilizaron. . Sumatoria por departamento y una Sumatoria General..ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c.

en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa. La información que vamos a presentar a continuación. es necesario . Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados. TOTAL GENERAL f. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales. requieren de un registro contable. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción. sirve como instrumento de análisis financiero.O. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas.. para el efecto. reflejan los costos y gastos que tiene una empresa. pero el contenido mismo del registro no va variar.E.S. El Registro Contable del Rol de Pagos.Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M.O.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales. cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa.I.S. servirá a más de cumplir un requerimiento contable. TOTAL M.D. útil para la acertada toma de decisiones.

000 25.. Préstamos al I. . Cooperativas. Ventas Vendedor 580.Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal. Comisariato. Rol de Pagos.-Valores provenientes de las provisiones mensuales..000 30 30 30 --5 ---- --15.E. Asociación . Los créditos representan: .. EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos.Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret.Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal.000 250.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal.Otras Cuentas por Pagar. .Gastos Acumulados por Pagar.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.000 30 24 --- -50.Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos.000 220.000 -- 50..000 120.Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar.Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones.Cuentas por Cobrar..000 220. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador.000 610.000 35. 1’200. Retenciones en la Fuente.Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina.000 .000 J... $H.S..Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.S. Remuneraciones Adicionales. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds. etc..

El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios. así: Mora María 12.000 120.500 Redín Edgar 8.I. 575.000 Cevallos Edwin 1. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 .D. Prod Asist.000 110. 6..000 26..800 J.La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones.000 18. Cevallos E Rojas C..000 5..El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M. 5.000 Obrero Obrero 60. considerar horas suplementarias (50%) 2.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M.500 3.000 15. Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200.O.El personal tiene la categoría de trabajadores generales..000 27 -- 40. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4.O.Para el pago de los Sobretiempos.000 DATOS ADICIONALES 1.000 30 15 21 30 ---15 --------- 45.000 12.El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.000 4.. Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A. Grijalva Rodman Torres Angel M.

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