Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

.Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados. se elabora un Rol de Anticipos. pueden ser departamentales.Departamento de Producción.. Administración. individuales. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado.. etc.. el Rol de Pagos. ya que demanda de un doble trabajo. Son elaborados en forma mensual. Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores. .Administración. clasificados en: . Se diferencia de los demás.Mano de Obra Indirecta . ROLES INDIVIDUALES. debe tener un encabezamiento apropiado. Control de Calidad. Rol de Pagos..Tienen características similares a los tipos de roles anteriores.Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar. Operación. ROLES GENERALES.Ventas. ejecutan la actividad de ventas.Departamento de Ventas. ya sea en forma interna (almacén)..Nombre de la Empresa .Nombre del Documento (Rol de Pagos) .Encabezamiento.Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES.Fecha de Corte. .. generales. ROLES QUINCENALES.. Contabilidad. es decir. entre estos tenemos: Rol de Pagos. en vista de que son elaborados en forma quincenal. Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada.Constan todos los empleados que laboran en Gerencia. o en aquellas cuyo personal es reducido.. que ejecutan actividades productivas propias de la empresa.Como todo documento interno en una empresa. en la Planta de Producción tales como: Supervisión.Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa. . ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: ... se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1.. Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal.Constan todos los empleados y trabajadores (obreros). para el pago de las quincenas. Rol de Pagos.Mano de Obra Directa. Estos roles no son muy usados en la actualidad. como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa.Constan todos los empleados que laboran en Ventas. Secretaria.Departamento Administrativo.

Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual.Nombre del Trabajador.. Sobretiempos.Puesto de trabajo del trabajador o empleado. Remuneraciones Adicionales.. mes.Con un recargo del 50%. por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal. tanto en los sistemas manuales como computarizados.. días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real. 3. Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana.Cargo.Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2.. Sobretiempos. Horas de trabajo laboradas los días sábados.x No. Beneficios Sociales. Se considera el número 30.Con un recargo del 100%. es decir.Para establecer el cálculo de los sobretiempos. o alzas convenidas con el empleador.+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales . Días. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales. ..Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador. . Horas Extraordinarias..O sueldo nominal..Para identificación de la respectiva fila. domingos.Sueldo Básico. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales. El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------. para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses. ..No. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico).Ingresos. así como también para la identificación del trabajador o empleado. días feriados..Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------.Código.Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones... los días de descanso obligatorio.Datos Generales.Usado mucho en la actualidad. así tenemos: Horas Suplementarias.. . -Sueldo Mensual. es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar. Entre estos tenemos: . evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes..

x No.Beneficios Sociales. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención. .Compensación por el Incremento del Costo de la Vida. es necesario agregar el siguiente cálculo. La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I.. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual. etc.. pertenecen a políticas de la empresa.El impuesto a la renta. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa. Luego de establecer la cuantía del beneficio social.Obligaciones con el I. consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores..Tales como subsidios (familiar. en función a la siguiente operación: Total Ingresos . educacional. descontadas de los Ingresos Mensuales. a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador.Tales como el Aporte Personal.. Para el caso del Aporte Personal.Comisiones.Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley.). . en vista de que son distintos porcentajes de aportación. para establecer valores reales. .E. la misma institución provee esta información. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador. se debe considerar el tipo de afiliado.Aporte Personal ..S.Deducciones. La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada. Beneficio Social -----------------.S.E. así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva. 4. . originados por préstamos concedidos al trabajador.Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena. faltantes con cargo al trabajador.. obligaciones con la misma empresa o con terceros.S.. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: .Subsidio del Transporte..S. Otros Ingresos. que deben ser liquidadas mensualmente. Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 . etc.Obligaciones con el Ministerio de Finanzas.Obligaciones con la propia empresa.Bonificación Complementaria. .Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales..Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador. .

Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente. Cooperativas. en el caso. . el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual.Firmas de Responsabilidad... para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa.Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa... Retenciones Judiciales.Totales. es por algún incumplimiento al contrato. Sin embargo.Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa. con la finalidad de facilitar algunos cálculos.Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa. por supuesto.Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda. de las que forma parte el trabajador. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador. 5..El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical. B.. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro. Asociación. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas..Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador.Otras Deducciones. si fuere del caso. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador.. Se pueden crear columnas de subtotales..Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 . si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria.V. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo. así como también de un total general. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas. c..En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador. para ser entregado a dicha confederación. para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a.El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe..Sumatoria de los ingresos del trabajador. 6. Comisariatos... Para efectos de registros contables.E. como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones. así como de las deducciones realizadas. de que el trabajador no los haya pagado al contado. b. Por otra parte. que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción.Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador..

representa un doble trabajo. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente.. revisaron. etc. autorizaron.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron.. revisó. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa. contabilizó.Similar al del Rol de Pagos.Datos Generales. A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA... De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa.Firmas de los trabajadores y personal que elaboró. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION .. aprobó. que como se indicó en un principio. 4. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa. Su estructura es la siguiente: 1. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico. sueldo básico y días laborados en la quincena..Encabezamiento.Valor del Anticipo. cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2. autorizó. 3. el nombre del trabajador.Firmas de Responsabilidad.El valor correspondiente a la primera quincena. contabilizaron el respectivo rol.. se evita elaborar Roles Quincenales..El código. Con el Rol de Anticipos.

ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES .AÑO b. TRANS... COMPLEM. .ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c. TOTAL INGRESOS .Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a. S.ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C. VIDA B.

e. PERS. S.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB. TOTAL M. PRESTAMOS I. DEDUCC. TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M. criterio . COOP.I. S.O.. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP.. E..O.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra.D. TOTAL GENERAL f. dependen de la necesidad de registro. COMISAR. M.Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I.

Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado. 6.Datos Generales.. base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado.Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social.Encabezamiento. 2. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente.Similar al del Rol de Pagos.. radica en los siguientes puntos: 1.Código .Nombre de la Empresa .S.Determina los gastos mensuales reales...Fecha de Corte.. sino por medio del I. La décimasexta remuneración se paga en forma mensual.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador. considerando el concepto de gastos devengados. DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION..Formado de los siguientes puntos: .. también se incluyen en este documento. 3..Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra. tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva. IMPORTANCIA.Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes. así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente. 2.La importancia que tiene este documento de carácter interno... Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente.. tales como: décimatercera.Sirve de base para la elaboración del registro contable.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) . como también disminuirlas... se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible. Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes.E. ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1.Nombre del Trabajador . También se incluyen la provisión por Vacaciones. formado de los siguientes puntos: . Se puede añadir más columnas. 5.S. 4. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones.Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador.

.Remuneraciones Mensuales. de acuerdo al periodo de pago respectivo.m. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital.A..E.-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual.. Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s. Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal.g. Hay que tomar en cuenta. para que de esta manera no se distorsione la información. Aporte Patronal..-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria.Para el cálculo de esta provisión.C. .Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa. para el efecto.x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I.Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley. Sobretiempos. durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor.Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado. No. y S.. porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo. que consta en el Rol de Pagos. se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial.Subsidio del Transporte. . en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto.Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos.Cargo 3.E. los siguientes conceptos: Sueldo Mensual. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría.. Días ----------------..Décimo Cuarto Sueldo.Bonificación Complementaria.En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 .Décimo Tercer Sueldo.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida.v.P..E. . Comisiones..Provisiones Mensuales... Constan en este grupo. Entre estos tenemos: .C. que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos.Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales..Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 . 4.Valor tomado del Rol de Pagos.

.. cuyo valor oscila entre SI. 6.000. 60.666. Sea cual fuere la alternativa.oo.000.Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a. 30.Décimo Sexto Sueldo.oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/.000. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/.000.S. Para el efecto. 120.000. en vista de que es una remuneración mensual.000.Décimo Quinto Sueldo.E.000 / 12). el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo.oo .Ajuste 120. 30.Este valor constituye un. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos.Fondo de Reserva.oo b.000.oo .oo = S/.. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones.000.S. . el cálculo es el mismo. .x 40.90.oo (2 x 60. b. 60.. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/. 90.. ocurrió lo siguiente: a.Si se lo considera en el Rol de Pagos.000 -----------12 X No. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 .oo Desde Junio/92 a Agosto/92.000. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992.Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión.000. 10...000.000 / 12)..oo c..Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así. la provisión mensual fue de S/.oo S/. 10.Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92. se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I.Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50.oo y S/.67 ( 2.

Sumatoria por departamento y una Sumatoria General.Similar al Rol de Pagos.. COMPLEN..Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 .ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c. autorizaron... contabilizaron.Totales.El valor de la provisión por este concepto.ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e. SUBSID. Sumatoria de cada fila así como de cada rubro. etc. 6. . ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a. control y registro... TRANSP. revisaron.Firmas de Responsabilidad.. d. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5. no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador.Vacaciones. De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b.. .ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC. Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron.En vista deque es un documento que solo sirve para análisis.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES .

incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales. requieren de un registro contable.Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M.I.E. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I.S. pero el contenido mismo del registro no va variar. servirá a más de cumplir un requerimiento contable. para el efecto.O. TOTAL GENERAL f. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción.O.. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa.D. sirve como instrumento de análisis financiero. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas. útil para la acertada toma de decisiones. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados. reflejan los costos y gastos que tiene una empresa. El Registro Contable del Rol de Pagos. es necesario .S. TOTAL M. La información que vamos a presentar a continuación.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales. cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa.

000 30 30 30 --5 ---- --15.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina.. . EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos.Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal.Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos.000 J.S.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos. Comisariato..Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar.. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds. Asociación .E. Remuneraciones Adicionales.000 120.Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos. Retenciones en la Fuente.... ..000 -- 50.Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones. Préstamos al I.Otras Cuentas por Pagar.Cuentas por Cobrar.Gastos Acumulados por Pagar. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador. 1’200. Cooperativas.000 610. Los créditos representan: .Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal.000 30 24 --- -50.. etc.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret..-Valores provenientes de las provisiones mensuales.000 220.000 220. Rol de Pagos.000 35.000 . Ventas Vendedor 580.S.000 250. $H.000 25.

Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200. así: Mora María 12. 6.000 Obrero Obrero 60. Cevallos E Rojas C.El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M.500 3.El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios.O..000 Cevallos Edwin 1.000 120.000 15. Grijalva Rodman Torres Angel M.El personal tiene la categoría de trabajadores generales.800 J.El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico. 5.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M.000 110.000 26....000 18..000 30 15 21 30 ---15 --------- 45.000 27 -- 40.000 DATOS ADICIONALES 1. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4..La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones.I. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 . considerar horas suplementarias (50%) 2.O. 575.D. Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A.500 Redín Edgar 8.000 12.Para el pago de los Sobretiempos. Prod Asist.000 4.000 5.