Edición: 20/02/1993

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INDICE

ROL DE PAGOS Definición, Importancia Tipos de rol de pagos Estructura del rol de pagos ROL DE ANTICIPOS Estructura del rol de anticipos Esquema del rol de anticipos Esquema del rol de pagos DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES Definición,Importancia Estructura del Detalle de Remuneraciones Totales REGISTROS CONTABLES EJERCICIO DE APLICACION

ROL DE PAGOS DEFINICION .- Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro dé la institución. IMPORTANCIA.- Constituye un documento de soporte para el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las remuneraciones percibidas por el trabajador. Sin este documento, no se podría determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los conceptos que forman parte de las Remuneraciones. TIPOS DE ROL DE PAGOS Los tipos de rol de pagos, se refieren por lo general a las formas y diseños propios en una empresa, que van de acuerdo con sus necesidades, así como también al sistema contable desarrollado en la misma. Vamos a enumerar algunos tipos de Roles de Pago, que son usados muy frecuentemente en la actualidad, entre

.Mano de Obra Indirecta .. debe tener un encabezamiento apropiado..Constan todos los empleados que laboran en Gerencia.. Estos roles son elaborados en las empresas o instituciones que poseen un gran número de trabajadores. o en aquellas cuyo personal es reducido. Se diferencia de los demás. que ejecutan actividades productivas propias de la empresa.Departamento de Ventas. individuales. Los cálculos de las Remuneraciones se hacen en forma proporcional a la quincena laborada. ya sea en forma interna (almacén). ROLES INDIVIDUALES.Son elaborados por cada empleado o trabajador y son entregados junto con el respectivo valor a cobrar.Nombre de la Empresa .Son aquellos en los que constan todos los empleados y trabajadores que laboran en una empresa... .Tienen características similares a los tipos de roles anteriores. ESTRUCTURA DEL ROL DE PAGOS Para nuestro estudio. clasificados en: .Fecha de Corte. Operación. entre estos tenemos: Rol de Pagos.Constituyen los roles de pagos clasificados por el Departamento o Unidad de Trabajo al que pertenecen los trabajadores y empleados.Ventas.Edición: 20/02/1993 Página 2 de 15 estos tenemos: ROLES DEPARTAMENTALES. ROLES QUINCENALES.. Administración..Departamento Administrativo. para el pago de las quincenas.Mano de Obra Directa.. Contabilidad. etc. que incluya de manera obligatoria lo siguiente: . Son realizados en aquellas empresas o instituciones que no tienen un gran número de personal. es decir. Secretaria.Constan todos los empleados y trabajadores (obreros)... como también por medio de vendedores que laboran fuera de la empresa. Estos roles no son muy usados en la actualidad. generales.Departamento de Producción.Administración.Constan todos los empleados que laboran en Ventas. en vista de que son elaborados en forma quincenal.Como todo documento interno en una empresa. el Rol de Pagos. se elabora un Rol de Anticipos. ejecutan la actividad de ventas. ROLES GENERALES.Encabezamiento.. Control de Calidad.Nombre del Documento (Rol de Pagos) .. Rol de Pagos. pueden ser departamentales. Son elaborados en forma mensual. se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1. ya que demanda de un doble trabajo. Rol de Pagos. Son utilizados en aquellas empresas cuyo sistema de registro es computarizado. en la Planta de Producción tales como: Supervisión. .

.O sueldo nominal. Sobretiempos.. días feriados.Nombre del Trabajador.Cargo.Constituyen todos aquellos rubros que para el trabajador constituyen ingresos que forman parte de su remuneración mensual. Sirve de base para calcular especialmente los proporcionales . . por lo general esta información es proporcionado por el Departamento de Personal. -Sueldo Mensual. Entre estos tenemos: . .Sueldo Básico.Con un recargo del 100%.Para establecer el cálculo de los sobretiempos. permite una identificación del trabajador por medio del uso de números y letras (Código Alfanumérico).Usado mucho en la actualidad.Para identificación de la respectiva fila. El valor hora se obtiene de la siguiente manera: Sueldo Básico -----------------.Datos Generales. Horas Extraordinarias. Beneficios Sociales. Remuneraciones Adicionales.Código. es aquel que consta en los contratos de trabajo estipulados entre empleador y empleado o por Resoluciones del Consejo Nacional de Salarios (CONADES) que establece incrementos salariales.No.. mes.Son aquellos datos que sirven de base para el cálculo de las Remuneraciones. Horas de trabajo laboradas los días sábados. Días. así como también para la identificación del trabajador o empleado.. Horas de trabajo que superan la jornada de 8 horas diarias y 40 horas a la semana. así tenemos: Horas Suplementarias.. para estandarizar las operaciones de cálculo durante todos los meses. los días de descanso obligatorio. . domingos. es decir.Información referente a los días efectivamente laborados por el empleador. es imprescindible conocer el tipo de hora a la que se va a pagar.Edición: 20/02/1993 Página 3 de 15 2.+ % 240 El número 240 es el resultado de multiplicar las 8 horas diarias de trabajo por los 30 días al. tanto en los sistemas manuales como computarizados....x No. Se considera el número 30.. o alzas convenidas con el empleador. Sirve de base para la determinación de Beneficios Sociales.Es el resultado de la siguiente operación: Sueldo Básico -----------------.. días 30 Se establece de esta forma el Sueldo real.... 3.Con un recargo del 50%. evitando de esta forma utilizar los días propios de cada mes. Sobretiempos. .Puesto de trabajo del trabajador o empleado.Ingresos.

Tales como subsidios (familiar.. tiene que ser descontado por medio del empleador que constituye agente de retención.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida. pertenecen a políticas de la empresa. que deben ser liquidadas mensualmente. está relacionado con las políticas de ventas que tiene una empresa. días 30 Dentro de los Beneficios Sociales tenemos: .. la misma institución provee esta información.. . . es necesario agregar el siguiente cálculo.Tenemos el Anticipo entregado en la primera quincena.S.Constituyen aquellos valores que representan una obligación ya sea por Ley.. ingresos que tienen el carácter de permanente para el trabajador. para establecer valores reales.Edición: 20/02/1993 Página 4 de 15 . La base para el cálculo del Aporte Personal se determina en base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte Para el caso de los Préstamos al I.Comisiones.Deducciones.El impuesto a la renta. 4. etc... consta en el Rol de Anticipos y las Cuentas por Cobrar que tiene la empresa con sus trabajadores. faltantes con cargo al trabajador. se debe considerar el tipo de afiliado.Tales como el Aporte Personal.E. etc..Este valor es calculado en base al monto de las ventas mensuales. así como también a los obtenidos por medio de la Contratación Colectiva. .Subsidio del Transporte. en vista de que son distintos porcentajes de aportación.S.x No. educacional. Varios de estos ingresos pertenecientes a este grupo. .E.Bonificación Complementaria.Obligaciones con el I. descontadas de los Ingresos Mensuales. Préstamos Quirografarios otorgados por esta institución al trabajador.Beneficios Sociales.S..Aporte Personal . . obligaciones con la misma empresa o con terceros. en la que indica el valor o dividendo mensual a ser descontado al trabajador.S.). La base para el cálculo del Impuesto a la Renta está dada. a más de entregar el comprobante de retención al respectivo trabajador.Obligaciones con la propia empresa.. .Son aquellos valores que forman parte de la remuneración mensual el trabajador y que debe recibir en los montos que señala la respectiva Ley o Reglamento. Luego de establecer la cuantía del beneficio social. Para el caso del Aporte Personal. y por lo tanto tendrá que efectuar la retención respectiva considerando la Tabla Mensual de Retenciones en la Fuente en Relación de Dependencia y en caso de reliquidación la Tabla Anual.Obligaciones con el Ministerio de Finanzas. originados por préstamos concedidos al trabajador. Otros Ingresos. en función a la siguiente operación: Total Ingresos . Beneficio Social -----------------.

Edición: 20/02/1993 Página 5 de 15 ... Comisariatos.Otras Deducciones. Para efectos de registros contables. de que el trabajador no los haya pagado al contado.V. si éste incumpliere las obligaciones previstas en el contrato de trabajo.. para la aplicación de multas deberán tomarse en cuenta los siguientes aspectos: a. de las que forma parte el trabajador.. . que debe ser legalmente aprobado por la Dirección General del Trabajo o por la Subdirección dentro de la respectiva jurisdicción. la cuota será entregada a la asociación que indicare el trabajador. Por otra parte. 5. Sin embargo. Si además la asociación a la que perteneciere el trabajador estuviere afiliada a una confederación o central sindical. si fuere del caso. si el empleador ha sido notificado oportunamente por dicha institución bancaria... Retenciones Judiciales.. Debe considerarse que la Multa que se imponga al trabajador.Esta sanción de carácter económico puede ser impuesta por el empleador al trabajador. Pero si tratare de artículos producidos por la propia empresa. si en la empresa hubiere más de una asociación o sindicato. se descontará un medio por ciento adicional de la remuneración del trabajador.Los dividendos mensuales por préstamos concedidos al trabajador por el Banco Ecuatoriano de la Vivienda.Otras deducciones que pueden legalmente hacerse de la remuneración del trabajador son las siguientes: Multas.E.Las cuotas que corresponde abonar a los trabajadores para la asociación laboral organizada en la empresa. es imprescindible conocer los totales por departamento y por cada rubro. más no corresponde al valor reducido por jornadas no laboradas. para de esta manera obtener el valor o diferencia a ser cancelada por la empresa.Las multas deben haber sido establecidas en el Reglamento interno de la empresa. con la finalidad de facilitar algunos cálculos. b. el descuento no podrá exceder del diez por ciento de la remuneración mensual. B. En este caso la cuota deberá estar fijada en los estatutos de la asociación y no puede ser inferior al uno por ciento de la remuneración del trabajador.. Una vez impuestas serán descontadas de la remuneración que el trabajador percibe.Totales. por supuesto.. c. es por algún incumplimiento al contrato. Esta cuota deberá descontarse aun en el caso de que el trabajador no estuviere afiliado a tal asociación..El cincuenta por ciento del valor de la multa debe ser entregado a la asociación a la que pertenezca el trabajador multado. como también agrupar distintos conceptos de remuneraciones.... así como también de un total general. 6.El valor de los artículos adquiridos por el trabajador en los almacenes o comisariatos establecidos o contratados por la empresa. para ser entregado a dicha confederación. Cooperativas.Las pensiones alimenticias que deba el trabajador y cuyo descuento haya sido ordenado por el juez o el tribunal de menores correspondiente..Para dejar constancia de los valores recibidos por parte del trabajador.En ningún caso la retención por este concepto será mayor del diez por ciento de la remuneración que percibe el trabajador. Asociación. Se pueden crear columnas de subtotales.Igualmente serán descontadas las cuotas u otras contribuciones o pagos a favor de las cooperativas organizadas en el interior de la empresa.Sumatoria de los ingresos del trabajador. en el caso. así como de las deducciones realizadas.Firmas de Responsabilidad.

sueldo básico y días laborados en la quincena. El anticipo se calcula en función de las políticas que tiene una empresa..El valor correspondiente a la primera quincena.. revisaron. aprobó.El código. se evita elaborar Roles Quincenales. ROL DE ANTICIPOS Es un documento contable en el que se registran los valores correspondientes a la primera quincena.Firmas de los trabajadores y personal que elaboró. A continuación vamos a representar esquemáticamente la estructura tanto del Rol de Anticipos como del Rol de Pagos: ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL ROL DE ANTICIPOS EMPRESA. contabilizaron el respectivo rol. EL CONTADOR ROL DE ANTICIPOS CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS VALOR ANTICIPO RECIBI CONFORME TOTAL ADMINISTRACION . etc. que como se indicó en un principio. De esta manera se estará dando un sello de autenticidad a un documento interno de la empresa. el nombre del trabajador. Su estructura es la siguiente: 1.Valor del Anticipo. así algunas empresas consignan en el Rol de Anticipos un porcentaje fijo que no supera el 50 % del sueldo básico. autorizó.Encabezamiento....Firmas de Responsabilidad.Edición: 20/02/1993 Página 6 de 15 así como también de aquellas personas que elaboraron.. 4. Es muy simple de elaborar y servirá de base para la deducción respectiva en el rol general que se lo hace mensualmente. Con el Rol de Anticipos. autorizaron.Datos Generales. 3. revisó. contabilizó. cambia el nombre del documento (Rol de Anticipos) 2... representa un doble trabajo.Similar al del Rol de Pagos. resultado que se obtiene de realizar las operaciones que están dadas en función de las políticas de una empresa.

ESQUEMA DE LOS INGRESOS INGRESOS SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS No V/HORA TOTAL COMISION SUBTOTAL BENEFICIOS SOCIALES C. VIDA B.ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Rol de Pagos DÍA – MES .AÑO b. TRANS.. TOTAL INGRESOS .Edición: 20/02/1993 Página 7 de 15 TOTAL VENTAS TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA TOTAL GENERAL NOMBRE: CARGO: FECHA: FIRMA: ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIZADO ESQUEMA DEL ROL DE PAGOS a.. COMPLEM.ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO SUELDO BASICO No DIAS c. . S.

TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS TOTAL M.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES INGRESOS TOTAL DEDUCCIONES TOTAL LIQUIDO A RECIB.. M. PERS. PRESTAMOS I.I. dependen de la necesidad de registro. S. TOTAL M. criterio . E. COOP. DEDUCC.. e.ESQUEMA DE LAS DEDUCCIONES DEDUCCIONES I.D.O.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DATOS GENERALES TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES RECIBI CONFORME NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD Los esquemas presentados pueden variar de una empresa a otra. TOTAL GENERAL f. FIN EMPRESA OTRAS CUENTAS TOTAL AP.O.. COMISAR. RENTA ANTICIPO CxC ASOCIAC.Edición: 20/02/1993 Página 8 de 15 d. S.

.. Los valores que representan ingresos o beneficios para el trabajador que no son pagados directamente.. sino por medio del I. 6. 5. tales como: Aporte Patronal y el Fondo de Reserva. se puede elaborar el rol con más detalle y especificación o abreviarlo en lo posible.Datos Generales. 4. 2.S.Nombre del documento (DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES) ..Sirve de base para el establecimiento de costos reales de la mano de obra..Sirve de base para la determinación de los Precio de Venta de los artículos o servicios que tiene una empresa.Encabezamiento.Nombre de la Empresa ..Constituye un resumen de todas las remuneraciones mensuales de1 trabajador. formado de los siguientes puntos: . considerando el concepto de gastos devengados.Formado de los siguientes puntos: .Determina los gastos mensuales reales.Sirve de base para la elaboración del registro contable.. La décimasexta remuneración se paga en forma mensual. Estas obligaciones deberán ser cubiertas en los plazos señalados por las Leyes.Edición: 20/02/1993 Página 9 de 15 y juicio del contador.Código . 3. DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES DEFINICION.. ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES 1... tales como: décimatercera. También se incluyen la provisión por Vacaciones.Permite establecer el induce de liquidez y de endeudamiento apropiado. Se puede añadir más columnas.Nombre del Trabajador .. décimacuarta y décimaquinta remuneraciones. también se incluyen en este documento.S. radica en los siguientes puntos: 1. como también disminuirlas.Similar al del Rol de Pagos.La importancia que tiene este documento de carácter interno. que son pagadas por períodos señalados en las Leyes. base para la determinación de un Capital de Trabajo apropiado. 2. de esta manera modere el comportamiento de las utilidades obtenidas mensualmente.. así como también de las remuneraciones adicionales que son provisionadas mensualmente.E. IMPORTANCIA.Fecha de Corte.Establece obligaciones frente a los trabajadores y frente al Seguro Social..

Cargo 3.Subsidio del Transporte.. Días ----------------.g.. para que de esta manera no se distorsione la información.m. Hay que tomar en cuenta.Este valor es resultado de la aplicación de la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) x % aporte El porcentaje de aporte patronal depende del tipo de afiliado..E.Provisiones Mensuales. los siguientes conceptos: Sueldo Mensual.Para el cálculo de esta provisión.Décimo Cuarto Sueldo. que son percibidas por el trabajador y que constan en el Rol de Pagos en la parte de Ingresos.-Tratamiento similar al del Costo de la Vida y la Bonificación Complementaria.Bonificación Complementaria. para el efecto.Compensación por el Incremento del Costo de la Vida. que consta en el Rol de Pagos. durante los meses objetos de cálculo puede variar el valor. No. en vista de que si se considera la sumatoria de este concepto. Sobretiempos. .En base a la siguiente operación: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) / 12 .Remuneraciones Mensuales..Valor tomado del Rol de Pagos.A...Décimo Tercer Sueldo. .Tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales. Aporte Patronal. hay que considerar el salario mínimo vital general vigente para la respectiva categoría. de acuerdo al periodo de pago respectivo. Constan en este grupo. . se debe realizar un ajuste en el mes o en los meses respectivos al incremento salarial.E... que la ley señala que al momento del pago de la décimatercera remuneración se lo debe hacer en base al salario mínimo vital vigente. . Su cálculo es en base a la siguiente operación: 2 s. porque constituye un valor que se debe cancelar dentro de los primeros quince días del mes posterior al de su cálculo.-El mismo tratamiento que el Sueldo Mensual. Se incluye en el mismo porcentajes correspondientes al I.v.x --------------12 30 Se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes. Comisiones.Valor tomado del grupo de ingresos correspondiente a los Beneficios Sociales que consta en el Rol de Pagos. 4.E.Son aquellos rubros que constituyen ingresos para el trabajador y que son pagados en los plazos señalados en la Ley.Edición: 20/02/1993 Página 10 de 15 .. Entre estos tenemos: .C. siempre y cuando se haya modificado el salario mínimo vital.Valor que se toma de la columna del total de sobretiempos.. Se incluye en esta estructuración el rubro del aporte patronal. y S.P..C.Son todos aquellos rubros que representan erogaciones en forma mensual para la empresa.

Valor que resulta de aplicar el siguiente procedimiento: 50.x 40.S.Provisiones Desde Septiembre/91 a Mayo/92..S.Décimo Quinto Sueldo.. 60.. Sea cual fuere la alternativa.Fondo de Reserva.oo Desde Junio/92 a Agosto/92. ingreso para el trabajado( que es pagado a través del I.000. Días -----------30 También se considera el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.Ajuste 120.Valor real pagado por Décimo Cuarto Sueldo 2 x 60.90. 6. el cálculo de la provisión es similar el del Décimo Tercer Sueldo. 30. 120. este valor se debería cancelar juntamente con el Rol de Pagos. 10.000 / 12). se debe considerar el valor proporcional al tiempo laborado en el mes.000 / 12).000. 60. TOTAL PROVISIONADO EN 9 MESES S/. 30..oo = S/.000. el cálculo es el mismo.000. cuyo valor oscila entre SI..Décimo Sexto Sueldo. ocurrió lo siguiente: a.E.000. .Si se lo considera en el Rol de Pagos..Este valor constituye un.oo b.000.000 -----------12 X No. 10.oo . . la provisión mensual fue de S/.oo.000.oo y S/.67 ( 2. por ejemplo: para el período del 1º de septiembre de 1991 al 31 de Agosto de 1992..000. (Sueldo sensual + Sobretiempos + Comisiones) /12 .Edición: 20/02/1993 Página 11 de 15 Así..000.666. TOTAL PROVISIONADO EN 3 MESES S/.Sí se lo considera en el Detalle de Remuneraciones como una provisión.Se presentan dos alternativas con respecto al pago de esta remuneración: a. en vista de que es una remuneración mensual.oo S/. no se lo debería incluir en el Detalle de Remuneraciones.oo (2 x 60. 90.oo . Para el efecto..oo -------------------TOTAL PROVISIONADO EN 12 MESES S/.000.000.oo c. b.

SUBSID. se calcula en base al siguiente procedimiento: (Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones) /24 5.. control y registro... etc... revisaron.El valor de la provisión por este concepto. De esta manera se puede consolidar la información en forma vertical como en forma horizontal.Totales..ESQUEMA DE LOS DATOS GENERALES DATOS GENERALES CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR O EMPLEADO CARGO SUELDO BASICO c. d. contabilizaron. no se necesita las firmas de responsabilidad del trabajador.Firmas de Responsabilidad. Sumatoria de cada fila así como de cada rubro. COMPLEN.Vacaciones. .ESQUEMA DEL ENCABEZAMIENTO Nombre de la Empresa Detalle de Remuneraciones Totales DIA MES AÑO b.Similar al Rol de Pagos. Sumatoria por departamento y una Sumatoria General. Tan solo se necesita las firmas de las personas que elaboraron. TRANSP. 6..ESQUEMA DE LAS REMUNERACIONES MENSUALES SUELDO MENSUAL SOBRETIEMPOS COMISION APORTE PATRONAL COSTO VIDA BONIFIC.ESQUEMA DE LOS TOTALES DATOS GENERALES TOTAL ADMINISTRACION TOTAL VENTAS REMUNERACIONES MENSUALES PROVISIONES MENSUALES TOTALES . ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL DETALLE DE REMUNERACIONES TOTALES a.Edición: 20/02/1993 Página 12 de 15 . .En vista deque es un documento que solo sirve para análisis. autorizaron..ESQUEMA DE LAS PROVISIONES MENSUALES DECIMO TERCER DECIMO CUARTO DECIMO QUINTO DECIMO SUELDO SUELDO SUELDO SUELDO SEXTO FONDO RESERVA DE VACACIONES e.

para el efecto. es necesario . TOTAL M. Compensación Costo de la Vida Bonificación Complementaria Subsidio del Transporte Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Décimo Quinto Sueldo Décimo Sexto Sueldo Fondo de Reserva Vacaciones Cuentas por Cobrar Gastos Acumulados por Pagar Otras Cuentas por Pagar xx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx Los débitos así estructurados.E. Los nombres de las cuentas pueden diferir dependiendo de la estructuración en el Plan de Cuentas.. Queda estructurado de la siguiente manera: DEBE HABER Sueldos Sobretiempos Comisiones Aporte Patronal al I.Edición: 20/02/1993 Página 13 de 15 TOTAL M. cual es el de registrar en forma cronológica las operaciones diarias de una empresa. La información que vamos a presentar a continuación. tanto para los departamentos administrativos y de ventas como de producción. requieren de un registro contable. El Registro Contable del Rol de Pagos.S. incluyendo el Detalle de Remuneraciones Totales.I. pero el contenido mismo del registro no va variar. sirve como instrumento de análisis financiero. servirá a más de cumplir un requerimiento contable.O.ESQUEMA DE LAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD NOMBRE CARGO FECHA FIRMA ELABORADO REVISADO AUTORIZADO CONTABILIDAD REGISTROS CONTABLES El Rol de Pagos y el Detalle de Remuneraciones Totales.S. TOTAL GENERAL f.D.O. en vista de que se trata de una operación del giro ordinario de una empresa. útil para la acertada toma de decisiones. reflejan los costos y gastos que tiene una empresa.

Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos. Comisariato.E.000 220.. Remuneraciones Adicionales. E COMISION CxC COMISARIATO Gerente Contador Secret.. . .Gastos Acumulados por Pagar..Se consigna a el valor total que consta en el Rol de Pagos.Otras Cuentas por Pagar.. el Detalle de Remuneraciones Totales y el Registro Contable de la Empresa El Contador.000 120. Cooperativas. por el mes de Febrero de 1993 en base a los siguientes datos: NOMBRES ADMINISTRACION Campaña Marcelo Pérez Jorge Mora Maria VENTAS Calero Carlos Redín Edgar CARGO SUELDO $ ds. Ventas Vendedor 580.Se agrupan en esta cuenta los siguientes conceptos: Nómina por Pagar.S.Valores pertenecientes a las columnas respectivas que consta en el Rol de Pagos. Retenciones en la Fuente. Préstamos al I.Incluyen los siguientes conceptos: Aporte Personal.Valor del anticipo de la primera quincena y valores pendientes de cobro al Personal.. Los créditos representan: .Edición: 20/02/1993 Página 14 de 15 clasificarlos y codificarlos contablemente por el departamento que los origina.000 250.000 35. 1’200.000 610.000 25..Cuentas por Cobrar.-Valores provenientes de las provisiones mensuales. Rol de Pagos.Se consigna el valor total que consta en el Rol de Pagos.000 30 30 30 --5 ---- --15. Asociación .000 30 24 --- -50.S.000 J.Resultado de la Sumatoria Total de la columna Líquido Recibir que consta en el Rol de Pagos Aporte Patronal. etc. EJERCICIO DE APLICACION Elaborar el Rol de Anticipos.. $H.000 220...000 -- 50.Se consigna el valor total que consta en el Detalle de Remuneraciones.000 .

I. Prod Asist..El reporte de las fechas de ingreso del personal es el siguiente: Campaña M..000 110. Su pago fue el 15 de febrero de 1993 4.Edición: 20/02/1993 Página 15 de 15 Herrera Carlos M.El personal tiene la categoría de trabajadores generales.000 30 15 21 30 ---15 --------- 45.000 4.500 3. Cevallos Edwin Rojas Carlos Vendedor 200. 5.El valor del anticipo de la primera quincena fue el equivalente al 40% del Sueldo Básico.000 18.O.000 DATOS ADICIONALES 1. 575.000 Cevallos Edwin 1.Para el pago de los Sobretiempos.800 J.500 Redín Edgar 8.000 5. 6.D. considerar horas suplementarias (50%) 2.O...000 27 -- 40. Cevallos E Rojas C.000 Obrero Obrero 60.. Grijalva Rodman Torres Angel M.La Asociación aprobó descontar el 1% del Sueldo Mensual + Sobretiempos + Comisiones.000 26.000 15. así: Mora María 12. 91 90 92 92 92 03 08 08 07 12 31 01 15 05 20 . Pérez J Mora M Calero C Redín E 90 90 92 91 91 04 06 08 02 01 01 01 14 15 10 Herrera C Grijalva R Torres A..El IESS reportó la nómina de los préstamos quirografarios.000 120.000 12.