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2009 Gobierno Del Estado de Guanajuato

2009 Gobierno Del Estado de Guanajuato

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Auditoria de desempeño a la función de Secretaria de Gobierno en Gobierno del Estado de Guanajuato, de la cuenta pública del 2009.
Auditoria de desempeño a la función de Secretaria de Gobierno en Gobierno del Estado de Guanajuato, de la cuenta pública del 2009.

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V.2.2.11. Gobierno del Estado de Guanajuato Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. Gobierno del Estado de Guanajuato Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-A-11000-02-0632

Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Resultados Control Interno 1.

1,750,306.6 miles de pesos 1,246,638.5 miles de pesos 71.2 %

Los resultados de evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas La asignación de la autoridad y su responsabilidad está contenida en su normatividad; asimismo, se han tomado las medidas necesarias para detectar y corregir los problemas en la operación del FASSA, tanto en los criterios del personal que ocupa los puestos, como en la creación de programas de capacitación para el mismo. Se realizan conciliaciones mensuales y al término del ejercicio, para verificar las cifras presentadas en los Estados Financieros, Control del Ejercicio Presupuestal y la Cuenta Pública. El procesamiento de la información en el ISAPEG se lleva mediante el sistema SAT R-3 el cual permite cumplir en tiempo y forma con las obligaciones y responsabilidades de la entidad, conocer a detalle las operaciones correspondientes de los recursos del FASSA. La calidad de la información emitida por el sistema contable es clara y permite tener reportes financieros bien identificados para llevar a cabo las conciliaciones respectivas. Debilidades No existen actividades específicas establecidas para dar a conocer las metas y objetivos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), ya que se basa en el Programa Operativo Anual (POA) estatal. No se cuenta con Manuales de Organización y de Procedimientos actualizados y autorizados que regulen las funciones y atribuciones del personal y los procesos de gestión del ISAPEG. El ISAPEG no cuenta con un manual o guía contabilizadora.

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Los expedientes del personal no se encuentran debidamente integrados. Los programas de adquisiciones sólo integran material de curación y no medicamentos y su manejo es de manera consolidada con el fondo estatal, además, se detectó medicamento caduco, del cual no se ha realizado el proceso de baja definitiva. Las diferentes áreas administrativas del ISAPEG no cuentan con fechas de entrega definidas, lo que provoca el retraso en la información. El manejo y control de la documentación justificativa y comprobatoria del gasto contiene errores en cuanto a la identificación del fondo ya que invariablemente se utilizan términos como el estatal y federal; asimismo, no cuenta con la leyenda de operado e identificado con el nombre FASSA. Las acciones que promueve contraloría interna para el control interno son preventivas; sin embargo, no han sido suficientes para disminuir el problema para la administración y control del recurso del fondo. No se cuenta con un área encargada de la evaluación y actualización de los controles internos; además, de que no se han establecido procedimientos para evaluar la administración y operación del FASSA. Por lo anterior, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado de Guanajuato es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstas no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de Recursos 2. Con la revisión de la relación de pagos, cuentas por liquidar certificadas, estados de cuenta bancarios, cuenta pública, auxiliares de ingreso, estado de situación presupuestal y pólizas de ingresos, se constató que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), mediante la Tesorería de la Federación (TESOFE), ministró al Gobierno del estado de Guanajuato recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud por 1,750,306.6 miles de pesos, en tiempo y forma. En la revisión de los recursos transferidos durante 2009 por la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Guanajuato al ISAPEG por 1,750,306.6 miles de pesos, se observó que no se instrumentaron las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos del fondo a la instancia ejecutora, lo que generó rendimientos financieros en sus cuentas por 259.2 miles de pesos, que fueron transferidos al organismo operador. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.
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Registro e Información Financiera 4. Con la revisión de los estados de la cuenta bancaria número 3806841 ISAPEG/FASSA MIL servicios personales 2009 y pólizas de diario, se constató que el ISAPEG transfirió quincenalmente recursos del fondo en las cuentas pagadoras estatales y de seguro popular por 101,018.5 miles de pesos, para el pago de la nómina del personal estatal, los cuales reintegró en la cuenta el mismo día de su retiro. Asimismo, se comprobó que se transfirieron recursos de esta misma cuenta en la 17000000532 gastos de operación FASSA del ejercicio 2008, por 72,284.1 miles de pesos, de los cuales no se identificó su aplicación. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, proporcionó las justificaciones y aclaraciones, con lo que se solventa lo observado. 5. Con la revisión de los contratos de las cuentas bancarias números 1618768 gastos de operación y 8000008190 servicios personales, estados de cuentas bancarios, los recibos oficiales y las pólizas de ingreso, proporcionados por la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Guanajuato, se constató que las cuentas bancarias que se abrieron se utilizaron únicamente para el manejo de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, sin embargo, no se utilizó exclusivamente una cuenta específica. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 6. Con los contratos de las cuentas bancarias números 3806841 ISAPEG/FASSA MIL servicios personales y 3806742 ISAPEG/FASSA gastos de operación proporcionados por el ISAPEG, se constató que los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud no se manejaron exclusivamente en una cuenta específica. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 7. Con la revisión de los estados de cuenta bancarios y el auxiliar contable de rendimientos financieros, de las cuentas abiertas para la ministración de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud del ISAPEG, se constató que durante el ejercicio 2009 se generaron intereses por 3,507.1 miles de pesos; de los cuales 33.8 miles de pesos se ejercieron para el pago de la construcción de dos baños en el Hospital Regional del Sureste en Pénjamo, Guanajuato. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, más las actualizaciones por 0.9 miles de pesos, e inicio la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 8. Con la revisión de la póliza contable número 16001907 del 8 de julio de 2009, se comprobó que se registró un gasto en la partida 3302 “Capacitación” por 19.5 miles de

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pesos; sin embargo, la documentación que se presenta para su comprobación corresponde a 3 órdenes de ministración de viáticos por 6.5 miles de pesos, cada una, por lo que el gasto no debió cargarse a esta partida. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 9. Con la revisión de la póliza contable número 16003923 del 10 de septiembre de 2009, se constató que se registró un gasto de 39.0 miles de pesos, de los cuales 10.0 miles de pesos se aplicaron en la partida 2402 “Estructuras y manufacturas” y 29.0 miles de pesos en la partida 2403 “Materiales complementarios”. De la revisión de su documentación comprobatoria se observó que se realizó mediante nota núm. 009 del proveedor “Construcción, proyectos mantenimiento y asesoría inmobiliaria” la cual carece de requisitos fiscales. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo, e inicio la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 10. Con la revisión de las pólizas de diario y de egresos por 70,261.4 miles de pesos, se constató que el ISAPEG no canceló con la leyenda de “operado” y con el nombre del fondo la documentación comprobatoria del gasto 2009. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 11. Con la revisión de los documentos: “Fuentes de Financiamiento por Fondo”, “Estado de Situación Financiera”, “Auxiliar de las cuenta mayor de Patrimonio Federal 2009”, se constató que el Instituto de Salud Pública del Estado de Guanajuato registró en la contabilidad el patrimonio por 1,034,952.1 miles de pesos. Asimismo, con el “Estado del Ejercicio Presupuestal por Partida del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud” se comprobó que no existieron adquisiciones de bienes muebles e inmuebles durante 2009, con estos recursos. Destino de los Recursos 12. Con la revisión del auxiliar contable de egresos de servicios personales del fondo en el ejercicio 2009, proporcionado por el ISAPEG, en medios magnéticos, las pólizas de egreso y los estados bancarios, se constató que se realizaron pagos al personal del programa de caravanas por los meses de: enero, abril, mayo y junio por 2,062.0 miles de pesos; los cuales fueron reintegrados en la cuenta bancaria núm. 38067420101 que se utilizó para el manejo de los gastos de operación del fondo de 2009, por un total de 2,346.0 miles de pesos. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.

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13. En el análisis de las bases de datos de las nóminas de las quincenas 1 a la 24, del catálogo general de centros de trabajo y de los estados de cuenta bancarios electrónicos, correspondientes al ejercicio fiscal de 2009, proporcionados en medios magnéticos por el ISAPEG, se observó que el centro de trabajo número 1100156000 corresponde a la Dirección General de Régimen Estatal de Protección Social en Salud donde se encuentran adscritos 9 servidores públicos a quienes se les realizaron pagos dentro de la nómina de FASSA y medidas de fin de año por 1,340.9 miles de pesos. Véase acción(es): 09-A-11000-02-0632-06-001 14. Con la revisión de las póliza números 16002276 del 28 de julio de 2009 por 38.2 miles de pesos, se constató que los recursos se aplicaron para el pago de renta de oficinas de la Dirección General de Protección Social en Salud (Seguro Popular). El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos a la cuenta bancaria del fondo, más las actualizaciones por 3.1 miles de pesos, e inicio la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 15. Con la revisión de la póliza número 16003707 del 8 de septiembre de 2009, por 1,667.5 miles de pesos, se constató que los recursos se aplicaron para el cableado de red de la Dirección General de Protección Social en Salud (Seguro Popular). Véase acción(es): 09-A-11000-02-0632-06-002 16. Con la revisión de la partida 2503 “Medicinas y productos farmacéuticos”, mediante las pólizas de egresos, se comprobó que se realizaron pagos al Instituto de Seguridad Social del Estado de Guanajuato (ISSEG), con recursos del fondo, por 8,876.0 miles de pesos, para la compra de claves de medicamentos del Seguro Popular, las cuales no se encontraban contempladas en el anexo II del contrato celebrado entre el ISAPEG y el ISSEG, el 1° de enero de 2009. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de 5,839.8 miles de pesos, en la cuenta bancaria del fondo, quedando pendiente de reintegrar 2,936.2 miles de pesos más los intereses desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo; asimismo, inicio la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa parcialmente lo observado. Véase acción(es): 09-A-11000-02-0632-06-003 17. Con la revisión de los recursos del remanente de 2009, para aplicarlos en 2010, se constató que el Instituto, con la póliza de egreso número 3000357 del 4 de febrero de 2010, realizó un pago por 19,634.6 miles de pesos a la Constructora Gen, S.A. de C.V., para la construcción del Hospital Comunitario de Yuriria; asimismo, se comprobó que los mencionados recursos, fueron reintegrados a la cuenta del fondo, el 19 de febrero de 2010; sin embargo, no se incluyeron los intereses generados por los días transcurridos fuera de la cuenta y que ascienden a 43.2 miles de pesos.

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El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los intereses por 43.2 miles de pesos, e inició la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. Servicios Personales 18. Con la revisión de 50 expedientes de personal, se observó que a 7 servidores públicos se les realizaron 183 pagos por 2,835.2 miles de pesos, como médicos especialistas sin contar con el documento que los acredite. Véase acción(es): 09-A-11000-02-0632-06-004 19. Con la revisión de las nóminas y de los oficios de autorización de licencias con goce de sueldo por comisión sindical, presentadas por el ISAPEG, correspondientes al ejercicio fiscal de 2009, se determinó que se comisionaron al sindicato 61 servidores públicos, con vigencias, en su mayoría, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009; se constató que las mencionadas autorizaciones se emitieron por la Dirección General de Recursos Humanos de la Secretaría de Salud Federal. 20. Con el fin de verificar que el ISAPEG en 2009 no otorgó a servidores públicos del organismo, licencias con goce de sueldo a otras dependencias, mediante nota informativa del 8 de junio de 2010, el Director de Recursos Humanos informó a esta entidad de Fiscalización Superior que no existe personal alguno comisionado a otras Dependencias, ni proceso alguno identificado para realizar trámites en ese tenor. 21. Con la revisión de los movimientos de baja y licencias sin goce de sueldo de personal en el ejercicio 2009, capturados en el Sistema Integral de Administración de Personal, de los estados de cuenta bancarios, de los formatos únicos de movimientos de personal y de las nóminas ordinarias en medios magnéticos proporcionados por el Instituto de Salud Pública del Estado de Guanajuato, se determinó que no existieron pagos posteriores a la fecha de su baja. 22. Con la revisión del auxiliar contable de egresos de servicios personales del ejercicio 2009, proporcionado por el ISAPEG, en medios magnéticos, las pólizas de egreso y los estados bancarios de la cuenta núm. 17-00000053-2 utilizada para el manejo de los remanentes de recursos FASSA del 2008, se constató que se realizaron pagos por concepto de compensación a mandos medios en los meses de enero a marzo de 2009 por 212.6 miles de pesos los cuales fueron reintegrados, durante la auditoría, en la cuenta del fondo, el 28 de junio de 2010; sin embargo, no se incluyeron los rendimientos financieros y las actualizaciones correspondientes. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos en la cuenta bancaria del fondo más los intereses por 25.3 miles de pesos, e inició la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado.

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23. Con la revisión de la partida 1316 "Liquidaciones por indemnización” mediante las pólizas de egreso del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, se constató que el ISAPEG realizó pagos por concepto de laudos a 83 personas por 1,969.3 miles de pesos. Véase acción(es): 09-A-11000-02-0632-06-005 24. Con la revisión de la nómina de medidas de fin de año por 50,162.6 miles de pesos, correspondiente al ejercicio de 2009, se determinó que en diciembre se entregó a 4,900 empleados del ISAPEG un importe en efectivo por 8.4 miles de pesos por trabajador, lo que originó que se aplicara el impuesto sobre la renta por 8,757.6 miles de pesos, el cual fue subsidiado a los trabajadores por el Instituto, por lo que de las quincenas 05 a la 13 de 2010, se realizaron los descuentos correspondientes para su recuperación. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 25. Con la revisión de las nóminas, del catálogo de personal eventual y de los contratos de prestación de servicios por tiempo determinado correspondiente al ejercicio de 2009, proporcionados por el ISAPEG, se determinó que todos los prestadores de servicios contaron con su respectivo contrato; sin embargo, se realizaron pagos a 335 personas superiores a lo establecido en los referidos contratos por 1,391.1 miles de pesos. Véase acción(es): 09-A-11000-02-0632-06-006 26. Con la revisión de los pagos de terceros institucionales del ISR, ISSSTE y FOVISSSTE, correspondientes al ejercicio fiscal 2009, se constató que el ISAPEG, los realizó en tiempo y no existieron pagos adicionales por concepto de multas, recargos y actualizaciones. Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 27. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo del ISAPEG en 2009, se comprobó que el primer y segundo trimestre no se reportaron en los órganos locales oficiales de difusión, ni se pusieron a disposición del público en general por medio de la página electrónica de internet del estado u otros medios locales de difusión; asimismo, los del tercer y cuarto trimestre fueron publicados en forma extemporánea. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, proporcionó las justificaciones y aclaraciones, con lo que se solventa lo observado. 28. Se verificó que la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Guanajuato, mediante los oficios números DGF/1068/2010, DGF/1069/2010, DGF/1080/2010 y DGF/1089/2010, todos del 23 de abril de 2010, informó de manera extemporánea, a los órganos de control y fiscalización local y federales, sobre la cuenta bancaria específica en la que recibió y administró los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud de 2009.

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El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 29. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) del Instituto de Salud Pública del Estado de Guanajuato en 2009, se comprobó que se reportó de forma pormenorizada la información relativa al ejercicio, destino y los resultados de las evaluaciones del fondo, a más tardar a los 20 días naturales posteriores a la terminación de cada trimestre del ejercicio fiscal. Adquisiciones, Control y Entrega de Medicamentos 30. Con la revisión de 24 expedientes de adquisiciones de medicamentos, material de curación y materiales varios por 31,901.2 miles de pesos, los cuales representaron el 31.7% del total de adquisiciones por 100,479.6 miles de pesos realizadas por el Instituto, se comprobó que se adjudicaron de conformidad con los procedimientos de contratación y los montos máximos y mínimos establecidos y que las adquisiciones efectuadas se encontraron amparadas en un contrato-pedido debidamente formalizado y que cumplió con los requisitos y disposiciones jurídicas aplicables. 31. Con la revisión de las pólizas de egreso y su documentación comprobatoria, se constató que el ISAPEG no aplicó a los proveedores penas convencionales por 2,244.5 miles de pesos, por el retraso en la entrega de los bienes. Véase acción(es): 09-A-11000-02-0632-06-007 32. Con la inspección física realizada a los almacenes estatal, y de las jurisdicciones sanitarias I Guanajuato, II San Miguel de Allende, V Salamanca; del Hospital General de Guanajuato, Hospital Doctor Felipe G. Dobarganes y Hospital General Salamanca; Centros de Atención Integral de Servicios Esenciales de Salud (CAISES) San Miguel de Allende y Salamanca, se comprobó que el almacenamiento de insumos y medicamentos no se realiza conforme a la fuente de financiamiento. Además, en los almacenes de las jurisdicciones I y V, el material de curación se encontró lleno de polvo y amontonado. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 33. Con la inspección física en el Hospital General de Guanajuato, Hospital Doctor Felipe G. Dobarganes y Hospital General Salamanca; se constató que en las farmacias de las unidades que están a cargo del personal de la empresa de subrogación de medicamentos ISSEG, existe medicamento de lento o nulo movimiento; por lo que se encontró medicamento próximo a caducar a no más de un mes, mediante la constancia de visita física, el personal del ISSEG nos informó que a fin de mes la misma empresa se encarga de llevárselo y reponerlo. Véase acción(es): 09-A-11000-02-0632-01-001

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34. Con la inspección física realizada al almacén de la jurisdicción sanitaria II San Miguel de Allende, se constató mediante acta circunstanciada del 11 de septiembre de 2009, medicamento caduco y próximo a caducar entregado por la empresa GNK Logística y que al momento de la revisión todavía se encontraba ahí. Asimismo, en el almacén de la jurisdicción V Salamanca, con acta circunstanciada del 29 de octubre de 2009, se constató que existió un faltante de 829 cajas de medicamento oseltamivir cápsulas, tamiflu, por un importe de 298.4 miles pesos y medicamento caduco y material de curación en mal estado por un importe de 230.9 miles de pesos. La Secretaría de la Gestión Pública del estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, informó que en el ámbito de sus atribuciones inicio la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, con lo que se solventa lo observado. 35. Con la inspección física realizada a los almacenes de las jurisdicciones sanitarias I Guanajuato, II San Miguel de Allende, V Salamanca, y del Hospital General de Guanajuato, Hospital Doctor Felipe G. Dobarganes y Hospital General Salamanca; Centros de Atención Integral de Servicios Esenciales de Salud (CAISES) San Miguel de Allende y Salamanca; se comprobó que a las unidades no se les realizó la entrega de medicamentos y material de curación en el mes de junio del ejercicio de 2010 y tuvieron que realizar adquisiciones directas. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 36. Con la revisión de 70 recetas proporcionadas en las farmacias del Hospital General San Miguel de Allende y los CAISES de San Miguel de Allende y Salamanca, se determinó que los medicamentos prescritos por el médico correspondieron con los del Cuadro Básico de Medicamentos; que 34 de ellas, se surtieron completamente, 14 fueron incompletas y 22 no se surtieron. Asimismo, se nos informó que en los Hospitales, a los pacientes de población abierta que acuden a consulta externa, no se les surte el medicamento; mientras que a los pacientes de los CAISES se les emite un recibo de cobro para el pago del medicamento, de acuerdo con un estudio socio-económico realizado al paciente. Véase acción(es): 09-A-11000-02-0632-01-002 Cumplimiento de Metas y Objetivos 37. Con la revisión del Programa Anual de Trabajo 2009 (PAT) para conocer las metas establecidas por el Instituto, se constató que éste se presenta a nivel estatal y no cuenta con uno específico del fondo; adicionalmente, se observó que las unidades de medida utilizadas en él, no son acordes con las metas establecidas para constatar su logro. De los recursos asignados por 278,205.4 miles de pesos, al 31 de diciembre, se reportaron como ejercidos 249,330.9 miles de pesos, lo que representó el 89.6% del total; es decir, que no se ejercieron 28,874.5 miles de pesos, y no fue posible conocer el impacto de estos en el cumplimiento de las metas, ya que no se cuenta con ellas.

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El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 38. En 2009, el Sistema de Referencia y Contrarreferencia del ISAPEG reportó 137,453 referencias y sólo 46,996 contrarreferencias, lo que significó el 34.2% del total de pacientes referidos en relación con los contrarreferidos. De las ocho jurisdicciones que reportaron al Sistema Integral de Salud (SIS), sólo dos se encontraron en niveles por arriba del 50.0%; en tanto, la jurisdicción de León-Delta, se encontró en el nivel más bajo con el 7.6%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 39. Del total de unidades médicas del ISAPEG que cuentan con el servicio de ginecobstetricia, en 2009, se registraron 61,632 nacidos vivos, de los cuales 21,031 fueron cesáreas, lo que significó el 34.1% del total de nacimientos. De las 38 unidades médicas que reportaron al Subsistema Automatizado de Egresos Hospitalarios (SAEH) del Instituto, diecisiete de ellas presentaron estándares por arriba del 31.0%; es decir, el 6.0%, más del 25.0% establecido en los Lineamientos Técnicos para la Indicación y Práctica de la Operación Cesárea, que establece el Sistema Nacional de Salud. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 40. Con la revisión de la información para la acreditación de las unidades del ISAPEG, se constató que de las 540 unidades médicas factibles de acreditación, en 2004-2008 se acreditaron 493 unidades y para 2009 el Instituto reportó 3 unidades acreditadas y 26 reacreditadas; lo cual indica que el 96.7% del total de unidades del estado prestan servicios de salud con garantía de calidad. 41. El ISAPEG, en 2009 registró el índice de “Trato Digno en Primer Nivel” con un valor de 96.4% y sus indicadores de "Satisfacción por la oportunidad en la atención", "Satisfacción por la información proporcionada por el médico", y "Satisfacción por el trato recibido" reportaron niveles satisfactorios (semáforo verde), con porcentajes de 94.2%, 98.4%, y 97.0%, respectivamente, en tanto que el indicador "Satisfacción por el Surtimiento de medicamentos" se encontró en nivel preventivo (semáforo amarillo) con un porcentaje de 93.7%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 42. El índice de “Trato Digno en Segundo Nivel” obtuvo un nivel satisfactorio (semáforo verde) al reportar un porcentaje de 93.1% y sus indicadores "Satisfacción por la oportunidad en la atención", “Satisfacción por la información proporcionada por el médico" y "Satisfacción por el trato recibido" reportaron niveles satisfactorios (semáforo verde) con porcentajes del 87.6%, 96.3% y 92.2% respectivamente.

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43. El ISAPEG reportó el índice de “Organización de Servicios en Primer Nivel Urbano” en nivel satisfactorio (semáforo verde) con un porcentaje de 92.5% y sus indicadores de “Tiempo de espera en consulta externa en medio urbano“ y “Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Consulta” se encontraron en niveles satisfactorios (semáforo verde) 100.0% y 84.9%, respectivamente y “Surtimiento Completo de Medicamento” se encontró en nivel preventivo (semáforo amarillo) con un porcentaje de 93.7%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 44. El ISAPEG reportó el índice de “Organización de Servicios en Primer Nivel Rural” en nivel satisfactorio (semáforo verde) con un porcentaje de 95.0% y sus indicadores de “Tiempo de Espera en Consulta Externa en Medio Rural” y “Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Consulta” en niveles satisfactorios (semáforo verde) con porcentajes de 100.0%, 93.1%, respectivamente, en tanto el indicador “Surtimiento Completo de Medicamento” se encontró en nivel preventivo (semáforo amarillo ) con un 94.5%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 45. El ISAPEG reportó niveles no satisfactorios (semáforo rojo) en el índice “Organización en Servicios de Urgencias” al obtener un porcentaje de 39.2% y sus indicadores de “Tiempo de Espera en Urgencias” y “Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Atención” con porcentajes de 0.0% y 65.4%, respectivamente. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 46. En el ISAPEG de Salud Pública del Estado de Guanajuato, el índice de “Atención Médica Efectiva Primer Nivel” se ubicó en nivel satisfactorio (semáforo verde) al reportar un porcentaje de 92.5%; y sus indicadores “Atención Prenatal", “Atención al menor de 5 años con enfermedad diarréica aguda”, “Atención al menor de 5 años con infección respiratoria aguda”, "Atención al paciente hipertenso" y " Atención al paciente diabético"; reportaron el 97.8%, 95.7%, 97.5%, 92.3% y 87.3%, respectivamente. 47. El ISAPEG no reportó ningún dato en el índice de “Atención Médica Efectiva Segundo Nivel”; no obstante, su indicador “Tasa de infecciones nosocomiales" presentó nivel satisfactorio (semáforo verde) con 3.1%; en tanto los indicadores de "Diferimiento Quirúrgico en Cirugía General” presentó nivel preventivo (semáforo amarillo) con 16.3 % y "Tasa de Cesáreas” presentó nivel crítico (semáforo rojo), al reportar 41.7.0%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 48. El ISAPEG en 2009, reportó 8.2 de promedio diario de consultas por médico general y familiar en contacto con el paciente y sus ocho jurisdicciones se encuentran en

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promedios por debajo de 9.0%; lo que representó baja productividad en consultas por día. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 49. En 2009, los hospitales del ISAPEG reportaron en el Subsistema Automático de Egresos Hospitalarios (SAEH), 65.9% de partos atendidos por personal calificado, en relación con los nacimientos estimados en población no derechohabiente en el estado; siendo la jurisdicción de Guanajuato la más alta con el 73.1%. 50. Con el análisis de la información proporcionada por el ISAPEG para 2009, se constató que la CONAPO registró 2,986,361 personas sin seguridad social en el Estado de Guanajuato y el Sistema Automatizado de Egresos Hospitalarios (SAEH) 138,858 egresos hospitalarios por parte del Instituto de Salud; lo que significó el 46.5% de egresos hospitalarios por cada mil habitantes de población sin seguridad social. 51. En el ejercicio 2009, del total de unidades médicas del ISAPEG, se reportó que 406 fueron monitoreadas por avales ciudadanos, distribuidos en 8 jurisdicciones, lo que significó el 86.6%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. 52. El ISAPEG en 2009 reportó el 94.2% de ocupación hospitalaria a nivel estatal; no obstante, con el análisis a 15 hospitales con 30 o más camas censables, se constató que siete de ellos alcanzaron más del 90.0%, y uno se encontró en niveles inferiores al 75.0%. El estado de Guanajuato, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Acciones Recomendaciones 09-A-11000-02-0632-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Guanajuato instruya a quien corresponda con el objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, en las farmacias de las unidades que están a cargo del personal de la empresa de subrogación de medicamentos ISSEG, no exista medicamento de lento, nulo movimiento o próximo a caducar. [Resultado 33] 09-A-11000-02-0632-01-002.- Para que el Gobierno del Estado de Guanajuato instruya a quien corresponda con el objeto de que se implementen las medidas de control necesarias a fin de que, en lo subsecuente, se surta completamente a los pacientes los medicamentos prescritos por el médico. [Resultado 36]

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Pliegos de Observaciones 09-A-11000-02-0632-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 1,340,918.95 pesos (un millón trescientos cuarenta mil novecientos dieciocho pesos 95/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por pagar con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, la nómina y las medidas de fin de año en 2009, a 9 servidores públicos adscritos a la Dirección General de Régimen Estatal de Protección Social en Salud. [Resultado 13] 09-A-11000-02-0632-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 1,667,500.00 pesos (un millón seiscientos sesenta y siete mil quinientos pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por aplicar recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud para el cableado de red de la Dirección General de Protección Social en Salud (Seguro Popular). [Resultado 15] 09-A-11000-02-0632-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 2,936,214.84 pesos (dos millones novecientos treinta y seis mil doscientos catorce pesos 84/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por comprar con recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, claves de medicamentos del Seguro Popular, las cuales no se encontraban contempladas en el anexo II del contrato celebrado con el ISSEG el 1 de enero de 2009. [Resultado 16] 09-A-11000-02-0632-06-004.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 2,835,233.40 pesos (dos millones ochocientos treinta y cinco mil doscientos treinta y tres pesos 40/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 7 servidores públicos como médicos especialistas, sin contar con el documento que los acredite como tales. [Resultado 18] 09-A-11000-02-0632-06-005.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 1,969,259.53 pesos (un millón novecientos sesenta y nueve mil doscientos cincuenta y nueve pesos 53/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos por concepto de laudos a 83 personas del ISAPEG. [Resultado 23] 09-A-11000-02-0632-06-006.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 1,391,086.66 (un millón trescientos noventa y un mil ochenta y seis pesos 66/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 335 prestadores de servicio superiores a los establecido en los contratos. [Resultado 25] 09-A-11000-02-0632-06-007.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 2,244,456.47 pesos (dos millones doscientos cuarenta y cuatro mil cuatrocientos cincuenta y seis pesos 47/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por no aplicar a
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los proveedores penas convencionales por el retraso en la entrega de los bienes. [Resultado 31] Recuperación de Recursos Se determinaron recuperaciones por 20,620.6 miles de pesos, de los cuales 6,235.9 miles de pesos son recuperaciones operadas y 14,384.7 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales Al término del ejercicio fiscal el Instituto de Salud Pública del Estado de Guanajuato no fue posible verificar que se haya cumplido al 100% con las metas establecidas, situación que repercutió en la prestación de servicios de salud a población abierta. Por lo que respecta a los indicadores del Sistema de calidad, se observó que los indicadores de “Satisfacción por el surtimiento de Medicamentos”, “Surtimiento completo de medicamentos” “Diferimiento quirúrgico en cirugía General” y “Tasa de Cesáreas” presentaron niveles preventivos debido a la falta de planeación y organización para la adquisición de insumos médicos y atención oportuna a los usuarios, situación que originó insatisfacción en los usuarios de los servicios de salud por el desabasto de medicamentos y los indicadores “Tiempo de espera en urgencias y “Porcentaje de usuarios que esperan tiempo estándar para recibir atención presentaron niveles críticos debido a la falta de planeación y organización para la atención médica. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 39 observación(es), de las cuales 30 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 9 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es) y 7 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Guanajuato cumplió con las disposiciones normativas aplicables a control interno, transferencia de recursos, registro e información financiera, servicios personales, procedimiento de adjudicación y contratación de adquisiciones de las operaciones examinadas, control y abasto de medicamentos y metas y objetivos, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a pago de nómina a 9 servidores públicos que se encuentran adscritos a la Dirección General Protección Social en Salud por 1,340.9 miles de pesos; pago del cableado de red de la Dirección General de Protección Social en Salud por 1,667.5 miles de pesos; compra de claves de medicamento no contempladas con los
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recursos del fondo por 2,936.2 miles de pesos; pago a 7 servidores públicos como médicos especialistas, sin contar con el documento que lo acredite por 2,835.2 miles de pesos; pago de laudos por 1,969.3 miles de pesos; pagos superiores a los establecidos en los contratos de 335 personas de honorarios por 1,391.1 miles de pesos y penas convencionales no aplicadas a los proveedores por 2,244.5 miles de pesos.

Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Guanajuato y el Instituto de Salud Pública del Estado de Guanajuato (ISAPEG). Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. 2. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 29 y 49 párrafo II. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Catálogo Sectorial de Puestos Rama Médica, Paramédica, actualizada al 1 de enero de 2006 por la Secretaría de Salud, vigente para el ejercicio de 2009.

Manual de Organización del Instituto de Salud pública del Estado de Guanajuato; numeral 1.1.4.1.2. del apartado Departamento de Pagos. Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Sector Público en el Estado de Guanajuato: artículos 115, fracción II; y 117, y cláusula IX de los contratos-pedidos. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero, y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. Se reproducen las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante los oficios números 32165/2010 y 44398/2010 del 27 de septiembre de 2010 y 16 de diciembre de 2010, respectivamente, que se anexan a este informe.

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