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Funciones de Desarrollo Social

IV.5.4.3.4. Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado Efectivo, Inversiones Temporales y Fondos de Reserva Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-00GYN-02-0525

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera del rubro de Efectivo, Inversiones Temporales y Fondos de Reserva para comprobar que el manejo, control y registro contable de las operaciones financieras se realizaron en cumplimiento de las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Antecedentes En la Cuenta Pblica 2008, se determinaron partidas en conciliacin por 5,212,269.7 miles de pesos y partidas indepurables por 111,978.9 miles de pesos. En el 2009, se redujeron, en oficinas centrales, las cuentas bancarias, por lo que se constatar la transparencia en la cancelacin de las cuentas y verificar el procedimiento de depuracin, conciliacin y aclaracin de las partidas en trnsito, as como el control interno establecido para manejo de los recursos financieros, donde se prev la posible malversacin de fondos. Resultados 1. Control Interno El Manual de Organizacin General del ISSSTE, expedido por el Director General el 22 de mayo de 2006, no se encuentra actualizado, ya que establece funciones de una estructura orgnica, que difiere de su Estatuto Orgnico. 56,343,248.0 miles de pesos 28,282,351.4 miles de pesos 50.2 %

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Asimismo, para la administracin, control y registro del efectivo, inversiones temporales y fondos de reserva, el ISSSTE cont con los manuales de procedimientos de la Tesorera General y de la Subdireccin de Contadura y con el Reglamento Financiero y de Reservas del ISSSTE, autorizados por el Director General y vigentes en el ejercicio 2009; sin embargo, los manuales de procedimientos no se encuentran actualizados conforme a las atribuciones sealadas en la Ley del ISSSTE y a las funciones establecidas en su Estatuto Orgnico. Vase accin(es): 09-1-00GYN-02-0525-01-001 2. No se cre la Unidad Administrativa Especializada de Inversiones El ISSSTE cont con un Comit de Inversiones cuya funcin principal es analizar y recomendar respecto de la inversin de los Fondos de las Reservas que tiene constituidos; no obstante, no se cre la Unidad Administrativa Especializada de Inversiones prevista en su ley, que se encargar de la inversin de los recursos del instituto y los mecanismos que deber utilizar para ello, conforme al Reglamento Financiero y de Reservas del ISSSTE, bajo criterios de prudencia, seguridad, rendimiento, liquidez, diversificacin de riesgo, transparencia y respeto a las sanas prcticas y usos del medio financiero nacional, procurando una revelacin plena de informacin; ni tampoco se present evidencia documental de las gestiones realizadas ante las secretaras de Hacienda y Crdito Pblico y de la Funcin Pblica, para la creacin de la citada rea. Vase accin(es): 09-1-00GYN-02-0525-01-002 3. Integracin de Cuentas Bancarias y de Inversiones Al 31 de diciembre de 2009, los saldos reflejados en los estados financieros de los rubros Efectivo, Inversiones Temporales y Fondos de Reserva, por 56,343,248.0 miles de pesos, se integraron por 22,224,155.0 miles de pesos (39.4% del total) del rubro Efectivo para un Fin Especfico, que corresponde a la recaudacin de las cuotas de los trabajadores y las aportaciones de las dependencias y entidades; por 111,978.9 miles de pesos (0.2 %) de la Cuenta Liquidadora de Partidas Indepurables; por 117,269.4 miles de pesos (0.2%) de la cuenta contable Reserva de Partidas Indepurables de Disponibilidades (acreedora), estas dos ltimas se crearon para la depuracin de las cuentas bancarias de ejercicios anteriores en los aos 1996 y 1997, y por 34,124,383.5 miles de pesos (60.6% del total) integrados por 630 cuentas bancarias y de inversiones, que se encuentran distribuidas como se seala:

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INTEGRACIN DE CUENTAS BANCARIAS Y DE INVERSIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 (Miles de pesos) Unidad Administrativa Oficinas centrales Delegaciones Estatales Hospitales Regionales Organismos desconcentrados y Hospitales de Zona Total Nmero de Cuentas 124 344 34 128 630 % 19.7 54.6 5.4 20.3 100.0 Monto 30,364,798.9 1,648,452.9 97,334.4 2,013,797.3 34,124,383.5 % 89.0 4.8 0.3 5.9 100.0

FUENTE: Archivo de integracin del saldo de los rubros efectivo, inversiones temporales y Fondos de Reserva, proporcionado por la Subdireccin de Contadura.

Con el saldo reportado por 1,648,452.9 miles de pesos de las 31 delegaciones estatales, se determin que en 19 delegaciones (61.3%) se tenan vigentes 246 cuentas bancarias (71.5% del total), es decir, entre 10 y 20 cuentas bancarias en cada delegacin; a pesar de que la Gua para la Estandarizacin de Cuentas Bancarias Delegacionales del ISSSTE seala que: "Dentro del proceso de estandarizacin, la Subdireccin de Contadura y la Tesorera General, () han convenido que, para el adecuado manejo financiero de las Tesoreras Delegacionales, se requieren, como mximo, nueve cuentas bancarias por cada Delegacin Estatal ()", y "Las delegaciones no podrn gestionar la apertura de cuenta bancaria alguna, diferente al nmero y conceptos establecidos, ya que debern observar los rubros definidos para cada una de las nueve cuentas y las acciones que se sealan para su operacin. De hacerlo, sern acreedores a las sanciones que determinen los rganos Fiscalizadores". Sobre el particular, 13 delegaciones estatales (Quintana Roo, Puebla, Baja California, Baja California Sur, Michoacn, Veracruz, Chihuahua, Guerrero, Sonora, Guanajuato, Morelos, Oaxaca y Quertaro) informaron de que de las 246 cuentas bancarias 80 (32.5%) se encuentran en proceso de depuracin, y 18 (7.3%) intervenidas legalmente o en laudos laborales; no obstante, las delegaciones estatales no proporcionaron la totalidad de la documentacin soporte (a excepcin de Baja California Sur, Guanajuato, Quintana Roo, Puebla, Morelos y Oaxaca); no se aclararon los motivos del exceso en el nmero de cuentas bancarias (a excepcin de Quintana Roo), ni se remiti el soporte que acredite el avance en los procesos de depuracin. Con el anlisis de la informacin remitida por las delegaciones estatales, se constat que la Delegacin Estatal de Veracruz tena cinco cuentas en litigio al 31 de diciembre de 2009, con lo que aclara la irregularidad. Asimismo, se identific que la Delegacin de Baja California Sur report una cuenta no considerada en el archivo que integra el saldo al 31 de diciembre de 2009 de los rubros Efectivo, Inversiones Temporales y Fondos de Reserva proporcionado por la Subdireccin de Contadura, adems de que en dicho archivo se consideran tres y dos

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cuentas no reconocidas por las Delegaciones de Baja California Sur y Sonora, respectivamente. En respuesta al exceso de cuentas bancarias, de conformidad con la Gua para la Estandarizacin de Cuentas Bancarias Delegacionales, la Delegacin Estatal de Quintana Roo inform que: "(...) como medida de presin por parte de los trabajadores demandantes para agilizar el pago de los adeudos a su favor, los jueces intervienen en el proceso, ordenan el embargo de las cuentas bancarias a nombre de la Delegacin Estatal del ISSSTE en Quintana Roo, afectando el pago legal y oportuno (), por lo que para evitar el congelamiento de los fondos en dichas cuentas se toma como medida preventiva y funcional la transferencia de los fondos institucionales con amenaza de embargo a una nueva cuenta bancaria (...) y de esta manera se garantice el pago completo y oportuno de compromisos programados a cargo del instituto, evitando a su vez inconformidades de los beneficiarios. Respecto de las 9 cuentas bancarias que tienen en proceso legal, la Jefa de la Unidad Jurdica de la Delegacin Estatal de Quintana Roo, inform de que () se acudi a la Junta Especial No. 56 de la Federal de Conciliacin y Arbitraje (), en la mayora de los casos desde el 2008 se orden y notific por parte de la autoridad laboral a las instituciones bancarias que realizaran los destrabes de las cuentas bancarias embargadas (), pero que por cuestiones internas del banco no haban cumplido con lo ordenado; asimismo, no se precis el nmero de las cuentas bancarias que se verificaron, ni se proporcion documentacin de las notificaciones sealadas. En lo que respecta a las seis Delegaciones Estatales (Chiapas, Estado de Mxico, Nuevo Len, Tamaulipas, Durango y Colima) no se recibi respuesta, por lo que la observacin persiste. Adems, se proporcion el oficio emitido por el Tesorero General y el Subdirector de Contadura del ISSSTE, mediante el cual se solicit a los Delegados Estatales y Regionales, Directores de Hospitales Regionales y Director del Centro Mdico Nacional 20 de noviembre, giren instrucciones a fin de establecer y fortalecer medidas de control sobre la apertura y cancelacin de cuentas bancarias y su registro contable, as como en la guarda y custodia de la documentacin justificativa y comprobatoria de las operaciones financieras de esas unidades administrativas desconcentradas, con el fin de brindar mayor solidez al control interno del instituto en el rubro de efectivo e inversiones temporales. Vase accin(es): 09-1-00GYN-02-0525-01-003 09-9-00GYN-02-0525-08-001 09-9-00GYN-02-0525-08-002 4. Confirmacin de Saldos Bancarios Con el fin de confirmar los saldos bancarios al 31 de diciembre de 2009 de las cuentas que integran el saldo de los rubros Efectivo, Inversiones de Reserva y Fondos de Reserva por 34,124,383.5 miles de pesos, se enviaron comunicados a las instituciones bancarias BBVA BANCOMER, Santander Serfn, AFIRME, Banco Nacional de Mxico, Banca MIFEL, BANOBRAS, BANORTE, HSBC, Interacciones, Scotiabank Inverlat, IXE
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Grupo Financiero y Nacional Financiera. Al respecto, al 6 de diciembre de 2010 el total de cuentas confirmadas por las instituciones bancarias son 105, que representan el 16.7% de las 630 cuentas, al 31 de diciembre de 2009, las cuales corresponden con los registros contables en el ISSSTE, por lo que se constat la confiabilidad de las cifras. De los bancos Santander Serfn, AFIRME, Banca MIFEL, Interacciones, Scotiabank Inverlat e IXE Grupo Financiero, se solicit la confirmacin del saldo en el mbito nacional sin que a la fecha (noviembre de 2010) se obtuvieran las respuestas correspondientes. 5. Verificacin de Contratos de Cuentas Bancarias Se analizaron los contratos de 43 cuentas bancarias de inversin, que reportaron un saldo por 28,282,351.4 miles de pesos (82.9% del saldo que conforman las 630 cuentas bancarias por 34,124,383.5 miles de pesos) al 31 de diciembre de 2009, de las cuales 27 corresponden a Oficinas Centrales (62.8%) y 16 (37.2%) a tres delegaciones (14 en Chiapas, 1 en Yucatn y 1 en Jalisco), y se determin que a la fecha de la revisin (octubre 2010) en nueve cuentas (20.9%) no se present evidencia del contrato de apertura de las cuentas de inversin o productivas formalizado con las instituciones de crdito para la realizacin de operaciones, como se muestra:

CUENTAS BANCARIAS DE LAS QUE NO SE PROPORCION CONTRATO FORMALIZADO CON LAS INSTITUCIONES BANCARIAS Institucin Bancaria BBVABANCOMER BANAMEX BANORTE HSBC BANAMEX Total Delegacin No. De Cuentas 2 3 2 1 1 9 Observacin

Chiapas Chiapas Chiapas Jalisco Yucatn

Se proporcion contratos No se proporcion No se proporcion No se proporcion No se proporcion

otros

FUENTE: Cdula analtica de los contratos seleccionados como muestra.

Al respecto, la Delegacin Chiapas proporcion los contratos de dos cuentas bancarias de Bancomer, que no se reconocen en el archivo que integra el saldo al 31 de diciembre de 2009, de los rubros Efectivo, Inversiones Temporales y Fondos de Reserva proporcionado por la Subdireccin de Contadura. Por lo anterior, se observ falta de control para la custodia y resguardo de la documentacin que sustenta la relacin contractual con las instituciones bancarias para el manejo de las cuentas de inversin.

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En respuesta de los resultados preliminares, el ISSSTE proporcion un oficio donde solicita a los Delegados Estatales y Regionales, Directores de Hospitales Regionales y Director del C.M.N. 20 de noviembre establecer y fortalecer medidas de control sobre la apertura y cancelacin de cuentas bancarias y su registro contable, as como en la guarda y custodia de la documentacin justificativa y comprobatoria de las operaciones financieras de esas unidades administrativas desconcentradas, para brindar mayor solidez al control interno del instituto en el rubro de efectivo e inversiones temporales; no obstante, no se proporcion copia de los contratos faltantes, por lo que la irregularidad persiste. Vase accin(es): 09-1-00GYN-02-0525-01-004 6. Inversin de Disponibilidades Financieras Para comprobar que las disponibilidades financieras del ISSSTE se invirtieron en los instrumentos financieros que otorgaron los mejores rendimientos del mercado, as como en los ttulos u operaciones autorizadas en su estrategia financiera (reporto en papel gubernamental, certificados burstiles de origen gubernamental y paraestatal, instrumentos de tasa fija y real, y cuentas productivas en depsitos a la vista, entre otros), segn los estados de cuenta bancarios, confirmaciones de inversiones y transferencias electrnicas, se constat, mediante prueba de cumplimiento, consistente en 37 das, que representan el 14.7% de los 251 das hbiles, en que se efectuaron inversiones, y se comprob que los ttulos de las inversiones estuvieron a nombre del ISSSTE y que las operaciones contaron con la autorizacin del Tesorero General del ISSSTE. Tambin, se verific que las transferencias de los recursos se efectuaron de acuerdo con lo solicitado (inversiones y gastos), y que contaron con la documentacin soporte (confirmacin de la transferencia, donde se especifica cuenta de destino y concepto de la transferencia; integracin de ministracin de recursos para pago de prstamos personales a las diferentes delegaciones, subdelegaciones u organismos desconcentrados del ISSSTE, etc.). 7. Partidas en Conciliacion de Cuentas Bancarias En la revisin de la Cuenta Pblica 2008, en Oficinas Centrales del ISSSTE, se determinaron partidas en conciliacin por 5,212,269.7 miles de pesos y partidas indepurables por 111,978.9 miles de pesos, correspondiente al importe neto sujeto a cancelacin integrado por cuentas de cheques manejadas por las tesoreras regionales, delegacionales y central de los ejercicios 1992 a 1994. El monto de las partidas en conciliacin por 5,212,269.7 miles de pesos, se integr por 44,738 partidas, 34,241 partidas deudoras, por 4,712,686.1, y 10,535 partidas acreedoras, por 659,742.0 miles de pesos.

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MONTO DE PARTIDAS EN CONCILIACIN DE LAS CUENTAS BANCARIAS OPERADAS POR OFICINAS CENTRALES (Miles de pesos) Nm. de cuentas 128 135 Monto de Partidas en conciliacin al 31/12/2008 5,212,269.7 664,173.6 Monto de Partidas en conciliacin al 31/12/2009

% 100.0 12.7

FUENTE: Cdula Analtica de seguimiento a partidas en conciliacin a diciembre de 2008 y 2009.

Se seleccionaron 41 cuentas bancarias para analizar sus partidas en conciliacin, 27 cuentas corresponden a Oficinas centrales y se analizaron 15,477 partidas por 612,749.4 miles de pesos, 92.3% respecto del monto total de partidas en conciliacin al cierre del ejercicio 2009 (664,173.6 miles de pesos), integradas por 3,646 partidas de cargos no correspondidos por 167,799.6 miles de pesos y 11,831 partidas por abonos no correspondidos, por 444,949.8 miles de pesos, de las cuales 402,567.4 miles de pesos, el 65.7% son del ejercicio 2009 y 210,182.0 miles de pesos, 34.3%, corresponden a partidas en conciliacin provenientes de los ejercicios 1999 a 2008 como se muestra:

ANTIGEDAD DEL MONTO NETO DE LAS PARTIDAS EN CONCILIACIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 (Cifras en miles de pesos) AO 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 TOTAL IMPORTE 4.1 402.9 29.0 427.4 65.1 1,399.1 3,975.4 6,155.9 14,955.8 182,767.4 402,567.4 612,749.5 % 0.0 0.1 0.0 0.1 0.0 0.2 0.7 1.0 2.4 29.8 65.7 100.0

FUENTE: Cdula analtica de partidas en conciliacin diciembre 2009.

Las 14 cuentas restantes son de la Delegacin de Chiapas por 436,810.1 miles de pesos (41.6% del total analizado por 1,049,559.5 miles de pesos), y se determin que 231,359.8 miles de pesos (53.0%) corresponden a partidas en conciliacin del ejercicio
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2009 y 205,450.3 miles de pesos (47.0%) a partidas en conciliacin provenientes de los ejercicios 2006 a 2008. Tambin, se observ que tres cuentas con partidas en conciliacin por 1,831.6 miles de pesos, no mostraron movimientos durante el ejercicio 2009. Al respecto, la Delegacin de Chiapas no present evidencia documental del avance en los procesos de conciliacin o depuracin de cuentas. Tal situacin se hizo del conocimiento del rgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado mediante el oficio DGAFF0C/C1/1100/2010 del 19 de noviembre de 2010, para que, en mbito de sus atribuciones, realice las gestiones que resulten pertinentes. Sobre el particular, el Jefe de Servicios de Registro Financiero inform de que () la Tesorera General en coordinacin con la Subdireccin de Contadura implementaron diversas acciones tendientes a la depuracin de las partidas en conciliacin bancaria, no solo con las diversas instituciones bancarias, ya que dadas las caractersticas y complejidad de cada una de las cuentas operadas, muchas de las partidas en depuracin se derivan de procesos internos del instituto, como son los casos de recaudacin de ingresos, laudos, emisin de las diferentes nminas, y en menor proporcin las operaciones bancarias vinculadas con delegaciones y hospitales; tambin inform que dentro de las acciones emprendidas para la depuracin se encuentran las reuniones de trabajo entre la Tesorera General y la Subdireccin de Contadura, integracin de equipos de trabajo por tipos de cuenta bancaria, revisin de archivos y expedientes para localizacin de informacin, solicitud de informacin y aclaraciones a las delegaciones del instituto, solicitud de aclaracin a los bancos y el establecimiento de una base de datos compartida para el seguimiento de avances. En relacin con el total de partidas en conciliacin, al 31 de diciembre de 2009, en las 31 Delegaciones Regionales, a la fecha (octubre de 2010) no se proporcion la integracin del total de partidas en conciliacin, por lo que se desconoce el importe; con excepcin de la Delegacin de Chiapas que inform de las partidas en conciliacin por 436,810.1 miles de pesos. En relacin con las partidas indepurables por 111,978.9 miles de pesos, correspondientes al importe neto sujeto a cancelacin integrado por cuentas de cheques manejadas por las tesoreras regionales, delegacionales y central, de los ejercicios 1992 a 1994, se constat que, mediante el acuerdo 27.1323.2010 de la Junta Directiva y con fundamento en el artculo 214, fraccin XX, de la Ley del ISSSTE, se autoriz la cancelacin del saldo de la cuenta liquidadora contra su reserva, el cual fue aplicado en junio de 2010.

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En el anlisis de la muestra seleccionada, se observ que el ISSSTE a la fecha de la revisin (octubre de 2010) carece de polticas que normen los plazos o tiempos para aclarar las partidas en conciliacin. Vase accin(es): 09-1-00GYN-02-0525-01-005 09-1-00GYN-02-0525-01-006 09-9-00GYN-02-0525-08-003 09-9-00GYN-02-0525-08-004 Acciones Recomendaciones 09-1-00GYN-02-0525-01-001.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado realice las gestiones necesarias para actualizar y aprobar el Manual de Organizacin General y los Manuales de Procedimientos de la Tesorera General y de la Subdireccin de Contadura, de acuerdo con las atribuciones y funciones que le confiere la Ley del ISSSTE y su Estatuto Orgnico. [Resultado 1] 09-1-00GYN-02-0525-01-002.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado realice las gestiones necesarias ante las secretaras de Hacienda y Crdito Pblico y de la Funcin Pblica para la creacin de la Unidad Administrativa Especializada de Inversiones. [Resultado 2] 09-1-00GYN-02-0525-01-003.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado fortalezca los mecanismos de control para mantener un inventario actualizado de las cuentas bancarias a nivel nacional, vigilando el status que guarda cada una de ellas, y su manejo conforme a la Gua para la Estandarizacin de Cuentas Bancarias Delegacionales. [Resultado 3] 09-1-00GYN-02-0525-01-004.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado proporcione los contratos de apertura de nueve cuentas bancarias que se formalizaron con las instituciones de crdito para la realizacin de operaciones y fortalezca los procedimientos para el resguardo y custodia de los instrumentos jurdicos que soportan la relacin con las instituciones bancarias en el manejo de las cuentas bancarias. [Resultado 5] 09-1-00GYN-02-0525-01-005.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado establezca un plan estricto de depuracin por delegacin y por cuenta bancaria, que contemple la totalidad de las cuentas bancarias a nivel nacional, que permita controlar y dar seguimiento a la depuracin de partidas en conciliacin y aclaracin de partidas en tiempo y forma. [Resultado 7] 09-1-00GYN-02-0525-01-006.- Para que el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado fortalezca los mecanismos de control financiero y establezca polticas que normen los plazos para aclarar las partidas en conciliacin a nivel nacional. [Resultado 7]

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Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-00GYN-02-0525-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no se ajustaron a los Lineamientos Generales establecidos en la Gua para la Estandarizacin de Cuentas Bancarias Delegacionales, por lo que no se aplicaron las bases financieras y contables para la utilizacin y control de las cuentas bancarias delegacionales. [Resultado 3] 09-9-00GYN-02-0525-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no dieron seguimiento de las cuentas bancarias que se encuentran embargadas en la Delegacin Estatal de Quintana Roo. [Resultado 3] 09-9-00GYN-02-0525-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no depuraron las partidas en conciliacin de 14 cuentas bancarias en la Delegacin de Chiapas, por un monto de 231,359.8 miles de pesos, correspondiente a partidas en conciliacin del ejercicio 2009. [Resultado 7] 09-9-00GYN-02-0525-08-004.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no consolidaron la integracin del total de partidas en conciliacin de las Delegaciones Estatales. [Resultado 7] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 5 observacin(es) que gener(aron): 6 Recomendacin(es) y 4 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas.

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La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado cumpli con las disposiciones normativas aplicables al manejo, control y registro de las operaciones financieras de los rubros de Efectivo, Inversiones Temporales y Fondos de Reserva, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que no se cre la Unidad Administrativa Especializada de Inversiones prevista en la Ley del ISSSTE; exceso en el nmero de cuentas bancarias en 18 de las 31 delegaciones estatales de acuerdo con la norma, de las que se identificaron 79 cuentas en proceso de depuracin y 18 en proceso legal; falta de control interno en la coordinacin, supervisin y operacin en la depuracin de las partidas en conciliacin en oficinas centrales y en las delegaciones estatales. Adems, se desconoce el monto y antigedad del total de partidas en conciliacin de las delegaciones estatales, a excepcin de la Delegacin Estatal de Chiapas con partidas en conciliacin por 436,810.1 miles de pesos, de los cuales 205,450.3 miles de pesos (47.0%) corresponden a partidas en conciliacin de los ejercicios 2006 y 2008, as como 3 cuentas con partidas en conciliacin, por 1,831.6 miles de pesos, no presentaron movimientos durante 2009, sin acreditarse los avances en los procesos de conciliacin o depuracin.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Constatar que en el Estatuto Orgnico, el Manual General de Organizacin, la Estructura Orgnica y los Manuales de Procedimientos del ISSSTE, se encuentren autorizadas y definidas las facultades, funciones y responsabilidades de las reas que intervienen en los procedimientos de administracin, operacin y control del Efectivo, Inversiones Temporales y Fondos de Reserva. Comprobar que se cont con un Comit de Inversiones y una Unidad Administrativa Especializada de Inversiones para el manejo y mecanismos de los distintos fondos de inversin del Instituto. Verificar la integracin de los saldos de los rubros de efectivo, inversiones temporales y fondos de reserva, presentados en los estados financieros; as como las cuentas bancarias e instrumentos de inversin que los conforman y confirmar los saldos con las instituciones bancarias. Comprobar la existencia de los contratos de apertura de las cuentas de inversin y productivas, y que se realizaron con las instituciones de crdito y casas de bolsa autorizadas. Verificar que las disponibilidades financieras del instituto se invirtieron en los instrumentos financieros que otorgaban los mejores rendimientos del mercado y en los ttulos u operaciones autorizados; que los ttulos de las inversiones estn a nombre de la entidad y que las operaciones se autorizaron por el personal responsable; adems,

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que la salida de los recursos se efectu de acuerdo con lo solicitado y cont con la documentacin soporte. 6. Comprobar que las conciliaciones bancarias se efectuaron oportunamente y que se investigaron las partidas no correspondidas, as como que los procedimientos utilizados para la depuracin y cancelacin de las cuentas bancarias garantizaron la procedencia de los movimientos realizados y se encuentren avalados con la documentacin soporte.

reas Revisadas La Tesorera General y la Subdireccin de Contadura, adscritas a la Direccin Finanzas del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 241 y 242. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artculo 43. Ley Federal de las Entidades Paraestatales: artculo. 59, fraccin IX. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, artculo 220, fraccin VI y 244.

Estatuto Orgnico del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado artculos 23, fraccin XIII; 51, fraccin V; 58, fracciones VII y XII, y 62, fraccin XI; Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos, artculo 8, fraccin V; Acuerdo por el que se establecen las Normas de generales de control interno en las Administracin Pblica Federal, Artculos 9, 11,13 Primera Norma y Tercera Norma; Reglamento Financiero y de Reservas del ISSSTE artculo 42; Lineamientos Generales establecidos en la Gua para la Estandarizacin de Cuentas Bancarias Delegacionales numerales 1, 2, 3, 4. 5, 6 y 7; Reglamento Orgnico de las Delegaciones Estatales y Regionales del ISSSTE, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 27 de agosto de 2009 Art. 20, apartado B en materia de Finanzas, numerales XVII, XIX y XX; Manual de Organizacin de la Subdireccin General de Finanzas, numerales 1 y 2 de las funciones de la Jefatura de Servicios de Operacin Financiera y Delegacional; numerales 2, 8 y 9 de las funciones del Departamento de Operacin Delegacional; y numeral 2 de las funciones del Departamento de Conciliaciones Bancarias.

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Funciones de Desarrollo Social

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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