REDACCION DE INFORMES TECNICOS GRUPO No.

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INDICE
Introducción ------------------------------------------------------------2 3 3 4 4

Técnica de la confirmación ----------------------------------------------Formas de aplicación ----------------------------------------------------De acuerdo a las respuestas esperadas ---------------------------De acuerdo a la forma de enviar la solicitud------------------------

Base Técnica--------------------------------------------------------------Ejemplos Carta remisoria------------------------------------------------------Respuesta a carta remisoria---------------------------------------Conclusiones----------------------------------------------------------------

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Bibliografía------------------------------------------------------------------- 9 Anexo I Cuestionario----------------------------------------------------------------10

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teniendo en cuenta que este deberá tener el control sobre las solicitudes de confirmación. lo hace con el fin de obtener evidencia de auditoria relevante y confiable.REDACCION DE INFORMES TECNICOS GRUPO No. cuando utiliza confirmaciones externas. ya que la evidencia de auditoria es mas confiable cuando se obtiene de fuentes independientes a la entidad. para que puedan se utilizados como una guía general para el uso de las confirmaciones. Como estudiantes de la carrea del CPA es indispensable que tengamos el conocimiento sobre el uso de las confirmaciones. En el presente documento hemos compilado aspectos teóricos. de igual forma cuando existe en forma documental. 5 INTRUDUCCION Todo CPA (contador público y auditor). 10 . sobre las técnicas de confirmación basándonos en la NIA 505 Confirmaciones Externas.

De acuerdo a las Respuestas esperadas. Esta técnica puede ser aplicada de diferentes formas: 1. El auditor debe colocar personalmente en el correo la solicitud de confirmación La Técnica de Confirmación consiste realmente ratificar que lo expresado por los registros contables corresponde a hechos ciertos e. solicitando al banco o los bancos según el caso el saldo de la cuenta corriente a la fecha requerida. igualmente. La empresa auditada se dirige a la persona a la cual se pide confirmación que se solicita. 2. inventarios en consignación. 5 TÉCNICA DE LA CONFIRMACIÓN Consiste en la obtención de una comunicación escrita de un tercero independiente de la empresa examinada y que se encuentra en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones del hecho económico y de informar válidamente sobre la misma. Del saldo bancario que presenta la empresa en un momento determinado. acreedores). Este saldo puede comprobarse. pero la respuesta escrita de esta debe ser dirigida a los auditores. De acuerdo a la forma de enviar la solicitud. el cual una vez obtenido es comparado con el mostrado por la contabilidad de la empresa. Ejemplo: Circularizaciones de saldos (cuentas por cobrar. que lo manifestado por funcionarios en las indagaciones que efectúa el auditor o Revisor Fiscal se ajusta a la realidad. La técnica de la confirmación se realiza solamente con persona o personas ajenas a la institución. 10 .REDACCION DE INFORMES TECNICOS GRUPO No.

Esta técnica se usa tanto para activos como pasivos pero es de utilización preferencial cuando de confirman activos.REDACCION DE INFORMES TECNICOS GRUPO No. II. También se puede concluir que toda confirmación negativa debe ser necesariamente cerrada. 10 . esperándose que contesten solamente las personas cuyo saldo no esté conforme con el de la empresa. El auditor gana mucho tiempo estudiando solamente las respuestas inconformes. Toda confirmación abierta es de carácter positivo. Se utiliza para los casos de grandes volúmenes de cuentas a circularizar. Esta técnica se usa tanto para activos como pasivos pero es de utilización preferencial cuando se confirman pasivos. estableciendo un margen estadístico para la validez de la prueba. De acuerdo a la forma de enviar la solicitud: I. CONFIRMACIÓN POSITIVA: Se envía la solicitud de confirmación de saldo. CONFIRMACIÓN ABIERTA: Cuando no se incluye el monto del saldo que se está corroborando. pues el auditor espera que le respondan todas las circulares. 5 De acuerdo a las respuestas esperadas: I. esperándose que contesten todas las personas circularizadas. II. Confirmación Cerrada: Una confirmación es cerrada cuando se incluye el monto del saldo a corroborar. CONFIRMACIÓN NEGATIVA: Se envía la solicitud de confirmación de saldo.

(Tomada únicamente la información referente a las confirmaciones Negativas y su marco relacional con las positivas en los casos de una confirmación Mixta) Ejemplo de confirmación Negativa: 10 . el uso de solicitudes de confirmación negativa ordinariamente proporciona evidencia menos confiable que el uso de solicitudes de confirmación positiva. (d) El auditor no tiene razón para creer que los consultados no harán caso a estas solicitudes. 5 BASE TECNICA Incluimos el extracto de lo que estipula la Norma Internacional de Auditoria 505 en los párrafos del 20 al 24 en relación a las Confirmaciones Negativas: “Uso de confirmaciones positivas y negativas 20. ya sea indicando el acuerdo del participante con la información dada. o pidiendo al consultado que llene la información…. párrafos del 20 al 24. Por ejemplo. Una solicitud de confirmación externa positiva pide al consultado que conteste en todos los casos al auditor. 22. cuando el saldo total de cuentas por cobrar comprende un pequeño número de saldos grandes y un gran número de saldos pequeños.” (1) (1) Extracto de la Norma Internacional de Auditoria 505. 24. El auditor puede usar solicitudes de confirmación externa positiva o negativa o una combinación de ambas. (c) No se espera un número sustancial de errores. Una solicitud de confirmación externa negativa pide al consultado que conteste sólo en caso de desacuerdo con la información proporcionada en la solicitud. usando solicitudes de confirmación negativa. Puede usarse una combinación de confirmaciones externas positivas y negativas. En consecuencia.REDACCION DE INFORMES TECNICOS GRUPO No. Las solicitudes de confirmación negativa pueden usarse para reducir el riesgo de representación errónea de importancia relativa a un nivel aceptable cuando: (a) El riesgo evaluado de representación errónea de importancia relativa es más bajo. el auditor puede decidir que es apropiado confirmar todos o una muestra de los saldos grandes con solicitudes de confirmación positiva y una muestra de los saldos pequeños. 23. (b) Está implicado un gran número de saldos pequeños. Sin embargo. Versión 2009. … 21. y el auditor considera la realización de otros procedimientos sustantivos para suplementar el uso de confirmaciones negativas. cuando no se ha recibido respuesta a la solicitud de confirmación negativa. el auditor queda consciente de que no habrá una evidencia explícita de que las terceras partes hayan recibido las solicitudes de confirmación y que verificaron que la información allí contenida es correcta.

nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados financieros con saldos referidos al 31 de diciembre de 2. el volante adjunto.000. la cual es realizada por la firma AUDITORES INTREPIDOS. 5 (CARTA REMISORIA) OFIMUEBLES.REDACCION DE INFORMES TECNICOS GRUPO No. nos permitimos solicitarles. Ciudad de Guatemala) De acuerdo a los registros contables de la empresa. S. Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes. De no obtener ninguna respuesta en un plazo de quince días después de recibida la presente comunicación. 6 Avenida 5-23. A. utilizando el sobre porteado que también se anexa. Calzada Atanasio Azul 35-10 Zona 12. Nivel 5 oficina 511 Zona 4. Guatemala Estimados señores: En esta época. Zona 4 Guatemala. Edificio el Patio. S.00) por concepto de la mercadería despachada a ustedes. C. se sirvan enviar con la mayor brevedad posible a nuestros auditores. LA PRESENTE NO ES UNA CUENTA DE COBRO (Cuando se circularizan Cuentas por Cobrar) Atentamente. 540. OFIMUEBLES. S. Guatemala 5 de Enero de 2011 Señores MUEBLES Señoriales S. En el supuesto que el saldo transcrito anteriormente no coincida con los registros de su empresa. Apartado Postal 555.010.A. el saldo al 31 de diciembre de 2010 a nuestro favor ascendía a la suma QUINIENTOS CUARENTA MIL QUETZALES (Q. consideraremos que el saldo anteriormente citado es correcto. A. (7 Avenida 3-12. RAÚL PATRÓN Gerente General 10 .

Su uso también es común tanto en cuentas de activo como pasivo.000. S. GERENCIA GENERAL (Firma y sello) FORMATO DE RESPUESTA: En este caso el auditor sólo espera recibir las respuestas inconformes con el saldo. S. A. 5 FORMATO DE RESPUESTA: (Incluido en la carta remisoria) OFIMUEBLES. A. S. Edificio el Patio. Al 31 de diciembre de 2. que el saldo a nuestro cargo por valor de QUINIENTOS CUARENTA MIL QUETZALES (Q.REDACCION DE INFORMES TECNICOS GRUPO No. 6 Avenida 5-23. 540. 10 . C. Nivel 5 oficina 511 Zona 4 Apartado Postal 555 Ciudad de Guatemala Informamos a Uds.00) que aparece en los libros de OFIMUEBLES.010 NO ES CORRECTO por las siguientes razones: ___________________________________________________________ ___________________________________________________________ ___________________________________________________________ ___________________________________________________________ ___________________________________________________________ ___________________________________________________________ ___________________________________________________________ Atentamente. Guatemala (Ciudad y fecha)_________________________________________ AUDITORES INTREPIDOS. MUEBLES Señoriales S. 7 Avenida 3-12. Zona 4 Guatemala.A.

Por tal razón las confirmaciones. la cual repercutirá en la empresa auditada. el tema de Redacción de Informes Técnicos juega un papel muy importante en el ámbito de los negocios por lo concluimos que. las omisiones o inexactitudes al redactar los hallazgos determinados en un trabajo de auditoria pueden influir en las decisiones económicas tomadas por los usuarios del informe. forman parte fundamental de la evidencia del auditor al igual que al elaborar los informes ya que estas pueden influir en la opinión dada por el CPA (contador público y auditor).REDACCION DE INFORMES TECNICOS GRUPO No. 5 CONCLUSION Como profesionales de las ciencias económicas en la rama de Contador Publico y Auditor. 10 .

com Norma Internacional de Auditoria (nia) 505 CONFIRMACIONES EXTERNAS Edición 2.REDACCION DE INFORMES TECNICOS GRUPO No.009 10 . 5 BIBLIOGRAFIA www.co/tecnicasdeconfirmacion/auditoria www.unicauca.wikipedia.Ffccaa.edu.

es de preferencial utilización en confirmaciones de pasivos? CONFIRMACIONES CERRADAS 2) ¿Tipo de confirmación donde se limita al consultado la contestación si esta en desacuerdo con la información proporcionada en la solicitud? CONFIRMACION EXTERNA NEGATIVA 3) ¿Documento donde el auditor espera recibir los resultados de las confirmaciones realizadas? CARTA DE RESPUESTA 4) ¿Tipo de confirmación que se da regularmente cuando existen cuentas que comprenden un pequeño número de saldos grandes y un gran número de saldos pequeños? CONFIRMACIONES MIXTAS 5) ¿Cuándo se realiza el proceso de confirmación de saldos.REDACCION DE INFORMES TECNICOS GRUPO No. 5 1) ¿Técnica de confirmación donde se incluye el monto del saldo a corroborar. 5 ANEXO I CUESTIONARIO Grupo No. quien es el responsable de firmar las cartas que se envían? EL CLIENTE 10 .

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