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Objetivos Contenido Forma y Clasificacion de Los Papeles de Trabajo

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OBJETIVOS E IMPORTANCIA El objetivo principal consiste en ayudar al auditor a garantizar que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas

establecidas. Dichos papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del año actual sirven de base para planificar la auditoria, llevar un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditoría y una base de análisis. Los objetivos fundamentales: Cumplir con las disposiciones legales. Servir de guía en revisiones subsecuentes. Coordinar y organizar todas las fases del trabajo. Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado.  Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoria aplicados.  Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe.  Facilitar la preparación del informe. 
  

Se deben consideran completos los papeles de trabajo cuando reflejan en forma clara los datos significativos contenidos en los registros, los métodos de comprobación utilizados y la evidencia adicional necesaria para la formación de una opinión y preparación del informe. Estos papeles de trabajo no están limitados a información cuantitativa, por lo tanto, se deben incluir en ellos notas y explicaciones que registren el trabajo efectuado por el contador, las razones que le asistieron para seguir ciertos procedimientos y omitir otros y su opinión respecto a la calidad de la información examinada, lo razonable de los controles internos en vigor y la competencia de las personas responsables de las operaciones o registros sujetos a revisión.

CONTENIDO Contenido mínimo: 
Detalles de las contrariedades en el trabajo y soluciones de la misma.  Relación de los pasivos y activos, demostrando de cómo tiene el auditor evidencia de su     

existencia física y valoración. Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cuál es el alcance realizado para revisar las pruebas sustantivas. Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados. Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega. Evidencia que los estados contables y demás información, sobre los que va a opinar están de acuerdo con los registros de la empresa. Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado.

No deben ser:

Fecha en que la cédula fue preparada. También se conoce como el archivo permanente. Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cédula analítica debe concordar con las sumarias y estas con el balance de comprobación. Copia de la contabilidad de la empresa. Área que se va a revisar. Permanentes o continuos Son aquellos que se usaran continuamente siendo útiles para la comprobación de las cuentas no solo en el periodo en el que se preparan. al presente y al futuro. CLASIFICACIÓN Con base en su utilización y contenido. índices y formas de la cedula. No deberá ser inflexible la forma y contenido de los papeles de trabajo. FORMA El auditor emplea papeles de trabajo para facilitar su examen y proporcionar un registro de la auditoría realizada. Sistemas y políticas contables. El contenido del archivo permanente puede ser:     Historia de la compañía. Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo. No existe una forma estándar para los papeles de trabajo. . sino también en ejercicios futuros. Este expediente debe considerarse como parte integrante del conjunto de papeles de trabajo de todas y cada una de las auditorías a las cuales se refiera los datos que contiene. Fuente de obtención de la información. Más bien los papeles de trabajo se diseñaran para satisfacer las preferencias del auditor relativas a conceptos tales como planeación. Marcas de auditoria y sus respectivas explicaciones. sus datos se refieren normalmente al pasado. se clasifican en permanentes o expediente continuo y de trabajos actuales (o temporal). Cruce de la información indicando las hojas donde proceden y las hojas a donde pasan. Estados financieros de los últimos años. pero deberán contener:           El nombre de la compañía sujeta a examen. La firma o inicial de la persona que preparó la cédula y las de quienes lleven a cabo la supervisión en sus diferentes niveles. Contratos y convenios a largo plazo. Fecha de auditoria. copia de los estados financieros o copia de la auditoria del año pasado.

como por ejemplo la rentabilidad o producción per cápita. considerando las cifras y datos asentados en la cedula sumaria. En dichas cedulas. Por ejemplo. Su aplicación parte de razonamiento de tipo financiero o estadístico. de informe. concepto. programa. procedimientos y conclusiones del área. Es conveniente que estas cedulas contenga los principales indicadores contables o estadísticos de la operación. Es conveniente que la información recabada se agrupe o clasifique de tal forma que permita detectar fácilmente desviaciones o aspectos sobresalientes de las operaciones. con el propósito de que se detecten desde ese momento desviaciones importantes que requieran explicación.  Sub-analíticas En estas se desagregan o analizan con detalle los datos contenidos en una cedula analítica. pruebas realizadas y los resultados obtenidos. cifra.  Hojas de trabajo de la última auditoria. se incluyen resultados finales. Los papeles de trabajo denominados cedulas de auditoria. en cedulas sumarias. ha de detallarse la información obtenida. . esta cedula (sub-analítica) seria aquella en se mostraran los saldos mensuales de dichas cuentas.  Conclusiones y recomendaciones de las últimas auditorias. aclaración o ampliación de algún procedimiento antes de concluir la revisión.  Analítica Además de contener la desagregación o análisis de un saldo.  Sumarias o de resumen En estas se resumen las cifras. analíticas. a la fecha o por período que se trate. Trabajos actuales (temporal) Son papeles de uso limitado para una sola auditoría. así como su comparación con los estándares del periodo anterior. representados por las observaciones. Estado tributario. Las pruebas que deben consignarse se refieren a las investigaciones necesarias para cumplir los objetivos establecidos en los programas de trabajo. se incluye el análisis de cifras específicas o revisión de algún calculo que es útil para reforzar los resultados de las pruebas. se clasifican de acuerdo a la guía para la elaboración de papeles de trabajo. rubro o grupo de cuentas sujeto a examen. operación o movimiento del área por revisar. y que a ellas se agreguen los comentarios o aclaraciones que se requieran para su debida interpretación. además. al examinar la cuenta de inversiones en valores. Además. se preparan en el transcurso de la misma y su beneficio o utilidad solo se referirá a las cuentas. sub-analíticas. de observaciones y de seguimiento de recomendaciones.

slideshare.  De informes Al concluir la auditoría y de manera adicional se incluirá al inicio del expediente de los papeles de trabajo un informe donde se exponga brevemente los antecedentes de auditoria.  De seguimiento de observaciones Si de dicho trabajo de auditoría se derivan recomendaciones u otro tipo de acciones legales habrá que dejar constancia.monografias.com/trabajos/cuestionario-auditoria-unidad-3-y-4/ . primeramente a través de las cedulas de discusión o de comentarios y luego a través de estas.shtml#clases http://www. identificando con el número de cedula correspondiente para facilitar su consulta y revisión. Fuentes consultadas: http://www.com/trabajos27/papeles-auditoria/papeles-auditoria. a fin de ofrecer un panorama del trabajo realizado y de las acciones que se puedan emprender. De observaciones Deficiencias e irregularidades que se encuentren en el transcurso de la revisión. procedimientos aplicados y sus resultados.net/JOVIMECARCH/tecnicas-y-practicas-de-auditoria-presentation http://www. ser resumirán en esta cedula.wikiteka.

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