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Formulario350-Retefuente 2011 Con Anexos

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Plantilla para elaborar el borrador, con anexos, de las declaraciones de Retención en la fuente año 2011

(Fecha de elaboración : Abril de 2011) Mediante el artículo 2 de Resolución 0322 de Enero 17 de 2011, la DIAN definió el formulario 350 que se utilizará a lo largo del 2011 para la presentación mensual de la declaración de retenciones en la fuente, formulario que aplica por igual tanto para quienes declaren virtualmente como para quienes aun declaran en papel. (Nota: para descargar dicho formulario 350 en versión PDF, y poder leer las instrucciones que se hacen allí a cada uno de los renglones del formulairo, haz click aquí si estás conectado a internet) Ese mismo formulario es el que también se utilizaría en caso de necesitar corregir o presentar extemporánemente alguna declaración de Retención de los meses anteriores al 2011 Por consiguiente, la presente herramienta es una reproducción en Excel de ese formulario diseñado por la DIAN y se podrá utilizar para elaborar los borradores de tal declaración aprovechando las bondades del excel (sumas y restas)

Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente
3.Periodo
4. Número de formularo

Privada

350
10. Otros nombres

1. Año

Espacio reservado para la DIAN

1 Datos del declarante
5. Número de Identificación Tributaria (NIT)

2

3 3

4
8. Segundo apellido

5

6
9. Primer nombre

6. DV Primer apellido 7.

11. Razón social
12-Cód.. Admón.

24. Si es gran contribuyente marque X

Si es una corrección indique: 25.Código

26. No. Formulario anterior

Salarios y demás pagos laborales Dividendos y participaciones Rendimientos financieros Loterías, rifas, apuestas y similares Honorarios
Retenciones practicadas a título de:

27 28 29 30 31 32 33

Retenciones practicadas a título de:

x

Retenciones practicadas a título de renta y Complementarios 790,000 -

Retenciones practicadas a título de ventas (I.V.A.) A responsables del régimen común 1 45 -

Por compras y/o servicios a responsables del régimen 46 simplificado Practicada por servicios a no residentes o no domiciliados 1 47 Total retenciones del I.V.A (sumen casillas del 45 al 47) 2 48 Retenciones practicadas a título de timbre Nacional A la tarifa general Otras tarifas 1 49 50 2

Comisiones Servicios

0 790,000

Durante los años 2010 y 2011, la tarifa general de retención de timbre que se generaría para los nuevos documentos que se lleguen a firmar y que cumplan con lo indicado en el art.519 del ET sería del 0% (ver Art. 72 de La Ley 1111 dic./06). Pero si antes del 2010 se firmaron documentos de ese tipo, y eran documentos de cuantía indeterminada y de ejecución sucesiva (ver inciso 4 del art.519), es por eso entonces que cuando se vayan ejecutando los pagos durante el 2010 ó 2011 se irá entonces practicando la Retención de Timbre con la tarifa que existía en la fecha en que se firmó el documento (ver concepto DIAN 050378 de Mayo de 2008)

Pagos al exterior renta (Pagos o abono en cuenta a residentes o 34 domiciliados en el exterior) Compras Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 35 36

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y 37 autoridades de tránsito Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito Otras retenciones Autoretenciones Ventas Servicios Rendimientos financieros Otros conceptos 38 39 40 41 42 43 44

Total

Total retenciones timbre nacional (sumen casillas del 49 3 50) # y 51 R Total retenciones (Sume casillas 44 + 48 + 51) E 52 F Más: Sanciones ### !53 Total retenciones más sanciones (Sume casillas 52 + 53) 54 ### Valor pago sanciones ###5 5 ###6 5 ###7 5 ###8 5 ###9 5

790,000 790,000 -

Pagos

790,000

Valor pago intereses de mora Valor pago retención renta Valor pago retención I.V.A. Valor pago retención de timbre nacional

Total retenciones a título de renta y complementarios (Sume casillas 27 a 43)

Si primero se actualiza los valores de la hoja adjunta denominada "Anexo", se actualizarán entonces automáticamente estos valores. En todo caso, se debe leer lo que se comenta como casos especiales en esa hoja de "Anexo" pues en un determinado mes puede suceder que un concepto de Retención arroje "saldo a pagar" y otro arroje "saldo débito", y en esos casos el agente de retención puede hacer neteos entre los conceptos de retención (con tal de que sean conceptos que pertenezcan a la misma categoría, es decir, a la categoría "A título de Renta", o la categoría "A titulo de IVA", o la categoría "A titulo de Timbre"). Si se hacen esos neteos, entonces habrá que meter aquí en forma manual la cifra respectiva

Si a los trabajadores independientes (los que obtienen honorarios, comisiones, servicios o emolumentos) se les llega a aplicar la norma del art.15 de la Ley 1429 de 2010 (que permite aplicarles a su pago mensual gravable la tabla de retención en la fuente de los asalariados para así obtener la retención respectiva), en todo caso esa retención así practicada seguiría siendo una retención por "honorarios, comisiones, o servicios".

60. Número de Identificación Tributaria (NIT) Signatarios

61. DV

63. Apellidos y nombres de quien firma como representante del declarante 64. Primer Nombre 65. Segundo nombre

66. Número de Identificación Tributaria (NIT)

63. Segundo Apellido 62. Primer Apellido 67. DV 63. Apellidos y nombres del Contador o Revisor Fiscal 68. Primer Apellido 69. Segundo Apellido

70. Primer Nombre

71. Segundo nombre

997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad recaudadora 981. Código Representación Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago Total (Sume casillas 55 a 59)$ 790,000 ###

982. Código Contador o Revisor Fiscal Firma Revisor Fiscal o Contador 994.Con Salvedades 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de este formulario

983. No. Tarjeta Profesional

para que proceda el descuento el retenedor deberá además.000 Cra 76 48-50 Cali (2.679.000 -120. en el concepto "Retención a título de renta por honorarios".980 12. pero hay otro concepto en la misma categoría de Retenciones a título de Renta que sí está dando "saldo a pagar" (el concepto honorarios arroja saldo a pagar por 790. se debe cumplir con lo indicado en el parágrafo 1 del artículo 11 del decreto 380 de 1996 que dice: "PARÁGRAFO 1. se debe cumplir con lo indicado en el inciso 3 del artículo 5 del decreto 1189 de 1. con el saldo podrá afectar las de los períodos inmediatamente siguientes. en ese caso sí se aceptaría en todos los casos que el agente retenedor debite de su cuenta del pasivo y no tiene nunca que debitar una cuenta por cobrar al tercero pues el tercero NUNCA se descontó la retención ya que no presenta declaraciones de IVA Si en el mismo mes se hubieran llegado a dar "saldos por pagar" en los otros conceptos de Retención de IVA. se dice lo siguiente: “Igualmente la administración podrá exigir una declaración resumen de retenciones y del impuesto sobre las ventas”) Anexos explicativos declaración de Retención en la fuente Razón social del Declarante Nit Mes a declarar Año gravable Si se repite en todas las filas. si la retención de IVA devuelta era una retención de IVA asumida con un régimen simplificado.” . conservar una manifestación del retenido en la cual haga constar que tal retención no ha sido ni será imputada en la respectiva declaración de renta y patrimonio.Plantilla para elaborar el borrador. de las declaraciones de Retención en la fuente año 2011 (Fecha de elaboración : Abril de 2011) Comentario En vista de que la información que se consigna mensualmente en los formularios para declaraciones de retenciones en la fuente que se presentan a la DIAN se convierte luego en la misma que ha de ser reportada anualmente dentro del ya famoso "formato 1002" señalado por la misma DIAN en sus exigencias de reportes en "medios magnéticos" (hoy día "información exógena tributaria").567. en propósito el modelo que se presenta en esta plantilla se podrá diligenciar. al final del año. Si dichos valores fueron utilizados.000 (110. rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a retención en la fuente por impuesto sobre la renta y complementarios. el agente retenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones por declarar y consignar correspondientes a este impuesto.000.000) 0 0 (200.790 Calle 40 65-20 Cali Cra 76 45-50 Cali Cra 67 78-90 Cali 9.000) (120. el "código de la cuenta o subcuenta" entonces.000) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (2.000.000. Art.900.000 0 0 0 0 0 236525 Servicios Juan Gómez 16. si el tercero ya se había tomado la retención o se la pretendía tomar. esa especie como de “consolidación” de los valores llevados a las declaraciones de retención en la fuente es una consolidación que incluso puede llegar a ser solicitada algún día por la DIAN pues en el numeral 4 del artículo 574 del E.” Por tanto. es por ello que a los obligados a presentar esta declaración les conviene dejar junto a cada declaración la mayor cantidad de información posible sobre la forma en que fue diligenciada para que al final del año se facilite la elaboración del referido "formato 1002" Por tal razón. dentro de cada concepto. el agente retenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones por declarar y consignar en el período en el cual se hayan anulado. Si el monto de las retenciones que debieron efectuarse en tal período no fuere suficiente. en el periodo en el cual aquellas situaciones hayan tenido ocurrencia. Si el monto de las retenciones de IVA que debieron efectuarse en tal periodo no fuere suficiente. anulación o resolución de operaciones sometidas a retención en la fuente por impuesto sobre las ventas. entonces lo que el agente de retención tendría que haber debitado no sería la cuenta del pasivo retenciones en la fuente por pagar a la DIAN sino una cuenta por cobrar al tercero para que este le devolviera el dinero 30 Loterías. si el tercero ya se había tomado la retención o se la pretendía tomar. cuando se junten todos estos anexos utilizados en las 12 declaraciones mensuales de retenciones en la fuente se podrá armar una especie de "base de datos" (con todos sus registros completos) la cual pueda ser manipulable para efectos de organizar la información consolidada del año 2007 que se llevaría al formato 1002 de medios magnéticos diseñado por la DIAN Los valores de estas celdas hay que ponerlos con un signo menos adelante para no afectar las formulas Los valores de estas celdas hay que ponerlos con un signo menos adelante para no afectar las formulas Los valores de estas celdas hay que ponerlos con un signo menos adelante para no afectar las formulas Renglón Nombre Renglón Código cuenta contable Nombre cuenta contable Sujeto a quien se practicó la retención Nit Dirección de ubicación en Colombia Bases netas para retenciones que son del mismo año 2011 Rtfte. entonces con este "saldo débito o favor" se hubiera podido hacer lo que se indica en los incisos primero y segundo del art. Nótese que no importa que se haya neteado conceptos distintos. pues lo que no se puede hacer es netear por ejemplo una "retención a título de Renta" con una "Retención a título de IVA" 34 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 35 Compras Total del Renglón 36 Arrendamientos (Muebles e inmuebles) Total del Renglón Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito Total del Renglón Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito 37 0 0 0 0 0 0 0 38 Total del Renglón 39 Otras retenciones Total del Renglón 40 Autor retención-Ventas Total del Renglón 41 Autorretención-servicios Total del Renglón 42 Autorrete.100.000) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Para que se haya podido hacer este debito en la cuenta del pasivo.000) 790.” Eso quiere decir que al formulario. 5º—Cuando se anulen.988 que dice: Cuando las anulaciones. A la DIAN solo se entrega el formato 1002 elaborado en el estándar xML. además.5 del Decreto 1189 de 1988: “Decreto 1189 de 1988.T.000). rifas.910 Calle 20 65-20 Cali 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (120. con anexos. Simplificado Total del Renglón 47 A no residentes o no domiciliados Total del Renglón 49 A la tarifa General Total del Renglón 50 Otras Tarifas Total del Renglón 236702 A Régimen Simplif Juan Gómez 16.-Rendim.000) 0 0 (120.000. rescisiones o resoluciones se efectúen en el año fiscal siguiente a aquél en el cual se realizaron las respectivas retenciones.000) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (2.000) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (200. el retenido deberá reintegrarlos al retenedor. 11 del decreto 386 de 1996 “Decreto 380 de 1996. como este concepto está arrojando "saldo a favor". Retenciones de un Retenciones de retenciones del año anterior (caso otros meses mismo año retenciones de renta o del mismo año 2011 timbre ) o de un bimestre 2011 anterior (caso de retenciones de IVA) Base Valor Rtfte Valor neto que se declaró 27 Salarios y demás pagos laborales Total del Renglón 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 236505 236505 236505 Salarios Salarios Salarios La X SA Raúl Pérez Néstor Gómez 890.000) (120. que se le haya hecho a dicho tercero. entonces se pude aplicar lo que dice el inciso primero del art. Lo que importa es que ambas son "Retenciones a Título de Renta".345. se llevaría el neto: 790.000) (120.11.000) 28 Dividendos y participaciones Total del Renglón 29 Rendimientos financieros Total del Renglón Para que se haya podido hacer este debito en la cuenta del pasivo.000) 990.000) (200.000 0 0 0 0 (120.000.Financieros Total del Renglón 43 Autorretención-Otros conceptos Total del Renglón 45 A responsables Régimen Común Total del Renglón 46 A responsables Reg. anulaciones o resoluciones de operaciones sometidas a retención en la fuente por IVA y retenciones practicadas en exceso.900. Subtotal Devol.000=670.000 (200.000) 990.000 Cra 76 48-50 Cali (2. se pueda entonces conocer el monto total de los pagos hechos a un mismo tercero y el monto total de la retención.000 1. con el saldo podrá afectar la de le dos periodos inmediatamente siguientes. rescisiones.000) (200. Sin embargo. Para los efectos de lo previsto en este artículo.000.000) (120. ART. el retenido deberá manifestarle por escrito al retenedor que los valores retenidos en la condiciones aquí previstas no fueron ni serán imputados en la declaración del impuesto sobre las ventas correspondiente. en especial las cifras de las columnas J. apuestas y similares Total del Renglón 31 Honorarios Total del Renglón 32 Comisiones Total del Renglón 33 Servicios Total del Renglón Pagos al exterior renta (Pagos o abono en cuenta a residentes o domiciliados en el exterior) Total del Renglón En este ejemplo. Sería con ese consolidado de los 12 anexos de todo el año con el cual se diligenciaría el "formato 1002" (nota: estos anexos aquí propuestos solo se vuelven informativos para el agente retenedor pero no se deben estar entregando a la DIAN. rescisión.679. N y O. Contar con la información necesaria para que al consolidar las cifras de los 12 anexos de todos los meses del año 2011. del mes Movimiento neto durante el Periodo Devol. M. rescindido o resuelto las mismas.000) 236701 A Régimen Común La M SA 891. la información que sirva con un doble 1." Por tanto.900 14. en cada mes. entonces lo que el agente de retención tendría que haber debitado no sería la cuenta del pasivo retenciones en la fuente por pagar a la DIAN sino una cuenta por cobrar al tercero para que este le devolviera el dinero. En los casos de devolución.000) 0 0 (120. Explicar las cifras que alimentan cada uno de los renglones del formulario 2. Procedimiento en devoluciones. aunque no sea necesario.

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