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NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

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trabajo de normas tecnicas de el salvador bajo el enfoque coso
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NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO ESPECIFICAS

(NTCIE)
ENFOQUE COSO
Presenta: Luis Xavier Hernández


INTRODUCCION I
El proceso de modernización del Gobierno, ha originado que todas las instituciones del Estado elaboren su proyecto de normas específicas para su Sistema de Control Interno, bajo la metodología internacional del Informe COSO y de acuerdo con sus necesidades, naturaleza y características particulares.

‡ DESARROLLO

I. INTRODUCCION AMBITO DE APLICACIÓN Las Normas Técnicas de Control Interno Específicas constituyen las directrices básicas para el funcionamiento de una Unidad Organizativa, proyecto o programa; regulan, guían y limitan las acciones a desarrollar y aseguran uniformidad de procedimientos para actividades similares llevadas a cabo por los diferentes funcionarios, empleados o unidades organizativas.

I. INTRODUCCION Definición del Sistema de Control Interno Es el conjunto de procesos continuos e interrelacionados realizados por la máxima autoridad, funcionarios y empleados, diseñados para proporcionar seguridad razonable en la consecución de sus objetivos.

I. INTRODUCCION Sistema de control interno
o

De acuerdo a su finalidad se clasifica en:  Administrativo  Financiero Desde el punto de vista de la oportunidad o momento de ser aplicado se clasifica en:  Previo  Concurrente  Posterior

o

 

I. INTRODUCCION OBJETO DE LAS NTCIE Se establecerá un sistema de control interno que facilite el cumplimiento: Fomentar la apropiada administración de los recursos humanos, materiales y financieros al servicio de la entidad. Obtener y procesar la información financiera en forma confiable y oportuna. Cumplir con las leyes, reglamentos, disposiciones administrativas y cualquier otra regulación aplicable

e)

f) g)

 

INTRODUCCION I COMPONENTES ORGANICOS El Sistema de Control Interno estará compuesto por los 5 componentes orgánicos y 31 factores de conformidad al informe COSO. Ambiente de Control, Valoración del Riesgo, Actividades de control, Información y Comunicación Monitoreo.

    

I. INTRODUCCION RESPONSABLES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO La responsabilidad por el diseño, implantación, evaluación y perfeccionamiento del sistema de control interno corresponde a la máxima autoridad de cada Institución del sector público y a los niveles gerenciales y demás jefaturas en el área de su competencia institucional. Corresponde a los demás empleados realizar las acciones necesarias para garantizar su efectivo cumplimiento.

I. INTRODUCCION SEGURIDAD RAZONABLE El sistema de control interno proporciona una seguridad razonable para el cumplimiento de los objetivos institucionales.
o o o

Errores de juicio Equivocaciones y Colusión

II. AMBIENTE DE CONTROL

1. INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS La máxima autoridad, gerenciales jefaturas deben mantener y demostrar integridad y valores éticos en el cumplimiento de sus deberes y obligaciones así como contribuir con su liderazgo y acciones a promoverlos en la organización. Lo cual estará contemplado en el Reglamento Interno de Trabajo.
Ambiente propicio para el control Codigo de Etica

II. AMBIENTE DE CONTROL

2. Compromiso con la Competencia La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura serán los encargados de ejecutar las acciones que conduzcan a que todo el personal posea y mantenga el nivel de aptitud e idoneidad que les permita llevar a cabo los deberes asignados en los Manuales de descripciones de puestos y entender la importancia de establecer y llevar a la práctica adecuados controles internos.
Competencia del personal

II. AMBIENTE DE CONTROL

3. Estilo de Gestión La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben desarrollar y mantener un estilo de gestión que permita administrar un nivel de riesgo, orientado a la medición del desempeño y que promueva una actitud positiva hacia mejores procesos de control.
Filosofía y Estilo de Gestión.

II. AMBIENTE DE CONTROL

4. Estructura Organizacional La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura, deben definir y evaluar la estructura organizativa bajo su responsabilidad, para lograr el mejor cumplimiento de los objetivos institucionales.
Organigrama Revisión de la Estructura Organizativa

II. AMBIENTE DE CONTROL

5. Definición de Áreas de Autoridad, Responsabilidad y Relaciones de Jerarquía La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben asignar la autoridad y la responsabilidad, así como establecer claramente las relaciones de jerarquía, proporcionando los canales apropiados de comunicación.
Unidades de mando Delegación de Autoridad

II. AMBIENTE DE CONTROL

6. Políticas y Procedimientos para la Administración del capital humano.

La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben establecer apropiadas políticas y prácticas de personal, principalmente las que se refieran a contratación, inducción, entrenamiento, evaluación, promoción y acciones disciplinarias. Para lo cual el área de Recursos Humanos será el responsable directo.
Formas de Contratación Desarrollo Profesional

II. AMBIENTE DE CONTROL

7. Unidad de Auditoria Interna El Consejo Directivo establecerá mantener como estructura organizacional de la UAI la cual tendrá independencia funcional que se refiere la base legal de las Normas, la máxima autoridad deberá asegurar el establecimiento y fortalecimiento de una unidad de auditoria interna.
Dirección de Auditoria Interna

III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION DEL RIESGO Objeto Institucional La Gerencia y Jefaturas deberán definir los objetivos y metas institucionales, considerando la visión y misión de la Organización y revisar periódicamente su cumplimiento. Cada una deberá de elaborar un plan anual en concordancia con la planeación estrategia institucional.
Objetivos y Metas Institucionales Seguimiento en la Evaluación de Metas

3.

III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION DEL RIESGO Planificación Participativa La valoración de los riesgos, como componente del sistema de control interno, debe estar sustentada en un sistema de planificación participativo y de divulgación de los planes, para lograr un compromiso para el cumplimiento de los mismos.
Planes Operativos Anuales Integracion de Planes Operativos Anuales

3.

III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION DEL RIESGO Identificación de Riesgos La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben identificar los factores de riesgos relevantes, internos y externos, asociados al logro de los objetivos institucionales. Los métodos adoptados para identificación de riesgos deberán ser apropiados a las circunstancias y necesidades de cada institución.

3.

III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION DEL RIESGO Identificación de Riesgos Los factores de riesgo que han sido identificados deben ser analizados en cuanto a su impacto o significado y a la probabilidad de ocurrencia, de los riesgos internos y externos para determinar su importancia.
Estimación de Probabilidad de Ocurrencia.

3.

III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION DEL RIESGO Identificación de Riesgos Los responsables del sistema de control interno deberán analizar las probabilidades de ocurrencia y el impacto de los riesgos y decidir las acciones que se tomaran para minimizar el nivel de riesgo.
Acciones preventivas para minimizar un riesgo Acciones correctivas, para recuperarse ante la ocurrencia del riesgo

3.

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
políticas y Procedimientos.

1. Documentación, actualización y Divulgación de

Las políticas y procedimientos adoptados por la administración superior deberan estar documentados por escrito, mantenerse actualizados y divulgar internamente, las políticas y procedimientos de control que garanticen razonablemente el cumplimiento del sistema de control interno.
Autorización de Políticas de control

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

2. Actividades de Control Las actividades de control, deberan de estar establecidas de manera integrada en cada proceso institucional. Los responsables del sistema de control interno, deberan fomentar la mejor continua de las actividades de control, contenidas en el manual de procedimientos.
Practicas y Políticas de Control.

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
Definición de políticas autorización y aprobación y procedimientos de

3.

La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos que definan claramente la autoridad y la responsabilidad de los funcionarios encargados de autorizar y aprobar las operaciones de la Institución.
Procedimientos para autorización y registro Administración de Cuentas Bancarias Refrendarios de cheques

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
Activos

4. Definición de Políticas y Procedimientos sobre
Los responsables del sistema de control interno, deberán establecer por medio de documentos escritos las políticas y procedimientos para proteger y conservar los activos institucionales, principalmente los mas vulnerables.
Arqueo de fondos y valores Codificación Uso de Vehículos Registro y Revaluó de Bienes

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
Diseño y uso de Documentos y Registros. Los Responsables del sistema de Control Interno, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos sobre el diseño y uso de documentos en la adecuada anotación de las transacciones y hechos significativos que se realicen en la Institución. Los documentos y registros deben ser apropiadamente administrados y mantenidos. Uso y control de formularios remunerados Diseño de Formularios, Documentos y Reportes

5. Definición de Políticas y procedimientos sobre

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
Definición de Políticas y Procedimientos sobre conciliación periódica de Registros. Los Responsables del control interno, deben establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos sobre la conciliación periódica de registros, para verificar su exactitud y determinar y enmendar errores u omisiones.
Conciliaciones Confirmación de saldos

2.

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
rotación de personal. La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de jefatura deben establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos sobre rotación sistemática entre quienes realizan tareas claves o funciones afines.
Rotación del personal como politica productiva

7. Definición de políticas y procedimientos sobre

2.

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL Definición de Políticas y Procedimientos sobre Garantías o Cauciones.
Los Encargados del sistema de control interno deben establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos en materia de garantías, considerando la razonabilidad y la suficiencia para que sirva como medio de aseguramiento del adecuado cumplimiento de las funciones.
Garantía De proveedores Cajas de Seguridad para Custodia de valores

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
Definición de políticas y procedimientos de los Controles Generales de los sistemas de información. La informática deberá establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos sobre los controles generales, comunes a todos los sistemas de información.
Políticas de plan de contingencia Suministro de Datos Administración Integral de la base de datos

IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL 10. Definición de políticas y procedimientos de los

controles de Aplicación.

Los encargados del sistema de control interno establecer por medio de documento, las políticas y procedimientos sobre los controles de aplicación específicos.
Operaciones en redes y proceso distribuido de datos Licencia de programas Inventarios de procesos

 2.

V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN Adecuación de los sistemas de información y Comunicación.
Los encargados del sistema de control interno deberán diseñar e implementar sistemas de información que deberán ser acordes con los planes estratégicos y los objetivos institucionales, debiendo ajustarse a sus características y necesidades.
Sistemas de información y comunicación. Políticas de Comunicación Debe haber un ente encargado de las comunicaciones

V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN 2. Proceso de Identificación, Registro y Recuperación de la información.

El consejo directivo, directores y ejecutivos y demás encargados del sistema de control, deberán definir y establecer por escrito los procedimientos para identificar, registrar y recuperar la información utilizado como insumo para los sistemas de control adoptado.
Archivo Institucional Efectiva Comunicación de la información

 2.

V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN Características de la información Cada Institución deberá asegurar que la información que procesa es confiable, oportuna, suficiente y pertinente. Confiable y oportuna Suficiencia

 2.

V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN Efectiva comunicación de la información
La información debe ser comunicada al usuario, interno y externo, que la necesite, en la forma y el plazo requeridos para el cumplimiento de sus competencias.
Canales de comunicación Supervisión de Espacios Publicitarios, anuncios y otros.

 2.

V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN Archivo Institucional
La Institución deberá contara con un archivo institucional para el resguardo, preservación de la información, generadas por las diferentes unidades en virtud de su utilidad y de requerimientos jurídicos y técnicos.
Conformación del archivo institucional Administración del archivo institucional

 2.

VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO Monitoreo sobre la marcha
La máxima autoridad, los niveles gerenciales y de jefatura deben vigilar que los funcionarios realicen las actividades de control durante la ejecución de las operaciones de manera integrada.
Monitoreo de las actividades y operaciones Monitoreo del Ambiente de Control

 2.

VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO Monitoreo mediante Autoevaluación del sistema de control interno.
Los responsables de manejar los niveles gerenciales y de jefatura responsables de una unidad o proceso, deben determinar la efectividad del sistema de control interno propio, al menos una vez al año. La evaluación del control interno dependerá de la naturaleza propia de cada unidad o proceso.
Autoevaluación del control interno

 2.

VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO Evaluaciones Separada. La unidad de auditoria interna, la Corte de Cuentas, las Firmas Privadas de Auditoria y demás instituciones de control y fiscalización, evaluarán periódicamente la efectividad del sistema de control interno institucional.

 2.

VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO Comunicación de las actividades de monitoreo

Los resultados de las actividades de monitoreo del sistema de control interno, deben ser comunicados a la máxima autoridad y a los niveles gerenciales y de jefatura, según corresponda. Comunicación de los resultados de monitoreo

GRACIAS POR SU ATENCION

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