Monografa del curso de Contabilidad II

Caso: El 01 Abr 2010 se crea una sociedad anomia denominada AUTOS SA, dedicada a la comercializacin de automviles elctricos de nueva generacin, los accionistas aportan lo siguiente: Dinero en efectivo S/. 999999 Dinero en cuenta corriente S/. 999999 Mercaderas, 50 autos valorizados cada uno a (9999 * 1.1) --> (9999*1.1*50=549945) Local 99999 mnibus 99999 Muebles 9999 Total aportes (Capital Social) Pasos:

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Libro de Inventarios y Balances: primer inventario, y su balance de inventario inicial. Libro diario: asiento de apertura (asiento 1 en el Libro Diario) Libro Caja (formato 1.1): Saldo inicial, debitando el importe de efectivo. Libro bancos (formato 1.2): Saldo inicial, debitando el importe de la cuenta corriente.
Registro de Inventario Permanente Valorizado: por el registro del saldo inicial de mercaderas.

Las operaciones de abril 2010 son las siguientes: 02/04 compra 50 autos por 9999 c/u ms IGV a Toyota Motor SA RUC 20115678945 y factura 001-125. Al crdito en 4 letras sin intereses.

Registro de compras: para anotar los detalles de la compra. Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar entrada a las mercaderas compradas. Registro de letras por pagar: por la aceptacin de las 4 letras a pagar (30, 60, 90 y 120 das). 06/04 vende 60 autos a Va Tours SA, RUC 20527874415, con factura 01-001. Costo unitario de venta (9999*1.3) mas IGV y se cobra en efectivo el 50%. Saldo en 4 letras (30, 60, 90 y 120 das), sin intereses. Base imponible: 60*(9999*1.3)=

Registro de ventas: anotando los detalles de la venta Libro caja: por la cobranza del 50%, (ingreso de dinero, lado izquierdo del libro) Registro de letras por cobrar: por el giro de las 4 letras firmadas por el cliente. Registro de Inventario Permanente Valorizado: por la salida de las 60 unidades, valorizadas en mtodo PEPS. 15/04 se paga capacitacin del personal a SENATI con cheque 001 por S/. 9999, (Gasto de Administracin y Gasto de Ventas 50% c/u)

Libro diario (asientos 2 y 3): naturaleza y destino del gasto. Libro caja: por la cancelacin del gasto, (doble registro por tratarse de pago con cheque). Libro bancos: por el giro del cheque 001, disminuye el saldo de la cuenta corriente. 18/04 paga alquileres de oficinas del mes por S/. 9999 con cheque 002. (Gastos de administracin y de Ventas). Libro diario (asientos 4 y 5): naturaleza, y destino

Libro caja: por la cancelacin, con doble registro. Libro bancos: por el giro del cheque 002, disminuye el saldo de la cuenta corriente.

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19/04 compra 30 autos (c/u a 9999*0.98) a General Motors SA, RUC 21115665212, se paga 50% en efectivo y 50% en cheque 003 con factura 001-255 a (9999*0,98) c/u ms IGV.

Registro de compras: para anotar los detalles de la compra. Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar entrada a las 30 unidades. Libro caja: por pago del 50% en efectivo, registro lado derecho; por el pago del 50% en cheque doble registro. Libro bancos: por el giro del cheque 003, pagando el otro 50% de la compra. 20/4 vende en efectivo 70 autos a la empresa de colectivos Tours SA, RUC 22527874415, con factura 01002. Valor de venta unitario (9999*1.3) mas IGV. Base imponible: 70 * (9999*1.3)=

Registro de ventas: anotacin de las ventas. Registro de Inventario Permanente Valorizado: por la salida de las 500 unidades vendidas, mtodo PEPS. Libro caja: por el cobro de la factura, lado izquierdo. 28/4 pago de sueldos del mes en efectivo a los 15 empleados de la empresa al contado por 9999. Libro diario (asientos 6 y 7): naturaleza, y el destino (Administracin y ventas). Libro caja: por la salida de efectivo en sueldos. 30/4 compra 10 motos acuticas marca Honda como activo de la empresa, cada una por 9999 mas IGV. Se paga 25% en efectivo y 75% con cheque.

Registro de compras: para anotar los detalles de la compra de los activos. Libro caja: (triple registro) por el pago en efectivo del 25%; ingreso del cheque (75%) y cancelacin del saldo. Libro bancos: por el giro del cheque 004, pagando el 75% de la compra. 31/4 pago de IGV del mes en efectivo a la SUNAT (Liquidacin: IGV de las ventas menos IGV de las compras). Libro caja: por la salida de efectivo.

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REALIZAR: Asientos en el Diario: Asiento 8, y 9: centralizacin del Registro de Compras (Naturaleza y destino) Asiento 10: centralizacin del registro de letras por pagar (canje de facturas a letras) Asiento 11: centralizacin del Registro de Ventas Asiento 12: centralizacin del registro de letras por cobrar (canje letras por facturas) Asientos 13 y 14: centralizacin del registro de almacn (costo de ventas) Asiento 15: centralizacin de las entradas a Caja Asiento 16: centralizacin de las salidas de caja Primera mayorizacion.

Balance de comprobacin y Hoja de trabajo del balance Balance General, EE GG y PP, ms indicadores financieros (ratios) Asientos de regularizacin en Libro Diario (Nmeros 17, 18, 19, 20 y 21-cierre) Segunda mayorizacin y cierres en el Libro Mayor. Presentacin de la monografa y sustentacin del trabajo