CURSO

AUDITORA Y SEGURIDAD

Captulo 15 Formulacin de Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones

Teora/Prctica
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Objetivo de Sesin
Definicin de Observacin, Conclusin y Recomendacin Estructura de una Observacin, Conclusin y Recomendacin Diferencia entre una Observacin y un Hallazgo Ejemplos de aplicacin Conclusin
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Marco General de los Hallazgos, Comentarios, Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones

Comentarios
10 Hallazgos en comentarios

Conclusiones

Recomendaciones

Durante la labor de auditora se encuentran:

Observaciones Hallazgos
05 Hallazgos en Observaciones

Conclusiones

Recomendaciones

Papeles de Trabajo Supongamos que tenemos 20 Hallazgos

05 Hallazgos en Observaciones

Profesor: Oscar Gmez Marn

Diferencia entre una Observacin y un Hallazgo

Un hallazgo, es una debilidad, delito y/o deficiencia encontrada durante la fase de trabajo de campo. Una observacin, es un hallazgo no superado durante la etapa de evaluacin de descargos que comprende a los responsables del hallazgo, y que son puestos en el informe de auditoria.
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La Observacin
Las observaciones son el resultado de la aplicacin de los procedimientos de auditoria en la fase de trabajo de campo a travs de la evaluacin y contrastacin de los hallazgos comunicados y no superado con los correspondientes comentarios y/o aclaraciones formulados por el personal comprendido en los mismos, con la documentacin y evidencia sustentada. Las observaciones se refieren a hechos o situaciones de carcter significativo y de inters para la organizacin.
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Estructura de la Observacin
01 Sumilla.- Es el ttulo o encabezamiento que identifica el asunto materia de la observacin 04 Elementos (condicin, criterio, efecto y causa) Comentarios y/o aclaraciones del personal comprendido en las observaciones Evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones presentados Un nmero asignado en forma secuencial con el que ser puesto en el informe.
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FASE 02.- DESARROLLO DE TRABAJO DE CAMPO Etapa 01.Acreditacin, informacin instalacin y solicitud de

Etapa 02.Aplicacin de programas y tcnicas de auditoria para la obtencin de evidencias Etapa 03.- Formulacin de Hallazgos de Auditoria Etapa 04.- Comunicacin de hallazgos de auditoria. Etapa 05.- Evaluacin de descargos y desarrollo de debilidades de control interno, comentarios y/o observaciones, conclusiones y recomendaciones Etapa 06.- Elaboracin y revisin de los papeles de trabajo
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Estructura de la Observacin, Conclusin y Recomendacin La conclusin.- Es el juicio de carcter profesional que reflejara el auditor, basados en la(s) observacion(es) correspondientes. La recomendacin.- Es la formulacin preferentemente de orientacin constructiva para propiciar el mejoramiento de la gestin, se formulan siguiendo el orden jerrquico de los funcionarios responsables de implementarlos. Basado en las observaciones y conclusiones correspondientes.
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Relacin entre observacin, conclusin y recomendacin

Observacin N 01 ... ...... . Conclusin N 01 ...... ...... .(Observacin N 01)

Recomendacin N 01 .. ..(Conclusin N 01)

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Ejemplos de Formulacin Caso 01.- Evaluacin del Proyecto Caso 02 .- Evaluacin de la Seguridad de Informacin Caso 03.- Determinar las BD de los SI del Negocio
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Conclusiones
Tomar conocimiento de la importancia en la formulacin de las observaciones de auditoria y que estas se formulan en base a los hallazgos no superados. La formulacin de la observacin, conclusin y recomendacin deben estar siempre relacionadas. En los casos que se justifique, las observaciones irn acompaada en forma sustentada con informes tcnicos en anexo al informe de auditora
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Preguntas ..?
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