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Capital de Trabajo: Es la inversin de dinero que realiza la empresa o negocio para llevar a efectos su gestin econmica y financiera a corto

plazo, entindase por corto plazo perodos de tiempo no mayores de un ao. No es ms que la diferencia entre Activo Circulante y Pasivo Circulante. CT=AC PC (1) Donde: CT = Capital de trabajo AC = Activo circulante PC = Pasivo circulante IMPORTANCIA DEL CAPITAL DEL TRABAJO: Un estudio del capital de trabajo es de gran importancia para el anlisis interno y externo debido a su estrecha relacin con las operaciones normales diarias de un negocio. Un capital de trabajo insuficiente o la mala administracin del mismo es una causa importante del fracaso de los negocios. La administracin de los recursos de la empresa es fundamental para su progreso. El objetivo primordial

de la administracin de capital de trabajo es manejar cada uno de los activos y pasivos de la empresa de tal manera que se mantenga un nivel aceptable de este.

Ejemplo: Una empresa muestra para dos perodos consecutivos el siguiente balance general resumido y el resultado neto alcanzado para ambos ambos. Cuentas (pesos) Activo circulante Perodo 1 2320121,14 Perodo 2 1938304,23

Activo fijo Otros activos

13042131,5 12764242,99 8 349908,46 294552,63

Total de Activo Pasivo circulante Pasivo a largo plazo Patrimonio

15274988,4 15434272,59 4 557648,73 360404,63 963213,83 399802,81

14516219,23 13911971,8 15274988,4 15434272,59 4 24485,49 52457,07

Total de Financiamiento Resultado neto

Un anlisis muy general de las variaciones ocurridas en las cuentas corrientes de un perodo a otro muestra lo siguiente: Cuentas (pesos) Perodo 1 Perodo 2 Variacin

Activo circulante 2320121,14 1938304,23 381816,91 12764242,9 13042131,5 9 8 277888,59 349908,46 294552,63 -55355,83

Activo fijo Otros activos

Total de Activo

15434272,5 15274988,4 9 4 159284,15 963213,83 405565,10

Pasivo circulante 557648,73 Pasivo plazo a largo 360404,63

399802,81

39398,18

Patrimonio

14516219,2 13911971,8 3 0 604247,43

Total de 15434272,5 15274988,4 Financiamiento 9 4 159284,15 Resultado neto 24485,49 52457,07 27971,58

Como se observa, las decisiones tomadas con relacin al manejo de las cuentas corrientes indican: una disminucin de los activos circulantes en 381816.91 pesos, un aumento en 405565.10 pesos del pasivo circulante, y un aumento del resultado neto de 27971.58.

FLUJO DE EFECTIVO:

Trmino utilizado en el rea de la contabilidad, Auditoria y contabilidad financiera. Aqul que en forma anticipada, muestra las salidas y entradas en efectivo que se darn en una Empresa durante un periodo determinado.

IMPORTANCIA DEL FLUJO DE EFECTIVO: El Flujo de Efectivo nos muestra los movimientos enteramente de efectivo o cash (Movimientos de entradas o salidas de DINERO a la empresa) es decir, el flujo de Efectivo no toma en cuenta por ejemplo las cuentas por cobrar, porque finalmente No ha entrado a la empresa, no toma en cuenta la depreciacin, puesto que No sale ningn gasto en efectivo. El flujo de efectivo tomara en cuenta las ventas, Solo si estas pudieron convertirse en efectivo y tomara en cuenta un gasto solo si Este fue pagado con efectivo (por ejemplo impuesto por pagar no entra, a menos Que ese mes se haya desembolsado el dinero). Este Estado ayuda en la planeacin Y en la generacin de presupuestos, sin dejar a un lado la medicin que se puede Hacer para cumplir los compromisos adquiridos. Un buen flujo de efectivo proyectado, nos dir de dnde, cunto y cundo vamos a generar el efectivo suficiente para pagar nuestros Gastos.