P. 1
Manual de Procedimientos Contables

Manual de Procedimientos Contables

|Views: 3.883|Likes:

More info:

Published by: Kevin Rolando Tunche Acatic on Jul 03, 2011
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOCX, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

01/24/2015

pdf

text

original

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

APROBADO EN SESION DE DIRECTORIO DEL 5 DE DICIEMBRE 2008

1

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES INDICE INTRODUCCION OBJETIVO PROCEDIMIENTOS DE CONTROL. E INTEGRIDAD DE INFORMACIÓN ASIENTO CONTABLE MOVIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS DE EFECTIVO (CAJA PRINCIPAL) ASIENTO CONTABLE PAGO CON CHEQUES (BANCOS) ASIENTO CONTABLE DE PLANILLA DE SUELDOS. GRATIFICACIONES Y VACACIONES ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO SOBRE BENEFICIOS SOCIALES 2 .

el mismo que también forma parte del presente manual. 3 .MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES INTRODUCCIÓN El presente manual de procedimientos contables. Contiene procedimientos acerca de cómo. Los procedimientos utilizados para la ejecución de cada operación por el módulo de sistema computarizado. en base a la integridad de las operaciones económicas financieras y presupuestarias de la empresa que permita a la Gerencia contar con información permanente de los resultados de su Gestión. cuando y de donde se obtiene la información para su integración a la contabilidad de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad Generalmente Aceptados. OBJETIVO Brindar el apoyo a los Directores. derivadas de las atribuciones conferidas en el Manual de Organización y Funciones de la empresa. se encuentran previstos en el Manual de Usuario emitido por el Sistema. en forma clara y sencilla. ha sido elaborado con el propósito de brindar información. para la elaboración y obtención de los estados financieros. Los procedimientos empleados en el uso de las cuentas contables y su dinámica se encuentran previstos en el respectivo Plan de Cuentas emitido por el consejo normativo de contabilidad. como base elemental de la integración operacional y contable de la empresa. acerca de los procedimientos que actualmente se realizan en la Unidad de Contabilidad. funcionarios y empleados en el desempeño de sus funciones que tienen encomendadas.

clasifica. ASISTENTE CONTABLE Y/O PERSONAL DE APOYO PROCEDIMIENTOS 1. - Decepciona. E INTEGRIDAD DE INFORMACIÓN En coordinación con el contador determinará las acciones a adoptarse para el control e integridad de la información contable.CARGO: CONTADOR PROCEDIMIENTOS Los procedimientos para realizar las funciones asignadas serán determinadas y desarrolladas por el propio profesional. asimismo para informar al Directorio y Gerencia. analiza. sobre los asuntos contables y financieros. - 4 . DE CONTROL. registra e informa de las operaciones económicas y financieras de la empresa. así como efectuar estudios y evaluaciones para la formulación y ejecución de reportes financieros. ASIENTO CONTABLE MOVIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS DE EFECTIVO (CAJA PRINCIPAL) Recepcionar de la sección de caja las hojas de colecta de efectivo en forma diaria debidamente visada y sustentada. teniendo como guía el manual de Procedimientos Contable. para la emisión de los estados financieros y efectúa las operaciones de ingresos y egresos en efectivo o cheques de caja y todo movimiento de dinero y valores. seleccionando aquellos que le permita dirigir. Verificar la correlatividad estricta de las transacciones Chequear la conformidad del monto ingresado con el monto del depósito efectuado en el Banco. 2. controlar y mantener actualizado los registros contable de las operaciones de la empresa para obtener información oportuna y tomar decisiones en forma efectiva. en coordinación con el auxiliar del Área. la fecha y abono en la cuenta de la empresa.

Verificar que los depósitos en el banco. Verificar que todas las facturas o comprobantes de pago. efectuados sean conformes con los ingresos del día al que corresponde. Archivar las hojas de cierre de caja en orden cronológico. y fueron depositados en el Banco. Verificar que los retiros del efectivo. verificando que la emisión de las mismas cumplan con los requisitos mínimos estipulados en la Ley de comprobantes. Informar por escrito al Jefe de la Unidad correspondiente sobre los cheques devueltos por el banco por falta de fondos que fueran recibidos de los clientes y/o terceros. sin tener acceso al libro de caja correspondiente. Dinámica Contable - - - - - - - . deben ser debidamente cancelados por el respectivo emisor. y que figuren como tal en las fechas y montos respectivos mediante la conciliación bancaria de los ingresos. hayan sido depositados en las cuentas bancarias de ésta.- Generar el asiento automático en forma diaria de la contabilidad en el sistema computarizado. tanto en moneda nacional y extranjera. monedas y otros valores. con las boletas o vouchers correspondientes Al cierre del mes chequear la conformidad de los registros contables con los documentos sustentatorios. con las indicaciones correspondientes. de la Caja de la empresa. sean billetes. Absolver al cajero consultas relacionadas a la codificación contable. Efectuar en forma periódica arqueos de caja a fin de sustentar físicamente el saldo en caja de los ingresos de la empresa.

Ingresos a Caja DEBE a.Depósito de efectivo en bancos por retiro ingresos del día.. Transferencia de corresponsales 101 10104 1101 Cuenta Contable HABER 10101 1102 46904002 5 ..Transferencias b.

Archivar en orden cronológico los voucher de egreso manteniéndolos en custodia.Transferencia de Agentes Transferencia de agentes Deposito de clientes Deposito de clientes Transferencia entre caja 101 101 101 101 101 46903001 46903002 46905001 46905002 101 3. para su regularización respectiva. de forma mancomunada por dos personas debidamente acreditadas con los registros inscritos. Verificar la conformidad de la codificación contable Ordenar y archivar en orden cronológico. Generar el asiento contable en forma diaria. Verificar que los voucher se encuentren debidamente documentados. Coordinar con el Contador sobre los ajustes y/o reclasificaciones que resulten necesarios de acuerdo a las normas y principios contables. Y bajo responsabilidad de pérdida. 6 . Verificar que el importe de cada uno de los voucher sean conformes con los montos girados. Informar a la Gerencia sobre la documentación que no reúne los requisitos exigidos por Ley. Verificar las firmas e los cheques que debe ser. Verificar que los cheques anulados se encuentren debidamente contabilizados y archivados con el sello respectivo. Apoyar a Caja en el giro de cheques y voucher Informar a la Gerencia la existencia de aquellos cheques aún no cobrados y de los voucher no decepcionados por Contabilidad. ASIENTO CONTABLE PAGO CON CHEQUES (BANCOS) Recepcionar de caja los voucher de egresos ya pagados firmando el cuaderno de cargo o control respectivo. Verificar que los cheques recibidos a nombre de la empresa deben ser endosados de inmediato para su depósito en las cuentas corrientes Bancarias respectivos.

GRATIFICACIONES Y VACACIONES Efectuar la actualización permanente de las planillas en cuanto a porcentaje de descuentos por leyes y/o contribuciones sociales tanto para el trabajador como para el empleador. ASIENTO CONTABLE DE PLANILLA DE SUELDOS. Recepcionar de la sección de contabilidad.. con V°B° de la Gerencia. - Los cheques. teniendo presente otros descuentos autorizados por el trabajador. Emitir las boletas de pago y la planilla de sueldos a fin de cada mes.Pago a proveedores 401 42102 Cuenta Contable HABER 104 104 5. Tramitar adelantos de sueldos en base a lo solicitado por el trabajador. Incrementar o retirar a los trabajadores de la planilla previa orden escrita de la Gerencia. así como de los descuentos por faltas. comprobantes de dinero.- Verificar que la caja fuerte. tardanzas y otros. transferencias. .Pago de Impuestos b. el informe de los montos a descontar a los trabajadores por préstamos e intereses. de acuerdo a Ley. etc.. Dinámica Contables Pago con Cheques DEBE a. conservarse bajo llave y ser controlados al menos por dos - Exigir que la emisión de los cheques reúnen y se emiten conforme a Ley de Títulos Valores N° 27287. sin utilizar deben personas. para la incorporación respectiva en la planilla de sueldos. Modificar el monto de los sueldos cuando la Gerencia lo indique por escrito. esté equipada con el sistema de cerradura para la protección del efectivo. comprobantes de caja. Efectuar los cálculos por horas extras (previo V°B° de la Gerencia)..

7 .

Pagos menudos 101 42101 HABER 101 101 8 . respectivamente.. Pago de sueldos b. Dinámica Contable Fondo Fijo Cuenta Contable DEBE a. Cancelación de Gratificación 411 411 HABER 46901 46901 6. Verificar que los egresos. se emitirán conforme al Decreto Supremo N° 00198TR y la Ley N° 27029. Archivar las boletas y planillas previa firma de los trabajadores.. Otros procedimientos que indique el Contador. para efectuar la entrega del cheque que reponga el monto del fondo fijo. - Generar el asiento contable verificando la corrección de las cuentas contables. Generar el asiento contable verificando la conformidad del registro contable. Recepcionar el reporte de los desembolsos efectuados con los comprobantes de pago correspondiente. Verificar que el monto egresado. corresponde al monto autorizado.- Remitir a la Gerencia la planilla. Dinámica Contable Planilla de Sueldos Cuenta Contable DEBE a. Archivar en orden correlativo y cronológico.Reposición de fondo b. ASIENTO CONTABLE DEL FONDO FIJO Recepcionar de caja el sustento del desembolso del fondo fijo. Las planillas y boletas de pago. las boletas de pago y el cheque correspondiente para su visación y emisión de voucher de egreso respectivo. correspondan a gastos menudos.

e. j. Variación por fluctuaciones de valores inversiones. Efectuar los asientos contables de los puntos descritos en el párrafo anterior dándoles una numeración manual. De las cuentas incobrables b. h. Dinámica Contable Provisiones Cuenta Contables DEBE a. Provisión por riesgo incobrable. Compensación por tiempo de servicios. i. Archivar adjunto la documentación que sustente dichos asientos en orden cronológico anotando el número de transacción que le corresponde según sistema. Sustentos de los reembolsos de caja chica. Vacaciones devengadas. d. Ajustes contables que afecten el resultado. Otros que se considere pertinente para una adecuada presentación de los estados financieros. Ajustes de estados financieros por inflación b. c. Gratificaciones devengadas. Intereses vencidos devengados y en suspenso k. g. Reclasificación de cuentas. Notas de cargo y abonos que se presenten en las cuentas bancarias. l.8. Compensación por tiempo de servicios 96841 96861 HABER 191 47101 9 . ASIENTOS CONTABLES DE PROVISIONES Efectuar los cálculos y determinar los montos que corresponden a: a. f.

gastos y provisiones. reporte de saldos ( bancos. Coordinar con la Gerencia las partidas que requieran reclasificación. 10 . ASISTENTE Realizar la toma de datos para el control del presupuesto. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO CONTADOR Los procedimientos para realizar el presupuesto de la empresa serán determinados y desarrollados por el Contador. así como elaborar las estadísticas apropiadas de la empresa en base a los planes definidos por la Gerencia. Mantener convenientemente archivados los datos de la formulación y ejecución del presupuesto.) 11. La actualización se realizará en hoja de cálculo y se reportará al Jefe de la Unidad. etc. Apertura de las cuentas de control presupuestal sean estos por ingresos. Informar mensualmente a la Gerencia de la evaluación presupuestaria conjuntamente con los estados financieros. en: Recibir de la Gerencia el presupuesto debidamente aprobado para su control y ejecución. el código de la cuenta y el nombre de la misma. PRESENTACIÓN DE LA POSICIÓN DEL EFECTIVO DISPONIBLE DIARIO Se verificará previamente los cheques emitidos así como los ingresos y depósitos ejecutados el día anterior para la actualización de saldos del Libro Bancos. Registrar y efectuar el control respectivo del monto anual y mensual presupuestado. ingresando dicha información en el sistema informático utilizado.9. Registrar en la contabilidad de forma simultánea los montos ejecutados. Informar la variación presupuestal en forma mensual conjuntamente con los estados financieros. aplicando aquellos que en su opinión le permitan realizar y controlar de forma efectiva el presupuesto.

Preparar los asientos contables por provisiones de compensación por tiempo de servicios. tasa de depreciación. Se verificará periódicamente la existencia física en forma muestral. fecha de adquisición. aperturar su registro de control independiente a la contable. por los sobrantes y faltantes de los bienes del activo fijo. Calcular mensualmente las vacaciones y gratificaciones devengadas de cada uno de los trabajadores en base a la remuneración vigente. así como el ajuste por inflación. Calcular mensualmente los beneficios sociales correspondientes a cada empleado. 11 . Verificar que los informes recibidos por la Gerencia por las altas. la cual detallará la identificación. con la identificación que le corresponde. 13. Se efectúen los registros contables. LLEVAR EL CONTROL DE ACTIVOS FIJOS Por cada activo fijo de la empresa. Verificar y comprobar el monto de aquellos trabajadores retirados y renunciantes. Semestralmente enviar a la Gerencia las liquidaciones por CTS con los montos a ser depositados en las cuentas de los trabajadores por concepto de compensación por tiempo de servicios de acuerdo a Ley. mejoras y reparación. costo de adquisición. 12. Se calculará en forma mensual la depreciación que corresponda a cada bien del activo fijo. descripción del bien.- Informar a la Gerencia las principales desviaciones suscitadas y el origen de las mismas. Se mantendrá debidamente ordenado y archivado los registros que sustenten los inventarios físicos tomados por cada responsable o jefe de cada área. CÁLCULO Y CONTROL DE LOS BENEFICIOS SOCIALES Elaborar y verificar la planilla de sueldos del personal para su control respectivo. bajas y/o cambios realizados en los activos de cada área se muestren como tal en los inventarios de los responsables de cada área. vacaciones y gratificaciones mensualmente para ingresar al sistema.

En base a los registros de compras y registros de ventas. hasta el término del monto a depositar. LIQUIDACIONES DE IMPUESTOS. efectuar el cálculo de Impuesto General a las ventas y pago a cuenta del Impuesto a la Renta de tercera categoría y enviar a la Gerencia para la autorización del giro del cheque respectivo dentro del plazo de Ley. y otras obligaciones tributarias que sean de carácter obligatorio para la empresa. En base a la planilla de sueldos declarar e indicar el monto a pagar a la Gerencia para la elaboración del cheque respectivo dentro de ley.- Anualmente y dentro de la fecha de Ley. se efectuará la liquidación respectiva incluyendo todos los adeudos y /o beneficios que le corresponden de acuerdo a ley. las Administradoras de Fondo de Pensiones existentes. SUNAT. - Archivar las liquidaciones por CTS en orden cronológico de la fecha del depósito. Solicitar y documentar con los certificados de no retención los comprobantes que se encuentren inafectas de la retención de impuestos la renta de cuarta categoría. para ESSALUD. Municipalidad y otros que sean de carácter obligatorio para la empresa. MUNICIPALES Y LABORALES Mantener en forma actualizada el Programa de Declaración Telemática y las tasas de impuestos y/o contribuciones vigentes expedidos por ESSALUD. CONTRIBUCIONES SOCIALES Y DEMÁS OBLIGACIONES FISCALES. - Cuando la Gerencia informe por escrito del retiro de un trabajador. el impuesto Extraordinario de Solidaridad. . enviando a la Gerencia para su firma y entrega al interesado a través de la secretaría de Gerencia. - Entregar con cargo a cada trabajador la liquidación respectiva después del depósito realizado . enviar a la Gerencia los montos a ser depositados en las cuentas de los trabajadores que tienen acumulados por CTS. las administradoras de Fondos de pensiones existentes. 14. Elaborara anualmente los certificados de remuneraciones y retenciones de cuarta y quinta categoría de las personas que hayan tenido dichas rentas a través de la empresa.

12 .

y presentarlos antes de los plazos previstos por Ley.) - Archivar adecuadamente los Comprobantes que sustenten los pagos de los impuestos.- Ingresar la información correspondiente en el Programa de Declaración Telemática de impuestos administrados por la Superintendencia de Administración Tributaria y las contribuciones de Ley. - Atender los requerimientos de la SUNAT. - Presentar información de carácter obligatorio que soliciten los órganos fiscalizadores dentro de los plazos previstos por ley (Ministerio de Trabajo. ESSALUD. INEI. contribuciones y/o otros de carácter obligatorio tributario y administrativo. SBS. AFP.etc. ESSALUD. Municipios y otros para las fiscalizaciones que se presenten por Ley. 13 . Cabe señalar que las operaciones que generen asientos contables eventuales serán evaluadas por el contador para la respectivas contabilización.

You're Reading a Free Preview

Descarga
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->