DICTAMEN

PAPELES DE TRABAJO

NO IMPORTA EL FORMATO

DIFERENTES MODALIDADES

Los documentos o papeles de trabajo constituyen toda la informacin elaborada por el auditor y obtenidas como evidencia durante el curso de la misma y que fundamentan y respaldan su informe. Los fines de los documentos o papeles de trabajo es evidenciar todos los exmenes practicados por el auditor con el objetivo de sustentar la expresin de su opinin acerca de la razonabilidad o no del contenido de los EEFF. Los documentos y papeles de trabajo son el eslabn entre los registros contables y el informe del auditor. Constituyen la prueba de la labor llevada a cabo por el auditor.

RES L EL I F RME EL U I R

INDICA EL GRADO DE CONFIANZA EN EL SIS EMA SISTEMA DE CONTROL INTERNO MEJ RA LA SU ERVISI Y REVISI RES AL AR EL I F RME E AU I RIA E L S ROCESOS JU ICIALES

SERVIR COMO FUENTE DE INFORMACIN

MEJORA LA CALIDAD CALI AD DEL EXAMEN

AYU A E EL EN ESARROLLO ROFESIONAL

Para sustentar un dictamen se requiere de los papeles de trabajo no importa el formato que se tenga ya que existen mltiples modalidades para elaborarlos dependiendo de la experiencia de cada auditor, sin embargo existe una serie de requisitos a seguir para que dichos documentos sean vlidos para sustentar un dictamen, dichos requisitos debern ser determinados o definidos por el responsable del rea de auditora de la empresa.

Hoja de identificacin ndice de contenido los papeles de trabajo Dictamen preliminar (borrador) Resumen de las desviaciones detectadas (las ms importantes) Situaciones encontradas Programa de trabajo de auditora Gua de auditora Inventario de software Inventario de hardware Inventario de consumibles Manual de organizacin Descripcin de puestos Reportes de pruebas y resultados Respaldos de datos, programas de aplicacin de auditora Respaldos de las bases de datos y de los sistemas Guas de claves para el sealamiento de los papeles de trabajo Cuadros y estadsticas concentradores de informacin Anexos de recopilacin de informacin Otros documentos de apoyo para el auditor