CONTROL INTERNO DE OBRA

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OBJETIVO :

Procedimiento é importancia del Control Interno en:

- Fondo fijo de caja. - Bancos y elaboración de cheques. - Elaboración de conciliación bancaria. - Envíos y documentación. - Conciliación cuenta corriente. - Inversiones en valores. - I.V.A. Acreditable.

FONDO FIJO DE CAJA : -------------------------------1.- Se debe establecer un fondo fijo para pagos menores ‚ imprevistos de acuerdo con las necesidades de cada obra, el cheque será a nombre de la persona encargada del fondo fijo. 2.-El fondo fijo estará a cargo de una persona de confianza y que de ser posible no firme en la cuenta de cheques. Este fondo se entregará mediante un recibo de efectivo, el cuál debe anexar al cheque que se menciona en el punto anterior. 3.- Las entregas de efectivo se harán mediante vales de caja debidamente autorizados por el Administrador y el superintendente de la Obra. En dicho vale se debe indicar claramente el concepto de la entrega. 4.- Cuando se haga entrega para gastos a comprobar, éstos deben ser comprobados en el transcurso de la siguiente semana. 5.- La reposición del fondo fijo debe hacerse mediante comprobantes definitivos y autorizados. En la reposición no se debe incluir comprobantes o vales por gastos a comprobar. 6.- Los pagos por compras efectuadas con efectivo del fondo fijo deben estar soportadas por entradas de almacén, procurando de acuerdo con lo indicado en el instructivo de almacén. 7.- Los documentos deben ser cancelados con el sello de pagado con los siguientes datos: Número de cheque, fecha del cheque, así como nombre del Banco. 8.- No deben existir vales como anticipo de sueldos, sin autorización del superintendente.

9.- El Fondo Fijo deberá ser aplicado única y exclusivamente Para el pago de gastos menores y debe estar en un lugar seguro ( Preferentemente Caja Fuerte ) 10.- Si existe caja chica para compras, vigilar que su uso sea exclusivamente para esa actividad y no usarse para Préstamos Personales. Se deberán realizar arqueos periódicos por el Contador y/o Administrador para verificar su correcta aplicación. BANCOS: ----------------1.- Al iniciarse la obra, el administrador debe solicitar la apertura de por lo menos 2 ( dos ) cuentas de cheques con las Instituciones Bancarias ( De preferencia en Aquellas que tengan cobertura a Nivel Nacional y Ofrezcan Mayor Seguridad en el Manejo de Fondos ) en la localidad de la obra. 2.- Para la firmas de Cheques se Deberá tener un Registro de Firmas autorizadas para el retiro de fondos en el cual se especifique que tipo de firma tiene designada cada persona y deben estar registradas en la siguiente forma:
DIRECTOR GENERAL DE LA EMPRESA SUPERINTENDENTE Y GERENTE DE OBRA SUPERINTENDENTE Y ADMINISTRADOR DE OBRA - SOLO - MANCOMUNADA - MANCOMUNADA

Deberá enviarse una copia del registro de firmas a la Oficina Central. 3.- Todos los egresos de la obra deberán hacerse por medio de cheques nominativos y sellados con la Leyenda " NO NEGOCIABLE " y " SOLO PARA DEPOSITO EN CUENTA DEL BENEFICIARIO " , excepto pagos menores que deben hacerse por caja chica, no deben expedirse cheques al portador. 4.- En todos los Casos los Cheques deberán estar firmados en forma mancomunada como se detalla en el Punto No. 2, únicamente en casos excepcionales, estos podrán ser firmados por personas distintas a las anteriores, pero en todos los casos el Coordinador General de la Obra deberá aprobar esta Decisión .

.Los cheques expedidos por concepto de gastos a comprobar deben ser comprobados en el transcurso de la semana siguiente. estampando sus firmas y Rúbricas .. 12.. con el objetivo de evitar que se firmen cheques en blanco. cuando se haya firmado el cheque. por pago de adeudos.. 10. entradas de almacén. sueldos.El administrador deberá formular una programación de pagos cada semana.Cuando alguna de las personas autorizadas para firmar cheques se cambie a otra obra o dejara de prestar sus servicios en la Empresa se debe enviar una carta al Banco para dar de baja la firma correspondiente. ) deben ser depositados al día siguiente del cobro. y rayas no cobrados. 9.... 11.Las pólizas cheques deben ser soportadas con documentos originales y definitivos ( que reúnan requisitos fiscales ).A la terminación de la obra se debe cancelar la Cuenta Bancaria siguiendo los mismos procedimientos de la apertura. 6. se deben seguir dos criterios: .. Como soporte a la ficha de deposito se anexará copia de la factura. así como también cancelarse con el sello pagado. 13. etc.Para el control de los cheques cancelados se debe recortar el numero del cheque y adherirse al talonario. como son facturas. en caso de existir cheques pendientes de cobro a la fecha de cierre.Los cheques deben formularse y protegerse a máquina ( excepto cuando se tenga protectora de cheques ) y simultáneamente formular la póliza cheque debidamente contabilizada.. etc. la otra parte del cheque debe adjuntarse a la póliza cheque correspondiente y llevar la Leyenda " CANCELADO " y tachadas las firmas . 7.Los comprobantes adjuntos a la póliza cheque deben ser previamente revisados utilizando el sello que existe para el caso.5. copias del recibo de sueldo y copias de recibo de efectivo. pedidos. 8.Los ingresos recibidos en obra ( venta de desperdicios. revisada por el administrador y autorizada por el superintendente.

. 16.Que la Obra cuente con Recursos Financieros en Forma Oportuna. 17.Lograr el Optimo Aprovechamiento de los Recursos Financieros de la Obra . c). b)...Si son cheques de fechas de expedición reciente se debe cuidar que el saldo que debe existir en el Banco deba ser el suficiente para cubrir el importe de éstos cheques... 15. REMESAS ENVIADAS A OBRA : ---------------------------------------------OBJETIVO : ----------------a). 14.En este caso se debe indicar al banco que los estados de cuenta serán enviados a Oficina Central y ésta se encargará de enviar por correo la carta de cancelación de la cuenta..EL último cheque se utilizará para traspasar el saldo a la cuenta de Oficina Central y deben poner el sello de cancelado a los cheques en blanco. b).Al final de la obra debe enviarse a la oficina central los talonarios utilizados y la chequera con el sello de cancelado.Si los cheques son de fechas muy atrasadas éstos deben ser cancelados y su importe debe traspasarse a Oficina Central...Que los recursos solicitados sean determinados de acuerdo al Programa de Ejecución de Obra y sean aplicados a los fines específicos para los cuales fue solicitada la Remesa ..Las chequeras deben guardarse en la caja fuerte de la obra.a)..

.. evitando que la Obra mantenga excedentes de efectivo . No pudiendo existir desviaciones sobre lo Previamente Autorizado . determinarán las necesidades de efectivo que serán solicitadas a la tesorería corporativa .. revisará la razonabilidad de la Remesa solicitada y en caso de que surgiera algún problema de recursos y porque algunas de las partidas solicitada no reúna los requisitos establecidos para su Pago. 4.PROCEDIMIENTOS : -----------------------------1. mediante formato oficial ( Se Anexa Copia ) el Administrador deberá solicitar a Oficina Central. el importe de sus necesidades de efectivo y fecha en que deberán ser situados los fondos en la Obra ( Viernes y Martes ) .. para que este a su vez informe al Superintendente de la Obra de Dichas Modificaciones .Coordinación General de Obra. 2.Las necesidades de efectivo requeridas deberán estar basadas en una adecuada programación de Pagos. 3. serán informadas por la Coordinación de Obra al Administrador...Las modificaciones hechas a la remesa solicitada acordadas por la Gerencia de Obra. para que conjuntamente se hagan los cambios pertinentes.Semanalmente ( a mas tardar el día Miércoles en la mañana ) el Superintendente conjuntamente con el Administrador y el Coordinador Administrativo. 5. la Coordinación de Obra.El día Miércoles por la tarde. 6.. informará inmediatamente de esta situación a la Gerencia de Obra respectiva.El Administrador será el Responsable de hacer la aplicación de los Fondos de la Remesa de Acuerdo a lo Solicitado a Oficina Central.

Dentro del Paquete de Información Semanal.Para tal efecto. . Revisadas y firmadas por el Administrador y Autorizadas por el Coordinador Administrativo.Se debe efectuar conciliación Bancaria al cierre mensual. las causas por las cuales no se efectuaron los pagos programados. deberá dirigir a la Institución de Crédito. esta deberá ser solicitada por el Administrador Vía Telefónica a Coordinación de Obra . el Administrador deberá informar inmediatamente a Coordinación de Obra. . en que se tenga una emergencia de efectivo.En aquellos casos excepcionales.. el Coordinador Administrativo deberá presentar Cartas al Banco donde se mencionen estas situaciones.En caso de que surjan partidas de conciliación que deban ser corregidas y aclaradas por el Banco. . . .Dichas conciliaciones deberán ser elaboradas mensualmente por el Contador de la Obra. CONCILIACIÓN BANCARIA : -----------------------------------------. un escrito en el cuál se informe la necesidad de que nuestros Estados de Cuenta sean cortados a las fechas que se indican y mencione además que dichos documentos serán recogidos por una persona autorizada por la Empresa.7. el Administrador deberá incluir un Informe sobre la utilización de los Fondos de la Semana Anterior ( Flujo de Efectivo.Dichas fechas serán las del corte mensual de Estados Financieros. Se Anexa Formato ) 8. para que oficina central determine la Aplicación de esos Fondos 9.Por aquellos fondos que no hubieran sido utilizados ( Excepciones ).. el Coordinador Administrativo..

a Oficina Central.. ENVÍOS Y DOCUMENTACIÓN : ---------------------------------------------1.Los lunes de cada semana se enviará la documentación a las obras que fueron afectadas por este movimiento.. mediante valija. . por Acreditar. deberán ser autorizados por el contador y/o el contralor de la empresa. comunicándose a Oficina Central el martes siguiente del mes de cierre.Es importante que el Administrador esté al pendiente de la recepción y envío de su Documentación. 7.A. deben formar parte del paquete de Estados Financieros.Al efectuar el cierre. de acuerdo al criterio del Administrador.. 2...Las obras harán el mismo procedimiento para envío de la documentación a Oficina Central.. 5.De obras a obras. 4. .. para que procedan las Obras a la formulación de sus Estados Financieros. 3.Este envío será a través del servicio de paquetería del transporte más eficiente de la localidad.Esta conciliación. deben enviarse la documentación el día en que ocurra el evento. 6. El envío de la última semana del mes se indicará con la palabra CIERRE.Se anexa nuevo formato para la Conciliación..V. conjuntamente con los Estados de Cuenta. a través de envíos foliados para su control. mismo que les será entregado a domicilio u ocurre.Los movimientos que se canalicen a través de la Cuenta Corriente de Oficina Central. mandar copia de la cuenta I.

Al consolidar las contabilidades la suma de todos los cargos y la de todos los créditos. * Enviar póliza con su respectiva documentación original. . debe dar CERO. en la cuenta corriente. * No esperar hasta terminar el Balance para cargar el "I.V. cifras inexactas. incurrido en el mes. a la Oficina Central. dando por resultado que se presente en el Balance Consolidado. Las omisiones de registros o diferencias. RECOMENDACIONES : ------------------------------* Enviar oportunamente los cargos y/o créditos. Por lo tanto previa a la consolidación debe realizarse la conciliación de la cuenta corriente. quedan como partidas en conciliación y se tienen que reclasificar. * Cerciorarse de que procedan a la obra que se envían.CONCILIACIÓN CUENTA CORRIENTE : ----------------------------------------------------Es un puente entre obras y central.".A.

etc..Estas acciones y obligaciones deben enviarse inmediatamente a Oficina Central. que deberán constar en la Factura y/o Recibo que reúnan requisitos fiscales y este a nombre de ******************************** según corresponda.Será el importe de I. ). este venga por separado.. 3.. V. quedándose con copia firmada de quien recibe los originales..V. ACREDITABLE : -----------------------------1. en las cuales se pague I. enviando copias de su póliza de traspaso con anexo de copia del Auxiliar Cuenta I...V.INVERSIONES EN VALORES : --------------------------------------1.. serán única y exclusivamente por compra de Acciones de Teléfonos de México. 2.Al cierre del mes y como última póliza. Por Acreditar .. 2.Es importante que en todas las Notas. y/o Facturas.A.V.Las inversiones en valores. 3.A.A. . deberá traspasar el saldo a Oficina Central. equipos arrendamientos..V. trasladado en la adquisición de materiales. servicios..A.El movimiento mensual de esta cuenta. 4. A. Recibos. I. está integrado por cargos que recibe del almacén ( Libro de Compras ) y otros ( Libro central de I. con acuse de recibo.Estas acciones deben ser a nombre de *********** según corresponda.

Fondos de Garantía .Depósitos en Garantía .Deudores Diversos .Estimaciones certificadas .OBJETIVO : -----------------------Procedimiento e importancia de Control Interno en : CUENTAS POR COBRAR -------------------------------.Anticipos a Proveedores .Sub-Contratistas .Gastos pagados por anticipado ESTIMACIONES CERTIFICADAS : .Obras en Proceso .

...El registro contable de las estimaciones se hará en la cuenta número 104 .Es conveniente de obtener una copia fotostática del cheque. saldo por cobrar. .Cuando el cliente requiera un recibo o factura foliada con todos los requisitos fiscales impresos se debe comunicar a la Oficina Central para que les proporcione la documentación. Las estimaciones deben tener todas las firmas a nivel campo. 3. en base a una copia de la última hoja de la propia estimación. 7.Se considera que la estimación está certificada cuando tiene todas las firmas del cargo y es enviada a Oficina Central para su cobro.Se debe formular una relación de estimaciones certificadas y estimaciones en trámite como anexo al balance mensual con los siguientes datos : fecha de la estimación.. 4. del recibo que se haya firmado al cliente u enviar dicha documentación al Sr.Las estimaciones por regla general deben cobrarse en Oficina Central..Se considera que una estimación está en trámite cuando el proceso para la obtención de las firmas a nivel campo sea mayor de un mes. 2. si se trata de una estimación en trámite cuando menos debe tener la firma del superintendente de la obra por parte de la Empresa.------------------------------------------------1. en caso contrario el cheque debe depositarse en la cuenta bancaria de la obra al día siguiente de haber recibido el pago e inmediatamente girar una orden de pago a Oficina por el importe total de la Estimación 5.Estimaciones certificadas. 6.para el contador correspondiente.------------------------------------...

El cheque recibido en pago de estimación debe cruzarse y protegerse con la leyenda al reverso que diga : " Para depósito en la cuenta bancaria número____________a nombre de _________________________________. creando las provisiones correspondientes. FONDOS DE GARANTÍA : ----------------------------------1.A.El fondo de garantía se registra en la contabilidad cuando se contabiliza el cobro de la estimación.8. OBRAS EN PROCESO : -------------------------------1. " 9.Es la cuantificación del avance mensual realizado. dentro de los tres días hábiles siguientes a la fecha del cierre del mes.. debe efectuarse la provisión del Impuesto al Valor Agregado. 2. que nos reportará la superintendencia a través de un memorándum. del banco_____________S...Al registro de la estimación certificada.Este memorándum es el soporte para el registro del avance mensual. verificando contra la copia de un contrato.. . misma que se cancelará al efectuarse el cobro. 2..El cliente descuenta de las Estimaciones cobradas al 5% por concepto de fondo de garantía..

deben quedar comprobados en el transcurso de la semana siguiente.anexo a la ficha de deposito. quedando como responsable del Pago del mismo.. . 3.Todas las entregas de efectivo por el concepto de gastos a comprobar.A la entrega de efectivo se debe expedir un recibo de efectivo debidamente numerado en original y dos copias distribuidas en la siguiente forma : . se harán a través de Cheque Nominativo a Favor del Solicitante. deben tener un control de fondos de garantía por antigüedad para que este sea cobrado a su vencimiento. sobre los fondos de garantía..Para el caso de préstamos al personal técnico y administrativo ( Gerentes. etc.Los prestamos al personal de la Empresa deben evitarse y en caso de fuerza mayor (enfermedad... Los Préstamos Personales serán autorizados únicamente por el Sr. 4. 5. accidente. sino hasta que se nos devuelva. 2.Segunda copia . DEUDORES DIVERSOS : -----------------------------------1..Por ningún motivo se nos debe retener I.Tanto el administrador de la obra como el Sr. Administradores ). fallecimiento. 4.Primera copia ..) deben hacerse con autorización del superintendente con un programa definido de pago. .3.R. Jefes de proyecto. .archivo.La evidencia de retención del fondo de garantía es el recibo que entregue el cliente al cobro de la Estimación o la misma estimación.S. en donde se indique que fue hecha la retención del 5%. Superintendentes.____________________ .Original al interesado.

Separar en sub-cuentas : . 5.01 Préstamos personales .Cuando se otorgue Avales de la Compañía a alguna institución de crédito por préstamos personales a empleados. 7. 6.. . GASTOS A COMPROBAR : ----------------------------------OBJETIVOS : -----------------a).03 Gastos a comprobar...La cancelación de adeudos incobrables deben ser cancelados con autorización del Superintendente..En el caso de que sean entregados comprobantes de alguna entrega de efectivo.. 8. en caso de sobrante de efectivo estos serán devueltos a la compañía . debe firmarse también un recibo de dichos comprobantes indicando que es comprobación de una entrega de efectivo. indicando el motivo de la incobrabilidad. los pagos mensuales serán retenidos y pagados por la empresa.Que la comprobación de los anticipos para gastos del personal Técnico y Administrativo sea comprobado con documentación original en un plazo razonable.Asegurarse que las entregas de efectivo al personal Técnico y Administrativo sean razonables y se destinen exclusivamente para el cumplimiento de funciones y gastos específicos necesarios de la Obra .Los prestamos personales deben ser totalmente liquidados y no hacerlos sucesivos.. b).

El pago por este concepto deberá efectuarse Quincenalmente contra la presentación de la comprobación correspondiente .La comprobación de estos gastos deberá llevarse a cabo en el transcurso del cierre contable semanal. .PROCEDIMIENTOS : ------------------------------1... se procederá al igual que en el caso anterior a descontarse por nómina . 3. estos deberán ser aprobados por la Gerencia de Construcción correspondiente y comprobados a más tardar diez días después de haberlos efectuado. la cual deberá estar autorizada por el Jefe Inmediato de quien la presenta y Autorizada por el Gerente de Construcción correspondiente .Para todas las comprobaciones de Gastos de Representación y Viáticos se deberá elaborar una "Cuenta de Gastos"(Se anexa Formato ).. las cuales deberán estar aprobadas por el Administrador y Superintendente de la Obra .Todas las erogaciones que no Reúnan requisitos Fiscales y que no Puedan ser comprobadas por la naturaleza misma del Gasto. efectúen adquisiciones y lleven a cabo una serie de gastos para el cumplimiento del trabajo y actividades que se les hayan asignado. 4.En el Caso de Pago de Viáticos ( Que normalmente se efectúan en Obras ) deberá llevarse a cabo la autorización expresa de la Dirección que le corresponda ( Técnica y Administrativa ). ya que en caso de no hacerlo en ese tiempo. deberán contar con la Autorización de la Dirección que le Corresponda sea Técnica y Administrativa. misma que deberá autorizar su aplicación y cargo correspondiente . para que en representación de la empresa. 2. ya que en caso contrario se procederá a efectuar su descuento por nómina ...Las entregas a comprobar serán aquellas que se otorguen a empleados de la compañía.En el caso de anticipos otorgados para gastos de viaje y representación. 5. 6..

En el caso de que sea imprescindible la Subcontratación. PROCEDIMIENTOS : -----------------------------1. 2. b). . Precios Unitarios. en el cual se mencionaran las causas por las cuales se decidió efectuar los trabajos por este sistema .Que los trabajos Subcontratados se lleven a cabo de acuerdo con lo establecido en los contratos correspondientes . legales y fiscales en la Subcontratación de los trabajos ..Asimismo.En todos los casos en que se vaya a Subcontratar parte de la Obra a ejecutar.Evitar riesgos jurídicos.Que los trabajos que se vayan a Subcontratar estén determinados en base a estudio elaborado por la Gerencia de Construcción. se deberá elaborar un contrato en el que se aclaren perfectamente las Condiciones.. estas cuentas deberán estar firmadas de revisado por el Coordinador Administrativo. Garantías.. estos contratos deberán ser revisados por el Departamento Jurídico. con el Objeto de cuidar los aspectos legales y fiscales que en un momento determinado pudieran perjudicar a la Empresa. c).. se deberá utilizar única y exclusivamente a Sociedades y/o Personas Físicas que estén legalmente constituidas ‚ inscritas en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.. SUB-CONTRATISTAS : --------------------------------OBJETIVOS : -------------------a). Etc. con el fin de que verifique la razonabilidad del gasto y que los comprobantes reúnan requisitos fiscales .

3.- En todos los contratos que rijan estas operaciones, se deberá pactar y hacer retenciones de las Estimaciones de los Subcontratistas, a fin de que esas cantidades sirvan de garantía a la empresa en el caso de incumplimiento de Contrato . 4.- En base al monto de la Obra Subcontratada, el área técnica en combinación con el área jurídica, determinarán la necesidad y monto a solicitar como fianza al Subcontratista . 5.- Antes de que el Subcontratista inicie los Trabajos que se le encomendaron, deberá cubrir los requisitos legales ( HACIENDA, SEGURO SOCIAL, ETC. ), con el objeto de liberar a la empresa de obligaciones solidarias por el incumplimiento del mismo . 6.- En forma simultánea a la formulación del contrato, se debe dar aviso al I.M.S.S., de la sub-contratación de la Obra. 7.- Para efectos de aprobar la liquidación al Subcontratista, se deberán observar los siguientes puntos por parte del Coordinador Administrativo de la Obra . a).- Solo se efectuarán pagos a la presentación de la Factura y Estimación conciliada del Subcontratista debidamente Autorizada por la Residencia de Obra, Superintendente y en su caso la Gerencia de Obra . b).- El Coordinador Administrativo, deberá efectuar con toda oportunidad los descuentos que procedan a las estimaciones los cuales deberán estar comentados con el Superintendente así como las amortizaciones de los anticipos otorgados . c).- El pago de las estimaciones deberá estar necesariamente condicionado al cumplimiento del Contrato . 8.- Cuando se efectúe el pago a un Sub-contratista, Persona Física la cual expida recibos de Honorarios, se le debe retener el 10% ( Diez Por Ciento ) del Impuesto Sobre la Renta para enterarlo y pagarlo en la Oficina Federal de Hacienda correspondiente.

9.- Si la Superintendencia lo detuviera y se especifica en el contrato de Obra, se debe retener un porcentaje (%) para fondo de garantía. 10.-Para poder controlar los pagos que se efectúen a cuenta de sus estimaciones, se llevará un auxiliar especial, en donde se registren las entregas en efectivo, los materiales entregados y pagados por su cuenta, las listas de raya pagadas por su cuenta y las estimaciones que nos han presentado como avance, el entero del I.S.R., rentas de equipo, I.M.S.S., etc. 11.- Si el aviso de sub-contratación fue elaborado a través de un convenio, deberá retenerse un porcentaje (%) igual al que nos asigne el I.M.S.S., por el importe total del contrato. 12.- Mensualmente nos deberá proporcionar una lista de su personal. para entregarla conjuntamente con la de _________ al I.M.S.S., 13.- El Administrador deberá vigilar e informar al Superintendente del estado en que se encuentra cada sub-contratista al cierre del mes. 14.- Se anexa formato. ANTICIPOS A PROVEEDORES : -------------------------------------------OBJETIVOS : -------------------a).- Asegurar que existe justificación del Anticipo entregado a Proveedores de Materiales y Servicios ( Excluye renta de Maquinaría y Subcontratos ), y que exista autorización de la Gerencia de Construcción. b).- Garantizar la correcta utilización de los anticipos entregados y su recuperación . c).- que la documentación que soporte el Anticipo, reúna Requisitos Fiscales .

PROCEDIMIENTOS : ------------------------------1.- Solo se podrán otorgar anticipos a proveedores de Materiales y Servicios, en aquellos casos en que por la naturaleza del Bien ó Servicio a recibir sea indispensable pagar los mismos . 2.- En aquellos casos en que se entregue un anticipo a un Proveedor cuyo bien ó Servicio no será proporcionado en forma inmediata, ó que su monto sea superior a $ _______ ( Importe en Letras ), deberá exigirse una Fianza, Pagaré, ó cualquier otra Garantía que proteja a la Compañía en caso de Incumplimiento en cualquiera de las condiciones previamente pactadas. 3.- En aquellos casos en que se otorgue un anticipo, se deberá elaborar un recibo oficial ( Se Anexa Formato ) en el cual se especificará el Monto del Anticipo, el I.V.A. Trasladado y las condiciones de entrega del Bien ó Servicio . 4.- Será responsabilidad del Coordinador Administrativo, el controlar y aplicar oportunamente los anticipos otorgados a Proveedores, con el fin de evitar el efectuar pagos en exceso . DEPÓSITOS EN GARANTÍA : -----------------------------------------1.- En ésta cuenta se debe registrar los importes de las rentas de las oficinas, casas para campamento o casas de visitas, importe de garantía por equipos rentados, etc. 2.- Las entregas deben hacerse contra un recibo que especifique claramente que es un depósito en garantía. 3.- Al terminarse la Obra, estos depósitos deben recuperarse o en su defecto aplicarse a rentas vencidas, haciendo los asientos de contabilidad correspondientes.

.En ésta cuenta deben registrarse todas las erogaciones sujetas a amortizar como por ejemplo.GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO : -------------------------------------------------------1.. rentas pagadas por anticipado y que corresponden a dos ejercicios 2.Mensualmente se debe hacer la siguiente aplicación : COSTO GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO .

Recepción de Materiales .Introducción .Salida de Materiales . El manual está organizado en cuatro secciones : .PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO DE ALMACENES EN OBRA ______________________________ Este manual explica la manera como se deben manejar los almacenes de materiales en las Obras para asegurar su control tanto físico como contable.Apéndice : Formas de papelería utilizadas .

calidad y especificaciones.Efectuar inventarios físicos periódicos. . Las labores del almacenista son principalmente las de: .Preparar los informes que se requieran. representan dinero muerto que le resta recursos a la empresa o le ocasiona perdida de tiempo. . por lo tanto es necesario contar con un buen sistema de control para su obtención y suministro.Recibir los materiales que llegan cantidad.INTRODUCCION __________________________ Los almacenes al igual que en cualquier otra industria. . Por lo tanto la función del Almacenista.Despachar el material que requiera la Obra.Llevar el control de Kardex. a la Obra. Ya que las inversiones excesivas en materiales y la falta de los mismos. verificando la . son la base principal de su producción. . Administrador y Superintendente deben ser coordinadas para la obtención de resultados satisfactorios.

En caso de no existir. . consultará con el Superintendente para instrucciones..RECEPCIÓN DE MATERIALES : ----------------------------------------------Las entradas de materiales al almacén. En las entradas de materiales invariablemente. consultará con el Superintendente y actuará según sus instrucciones. ). A) Entradas por compras locales. E) Entradas por Compras Caja Chica. junto con la remisión del proveedor. Las labores del Almacenista en la recepción de los materiales serán las siguientes : 1. Si no son las mismas del pedido o requisición.. D) Entradas de materiales proporcionados por el cliente. se formularán notas de entradas al Almacén usando la forma No. verificará si hay pedido o requisición (forma No. 2.Verificará especificaciones del material. B) Entradas por Oficia Central. C) Entradas por traspasos de materiales enviados por el Almacén Central u otras Obras. se clasifican de acuerdo con el lugar de origen.Al llegar el material a la Obra.

3. acepta una responsabilidad por su cuidado y manejo. anexará en el original la copia del pedido y de la remisión. les dará entrada como compra de Oficina Central.Materiales Proporcionados por el Cliente .Traspasos de Materiales ... estableciendo pasivo a favor del Cliente...Compras Oficina Central . además pondrá un sello en la entrada que dirá " CENTRAL ". ya que habrá que justificar ante el Cliente el buen uso de ellos.Recibirá el material preparando nota de Entrada en original y dos copias. por lo que deben controlarse en forma absoluta. que al recibir la Compañía éstos artículos. verificará si existe registro del camión previamente cubicado y autorizado por el Superintendente. Es indispensable dejar señalado. ( forma No.. 4 ). mediante estimaciones de los trabajos ejecutados. se hace normalmente una deductiva por el costo de los materiales proporcionados por el Cliente. Si no hay registro.Recibirá el material preparando nota de Entrada en original y dos copias. Al recibir el almacenista éstos materiales. ésta deductiva se aplicará en Oficina Central como pago del pasivo establecido y por lo tanto deben recabarse las facturas o comprobantes respectivos.Si se trata de materiales de consumo directo. .Compras Locales .. 6. anexará en el original orden de traspaso.Recibirá el material preparando nota de entrada en original y dos copias. 7. deberá cubicarse y registrarse y registrarse previa autorización.Es frecuente que en alguna de las Obras contratadas por la Compañía el cliente proporciona determinados artículos y materiales para ser usados en la construcción. Al elaborar la estimación por el uso o colocación de éstos artículos.. 5... anexará en el original la copia del pedido y de la remisión. 4.

varilla.En caso de no coincidir las especificaciones de los materiales con los señalados en el pedido.En caso de materiales de consumo directo. se tomara del Kardex el último precio del mismo artículo. Se manejará en proveedores una tarjeta auxiliar que se llamará " Compras de Contado ". el cuál obtendrá la firma de recibido del Jefe de Frente. la cual se encargará por todas éstas compras al reembolsarse la caja chica. manejándose una tarjeta de Kardex (auxiliar) de Materiales comprados de contado y siguiendo la documentación y el trámite señalado por salidas de Almacén.Las compras de " Caja Chica "serán exclusivamente por materiales que se necesitan urgentemente en la Obra y que serán consumidos de inmediato... etc. ). en orden numérico progresivo y formular una concentración diaria en original y copia.. . deberá hacerlo notar en la nota de Entrada al Almacén y en la copia del pedido. etc. o que no lleguen en buenas condiciones.En caso de que no existiera copia del pedido se tomará el precio de la remisión y si no viene indicado... 11. . sacos de cemento. por lo tanto. 5 ). simultáneamente al preparar la Nota de Entrada al Almacén.Cuando sea un material que se mide por peso ( cemento a granel.En los casos en que la entrega sea por una cantidad diferente de la pedida se hará lo siguiente : . preparará el vale de salida del Almacén ( forma No. 9. 12. ( forma No.Cuando sea un material que se mida por otras unidades ( muebles de baño.. 12 ) 13. ).Registrará diariamente las entradas en el libro de compras ( forma No. 6 ). la entrada se hará en forma global..Compras de " Caja Chica " . se considerará que el pedido viene excedido cuando se entrega mas del 110 % de lo pedido. 10.8. no habrá tolerancia en la cantidad entregada : el proveedor debe entregar la cantidad exacta.

. se registrará en el Kardex y se enviará la Nota de Entrada al Almacén ( con el número de pedido ). 15. junto con la remisión del proveedor. c) Remisiones y/o copias de factura de los proveedores.Revisará la documentación recibida del almacenista. usando la copia de la Nota de Entrada. adjuntas a la Entrada. anotando cantidad en unidades y valores y el costo por unidad. ).Registrará diariamente las entradas en las tarjetas Kardex por artículo. ésta copia se archivará en el almacén en forma cronológica. d) Libro de entradas al almacén. También servirá para la programación de Egresos.. )..14..Originales de las Notas de Entrada y la concentración diaria b) Copias de pedido o Requisición. ( forma No. 2.Archivará ésta documentación en forma cronológica para que después sirva de base a la revisión de facturas y aprobación de los pagos.. Una vez pasada al Kardex. según el punto 16 anterior. 16. y registrará las compras en el auxiliar de cada proveedor ( forma No.Al final del día.. LABORES DEL CONTADOR : 1. . enviará al contador : a). se hará la Nota de Entrada indicando la entrega parcial. y revisará el libro de entradas al almacén.Si una entrega viene incompleta se recibirá el material.

deberá verificar la firma con el Registro de Firmas .Salidas de materiales por traspaso a otra Obra o al Almacén Central. no despachará el Material .Salidas de materiales o equipo de cargo Técnico y herramienta para uso en la Obra y con cargo al Costo o al Activo Fijo. b). Cuando se devuelva en Equipo de Cargo único.SALIDAS DE MATERIALES Las salidas de materiales del almacén se han dividido en cuatro grupos : 1. solamente se llevará un Control Físico.. 1. se Canjeará por el Resguardo y no se preparará nota de Entrada ni se Afectará el Kardex.Determinará si el vale ampara equipo de cargo único y Herramienta. y Herramienta al Almacén. 3.Salidas de materiales por devoluciones a proveedores.Salidas de Materiales o Equipo con cargo al costo Labores del Almacenista : a).. 2. 4. si es así.. preparará el resguardo correspondiente ( Forma )...Salidas de materiales o equipo con cargo a terceras personas o venta de sobrantes. obtendrá la firma de recibido ‚ indicará claramente el Nombre de la Persona que recibe y que deberá devolverlo .Al recibir el vale de Salida de Almacén. En caso de no estar registrada la firma.. debidamente autorizado ( Forma 9 ). cuando vuelva a salir preparará únicamente vale de resguardo ..

Al recibir el vale de salida de almacén. previa autorización del ingeniero de Frente . b). . se utilizará para operar el Kardex según se explica en párrafos posteriores. 2.. para cobrarla o descontarla del próximo pago al tercer interesado. Labores del Contador : a). firmada de recibido se enviará al Contador..Salida de Materiales ó Equipo con Cargo a Terceros ó Ventas Labores del Almacenista : a). esté anotado claramente en el vale de salida. etc.Guardará en el lugar apropiado el original de la Remisión firmada de recibido. destajista o Arrendador de maquinaria....La primera copia de la remisión se la entregará ( junto con el material ) a la persona que recibe.Se despachará el Material ó Equipo obteniendo la firma de quién recibió en el resguardo. una Nota de Remisión de la Compra en original y tres copias.La segunda copia de la Remisión.Distribuirá la documentación en la forma siguiente : .El original de la Remisión.. etc. El precio de venta será determinado por el Jefe de Proyecto.Preparará a precio de venta.c). deberá verificar la autorización del Superintendente del jefe de Frente y que el Nombre del Subcontratista.. en el original y segunda copia de la nota de Remisión. con el vale de salida del Almacén anexo.. c).Despachará el material e invariablemente obtendrá la firma de recibido de la persona encargada del Subcontratista. d). . . Destajista.

anexándole la copia del talón de embarque. ya sea Sub-Contratistas. Deudores Diversos. si así fuera el caso.b). f). . y la Requisición original. según sea el caso. e). Cuenta Corriente.Archivará en forma cronológica la tercera copia del traspaso de material firmada de recibido.... Esta firma debe constar en la requisición. primera y tercera copia del traspaso de Material.Entregará o enviará el material a la Obra ó Almacén Central junto con el original. d)...Salidas de materiales por traspasos a otras Obras o al Almacén Central.. Este registro se hará con base en la tercera copia de la Remisión y/o Vale de Salida . c). c).. b). obtendrá la firma del Jefe del Proyecto autorizando el envío. firmada se entregará al tercero. Destajistas.Una vez que se haya cobrado o descontado la Remisión original.La tercera copia de la Remisión la archivará en un consecutivo 3.. En esta copia se anotará el número de área del Almacén a que corresponda el material entregado..Obtendrá la firma de recibido en la tercera copia de: Traspaso de material u obtendrá copia del talón de embarque.La segunda copia del traspaso de material se utilizará para operar el Kardex según se explica mas adelante.Preparar el traspaso de material en original y tres copias. d).Al recibir el original de la Requisición de materiales de otra Obra o del Almacén Central.Registrara el importe del cargo en el auxiliar respectivo.. Labores del Almacenista: a).

. Labores del Contador: a).Enviará al Contador la primera copia de la Nota de Devolución firmada o con el talón de embarque anexo según el caso.Deberá obtener la firma de autorización del Superintendente en las dos copias de la Nota de Devolución. f). Si corresponde la compra a Oficina Central.. g).. Si corresponde a una compra local... .La segunda copia de la Nota de Devolución se utilizará para operar el Kardex según se explica mas adelante. c).Despachar o enviar… el material al proveedor junto con el original de la Nota de Devolución.En caso de envío foráneo se obtendrá copia del talón de embarque. preparar… una Nota de Devolución en original y dos copias.Si se trata de entrega local..4..Con la primera copia de la Nota de Devolución firmada o con el talón de embarque anexo hará lo siguiente: Registrará el cargo en el auxiliar del proveedor. b).De acuerdo a las instrucciones que al respecto reciba del Superintendente o del Contador. la primer copia de la Nota de Devolución también se enviará junto con el material para que el proveedor firme de recibido y se devolverá esta copia al Contador. la archivará con las factura por pagar con el objeto de deducirlo del próximo pago y obtener la nota de crédito del proveedor. e). enviará estos documentos a la Oficina Central para su descuento en el próximo pago.Salidas del Almacén por Devoluciones a Proveedores Labores del Almacenista: a).. d)..

. Vales de Salida por entregas de materiales con cargo a terceras personas o venta de sobrantes.Al final del día. Segunda copia del traspaso de materiales a otra Obra o al Almacén Central.. . preparará original y copia de la concentración diaria de Salidas del Almacén ( Forma No. en unidades y valores..5.. Segunda copia de la Nota de Devolución de materiales a proveedores.. e). .Registro y preparación del informe por Salidas de Almacén.La segunda copia de las Notas de Remisión. c).Registrará diariamente en las tarjetas del kardex por artículo el total de salidas del día tomando las cantidades de la concentración diaria de vales de salida. ..La segunda copia de los traspasos de materiales.La copia de la concentración diaria de los vales de salida.Enviará al Contador al final del día : . ). con base en : Vales de Salida por entregas de materiales para uso en la Obra y con cargo al Costo.Anotará el importe total de las salidas del día en la tarjeta de control general. Labores del Almacenista : a). . d).La segunda copia de las notas de Devolución. b).Tomará el importe del costo de las salidas del kardex por artículo y lo anotará en la concentración diaria de vales de salida ( La valuación se hará al último precio de entrada UEPS ).

Preparará la Póliza semanal de Salidas del Almacén. En esta sección se mencionan las labores del Almacenista y Contador. traspasos y Notas de Devolución. a Proveedores y Acreedores se detallaran por nombre y el cargo se hará a precio de venta y cuando haya diferencia con el costo se abonará a otros gastos y productos El importe de los traspasos se cargará a la cuenta del Almacén con crédito a la cuenta corriente de la Obra que recibe. referentes a la obtención y comprobación de las existencias y el importe de los saldos. Notas de Remisión. Los procedimientos para el registro en el kardex tanto de las entradas como de las salidas de material han sido indicadas en las secciones anteriores. Los cargos a Sub-contratistas.. en base a la concentración diaria de salidas.Revisará y aprobará toda la documentación recibida del Almacenista para lo cual se podrá auxiliar del kardex del Almacén b). .Labores del Contador : a).. MANEJO DEL KARDEX ---------------------------------Se manejaran las siguientes tarjetas de kardex para el registro de entradas y salidas y la obtención de existencias en unidades y valores : Tarjeta mayor o control general. en original y una copia. Tarjeta por artículo ó material que forman parte de cada área.

Sanjadora. Se deberá seleccionar cada semana un número de tarjetas suficientes para efectuar la comprobación física de la existencia.Labores del Almacenista : a).. etc.. Compresor. En forma periódica y por pruebas selectivas.Semanalmente sumará el importe de los saldos de las tarjetas del kardex por artículo y el total debe coincidir con el importe del saldo de la tarjeta mayor ó control general. con base en la suma de las entradas habidas en el día. . es necesario dividirla en Sub-cuentas de acuerdo a su naturaleza. de lo que se deriva lo siguiente : 01 EQUIPO MAYOR Grúas. Labores del contador : Mensualmente verificará que el importe de los saldos de las tarjetas por artículo sumen el importe del saldo del control general.. verificará que las existencias en unidades de las tarjetas del kardex sean las mismas que existen físicamente en el Almacén.Diariamente anotará el total de salidas en la tarjeta mayor o control general. Traxcavo. b). Motoconformadora.Diariamente anotará el total de entradas en la tarjeta mayor o control general. El resultado de ésta comprobación física se anotará en una "hoja de inventario" y se archivará para aclaraciones posteriores ACTIVO FIJO La Cuenta de Maquinaria y Equipo de Construcción. con base en la concentración diaria de salidas c).

Apisonadoras. Consecuencia de la anterior división.02 EQUIPO LIGERO Revolvedora. 04 EQUIPO CIENTÍFICO Estadal. en su primer salida se cargará directamente al costo.c). Nivel. y contarán con las mismas Sub-cuentas. Mangueras de Succión Descarga. las depreciaciones y/o reserva que se manejan por éstos equipos en las cuentas correspondientes.b). etc. que será el siguiente : a). en salidas sucesivas. Plantas de Soldar. etc. De acuerdo con el instructivo de Almacén. controlándose únicamente en vales de resguardo. Se elaborará una Requisición Se formulará un Pedido . Tránsito. Equipos de Corte. Vibradores. excepto Equipo Auxiliar y Científico. que se cargarán a resultados en el momento de su adquisición por su corta vida probable. La adquisición de éstos equipos tiene un proceso similar al de materiales. Bombas. 03 EQUIPO AUXILIAR Pulsetas.Se hará una solicitud de maquinaria. ADQUISICIÓN O COMPRA. dicho equipo Auxiliar y Científico.

garantías. firmará el superintendente. RENTA DE MAQUINARIA Para Controlar el Equipo Rentado a Terceros. Si la celebración del contrato es en la Obra.Tiempo probable de ocupación (fecha de inicio y terminación) . si se canaliza a través de la Oficina Central. . por semana. . será al Gerente de Construcción respectivo.Descripción detallada del equipo y alternativas. De ser aprobada la solicitud por la Dirección General se observarán las siguientes reglas. comprar o rentar la maquinaria y presentarlo a la consideración de la Dirección General en México.a) La solicitud contendrá los siguientes datos : . tiempo de ocupación. por día o por hora efectiva. indicando si es por mes. etc. en donde se indiquen claramente las condiciones del Arrendamiento como son : Importe de la Renta. se elaborarán Contratos de Arrendamiento ( que previamente deberán ser revisados por el Departamento Jurídico de la Empresa quién vigilará que no existan situaciones que en un momento determinado puedan causar problemas jurídicos o Legales a la Empresa ).Conveniencia de Rentarlo y comprarlo. Es necesario elaborar un estudio sobre la conveniencia.

Dichos reportes deberán venir revisados y Autorizados por el Encargado de Maquinaría y Verificados y Autorizados por el Coordinador de Maquinaría . y al Almacenista para que controle por separado el equipo rentado con base a los vales de Resguardo. absorberá la renta por ese tiempo. la cual deberá reunir todos los requisitos fiscales que señala la Ley del I. La Obra que no comunique oportunamente y por escrito la desocupación de la máquina. El encargado de Maquinaría del Área Técnica proporcionará los Reportes de utilización diaria de Equipo al Coordinador de Maquinaria.Los reportes de utilización diaria de equipo. hasta que dicha máquina se desplace a otra Obra ó sea entregada al Arrendador . obteniendo finiquito y devolución de garantía. devolver el equipo en el plazo estipulado. El Coordinador Administrativo deberá Autorizar el Pago del Arrendamiento. .Que se hayan efectuado las sanciones correspondientes por la no utilización del equipo . . SE HARÁ UNA REQUISICIÓN .Se proporcionará copia del contrato al Administrador para que registre los Pasivos correspondientes al transcurrir el tiempo pactado. cuenten con las autorizaciones de parte del Área Técnica . para lo cual deberá verificar lo siguiente : .R. debidamente actualizados a la fecha en que se vaya a efectuar el pago. A la terminación del contrato.Que la documentación de Respaldo de los Pagos que se vayan a efectuar.S. Por ningún motivo se podrán efectuar pagos a cuenta de arrendamientos sin que el arrendatario proporcione la factura correspondiente.

previa autorización de la Dirección en la Requisición. obtener cotizaciones en las zonas más cercanas a la Obra para ver la posibilidad de obtener mejores precios. por lo que es muy importante que el superintendente supervise la recepción del equipo para reclamar al Proveedor de cualquier deficiencia. (Equipo Mayor). SE FORMULA EL PEDIDO . cuando menos ahorro en fletes y otros gastos de transportación. Se anexará también hoja control de equipo y manuales. El aviso de traslado se elaborará en original y 3 copias : Original 1a. copia 2a. En dicho traspaso se anotará el Costo de adquisición o Renta del equipo.Las compras de Activos Fijos se harán invariablemente por Oficina Central. Proveedor a favor de quién se creará el Pasivo. clasificación del equipo. transportista. costo de utilización y reservas en caso de que procedan. Al enviarse el equipo a Obra deberá acompañarse con una Orden de Traslado. copia 3a. Oficina Central fincará el pedido. condiciones en que se envía. sin embargo será obligación de la superintendencia y del Administrador. tanto el equipo nuevo como usado o rentado. El equipo pesado generalmente se enviará directamente por el Proveedor a las Obras. distribuyendo las copias en los lugares respectivos. copia Al proyecto que se envía Oficina Central Contabilidad Almacén . descripción detallada del equipo así como accesorios.

Las reservas para depreciación de equipo se fijarán de acuerdo con la Gerencia de Construcción. que se calculará acuerdo con los porcentajes establecidos en la Ley del I. Con base al aviso de traslado se formulará la "Alta de maquinaria y equipo ". que en ningún caso serán inferiores a la renta de mercado. Las altas de equipo rentado llevarán la indicación de : RENTADO.R. que es diferente a la Nota de Entrada al Almacén . por lo que únicamente se acompañará una copia para efectos de su registro contable.S. El Administrador Controla : . En los dos casos el Almacenista sí controlará físicamente los equipos con base a vales de Resguardo.La factura original se controlará por Oficina Central. El cargo o resultado será por el importe de la renta que se pacte y el crédito a las reservas será en dos partes como sigue : a) Una parte es la depreciación de maquinaria.Equipo propio en cuenta número ___________ . de .Equipo rentado en cuentas de orden que serán : EQUIPO RENTADO RENTA DE EQUIPO RESERVAS . ALTAS .

Reserva para maquinaria. 204 97/01 109 ó 203 D X X H 1. ( Su control en base a vales de Resguardo ) La depreciación con equipos nuevos se calculará a partir del mes de Enero no importando la fecha de adquisición por ser política general . En los traspasos de Obra de diferente empresa (***************).Además registra en Cuentas de orden el Equipo rentado : D H OBRA EQUIPO RENTADO X . creando el Pasivo respectivo en cuenta corriente de Oficina Central.. la Obra que recibe deberá dar el tratamiento de equipo rentado. que se acreditará a la cuenta. ejemplo : *nombre del proyecto* 401 97/01 204 01 D X H X La Oficina Central de esta obra.b) Otra parte será la diferencia entre la renta y la depreciación fiscal. La política para la depreciación de los equipos será la siguiente : EQUIPO Mayor Ligero Auxiliar Cientifico COSTO RESERVAS 145 211-01 100 % 25 % 75 % 100 % 25 % 75 % Se cargará a resultados el 100% en el Momento que sale por Primera vez del Almacén . C. al corresponder la Cuenta Corriente registrará : OF.

el proyecto que recibe absorberá la Renta total. Al final del día conjuntamente con la concentración y notas de Entrada al Almacén‚ deberán enviarse las Altas. La Obra que tenga equipos en su poder y no los ponga a disposición de Oficina Central. absorberá las rentas independientemente que los use o no. Es necesario que al registrar Altas y Bajas en los auxiliares se contenga la información suficiente para su fácil identificación. BAJAS En las bajas de equipo que únicamente serán por traspasos a Oficina Central u Obras. el costo lo absorberá la Obra que lo envía. EN EQUIPO DE TRANSPORTE . etc. en caso de que llegue después de dicho día. Tarjeta control. mismas que serán enviadas conjuntamente a través de la Cuenta Corriente. deberá elaborarse la "Baja de maquinaria y Equipo" acompañada de su respectivo traspaso y tarjeta de control de equipo. Baja. en la que se indicarán las reservas. Bajas y traspasos de Equipo. para que el Administrador efectúe los movimientos contables que procedan. La disposición en Oficina Central. se hará a través de Memorándum.RENTA DE EQUIPO X DETERMINACIÓN DE ABSORCIÓN DE RENTAS -------------------------------------------------------------------Si el equipo llega antes del día 15 del mes. Es conveniente que el Administrador conserve un expediente que contenga copias de : Traspasos. Alta.

03.00 18 meses 10 % 147 = mensual . separando la depreciación Fiscal en Cuenta numero 147 y el excedente en 211 . La depreciación de este equipo debe ser en la vida probable de la Obra. la diferencia estriba en las Cuentas de Control que son : 124 146 211 RENTA 146 100 % 211 25 % 75 % Equipo de Transporte Depreciación de Equipo de Transporte Reserva para la Maquinaria 02 Equipos de transporte RESERVAS La tasa no es aplicable para automóviles con valor de adquisición superior a $ MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA La autorización de compra será por el superintendente. siguiendo el procedimiento de obtención de materiales.00 ___________ = 58.000. Valor Adquisición Tiempo Ejecutado Obra Tasa Fiscal 7.000.34 120 $ 7.La situación es la misma para la maquinaria y el equipo de construcción.

55 D 388.7.34 330.00 en 18 meses. Por lo que nos da el asiento mensual : 402 Depreciación 147 211 03 58.000.10 330.949.55 mensual 211 .03 18 58.90 ___________ TOTAL : $ 7. con valor de Adquisición menor de $ 5.00 ___________ = 388.89 H Es importante no capitalizar Mobiliario y Equipo de Oficina.58.000.059.34 x 18 = 1.55 x 18 = 5.89 .34 = 330.00 pero es conveniente controlar con vales de Resguardo CONTROL INTERNO ----------------------------- OBJETIVO : .000.

Proveedores .Procedimiento e importancia del control interno en : .Impuestos por pagar OBJETIVOS : _____________ a).Acreedores Diversos . así como también conocer los pasivos reales de cada proyecto . .Establecimiento de Control en General de Pasivos con la finalidad de poder elaborar un programa que permita efectuar los pagos oportunamente.Documentos por Pagar ..

. adjunto a los documentos debe enviarse la documentación correspondiente como facturas revisadas. 2. según el libro de Compras. . la Oficina Central enviara a Obra copia del documento con la documentación original de soporte y para efectos de pago controlara físicamente una copia del documento. -----------------------------.Los proveedores se deben clasificar en Proveedores Locales y Foráneos. de acuerdo con el lugar en que se halla efectuado la adquisición. 1. sea estrictamente controlada ...Que se lleven a cabo oportunamente las sanciones y descuentos cuando procedan. pedidos autorizados. por consiguiente.Que la documentación soporte de los mismos.Los Documentos deben firmarse únicamente por el C. así como también la amortización de los anticipos que correspondan .En el supuesto del punto numero 2.. DOCUMENTOS POR PAGAR : __________________________ 1.. notas de entrada de almacén. 4.Los pasivos documentados en Oficina Central con cargo a las Obras deberán hacerse en base a la documentación mencionada en el punto anterior por consiguiente es importante que los Administradores envíen esas notas de entrada y pedidos Autorizados .. PROVEEDORES . c).Al pago del documento este debe ser cancelado inmediatamente con el sello de pagado.b).. 3.

y que tenga la documentación revisada y que está contabilizado correctamente.2. 6. pasivo establecido... con los siguientes Datos : Documentación a nombre de la Cía. 10. revisión de cálculos aritméticos. 8.... debe revisar que el cheque está correcto y protegido. así como el pedido que previamente autorizo. debe hacerse la aplicación contable correspondiente. contra el pedido autorizado. que tenga entrada de almacén original y que tenga el sello de revisado.... requisitos Fiscales y aplicación contable.Al formularse el cheque.Se debe establecer el control de recepción de facturas la expedición de contrarecibos previamente numerados .Los cheques deben ser firmados previamente por el Administrador y posteriormente por el Superintendente. soportada con remisión o remisión factura del Proveedor y pedido autorizado 3..La revisión de la factura de proveedores debe hacerse en base a un sello que existe para el caso.El Superintendente al firmar el cheque debe cuidar que la factura sea original.Las facturas deben recibirse un día fijo de la semana.El Administrador antes de firmar el cheque. revisará mediante 7. 5. .El pasivo debe establecerse siempre en base a una entrada de almacén.Los pagos a proveedores deben hacerse en base a facturas originales debidamente revisadas y soportadas con la entrada Original de almacén. el dia siguiente y archivarse por nombre del Proveedor. Documentación suficiente y autentica. la copia de la remisión y el pedido autorizado. 4. firmando la póliza cheque en el casillero de revisado. 9..

. 15.Nombre del Proveedor . el Administrador debe hacer una programación de pagos por pagos por semana la cual debe enviarse a la Gerencia Administrativa para el presupuesto de egresos mensual a nivel Empresa. deberán controlarse a través del auxiliar de Proveedores que se anexa.En base a control de contrarecibos mencionado en el punto numero 6.El Administrador mensualmente debe enviar a Oficina Central como anexo a los Estados financieros una relación de Proveedores con las siguientes columnas.. 16..Los proveedores.. de modo que el saldo de proveedores está integrado por las partidas que no tienen referencia.En dichos auxiliares deberán puntear pagos contra pasivos...El Superintendente casillero de autorizado. 14.Al cierre mensual dichos auxiliares deberán mostrar los movimientos mensuales y reflejar el saldo actual. debe firmar la póliza cheque en el 12.Anticipo . tanto en creación de pasivos como en sus pagos..Total 13. ACREEDORES DIVERSOS .11.Pasivo . .

3. reportes y remisión de viajes efectuados si se refiere a acarreos. sueldos y rayas por pagar y algún otro pasivo diferente a proveedores..1. renta de equipo. como son: soportes de horas trabajadas si se refiere a equipo rentado..En cada cuenta se deben registrar pasivos diferentes a compras de materiales. contratos si se trata de un recibo de rentas.El pasivo debe establecerse en base a documentos debidamente autorizados por la Superintendencia. .La documentación debe revisarse a base a reportes..Para efectos de pagos y programa de pagos debe observarse lo establecido en la sección de proveedores. 4. como son : Servicios profesionales. IMPUESTOS POR PAGAR : _______________________ OBJETIVOS : ____________ a). cuotas Sindicales.. casilleros 5.. etc. 2.Se debe utilizar el sello de revisado dejando sin efecto los no utilizados..Asegurarse que se cumplan con todas las obligaciones fiscales derivadas de la operación del proyecto y que estas sean liquidadas correcta y oportunamente .

5. Mensualmente ( Antes del Día 10 de Cada Mes ) cada proyecto deberá informar a la Oficina central el Importe Neto generado de I.S. así como también formular un calendario de obligaciones fiscales sobre el cual llevara el control del cumplimiento de estas. S. tales como : I.PROCEDIMIENTOS : ________________ 1.El Administrador al inicio de la Obra deberá determinar los impuestos tanto Federales como Estatales a que este sujeta la Empresa. para que la Oficina Central prepare a nivel Compañía la Declaración y Pago Correspondiente . con el Objeto de que se tenga la seguridad de que se encuentran bien registrados sus pasivos correspondientes. 2.P. 6.El cheque debe hacerse a nombre de : TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN poniendo al reverso la siguiente leyenda : " Este cheque cubre crédito Fiscal por concepto de:_________ _____________ y su importe deberá acreditarse exclusivamente a la Cuenta Bancaria de la Tesorería de la Federación " .Por aquellos impuestos que deban ser liquidados por la Obra.A. Tanto Acreditable ( Pagado ) como Repercutido ( Cobrado ).).. evitar discrepancias y diferencias en el calculo de los mismos y se proceda al pago oportuno de los mismos.. IMPUESTOS ESTATALES Y MUNICIPALES. 4. 3.A.V.V.... deberá dejar de Pagar sus impuestos operativos tanto Federales como Estatales .R. INFONAVIT.A. de conformidad con los plazos que establecen las disposiciones fiscales vigentes .Por ningún motivo el Proyecto ( Obra )... SEGURO SOCIAL.. se deberá efectuar una conciliación entre lo registrado contablemente y los Impuestos a Declarar.T.Toda la documentación que soporte las operaciones realizadas. deberá reunir los requisitos fiscales establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta ‚ Impuesto al Valor Agregado .Por lo que respecta al IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( I.

copia .Las Instituciones Bancarias autorizadas para recibir las declaraciones están obligadas a recibirlas sin hacer observaciones ni objeciones y deben devolver una copia sellada con el registro del pago correspondiente.S...Mediante la Elaboración de Liquidaciones de Sueldos en Base a los Avisos de Trabajo entregados a los Trabajadores cotejados con las lista de Raya.La retribución ante el I...7. c). mismo que será determinado en base al Monto de la Obra y el Plazo de Pago Solicitado en dicho convenio ..S. Septiembre.S. el Administrador debe conservar una copia fotostatica de la declaración presentada .Mediante la firma de Convenio de Pago de Cuotas Obrero Patronales celebrado con el I.Las cuotas deben pagarse en las Instituciones Bancarias dentro del plazo mencionado anteriormente y el cheque debe hacerse a nombre del Instituto Mexicano del Seguro Social.Las cuotas deben pagarse bimestralmente a mas tardar el día 15 de los meses de marzo.En el caso de que la Obra tenga el régimen ordinario.Oficina Central * 1a.S. * Original ..M. Noviembre y Enero.M. 12. independientemente de que también se pueda hacer ante las oficinas del propio Instituto.. 8. 10. Julio.. debe solicitar una "Guía para la formulacion de los ajustes por deducciones y aumento a las cédulas de liquidación de cuotas " Obrero.La forma que indica el instructivo vigente a partir de 1979 o sea al total del contrato se le Aplicaran los índices por tipo de Obra . 9..Patronales" al Instituto Mexicano del Seguro Social..Para efectos de control. si es bajo el régimen tradicional. b).Expediente en Obra . puede ser en tres formas : a). 11. Mayo.

sellada y protegida de recibido . M. S.* 2a. en caso de efectuar el Pago Directo en la Caja del Instituto. copia . S. . Se entenderá por original..Cheques Póliza. ( en el caso de Pago de Impuestos Federales ) Oficina de Finanzas del Estado ( Pago de Impuestos Estales ó Municipales ) ó la Oficina de Cobros del I. la copia que nos de la Institución Bancaria.

Balance General 2...Estado de Costo de Obra Directo 4..Estado de Resultados.ESTADOS FINANCIEROS INFORMACIÓN CONFIDENCIAL ..Estado de Flujo de Efectivo ANEXOS : Balanza de Comprobación Conciliación Bancaria Relación Deudores Diversos Relación Subcontratistas Relación Documentos por pagar Relación Proveedores Relación Acreedores Relación Cuentas Corrientes . 3.Estado de Costo de Obra Indirecto 5. 1..

FUENTE DE INFORMACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Libros.Auxiliares . para beneficios al personal Relación Adiciones y traspasos de Activos Fijos ENTREGA DE INFORMACIÓN 8 Días después del Cierre.Administrador .Contador ( si lo hay ) FINALIDAD DE ESTADOS FINANCIEROS Poder ejercer el control de la Obra.V.A.Superintendente ( principal responsable ) . . Registros y Documentación Soporte . analizar las Desviaciones. QUIEN AUTORIZA ESTADOS FINANCIEROS .Libro de Compras .Libro Mayor .Libro Diario .Libro de Control I. tomar decisiones y poder informar de la situación real de la Obra.- Relación Impuestos por pagar Relación Rva.

deberán cancelarse los renglones en blanco.Su implantación en las Obras es a partir de los Saldos ajustados por Auditoría.Se anexa formato de Libro Mayor. .Estas sumas finales. mostrar la vida de la Obra.Cheques Libro Diario . Ingresos y Cheques. que para su identificación deberá llevar el numero 1.Se anexa formato de Libro Diario. supervisado por el administrador.Este libro tiene como finalidad. Libro de Compras . . .Al final del Registro de un mes. que para su identificación deberá llevar el numero 2. .Ingresos . . . Libro Mayor .Diario .Como su nombre lo indica.La documentación la representan. las Pólizas de : . es el libro donde se registran las operaciones diarias. deberá elaborarse un Análisis de la misma. a través de las concentraciones mensuales del Libro de Diario. Este libro deberá ser llevado por el almacenista de la obra.Estas afectaciones se traducen en las Pólizas de Diario. que afectan la vida de la Obra. pasaron por concentración mensual al Libro Mayor. actualizando el Saldo. .

los .A.A. CONCEPTO : Proveedor Arrendamientos Seguros y Fianzas. .Este Libro lo deberá llevar el Administrador de la Obra y Constará de las Siguientes Columnas : REFERENCIA : Fecha . .A. y Propaganda. por Acreditar. Total Auxiliares .Se anexa Formato del Libro de Compras ..A. Fletes. .V. Mas el I. Libro de Control del I.V. Ejemplo : I.Se deberán registrar todas las operaciones que Generen I.A. y que no sean canalizadas a través del Libro de Compras. Asistencia Técnica Inversiones en Activos Fijos.V.V.Al cierre mensual.A. del libro de Control deberá ser el mismo que se refleja en el Auxiliar de la Cuenta I. semanalmente se debe de elaborar la Póliza de Diario por Entradas de Almacén. . a través de las notas de Entrada de Almacén . .La finalidad del libro es controlar el I.De este libro. y las Compras.Son los documentos que nos ayudan para observar movimientos que tiene una cuenta individualmente . la suma del libro debe cuadrar contra los cargos al almacén . I.V. Número .V. en notas de consumo. en Póliza de Seguros.V.V.A.A. Publica.La suma del I. creando el pasivo respectivo . . Etc.

Es conveniente dejar de 2 a 3 Renglones entre Cada Cierre Mensual .Al Cierre de cada mes. será consecutiva hasta fin mes .Dichas Pólizas deberán ser firmadas por el contador. rubro de cuentas a que se refiere. . . Administrador y Superintendente. Etc.Deben contener separadores entre las cuentas que lo integran .El archivo esta integrado por las Pólizas de Diario.Las Pólizas deben ser agrupadas con sus respectivos comprobantes . sumar los movimientos y Determinar el Saldo .Que se identifiquen plenamente con : Numero y Nombre del Proyecto. Pasivo. . . Invariablemente .Los recopiladores deben ser archivados en forma Progresiva y de fácil acceso ( Únicamente contabilidad ) . Resultados . .Las Pólizas deben ser archivadas por separado . Libros. Activo. .La numeración de dichas Pólizas. Cheques.Debe existir un recopilador por cada grupo de Polizas (Diario.Los auxiliares para que cumplan su función Requieren : . ARCHIVO . Se anexan ejemplos . Ingreso y Cheques ) . . Ingresos.Cada Auxiliar debe ser totalmente identificado .Todas las Pólizas deben tener soporte de la Operación registrada .

Se anexan Ejemplos . Al Contratar a cada uno de estos trabajadores. . se le debe Asignar . Previamente a la Contratación del Personal se debe de llevar a cabo lo Siguiente : .. .Administrativo se le debe contratar en Obra por Contrato por Obra Determinada .Formular Memorándum ( Machote ) de Autorización de Sueldo y Categoría . P E R S O N A L CONTRATACIÓN : Al Personal Técnico . .Contrato Individual de Trabajo . solamente que ellos tienen que firmar la siguiente documentación en Blanco : .Solicitud de Ingreso al Sindicato .Formular Solicitud de Contratación ya sea por parte del superintendente o del residente del Frente . Al Personal de Campo también se le Contratara por Obra Determinada.

Sueldo . CONTROL : a).. firmando la nueva tarjeta y verificando que la firma en la tarjeta sea la misma que en la anterior . al cual debe de firmar en el momento de contratarlo para que esa firma sea su identificación en el momento de Cobrar .Numero de Identificación . b).. FORMULACION DE NOMINA O LISTA DE RAYA : la formulación deberá hacerla una persona diferente a la tomaduria de tiempo y el Proceso será el Siguiente : .Categoría .Frente a Laborar ..Administrativo : Por los menos debe firmar al entrar y salir de Trabajar .Personal de Campo : En el momento de contratar un trabajador se le debe formular su tarjeta de asistencia.Personal Técnico . asi como horas extras que estén autorizadas por el Superintendente y el residente del frente . Esta Tarjeta se le debe reponer a los trabajadores al final de cada semana. Sobre esta Tarjeta de asistencia se anotaran las asistencias y faltas.

Asistencia Ordenará por numero Progresivo las Tarjetas de Control de 2). serán depositados al Banco al Segundo Día Hábil .1). PAGO DE LISTA DE RAYA : El Pago de Lista de Raya lo tiene que llevar a cabo el personal de Contabilidad.15 Días de Aguinaldo ( Proporcional ) .Prima Vacaciones . se le tiene que liquidar en Base a : .Esta Lista de Asistencia la Tienen que firmar el jefe de Personal. El Residente de Frente y el Superintendente .. El Administrador. 3). AUMENTO DE SUELDO : Cuando a un Trabajador de Obra ( Tecnico-Administrativo o de Campo ). ( Personal por Administración y por Destajistas ) . LIQUIDACIONES : Cuando se Liquida a algún trabajador. 4). los Salarios devengados no Cobrados.Ya formuladas las Lista de Raya en Base a la Lista de Asistencia. se le aumenta el sueldo. Formular lista de Asistencia de Todos los Trabajadores de Campo . En el momento de Pagar a Cada Trabajador se le tiene que exigir la tarjeta que tiene registrada su firma y que le sirve de identificación y asi tener la seguridad que se esta pagando a la persona que devenga el Sueldo ... Comparando la Lista de Asistencia con la Lista de Raya . se tiene que volver a firmar de Revisado y Autorizado por las Personas antes citadas. siempre debe haber Memorándum de Autorización por el Superintendente .Vacaciones . El Cheque debe ser por la Cantidad exacta de Lista de Raya.En Base a las Tarjetas.

tienen que tener en su Poder los Administradores el Destajo Firmado y Autorizado por el Residente y el Superintendente de la Obra y Frente. ) . 2.S. para que se le descuente la lista de Raya y se le formule el Cheque ..Todos los Jueves de cada semana.C. como personas físicas causantes del I.A.El Importe total de la Lista de Raya . 3..S.H. DESTAJISTAS : 1. Personal de Destajistas : Cuando el Destajista despida a uno de sus Trabajadores..S.R. Cuando algún trabajador reingrese.M.S. b).Por política de la Empresa.A.V.M.. este debe reportarse con el Jefe de Personal para que formule su liquidación y que no le Pague el Destajista sino " " y posteriormente se le descontara de su Liquidación .El Cheque siempre debe ser nominativo y a Favor del Destajista .Siempre que se le Pague al Destajista.Cuando se le formule el Cheque se le tiene que descontar: a). tienen que expedir Factura ó Recibo de Honorarios por la Diferencia mas el I...Impuestos patronales 5.Grava I.S.Se les recomienda que la Diferencia entre el destajo y la lista de raya sea del 20 % ( Valor de la Factura Mas el I.V. todos los destajistas tienen que registrarse en la S. se le asignara el mismo Numero que tenga anteriormente ... 6.Prestamos a Cuenta ( Cuando Existan ) c).P.. la diferencia que existe entre la Lista de Raya y el Destajo. y tener registro ante el I..Prestamos de Materiales ( Cuando Existan ) d).. 4.

( Abrir expediente por Mes ) 5.Alta y Baja de I. se les Debe retener el 10% ( DIEZ POR CIENTO ) de impuesto Sobre la Renta. es necesario que el destajista comunique el importe total de las percepciones que perciben todos sus trabajadores .Hoja Blanca Firmada . 3.Se deben controlar por numero de ficha..C.Deben contener : . ó Trimestralmente ) a la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico.Debe elaborarse un resumen mensual del importe de las lista de Raya.M. separando los Activos de la Bajas . 9. ‚ I.7. 4. debe(n) soportar la Póliza Cheque . que contenga las Siguientes Columnas . 8..F.Avisos de Trabajo ( Copias ) .S.. Bimestral.R. mismo que deberá ser enterado posteriormente ( Mensual.Las Lista de Raya originales deben ser archivadas por separado.S..Las Tarjeta de Asistencia y su lista de asistencia deben ser archivados conjuntamente . EXPEDIENTES DE PERSONAL ----------------------------------------1.Contrato Individual de Trabajo ..Una Copia de la(s) Lista(s) de Raya. ( Copias ) . .M. .Datos Generales 2.S.S.. entregándole al destajista el Comprobante de la Retención Efectuada . 6.Para que la Factura importe mas o menos el 20% ( VEINTE POR CIENTO ).Se les recomienda que al personal del destajista se le pague por lista de raya.... la cantidad que realmente reciben .En el Caso de que se cobren destajos con recibos de Honorarios.

en caso de extravió. notificando y mencionando el ó los números extraviados.S.T I. enviar carta al I.P.S.S. para evitar que no vayan a quedar sin incluir los interesados y por ende evitar los capitales constitutivos .S.- Semana Numero Periodo Salario Ordinario Séptimo Día Tiempo Extra Otras Percepciones Total I. Sindicato Otros Neto AVISOS DE TRABAJO : ------------------------------Para evitar Capitales Constitutivos. . devolverlos con una carta anexa . .Antes de Formular la Liquidación.M.S.M. se debe llevar un estricto control de los avisos de trabajo. verificar los Avisos de Trabajo entregados.Al cierre de la Obra.

Acarreos .CONTROL INTERNO ________________ OBJETIVO : ___________ Procedimiento ‚ importancia del Control Interno en : .Compras .

Renta de Maquinaria COMPRAS : -----------------OBJETIVOS : ------------------a).. . d)..Que las compras que se realicen sea de manera oportuna para satisfacer las necesidades de producción de la Obra .Que la documentación que ampare las compras sea debidamente elaborada y controlada .. b).Destajos . evitando hasta donde sea posible compras de emergencia que provoquen gastos onerosos para la Compañía . c)..Que las compras sean programadas oportunamente.Evitar el exceso de inventarios que provoquen perdidas por obsolescencia de los mismos ..

.Toda compra deberá encausarse a través del departamento de Suministros de Obra. así como también la nota de entrada al almacén correspondiente . 3.Autorizaciones de la Gerencia de Obra ..Cotizaciones ( Mínimo 3 diferentes Proveedores ) .PROCEDIMIENTO : -------------------------1.. 2. 1. ACARREOS : -----------------OBJETIVOS : ------------------a).. para que este a su vez este en posibilidad de tomar decisiones sobre que hacer con ese inventario y así evitar la obsolescencia del mismo y por consecuencia el efecto negativo en el resultado de la Obra .El Administrador será el responsable de que todas las compras que se lleven a cabo estén debidamente soportadas con la documentación correspondiente que ampare las mismas. b). con el Objeto de que pueda cumplir con el tramite administrativo de las mismas.. además de las señaladas en el Punto No.El Administrador deberá proporcionar al Departamento Técnico de la Obra BIMESTRALMENTE. con el Objeto de que el área técnica esta enterada de esta situación y proporcione sus comentarios al Administrador. serian las siguientes : Factura Original y dos copias de la misma ( Debidamente firmadas por el Proveedor ). en el que deberá señalar la antigüedad de los mismos.Que el Sistema Administrativo de Control de los Acarreos permita tener la confiabilidad necesaria para proceder al pago de este concepto . los cuales abarcan los siguientes Puntos : . un listado de existencias en el Almacén.Requisición ( Con firma del almacenista de no existencia en Inventarios ) .Que los volúmenes de Material transportado sean reales .

Para Proceder a efectuar el pago. . las cuales se distribuyen de la siguiente forma : a). los checadores de extracción y tiro deberán elaborar su reporte diario de Acarreos. . el cual debe contener dos copias de diferente color. las tarjetas que amparen los acarreos efectuados en el periodo ( Que debe ser de Jueves a Miércoles de cada semana ) al Departamento de Control de Acarreos. 2. por lo que el Coordinador Administrativo deberá evaluar esta situación y en caso de detectar anomalías en la ejecución del trabajo. . .Original para el Transportista b)..Una Copia para el Checador de Extracción c). se solicitara al transportista la nota de crédito correspondiente . las deberá informar inmediatamente al Superintendente de la Obra . para proceder a elaborar la conciliación correspondiente y en caso de determinar sanciones.c). PROCEDIMIENTOS : ---------------------------1..Se anexa formato de reporte de Acarreos ..Block de tarjetas Pre-Foliadas. elaborara su concentrado diario par que en base a este pueda elaborar el concentrado semanal por Camión y Propietario ..Que las tarifas de pago sean debidamente autorizadas por el Cliente .Una vez que el Jefe de Acarreos tenga en su poder ambos reportes ( Extracción y Tiro ) ya cotejados...El Sistema de Control de Acarreos que se deberá de Implantar será el siguiente : . el cual deberá ser acompañado de las tarjetas de chequeo respectivas y será entregado al Jefe de Acarreos para su revisión .Una Copia para el Checador de Tiro . el transportista presentara anexo a su factura correspondiente. .Al finalizar cada turno.Que el Control de Acarreos en campo sea llavado a cabo por personal capacitado para ello.

en el cual se indicarán los Trabajos a efectuar y condiciones de los mismos . deberá proporcionar al Cordinador Administrativo.Para poder Contratar Trabajos a Destajo. ( A más tardar el día Miércoles ). se deberá incluir un Catálogo de Conceptos con Precios Unitarios ( Presupuesto ). 3. . el Coordinador Administrativo de Obra.. 5. la Residencia de la Obra.En nigún caso se efectuarán pagos a cuenta de Destajos . correspondan a los Contratados ..Para que el Administrador de la Obra pueda proceder al pago de Destajos. ----------------OBJETIVOS : ------------------Que los Trabajos que se contraten a Destajo... deberá aclararla con la Superintendencia de la Obra y en su caso hacer los Ajustes correspondientes . debidamente autorizado por el Residente de Obra y el Superintendente de la Misma . que se deberán pagar al Destajista . Solo se Podrá pagar contra el Informe de Destajo.Semanalmente. PROCEDIMENTOS : ------------------------1. el Destajo generado en el Período ( Se anexa Formato ) . 4. 6. se deberá celebrar previamente un Contrato ( Se anexa modelo de Contrato ).Como anexo al Contrato antes mencionado.DESTAJOS . sean los estrictamente indispensables y que por su naturaleza derivado del estudio del Área Técnica no sea redituable para la Empresa efectuarlos . 2. . deberá verificar que los Trabajos ejecutados y Precios Unitarios.En caso de que surgiera alguna diferencia en relación con la revisión anterior..

Folio A Nombre de la Compañia .V.. ----------------------------------OBJETIVOS : ------------------1.Que el Equipo propiedad de la Empresa sea aprovechado al Máximo. efectuando las Retenciones correspondientes para dar cumplimiento a las Mismas . verificando que la misma reuna requisitos fiscales como son : Registro Federal de Contribuyentes Registro de I..A.El cheque con que se paguen los Destajos deberá ser nominativo y a nombre de quién factura. 9. las cuales repercuten en el resultado de la Obra . 8.. 2. RENTA DE MAQUINARIA . 3.Será responsabilidad del Administrador verificar el cumplimiento de las Clausulas del Contrato.V. quedando cruzado con la Leyenda de “ No Negociable “ . Fecha del Período que se paga Concepto I.Será responsabilidad del Administrador solicitar al Destajista la Factura correspondiente al pago que efectua.Que el Equipo Rentado se encuentre en las condiciones óptimas de productivadad para poder cumplir con los compromisos de ejecución de Obra y evitar así erogaciones onerosas é injustificadas.A.Controlar el Equipo rentado a Terceros de acuerdo con la Programación previamente elaborada por el Área Técnica . expresamente Trasladado... .7..

deberán apegarse al siguiente procedimiento : a ).Copia del Contrato respectivo . 15 b). b). c).Todas las Obras deberán solicitar a Oficina Central con días de Anticipación ( Por lo Menos ) sus necesidades de Equipo.Oficina Central. deberán solicitar a Oficina Central el Diagnostico y Visto Bueno del Equipo a Contratar . que tengan el Equipo requerido .El Coordinador ó Gerente Administrativo será el Responsable de recabar la documentación soporte que ampare la contratación y pago de Renta con Terceros ..De acuerdo con el Procedimiento que se encuentra debidamente establecido por la Empresa. 2. c)... en la contratación de Equipo se deberá observar lo siguiente : a). enviará Personal calificado para hacer una revisión minuciosa del Equipo propuesto y se elaborará un reporte por escrito del mismo . PROCEDIMIENTOS .Todas las Obras.4.. las Obras pueden proponer “ A Terceros “ .. -------------------------1..Los Arrendamientos que se hagan a Oficina Central..La contratación que se menciona en el punto anterior es la siguiente : . deberán ser liquidados oportunamente con recursos de la Obra . las cuales no puedan ser cubiertas por Oficina Central y que tengan que ser contratadas con terceros .En caso de que Oficina Central no pueda Suministrar el Equipo solicitado..De acuerdo a las necesidades de Equipo que tenga la Obra..

El encargado de Maquinaría del Área Técnica proporcionará los reportes de utilización diaria de equipo al coordinador de Maquinaria . 6.. 3.. para lo cual deberá verificar lo Siguiente : . .. ...Que se hayan efectuado las sanciones correspondientes por la no utilzación del equipo . Dichos reportes deberán venir revisados y autorizados por el encargado de Maquinaría y verificados y autorizados por el Coordinador de Maquinaría .Los adeudos que la Obra tenga con Oficina Central no deberán tener una antiguedad superior a 30 dias . debidamente actualizados a la fecha en que se vaya a efectuar el pago . 5. la cual deberá reunir los requisitos fiscales .Por ningún motivo se podrán efectuar Pagos a Cuenta de Arrendamientos sin que el Arrendatario proporciones la Factura correspondiente. .Que la documentación de respaldo a los pagos que se vayan a efectuar.El Coordinador ó Gerente Administrativo. deberá autorizar el pago de Arrendamientos.Los Contratos Departamento Jurídico situaciones que en un jurídicos ó legales para de Arrendamiento deberán estar revisados por el de la Empresa quien vigilará que no existan momento detrminado puedan causar problemas la misma . cuenten con las autorizaciones por parte del Área Tecnica .Control de calidad del equipo que se trate .Los reportes de Utilización diaria de Equipo.Factura Original que ampare el pago de que se trate ( Anticipo ó Pago definitivo ) d).. 4.

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