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DISEÑO DE CONTROL INTERNO PARA UNA EMPRESA CONSTRUCTORA

DISEÑO DE CONTROL INTERNO PARA UNA EMPRESA CONSTRUCTORA

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CONTROL INTERNO DE OBRA

-----------------------------------------

OBJETIVO :

Procedimiento é importancia del Control Interno en:

- Fondo fijo de caja. - Bancos y elaboración de cheques. - Elaboración de conciliación bancaria. - Envíos y documentación. - Conciliación cuenta corriente. - Inversiones en valores. - I.V.A. Acreditable.

FONDO FIJO DE CAJA : -------------------------------1.- Se debe establecer un fondo fijo para pagos menores ‚ imprevistos de acuerdo con las necesidades de cada obra, el cheque será a nombre de la persona encargada del fondo fijo. 2.-El fondo fijo estará a cargo de una persona de confianza y que de ser posible no firme en la cuenta de cheques. Este fondo se entregará mediante un recibo de efectivo, el cuál debe anexar al cheque que se menciona en el punto anterior. 3.- Las entregas de efectivo se harán mediante vales de caja debidamente autorizados por el Administrador y el superintendente de la Obra. En dicho vale se debe indicar claramente el concepto de la entrega. 4.- Cuando se haga entrega para gastos a comprobar, éstos deben ser comprobados en el transcurso de la siguiente semana. 5.- La reposición del fondo fijo debe hacerse mediante comprobantes definitivos y autorizados. En la reposición no se debe incluir comprobantes o vales por gastos a comprobar. 6.- Los pagos por compras efectuadas con efectivo del fondo fijo deben estar soportadas por entradas de almacén, procurando de acuerdo con lo indicado en el instructivo de almacén. 7.- Los documentos deben ser cancelados con el sello de pagado con los siguientes datos: Número de cheque, fecha del cheque, así como nombre del Banco. 8.- No deben existir vales como anticipo de sueldos, sin autorización del superintendente.

9.- El Fondo Fijo deberá ser aplicado única y exclusivamente Para el pago de gastos menores y debe estar en un lugar seguro ( Preferentemente Caja Fuerte ) 10.- Si existe caja chica para compras, vigilar que su uso sea exclusivamente para esa actividad y no usarse para Préstamos Personales. Se deberán realizar arqueos periódicos por el Contador y/o Administrador para verificar su correcta aplicación. BANCOS: ----------------1.- Al iniciarse la obra, el administrador debe solicitar la apertura de por lo menos 2 ( dos ) cuentas de cheques con las Instituciones Bancarias ( De preferencia en Aquellas que tengan cobertura a Nivel Nacional y Ofrezcan Mayor Seguridad en el Manejo de Fondos ) en la localidad de la obra. 2.- Para la firmas de Cheques se Deberá tener un Registro de Firmas autorizadas para el retiro de fondos en el cual se especifique que tipo de firma tiene designada cada persona y deben estar registradas en la siguiente forma:
DIRECTOR GENERAL DE LA EMPRESA SUPERINTENDENTE Y GERENTE DE OBRA SUPERINTENDENTE Y ADMINISTRADOR DE OBRA - SOLO - MANCOMUNADA - MANCOMUNADA

Deberá enviarse una copia del registro de firmas a la Oficina Central. 3.- Todos los egresos de la obra deberán hacerse por medio de cheques nominativos y sellados con la Leyenda " NO NEGOCIABLE " y " SOLO PARA DEPOSITO EN CUENTA DEL BENEFICIARIO " , excepto pagos menores que deben hacerse por caja chica, no deben expedirse cheques al portador. 4.- En todos los Casos los Cheques deberán estar firmados en forma mancomunada como se detalla en el Punto No. 2, únicamente en casos excepcionales, estos podrán ser firmados por personas distintas a las anteriores, pero en todos los casos el Coordinador General de la Obra deberá aprobar esta Decisión .

.5...Los cheques deben formularse y protegerse a máquina ( excepto cuando se tenga protectora de cheques ) y simultáneamente formular la póliza cheque debidamente contabilizada. en caso de existir cheques pendientes de cobro a la fecha de cierre. 9.. se deben seguir dos criterios: . 10. revisada por el administrador y autorizada por el superintendente. 8. cuando se haya firmado el cheque. sueldos. 6. y rayas no cobrados..Los comprobantes adjuntos a la póliza cheque deben ser previamente revisados utilizando el sello que existe para el caso. 11. así como también cancelarse con el sello pagado. Como soporte a la ficha de deposito se anexará copia de la factura. 7.El administrador deberá formular una programación de pagos cada semana. pedidos. con el objetivo de evitar que se firmen cheques en blanco.. por pago de adeudos. 13. entradas de almacén.. ) deben ser depositados al día siguiente del cobro. copias del recibo de sueldo y copias de recibo de efectivo. 12.Los ingresos recibidos en obra ( venta de desperdicios.Las pólizas cheques deben ser soportadas con documentos originales y definitivos ( que reúnan requisitos fiscales ). estampando sus firmas y Rúbricas .Los cheques expedidos por concepto de gastos a comprobar deben ser comprobados en el transcurso de la semana siguiente. como son facturas.Cuando alguna de las personas autorizadas para firmar cheques se cambie a otra obra o dejara de prestar sus servicios en la Empresa se debe enviar una carta al Banco para dar de baja la firma correspondiente.Para el control de los cheques cancelados se debe recortar el numero del cheque y adherirse al talonario. la otra parte del cheque debe adjuntarse a la póliza cheque correspondiente y llevar la Leyenda " CANCELADO " y tachadas las firmas .. etc. etc..A la terminación de la obra se debe cancelar la Cuenta Bancaria siguiendo los mismos procedimientos de la apertura.

.. 17.Que la Obra cuente con Recursos Financieros en Forma Oportuna..Si son cheques de fechas de expedición reciente se debe cuidar que el saldo que debe existir en el Banco deba ser el suficiente para cubrir el importe de éstos cheques.EL último cheque se utilizará para traspasar el saldo a la cuenta de Oficina Central y deben poner el sello de cancelado a los cheques en blanco..a). c)...Lograr el Optimo Aprovechamiento de los Recursos Financieros de la Obra . b). REMESAS ENVIADAS A OBRA : ---------------------------------------------OBJETIVO : ----------------a). b).. 16.Las chequeras deben guardarse en la caja fuerte de la obra.En este caso se debe indicar al banco que los estados de cuenta serán enviados a Oficina Central y ésta se encargará de enviar por correo la carta de cancelación de la cuenta.Al final de la obra debe enviarse a la oficina central los talonarios utilizados y la chequera con el sello de cancelado. 15..Que los recursos solicitados sean determinados de acuerdo al Programa de Ejecución de Obra y sean aplicados a los fines específicos para los cuales fue solicitada la Remesa . 14.Si los cheques son de fechas muy atrasadas éstos deben ser cancelados y su importe debe traspasarse a Oficina Central. ..

Las necesidades de efectivo requeridas deberán estar basadas en una adecuada programación de Pagos.PROCEDIMIENTOS : -----------------------------1.El día Miércoles por la tarde. revisará la razonabilidad de la Remesa solicitada y en caso de que surgiera algún problema de recursos y porque algunas de las partidas solicitada no reúna los requisitos establecidos para su Pago..Semanalmente ( a mas tardar el día Miércoles en la mañana ) el Superintendente conjuntamente con el Administrador y el Coordinador Administrativo... 6. mediante formato oficial ( Se Anexa Copia ) el Administrador deberá solicitar a Oficina Central. para que este a su vez informe al Superintendente de la Obra de Dichas Modificaciones ..El Administrador será el Responsable de hacer la aplicación de los Fondos de la Remesa de Acuerdo a lo Solicitado a Oficina Central. 3.. No pudiendo existir desviaciones sobre lo Previamente Autorizado .Las modificaciones hechas a la remesa solicitada acordadas por la Gerencia de Obra.. para que conjuntamente se hagan los cambios pertinentes. 5. serán informadas por la Coordinación de Obra al Administrador. determinarán las necesidades de efectivo que serán solicitadas a la tesorería corporativa . informará inmediatamente de esta situación a la Gerencia de Obra respectiva. evitando que la Obra mantenga excedentes de efectivo . . la Coordinación de Obra.Coordinación General de Obra. 2. el importe de sus necesidades de efectivo y fecha en que deberán ser situados los fondos en la Obra ( Viernes y Martes ) . 4.

el Coordinador Administrativo deberá presentar Cartas al Banco donde se mencionen estas situaciones. Revisadas y firmadas por el Administrador y Autorizadas por el Coordinador Administrativo. deberá dirigir a la Institución de Crédito. .En aquellos casos excepcionales.Dentro del Paquete de Información Semanal.Por aquellos fondos que no hubieran sido utilizados ( Excepciones ). CONCILIACIÓN BANCARIA : -----------------------------------------. el Administrador deberá informar inmediatamente a Coordinación de Obra. Se Anexa Formato ) 8.En caso de que surjan partidas de conciliación que deban ser corregidas y aclaradas por el Banco.. el Administrador deberá incluir un Informe sobre la utilización de los Fondos de la Semana Anterior ( Flujo de Efectivo.Se debe efectuar conciliación Bancaria al cierre mensual. el Coordinador Administrativo. .Dichas conciliaciones deberán ser elaboradas mensualmente por el Contador de la Obra. en que se tenga una emergencia de efectivo. esta deberá ser solicitada por el Administrador Vía Telefónica a Coordinación de Obra .Para tal efecto..7. . las causas por las cuales no se efectuaron los pagos programados. para que oficina central determine la Aplicación de esos Fondos 9. . .Dichas fechas serán las del corte mensual de Estados Financieros. un escrito en el cuál se informe la necesidad de que nuestros Estados de Cuenta sean cortados a las fechas que se indican y mencione además que dichos documentos serán recogidos por una persona autorizada por la Empresa..

a Oficina Central... conjuntamente con los Estados de Cuenta.. comunicándose a Oficina Central el martes siguiente del mes de cierre.. . por Acreditar. 7. deben formar parte del paquete de Estados Financieros.V. deben enviarse la documentación el día en que ocurra el evento. mismo que les será entregado a domicilio u ocurre. El envío de la última semana del mes se indicará con la palabra CIERRE. 4. a través de envíos foliados para su control.De obras a obras.Los lunes de cada semana se enviará la documentación a las obras que fueron afectadas por este movimiento. mediante valija. de acuerdo al criterio del Administrador.. para que procedan las Obras a la formulación de sus Estados Financieros. 5.Las obras harán el mismo procedimiento para envío de la documentación a Oficina Central. mandar copia de la cuenta I. 3.Se anexa nuevo formato para la Conciliación.A..Los movimientos que se canalicen a través de la Cuenta Corriente de Oficina Central. deberán ser autorizados por el contador y/o el contralor de la empresa.Esta conciliación..Al efectuar el cierre. . 6. ENVÍOS Y DOCUMENTACIÓN : ---------------------------------------------1..Este envío será a través del servicio de paquetería del transporte más eficiente de la localidad. 2.Es importante que el Administrador esté al pendiente de la recepción y envío de su Documentación.

* No esperar hasta terminar el Balance para cargar el "I. a la Oficina Central. dando por resultado que se presente en el Balance Consolidado. * Enviar póliza con su respectiva documentación original.CONCILIACIÓN CUENTA CORRIENTE : ----------------------------------------------------Es un puente entre obras y central. debe dar CERO. Las omisiones de registros o diferencias. quedan como partidas en conciliación y se tienen que reclasificar. * Cerciorarse de que procedan a la obra que se envían.A. en la cuenta corriente. RECOMENDACIONES : ------------------------------* Enviar oportunamente los cargos y/o créditos.V. . Por lo tanto previa a la consolidación debe realizarse la conciliación de la cuenta corriente.". Al consolidar las contabilidades la suma de todos los cargos y la de todos los créditos. cifras inexactas. incurrido en el mes.

Estas acciones deben ser a nombre de *********** según corresponda. 3.El movimiento mensual de esta cuenta.INVERSIONES EN VALORES : --------------------------------------1..A. equipos arrendamientos. Por Acreditar .Las inversiones en valores.Es importante que en todas las Notas. ACREDITABLE : -----------------------------1. y/o Facturas..V.. 2.A. etc. en las cuales se pague I. serán única y exclusivamente por compra de Acciones de Teléfonos de México.A.. A. este venga por separado.V. trasladado en la adquisición de materiales. Recibos. servicios.. enviando copias de su póliza de traspaso con anexo de copia del Auxiliar Cuenta I. que deberán constar en la Factura y/o Recibo que reúnan requisitos fiscales y este a nombre de ******************************** según corresponda. quedándose con copia firmada de quien recibe los originales. .Será el importe de I..A. I. V. ). 2..V..V. está integrado por cargos que recibe del almacén ( Libro de Compras ) y otros ( Libro central de I. deberá traspasar el saldo a Oficina Central.. con acuse de recibo.Estas acciones y obligaciones deben enviarse inmediatamente a Oficina Central. 3.. 4.Al cierre del mes y como última póliza.

Estimaciones certificadas .Anticipos a Proveedores .Deudores Diversos .Sub-Contratistas .Obras en Proceso .Depósitos en Garantía .Fondos de Garantía .OBJETIVO : -----------------------Procedimiento e importancia de Control Interno en : CUENTAS POR COBRAR -------------------------------.Gastos pagados por anticipado ESTIMACIONES CERTIFICADAS : .

en caso contrario el cheque debe depositarse en la cuenta bancaria de la obra al día siguiente de haber recibido el pago e inmediatamente girar una orden de pago a Oficina por el importe total de la Estimación 5. 3. del recibo que se haya firmado al cliente u enviar dicha documentación al Sr.Se debe formular una relación de estimaciones certificadas y estimaciones en trámite como anexo al balance mensual con los siguientes datos : fecha de la estimación. 4. Las estimaciones deben tener todas las firmas a nivel campo..Las estimaciones por regla general deben cobrarse en Oficina Central.. saldo por cobrar.. 7.El registro contable de las estimaciones se hará en la cuenta número 104 .Se considera que una estimación está en trámite cuando el proceso para la obtención de las firmas a nivel campo sea mayor de un mes.------------------------------------.Cuando el cliente requiera un recibo o factura foliada con todos los requisitos fiscales impresos se debe comunicar a la Oficina Central para que les proporcione la documentación. .Estimaciones certificadas..para el contador correspondiente.Se considera que la estimación está certificada cuando tiene todas las firmas del cargo y es enviada a Oficina Central para su cobro. 6.Es conveniente de obtener una copia fotostática del cheque... 2. en base a una copia de la última hoja de la propia estimación. si se trata de una estimación en trámite cuando menos debe tener la firma del superintendente de la obra por parte de la Empresa..------------------------------------------------1.

. 2.Este memorándum es el soporte para el registro del avance mensual.El cheque recibido en pago de estimación debe cruzarse y protegerse con la leyenda al reverso que diga : " Para depósito en la cuenta bancaria número____________a nombre de _________________________________. 2.A...El fondo de garantía se registra en la contabilidad cuando se contabiliza el cobro de la estimación.Es la cuantificación del avance mensual realizado..8. dentro de los tres días hábiles siguientes a la fecha del cierre del mes. misma que se cancelará al efectuarse el cobro. " 9. FONDOS DE GARANTÍA : ----------------------------------1. verificando contra la copia de un contrato.Al registro de la estimación certificada.. debe efectuarse la provisión del Impuesto al Valor Agregado.. OBRAS EN PROCESO : -------------------------------1. creando las provisiones correspondientes.El cliente descuenta de las Estimaciones cobradas al 5% por concepto de fondo de garantía. del banco_____________S. que nos reportará la superintendencia a través de un memorándum. .

Los prestamos al personal de la Empresa deben evitarse y en caso de fuerza mayor (enfermedad.Primera copia . sobre los fondos de garantía. .Original al interesado. . deben tener un control de fondos de garantía por antigüedad para que este sea cobrado a su vencimiento. quedando como responsable del Pago del mismo. 4... deben quedar comprobados en el transcurso de la semana siguiente. 3.S...Por ningún motivo se nos debe retener I..La evidencia de retención del fondo de garantía es el recibo que entregue el cliente al cobro de la Estimación o la misma estimación. fallecimiento. accidente.archivo. se harán a través de Cheque Nominativo a Favor del Solicitante. 2.Todas las entregas de efectivo por el concepto de gastos a comprobar. sino hasta que se nos devuelva. etc.3.) deben hacerse con autorización del superintendente con un programa definido de pago.Tanto el administrador de la obra como el Sr.A la entrega de efectivo se debe expedir un recibo de efectivo debidamente numerado en original y dos copias distribuidas en la siguiente forma : . Superintendentes.. DEUDORES DIVERSOS : -----------------------------------1.____________________ . 5.R. Jefes de proyecto. Los Préstamos Personales serán autorizados únicamente por el Sr. 4.Para el caso de préstamos al personal técnico y administrativo ( Gerentes. en donde se indique que fue hecha la retención del 5%. Administradores ).Segunda copia .anexo a la ficha de deposito. .

03 Gastos a comprobar. en caso de sobrante de efectivo estos serán devueltos a la compañía . .Que la comprobación de los anticipos para gastos del personal Técnico y Administrativo sea comprobado con documentación original en un plazo razonable.La cancelación de adeudos incobrables deben ser cancelados con autorización del Superintendente. 6.01 Préstamos personales . b).Separar en sub-cuentas : . 8...Los prestamos personales deben ser totalmente liquidados y no hacerlos sucesivos. debe firmarse también un recibo de dichos comprobantes indicando que es comprobación de una entrega de efectivo. 5.. 7.. GASTOS A COMPROBAR : ----------------------------------OBJETIVOS : -----------------a).Asegurarse que las entregas de efectivo al personal Técnico y Administrativo sean razonables y se destinen exclusivamente para el cumplimiento de funciones y gastos específicos necesarios de la Obra .. indicando el motivo de la incobrabilidad.En el caso de que sean entregados comprobantes de alguna entrega de efectivo. los pagos mensuales serán retenidos y pagados por la empresa.Cuando se otorgue Avales de la Compañía a alguna institución de crédito por préstamos personales a empleados..

efectúen adquisiciones y lleven a cabo una serie de gastos para el cumplimiento del trabajo y actividades que se les hayan asignado. ya que en caso de no hacerlo en ese tiempo..La comprobación de estos gastos deberá llevarse a cabo en el transcurso del cierre contable semanal. 6. las cuales deberán estar aprobadas por el Administrador y Superintendente de la Obra . ya que en caso contrario se procederá a efectuar su descuento por nómina . 4.En el caso de anticipos otorgados para gastos de viaje y representación.. misma que deberá autorizar su aplicación y cargo correspondiente . 2. se procederá al igual que en el caso anterior a descontarse por nómina .. para que en representación de la empresa..Para todas las comprobaciones de Gastos de Representación y Viáticos se deberá elaborar una "Cuenta de Gastos"(Se anexa Formato ). 5. la cual deberá estar autorizada por el Jefe Inmediato de quien la presenta y Autorizada por el Gerente de Construcción correspondiente .Todas las erogaciones que no Reúnan requisitos Fiscales y que no Puedan ser comprobadas por la naturaleza misma del Gasto..Las entregas a comprobar serán aquellas que se otorguen a empleados de la compañía.PROCEDIMIENTOS : ------------------------------1. .En el Caso de Pago de Viáticos ( Que normalmente se efectúan en Obras ) deberá llevarse a cabo la autorización expresa de la Dirección que le corresponda ( Técnica y Administrativa ). El pago por este concepto deberá efectuarse Quincenalmente contra la presentación de la comprobación correspondiente .. 3. estos deberán ser aprobados por la Gerencia de Construcción correspondiente y comprobados a más tardar diez días después de haberlos efectuado. deberán contar con la Autorización de la Dirección que le Corresponda sea Técnica y Administrativa.

Que los trabajos que se vayan a Subcontratar estén determinados en base a estudio elaborado por la Gerencia de Construcción. estas cuentas deberán estar firmadas de revisado por el Coordinador Administrativo. . Garantías. estos contratos deberán ser revisados por el Departamento Jurídico. legales y fiscales en la Subcontratación de los trabajos . Etc.Evitar riesgos jurídicos. SUB-CONTRATISTAS : --------------------------------OBJETIVOS : -------------------a).En todos los casos en que se vaya a Subcontratar parte de la Obra a ejecutar. se deberá utilizar única y exclusivamente a Sociedades y/o Personas Físicas que estén legalmente constituidas ‚ inscritas en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.. se deberá elaborar un contrato en el que se aclaren perfectamente las Condiciones.Que los trabajos Subcontratados se lleven a cabo de acuerdo con lo establecido en los contratos correspondientes . en el cual se mencionaran las causas por las cuales se decidió efectuar los trabajos por este sistema .. con el fin de que verifique la razonabilidad del gasto y que los comprobantes reúnan requisitos fiscales . c)...En el caso de que sea imprescindible la Subcontratación. con el Objeto de cuidar los aspectos legales y fiscales que en un momento determinado pudieran perjudicar a la Empresa. Precios Unitarios. 2..Asimismo. PROCEDIMIENTOS : -----------------------------1. b).

3.- En todos los contratos que rijan estas operaciones, se deberá pactar y hacer retenciones de las Estimaciones de los Subcontratistas, a fin de que esas cantidades sirvan de garantía a la empresa en el caso de incumplimiento de Contrato . 4.- En base al monto de la Obra Subcontratada, el área técnica en combinación con el área jurídica, determinarán la necesidad y monto a solicitar como fianza al Subcontratista . 5.- Antes de que el Subcontratista inicie los Trabajos que se le encomendaron, deberá cubrir los requisitos legales ( HACIENDA, SEGURO SOCIAL, ETC. ), con el objeto de liberar a la empresa de obligaciones solidarias por el incumplimiento del mismo . 6.- En forma simultánea a la formulación del contrato, se debe dar aviso al I.M.S.S., de la sub-contratación de la Obra. 7.- Para efectos de aprobar la liquidación al Subcontratista, se deberán observar los siguientes puntos por parte del Coordinador Administrativo de la Obra . a).- Solo se efectuarán pagos a la presentación de la Factura y Estimación conciliada del Subcontratista debidamente Autorizada por la Residencia de Obra, Superintendente y en su caso la Gerencia de Obra . b).- El Coordinador Administrativo, deberá efectuar con toda oportunidad los descuentos que procedan a las estimaciones los cuales deberán estar comentados con el Superintendente así como las amortizaciones de los anticipos otorgados . c).- El pago de las estimaciones deberá estar necesariamente condicionado al cumplimiento del Contrato . 8.- Cuando se efectúe el pago a un Sub-contratista, Persona Física la cual expida recibos de Honorarios, se le debe retener el 10% ( Diez Por Ciento ) del Impuesto Sobre la Renta para enterarlo y pagarlo en la Oficina Federal de Hacienda correspondiente.

9.- Si la Superintendencia lo detuviera y se especifica en el contrato de Obra, se debe retener un porcentaje (%) para fondo de garantía. 10.-Para poder controlar los pagos que se efectúen a cuenta de sus estimaciones, se llevará un auxiliar especial, en donde se registren las entregas en efectivo, los materiales entregados y pagados por su cuenta, las listas de raya pagadas por su cuenta y las estimaciones que nos han presentado como avance, el entero del I.S.R., rentas de equipo, I.M.S.S., etc. 11.- Si el aviso de sub-contratación fue elaborado a través de un convenio, deberá retenerse un porcentaje (%) igual al que nos asigne el I.M.S.S., por el importe total del contrato. 12.- Mensualmente nos deberá proporcionar una lista de su personal. para entregarla conjuntamente con la de _________ al I.M.S.S., 13.- El Administrador deberá vigilar e informar al Superintendente del estado en que se encuentra cada sub-contratista al cierre del mes. 14.- Se anexa formato. ANTICIPOS A PROVEEDORES : -------------------------------------------OBJETIVOS : -------------------a).- Asegurar que existe justificación del Anticipo entregado a Proveedores de Materiales y Servicios ( Excluye renta de Maquinaría y Subcontratos ), y que exista autorización de la Gerencia de Construcción. b).- Garantizar la correcta utilización de los anticipos entregados y su recuperación . c).- que la documentación que soporte el Anticipo, reúna Requisitos Fiscales .

PROCEDIMIENTOS : ------------------------------1.- Solo se podrán otorgar anticipos a proveedores de Materiales y Servicios, en aquellos casos en que por la naturaleza del Bien ó Servicio a recibir sea indispensable pagar los mismos . 2.- En aquellos casos en que se entregue un anticipo a un Proveedor cuyo bien ó Servicio no será proporcionado en forma inmediata, ó que su monto sea superior a $ _______ ( Importe en Letras ), deberá exigirse una Fianza, Pagaré, ó cualquier otra Garantía que proteja a la Compañía en caso de Incumplimiento en cualquiera de las condiciones previamente pactadas. 3.- En aquellos casos en que se otorgue un anticipo, se deberá elaborar un recibo oficial ( Se Anexa Formato ) en el cual se especificará el Monto del Anticipo, el I.V.A. Trasladado y las condiciones de entrega del Bien ó Servicio . 4.- Será responsabilidad del Coordinador Administrativo, el controlar y aplicar oportunamente los anticipos otorgados a Proveedores, con el fin de evitar el efectuar pagos en exceso . DEPÓSITOS EN GARANTÍA : -----------------------------------------1.- En ésta cuenta se debe registrar los importes de las rentas de las oficinas, casas para campamento o casas de visitas, importe de garantía por equipos rentados, etc. 2.- Las entregas deben hacerse contra un recibo que especifique claramente que es un depósito en garantía. 3.- Al terminarse la Obra, estos depósitos deben recuperarse o en su defecto aplicarse a rentas vencidas, haciendo los asientos de contabilidad correspondientes.

.Mensualmente se debe hacer la siguiente aplicación : COSTO GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO . rentas pagadas por anticipado y que corresponden a dos ejercicios 2.GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO : -------------------------------------------------------1.En ésta cuenta deben registrarse todas las erogaciones sujetas a amortizar como por ejemplo..

El manual está organizado en cuatro secciones : .Recepción de Materiales .PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO DE ALMACENES EN OBRA ______________________________ Este manual explica la manera como se deben manejar los almacenes de materiales en las Obras para asegurar su control tanto físico como contable.Introducción .Salida de Materiales .Apéndice : Formas de papelería utilizadas .

Efectuar inventarios físicos periódicos.Recibir los materiales que llegan cantidad. son la base principal de su producción. Por lo tanto la función del Almacenista. calidad y especificaciones. verificando la . por lo tanto es necesario contar con un buen sistema de control para su obtención y suministro. . a la Obra.Despachar el material que requiera la Obra. Ya que las inversiones excesivas en materiales y la falta de los mismos.Llevar el control de Kardex. . Las labores del almacenista son principalmente las de: .INTRODUCCION __________________________ Los almacenes al igual que en cualquier otra industria. .Preparar los informes que se requieran. . Administrador y Superintendente deben ser coordinadas para la obtención de resultados satisfactorios. representan dinero muerto que le resta recursos a la empresa o le ocasiona perdida de tiempo.

consultará con el Superintendente y actuará según sus instrucciones.RECEPCIÓN DE MATERIALES : ----------------------------------------------Las entradas de materiales al almacén. consultará con el Superintendente para instrucciones. En caso de no existir. A) Entradas por compras locales. se clasifican de acuerdo con el lugar de origen. E) Entradas por Compras Caja Chica. D) Entradas de materiales proporcionados por el cliente. 2. Las labores del Almacenista en la recepción de los materiales serán las siguientes : 1. Si no son las mismas del pedido o requisición. En las entradas de materiales invariablemente. B) Entradas por Oficia Central. .Al llegar el material a la Obra. se formularán notas de entradas al Almacén usando la forma No.Verificará especificaciones del material. )... C) Entradas por traspasos de materiales enviados por el Almacén Central u otras Obras. junto con la remisión del proveedor. verificará si hay pedido o requisición (forma No.

Si no hay registro. verificará si existe registro del camión previamente cubicado y autorizado por el Superintendente. 4..Compras Oficina Central . además pondrá un sello en la entrada que dirá " CENTRAL ".Recibirá el material preparando nota de entrada en original y dos copias. 7. Al elaborar la estimación por el uso o colocación de éstos artículos. anexará en el original la copia del pedido y de la remisión.. 5. ésta deductiva se aplicará en Oficina Central como pago del pasivo establecido y por lo tanto deben recabarse las facturas o comprobantes respectivos.Materiales Proporcionados por el Cliente .. 6. . se hace normalmente una deductiva por el costo de los materiales proporcionados por el Cliente. que al recibir la Compañía éstos artículos.. 4 ). acepta una responsabilidad por su cuidado y manejo.Traspasos de Materiales .3..Compras Locales .. estableciendo pasivo a favor del Cliente. mediante estimaciones de los trabajos ejecutados.. ya que habrá que justificar ante el Cliente el buen uso de ellos. deberá cubicarse y registrarse y registrarse previa autorización. por lo que deben controlarse en forma absoluta. Es indispensable dejar señalado.Es frecuente que en alguna de las Obras contratadas por la Compañía el cliente proporciona determinados artículos y materiales para ser usados en la construcción.Recibirá el material preparando nota de Entrada en original y dos copias. Al recibir el almacenista éstos materiales. les dará entrada como compra de Oficina Central.Recibirá el material preparando nota de Entrada en original y dos copias.Si se trata de materiales de consumo directo. ( forma No. anexará en el original orden de traspaso... anexará en el original la copia del pedido y de la remisión.

en orden numérico progresivo y formular una concentración diaria en original y copia. ).Las compras de " Caja Chica "serán exclusivamente por materiales que se necesitan urgentemente en la Obra y que serán consumidos de inmediato.Cuando sea un material que se mide por peso ( cemento a granel. . simultáneamente al preparar la Nota de Entrada al Almacén. etc. 12. la cual se encargará por todas éstas compras al reembolsarse la caja chica.En caso de no coincidir las especificaciones de los materiales con los señalados en el pedido. 11. por lo tanto... manejándose una tarjeta de Kardex (auxiliar) de Materiales comprados de contado y siguiendo la documentación y el trámite señalado por salidas de Almacén.. se tomara del Kardex el último precio del mismo artículo.Registrará diariamente las entradas en el libro de compras ( forma No. 5 ). Se manejará en proveedores una tarjeta auxiliar que se llamará " Compras de Contado ".Compras de " Caja Chica " .8. no habrá tolerancia en la cantidad entregada : el proveedor debe entregar la cantidad exacta.En caso de que no existiera copia del pedido se tomará el precio de la remisión y si no viene indicado.. ). 6 ). deberá hacerlo notar en la nota de Entrada al Almacén y en la copia del pedido. se considerará que el pedido viene excedido cuando se entrega mas del 110 % de lo pedido. la entrada se hará en forma global.Cuando sea un material que se mida por otras unidades ( muebles de baño. varilla. 12 ) 13.En caso de materiales de consumo directo. preparará el vale de salida del Almacén ( forma No.En los casos en que la entrega sea por una cantidad diferente de la pedida se hará lo siguiente : . 9. 10. ( forma No... sacos de cemento. el cuál obtendrá la firma de recibido del Jefe de Frente. .. o que no lleguen en buenas condiciones. etc.

d) Libro de entradas al almacén. anotando cantidad en unidades y valores y el costo por unidad. y revisará el libro de entradas al almacén. 2.14. ésta copia se archivará en el almacén en forma cronológica. 16. . se hará la Nota de Entrada indicando la entrega parcial. 15.. y registrará las compras en el auxiliar de cada proveedor ( forma No. usando la copia de la Nota de Entrada. ( forma No. junto con la remisión del proveedor. También servirá para la programación de Egresos.Originales de las Notas de Entrada y la concentración diaria b) Copias de pedido o Requisición....Registrará diariamente las entradas en las tarjetas Kardex por artículo. adjuntas a la Entrada. enviará al contador : a). LABORES DEL CONTADOR : 1.. ). Una vez pasada al Kardex.Si una entrega viene incompleta se recibirá el material. se registrará en el Kardex y se enviará la Nota de Entrada al Almacén ( con el número de pedido ). ).Archivará ésta documentación en forma cronológica para que después sirva de base a la revisión de facturas y aprobación de los pagos.Al final del día..Revisará la documentación recibida del almacenista. c) Remisiones y/o copias de factura de los proveedores. según el punto 16 anterior.

Al recibir el vale de Salida de Almacén.SALIDAS DE MATERIALES Las salidas de materiales del almacén se han dividido en cuatro grupos : 1.. preparará el resguardo correspondiente ( Forma ).Salidas de materiales por traspaso a otra Obra o al Almacén Central. obtendrá la firma de recibido ‚ indicará claramente el Nombre de la Persona que recibe y que deberá devolverlo . no despachará el Material . Cuando se devuelva en Equipo de Cargo único. si es así.Salidas de materiales por devoluciones a proveedores. y Herramienta al Almacén.. 4...Salidas de Materiales o Equipo con cargo al costo Labores del Almacenista : a). cuando vuelva a salir preparará únicamente vale de resguardo . b). solamente se llevará un Control Físico. 2.Salidas de materiales o equipo de cargo Técnico y herramienta para uso en la Obra y con cargo al Costo o al Activo Fijo.Salidas de materiales o equipo con cargo a terceras personas o venta de sobrantes.Determinará si el vale ampara equipo de cargo único y Herramienta. se Canjeará por el Resguardo y no se preparará nota de Entrada ni se Afectará el Kardex. debidamente autorizado ( Forma 9 )... deberá verificar la firma con el Registro de Firmas . 3. En caso de no estar registrada la firma.. 1.

c). etc. en el original y segunda copia de la nota de Remisión. con el vale de salida del Almacén anexo...El original de la Remisión. Labores del Contador : a).Distribuirá la documentación en la forma siguiente : . El precio de venta será determinado por el Jefe de Proyecto. .. b). etc.Despachará el material e invariablemente obtendrá la firma de recibido de la persona encargada del Subcontratista. se utilizará para operar el Kardex según se explica en párrafos posteriores. firmada de recibido se enviará al Contador.c).. esté anotado claramente en el vale de salida. para cobrarla o descontarla del próximo pago al tercer interesado. Destajista.Se despachará el Material ó Equipo obteniendo la firma de quién recibió en el resguardo.. una Nota de Remisión de la Compra en original y tres copias. previa autorización del ingeniero de Frente .. 2.Al recibir el vale de salida de almacén. .. d)..Preparará a precio de venta. deberá verificar la autorización del Superintendente del jefe de Frente y que el Nombre del Subcontratista.Salida de Materiales ó Equipo con Cargo a Terceros ó Ventas Labores del Almacenista : a). destajista o Arrendador de maquinaria. .La primera copia de la remisión se la entregará ( junto con el material ) a la persona que recibe.Guardará en el lugar apropiado el original de la Remisión firmada de recibido.La segunda copia de la Remisión.

.La segunda copia del traspaso de material se utilizará para operar el Kardex según se explica mas adelante. Esta firma debe constar en la requisición.Una vez que se haya cobrado o descontado la Remisión original. c). En esta copia se anotará el número de área del Almacén a que corresponda el material entregado. f)..Al recibir el original de la Requisición de materiales de otra Obra o del Almacén Central. Deudores Diversos. . primera y tercera copia del traspaso de Material. d).Archivará en forma cronológica la tercera copia del traspaso de material firmada de recibido.Obtendrá la firma de recibido en la tercera copia de: Traspaso de material u obtendrá copia del talón de embarque.b). y la Requisición original.Entregará o enviará el material a la Obra ó Almacén Central junto con el original. Labores del Almacenista: a). ya sea Sub-Contratistas.La tercera copia de la Remisión la archivará en un consecutivo 3. según sea el caso. Cuenta Corriente..Registrara el importe del cargo en el auxiliar respectivo. obtendrá la firma del Jefe del Proyecto autorizando el envío.Preparar el traspaso de material en original y tres copias.... anexándole la copia del talón de embarque... Este registro se hará con base en la tercera copia de la Remisión y/o Vale de Salida . d). firmada se entregará al tercero.. b). Destajistas. si así fuera el caso.Salidas de materiales por traspasos a otras Obras o al Almacén Central. e). c)..

. la archivará con las factura por pagar con el objeto de deducirlo del próximo pago y obtener la nota de crédito del proveedor.Con la primera copia de la Nota de Devolución firmada o con el talón de embarque anexo hará lo siguiente: Registrará el cargo en el auxiliar del proveedor. c).Si se trata de entrega local.. b).. e).Salidas del Almacén por Devoluciones a Proveedores Labores del Almacenista: a). Si corresponde la compra a Oficina Central. preparar… una Nota de Devolución en original y dos copias..... Labores del Contador: a).Despachar o enviar… el material al proveedor junto con el original de la Nota de Devolución.La segunda copia de la Nota de Devolución se utilizará para operar el Kardex según se explica mas adelante. Si corresponde a una compra local.Enviará al Contador la primera copia de la Nota de Devolución firmada o con el talón de embarque anexo según el caso.. g). la primer copia de la Nota de Devolución también se enviará junto con el material para que el proveedor firme de recibido y se devolverá esta copia al Contador.De acuerdo a las instrucciones que al respecto reciba del Superintendente o del Contador. f). d). . enviará estos documentos a la Oficina Central para su descuento en el próximo pago.En caso de envío foráneo se obtendrá copia del talón de embarque.Deberá obtener la firma de autorización del Superintendente en las dos copias de la Nota de Devolución.4..

Segunda copia de la Nota de Devolución de materiales a proveedores.La segunda copia de las notas de Devolución. Labores del Almacenista : a).5. ). Segunda copia del traspaso de materiales a otra Obra o al Almacén Central.Registro y preparación del informe por Salidas de Almacén.. . e).La segunda copia de los traspasos de materiales.Enviará al Contador al final del día : .La copia de la concentración diaria de los vales de salida.. Vales de Salida por entregas de materiales con cargo a terceras personas o venta de sobrantes.Registrará diariamente en las tarjetas del kardex por artículo el total de salidas del día tomando las cantidades de la concentración diaria de vales de salida..Anotará el importe total de las salidas del día en la tarjeta de control general. preparará original y copia de la concentración diaria de Salidas del Almacén ( Forma No. . b). con base en : Vales de Salida por entregas de materiales para uso en la Obra y con cargo al Costo. en unidades y valores.Al final del día. ...La segunda copia de las Notas de Remisión.. . d). c).Tomará el importe del costo de las salidas del kardex por artículo y lo anotará en la concentración diaria de vales de salida ( La valuación se hará al último precio de entrada UEPS ).

en base a la concentración diaria de salidas. Los cargos a Sub-contratistas. . Los procedimientos para el registro en el kardex tanto de las entradas como de las salidas de material han sido indicadas en las secciones anteriores. MANEJO DEL KARDEX ---------------------------------Se manejaran las siguientes tarjetas de kardex para el registro de entradas y salidas y la obtención de existencias en unidades y valores : Tarjeta mayor o control general. a Proveedores y Acreedores se detallaran por nombre y el cargo se hará a precio de venta y cuando haya diferencia con el costo se abonará a otros gastos y productos El importe de los traspasos se cargará a la cuenta del Almacén con crédito a la cuenta corriente de la Obra que recibe. en original y una copia.Preparará la Póliza semanal de Salidas del Almacén.. En esta sección se mencionan las labores del Almacenista y Contador. referentes a la obtención y comprobación de las existencias y el importe de los saldos. traspasos y Notas de Devolución.Labores del Contador : a). Notas de Remisión. Tarjeta por artículo ó material que forman parte de cada área.Revisará y aprobará toda la documentación recibida del Almacenista para lo cual se podrá auxiliar del kardex del Almacén b)..

Motoconformadora. con base en la suma de las entradas habidas en el día. con base en la concentración diaria de salidas c). Se deberá seleccionar cada semana un número de tarjetas suficientes para efectuar la comprobación física de la existencia. etc.. es necesario dividirla en Sub-cuentas de acuerdo a su naturaleza. En forma periódica y por pruebas selectivas. verificará que las existencias en unidades de las tarjetas del kardex sean las mismas que existen físicamente en el Almacén..Diariamente anotará el total de salidas en la tarjeta mayor o control general. El resultado de ésta comprobación física se anotará en una "hoja de inventario" y se archivará para aclaraciones posteriores ACTIVO FIJO La Cuenta de Maquinaria y Equipo de Construcción.. Traxcavo.Diariamente anotará el total de entradas en la tarjeta mayor o control general. de lo que se deriva lo siguiente : 01 EQUIPO MAYOR Grúas. Sanjadora.Labores del Almacenista : a). Labores del contador : Mensualmente verificará que el importe de los saldos de las tarjetas por artículo sumen el importe del saldo del control general. b). Compresor. .Semanalmente sumará el importe de los saldos de las tarjetas del kardex por artículo y el total debe coincidir con el importe del saldo de la tarjeta mayor ó control general.

Mangueras de Succión Descarga. en salidas sucesivas. ADQUISICIÓN O COMPRA. y contarán con las mismas Sub-cuentas.c).b). Se elaborará una Requisición Se formulará un Pedido . Consecuencia de la anterior división. excepto Equipo Auxiliar y Científico. Plantas de Soldar.02 EQUIPO LIGERO Revolvedora. 03 EQUIPO AUXILIAR Pulsetas. Nivel. De acuerdo con el instructivo de Almacén. Equipos de Corte. Tránsito. Apisonadoras.Se hará una solicitud de maquinaria. Vibradores. La adquisición de éstos equipos tiene un proceso similar al de materiales. controlándose únicamente en vales de resguardo. etc. 04 EQUIPO CIENTÍFICO Estadal. que será el siguiente : a). que se cargarán a resultados en el momento de su adquisición por su corta vida probable. etc. Bombas. las depreciaciones y/o reserva que se manejan por éstos equipos en las cuentas correspondientes. en su primer salida se cargará directamente al costo. dicho equipo Auxiliar y Científico.

a) La solicitud contendrá los siguientes datos : .Descripción detallada del equipo y alternativas. en donde se indiquen claramente las condiciones del Arrendamiento como son : Importe de la Renta. RENTA DE MAQUINARIA Para Controlar el Equipo Rentado a Terceros. . tiempo de ocupación. . por semana. Es necesario elaborar un estudio sobre la conveniencia. se elaborarán Contratos de Arrendamiento ( que previamente deberán ser revisados por el Departamento Jurídico de la Empresa quién vigilará que no existan situaciones que en un momento determinado puedan causar problemas jurídicos o Legales a la Empresa ). De ser aprobada la solicitud por la Dirección General se observarán las siguientes reglas. indicando si es por mes. será al Gerente de Construcción respectivo. firmará el superintendente. si se canaliza a través de la Oficina Central.Conveniencia de Rentarlo y comprarlo. comprar o rentar la maquinaria y presentarlo a la consideración de la Dirección General en México. por día o por hora efectiva. Si la celebración del contrato es en la Obra.Tiempo probable de ocupación (fecha de inicio y terminación) . etc. garantías.

R. La Obra que no comunique oportunamente y por escrito la desocupación de la máquina. obteniendo finiquito y devolución de garantía. El encargado de Maquinaría del Área Técnica proporcionará los Reportes de utilización diaria de Equipo al Coordinador de Maquinaria.Que la documentación de Respaldo de los Pagos que se vayan a efectuar. para lo cual deberá verificar lo siguiente : . .Los reportes de utilización diaria de equipo. cuenten con las autorizaciones de parte del Área Técnica . . Dichos reportes deberán venir revisados y Autorizados por el Encargado de Maquinaría y Verificados y Autorizados por el Coordinador de Maquinaría . y al Almacenista para que controle por separado el equipo rentado con base a los vales de Resguardo. devolver el equipo en el plazo estipulado. SE HARÁ UNA REQUISICIÓN . debidamente actualizados a la fecha en que se vaya a efectuar el pago. A la terminación del contrato.Se proporcionará copia del contrato al Administrador para que registre los Pasivos correspondientes al transcurrir el tiempo pactado.S. absorberá la renta por ese tiempo. Por ningún motivo se podrán efectuar pagos a cuenta de arrendamientos sin que el arrendatario proporcione la factura correspondiente. El Coordinador Administrativo deberá Autorizar el Pago del Arrendamiento. la cual deberá reunir todos los requisitos fiscales que señala la Ley del I.Que se hayan efectuado las sanciones correspondientes por la no utilización del equipo . hasta que dicha máquina se desplace a otra Obra ó sea entregada al Arrendador .

cuando menos ahorro en fletes y otros gastos de transportación. copia 2a. distribuyendo las copias en los lugares respectivos. copia 3a.Las compras de Activos Fijos se harán invariablemente por Oficina Central. por lo que es muy importante que el superintendente supervise la recepción del equipo para reclamar al Proveedor de cualquier deficiencia. tanto el equipo nuevo como usado o rentado. previa autorización de la Dirección en la Requisición. clasificación del equipo. (Equipo Mayor). Oficina Central fincará el pedido. condiciones en que se envía. Al enviarse el equipo a Obra deberá acompañarse con una Orden de Traslado. Se anexará también hoja control de equipo y manuales. Proveedor a favor de quién se creará el Pasivo. En dicho traspaso se anotará el Costo de adquisición o Renta del equipo. El equipo pesado generalmente se enviará directamente por el Proveedor a las Obras. transportista. descripción detallada del equipo así como accesorios. costo de utilización y reservas en caso de que procedan. SE FORMULA EL PEDIDO . obtener cotizaciones en las zonas más cercanas a la Obra para ver la posibilidad de obtener mejores precios. sin embargo será obligación de la superintendencia y del Administrador. copia Al proyecto que se envía Oficina Central Contabilidad Almacén . El aviso de traslado se elaborará en original y 3 copias : Original 1a.

de . por lo que únicamente se acompañará una copia para efectos de su registro contable.S. El Administrador Controla : . Las reservas para depreciación de equipo se fijarán de acuerdo con la Gerencia de Construcción. que es diferente a la Nota de Entrada al Almacén .La factura original se controlará por Oficina Central. que se calculará acuerdo con los porcentajes establecidos en la Ley del I. Las altas de equipo rentado llevarán la indicación de : RENTADO. El cargo o resultado será por el importe de la renta que se pacte y el crédito a las reservas será en dos partes como sigue : a) Una parte es la depreciación de maquinaria. ALTAS . que en ningún caso serán inferiores a la renta de mercado.R.Equipo propio en cuenta número ___________ .Equipo rentado en cuentas de orden que serán : EQUIPO RENTADO RENTA DE EQUIPO RESERVAS . En los dos casos el Almacenista sí controlará físicamente los equipos con base a vales de Resguardo. Con base al aviso de traslado se formulará la "Alta de maquinaria y equipo ".

204 97/01 109 ó 203 D X X H 1. C. La política para la depreciación de los equipos será la siguiente : EQUIPO Mayor Ligero Auxiliar Cientifico COSTO RESERVAS 145 211-01 100 % 25 % 75 % 100 % 25 % 75 % Se cargará a resultados el 100% en el Momento que sale por Primera vez del Almacén .. que se acreditará a la cuenta. creando el Pasivo respectivo en cuenta corriente de Oficina Central. ( Su control en base a vales de Resguardo ) La depreciación con equipos nuevos se calculará a partir del mes de Enero no importando la fecha de adquisición por ser política general .Además registra en Cuentas de orden el Equipo rentado : D H OBRA EQUIPO RENTADO X . Reserva para maquinaria. al corresponder la Cuenta Corriente registrará : OF. En los traspasos de Obra de diferente empresa (***************).b) Otra parte será la diferencia entre la renta y la depreciación fiscal. ejemplo : *nombre del proyecto* 401 97/01 204 01 D X H X La Oficina Central de esta obra. la Obra que recibe deberá dar el tratamiento de equipo rentado.

Alta. BAJAS En las bajas de equipo que únicamente serán por traspasos a Oficina Central u Obras. mismas que serán enviadas conjuntamente a través de la Cuenta Corriente. se hará a través de Memorándum. Es necesario que al registrar Altas y Bajas en los auxiliares se contenga la información suficiente para su fácil identificación. para que el Administrador efectúe los movimientos contables que procedan. el costo lo absorberá la Obra que lo envía. en caso de que llegue después de dicho día. Tarjeta control. EN EQUIPO DE TRANSPORTE . en la que se indicarán las reservas. La disposición en Oficina Central. Bajas y traspasos de Equipo. Al final del día conjuntamente con la concentración y notas de Entrada al Almacén‚ deberán enviarse las Altas. absorberá las rentas independientemente que los use o no. La Obra que tenga equipos en su poder y no los ponga a disposición de Oficina Central. Es conveniente que el Administrador conserve un expediente que contenga copias de : Traspasos. etc.RENTA DE EQUIPO X DETERMINACIÓN DE ABSORCIÓN DE RENTAS -------------------------------------------------------------------Si el equipo llega antes del día 15 del mes. deberá elaborarse la "Baja de maquinaria y Equipo" acompañada de su respectivo traspaso y tarjeta de control de equipo. Baja. el proyecto que recibe absorberá la Renta total.

La depreciación de este equipo debe ser en la vida probable de la Obra.00 18 meses 10 % 147 = mensual .34 120 $ 7. siguiendo el procedimiento de obtención de materiales.000. separando la depreciación Fiscal en Cuenta numero 147 y el excedente en 211 . la diferencia estriba en las Cuentas de Control que son : 124 146 211 RENTA 146 100 % 211 25 % 75 % Equipo de Transporte Depreciación de Equipo de Transporte Reserva para la Maquinaria 02 Equipos de transporte RESERVAS La tasa no es aplicable para automóviles con valor de adquisición superior a $ MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA La autorización de compra será por el superintendente.000. Valor Adquisición Tiempo Ejecutado Obra Tasa Fiscal 7.00 ___________ = 58.La situación es la misma para la maquinaria y el equipo de construcción.03.

34 330.7.58.90 ___________ TOTAL : $ 7.000.10 330. Por lo que nos da el asiento mensual : 402 Depreciación 147 211 03 58.00 ___________ = 388. con valor de Adquisición menor de $ 5.00 en 18 meses.000.89 H Es importante no capitalizar Mobiliario y Equipo de Oficina.059.55 x 18 = 5.34 = 330.34 x 18 = 1.03 18 58.00 pero es conveniente controlar con vales de Resguardo CONTROL INTERNO ----------------------------- OBJETIVO : .000.55 mensual 211 .949.55 D 388.89 .

Acreedores Diversos .Documentos por Pagar .Establecimiento de Control en General de Pasivos con la finalidad de poder elaborar un programa que permita efectuar los pagos oportunamente. .. así como también conocer los pasivos reales de cada proyecto .Proveedores .Impuestos por pagar OBJETIVOS : _____________ a).Procedimiento e importancia del control interno en : .

así como también la amortización de los anticipos que correspondan . -----------------------------.En el supuesto del punto numero 2.Los pasivos documentados en Oficina Central con cargo a las Obras deberán hacerse en base a la documentación mencionada en el punto anterior por consiguiente es importante que los Administradores envíen esas notas de entrada y pedidos Autorizados .Los Documentos deben firmarse únicamente por el C. de acuerdo con el lugar en que se halla efectuado la adquisición. sea estrictamente controlada . la Oficina Central enviara a Obra copia del documento con la documentación original de soporte y para efectos de pago controlara físicamente una copia del documento.. notas de entrada de almacén. adjunto a los documentos debe enviarse la documentación correspondiente como facturas revisadas. DOCUMENTOS POR PAGAR : __________________________ 1... 1. 4.Los proveedores se deben clasificar en Proveedores Locales y Foráneos..b). PROVEEDORES .Que se lleven a cabo oportunamente las sanciones y descuentos cuando procedan. .Que la documentación soporte de los mismos. c). pedidos autorizados..Al pago del documento este debe ser cancelado inmediatamente con el sello de pagado.. 3. 2. según el libro de Compras. por consiguiente..

pasivo establecido. revisará mediante 7. con los siguientes Datos : Documentación a nombre de la Cía. debe revisar que el cheque está correcto y protegido. Documentación suficiente y autentica. que tenga entrada de almacén original y que tenga el sello de revisado. 8.El Superintendente al firmar el cheque debe cuidar que la factura sea original.. contra el pedido autorizado...Los cheques deben ser firmados previamente por el Administrador y posteriormente por el Superintendente. 4.. la copia de la remisión y el pedido autorizado. requisitos Fiscales y aplicación contable. 10.2... así como el pedido que previamente autorizo.Los pagos a proveedores deben hacerse en base a facturas originales debidamente revisadas y soportadas con la entrada Original de almacén... firmando la póliza cheque en el casillero de revisado. 5.. revisión de cálculos aritméticos.El Administrador antes de firmar el cheque.La revisión de la factura de proveedores debe hacerse en base a un sello que existe para el caso.Se debe establecer el control de recepción de facturas la expedición de contrarecibos previamente numerados . ..Al formularse el cheque. el dia siguiente y archivarse por nombre del Proveedor.Las facturas deben recibirse un día fijo de la semana. 6. 9. debe hacerse la aplicación contable correspondiente.El pasivo debe establecerse siempre en base a una entrada de almacén. soportada con remisión o remisión factura del Proveedor y pedido autorizado 3. y que tenga la documentación revisada y que está contabilizado correctamente.

Anticipo .En dichos auxiliares deberán puntear pagos contra pasivos. debe firmar la póliza cheque en el 12.El Superintendente casillero de autorizado.Nombre del Proveedor .. de modo que el saldo de proveedores está integrado por las partidas que no tienen referencia. 14. ACREEDORES DIVERSOS .11.Total 13. .En base a control de contrarecibos mencionado en el punto numero 6. el Administrador debe hacer una programación de pagos por pagos por semana la cual debe enviarse a la Gerencia Administrativa para el presupuesto de egresos mensual a nivel Empresa. tanto en creación de pasivos como en sus pagos. 15.. 16.Al cierre mensual dichos auxiliares deberán mostrar los movimientos mensuales y reflejar el saldo actual..El Administrador mensualmente debe enviar a Oficina Central como anexo a los Estados financieros una relación de Proveedores con las siguientes columnas.. deberán controlarse a través del auxiliar de Proveedores que se anexa..Los proveedores.. .Pasivo .

.En cada cuenta se deben registrar pasivos diferentes a compras de materiales.El pasivo debe establecerse en base a documentos debidamente autorizados por la Superintendencia. renta de equipo. como son : Servicios profesionales..1. 3.. contratos si se trata de un recibo de rentas. 2. . cuotas Sindicales..Asegurarse que se cumplan con todas las obligaciones fiscales derivadas de la operación del proyecto y que estas sean liquidadas correcta y oportunamente .. casilleros 5.Se debe utilizar el sello de revisado dejando sin efecto los no utilizados. como son: soportes de horas trabajadas si se refiere a equipo rentado. reportes y remisión de viajes efectuados si se refiere a acarreos. sueldos y rayas por pagar y algún otro pasivo diferente a proveedores. 4.Para efectos de pagos y programa de pagos debe observarse lo establecido en la sección de proveedores. IMPUESTOS POR PAGAR : _______________________ OBJETIVOS : ____________ a).La documentación debe revisarse a base a reportes.. etc.

.....R. 4. IMPUESTOS ESTATALES Y MUNICIPALES. 2. con el Objeto de que se tenga la seguridad de que se encuentran bien registrados sus pasivos correspondientes..V.T. INFONAVIT. se deberá efectuar una conciliación entre lo registrado contablemente y los Impuestos a Declarar. S.Toda la documentación que soporte las operaciones realizadas. de conformidad con los plazos que establecen las disposiciones fiscales vigentes .S. así como también formular un calendario de obligaciones fiscales sobre el cual llevara el control del cumplimiento de estas.A.PROCEDIMIENTOS : ________________ 1.Por lo que respecta al IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( I.El Administrador al inicio de la Obra deberá determinar los impuestos tanto Federales como Estatales a que este sujeta la Empresa.).A. Tanto Acreditable ( Pagado ) como Repercutido ( Cobrado ). tales como : I. 5.Por ningún motivo el Proyecto ( Obra ).A.P.. 3. 6. deberá dejar de Pagar sus impuestos operativos tanto Federales como Estatales .Por aquellos impuestos que deban ser liquidados por la Obra. Mensualmente ( Antes del Día 10 de Cada Mes ) cada proyecto deberá informar a la Oficina central el Importe Neto generado de I. evitar discrepancias y diferencias en el calculo de los mismos y se proceda al pago oportuno de los mismos.V. para que la Oficina Central prepare a nivel Compañía la Declaración y Pago Correspondiente . deberá reunir los requisitos fiscales establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta ‚ Impuesto al Valor Agregado .El cheque debe hacerse a nombre de : TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN poniendo al reverso la siguiente leyenda : " Este cheque cubre crédito Fiscal por concepto de:_________ _____________ y su importe deberá acreditarse exclusivamente a la Cuenta Bancaria de la Tesorería de la Federación " . SEGURO SOCIAL..

.Expediente en Obra .S.. c).La forma que indica el instructivo vigente a partir de 1979 o sea al total del contrato se le Aplicaran los índices por tipo de Obra .Oficina Central * 1a..S. Septiembre. mismo que será determinado en base al Monto de la Obra y el Plazo de Pago Solicitado en dicho convenio . puede ser en tres formas : a).M.Las cuotas deben pagarse bimestralmente a mas tardar el día 15 de los meses de marzo.La retribución ante el I. Noviembre y Enero.. Mayo.Las Instituciones Bancarias autorizadas para recibir las declaraciones están obligadas a recibirlas sin hacer observaciones ni objeciones y deben devolver una copia sellada con el registro del pago correspondiente.S.Para efectos de control.En el caso de que la Obra tenga el régimen ordinario.. 11.Mediante la Elaboración de Liquidaciones de Sueldos en Base a los Avisos de Trabajo entregados a los Trabajadores cotejados con las lista de Raya.. independientemente de que también se pueda hacer ante las oficinas del propio Instituto. si es bajo el régimen tradicional. 10.Patronales" al Instituto Mexicano del Seguro Social. 9. debe solicitar una "Guía para la formulacion de los ajustes por deducciones y aumento a las cédulas de liquidación de cuotas " Obrero. * Original . el Administrador debe conservar una copia fotostatica de la declaración presentada . copia .Mediante la firma de Convenio de Pago de Cuotas Obrero Patronales celebrado con el I. b)..S. 12.Las cuotas deben pagarse en las Instituciones Bancarias dentro del plazo mencionado anteriormente y el cheque debe hacerse a nombre del Instituto Mexicano del Seguro Social. Julio..M.7... 8.

sellada y protegida de recibido . M.. S. ( en el caso de Pago de Impuestos Federales ) Oficina de Finanzas del Estado ( Pago de Impuestos Estales ó Municipales ) ó la Oficina de Cobros del I. Se entenderá por original.Cheques Póliza. . copia . la copia que nos de la Institución Bancaria. en caso de efectuar el Pago Directo en la Caja del Instituto.* 2a. S.

Estado de Flujo de Efectivo ANEXOS : Balanza de Comprobación Conciliación Bancaria Relación Deudores Diversos Relación Subcontratistas Relación Documentos por pagar Relación Proveedores Relación Acreedores Relación Cuentas Corrientes .. 1..ESTADOS FINANCIEROS INFORMACIÓN CONFIDENCIAL .Balance General 2.Estado de Costo de Obra Indirecto 5.Estado de Resultados.Estado de Costo de Obra Directo 4.. 3...

Libro de Control I.Libro de Compras .V.Libro Diario . Registros y Documentación Soporte .- Relación Impuestos por pagar Relación Rva.Superintendente ( principal responsable ) . FUENTE DE INFORMACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Libros. tomar decisiones y poder informar de la situación real de la Obra.Libro Mayor .Contador ( si lo hay ) FINALIDAD DE ESTADOS FINANCIEROS Poder ejercer el control de la Obra.Auxiliares . analizar las Desviaciones. para beneficios al personal Relación Adiciones y traspasos de Activos Fijos ENTREGA DE INFORMACIÓN 8 Días después del Cierre.Administrador . QUIEN AUTORIZA ESTADOS FINANCIEROS . .A.

las Pólizas de : . . supervisado por el administrador. .Este libro tiene como finalidad. Libro Mayor .Estas sumas finales. que afectan la vida de la Obra.Como su nombre lo indica.Ingresos . que para su identificación deberá llevar el numero 1. . . pasaron por concentración mensual al Libro Mayor. deberán cancelarse los renglones en blanco. .Se anexa formato de Libro Diario. Libro de Compras . Este libro deberá ser llevado por el almacenista de la obra.La documentación la representan.Estas afectaciones se traducen en las Pólizas de Diario.Cheques Libro Diario .Al final del Registro de un mes.Se anexa formato de Libro Mayor. a través de las concentraciones mensuales del Libro de Diario. . actualizando el Saldo.Diario . que para su identificación deberá llevar el numero 2.Su implantación en las Obras es a partir de los Saldos ajustados por Auditoría. Ingresos y Cheques. es el libro donde se registran las operaciones diarias. mostrar la vida de la Obra. deberá elaborarse un Análisis de la misma. .

.La suma del I.V.V. Publica.A.Este Libro lo deberá llevar el Administrador de la Obra y Constará de las Siguientes Columnas : REFERENCIA : Fecha . CONCEPTO : Proveedor Arrendamientos Seguros y Fianzas. en Póliza de Seguros. Ejemplo : I. Número . en notas de consumo.V. Fletes. .A..V. por Acreditar.A.De este libro.Se deberán registrar todas las operaciones que Generen I.V. . Etc. Total Auxiliares . y que no sean canalizadas a través del Libro de Compras. creando el pasivo respectivo .A. Libro de Control del I.Se anexa Formato del Libro de Compras .Al cierre mensual. . los . Mas el I.La finalidad del libro es controlar el I. Asistencia Técnica Inversiones en Activos Fijos.A.A. I.V.Son los documentos que nos ayudan para observar movimientos que tiene una cuenta individualmente . semanalmente se debe de elaborar la Póliza de Diario por Entradas de Almacén. . del libro de Control deberá ser el mismo que se refleja en el Auxiliar de la Cuenta I.V. .V.A. la suma del libro debe cuadrar contra los cargos al almacén . a través de las notas de Entrada de Almacén .A. y Propaganda. y las Compras.

Libros. . . ARCHIVO . . Cheques. Administrador y Superintendente.Debe existir un recopilador por cada grupo de Polizas (Diario.Las Pólizas deben ser archivadas por separado .Cada Auxiliar debe ser totalmente identificado . será consecutiva hasta fin mes . . . sumar los movimientos y Determinar el Saldo . Se anexan ejemplos . Resultados .Los recopiladores deben ser archivados en forma Progresiva y de fácil acceso ( Únicamente contabilidad ) .Los auxiliares para que cumplan su función Requieren : .Deben contener separadores entre las cuentas que lo integran . Etc. Ingresos. Ingreso y Cheques ) . rubro de cuentas a que se refiere.Es conveniente dejar de 2 a 3 Renglones entre Cada Cierre Mensual . Activo. .La numeración de dichas Pólizas.Que se identifiquen plenamente con : Numero y Nombre del Proyecto.Al Cierre de cada mes. Pasivo.Todas las Pólizas deben tener soporte de la Operación registrada .Las Pólizas deben ser agrupadas con sus respectivos comprobantes . Invariablemente .Dichas Pólizas deberán ser firmadas por el contador.El archivo esta integrado por las Pólizas de Diario. .

Al Contratar a cada uno de estos trabajadores.Administrativo se le debe contratar en Obra por Contrato por Obra Determinada . solamente que ellos tienen que firmar la siguiente documentación en Blanco : .Solicitud de Ingreso al Sindicato .Formular Memorándum ( Machote ) de Autorización de Sueldo y Categoría . . se le debe Asignar .Formular Solicitud de Contratación ya sea por parte del superintendente o del residente del Frente .Se anexan Ejemplos . Al Personal de Campo también se le Contratara por Obra Determinada. . .. P E R S O N A L CONTRATACIÓN : Al Personal Técnico . Previamente a la Contratación del Personal se debe de llevar a cabo lo Siguiente : .Contrato Individual de Trabajo .

Administrativo : Por los menos debe firmar al entrar y salir de Trabajar . firmando la nueva tarjeta y verificando que la firma en la tarjeta sea la misma que en la anterior ..Categoría .Personal de Campo : En el momento de contratar un trabajador se le debe formular su tarjeta de asistencia. Sobre esta Tarjeta de asistencia se anotaran las asistencias y faltas.. CONTROL : a). b).Frente a Laborar . al cual debe de firmar en el momento de contratarlo para que esa firma sea su identificación en el momento de Cobrar . Esta Tarjeta se le debe reponer a los trabajadores al final de cada semana.Sueldo .. FORMULACION DE NOMINA O LISTA DE RAYA : la formulación deberá hacerla una persona diferente a la tomaduria de tiempo y el Proceso será el Siguiente : .Numero de Identificación .Personal Técnico . asi como horas extras que estén autorizadas por el Superintendente y el residente del frente .

PAGO DE LISTA DE RAYA : El Pago de Lista de Raya lo tiene que llevar a cabo el personal de Contabilidad. 3). serán depositados al Banco al Segundo Día Hábil . siempre debe haber Memorándum de Autorización por el Superintendente .Prima Vacaciones .. LIQUIDACIONES : Cuando se Liquida a algún trabajador. se le aumenta el sueldo. se tiene que volver a firmar de Revisado y Autorizado por las Personas antes citadas. Formular lista de Asistencia de Todos los Trabajadores de Campo . Comparando la Lista de Asistencia con la Lista de Raya ..Esta Lista de Asistencia la Tienen que firmar el jefe de Personal. AUMENTO DE SUELDO : Cuando a un Trabajador de Obra ( Tecnico-Administrativo o de Campo ). El Residente de Frente y el Superintendente . ( Personal por Administración y por Destajistas ) . El Administrador. En el momento de Pagar a Cada Trabajador se le tiene que exigir la tarjeta que tiene registrada su firma y que le sirve de identificación y asi tener la seguridad que se esta pagando a la persona que devenga el Sueldo .Asistencia Ordenará por numero Progresivo las Tarjetas de Control de 2). los Salarios devengados no Cobrados. El Cheque debe ser por la Cantidad exacta de Lista de Raya. 4)..1).Ya formuladas las Lista de Raya en Base a la Lista de Asistencia.En Base a las Tarjetas.Vacaciones . se le tiene que liquidar en Base a : .15 Días de Aguinaldo ( Proporcional ) .

todos los destajistas tienen que registrarse en la S.Todos los Jueves de cada semana.Cuando se le formule el Cheque se le tiene que descontar: a). como personas físicas causantes del I.M. 2. tienen que expedir Factura ó Recibo de Honorarios por la Diferencia mas el I. 3. 4. Cuando algún trabajador reingrese.El Cheque siempre debe ser nominativo y a Favor del Destajista .. y tener registro ante el I.. b).Por política de la Empresa.S....S. tienen que tener en su Poder los Administradores el Destajo Firmado y Autorizado por el Residente y el Superintendente de la Obra y Frente.Grava I.Siempre que se le Pague al Destajista.Impuestos patronales 5.H.S. se le asignara el mismo Numero que tenga anteriormente .M.Prestamos de Materiales ( Cuando Existan ) d)..A.C.El Importe total de la Lista de Raya .A.P.. Personal de Destajistas : Cuando el Destajista despida a uno de sus Trabajadores..R. para que se le descuente la lista de Raya y se le formule el Cheque . este debe reportarse con el Jefe de Personal para que formule su liquidación y que no le Pague el Destajista sino " " y posteriormente se le descontara de su Liquidación .S. DESTAJISTAS : 1. la diferencia que existe entre la Lista de Raya y el Destajo. ) .Se les recomienda que la Diferencia entre el destajo y la lista de raya sea del 20 % ( Valor de la Factura Mas el I..S.V..V..Prestamos a Cuenta ( Cuando Existan ) c). 6.

( Copias ) ... separando los Activos de la Bajas .. EXPEDIENTES DE PERSONAL ----------------------------------------1. ó Trimestralmente ) a la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico.C.Datos Generales 2.S. entregándole al destajista el Comprobante de la Retención Efectuada .Para que la Factura importe mas o menos el 20% ( VEINTE POR CIENTO ). la cantidad que realmente reciben .Deben contener : ..En el Caso de que se cobren destajos con recibos de Honorarios. 3. debe(n) soportar la Póliza Cheque . 9..Se les recomienda que al personal del destajista se le pague por lista de raya. ( Abrir expediente por Mes ) 5. mismo que deberá ser enterado posteriormente ( Mensual.F.Hoja Blanca Firmada . 6. se les Debe retener el 10% ( DIEZ POR CIENTO ) de impuesto Sobre la Renta.S.R. .Se deben controlar por numero de ficha.Una Copia de la(s) Lista(s) de Raya..7.Debe elaborarse un resumen mensual del importe de las lista de Raya.M. es necesario que el destajista comunique el importe total de las percepciones que perciben todos sus trabajadores . ‚ I. 4.Avisos de Trabajo ( Copias ) .Alta y Baja de I.S..S.. Bimestral..M. .Las Tarjeta de Asistencia y su lista de asistencia deben ser archivados conjuntamente .Contrato Individual de Trabajo .Las Lista de Raya originales deben ser archivadas por separado. que contenga las Siguientes Columnas . 8.

S.S. para evitar que no vayan a quedar sin incluir los interesados y por ende evitar los capitales constitutivos .- Semana Numero Periodo Salario Ordinario Séptimo Día Tiempo Extra Otras Percepciones Total I.M.Antes de Formular la Liquidación. devolverlos con una carta anexa .T I. se debe llevar un estricto control de los avisos de trabajo. . enviar carta al I. Sindicato Otros Neto AVISOS DE TRABAJO : ------------------------------Para evitar Capitales Constitutivos. notificando y mencionando el ó los números extraviados. verificar los Avisos de Trabajo entregados.S.S.S. en caso de extravió.M.P.Al cierre de la Obra. .

CONTROL INTERNO ________________ OBJETIVO : ___________ Procedimiento ‚ importancia del Control Interno en : .Compras .Acarreos .

Que las compras sean programadas oportunamente. .Que las compras que se realicen sea de manera oportuna para satisfacer las necesidades de producción de la Obra . d). b). c).Destajos . evitando hasta donde sea posible compras de emergencia que provoquen gastos onerosos para la Compañía ....Que la documentación que ampare las compras sea debidamente elaborada y controlada ..Evitar el exceso de inventarios que provoquen perdidas por obsolescencia de los mismos .Renta de Maquinaria COMPRAS : -----------------OBJETIVOS : ------------------a)..

para que este a su vez este en posibilidad de tomar decisiones sobre que hacer con ese inventario y así evitar la obsolescencia del mismo y por consecuencia el efecto negativo en el resultado de la Obra .Que los volúmenes de Material transportado sean reales .. en el que deberá señalar la antigüedad de los mismos. así como también la nota de entrada al almacén correspondiente . serian las siguientes : Factura Original y dos copias de la misma ( Debidamente firmadas por el Proveedor ). ACARREOS : -----------------OBJETIVOS : ------------------a). 3. los cuales abarcan los siguientes Puntos : . b). además de las señaladas en el Punto No.El Administrador deberá proporcionar al Departamento Técnico de la Obra BIMESTRALMENTE.. con el Objeto de que pueda cumplir con el tramite administrativo de las mismas.Cotizaciones ( Mínimo 3 diferentes Proveedores ) ..El Administrador será el responsable de que todas las compras que se lleven a cabo estén debidamente soportadas con la documentación correspondiente que ampare las mismas. 1.Toda compra deberá encausarse a través del departamento de Suministros de Obra.. con el Objeto de que el área técnica esta enterada de esta situación y proporcione sus comentarios al Administrador. 2. un listado de existencias en el Almacén.Requisición ( Con firma del almacenista de no existencia en Inventarios ) .Que el Sistema Administrativo de Control de los Acarreos permita tener la confiabilidad necesaria para proceder al pago de este concepto .Autorizaciones de la Gerencia de Obra ..PROCEDIMIENTO : -------------------------1.

Que las tarifas de pago sean debidamente autorizadas por el Cliente . ... los checadores de extracción y tiro deberán elaborar su reporte diario de Acarreos. . para proceder a elaborar la conciliación correspondiente y en caso de determinar sanciones.Para Proceder a efectuar el pago. el cual deberá ser acompañado de las tarjetas de chequeo respectivas y será entregado al Jefe de Acarreos para su revisión . . se solicitara al transportista la nota de crédito correspondiente .Se anexa formato de reporte de Acarreos . las deberá informar inmediatamente al Superintendente de la Obra ..Al finalizar cada turno.c). el transportista presentara anexo a su factura correspondiente.Block de tarjetas Pre-Foliadas.Original para el Transportista b). por lo que el Coordinador Administrativo deberá evaluar esta situación y en caso de detectar anomalías en la ejecución del trabajo. PROCEDIMIENTOS : ---------------------------1.Una vez que el Jefe de Acarreos tenga en su poder ambos reportes ( Extracción y Tiro ) ya cotejados. las tarjetas que amparen los acarreos efectuados en el periodo ( Que debe ser de Jueves a Miércoles de cada semana ) al Departamento de Control de Acarreos.Una Copia para el Checador de Tiro . 2. .El Sistema de Control de Acarreos que se deberá de Implantar será el siguiente : . elaborara su concentrado diario par que en base a este pueda elaborar el concentrado semanal por Camión y Propietario . el cual debe contener dos copias de diferente color... ..Una Copia para el Checador de Extracción c). las cuales se distribuyen de la siguiente forma : a).Que el Control de Acarreos en campo sea llavado a cabo por personal capacitado para ello.

deberá proporcionar al Cordinador Administrativo. 2.. .. en el cual se indicarán los Trabajos a efectuar y condiciones de los mismos . ----------------OBJETIVOS : ------------------Que los Trabajos que se contraten a Destajo.DESTAJOS . se deberá incluir un Catálogo de Conceptos con Precios Unitarios ( Presupuesto ). el Destajo generado en el Período ( Se anexa Formato ) .En caso de que surgiera alguna diferencia en relación con la revisión anterior.. Solo se Podrá pagar contra el Informe de Destajo.Semanalmente... deberá verificar que los Trabajos ejecutados y Precios Unitarios. 3. 4. el Coordinador Administrativo de Obra.Como anexo al Contrato antes mencionado. deberá aclararla con la Superintendencia de la Obra y en su caso hacer los Ajustes correspondientes . 5. correspondan a los Contratados . la Residencia de la Obra.En nigún caso se efectuarán pagos a cuenta de Destajos . que se deberán pagar al Destajista . debidamente autorizado por el Residente de Obra y el Superintendente de la Misma . se deberá celebrar previamente un Contrato ( Se anexa modelo de Contrato ).Para que el Administrador de la Obra pueda proceder al pago de Destajos. . 6.Para poder Contratar Trabajos a Destajo. ( A más tardar el día Miércoles ). sean los estrictamente indispensables y que por su naturaleza derivado del estudio del Área Técnica no sea redituable para la Empresa efectuarlos . PROCEDIMENTOS : ------------------------1.

9. verificando que la misma reuna requisitos fiscales como son : Registro Federal de Contribuyentes Registro de I. 8. quedando cruzado con la Leyenda de “ No Negociable “ .Será responsabilidad del Administrador solicitar al Destajista la Factura correspondiente al pago que efectua...Que el Equipo Rentado se encuentre en las condiciones óptimas de productivadad para poder cumplir con los compromisos de ejecución de Obra y evitar así erogaciones onerosas é injustificadas.V.El cheque con que se paguen los Destajos deberá ser nominativo y a nombre de quién factura. .Controlar el Equipo rentado a Terceros de acuerdo con la Programación previamente elaborada por el Área Técnica . expresamente Trasladado. ----------------------------------OBJETIVOS : ------------------1.Será responsabilidad del Administrador verificar el cumplimiento de las Clausulas del Contrato. efectuando las Retenciones correspondientes para dar cumplimiento a las Mismas . Fecha del Período que se paga Concepto I.. Folio A Nombre de la Compañia .Que el Equipo propiedad de la Empresa sea aprovechado al Máximo. RENTA DE MAQUINARIA . las cuales repercuten en el resultado de la Obra .A.A..7.. 2.. 3.V.

El Coordinador ó Gerente Administrativo será el Responsable de recabar la documentación soporte que ampare la contratación y pago de Renta con Terceros .Los Arrendamientos que se hagan a Oficina Central..4. las cuales no puedan ser cubiertas por Oficina Central y que tengan que ser contratadas con terceros .En caso de que Oficina Central no pueda Suministrar el Equipo solicitado. enviará Personal calificado para hacer una revisión minuciosa del Equipo propuesto y se elaborará un reporte por escrito del mismo .. deberán solicitar a Oficina Central el Diagnostico y Visto Bueno del Equipo a Contratar . PROCEDIMIENTOS .. b).. que tengan el Equipo requerido .La contratación que se menciona en el punto anterior es la siguiente : . 15 b).. c). 2. deberán ser liquidados oportunamente con recursos de la Obra . las Obras pueden proponer “ A Terceros “ . en la contratación de Equipo se deberá observar lo siguiente : a).De acuerdo a las necesidades de Equipo que tenga la Obra. -------------------------1.Oficina Central.Todas las Obras.Todas las Obras deberán solicitar a Oficina Central con días de Anticipación ( Por lo Menos ) sus necesidades de Equipo.. c). deberán apegarse al siguiente procedimiento : a )...Copia del Contrato respectivo .De acuerdo con el Procedimiento que se encuentra debidamente establecido por la Empresa..

para lo cual deberá verificar lo Siguiente : . Dichos reportes deberán venir revisados y autorizados por el encargado de Maquinaría y verificados y autorizados por el Coordinador de Maquinaría ..Factura Original que ampare el pago de que se trate ( Anticipo ó Pago definitivo ) d). 6. debidamente actualizados a la fecha en que se vaya a efectuar el pago . cuenten con las autorizaciones por parte del Área Tecnica . 4.Los reportes de Utilización diaria de Equipo.El encargado de Maquinaría del Área Técnica proporcionará los reportes de utilización diaria de equipo al coordinador de Maquinaria . 5... .Que la documentación de respaldo a los pagos que se vayan a efectuar.Control de calidad del equipo que se trate .Los Contratos Departamento Jurídico situaciones que en un jurídicos ó legales para de Arrendamiento deberán estar revisados por el de la Empresa quien vigilará que no existan momento detrminado puedan causar problemas la misma . .. 3.Los adeudos que la Obra tenga con Oficina Central no deberán tener una antiguedad superior a 30 dias . deberá autorizar el pago de Arrendamientos.El Coordinador ó Gerente Administrativo.Que se hayan efectuado las sanciones correspondientes por la no utilzación del equipo . . la cual deberá reunir los requisitos fiscales ..Por ningún motivo se podrán efectuar Pagos a Cuenta de Arrendamientos sin que el Arrendatario proporciones la Factura correspondiente..

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