CONTROL INTERNO DE OBRA

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OBJETIVO :

Procedimiento é importancia del Control Interno en:

- Fondo fijo de caja. - Bancos y elaboración de cheques. - Elaboración de conciliación bancaria. - Envíos y documentación. - Conciliación cuenta corriente. - Inversiones en valores. - I.V.A. Acreditable.

FONDO FIJO DE CAJA : -------------------------------1.- Se debe establecer un fondo fijo para pagos menores ‚ imprevistos de acuerdo con las necesidades de cada obra, el cheque será a nombre de la persona encargada del fondo fijo. 2.-El fondo fijo estará a cargo de una persona de confianza y que de ser posible no firme en la cuenta de cheques. Este fondo se entregará mediante un recibo de efectivo, el cuál debe anexar al cheque que se menciona en el punto anterior. 3.- Las entregas de efectivo se harán mediante vales de caja debidamente autorizados por el Administrador y el superintendente de la Obra. En dicho vale se debe indicar claramente el concepto de la entrega. 4.- Cuando se haga entrega para gastos a comprobar, éstos deben ser comprobados en el transcurso de la siguiente semana. 5.- La reposición del fondo fijo debe hacerse mediante comprobantes definitivos y autorizados. En la reposición no se debe incluir comprobantes o vales por gastos a comprobar. 6.- Los pagos por compras efectuadas con efectivo del fondo fijo deben estar soportadas por entradas de almacén, procurando de acuerdo con lo indicado en el instructivo de almacén. 7.- Los documentos deben ser cancelados con el sello de pagado con los siguientes datos: Número de cheque, fecha del cheque, así como nombre del Banco. 8.- No deben existir vales como anticipo de sueldos, sin autorización del superintendente.

9.- El Fondo Fijo deberá ser aplicado única y exclusivamente Para el pago de gastos menores y debe estar en un lugar seguro ( Preferentemente Caja Fuerte ) 10.- Si existe caja chica para compras, vigilar que su uso sea exclusivamente para esa actividad y no usarse para Préstamos Personales. Se deberán realizar arqueos periódicos por el Contador y/o Administrador para verificar su correcta aplicación. BANCOS: ----------------1.- Al iniciarse la obra, el administrador debe solicitar la apertura de por lo menos 2 ( dos ) cuentas de cheques con las Instituciones Bancarias ( De preferencia en Aquellas que tengan cobertura a Nivel Nacional y Ofrezcan Mayor Seguridad en el Manejo de Fondos ) en la localidad de la obra. 2.- Para la firmas de Cheques se Deberá tener un Registro de Firmas autorizadas para el retiro de fondos en el cual se especifique que tipo de firma tiene designada cada persona y deben estar registradas en la siguiente forma:
DIRECTOR GENERAL DE LA EMPRESA SUPERINTENDENTE Y GERENTE DE OBRA SUPERINTENDENTE Y ADMINISTRADOR DE OBRA - SOLO - MANCOMUNADA - MANCOMUNADA

Deberá enviarse una copia del registro de firmas a la Oficina Central. 3.- Todos los egresos de la obra deberán hacerse por medio de cheques nominativos y sellados con la Leyenda " NO NEGOCIABLE " y " SOLO PARA DEPOSITO EN CUENTA DEL BENEFICIARIO " , excepto pagos menores que deben hacerse por caja chica, no deben expedirse cheques al portador. 4.- En todos los Casos los Cheques deberán estar firmados en forma mancomunada como se detalla en el Punto No. 2, únicamente en casos excepcionales, estos podrán ser firmados por personas distintas a las anteriores, pero en todos los casos el Coordinador General de la Obra deberá aprobar esta Decisión .

en caso de existir cheques pendientes de cobro a la fecha de cierre.Los ingresos recibidos en obra ( venta de desperdicios.5. 6.. cuando se haya firmado el cheque. 12. por pago de adeudos.Para el control de los cheques cancelados se debe recortar el numero del cheque y adherirse al talonario..El administrador deberá formular una programación de pagos cada semana. 10. entradas de almacén. 11. y rayas no cobrados. 8. pedidos. se deben seguir dos criterios: .. con el objetivo de evitar que se firmen cheques en blanco.A la terminación de la obra se debe cancelar la Cuenta Bancaria siguiendo los mismos procedimientos de la apertura. revisada por el administrador y autorizada por el superintendente. la otra parte del cheque debe adjuntarse a la póliza cheque correspondiente y llevar la Leyenda " CANCELADO " y tachadas las firmas . 7.Los cheques deben formularse y protegerse a máquina ( excepto cuando se tenga protectora de cheques ) y simultáneamente formular la póliza cheque debidamente contabilizada. copias del recibo de sueldo y copias de recibo de efectivo.Las pólizas cheques deben ser soportadas con documentos originales y definitivos ( que reúnan requisitos fiscales ).Cuando alguna de las personas autorizadas para firmar cheques se cambie a otra obra o dejara de prestar sus servicios en la Empresa se debe enviar una carta al Banco para dar de baja la firma correspondiente.... estampando sus firmas y Rúbricas . etc. etc.. como son facturas. Como soporte a la ficha de deposito se anexará copia de la factura. así como también cancelarse con el sello pagado. 13. sueldos. 9.Los comprobantes adjuntos a la póliza cheque deben ser previamente revisados utilizando el sello que existe para el caso. ) deben ser depositados al día siguiente del cobro..Los cheques expedidos por concepto de gastos a comprobar deben ser comprobados en el transcurso de la semana siguiente..

. 15.Que los recursos solicitados sean determinados de acuerdo al Programa de Ejecución de Obra y sean aplicados a los fines específicos para los cuales fue solicitada la Remesa .a). . 16. 17.. 14.Si son cheques de fechas de expedición reciente se debe cuidar que el saldo que debe existir en el Banco deba ser el suficiente para cubrir el importe de éstos cheques.. b). c). REMESAS ENVIADAS A OBRA : ---------------------------------------------OBJETIVO : ----------------a). b)..Si los cheques son de fechas muy atrasadas éstos deben ser cancelados y su importe debe traspasarse a Oficina Central...En este caso se debe indicar al banco que los estados de cuenta serán enviados a Oficina Central y ésta se encargará de enviar por correo la carta de cancelación de la cuenta.Que la Obra cuente con Recursos Financieros en Forma Oportuna...EL último cheque se utilizará para traspasar el saldo a la cuenta de Oficina Central y deben poner el sello de cancelado a los cheques en blanco..Lograr el Optimo Aprovechamiento de los Recursos Financieros de la Obra .Las chequeras deben guardarse en la caja fuerte de la obra.Al final de la obra debe enviarse a la oficina central los talonarios utilizados y la chequera con el sello de cancelado.

..El Administrador será el Responsable de hacer la aplicación de los Fondos de la Remesa de Acuerdo a lo Solicitado a Oficina Central.. 4. la Coordinación de Obra. evitando que la Obra mantenga excedentes de efectivo . revisará la razonabilidad de la Remesa solicitada y en caso de que surgiera algún problema de recursos y porque algunas de las partidas solicitada no reúna los requisitos establecidos para su Pago. mediante formato oficial ( Se Anexa Copia ) el Administrador deberá solicitar a Oficina Central. No pudiendo existir desviaciones sobre lo Previamente Autorizado . serán informadas por la Coordinación de Obra al Administrador.Coordinación General de Obra...Semanalmente ( a mas tardar el día Miércoles en la mañana ) el Superintendente conjuntamente con el Administrador y el Coordinador Administrativo. 2. .Las necesidades de efectivo requeridas deberán estar basadas en una adecuada programación de Pagos. determinarán las necesidades de efectivo que serán solicitadas a la tesorería corporativa .. para que conjuntamente se hagan los cambios pertinentes. para que este a su vez informe al Superintendente de la Obra de Dichas Modificaciones . el importe de sus necesidades de efectivo y fecha en que deberán ser situados los fondos en la Obra ( Viernes y Martes ) . 5. 6.Las modificaciones hechas a la remesa solicitada acordadas por la Gerencia de Obra. 3. informará inmediatamente de esta situación a la Gerencia de Obra respectiva.El día Miércoles por la tarde.PROCEDIMIENTOS : -----------------------------1.

.7. el Coordinador Administrativo.En caso de que surjan partidas de conciliación que deban ser corregidas y aclaradas por el Banco. el Administrador deberá incluir un Informe sobre la utilización de los Fondos de la Semana Anterior ( Flujo de Efectivo. deberá dirigir a la Institución de Crédito. las causas por las cuales no se efectuaron los pagos programados.En aquellos casos excepcionales. . .Dichas conciliaciones deberán ser elaboradas mensualmente por el Contador de la Obra. el Administrador deberá informar inmediatamente a Coordinación de Obra. .Por aquellos fondos que no hubieran sido utilizados ( Excepciones ).Dichas fechas serán las del corte mensual de Estados Financieros.Se debe efectuar conciliación Bancaria al cierre mensual. el Coordinador Administrativo deberá presentar Cartas al Banco donde se mencionen estas situaciones. . CONCILIACIÓN BANCARIA : -----------------------------------------. Se Anexa Formato ) 8. esta deberá ser solicitada por el Administrador Vía Telefónica a Coordinación de Obra . en que se tenga una emergencia de efectivo.Dentro del Paquete de Información Semanal... un escrito en el cuál se informe la necesidad de que nuestros Estados de Cuenta sean cortados a las fechas que se indican y mencione además que dichos documentos serán recogidos por una persona autorizada por la Empresa.Para tal efecto. para que oficina central determine la Aplicación de esos Fondos 9. Revisadas y firmadas por el Administrador y Autorizadas por el Coordinador Administrativo. .

.Los movimientos que se canalicen a través de la Cuenta Corriente de Oficina Central. mismo que les será entregado a domicilio u ocurre. conjuntamente con los Estados de Cuenta..Las obras harán el mismo procedimiento para envío de la documentación a Oficina Central. mediante valija. 5.A. a Oficina Central.. . El envío de la última semana del mes se indicará con la palabra CIERRE..Esta conciliación. a través de envíos foliados para su control. 4. 7. . 6. de acuerdo al criterio del Administrador. deben enviarse la documentación el día en que ocurra el evento. 2.Los lunes de cada semana se enviará la documentación a las obras que fueron afectadas por este movimiento. 3. deben formar parte del paquete de Estados Financieros.. ENVÍOS Y DOCUMENTACIÓN : ---------------------------------------------1.. comunicándose a Oficina Central el martes siguiente del mes de cierre. deberán ser autorizados por el contador y/o el contralor de la empresa.Es importante que el Administrador esté al pendiente de la recepción y envío de su Documentación. por Acreditar... mandar copia de la cuenta I.De obras a obras.Este envío será a través del servicio de paquetería del transporte más eficiente de la localidad.V.Se anexa nuevo formato para la Conciliación. para que procedan las Obras a la formulación de sus Estados Financieros.Al efectuar el cierre.

incurrido en el mes.V.CONCILIACIÓN CUENTA CORRIENTE : ----------------------------------------------------Es un puente entre obras y central. Al consolidar las contabilidades la suma de todos los cargos y la de todos los créditos. * No esperar hasta terminar el Balance para cargar el "I. cifras inexactas.A. RECOMENDACIONES : ------------------------------* Enviar oportunamente los cargos y/o créditos. * Enviar póliza con su respectiva documentación original. debe dar CERO. . Por lo tanto previa a la consolidación debe realizarse la conciliación de la cuenta corriente.". a la Oficina Central. dando por resultado que se presente en el Balance Consolidado. quedan como partidas en conciliación y se tienen que reclasificar. * Cerciorarse de que procedan a la obra que se envían. Las omisiones de registros o diferencias. en la cuenta corriente.

Al cierre del mes y como última póliza. enviando copias de su póliza de traspaso con anexo de copia del Auxiliar Cuenta I.Estas acciones y obligaciones deben enviarse inmediatamente a Oficina Central...Será el importe de I. ACREDITABLE : -----------------------------1. . V.El movimiento mensual de esta cuenta. Por Acreditar . 3. quedándose con copia firmada de quien recibe los originales.Es importante que en todas las Notas. trasladado en la adquisición de materiales. que deberán constar en la Factura y/o Recibo que reúnan requisitos fiscales y este a nombre de ******************************** según corresponda. en las cuales se pague I. está integrado por cargos que recibe del almacén ( Libro de Compras ) y otros ( Libro central de I...V.V. 2. 4.INVERSIONES EN VALORES : --------------------------------------1. serán única y exclusivamente por compra de Acciones de Teléfonos de México. servicios. A. 2..Las inversiones en valores. etc.. y/o Facturas. este venga por separado... Recibos.. equipos arrendamientos.A.V.Estas acciones deben ser a nombre de *********** según corresponda. 3. con acuse de recibo.A. I. ).A.A.V.. deberá traspasar el saldo a Oficina Central.

Obras en Proceso .Anticipos a Proveedores .Estimaciones certificadas .Fondos de Garantía .Depósitos en Garantía .Sub-Contratistas .Deudores Diversos .OBJETIVO : -----------------------Procedimiento e importancia de Control Interno en : CUENTAS POR COBRAR -------------------------------.Gastos pagados por anticipado ESTIMACIONES CERTIFICADAS : .

Se considera que una estimación está en trámite cuando el proceso para la obtención de las firmas a nivel campo sea mayor de un mes. del recibo que se haya firmado al cliente u enviar dicha documentación al Sr.------------------------------------------------1..Es conveniente de obtener una copia fotostática del cheque. si se trata de una estimación en trámite cuando menos debe tener la firma del superintendente de la obra por parte de la Empresa.El registro contable de las estimaciones se hará en la cuenta número 104 .Cuando el cliente requiera un recibo o factura foliada con todos los requisitos fiscales impresos se debe comunicar a la Oficina Central para que les proporcione la documentación. 3. ...Las estimaciones por regla general deben cobrarse en Oficina Central. 7. en caso contrario el cheque debe depositarse en la cuenta bancaria de la obra al día siguiente de haber recibido el pago e inmediatamente girar una orden de pago a Oficina por el importe total de la Estimación 5. 6..------------------------------------... Las estimaciones deben tener todas las firmas a nivel campo. en base a una copia de la última hoja de la propia estimación. 4.Se debe formular una relación de estimaciones certificadas y estimaciones en trámite como anexo al balance mensual con los siguientes datos : fecha de la estimación.Estimaciones certificadas..para el contador correspondiente.Se considera que la estimación está certificada cuando tiene todas las firmas del cargo y es enviada a Oficina Central para su cobro. 2. saldo por cobrar.

Este memorándum es el soporte para el registro del avance mensual.. debe efectuarse la provisión del Impuesto al Valor Agregado..El cliente descuenta de las Estimaciones cobradas al 5% por concepto de fondo de garantía...El cheque recibido en pago de estimación debe cruzarse y protegerse con la leyenda al reverso que diga : " Para depósito en la cuenta bancaria número____________a nombre de _________________________________.El fondo de garantía se registra en la contabilidad cuando se contabiliza el cobro de la estimación. que nos reportará la superintendencia a través de un memorándum. misma que se cancelará al efectuarse el cobro.Es la cuantificación del avance mensual realizado.. verificando contra la copia de un contrato.A. dentro de los tres días hábiles siguientes a la fecha del cierre del mes. " 9. creando las provisiones correspondientes. del banco_____________S. OBRAS EN PROCESO : -------------------------------1.. 2. 2. . FONDOS DE GARANTÍA : ----------------------------------1.Al registro de la estimación certificada.8.

.A la entrega de efectivo se debe expedir un recibo de efectivo debidamente numerado en original y dos copias distribuidas en la siguiente forma : .R. accidente.La evidencia de retención del fondo de garantía es el recibo que entregue el cliente al cobro de la Estimación o la misma estimación... Los Préstamos Personales serán autorizados únicamente por el Sr. deben tener un control de fondos de garantía por antigüedad para que este sea cobrado a su vencimiento. en donde se indique que fue hecha la retención del 5%.. 2. 4. . Administradores ).Todas las entregas de efectivo por el concepto de gastos a comprobar.____________________ .Los prestamos al personal de la Empresa deben evitarse y en caso de fuerza mayor (enfermedad. fallecimiento. quedando como responsable del Pago del mismo.archivo.) deben hacerse con autorización del superintendente con un programa definido de pago.. 4. deben quedar comprobados en el transcurso de la semana siguiente.anexo a la ficha de deposito.Para el caso de préstamos al personal técnico y administrativo ( Gerentes. . Jefes de proyecto.Segunda copia . . se harán a través de Cheque Nominativo a Favor del Solicitante. 5.. sobre los fondos de garantía.Tanto el administrador de la obra como el Sr. DEUDORES DIVERSOS : -----------------------------------1.Original al interesado. 3.3. sino hasta que se nos devuelva.Primera copia .Por ningún motivo se nos debe retener I. etc.S. Superintendentes.

01 Préstamos personales .En el caso de que sean entregados comprobantes de alguna entrega de efectivo.. 7.Los prestamos personales deben ser totalmente liquidados y no hacerlos sucesivos.La cancelación de adeudos incobrables deben ser cancelados con autorización del Superintendente...03 Gastos a comprobar. b).Asegurarse que las entregas de efectivo al personal Técnico y Administrativo sean razonables y se destinen exclusivamente para el cumplimiento de funciones y gastos específicos necesarios de la Obra . . 6..Que la comprobación de los anticipos para gastos del personal Técnico y Administrativo sea comprobado con documentación original en un plazo razonable.. 8. 5. GASTOS A COMPROBAR : ----------------------------------OBJETIVOS : -----------------a).. los pagos mensuales serán retenidos y pagados por la empresa.Cuando se otorgue Avales de la Compañía a alguna institución de crédito por préstamos personales a empleados. debe firmarse también un recibo de dichos comprobantes indicando que es comprobación de una entrega de efectivo. en caso de sobrante de efectivo estos serán devueltos a la compañía .Separar en sub-cuentas : . indicando el motivo de la incobrabilidad.

efectúen adquisiciones y lleven a cabo una serie de gastos para el cumplimiento del trabajo y actividades que se les hayan asignado..Para todas las comprobaciones de Gastos de Representación y Viáticos se deberá elaborar una "Cuenta de Gastos"(Se anexa Formato ). la cual deberá estar autorizada por el Jefe Inmediato de quien la presenta y Autorizada por el Gerente de Construcción correspondiente . . ya que en caso contrario se procederá a efectuar su descuento por nómina .Las entregas a comprobar serán aquellas que se otorguen a empleados de la compañía. ya que en caso de no hacerlo en ese tiempo. deberán contar con la Autorización de la Dirección que le Corresponda sea Técnica y Administrativa.La comprobación de estos gastos deberá llevarse a cabo en el transcurso del cierre contable semanal. se procederá al igual que en el caso anterior a descontarse por nómina . estos deberán ser aprobados por la Gerencia de Construcción correspondiente y comprobados a más tardar diez días después de haberlos efectuado.En el Caso de Pago de Viáticos ( Que normalmente se efectúan en Obras ) deberá llevarse a cabo la autorización expresa de la Dirección que le corresponda ( Técnica y Administrativa ).PROCEDIMIENTOS : ------------------------------1.. El pago por este concepto deberá efectuarse Quincenalmente contra la presentación de la comprobación correspondiente .Todas las erogaciones que no Reúnan requisitos Fiscales y que no Puedan ser comprobadas por la naturaleza misma del Gasto.. 4. 3.. para que en representación de la empresa. misma que deberá autorizar su aplicación y cargo correspondiente . 6.. 5.En el caso de anticipos otorgados para gastos de viaje y representación.. las cuales deberán estar aprobadas por el Administrador y Superintendente de la Obra . 2.

Que los trabajos Subcontratados se lleven a cabo de acuerdo con lo establecido en los contratos correspondientes .Asimismo..En todos los casos en que se vaya a Subcontratar parte de la Obra a ejecutar.En el caso de que sea imprescindible la Subcontratación. Etc... b). con el fin de que verifique la razonabilidad del gasto y que los comprobantes reúnan requisitos fiscales . legales y fiscales en la Subcontratación de los trabajos . se deberá utilizar única y exclusivamente a Sociedades y/o Personas Físicas que estén legalmente constituidas ‚ inscritas en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. c).. Garantías. Precios Unitarios. 2.Evitar riesgos jurídicos. PROCEDIMIENTOS : -----------------------------1.. . en el cual se mencionaran las causas por las cuales se decidió efectuar los trabajos por este sistema . con el Objeto de cuidar los aspectos legales y fiscales que en un momento determinado pudieran perjudicar a la Empresa. se deberá elaborar un contrato en el que se aclaren perfectamente las Condiciones. estos contratos deberán ser revisados por el Departamento Jurídico. estas cuentas deberán estar firmadas de revisado por el Coordinador Administrativo.Que los trabajos que se vayan a Subcontratar estén determinados en base a estudio elaborado por la Gerencia de Construcción. SUB-CONTRATISTAS : --------------------------------OBJETIVOS : -------------------a).

3.- En todos los contratos que rijan estas operaciones, se deberá pactar y hacer retenciones de las Estimaciones de los Subcontratistas, a fin de que esas cantidades sirvan de garantía a la empresa en el caso de incumplimiento de Contrato . 4.- En base al monto de la Obra Subcontratada, el área técnica en combinación con el área jurídica, determinarán la necesidad y monto a solicitar como fianza al Subcontratista . 5.- Antes de que el Subcontratista inicie los Trabajos que se le encomendaron, deberá cubrir los requisitos legales ( HACIENDA, SEGURO SOCIAL, ETC. ), con el objeto de liberar a la empresa de obligaciones solidarias por el incumplimiento del mismo . 6.- En forma simultánea a la formulación del contrato, se debe dar aviso al I.M.S.S., de la sub-contratación de la Obra. 7.- Para efectos de aprobar la liquidación al Subcontratista, se deberán observar los siguientes puntos por parte del Coordinador Administrativo de la Obra . a).- Solo se efectuarán pagos a la presentación de la Factura y Estimación conciliada del Subcontratista debidamente Autorizada por la Residencia de Obra, Superintendente y en su caso la Gerencia de Obra . b).- El Coordinador Administrativo, deberá efectuar con toda oportunidad los descuentos que procedan a las estimaciones los cuales deberán estar comentados con el Superintendente así como las amortizaciones de los anticipos otorgados . c).- El pago de las estimaciones deberá estar necesariamente condicionado al cumplimiento del Contrato . 8.- Cuando se efectúe el pago a un Sub-contratista, Persona Física la cual expida recibos de Honorarios, se le debe retener el 10% ( Diez Por Ciento ) del Impuesto Sobre la Renta para enterarlo y pagarlo en la Oficina Federal de Hacienda correspondiente.

9.- Si la Superintendencia lo detuviera y se especifica en el contrato de Obra, se debe retener un porcentaje (%) para fondo de garantía. 10.-Para poder controlar los pagos que se efectúen a cuenta de sus estimaciones, se llevará un auxiliar especial, en donde se registren las entregas en efectivo, los materiales entregados y pagados por su cuenta, las listas de raya pagadas por su cuenta y las estimaciones que nos han presentado como avance, el entero del I.S.R., rentas de equipo, I.M.S.S., etc. 11.- Si el aviso de sub-contratación fue elaborado a través de un convenio, deberá retenerse un porcentaje (%) igual al que nos asigne el I.M.S.S., por el importe total del contrato. 12.- Mensualmente nos deberá proporcionar una lista de su personal. para entregarla conjuntamente con la de _________ al I.M.S.S., 13.- El Administrador deberá vigilar e informar al Superintendente del estado en que se encuentra cada sub-contratista al cierre del mes. 14.- Se anexa formato. ANTICIPOS A PROVEEDORES : -------------------------------------------OBJETIVOS : -------------------a).- Asegurar que existe justificación del Anticipo entregado a Proveedores de Materiales y Servicios ( Excluye renta de Maquinaría y Subcontratos ), y que exista autorización de la Gerencia de Construcción. b).- Garantizar la correcta utilización de los anticipos entregados y su recuperación . c).- que la documentación que soporte el Anticipo, reúna Requisitos Fiscales .

PROCEDIMIENTOS : ------------------------------1.- Solo se podrán otorgar anticipos a proveedores de Materiales y Servicios, en aquellos casos en que por la naturaleza del Bien ó Servicio a recibir sea indispensable pagar los mismos . 2.- En aquellos casos en que se entregue un anticipo a un Proveedor cuyo bien ó Servicio no será proporcionado en forma inmediata, ó que su monto sea superior a $ _______ ( Importe en Letras ), deberá exigirse una Fianza, Pagaré, ó cualquier otra Garantía que proteja a la Compañía en caso de Incumplimiento en cualquiera de las condiciones previamente pactadas. 3.- En aquellos casos en que se otorgue un anticipo, se deberá elaborar un recibo oficial ( Se Anexa Formato ) en el cual se especificará el Monto del Anticipo, el I.V.A. Trasladado y las condiciones de entrega del Bien ó Servicio . 4.- Será responsabilidad del Coordinador Administrativo, el controlar y aplicar oportunamente los anticipos otorgados a Proveedores, con el fin de evitar el efectuar pagos en exceso . DEPÓSITOS EN GARANTÍA : -----------------------------------------1.- En ésta cuenta se debe registrar los importes de las rentas de las oficinas, casas para campamento o casas de visitas, importe de garantía por equipos rentados, etc. 2.- Las entregas deben hacerse contra un recibo que especifique claramente que es un depósito en garantía. 3.- Al terminarse la Obra, estos depósitos deben recuperarse o en su defecto aplicarse a rentas vencidas, haciendo los asientos de contabilidad correspondientes.

.Mensualmente se debe hacer la siguiente aplicación : COSTO GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO ..En ésta cuenta deben registrarse todas las erogaciones sujetas a amortizar como por ejemplo.GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO : -------------------------------------------------------1. rentas pagadas por anticipado y que corresponden a dos ejercicios 2.

El manual está organizado en cuatro secciones : .Salida de Materiales .Apéndice : Formas de papelería utilizadas .Introducción .PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO DE ALMACENES EN OBRA ______________________________ Este manual explica la manera como se deben manejar los almacenes de materiales en las Obras para asegurar su control tanto físico como contable.Recepción de Materiales .

verificando la . por lo tanto es necesario contar con un buen sistema de control para su obtención y suministro.Preparar los informes que se requieran. a la Obra.Despachar el material que requiera la Obra. Por lo tanto la función del Almacenista. . . . calidad y especificaciones.Llevar el control de Kardex. representan dinero muerto que le resta recursos a la empresa o le ocasiona perdida de tiempo. Las labores del almacenista son principalmente las de: . Administrador y Superintendente deben ser coordinadas para la obtención de resultados satisfactorios. son la base principal de su producción. .INTRODUCCION __________________________ Los almacenes al igual que en cualquier otra industria.Recibir los materiales que llegan cantidad. Ya que las inversiones excesivas en materiales y la falta de los mismos.Efectuar inventarios físicos periódicos.

Verificará especificaciones del material. E) Entradas por Compras Caja Chica. A) Entradas por compras locales. Si no son las mismas del pedido o requisición. En las entradas de materiales invariablemente. B) Entradas por Oficia Central. Las labores del Almacenista en la recepción de los materiales serán las siguientes : 1. D) Entradas de materiales proporcionados por el cliente. se clasifican de acuerdo con el lugar de origen. se formularán notas de entradas al Almacén usando la forma No. consultará con el Superintendente y actuará según sus instrucciones. junto con la remisión del proveedor. En caso de no existir. verificará si hay pedido o requisición (forma No. C) Entradas por traspasos de materiales enviados por el Almacén Central u otras Obras. consultará con el Superintendente para instrucciones..Al llegar el material a la Obra. ). 2.RECEPCIÓN DE MATERIALES : ----------------------------------------------Las entradas de materiales al almacén. ..

Es frecuente que en alguna de las Obras contratadas por la Compañía el cliente proporciona determinados artículos y materiales para ser usados en la construcción.Materiales Proporcionados por el Cliente .Recibirá el material preparando nota de Entrada en original y dos copias.Recibirá el material preparando nota de Entrada en original y dos copias. 4 ).Recibirá el material preparando nota de entrada en original y dos copias. ya que habrá que justificar ante el Cliente el buen uso de ellos. 7.Compras Oficina Central . ( forma No. por lo que deben controlarse en forma absoluta.. anexará en el original la copia del pedido y de la remisión. 6. estableciendo pasivo a favor del Cliente.. . deberá cubicarse y registrarse y registrarse previa autorización. anexará en el original orden de traspaso.Si se trata de materiales de consumo directo. 5.Compras Locales .. 4. Al recibir el almacenista éstos materiales. además pondrá un sello en la entrada que dirá " CENTRAL ". les dará entrada como compra de Oficina Central. Es indispensable dejar señalado... se hace normalmente una deductiva por el costo de los materiales proporcionados por el Cliente.. acepta una responsabilidad por su cuidado y manejo. verificará si existe registro del camión previamente cubicado y autorizado por el Superintendente.Traspasos de Materiales .. anexará en el original la copia del pedido y de la remisión.3. Si no hay registro. Al elaborar la estimación por el uso o colocación de éstos artículos. ésta deductiva se aplicará en Oficina Central como pago del pasivo establecido y por lo tanto deben recabarse las facturas o comprobantes respectivos. que al recibir la Compañía éstos artículos.. mediante estimaciones de los trabajos ejecutados..

se considerará que el pedido viene excedido cuando se entrega mas del 110 % de lo pedido. se tomara del Kardex el último precio del mismo artículo... la cual se encargará por todas éstas compras al reembolsarse la caja chica. sacos de cemento.Registrará diariamente las entradas en el libro de compras ( forma No. o que no lleguen en buenas condiciones...En caso de materiales de consumo directo. Se manejará en proveedores una tarjeta auxiliar que se llamará " Compras de Contado ".Cuando sea un material que se mide por peso ( cemento a granel. ( forma No. ).. por lo tanto. 9.Las compras de " Caja Chica "serán exclusivamente por materiales que se necesitan urgentemente en la Obra y que serán consumidos de inmediato. .8.En los casos en que la entrega sea por una cantidad diferente de la pedida se hará lo siguiente : .. 10. ). deberá hacerlo notar en la nota de Entrada al Almacén y en la copia del pedido.Compras de " Caja Chica " . 12.En caso de no coincidir las especificaciones de los materiales con los señalados en el pedido. la entrada se hará en forma global.En caso de que no existiera copia del pedido se tomará el precio de la remisión y si no viene indicado. no habrá tolerancia en la cantidad entregada : el proveedor debe entregar la cantidad exacta. simultáneamente al preparar la Nota de Entrada al Almacén. etc. etc.. . 12 ) 13. 6 ). en orden numérico progresivo y formular una concentración diaria en original y copia. 5 ). manejándose una tarjeta de Kardex (auxiliar) de Materiales comprados de contado y siguiendo la documentación y el trámite señalado por salidas de Almacén. 11.Cuando sea un material que se mida por otras unidades ( muebles de baño. varilla. preparará el vale de salida del Almacén ( forma No. el cuál obtendrá la firma de recibido del Jefe de Frente.

Si una entrega viene incompleta se recibirá el material. 16..Archivará ésta documentación en forma cronológica para que después sirva de base a la revisión de facturas y aprobación de los pagos. . ). d) Libro de entradas al almacén. según el punto 16 anterior. LABORES DEL CONTADOR : 1. se hará la Nota de Entrada indicando la entrega parcial. y revisará el libro de entradas al almacén. se registrará en el Kardex y se enviará la Nota de Entrada al Almacén ( con el número de pedido ).Originales de las Notas de Entrada y la concentración diaria b) Copias de pedido o Requisición.. ésta copia se archivará en el almacén en forma cronológica. ( forma No. c) Remisiones y/o copias de factura de los proveedores.Revisará la documentación recibida del almacenista.Al final del día. adjuntas a la Entrada. usando la copia de la Nota de Entrada. junto con la remisión del proveedor. y registrará las compras en el auxiliar de cada proveedor ( forma No. Una vez pasada al Kardex. anotando cantidad en unidades y valores y el costo por unidad..14.. enviará al contador : a)... 2.Registrará diariamente las entradas en las tarjetas Kardex por artículo. ). 15. También servirá para la programación de Egresos.

. no despachará el Material . b). debidamente autorizado ( Forma 9 ). se Canjeará por el Resguardo y no se preparará nota de Entrada ni se Afectará el Kardex.Salidas de materiales por devoluciones a proveedores.Salidas de materiales por traspaso a otra Obra o al Almacén Central.Salidas de materiales o equipo con cargo a terceras personas o venta de sobrantes. si es así.Salidas de materiales o equipo de cargo Técnico y herramienta para uso en la Obra y con cargo al Costo o al Activo Fijo....Salidas de Materiales o Equipo con cargo al costo Labores del Almacenista : a). solamente se llevará un Control Físico. preparará el resguardo correspondiente ( Forma ).. 1. 4.Determinará si el vale ampara equipo de cargo único y Herramienta. 2. cuando vuelva a salir preparará únicamente vale de resguardo . deberá verificar la firma con el Registro de Firmas . obtendrá la firma de recibido ‚ indicará claramente el Nombre de la Persona que recibe y que deberá devolverlo .. y Herramienta al Almacén. Cuando se devuelva en Equipo de Cargo único. En caso de no estar registrada la firma. 3..SALIDAS DE MATERIALES Las salidas de materiales del almacén se han dividido en cuatro grupos : 1.Al recibir el vale de Salida de Almacén.

etc.El original de la Remisión. 2.. El precio de venta será determinado por el Jefe de Proyecto. esté anotado claramente en el vale de salida.La segunda copia de la Remisión. previa autorización del ingeniero de Frente . etc.. para cobrarla o descontarla del próximo pago al tercer interesado.Distribuirá la documentación en la forma siguiente : . d)..Preparará a precio de venta..c). deberá verificar la autorización del Superintendente del jefe de Frente y que el Nombre del Subcontratista. . Destajista.La primera copia de la remisión se la entregará ( junto con el material ) a la persona que recibe.. Labores del Contador : a).Al recibir el vale de salida de almacén. destajista o Arrendador de maquinaria. c). una Nota de Remisión de la Compra en original y tres copias. con el vale de salida del Almacén anexo.. en el original y segunda copia de la nota de Remisión. firmada de recibido se enviará al Contador.Salida de Materiales ó Equipo con Cargo a Terceros ó Ventas Labores del Almacenista : a). .Se despachará el Material ó Equipo obteniendo la firma de quién recibió en el resguardo.. se utilizará para operar el Kardex según se explica en párrafos posteriores.Despachará el material e invariablemente obtendrá la firma de recibido de la persona encargada del Subcontratista.Guardará en el lugar apropiado el original de la Remisión firmada de recibido.. b). .

y la Requisición original. Cuenta Corriente. anexándole la copia del talón de embarque.La segunda copia del traspaso de material se utilizará para operar el Kardex según se explica mas adelante.Una vez que se haya cobrado o descontado la Remisión original. si así fuera el caso. d).Al recibir el original de la Requisición de materiales de otra Obra o del Almacén Central.b)... e).Obtendrá la firma de recibido en la tercera copia de: Traspaso de material u obtendrá copia del talón de embarque. f).. Este registro se hará con base en la tercera copia de la Remisión y/o Vale de Salida .. b).Salidas de materiales por traspasos a otras Obras o al Almacén Central. Esta firma debe constar en la requisición. primera y tercera copia del traspaso de Material. c).Archivará en forma cronológica la tercera copia del traspaso de material firmada de recibido.. según sea el caso. Deudores Diversos..Entregará o enviará el material a la Obra ó Almacén Central junto con el original. Destajistas. c)... Labores del Almacenista: a). ya sea Sub-Contratistas.Registrara el importe del cargo en el auxiliar respectivo. obtendrá la firma del Jefe del Proyecto autorizando el envío. d).Preparar el traspaso de material en original y tres copias.. En esta copia se anotará el número de área del Almacén a que corresponda el material entregado. .La tercera copia de la Remisión la archivará en un consecutivo 3. firmada se entregará al tercero..

Con la primera copia de la Nota de Devolución firmada o con el talón de embarque anexo hará lo siguiente: Registrará el cargo en el auxiliar del proveedor.Si se trata de entrega local. f). la archivará con las factura por pagar con el objeto de deducirlo del próximo pago y obtener la nota de crédito del proveedor.La segunda copia de la Nota de Devolución se utilizará para operar el Kardex según se explica mas adelante..Deberá obtener la firma de autorización del Superintendente en las dos copias de la Nota de Devolución.. d).. Si corresponde la compra a Oficina Central. ..Salidas del Almacén por Devoluciones a Proveedores Labores del Almacenista: a).De acuerdo a las instrucciones que al respecto reciba del Superintendente o del Contador. la primer copia de la Nota de Devolución también se enviará junto con el material para que el proveedor firme de recibido y se devolverá esta copia al Contador.4. c)...En caso de envío foráneo se obtendrá copia del talón de embarque.. Si corresponde a una compra local.. enviará estos documentos a la Oficina Central para su descuento en el próximo pago.Enviará al Contador la primera copia de la Nota de Devolución firmada o con el talón de embarque anexo según el caso. b). preparar… una Nota de Devolución en original y dos copias.Despachar o enviar… el material al proveedor junto con el original de la Nota de Devolución. Labores del Contador: a). e). g)..

d). .Anotará el importe total de las salidas del día en la tarjeta de control general. preparará original y copia de la concentración diaria de Salidas del Almacén ( Forma No.La copia de la concentración diaria de los vales de salida. e). en unidades y valores. ).. b).. . Vales de Salida por entregas de materiales con cargo a terceras personas o venta de sobrantes. Segunda copia del traspaso de materiales a otra Obra o al Almacén Central..Tomará el importe del costo de las salidas del kardex por artículo y lo anotará en la concentración diaria de vales de salida ( La valuación se hará al último precio de entrada UEPS ).La segunda copia de las notas de Devolución.Al final del día.La segunda copia de las Notas de Remisión. . Segunda copia de la Nota de Devolución de materiales a proveedores... con base en : Vales de Salida por entregas de materiales para uso en la Obra y con cargo al Costo. Labores del Almacenista : a).Enviará al Contador al final del día : .Registrará diariamente en las tarjetas del kardex por artículo el total de salidas del día tomando las cantidades de la concentración diaria de vales de salida..Registro y preparación del informe por Salidas de Almacén.La segunda copia de los traspasos de materiales. .5. c).

. traspasos y Notas de Devolución. referentes a la obtención y comprobación de las existencias y el importe de los saldos..Labores del Contador : a). Tarjeta por artículo ó material que forman parte de cada área. Notas de Remisión. MANEJO DEL KARDEX ---------------------------------Se manejaran las siguientes tarjetas de kardex para el registro de entradas y salidas y la obtención de existencias en unidades y valores : Tarjeta mayor o control general. En esta sección se mencionan las labores del Almacenista y Contador.Revisará y aprobará toda la documentación recibida del Almacenista para lo cual se podrá auxiliar del kardex del Almacén b). en base a la concentración diaria de salidas. . a Proveedores y Acreedores se detallaran por nombre y el cargo se hará a precio de venta y cuando haya diferencia con el costo se abonará a otros gastos y productos El importe de los traspasos se cargará a la cuenta del Almacén con crédito a la cuenta corriente de la Obra que recibe.Preparará la Póliza semanal de Salidas del Almacén. Los cargos a Sub-contratistas. Los procedimientos para el registro en el kardex tanto de las entradas como de las salidas de material han sido indicadas en las secciones anteriores. en original y una copia.

Semanalmente sumará el importe de los saldos de las tarjetas del kardex por artículo y el total debe coincidir con el importe del saldo de la tarjeta mayor ó control general.Labores del Almacenista : a). .. b). Traxcavo..Diariamente anotará el total de entradas en la tarjeta mayor o control general. es necesario dividirla en Sub-cuentas de acuerdo a su naturaleza. Compresor. En forma periódica y por pruebas selectivas. de lo que se deriva lo siguiente : 01 EQUIPO MAYOR Grúas. Labores del contador : Mensualmente verificará que el importe de los saldos de las tarjetas por artículo sumen el importe del saldo del control general. etc. con base en la concentración diaria de salidas c). verificará que las existencias en unidades de las tarjetas del kardex sean las mismas que existen físicamente en el Almacén. El resultado de ésta comprobación física se anotará en una "hoja de inventario" y se archivará para aclaraciones posteriores ACTIVO FIJO La Cuenta de Maquinaria y Equipo de Construcción..Diariamente anotará el total de salidas en la tarjeta mayor o control general. Se deberá seleccionar cada semana un número de tarjetas suficientes para efectuar la comprobación física de la existencia. Motoconformadora. Sanjadora. con base en la suma de las entradas habidas en el día.

c). en salidas sucesivas. y contarán con las mismas Sub-cuentas. ADQUISICIÓN O COMPRA. Bombas. Apisonadoras. De acuerdo con el instructivo de Almacén. Equipos de Corte. etc. dicho equipo Auxiliar y Científico.02 EQUIPO LIGERO Revolvedora. Consecuencia de la anterior división. Se elaborará una Requisición Se formulará un Pedido . etc. Mangueras de Succión Descarga. en su primer salida se cargará directamente al costo. Tránsito. Vibradores. controlándose únicamente en vales de resguardo. 03 EQUIPO AUXILIAR Pulsetas. que será el siguiente : a). las depreciaciones y/o reserva que se manejan por éstos equipos en las cuentas correspondientes.b). 04 EQUIPO CIENTÍFICO Estadal. Nivel. La adquisición de éstos equipos tiene un proceso similar al de materiales. que se cargarán a resultados en el momento de su adquisición por su corta vida probable. Plantas de Soldar. excepto Equipo Auxiliar y Científico.Se hará una solicitud de maquinaria.

Tiempo probable de ocupación (fecha de inicio y terminación) .a) La solicitud contendrá los siguientes datos : . etc. garantías. indicando si es por mes. si se canaliza a través de la Oficina Central.Conveniencia de Rentarlo y comprarlo. en donde se indiquen claramente las condiciones del Arrendamiento como son : Importe de la Renta. RENTA DE MAQUINARIA Para Controlar el Equipo Rentado a Terceros. Es necesario elaborar un estudio sobre la conveniencia.Descripción detallada del equipo y alternativas. comprar o rentar la maquinaria y presentarlo a la consideración de la Dirección General en México. De ser aprobada la solicitud por la Dirección General se observarán las siguientes reglas. se elaborarán Contratos de Arrendamiento ( que previamente deberán ser revisados por el Departamento Jurídico de la Empresa quién vigilará que no existan situaciones que en un momento determinado puedan causar problemas jurídicos o Legales a la Empresa ). por día o por hora efectiva. firmará el superintendente. por semana. será al Gerente de Construcción respectivo. tiempo de ocupación. Si la celebración del contrato es en la Obra. . .

SE HARÁ UNA REQUISICIÓN . El encargado de Maquinaría del Área Técnica proporcionará los Reportes de utilización diaria de Equipo al Coordinador de Maquinaria. La Obra que no comunique oportunamente y por escrito la desocupación de la máquina.Se proporcionará copia del contrato al Administrador para que registre los Pasivos correspondientes al transcurrir el tiempo pactado. cuenten con las autorizaciones de parte del Área Técnica .Que la documentación de Respaldo de los Pagos que se vayan a efectuar. para lo cual deberá verificar lo siguiente : . Dichos reportes deberán venir revisados y Autorizados por el Encargado de Maquinaría y Verificados y Autorizados por el Coordinador de Maquinaría . la cual deberá reunir todos los requisitos fiscales que señala la Ley del I. . devolver el equipo en el plazo estipulado. Por ningún motivo se podrán efectuar pagos a cuenta de arrendamientos sin que el arrendatario proporcione la factura correspondiente. obteniendo finiquito y devolución de garantía.Los reportes de utilización diaria de equipo. hasta que dicha máquina se desplace a otra Obra ó sea entregada al Arrendador . debidamente actualizados a la fecha en que se vaya a efectuar el pago.Que se hayan efectuado las sanciones correspondientes por la no utilización del equipo . . A la terminación del contrato.S.R. absorberá la renta por ese tiempo. El Coordinador Administrativo deberá Autorizar el Pago del Arrendamiento. y al Almacenista para que controle por separado el equipo rentado con base a los vales de Resguardo.

costo de utilización y reservas en caso de que procedan. Se anexará también hoja control de equipo y manuales. sin embargo será obligación de la superintendencia y del Administrador. transportista. cuando menos ahorro en fletes y otros gastos de transportación. clasificación del equipo. (Equipo Mayor). obtener cotizaciones en las zonas más cercanas a la Obra para ver la posibilidad de obtener mejores precios. tanto el equipo nuevo como usado o rentado. distribuyendo las copias en los lugares respectivos. Al enviarse el equipo a Obra deberá acompañarse con una Orden de Traslado. copia 2a. previa autorización de la Dirección en la Requisición. Proveedor a favor de quién se creará el Pasivo.Las compras de Activos Fijos se harán invariablemente por Oficina Central. SE FORMULA EL PEDIDO . El aviso de traslado se elaborará en original y 3 copias : Original 1a. condiciones en que se envía. copia Al proyecto que se envía Oficina Central Contabilidad Almacén . por lo que es muy importante que el superintendente supervise la recepción del equipo para reclamar al Proveedor de cualquier deficiencia. copia 3a. Oficina Central fincará el pedido. El equipo pesado generalmente se enviará directamente por el Proveedor a las Obras. En dicho traspaso se anotará el Costo de adquisición o Renta del equipo. descripción detallada del equipo así como accesorios.

El cargo o resultado será por el importe de la renta que se pacte y el crédito a las reservas será en dos partes como sigue : a) Una parte es la depreciación de maquinaria. por lo que únicamente se acompañará una copia para efectos de su registro contable.R.S.Equipo rentado en cuentas de orden que serán : EQUIPO RENTADO RENTA DE EQUIPO RESERVAS . de . que en ningún caso serán inferiores a la renta de mercado. ALTAS . El Administrador Controla : . que se calculará acuerdo con los porcentajes establecidos en la Ley del I. Las reservas para depreciación de equipo se fijarán de acuerdo con la Gerencia de Construcción.La factura original se controlará por Oficina Central. Con base al aviso de traslado se formulará la "Alta de maquinaria y equipo ". En los dos casos el Almacenista sí controlará físicamente los equipos con base a vales de Resguardo. que es diferente a la Nota de Entrada al Almacén .Equipo propio en cuenta número ___________ . Las altas de equipo rentado llevarán la indicación de : RENTADO.

Reserva para maquinaria. la Obra que recibe deberá dar el tratamiento de equipo rentado. 204 97/01 109 ó 203 D X X H 1. al corresponder la Cuenta Corriente registrará : OF.b) Otra parte será la diferencia entre la renta y la depreciación fiscal. La política para la depreciación de los equipos será la siguiente : EQUIPO Mayor Ligero Auxiliar Cientifico COSTO RESERVAS 145 211-01 100 % 25 % 75 % 100 % 25 % 75 % Se cargará a resultados el 100% en el Momento que sale por Primera vez del Almacén . En los traspasos de Obra de diferente empresa (***************). C. ejemplo : *nombre del proyecto* 401 97/01 204 01 D X H X La Oficina Central de esta obra. creando el Pasivo respectivo en cuenta corriente de Oficina Central. que se acreditará a la cuenta.Además registra en Cuentas de orden el Equipo rentado : D H OBRA EQUIPO RENTADO X . ( Su control en base a vales de Resguardo ) La depreciación con equipos nuevos se calculará a partir del mes de Enero no importando la fecha de adquisición por ser política general ..

EN EQUIPO DE TRANSPORTE . BAJAS En las bajas de equipo que únicamente serán por traspasos a Oficina Central u Obras. Es necesario que al registrar Altas y Bajas en los auxiliares se contenga la información suficiente para su fácil identificación. deberá elaborarse la "Baja de maquinaria y Equipo" acompañada de su respectivo traspaso y tarjeta de control de equipo. La disposición en Oficina Central. La Obra que tenga equipos en su poder y no los ponga a disposición de Oficina Central. en la que se indicarán las reservas. Bajas y traspasos de Equipo. se hará a través de Memorándum. Es conveniente que el Administrador conserve un expediente que contenga copias de : Traspasos. el costo lo absorberá la Obra que lo envía. Tarjeta control. mismas que serán enviadas conjuntamente a través de la Cuenta Corriente. Al final del día conjuntamente con la concentración y notas de Entrada al Almacén‚ deberán enviarse las Altas. para que el Administrador efectúe los movimientos contables que procedan. absorberá las rentas independientemente que los use o no.RENTA DE EQUIPO X DETERMINACIÓN DE ABSORCIÓN DE RENTAS -------------------------------------------------------------------Si el equipo llega antes del día 15 del mes. etc. en caso de que llegue después de dicho día. el proyecto que recibe absorberá la Renta total. Alta. Baja.

00 ___________ = 58.03. La depreciación de este equipo debe ser en la vida probable de la Obra. Valor Adquisición Tiempo Ejecutado Obra Tasa Fiscal 7. la diferencia estriba en las Cuentas de Control que son : 124 146 211 RENTA 146 100 % 211 25 % 75 % Equipo de Transporte Depreciación de Equipo de Transporte Reserva para la Maquinaria 02 Equipos de transporte RESERVAS La tasa no es aplicable para automóviles con valor de adquisición superior a $ MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA La autorización de compra será por el superintendente.La situación es la misma para la maquinaria y el equipo de construcción.34 120 $ 7.00 18 meses 10 % 147 = mensual .000. separando la depreciación Fiscal en Cuenta numero 147 y el excedente en 211 .000. siguiendo el procedimiento de obtención de materiales.

90 ___________ TOTAL : $ 7.89 H Es importante no capitalizar Mobiliario y Equipo de Oficina.55 x 18 = 5.00 en 18 meses.949.03 18 58.00 ___________ = 388.00 pero es conveniente controlar con vales de Resguardo CONTROL INTERNO ----------------------------- OBJETIVO : .10 330.58.34 = 330.55 D 388.000.000.7.059. Por lo que nos da el asiento mensual : 402 Depreciación 147 211 03 58.89 .34 330.34 x 18 = 1.000. con valor de Adquisición menor de $ 5.55 mensual 211 .

Procedimiento e importancia del control interno en : ..Proveedores .Establecimiento de Control en General de Pasivos con la finalidad de poder elaborar un programa que permita efectuar los pagos oportunamente.Acreedores Diversos .Impuestos por pagar OBJETIVOS : _____________ a). . así como también conocer los pasivos reales de cada proyecto .Documentos por Pagar .

. notas de entrada de almacén. 2. . según el libro de Compras. así como también la amortización de los anticipos que correspondan . de acuerdo con el lugar en que se halla efectuado la adquisición.Al pago del documento este debe ser cancelado inmediatamente con el sello de pagado.Que la documentación soporte de los mismos... c). la Oficina Central enviara a Obra copia del documento con la documentación original de soporte y para efectos de pago controlara físicamente una copia del documento. por consiguiente. 4.Los pasivos documentados en Oficina Central con cargo a las Obras deberán hacerse en base a la documentación mencionada en el punto anterior por consiguiente es importante que los Administradores envíen esas notas de entrada y pedidos Autorizados .. sea estrictamente controlada .b).Los proveedores se deben clasificar en Proveedores Locales y Foráneos. adjunto a los documentos debe enviarse la documentación correspondiente como facturas revisadas. 3. PROVEEDORES .. 1.Los Documentos deben firmarse únicamente por el C. DOCUMENTOS POR PAGAR : __________________________ 1.. pedidos autorizados.Que se lleven a cabo oportunamente las sanciones y descuentos cuando procedan. -----------------------------.En el supuesto del punto numero 2..

revisión de cálculos aritméticos. Documentación suficiente y autentica.El Administrador antes de firmar el cheque. contra el pedido autorizado..Al formularse el cheque.El pasivo debe establecerse siempre en base a una entrada de almacén. pasivo establecido. 6. así como el pedido que previamente autorizo. con los siguientes Datos : Documentación a nombre de la Cía. el dia siguiente y archivarse por nombre del Proveedor.El Superintendente al firmar el cheque debe cuidar que la factura sea original... que tenga entrada de almacén original y que tenga el sello de revisado.Los cheques deben ser firmados previamente por el Administrador y posteriormente por el Superintendente. y que tenga la documentación revisada y que está contabilizado correctamente. 9.. 8.Las facturas deben recibirse un día fijo de la semana. requisitos Fiscales y aplicación contable... 5... 10. firmando la póliza cheque en el casillero de revisado.Los pagos a proveedores deben hacerse en base a facturas originales debidamente revisadas y soportadas con la entrada Original de almacén.La revisión de la factura de proveedores debe hacerse en base a un sello que existe para el caso.Se debe establecer el control de recepción de facturas la expedición de contrarecibos previamente numerados . debe revisar que el cheque está correcto y protegido.. . soportada con remisión o remisión factura del Proveedor y pedido autorizado 3.. la copia de la remisión y el pedido autorizado. debe hacerse la aplicación contable correspondiente.2. revisará mediante 7. 4.

En base a control de contrarecibos mencionado en el punto numero 6. debe firmar la póliza cheque en el 12.11. el Administrador debe hacer una programación de pagos por pagos por semana la cual debe enviarse a la Gerencia Administrativa para el presupuesto de egresos mensual a nivel Empresa. tanto en creación de pasivos como en sus pagos. 14..El Superintendente casillero de autorizado..En dichos auxiliares deberán puntear pagos contra pasivos.Al cierre mensual dichos auxiliares deberán mostrar los movimientos mensuales y reflejar el saldo actual. ..Anticipo . de modo que el saldo de proveedores está integrado por las partidas que no tienen referencia.. ACREEDORES DIVERSOS .. deberán controlarse a través del auxiliar de Proveedores que se anexa. .Los proveedores.Total 13..Pasivo .Nombre del Proveedor . 15.El Administrador mensualmente debe enviar a Oficina Central como anexo a los Estados financieros una relación de Proveedores con las siguientes columnas. 16.

4. etc.En cada cuenta se deben registrar pasivos diferentes a compras de materiales. reportes y remisión de viajes efectuados si se refiere a acarreos.. 2.Asegurarse que se cumplan con todas las obligaciones fiscales derivadas de la operación del proyecto y que estas sean liquidadas correcta y oportunamente . 3.La documentación debe revisarse a base a reportes..Se debe utilizar el sello de revisado dejando sin efecto los no utilizados.El pasivo debe establecerse en base a documentos debidamente autorizados por la Superintendencia... sueldos y rayas por pagar y algún otro pasivo diferente a proveedores. . cuotas Sindicales. casilleros 5. IMPUESTOS POR PAGAR : _______________________ OBJETIVOS : ____________ a).Para efectos de pagos y programa de pagos debe observarse lo establecido en la sección de proveedores. renta de equipo.. contratos si se trata de un recibo de rentas.. como son: soportes de horas trabajadas si se refiere a equipo rentado. como son : Servicios profesionales.1.

deberá dejar de Pagar sus impuestos operativos tanto Federales como Estatales . con el Objeto de que se tenga la seguridad de que se encuentran bien registrados sus pasivos correspondientes. Tanto Acreditable ( Pagado ) como Repercutido ( Cobrado )..PROCEDIMIENTOS : ________________ 1..Por lo que respecta al IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ( I.A.El Administrador al inicio de la Obra deberá determinar los impuestos tanto Federales como Estatales a que este sujeta la Empresa. tales como : I.A.. Mensualmente ( Antes del Día 10 de Cada Mes ) cada proyecto deberá informar a la Oficina central el Importe Neto generado de I.Por ningún motivo el Proyecto ( Obra ). IMPUESTOS ESTATALES Y MUNICIPALES. 5.El cheque debe hacerse a nombre de : TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN poniendo al reverso la siguiente leyenda : " Este cheque cubre crédito Fiscal por concepto de:_________ _____________ y su importe deberá acreditarse exclusivamente a la Cuenta Bancaria de la Tesorería de la Federación " . evitar discrepancias y diferencias en el calculo de los mismos y se proceda al pago oportuno de los mismos..T. 4.A. de conformidad con los plazos que establecen las disposiciones fiscales vigentes . se deberá efectuar una conciliación entre lo registrado contablemente y los Impuestos a Declarar. 3.). para que la Oficina Central prepare a nivel Compañía la Declaración y Pago Correspondiente . 2. S. deberá reunir los requisitos fiscales establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta ‚ Impuesto al Valor Agregado . INFONAVIT.P.V. así como también formular un calendario de obligaciones fiscales sobre el cual llevara el control del cumplimiento de estas.R..V.. 6..Por aquellos impuestos que deban ser liquidados por la Obra.Toda la documentación que soporte las operaciones realizadas. SEGURO SOCIAL.S..

9. si es bajo el régimen tradicional.Patronales" al Instituto Mexicano del Seguro Social. c). independientemente de que también se pueda hacer ante las oficinas del propio Instituto. copia ..Las Instituciones Bancarias autorizadas para recibir las declaraciones están obligadas a recibirlas sin hacer observaciones ni objeciones y deben devolver una copia sellada con el registro del pago correspondiente. 12. 11.Las cuotas deben pagarse en las Instituciones Bancarias dentro del plazo mencionado anteriormente y el cheque debe hacerse a nombre del Instituto Mexicano del Seguro Social.Expediente en Obra . Mayo..Mediante la firma de Convenio de Pago de Cuotas Obrero Patronales celebrado con el I.S.La forma que indica el instructivo vigente a partir de 1979 o sea al total del contrato se le Aplicaran los índices por tipo de Obra . Julio. * Original ..M.La retribución ante el I.. Noviembre y Enero..Para efectos de control.Mediante la Elaboración de Liquidaciones de Sueldos en Base a los Avisos de Trabajo entregados a los Trabajadores cotejados con las lista de Raya. 8. b).... 10.En el caso de que la Obra tenga el régimen ordinario.S.Oficina Central * 1a.Las cuotas deben pagarse bimestralmente a mas tardar el día 15 de los meses de marzo. Septiembre. el Administrador debe conservar una copia fotostatica de la declaración presentada . mismo que será determinado en base al Monto de la Obra y el Plazo de Pago Solicitado en dicho convenio . debe solicitar una "Guía para la formulacion de los ajustes por deducciones y aumento a las cédulas de liquidación de cuotas " Obrero..S.7.M.S.. puede ser en tres formas : a).

S. M.* 2a. ( en el caso de Pago de Impuestos Federales ) Oficina de Finanzas del Estado ( Pago de Impuestos Estales ó Municipales ) ó la Oficina de Cobros del I. Se entenderá por original.Cheques Póliza. copia . sellada y protegida de recibido . . la copia que nos de la Institución Bancaria. en caso de efectuar el Pago Directo en la Caja del Instituto.. S.

1..Estado de Costo de Obra Indirecto 5.Balance General 2..Estado de Resultados. 3...Estado de Flujo de Efectivo ANEXOS : Balanza de Comprobación Conciliación Bancaria Relación Deudores Diversos Relación Subcontratistas Relación Documentos por pagar Relación Proveedores Relación Acreedores Relación Cuentas Corrientes .Estado de Costo de Obra Directo 4..ESTADOS FINANCIEROS INFORMACIÓN CONFIDENCIAL .

Contador ( si lo hay ) FINALIDAD DE ESTADOS FINANCIEROS Poder ejercer el control de la Obra.V.- Relación Impuestos por pagar Relación Rva. para beneficios al personal Relación Adiciones y traspasos de Activos Fijos ENTREGA DE INFORMACIÓN 8 Días después del Cierre.Libro Mayor . tomar decisiones y poder informar de la situación real de la Obra.A.Libro de Compras . .Superintendente ( principal responsable ) . analizar las Desviaciones.Libro de Control I.Administrador .Auxiliares .Libro Diario . QUIEN AUTORIZA ESTADOS FINANCIEROS . FUENTE DE INFORMACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Libros. Registros y Documentación Soporte .

Ingresos .Diario . Ingresos y Cheques. Libro de Compras . . . que para su identificación deberá llevar el numero 2.Como su nombre lo indica.Se anexa formato de Libro Mayor. que para su identificación deberá llevar el numero 1. supervisado por el administrador. a través de las concentraciones mensuales del Libro de Diario.Estas afectaciones se traducen en las Pólizas de Diario.Su implantación en las Obras es a partir de los Saldos ajustados por Auditoría. deberá elaborarse un Análisis de la misma. . Este libro deberá ser llevado por el almacenista de la obra.Este libro tiene como finalidad.Se anexa formato de Libro Diario. deberán cancelarse los renglones en blanco. es el libro donde se registran las operaciones diarias. que afectan la vida de la Obra. actualizando el Saldo. .La documentación la representan.Estas sumas finales. . pasaron por concentración mensual al Libro Mayor. .Cheques Libro Diario . mostrar la vida de la Obra. Libro Mayor . .Al final del Registro de un mes. las Pólizas de : .

la suma del libro debe cuadrar contra los cargos al almacén . Ejemplo : I. Mas el I.De este libro. y que no sean canalizadas a través del Libro de Compras. los .A.V.V. del libro de Control deberá ser el mismo que se refleja en el Auxiliar de la Cuenta I. . Libro de Control del I.V.A.A.La finalidad del libro es controlar el I.A. Número .Son los documentos que nos ayudan para observar movimientos que tiene una cuenta individualmente .A. . Fletes. Total Auxiliares . I. Asistencia Técnica Inversiones en Activos Fijos. y Propaganda.V. y las Compras. Publica.A. Etc.Se anexa Formato del Libro de Compras . . . CONCEPTO : Proveedor Arrendamientos Seguros y Fianzas.Este Libro lo deberá llevar el Administrador de la Obra y Constará de las Siguientes Columnas : REFERENCIA : Fecha .A. a través de las notas de Entrada de Almacén .Al cierre mensual.V.A. . en notas de consumo. en Póliza de Seguros. . creando el pasivo respectivo . por Acreditar.Se deberán registrar todas las operaciones que Generen I. semanalmente se debe de elaborar la Póliza de Diario por Entradas de Almacén.La suma del I.V..V.V.

. . Se anexan ejemplos . ARCHIVO .Cada Auxiliar debe ser totalmente identificado . Ingreso y Cheques ) .Dichas Pólizas deberán ser firmadas por el contador. Administrador y Superintendente. Activo. Cheques. Invariablemente .Deben contener separadores entre las cuentas que lo integran .El archivo esta integrado por las Pólizas de Diario. Ingresos.Que se identifiquen plenamente con : Numero y Nombre del Proyecto. Etc. .Al Cierre de cada mes. Libros.Los recopiladores deben ser archivados en forma Progresiva y de fácil acceso ( Únicamente contabilidad ) .Todas las Pólizas deben tener soporte de la Operación registrada . será consecutiva hasta fin mes . Resultados .Los auxiliares para que cumplan su función Requieren : .La numeración de dichas Pólizas. . sumar los movimientos y Determinar el Saldo .Es conveniente dejar de 2 a 3 Renglones entre Cada Cierre Mensual . . rubro de cuentas a que se refiere. Pasivo.Las Pólizas deben ser agrupadas con sus respectivos comprobantes .Debe existir un recopilador por cada grupo de Polizas (Diario. .Las Pólizas deben ser archivadas por separado . .

. .Administrativo se le debe contratar en Obra por Contrato por Obra Determinada . solamente que ellos tienen que firmar la siguiente documentación en Blanco : . P E R S O N A L CONTRATACIÓN : Al Personal Técnico . Al Contratar a cada uno de estos trabajadores.Formular Solicitud de Contratación ya sea por parte del superintendente o del residente del Frente .Se anexan Ejemplos .Contrato Individual de Trabajo . se le debe Asignar . Al Personal de Campo también se le Contratara por Obra Determinada.Solicitud de Ingreso al Sindicato .Formular Memorándum ( Machote ) de Autorización de Sueldo y Categoría . Previamente a la Contratación del Personal se debe de llevar a cabo lo Siguiente : .. .

Frente a Laborar .Numero de Identificación .Personal Técnico .. asi como horas extras que estén autorizadas por el Superintendente y el residente del frente .Categoría . FORMULACION DE NOMINA O LISTA DE RAYA : la formulación deberá hacerla una persona diferente a la tomaduria de tiempo y el Proceso será el Siguiente : . firmando la nueva tarjeta y verificando que la firma en la tarjeta sea la misma que en la anterior ... Sobre esta Tarjeta de asistencia se anotaran las asistencias y faltas. Esta Tarjeta se le debe reponer a los trabajadores al final de cada semana.Sueldo .Administrativo : Por los menos debe firmar al entrar y salir de Trabajar . CONTROL : a). b).Personal de Campo : En el momento de contratar un trabajador se le debe formular su tarjeta de asistencia. al cual debe de firmar en el momento de contratarlo para que esa firma sea su identificación en el momento de Cobrar .

AUMENTO DE SUELDO : Cuando a un Trabajador de Obra ( Tecnico-Administrativo o de Campo ). ( Personal por Administración y por Destajistas ) .15 Días de Aguinaldo ( Proporcional ) . PAGO DE LISTA DE RAYA : El Pago de Lista de Raya lo tiene que llevar a cabo el personal de Contabilidad.Prima Vacaciones . Comparando la Lista de Asistencia con la Lista de Raya . serán depositados al Banco al Segundo Día Hábil .. se tiene que volver a firmar de Revisado y Autorizado por las Personas antes citadas.. los Salarios devengados no Cobrados. El Cheque debe ser por la Cantidad exacta de Lista de Raya.. LIQUIDACIONES : Cuando se Liquida a algún trabajador. El Residente de Frente y el Superintendente .Ya formuladas las Lista de Raya en Base a la Lista de Asistencia.Esta Lista de Asistencia la Tienen que firmar el jefe de Personal. En el momento de Pagar a Cada Trabajador se le tiene que exigir la tarjeta que tiene registrada su firma y que le sirve de identificación y asi tener la seguridad que se esta pagando a la persona que devenga el Sueldo .Vacaciones . siempre debe haber Memorándum de Autorización por el Superintendente .En Base a las Tarjetas.Asistencia Ordenará por numero Progresivo las Tarjetas de Control de 2). se le aumenta el sueldo.1). 3). 4). Formular lista de Asistencia de Todos los Trabajadores de Campo . se le tiene que liquidar en Base a : . El Administrador.

.H...Siempre que se le Pague al Destajista.M.. Cuando algún trabajador reingrese.A.Por política de la Empresa. y tener registro ante el I..Prestamos de Materiales ( Cuando Existan ) d).S. 6. este debe reportarse con el Jefe de Personal para que formule su liquidación y que no le Pague el Destajista sino " " y posteriormente se le descontara de su Liquidación .R.Impuestos patronales 5. tienen que expedir Factura ó Recibo de Honorarios por la Diferencia mas el I.S.. se le asignara el mismo Numero que tenga anteriormente .Se les recomienda que la Diferencia entre el destajo y la lista de raya sea del 20 % ( Valor de la Factura Mas el I.V. para que se le descuente la lista de Raya y se le formule el Cheque . b). 4.El Importe total de la Lista de Raya .P.El Cheque siempre debe ser nominativo y a Favor del Destajista .S.C.. tienen que tener en su Poder los Administradores el Destajo Firmado y Autorizado por el Residente y el Superintendente de la Obra y Frente. la diferencia que existe entre la Lista de Raya y el Destajo.Todos los Jueves de cada semana..S.Cuando se le formule el Cheque se le tiene que descontar: a). 2. Personal de Destajistas : Cuando el Destajista despida a uno de sus Trabajadores.Prestamos a Cuenta ( Cuando Existan ) c). todos los destajistas tienen que registrarse en la S... como personas físicas causantes del I.S.. DESTAJISTAS : 1.A.V. 3. ) .Grava I.M.

S.Contrato Individual de Trabajo . la cantidad que realmente reciben .R. ‚ I.En el Caso de que se cobren destajos con recibos de Honorarios.Para que la Factura importe mas o menos el 20% ( VEINTE POR CIENTO ).Avisos de Trabajo ( Copias ) . debe(n) soportar la Póliza Cheque . .M.M.Debe elaborarse un resumen mensual del importe de las lista de Raya.7..Hoja Blanca Firmada . 6. ( Copias ) .S. mismo que deberá ser enterado posteriormente ( Mensual.Las Tarjeta de Asistencia y su lista de asistencia deben ser archivados conjuntamente .C...Se deben controlar por numero de ficha. EXPEDIENTES DE PERSONAL ----------------------------------------1.Deben contener : .F..Se les recomienda que al personal del destajista se le pague por lista de raya.Datos Generales 2. es necesario que el destajista comunique el importe total de las percepciones que perciben todos sus trabajadores ..S.. 3.Alta y Baja de I. . 8.. 9.Una Copia de la(s) Lista(s) de Raya. Bimestral.Las Lista de Raya originales deben ser archivadas por separado. separando los Activos de la Bajas ... entregándole al destajista el Comprobante de la Retención Efectuada . 4. se les Debe retener el 10% ( DIEZ POR CIENTO ) de impuesto Sobre la Renta. ( Abrir expediente por Mes ) 5. que contenga las Siguientes Columnas . ó Trimestralmente ) a la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico.S.

se debe llevar un estricto control de los avisos de trabajo.M.S. en caso de extravió. notificando y mencionando el ó los números extraviados. para evitar que no vayan a quedar sin incluir los interesados y por ende evitar los capitales constitutivos .Al cierre de la Obra.M.S. enviar carta al I. verificar los Avisos de Trabajo entregados.S.T I. . Sindicato Otros Neto AVISOS DE TRABAJO : ------------------------------Para evitar Capitales Constitutivos.- Semana Numero Periodo Salario Ordinario Séptimo Día Tiempo Extra Otras Percepciones Total I. devolverlos con una carta anexa .Antes de Formular la Liquidación.P.S. .S.

Acarreos .CONTROL INTERNO ________________ OBJETIVO : ___________ Procedimiento ‚ importancia del Control Interno en : .Compras .

Que las compras sean programadas oportunamente.Renta de Maquinaria COMPRAS : -----------------OBJETIVOS : ------------------a).. c). evitando hasta donde sea posible compras de emergencia que provoquen gastos onerosos para la Compañía .. .. b).Que la documentación que ampare las compras sea debidamente elaborada y controlada ..Evitar el exceso de inventarios que provoquen perdidas por obsolescencia de los mismos ..Destajos . d).Que las compras que se realicen sea de manera oportuna para satisfacer las necesidades de producción de la Obra .

Cotizaciones ( Mínimo 3 diferentes Proveedores ) . serian las siguientes : Factura Original y dos copias de la misma ( Debidamente firmadas por el Proveedor ).Que los volúmenes de Material transportado sean reales .Toda compra deberá encausarse a través del departamento de Suministros de Obra..El Administrador deberá proporcionar al Departamento Técnico de la Obra BIMESTRALMENTE. 2. con el Objeto de que el área técnica esta enterada de esta situación y proporcione sus comentarios al Administrador.Que el Sistema Administrativo de Control de los Acarreos permita tener la confiabilidad necesaria para proceder al pago de este concepto .Autorizaciones de la Gerencia de Obra . un listado de existencias en el Almacén. ACARREOS : -----------------OBJETIVOS : ------------------a). así como también la nota de entrada al almacén correspondiente . 1.El Administrador será el responsable de que todas las compras que se lleven a cabo estén debidamente soportadas con la documentación correspondiente que ampare las mismas. en el que deberá señalar la antigüedad de los mismos.. además de las señaladas en el Punto No. los cuales abarcan los siguientes Puntos : . 3.Requisición ( Con firma del almacenista de no existencia en Inventarios ) . para que este a su vez este en posibilidad de tomar decisiones sobre que hacer con ese inventario y así evitar la obsolescencia del mismo y por consecuencia el efecto negativo en el resultado de la Obra . con el Objeto de que pueda cumplir con el tramite administrativo de las mismas. b)..PROCEDIMIENTO : -------------------------1...

Una Copia para el Checador de Tiro . . se solicitara al transportista la nota de crédito correspondiente . las tarjetas que amparen los acarreos efectuados en el periodo ( Que debe ser de Jueves a Miércoles de cada semana ) al Departamento de Control de Acarreos. . 2. PROCEDIMIENTOS : ---------------------------1..Al finalizar cada turno.Una Copia para el Checador de Extracción c). el transportista presentara anexo a su factura correspondiente. . .Se anexa formato de reporte de Acarreos . el cual deberá ser acompañado de las tarjetas de chequeo respectivas y será entregado al Jefe de Acarreos para su revisión ..Para Proceder a efectuar el pago. los checadores de extracción y tiro deberán elaborar su reporte diario de Acarreos..Que el Control de Acarreos en campo sea llavado a cabo por personal capacitado para ello.Original para el Transportista b).El Sistema de Control de Acarreos que se deberá de Implantar será el siguiente : .Block de tarjetas Pre-Foliadas. .. para proceder a elaborar la conciliación correspondiente y en caso de determinar sanciones. el cual debe contener dos copias de diferente color. por lo que el Coordinador Administrativo deberá evaluar esta situación y en caso de detectar anomalías en la ejecución del trabajo..Una vez que el Jefe de Acarreos tenga en su poder ambos reportes ( Extracción y Tiro ) ya cotejados.c). elaborara su concentrado diario par que en base a este pueda elaborar el concentrado semanal por Camión y Propietario .Que las tarifas de pago sean debidamente autorizadas por el Cliente .. las deberá informar inmediatamente al Superintendente de la Obra . las cuales se distribuyen de la siguiente forma : a).

se deberá celebrar previamente un Contrato ( Se anexa modelo de Contrato ). Solo se Podrá pagar contra el Informe de Destajo.. . el Coordinador Administrativo de Obra. 3. ----------------OBJETIVOS : ------------------Que los Trabajos que se contraten a Destajo.Semanalmente.En caso de que surgiera alguna diferencia en relación con la revisión anterior.. 2. el Destajo generado en el Período ( Se anexa Formato ) . se deberá incluir un Catálogo de Conceptos con Precios Unitarios ( Presupuesto ). 5.Para poder Contratar Trabajos a Destajo. 6.. correspondan a los Contratados . sean los estrictamente indispensables y que por su naturaleza derivado del estudio del Área Técnica no sea redituable para la Empresa efectuarlos . ( A más tardar el día Miércoles ).Para que el Administrador de la Obra pueda proceder al pago de Destajos.. PROCEDIMENTOS : ------------------------1. deberá proporcionar al Cordinador Administrativo. la Residencia de la Obra. debidamente autorizado por el Residente de Obra y el Superintendente de la Misma . .Como anexo al Contrato antes mencionado.DESTAJOS .En nigún caso se efectuarán pagos a cuenta de Destajos . deberá aclararla con la Superintendencia de la Obra y en su caso hacer los Ajustes correspondientes . que se deberán pagar al Destajista . en el cual se indicarán los Trabajos a efectuar y condiciones de los mismos . 4. deberá verificar que los Trabajos ejecutados y Precios Unitarios..

9. efectuando las Retenciones correspondientes para dar cumplimiento a las Mismas .El cheque con que se paguen los Destajos deberá ser nominativo y a nombre de quién factura.V. . RENTA DE MAQUINARIA .. 2. verificando que la misma reuna requisitos fiscales como son : Registro Federal de Contribuyentes Registro de I.Que el Equipo propiedad de la Empresa sea aprovechado al Máximo.. las cuales repercuten en el resultado de la Obra .. expresamente Trasladado. ----------------------------------OBJETIVOS : ------------------1..Controlar el Equipo rentado a Terceros de acuerdo con la Programación previamente elaborada por el Área Técnica . quedando cruzado con la Leyenda de “ No Negociable “ . Folio A Nombre de la Compañia .7..Será responsabilidad del Administrador verificar el cumplimiento de las Clausulas del Contrato.Será responsabilidad del Administrador solicitar al Destajista la Factura correspondiente al pago que efectua.V.Que el Equipo Rentado se encuentre en las condiciones óptimas de productivadad para poder cumplir con los compromisos de ejecución de Obra y evitar así erogaciones onerosas é injustificadas. 8.A.. Fecha del Período que se paga Concepto I. 3.A.

-------------------------1.. deberán ser liquidados oportunamente con recursos de la Obra ..De acuerdo con el Procedimiento que se encuentra debidamente establecido por la Empresa.La contratación que se menciona en el punto anterior es la siguiente : .. que tengan el Equipo requerido .Todas las Obras deberán solicitar a Oficina Central con días de Anticipación ( Por lo Menos ) sus necesidades de Equipo. en la contratación de Equipo se deberá observar lo siguiente : a).Los Arrendamientos que se hagan a Oficina Central.4. enviará Personal calificado para hacer una revisión minuciosa del Equipo propuesto y se elaborará un reporte por escrito del mismo . las Obras pueden proponer “ A Terceros “ ..De acuerdo a las necesidades de Equipo que tenga la Obra..Todas las Obras. 2.. c).Oficina Central... c). b). deberán apegarse al siguiente procedimiento : a ). las cuales no puedan ser cubiertas por Oficina Central y que tengan que ser contratadas con terceros .. deberán solicitar a Oficina Central el Diagnostico y Visto Bueno del Equipo a Contratar . PROCEDIMIENTOS .Copia del Contrato respectivo .En caso de que Oficina Central no pueda Suministrar el Equipo solicitado. 15 b).El Coordinador ó Gerente Administrativo será el Responsable de recabar la documentación soporte que ampare la contratación y pago de Renta con Terceros .

deberá autorizar el pago de Arrendamientos. Dichos reportes deberán venir revisados y autorizados por el encargado de Maquinaría y verificados y autorizados por el Coordinador de Maquinaría . ..Factura Original que ampare el pago de que se trate ( Anticipo ó Pago definitivo ) d).Control de calidad del equipo que se trate .. 4.Los adeudos que la Obra tenga con Oficina Central no deberán tener una antiguedad superior a 30 dias .Los Contratos Departamento Jurídico situaciones que en un jurídicos ó legales para de Arrendamiento deberán estar revisados por el de la Empresa quien vigilará que no existan momento detrminado puedan causar problemas la misma .. cuenten con las autorizaciones por parte del Área Tecnica . 6. 5..El Coordinador ó Gerente Administrativo.Que la documentación de respaldo a los pagos que se vayan a efectuar.. ..Por ningún motivo se podrán efectuar Pagos a Cuenta de Arrendamientos sin que el Arrendatario proporciones la Factura correspondiente.El encargado de Maquinaría del Área Técnica proporcionará los reportes de utilización diaria de equipo al coordinador de Maquinaria .Que se hayan efectuado las sanciones correspondientes por la no utilzación del equipo . la cual deberá reunir los requisitos fiscales .Los reportes de Utilización diaria de Equipo. . debidamente actualizados a la fecha en que se vaya a efectuar el pago . para lo cual deberá verificar lo Siguiente : . 3.