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CIE - Cartilla_indice

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III Contenido

PRESENTACIÓN
Para los contribuyentes en general y para los contadores en especial,
la rendición de información exógena, utilizando medios magnéticos
se volvió algo de cotidianidad, es por ello que buscando brindar una
contribución que facilite y en un idioma lo menos técnico posible,
permita facilitar el cumplimiento de estas obligaciones, se hace esta
publicación.
Para el año gravable 2010, la Dirección de Impuestos y aduanas
Nacionales, expidió con antelación (agosto 30 de 2010) las
resoluciones que señalan el contenido y las especificaciones técnicas
de la información a brindar por los diferentes grupos de contribuyentes.
Esta cartilla, esta soportada en su mayoría por información disponible
en la DIAN, o a través de su página WEB, contenida en resoluciones,
conceptos, etc., pero también utiliza, aspectos de manejo de hoja
electrónica Excel, conocimientos propios de contabilidad y tributaria que
todo contador debe mantener actualizados, y sobre todo experiencia
obtenida con la práctica.
JORGE E. BELTRAN TRIANA
Contador Público
Presentación
Grupo Editorial
Nueva Legislación Ltda.
Dirigida por:
Jorge Enrique Chavarro Cadena
JORGE ENRIQUE BELTRÁN TRIANA
Profesional en Contaduría Pública, Especializado en Finanzas Publicas
Nacionales y Territoriales, autor del libro “Información Exógena en
Medios Electrónicos para la DIAN Años 2009 y 2010” y de la cartilla
“Información Exógena en Medios Electrónicos para el Distrito Capital
2009”, Docente de Postgrado de la Universidad Piloto en su programa
de Especialización de Gerencia tributaria, Escritor y Conferencista
permanente del grupo Editorial Nueva Legislación Ltda. de Bogotá
y para la firma Monclou Asociados, de la Asociación de Contadores
Públicos del Huila, Cámara de Comercio de Girardot, entre otros.
Asesor y consultor tributario, con experiencia profesional en el sector
Público y Privado, de más de veinte años, Jefe de Oficina de Control
Interno de entidad Pública, Auditor ISO 9000 y 14000.
V Contenido
CONTENIDO
1. GENERALIDADES: ...................................................................3
1.1 ¿Qué información puede solicitar la DIAN y basada en que? ..... 3
1.2 ¿Cómo se formula la solicitud de información exógena? ............ 4
1.3 ¿Quiénes deben reportar? ........................................................... 4
1.4 ¿Qué deben reportar los obligados?: .......................................... 7
1.5 ¿Cómo debe presentarse la información? ................................. 10
1.6 ¿Quién debe efectuar la presentación? ..................................... 10
1.7 ¿Qué se necesita para efectuar la presentación
de información exógena? ........................................................... 10
1.8 Cuándo se presenta la información? ......................................... 10
2. CUADROS SINÓPTICOS APLICACIÓN PRÁCTICA .............13
INFORMACIÓN DE ENTIDADES VIGILADAS
POR LA SUPERFINANCIERA ...............................................15
¿Quiénes? ........................................................................................ 15
¿Qué y cómo deben informar cuentas corriente,
de ahorro y AFC? ............................................................................. 15
¿Qué y cómo deben informar cuentas corriente,
de ahorro y AFC? ............................................................................. 15
¿Qué y cómo deben informar inversiones
en certificados o títulos de depósito? ............................................... 16
¿Qué y cómo deben informar inversiones
en fondos de valores y fondos mutuos de inversión? ...................... 16
¿Qué y cómo deben informar los fondos
de pensiones, por ahorros voluntarios? ........................................... 17
¿Qué y cómo deben informar consumos
con tarjetas de crédito? .................................................................... 17
¿Qué y cómo deben informarse las ventas
a través de tarjetas de crédito? ........................................................ 17
VI Información Exógena en Medios Electrónicos para la DIAN
¿Qué y cómo deben informar los prestamos otorgados? ................ 18
¿Qué y cómo deben informar las diferencias
presentadas en los estados financieros y
la declaración de renta y complementarios?.................................... 18
INFORMACIÓN CÁMARAS DE COMERCIO ........................19
¿Qué y cómo deben informar las Cámaras de Comercio
Las sociedades creadas? ................................................................ 19
¿Qué y cómo deben informar las Cámaras de Comercio
Las sociedades liquidadas? ............................................................. 19
INFORMACIÓN DE BOLSAS DE VALORES ........................20
¿Qué y cómo deben informar las Bolsa de Valores? ....................... 20
INFORMACIÓN DE COMISIONISTAS DE BOLSA ................21
¿Qué y cómo deben informar los Comisionistas de Bolsa? ............ 21
INFORMACIÓN REGISTRADURÍA
NACIONAL DEL ESTADO CIVIL ...........................................21
¿Qué y cómo debe informar la Registraduría? ................................ 21
INFORMACIÓN NOTARIOS .................................................22
¿Qué y cómo deben informar los Notarios? .................................... 22
INFORMACIÓN PERSONAS O ENTIDADES
QUE ELABORAN FACTURAS O DOCUMENTOS
EQUIVALENTES .....................................................................23
¿Qué y cómo deben informar quienes elaboran facturas? ............. 23
INFORMACIÓN DE GRUPOS ECONÓMICOS
Y/O EMPRESARIALES ..........................................................23
¿Quién debe suministrar la información
de los grupos económicos? ............................................................. 23
¿Qué y cómo deben reportar los grupos económicos
la información de Estados Financieros Consolidados? ................... 24
VII Contenido
¿Qué y cómo deben reportar los grupos económicos
la información de compañías subordinadas nacionales? ................ 25
¿Qué y cómo deben reportar los grupos económicos
la información de compañías subordinadas del exterior? ................ 25
INFORMACIÓN DE ENTIDADES
PUBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBREN
CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA
CON ORGANISMOS INTERNACIONALES ...........................26
¿Quién debe suministrar la información
de convenios con organismos internacionales? .............................. 26
¿Qué y cómo deben reportar las entidades publicas
o privadas que celebren convenios de cooperación
y asistencia con organismos internacionales? ................................ 26
¿Qué y cómo deben reportar las entidades publicas
o privadas que celebren convenios de cooperación
y asistencia con organismos internacionales? ................................. 27
INFORMACIÓN PARA ESTUDIOS
Y CRUCES DE INFORMACIÓN .............................................27
Entidades obligadas a suministrar información
del Art. 631 del ET ........................................................................... 27
¿Qué y cómo se deben informar los socios
y accionistas y comuneros? (E.T. Art 631, lit a) .............................. 29
¿Qué y cómo se deben informar los pagos
o abonos en cuenta? (E.T. Art 631, lit e.) ......................................... 29
Información de las entidades
del Régimen Tributario Especial ...................................................... 34
¿Qué y cómo deben informar
los Agentes de retención? (E.T. Art 631, lit b) .................................. 34
¿Qué y cómo deben informar
las retenciones que le practicaron? (E.T. Art 631, lit c.) ................... 35
¿Qué y cómo deben informar los descuentos tributarios?
(E.T. Art 631, lit d.) ............................................................................ 35
VIII Información Exógena en Medios Electrónicos para la DIAN
¿Qué y cómo deben informar los ingresos?
(ET. Art 631, Lit f.) ............................................................................ 36
¿Qué y cómo deben informar el impuesto sobre las ventas
descontable y generado? (E.T. Art 631, lit e. y f.) ............................ 36
¿Cómo se reporta el saldo de pasivos
a 31 dic? (E.T. Art 631, lit h) ............................................................. 37
¿Cómo se reportan los deudores activos?
(c xc) a 31 de dic (E.T. Art 631, lit i) ................................................. 37
¿Cómo reportar información de declaraciones tributarias?
(E.T. Art 631, lit k,) ............................................................................ 37
¿Cómo reportar información
los Consorcios y Uniones Temporales? ........................................... 38
¿Cómo reportar información de contratos para exploración
y explotación de hidrocarburos, gases y minerales? ....................... 39
¿Cómo reportar información de contratos de mandato
o de administración delgada? .......................................................... 39
¿Qué información adicional deben suministrar
las Sociedades Fiduciarias? ............................................................ 40
¿Qué información deben suministrar los órganos
que financien gastos con recursos del tesoro nacional? ................. 40
3. INFORMACIÓN A REPORTAR ................................................43
3.1 Entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera,
las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos
cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del
cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y
los fondos de empleados que realicen actividades financieras
(Resolución DIAN 8654 del 30 de agosto de 2010) ................... 43
ASPECTOS A TENER EN CUENTA .......................................... 54
3.2 Cámaras de Comercio
(Resolución DIAN 8655 del 30 de agosto de 2010) ................... 56
COMENTARIOS ......................................................................... 60
3.3 Bolsas de Valores y Comisionistas de Bolsa
(Resolución DIAN 8656 del 30 de agosto de 2010) ................... 61
ASPECTOS A TENER EN CUENTA .......................................... 67
IX Contenido
3.4 Registraduría Nacional de Estado Civil
(Resolución DIAN 8657 del 30 de agosto de 2010) ................... 68
COMENTARIOS ......................................................................... 69
3.5 Notarios
(Resolución DIAN 8658 del 30 de agosto de 2010) ................... 71
ASPECTOS A TENER EN CUENTA .......................................... 76
3.6 Personas o entidades que elaboren facturas o documentos
equivalentes
(Resolución DIAN 8659 del 30 de agosto de 2010) ................... 77
ASPECTOS A TENER EN CUENTA .......................................... 82
3.7 Personas naturales, personas jurídicas, sociedades y
asimiladas, y demás entidades, que deben suministrar la
información a que se refieren los literales a), b), c), d), e), f),
h), i) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario y el Decreto
1738 de 1998.
(Resolución DIAN 8660 del 30 de agosto de 2010) ................... 83
ASPECTOS A TENER EN CUENTA ........................................ 126
3.8 Grupos Empresariales
(Resolución DIAN 8661 del 30 de agosto de 2010) ................ 129
ASPECTOS A TENER EN CUENTA ........................................ 134
3.9 Entidades públicas o privadas que celebren convenios de
cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de
sus programas o proyectos, con organismos internacionales.
(Resolución DIAN 8662 del 30 de agosto de 2010) ................. 135
ASPECTOS A TENER EN CUENTA ........................................ 141
3.10 Contribuyentes sujetos al régimen de precios de transferencia
que se encuentren obligados a preparar documentación
comprobatoria y presentar declaración informativa individual
de precios de transferencia
(Resolución DIAN 11188 del 29 de octubre de 2010) .............. 142
ASPECTOS A TENER EN CUENTA ............................................... 147
X Información Exógena en Medios Electrónicos para la DIAN
4. ELABORACIÓN DE ARCHIVOS,
VALIDACIÓN, PRESENTACIÓN ...........................................151
4.1 Como recolectar la información ............................................... 151
4.2 Prevalidador ............................................................................ 151
4.3 Como preparar la información .................................................. 160
4.4 Como presentar la información ................................................ 161
4.5 Como corregir informacion ....................................................... 165
5. REGIMEN SANCIONATORIO
y FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES ..............................171
5.1. REGIMEN SANCIONATORIO ................................................. 171
5.2. FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES EXOGENAS .............. 175
6. Suplemento 1 ........................................................................181
INFORMACIÓN EXOGENA AÑO GRAVABLE 2.009
Socios y accionistas ....................................................................... 184
Pagos o abonos en cuenta ............................................................ 185
Retenciones en la fuente practicadas ............................................ 187
Retenciones en la fuente que le practicaron .................................. 188
Descuentos tributarios ................................................................... 188
Ingresos recibidos en el año .......................................................... 189
Impuesto sobre las ventas descontable ......................................... 190
Impuesto sobre las ventas generado ............................................. 190
Acreedores por pasivos ................................................................. 191
Deudores de créditos activos ......................................................... 192
Información de las declaraciones tributarias .................................. 193
Información de las declaraciones tributarias .................................. 195
Información de consorcios
y uniones temporales ..................................................................... 196
Información de contratos de asociación
para exploración y explotación minera........................................... 197
XI Contenido
Información de contratos de mandato
o de administración delegada ........................................................ 197
Información adicional
de las sociedades fiduciarias ......................................................... 198
Información de los secretarios generales ..................................... 198
7. Suplemento 2 ........................................................................181
Aplicación PUC
Información de socios, accionistas y cooperados .......................... 201
Salarios, prestaciones y demas pagos laborales ........................... 201
Honorarios ...................................................................................... 202
Comisiones .................................................................................... 202
Servicios ......................................................................................... 202
Arrendamientos .............................................................................. 204
Compras activos moviles ............................................................... 205
Compras activos fijos ..................................................................... 206
Cargos diferidos y/o pagados por anticipado (vr. pagado)............. 208
Amortización cargos diferidos y/o pagados por anticipado ............ 209
Aportes parafiscales SENA y caja de compensación .................... 210
Aportes parafiscales a EPS, ISS Y ARP ........................................ 210
Aportes obligatorios de pensiones al ISS y fondos de pensión ..... 210
Donaciones .................................................................................... 210
Demás costos y deducciones .........................................................211
Retenciones en la fuente practicadas ............................................ 213
Retenciones en la fuente que le practicaron .................................. 213
Descuentos tributarios ................................................................... 214
Ingresos brutos operacionales ....................................................... 214
Ingresos no operacionales ............................................................ 219
Ingresos por intereses, rendimientos financieros........................... 222
IVA .................................................................................................. 222
Pasivos con proveedores ............................................................... 223
XII Información Exógena en Medios Electrónicos para la DIAN
Pasivos con compañías vinculadas, accionistas y socios ............. 223
Saldo de obligaciones financieras.................................................. 223
Pasivos por impuestos, gravamen y tasas ..................................... 224
Pasivos laborales ........................................................................... 225
Demas pasivos ............................................................................... 225
Cuentas por cobrar - clientes ......................................................... 227
Cuentas por cobrar accionistas, socios,
comuneros y compañías vinculadas .............................................. 227
Otras cuentas por cobrar ............................................................... 228
Provision de cartera ....................................................................... 229
Caja ................................................................................................ 229
Información inventarios .................................................................. 229
Inventario para ganaderos ............................................................. 235
Vr. Patrimonial demás activos ........................................................ 235
Vr. Patrimonial otros activos ........................................................... 236
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional ............. 237
Rentas exentas ............................................................................. 237
Costos y deducciones .................................................................. 237
Saldo cuentas corrientes y/o ahorros en el país ............................ 238
Saldo cuentas corrientes y/o ahorros en el exterior ....................... 238
Valor patrimonial bonos .................................................................. 239
Valor patrimonial certificados de deposito ...................................... 239
Valor patrimonial títulos .................................................................. 240
Valor patrimonial derechos fiduciarios ........................................... 240
Valor patrimonial demás inversiones ............................................. 240
Valor patrimonial acciones o aportes ............................................. 241
Información consorcios .................................................................. 242
Información contratos de exploracion minera ................................ 243
Información de contratos de mandato
o de administración delegada ........................................................ 246
XIII Contenido
Información fideicomisos ................................................................ 248
Información de los secretarios generales ...................................... 250
Entidades financieras ..................................................................... 251
Registraduría Nacional ................................................................... 253
Notarios .......................................................................................... 253
Grupos económicos ....................................................................... 253
Quien elabore facturas ................................................................... 254
Cámaras de Comercio ................................................................... 254
Bolsas de valores ........................................................................... 255
Comisionistas de bolsa .................................................................. 255
Convenio de cooperacion internacional ......................................... 255
Clases de contrato ......................................................................... 255
Pagos o abonos en cuenta ............................................................ 256
Cuadro comparativo de información exógena No. 1 ................ 257
Cuadro comparativo de información exógena No. 2 ................ 258
8. CALENDARIO ........................................................................261

Para el año gravable 2010. la rendición de información exógena. aspectos de manejo de hoja electrónica Excel. etc. Esta cartilla. permita facilitar el cumplimiento de estas obligaciones. es por ello que buscando brindar una contribución que facilite y en un idioma lo menos técnico posible. pero también utiliza. esta soportada en su mayoría por información disponible en la DIAN. expidió con antelación (agosto 30 de 2010) las resoluciones que señalan el contenido y las especificaciones técnicas de la información a brindar por los diferentes grupos de contribuyentes. conceptos.. contenida en resoluciones. JORGE E. la Dirección de Impuestos y aduanas Nacionales.Presentación Contenido III PRESENTACIÓN Para los contribuyentes en general y para los contadores en especial. se hace esta publicación. utilizando medios magnéticos se volvió algo de cotidianidad. conocimientos propios de contabilidad y tributaria que todo contador debe mantener actualizados. BELTRAN TRIANA Contador Público . o a través de su página WEB. y sobre todo experiencia obtenida con la práctica.

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