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REPECOS

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REPECOS. ¿QUIÉNES PUEDEN TRIBUTAR EN ESTE RÉGIMEN? Art.

137 Ley del ISR: Las personas físicas que realicen actividades empresariales, que únicamente enajenen bienes o presten servicios al público en general, siempre que los ingresos propios de la actividad empresarial y los intereses obtenidos en el año calendario anterior, no hubiesen excedido de $2,000,000.00. Es un régimen opcional para las personas físicas de baja capacidad económica y administrativa, con mínimas obligaciones fiscales por cubrir. No pueden tributar en éste régimen, las personas que obtengan ingresos por comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación, distribución o espectáculos públicos. ¿ANTE QUIÉN DEBO PRESENTAR MIS MOVIMIENTOS AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES? En la página de Internet del SAT, en salas de Internet de cualquier ALSC o en la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado oficina Pabellón Ciudadano. ¿CUÁLES SON LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES DE UN PEQUEÑO CONTRIBUYENTE? Las que señala el Art. 139 de la LISR:
y y

y y

Solicitar su inscripción al R.F.C. Conservar comprobantes fiscales que reúnan requisitos fiscales por las compras de bienes nuevos de activo fijo que usen en su negocio, cuando el precio sea superior a $2,000.00. Llevar un registro de Ingresos diarios. Entregar a sus clientes copia de las notas de ventas y conservar originales de las mismas.

Estas notas de venta deberán reunir los requisitos a que se refieren las fracciones I, II y III del Art. 29 A del C.F.F. y que son: 1.- Contener impreso el nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal y clave del R.F.C. de quien los expida. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local ó establecimiento deberán señalar en los mismos el domicilio fiscal ó establecimiento en el que expidan los comprobantes. 2.- Contener impreso el número de folio. 3.- Lugar y fecha de expedición 4.- El importe total de la operación en número o letra.

los contribuyentes que obtengan ingresos en dos o más entidades federativas. 17 último párrafo de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única y 2C décimo párrafo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. IVA: . ¿COMO PAGARÁN SUS IMPUESTOS LOS PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES? Art. las autoridades acreditarán un monto equivalente al ISR estimado propio del contribuyente. que en su caso incluya a los Impuestos Sobre la Renta. o bien. en bienes o en servicios. Impuesto Empresarial a Tasa Única e Impuesto al Valor Agregado y se determinará considerando si la actividad que realicen los contribuyentes es objeto del Impuesto al Valor Agregado y a que tasa. en lugar de la tasa establecida en el artículo 138 de esta Ley. si se encuentra exenta de ese impuesto. Por los ingresos estimados que se obtengan por la enajenación de mercancías de procedencia nacional. 139 Fracción VI último párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. 182 A del LISR.. la diferencia que resulte será el impuesto estimado a cargo del contribuyente. IETU: Las personas físicas que hayan optado por pagar el ISR mediante estimativa de las autoridades fiscales. simultáneamente. identificando también los provenientes de la enajenación de bienes de procedencia extranjera. el valor de adquisición de las mismas. ISR: Se calculará el impuesto aplicando la tasa del 2% a la diferencia que resulte de disminuir al total de los ingresos estimados que obtengan en el mes en efectivo. deberán llevar por separado el registro de sus ingresos diarios correspondientes a cada entidad federativa. Cuando el monto que se acredite sea menor.Art. MERCANCIA EXTRANJERA: Quienes obtengan más del treinta por ciento de sus ingresos estimados por la enajenación de mercancía de procedencia extranjera. la entidad federativa determinará una cuota fija integrada aplicable para todo el ejercicio. un monto equivalente a cuatro veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al mes.5% establecida en el último párrafo del artículo 1 de esta Ley Contra el IETU estimado en los términos del párrafo anterior.Para los efectos del artículo 139 fracción IV de la Ley. siempre que apliquen una tasa del 20% al monto que resulte de disminuir al ingreso estimado obtenido por la enajenación de dichas mercancías. pagarán el IETU en los mismos términos. Para estos efectos se obtendrá el ingreso y las deducciones estimadas y a la diferencia se aplicará la tasa del 17. podrán optar por pagar el impuesto en los términos de la misma. el impuesto se pagará en los términos del párrafo anterior.

Los pagos se realizarán a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel que corresponda. ¿QUE DEBEN HACER LOS PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES PARA QUE LA ENTIDAD FEDERATIVA LE DETERMINE LA CUOTA FIJA INTEGRADA? y y y Llene solicitud con datos actualizados. disponible en cualquier Delegación de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y en el portal de Internet del Gobierno del Estado en: www.gob. Si ya cuenta con la Cuota Fija Integrada.C. Afirme.S.C. . mismos que deberá presentar para su pago ante cualquier Delegación de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado ó en las sucursales de Banorte. mismos que deberá presentar para efectuar su pago en las sucursales de Banorte.Septiembre Octubre .nl. mismo que se le aplicará la tasa del 16% para obtener el impuesto a cargo estimado al cuál le será disminuido el impuesto acreditable estimado.S.mx Presente la solicitud en cualquier Delegación de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado más cercana a su domicilio fiscal. Afirme. recibirá los formatos que contienen la ³Cuota Fija Integrada´. . Posteriormente.B.B. Calendario para el pago de Cuota Fija Integrada Trimestre 1° 2° 3° 4° Período de Pago Enero -Marzo Abril . se obtendrá el valor estimado mensual de las actividades por las que el contribuyente esté obligado al pago de este impuesto. Para ello.Diciembre Vencimiento 17 de Abril 17 de Julio 17 de Octubre 17 de Enero .El impuesto se pagará mediante estimativa de las autoridades fiscales.Junio Julio . Recibirá en su domicilio los formatos que indican la Cuota Fija Integrada para el presenta ejercicio ó si lo prefiere los podrá solicitar a partir del primer trimestre en cualquier Delegación de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. (Presentar identificación oficial con fotografía al momento de entregar dicha solicitud). Banamex o H. Banamex o H. ¿CON QUE PERIODICIDAD DEBEN PRESENTAR SUS DECLARACIONES LOS PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES? Por acuerdo publicado en el Periódico Oficial del Estado con fecha 14 de Marzo de 2008 para este ejercicio fiscal se amplía el período de pago a forma trimestral.

00 170.B.625.C.00 1.00 400.600.Días adicionales al pago. considerando el sexto dígito numérico del R.275.625.880.00 46. 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Sexto dígito numérico: 7 Fecha Límite de pago: Día 17 más 1 día hábil Día 17 más 2 día hábil Día 17 más 3 día hábil Día 17 más 4 día hábil Día 17 más 5 día hábil ¿ANTE QUIÉN PUEDO EFECTUAR MIS PAGOS? Una vez determinada la ³Cuota Fija Integrada´ podrá acudir con el formato que recibió y efectuar su pago en cualquier sucursal de la Institución Bancaria Banorte . Afirme .01 21.C.600.00 670.00 21.01 18.00 15.01 5..110.01 10. Banamex o H.00 1.290.00 280.01 5.975.600.01 15.00 1.975.00 1.625. de 1 a 5 días hábiles posteriores al plazo indicado.00 10.00 RANGO .F. Ejemplo: HEGI580627CM2 Sexto dígito numérico del R.S.00 18.00 31.F.01 31.625.600.01 37.600. Régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECOS) Tabla de Cuota Fija 2011 BASE MÍNIMA BASE MÁXIMA CUOTA FIJA IVA + ISR + IETU 2011 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0.00 25.00 890.01 25.575.600. podrán presentar su declaración de pago.00 37.C.000.875.875.275.

00 192.295.com/modules.00 9.625.00 333.01 54.01 323.640.00 296.333.01 123.300.625.00 3. No necesitas comprar y llenar formas fiscales.00 158.495.00 12.00 5.00 278.735.01 244.375.00 2.00 19.210.01 100.125.000.00 209.620.790.625.625.00 2.625.820.00 27.875. Tus declaraciones de pago los realizas por medio de ventanilla bancaria.10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 46.01 175.625.00 227. No estás obligado a entregar a tus clientes notas por ventas o servicios menores $ 100.00 7.php?name=Wiki&sop=viewArt&id=167 ¿Qué ventajas A) Ventajas: y y y y y y y y y desventajas tengo al tributar como REPECO? No necesitas hacer cálculos.01 89.00 140.125. No necesitas registrar tus ventas diarias.00 20. .360.965.00 17.00 15.870.01 192.00 Fuentes: http://www.125.125.01 54.00 100.125.125.fiscalia.125.00 11. No necesitas registrar las ventas con IVA y las que no causan IVA.01 66.125.00 175.625.00 6.00 3.115. No necesitas presentar la declaración informativa de los ingresos obtenidos en el año anterior.625.720.875. No necesitas acudir cada bimestre a las oficinas del SAT para saber lo que debe pagar.375.625.00 244.00 26.625.00 112.875.875.625.875.375.01 296.055.785.375.01 278.625.01 77.625.875.01 330.00 4.295.375.01 158.00 77.125.00 323.00 14.125.01 140.375.01 112.00 123.725.00 89.00 330.01 261.01 209.585.860.125.00 66.625.01 227.125.00 261.00 22.00 24.

ofirservices. Si superas los $ 2¶000.000. Impuesto al valor agregado (IVA). con la siguiente documentación: . INF.php?option=com_content&view=article&id=93:repec o-pequeno-contribuyente&catid=44:regfiscal&Itemid=40 REPECOS. DEL SAT Qué obligaciones fiscales deben cumplir? 1. Después de abrir o iniciar el negocio. Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (darse de alta). no procede el Acreditamiento del IDE en contra de la cuota fija integrada pagada.com. de manera bimestral. No procede la compensación del IDE contra la cuota fija integrada.mx/site/index. IETU e IVA). automáticamente pasarías al siguiente régimen denominado ³Régimen Intermedio de las Actividades Empresariales´.00 de ingresos en el ejercicio. ¿Qué impuestos debe pagar? Las personas físicas que tributan como REPECOS. por lo que el trámite correspondiente se debe presentar en los Módulos de Atención del SAT que correspondan al domicilio del negocio. Si eres sujeto del IDE. debido a que esta última no se puede considerar como un Impuesto Federal. http://www. se tiene un mes para darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes. éste forma parte de la determinación estimativa para los efectos del ISR. Impuesto empresarial a tasa única (IETU).El pago de tus impuestos lo realizas a través de una cuota fija integrada (incluye ISR. B) Desventajas: y y y y y No pueden expedir facturas por las ventas o servicios que realicen. Hasta en tanto las entidades federativas evalúen la cuota del IETU. debido a que se trata de un pago definitivo y no provisional. No pueden deducir los gastos efectuados para efectos de impuestos. están obligados a pagar los siguientes impuestos: y y y Impuesto sobre la renta (ISR). Fundamento Legal: Decreto del 8 de diciembre de 2005 y Decreto del 27 de febrero de 2008 (modificaciones).

-Aviso de opción para ser pequeño contribuyente Se presentará a más tardar el 31 de marzo del año en que inicien el negocio. Identificación oficial del contribuyente o del representante legal. Una vez inscrito. 2011 · . Formulario de Registro R-1 y anexo 6. ante la Administración Local de Asistencia al Contribuyente que corresponda al domicilio fiscal. notario o fedatario público. Cuando sea el caso. ambos por duplicado. y se hará dentro del mes siguiente al día en que se dé el cambio. Para los extranjeros. Tabla de Cuota Fija para el REPECO Última actualización: Ene 26. el aviso de aumento de obligaciones se presentará cuando se esté obligado a efectuar declaraciones periódicas distintas de las que se venían realizando. poder notarial o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales. En caso de representación legal. 2. dentro del primer mes siguiente. Asi como la siguiente documentación en original y copia: o Acta de nacimiento o constancia de la Clave Única de Registro de Población (CURP). Tratándose de mexicanos por naturalización. se le entregará su Constancia de Inscripción y su Cédula de Identificación Fiscal. Como comprobante del trámite de inscripción deberá conservar el acuse de su trámite realizado en el Módulo de Asistencia. Al iniciar operaciones. o o o También puede inscribirse de manera inmediata en el RFC acudiendo a una entrevista con personal del SAT sin necesidad de presentar el formato R-1. documento migratorio vigente con la debida autorización para realizar los actos o actividades que manifiesten en su formato R-1. carta de naturalización. Comprobante de domicilio fiscal. 2.1.

795 2.153 1.600 91.401 111.705 3.008 2.800 38.801 71.207 .IVA) 270 468 680 837 1.401 78.000 51.180 1. rafaellj. REALIZARAN EL PAGO DE IMPUESTOS FEDERALES COORDINADOS.240 1. APLICANDO LA SIGUIENTE: TABLA DE CUOTA ESTIMADA INTEGRADA CUOTA INTEGRADA RANGO BASE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 INGRESOS BIMESTRALES MINIMA $ 1 18.597 2.475 1.001 51.200 31.400 45.600 379 665 936 1.406 2.793 2.063 1.939 3.150 MAXIMA $ (IETU.207 3.801 38.152 2.800 71.Colaboradores: lcruizuscanga.179 C (IETU.028 2.201 31.001 A B (IETU.801 104.746 1.200 97.200 64.599 1.ISR.045 1.600 25.001 84.201 64.ISR) 161 271 423 521 688 805 924 1.674 1.700 2.416 2.912 2.947 4.401 45.601 91.400 78.447 3.601 58.000 84.IVA) 18.624 1. SECRETARIA DE FINANZAS Y PLANEACION DEL ESTADO DE VERACRUZ LAS PERSONAS FISICAS QUE TRIBUTEN BAJO EL REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES.439 1.977 3.207 2.400 111.800 104.885 2.418 1.600 58.355 1.000 117.ISR.201 97.601 25.

200 163.261 6.349 8.063 8.000 150.763 5.883 8.238 3.471 5.329 .601 256.432 9.800 236.369 6.17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 117.567 3.000 249.309 5.274 2.140 9.801 170.540 3.813 8.751 3.409 7.645 7.685 9.401 243.600 190.959 4.819 2.419 2.133 5.600 223.000 183.200 196.400 243.401 144.801 203.831 3.693 2.400 144.382 3.362 3.600 256.601 124.945 5.400 210.450 4.226 5.982 7.488 6.544 2.223 4.825 4.801 137.958 5.757 4.741 5.786 7.200 262.201 130.143 6.400 276.522 4.784 2.692 4.509 6.201 196.215 7.543 4.356 4.953 6.001 150.800 269.670 3.092 4.801 236.034 7.000 4.253 3.790 6.714 4.001 216.401 210.201 262.800 203.200 229.601 190.400 177.200 130.971 3.001 249.314 7.987 6.800 170.352 5.401 124.001 183.601 157.278 11.098 3.599 8.573 5.163 5.962 4.401 177.888 9.800 137.801 269.998 5.561 6.201 163.601 223.145 4.000 216.201 229.564 7.600 157.390 4.980 10.

571 10.980 9.466 6.188 13.977 7.116 7.868 10.php?name=Wiki&sop=viewArt&id=42 .gob.001 315.642 7.E.929 13.201 295.601 289.mx http://www.601 322. LA COLUMNA 'C' APLICA SI EL TOTAL DE ACTIVIDADES QUE SE REALIZAN SON A TASA '0' % Y/O EXENTAS (SOLO PAGAN I.200 295.741 LA COLUMNA 'A' APLICA PARA LAS ACTIVIDADES GRAVADAS A LA TASA DEL 15 % DE IVA .000 315. LA COLUMNA 'B' APLICA CUANDO LAS ACTIVIDADES EXENTAS Y/O TASA '0' % REPRESENTAN MAS DEL 40 % DEL VALOR TOTAL.669 9.800 333.fiscalia.400 309.720 6.797 12.600 289.494 11.T.600 322.054 12.sefiplan.700 8..200 328.619 12.201 328.448 7.com/modules.).318 10.422 9.361 12.307 7.801 302.U.801 282.789 6. Fuentes: http://www.001 282.224 9.41 42 43 44 45 46 47 48 49 INSTRUCCIONES: 276.R.501 13.651 6.333 11.800 302.118 10.I.S.401 309.

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