DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO

Según Jorge Burbano (1995). El presupuesto es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado. También dice que el presupuesto es una expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administración de la empresa en un periodo, con la adopción de las estrategias necesarias para lograrlos 

EL PROCESO PRESUPUESTARIO
El proceso presupuestario tiende a reflejar de una forma cuantitativa, a través de los presupuestos, los objetivos fijados por la empresa a corto plazo, mediante el establecimiento de los oportunos programas, sin perder la perspectiva del largo plazo, puesto que ésta condicionará los planes que permitirán la consecución del fin último al que va orientado la gestión de la organización. Los presupuestos sirven de medio de comunicación de los planes de toda la organización, proporcionando las bases que permitirán evaluar la actuación de los distintos segmentos, o áreas de actividad. El proceso culmina con el control presupuestario, mediante el cual se evalúa el resultado de las acciones emprendidas permitiendo, a su vez, establecer un proceso de ajuste que posibilite la fijación de nuevos objetivos. Un proceso presupuestario eficaz depende de muchos factores, sin embargo cabe destacar dos que pueden tener la consideración de "requisitos imprescindibles"; así, por un lado, es necesario que la empresa tenga configurada una estructura organizativa clara y coherente, a través de la que se vertebrará todo el proceso de asignación y delimitación de responsabilidades. Un programa de presupuestación será más eficaz en tanto en cuanto se puedan asignar adecuadamente las responsabilidades, para lo cual, necesariamente, tendrá que contar con una estructura organizativa perfectamente definida. El proceso de planificación presupuestaria de la empresa varía mucho dependiendo del tipo de organización de que se trate, sin embargo, con carácter general, se puede afirmar que consiste en un proceso secuencial integrado por etapas: Las etapas son las siguientes:
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Definición y transmisión de las directrices generales a los responsables de la preparación de los presupuestos: La dirección general, o la dirección estratégica, es la responsable de transmitir a cada área de actividad las instrucciones generales, para que éstas puedan diseñar sus planes, programas, y presupuestos; ello es debido a que las directrices fijadas a cada área de responsabilidad, o área de actividad, dependen de la planificación y de las políticas generales de la empresa fijadas a largo plazo. Elaboración de planes, programas y presupuestos: A partir de las directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable elaborará el presupuesto considerando las distintas acciones que deben emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin embargo, conviene que al preparar los planes correspondientes a cada área de actividad, se planteen distintas alternativas que contemplen las posibles variaciones que puedan producirse en el comportamiento del entorno, o de las variables que vayan a configurar dichos planes. Negociación de los presupuestos: La negociación es un proceso que va de abajo hacia arriba, en donde, a través de fases iterativas sucesivas, cada uno de los niveles jerárquicos consolida los distintos planes, programas y presupuestos aceptados en los niveles anteriores. Coordinación de los presupuestos: A través de este proceso se comprueba la coherencia de cada uno de los planes y programas, con el fin de introducir, si fuera necesario, las modificaciones necesarias y así alcanzar el adecuado equilibrio entre las distintas áreas. Aprobación de los presupuestos: La aprobación, por parte de la dirección general, de las previsiones que han ido realizando los distintos responsables supone evaluar los objetivos que pretende alcanzar la entidad a corto plazo, así como los resultados previstos en base de la actividad que se va a desarrollar. Seguimiento y actualización de los presupuestos: Una vez aprobado el presupuesto es necesario llevar a cabo un seguimiento o un control de laevolución de cada una de las variables que lo han configurado y

a este proceso se le conoce como presupuesto maestro. Esta información debe elaborarse en la forma más detallada posible.  ELEMENTOS PRINCIPALES DEL PRESUPUESTO El presupuesto es un plan. Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral.  Coordinador Significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa deben ser preparados conjuntamente y en armonía. Es indiscutible que el plan o presupuesto de un departamento de la empresa no es funcional si no se identifica con el objetivo total de la organización.  CONTROL PRESUPUESTARIO El control presupuestario. Este seguimiento permitirá corregir las situaciones y actuaciones desfavorables. formado por las diferentes áreas que lo integran. interrelacionar actividades.  FUNCIONES DEL PRESUPUESTO y y y y y Planeación: que es conocer el camino a seguir. establecer objetivos y dar una adecuada organización. con la planeación financiera que incluya: y y Presupuesto de efectivo. Coordinación: Que es buscar equilibrio entre los diferentes departamentos y secciones de la empresa. planes y programas se cumplen y busca correctivos en las variaciones. a las que suele denominarse variaciones o desviaciones. así como los gastos que se van a producir. para ello se establecen las comparaciones entre las realizaciones y los objetivos iniciales recogidos en los presupuestos.  OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO y y y Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado. y fijar las nuevas previsiones que pudieran derivarse del nuevo contexto. En términos monetarios: significa que debe ser expresado en unidades monetarias. cualitativos y.proceder a compararlo con las previsiones. es un proceso que permite evaluar la actuación y el rendimiento o resultado obtenido en cada centro. Dirigido a cada una de las áreas de forma que contribuya al logro del objetivo global.  Recursos No es suficiente con conocer los ingresos y gastos del futuro. Dirección: Que es guiar las acciones de los subordinados según los planes estipulados. Presupuesto de adiciones de activos. lo cual se logra.  Integrador Indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa. lo cual significa que expresa lo que la administración tratará de realizar. Controlar y medir los resultados cuantitativos. . Organización: que es estructurar técnicamente las funciones y actividades de los recursos humanos y materiales buscando eficiencia productividad. fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.  Operaciones Uno de los objetivos primordiales del presupuesto es el de la determinación de los ingresos que se pretenden obtener. Control: Que es medir si los propósitos. la empresa debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operación.

 VENTAJAS QUE BRINDAN LOS PRESUPUESTOS y Cada miembro de la empresa pensará en la consecución de metas específicas mediante la ejecución responsable de las diferentes actividades que le fueron asignadas. Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las necesidades totales de las compañías. .  LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS Entre las principales limitaciones se nombran las siguientes: y y Están basados en estimaciones. y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria. discutirlos cuidadosamente antes de tomar decisiones. y Su implantación y funcionamiento necesita tiempo. por tanto. "Un plan presupuestario se diseña para que sirva de guía a la administración y no para que la suplante". además de: y y y y y y Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.Una red de estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos para su ulterior análisis. IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización. sus beneficios se tendrán después del segundo o tercer periodo cuando se haya ganado experiencia y el personal que participa en su ejecución esté plenamente convencido de las necesidades del mismo. y La dirección de la firma realiza un estudio un estudio temprano de sus problemas y crea entre sus miembros el hábito de analizarlos. Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un determinado periodo de tiempo. Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. y Ayuda a la planeación adecuada de los costos producción. y De manera periódica se replantean las políticas si después de revisarlas y evaluarlas se concluye que no son adecuadas para alcanzar los objetivos propuestos. y Se crea la necesidad de idear medidas para utilizar con eficacia los limitados recursos de la empresa. dado el costo de los mismos.  DESVENTAJAS y Sus datos al ser estimados estarán sujetos al juicio o la experiencia de quienes los determinaron. y Se provoca optimizar resultados mediante el manejo adecuado de los recursos. y Facilita la vigilancia efectiva de cada una de las funciones y actividades de la empresa. mide le eficiencia de la administración en el análisis de las variaciones y sirve de incentivo para actuar con mayor efectividad. Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción. y Es sólo una herramienta de la gerencia. y Es el sistema más adecuado para establecer "costos promedios" y permite su comparación con los costos reales. y sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado los planes y programas.

político. SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN EN LA EMPRESA y De operación o económicos: Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se desarrollarán en el periodo siguiente al cual se elaboran y. establecer bases de operación sólidas y contar con los elementos de apoyo que le permitan medir el grado de esfuerzo que cada unidad tiene para el logro de las metas fijadas por la alta dirección y a la vez precisar los recursos que deben asignarse a las distintas dependencias que directa o indirectamente ayudan al plan de operaciones. 2. Cuando no está definida claramente la responsabilidad administrativa de cada área de la organización y sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas. y no para entrar en competencia con ella. Entre estos presupuestos se pueden destacar: y Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses. Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad. adoptan los estados y grandes empresas. áreas geográficas y productos. fijos o asignados: Son aquellos que se elaboran para un único nivel de actividad y no permiten realizar ajustes necesarios por la variación que ocurre en la realidad. . SEGÚN LA FLEXIBILIDAD y Rígidos. Este sistema se adapta a los países con economías inflacionarias. y Presupuestos de Producción: Comúnmente se expresan en unidades físicas. Es una herramienta que sirve a la administración para que cumpla su cometido. Cuando no hay buen nivel de comunicación y por lo tanto. 3. si quiere desarrollar sus actividades. Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración.y y Su ejecución no es automática. se presentan resquemores que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestadas. que los directivos se confían de las formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar en pro de los resultados. a los que se les debe delegar la autoridad adecuada. Debe establecerse con la plena participación de los individuos responsables de su realización. Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestación. Este tipo de presupuestos se utilizaban anteriormente en el sector público. cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales. Dejan de lado el entorno de la empresa (económico. Son de gran aceptación en el campo de la presupuestación moderna. estáticos. cultural etc. y A largo plazo: Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que. Son dinámicos adaptativos. se necesita que el elemento humano comprenda su importancia. SEGÚN EL PERIODO DE TIEMPO y A corto plazo: Son los que se realizan para cubrir la planeación de la organización en el ciclo de operaciones de un año. La información necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas.  MOTIVOS DEL FRACASO DE PRESUPUESTO y y y y y y y Cuando sólo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados. y Flexibles o variables: Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno. generalmente. La gerencia debe organizar sus recursos financieros. Cuando no existe adecuada coordinación entre diversos niveles jerárquicos de la organización. Cuando se tiene la "ilusión del control" es decir.  CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS 1.). El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta gerencia a la organización. pero complicados y costosos. su contenido se resume en un Estado de Ganancias y Pérdidas.

Para ordenar estas informaciones. El presupuesto de flujo muestra los recibos anticipados y los gastos. La financiación de la Biblioteca debe adecuarse a los objetivos de la Universidad para que los servicios bibliotecarios resulten un instrumento eficaz del desarrollo académico y científico de la institución. y Presupuesto Maestro: Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa. Debe ser preparado luego de que todas los demás presupuestos hayan sido completados. Se formula por cortos periodos mensual o trimestralmente. Se puede llamar también presupuesto de caja o de flujo de fondos porque se utiliza para prever los recursos monetarios que la organización necesita para desarrollar sus operaciones. básicamente todas las inversiones en activos fijos. políticas. y Presupuesto de flujo de efectivo: Es esencial en cualquier compañía. existe un conjunto de métodos de clasificación presupuestaria única y universalmente aceptada. personal e instalaciones. y Presupuesto de Tesorería: Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja.  IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO EN LA SELECCIÓN DE COLECCIONES . de modo que para estudiarlas y apreciar su significado es preciso darle forma a la multitud de datos estadísticos que reflejan su sentido y alcance. programas. SEGÚN EL SECTOR DE LA ECONOMÍA EN EL CUAL SE UTILIZAN y Presupuesto del Sector Público: Son los que involucran los planes. Hay dos tipos: 1) el de Caja o Tesorería y 2) el de Capital o erogaciones capitalizables. El sector público ejecuta una gran cantidad de operaciones de ingresos y gastos para desarrollar sus actividades. Son el medio más efectivo de control del gasto público y en ellos se contempla las diferentes alternativas de asignación de recursos para gastos e inversiones. bancos y valores de fáciles de realizar. y Presupuesto de Costo-Producción: Algunas veces esta información se incluye en el presupuesto de producción. Al comparar el costo de producción con el precio de venta. El presupuesto no solo es un elemento imprescindible para el funcionamiento presente de la Biblioteca Universitaria. sino que condiciona su futuro y refleja el interés de la Universidad por este servicio fundamental para la docencia y la investigación. y Presupuesto de erogaciones capitalizables: Es el que controla. cuyo sostenimiento depende del presupuesto. estrategias y objetivos del Estado. la cantidad de capital de trabajo.y Presupuesto de Compras: Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se harán durante determinado periodo. El sistema de financiación adoptado debe garantizar el presupuesto necesario. y Presupuestos del Sector Privado Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su administración. pues los enfoques del análisis fiscal pueden ser diversos y requerir distintas formas de distribución de los datos. y Financieros: En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el balance. Lo anterior significa que es posible preparar distintas cuentas gubernamentales en las que aparecen clasificados los ingresos y gastos de acuerdo con diversos criterios. Permite evaluar las diferentes alternativas de inversión y el monto de recursos financieros que se requieren para llevarlas a cabo. proyectos. Conjunta y coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido como el "presupuesto de presupuestos". La función de la Biblioteca Universitaria se apoya en un conjunto de recursos constituidos básicamente por colecciones. 4. el empleo óptimo de los recursos y la gestión ágil y eficiente. muestra si los márgenes de utilidad son adecuados. Generalmente se hacen en unidades y costos.

Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.  BENEFICIOS 1. Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa. 5. Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más exacto sea el presupuesto o pronóstico. 2. Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad. lo cual es un gran cambio en la imagen habitual que se puede tener de no ser solo un espacio que siempre requiere apoyo sino que también genera recursos que le permiten subsistir dignamente para solucionar algunos problemas económicos.  PRESUPUESTO DE OPERACIÓN. Permite realizar un auto análisis de cada periodo. trascripción.  LIMITACIONES: El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que sucederá en el futuro. deben ser constituidos y presentado en forma de programas que permitan su medición mensual. han pasado los tiempos en los que se afirmaba que se carece de presupuesto por decisión de autoridades superiores. desde .La importancia del presupuesto de la biblioteca es un factor contundente que condiciona el presente y el futuro de la misma. sistemas de información y otros aspectos que requieran de desarrollarse. esto. mejor se presentara el proceso de planeación. Define objetivos básicos de la empresa. Facilita el control de las actividades. debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Es poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto. se pone en duda en otorgarle uno nuevo sobre todo si este es cuantioso y sin la fundamentación adecuada. copia. 4.  PRESUPUESTO MAESTRO. un aspecto importante es su habilidad como gestor no dude en insistir y tener todas las pruebas documentales que testifiquen que se realizó todo el esfuerzo necesario para conseguir lo que se requería. siempre es conveniente como expediente a favor de su dependencia o unidad de información ya que si solo ha ejercido el presupuesto que le destinan y no tiene productos. Esto puede ocasionar que la administración trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos. El presupuesto para el gasto corriente de funcionamiento y el de inversión en desarrollo de colecciones. nadie niega la importancia de estos recintos y solo alguien fuera de todo contexto académico y político negaría recursos para éstas. 6. bimestral. reportar resultados. impresión. La biblioteca es un organismo que no solo pide sino que también genera ingresos como una empresa productiva prestando servicio a través de las salas telemáticas donde los alumnos de pre-grado pueden disfrutar de Internet. semestral o anual. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones. Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. fijado por la alta dirección de la Empresa. Recuerde. Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la empresa. El presupuesto debe ser adecuado a los objetivos de la institución con el único propósito de que los servicios bibliotecarios resulten un instrumento eficaz del desarrollo académico y científico de la misma. 3. y y y El presupuesto no debe sustituir a la administración si no todo lo contrario es una herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa. actualmente. entre otros servicios esto a un menor costo. Generalmente se fija a un año.

Enfoque sobre la base de la organización. el presupuesto de caja y el balance general presupuestado. El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronóstico de ventas. a este proceso se le conoce como "planeación estratégica". Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia) Presupuesto gasto de venta (capacitación. vendedores. Elaboración del presupuesto maestro El punto de partida de un Presupuesto maestro es la formulación de meta a largo plazo por parte de la gerencia.la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio. . finanzas y administración deben pronosticar las ventas sobre la base de experiencia y conocimiento de la empresa y el mercado. Enfoques: A. son componentes de este rubro: y y y y y y y y Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso) Presupuesto de producción (incluye gastos directos e indirectos) Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima. auto partes etc. la ventaja radica en que todos los niveles de la empresa participa de alguna manera en el desarrollo de la estimación presupuestal.los ejecutivos de venta. El presupuesto se usa como un vehículo para orientar a la empresa en la dirección deseada. insumos. ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa. Caja mínima. Enfoque de la alta dirección. producción.. Compra activo intangible. publicidad) Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribución del trabajo)  PRESUPUESTO FINANCIERO Consiste en fijar los estimados de inversión de venta.. este sirve como una herramienta útil en el control de los costos. Comprende: y y Compra activo tangible. Caja inicial. ya sea por altos costos o por razones que permitan asegurar el proceso productivo y ampliar la cobertura de otros mercados. comprende: y y y y y y Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos) Presupuesto de egresos (para determinar el líquido o neto) Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso) Caja final.  PRESUPUESTO DE INVERSIÓN DE CAPITAL Comprende todo el cuadro de renovación de máquina y equipo que se han depreciado por su uso constante y los medios intangibles orientados a proteger las inversiones realizadas. calificada y especializada) Presupuesto gasto de fabricación. B. una vez elaborado el presupuesto.él pronostica se inicia desde abajo con cada uno de los vendedores.) Presupuesto mano de obra (fuerza bruta. el proceso termina con la elaboración del estado de ingresos presupuestados.

Presupuesto De Mano De Obra (PMO) Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada. El nivel de venta de cada servicio. es el pronóstico de ventas. realizado por cada uno de los vendedores. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. los pasos siguientes en el proceso presupuestal serian muchos más confiables.Se inicia con un básico que tiene líneas diversas de productos para un mismo rubro el cual se proyecta como pronóstico de ventas por cada trimestre. Los precios unitarios de cada producto o servicio. para determinar límite de tiempo. El nivel de venta de cada producto.  OBSERVACIONES: La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las demás partes del presupuesto maestro. Componentes: y y y y y y Productos que comercializa la empresa. PRESUPUESTO DE VENTAS. Elaboración de un programa de producción Consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada actividad. Presupuestando las ventas por línea de producción. primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta. La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricación. En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario. Proceso: y y Elaborando un programa de producción. luego estos estimados se remiten a cada gerente de unidad. si este pronósticoha sido cuidadosamente y con exactitud. con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada. Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa. por ejemplo: Él pronóstico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de: y y y y Producción Compras Gastos de ventas Gastos administrativos Elpronóstico de venta empieza con la preparación de los estimados de venta. Elaboración de un presupuesto de venta. Los ingresos que percibirá. Servicios que prestará. es fundamental que .

Características: y y y y Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada línea o molde. mientras no se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado para cada tipo de producto así como la cantidad presupuestada por cada línea.hombres requeridas. Presupuesto De Gasto De Ventas (PGV) Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero.la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de producción para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador. el departamento de compras debe preparar el programa que concuerde con el presupuesto de producción. Presupuesto De Costo De Producción Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto.. Características: y y y y y y Comprende todo el Marketing. . Observaciones. Operatividad de máquinas y equipos.este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un gasto innecesario que luego no se pueda revertir. quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de línea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de producción. Debe estimarse el costo. No todos requiere los mismos materiales. El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en el costo de producción. Es base para calcular el Margen de Utilidad. Asegura la colocación de un producto. son gastos que se deben cargar al costo del producto. Presupuesto De Requerimiento De Materiales (PRM) Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción. Stock de accesorios y lubricantes. Componentes: y y y y Personal diverso Cantidad horas requeridas Cantidad horas trimestrales Valor por hora unitaria Presupuesto De Gasto De Fabricación Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso producción. si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una ampliación oportuna y así cubrir los requerimiento de producción. debe responder a los requerimiento de producción. Es permanente y costoso. Amplia mercado de consumidores. Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo en los mercados de consumo. Sustentación: y y y Horas . Se realiza a todo costo.

Observaciones Para calcular el total neto. Características Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y no en forma paralela a la inflación. . se debe calcular al total la deducción de las retenciones y aportaciones por ley de cada país. Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y programas de la empresa. Presupuesto De Gastos Administrativos (PGA) Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo. son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio. buscando darle operatividad al sistema. Regir su aspecto legal en la legislación laboral vigente. 3.Desventajas: y y No genera rentabilidad. Son gastos indirectos. Puede ser mal utilizado.