LIBRO DE CAJA CONCEPTO: Es un libro auxiliar pero Obligatorio en donde se registran todas

las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde intervienen dinero en efectivo y/o cheques bancarios.
Foliación: La foliación de este libro al igual que la foliación del Libro Mayor es

DOBLE, el Debe se anota frente al Haber . El DEBE ocupa la parte izquierda del libro. El HABER ocupa la parte derecha del libro. En la parte superior se anota el mes y año a que corre sponde el cuadro que se está elaborando.
FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO: En el DEBE se anota cuando el

dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria: En el HABER, se anota cuando el dinero sale y a sea para comprar, pagar deudas o enviar dinero al b anco como depósito en cuenta corriente: En ambos casos se registrará con el nombre de la cuenta. Que ha dado origen al ingreso o a la salida del dinero:
SALDO DEL LIBRO CAJA: Este libro generalmente, presenta SALDO

DEUDOR es decir que los ingresos son mayores que los egresos, al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial: en algunos casos CAJA no tendrá SALDO, pero JAMÁS TENDRÁ SALDO ACREEDOR, ya que no puede salir más dinero de l que hay.
SALDO INICIAL: Es el importe de dinero con el que se indica el mes, o el

Ejercicio Económico. Si es al inicio del ejercicio Económico, este saldo debe ser el indicado en el inventario Inicial en la Sub Cuenta 101 Caja: Si es al inicio del nuevo mes, este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior: EL SALDO INICIAL OPERACIONES. SALDO DE CIERRE. Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el Ejercicio Económico. Si se trata de la terminación del Ejercicio Económico, este debe ser igual al que indica el Balance General y que también se encuentre en el Inventario Final o de Cierre. SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS

Toda operación al contado se registra en el Libro de Caja. . La diferencia será el SALDO DE CIERRE. correspondiente al Libro Diario las operaciones al Crédito. 2. En toda operación que se tenga que registrar en el Libro de Caja. debe registrar el DEBE del Libro Caja el código y Nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero. se debe preguntar si el ³dinero´ ingresa o sale. 4. el término del mes EGRESOS. Sub-Cuenta 101 Caja con abono a todas las cuentas anotadas en el DEBE del Libro de Caja. REGLAS PRÁCTICAS QUE SE DEBEN TENER EN CUENTA EN LA CONFECCIÓN DEL LIBRO DE CAJA 1. Si el ³dinero´ ingresa. ASIENTO DE CENTRALIZACIÓN POR EL HABER (EGRESOS): Para que están registrar los Egresos de Caja en el Libro Diario. se debe registrar en el HABER Libro de Caja el código y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero. pero es te debe ser uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados en el correspondiente mes. ASIENTO DE CENTRALIZACIÓN POR EL DEBE (INGRESOS): Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario. Si el ³dinero´ sale.OBTENCIÓN DEL SALDO: El Saldo del Libro de Caja se obtiene sumando el DEBE (entrada más saldo inicial) y a este resultado se le resta las salidas. se cargan todas las cuentas que están anotadas en el HABER del Libro de Caja con abono a la cuenta 10 Caja y Bancos. Sub-Cuenta 101 Caja. CENTRALIZACIÓN DEL LIBRO DE CAJA: Las anotaciones registradas en el Libro Caja. deben ser trasladados al Libro Principal llamado DIARIO en dos asientos: Uno por los INGRESOS y otro por los Debemos tener presente que el uso de las cuentas de la clase 6 en el Libro Caja. se carga la cuenta 10 y Bancos. pero para facilitar la confección de este asiento es recomendable que conforme se sucedan los usos de la clase 6 los asientos por destino se confeccion an en una hoja adicional llamado ³Hoja Auxiliar´ para que el término del mes no se haga difícil su registro. también implican asiento por destino. 3.

Toda cuenta de clase 7 siempre se registra en el DEBE del Libro Caja menos los 74 que se anota en el HABER (71.00 3.5. nº 09.000. o sea el dinero en efectivo que tiene al empresa y nunca puede salir más dinero del que tenemos. Cuando el pago se hace con un cheque girado pro nosotros. lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del libro Caja. EJERCICIO LIBRO CAJA Marzo 1º Saldo Inicial Marzo 03 Depositamos en cuenta Nº 2610 del Banco Popular. Cada vez que sea note la clase 6 en el Libro Caja se debe hacer un asiento por destino en la ³hoja auxiliar´. Nº 11 S/. En el Asiento de Centralización del haber del Libro Caja se cargan todas las cuentas anotadas en EL HABER del Libro de Caja y se abona 10 101. José Luna nos paga la f/Nº 028 Marzo 07 El Sr. según comprobante Nº 2 Marzo 05 El Sr. .000.5. El Sr.00 2.000. 7.00 2. En asiento de Centralización del DEBE del Libro Caja se cargan la 10 101 y se abonan todas las cuentas anotadas en el DEBE del Libro Caja. 11. Antonio Silva nos paga la f/Nº 052 Importe que según Com. Hugo Sosa nos cancela la S/. Marzo 13. Marzo 10 El Señor Rafael Tineo nos cancela la S/. 10. el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 Sub -cuenta 104 y la Divisionaria correspondiente (1041) y seguidamente se registra en el HABER del Libro Caja el Código y nombre de la cuenta que ha dad o origen al giro del Cheque. 78 y 79 no se registran en el Libro Caja). 6.00 y lo concedemos el descuento del 10% por pago puntual. Toda cuenta de clase 6 siempre se registra en el HABER del Libro Caja (la 61. 8.000. Nº 003.00 3. lo depositamos en Cuenta corriente del Banco Popular. 68 y 69 no se registra en el Libro Caja).00 4. El libro Caja jamás tendrá saldo acreedor porque el Libro Caja representa a la 101 Caja.500. 9.000.

Y nos conceden 10 % por pago puntual. Popular S/.G.00 afe ctas al 6% I. Nº 03442 del Bco. 6.) MARZO 19 : Seg. Nº 1232 por: 3. Nº 03443 del Bco.00 le concedemos un descuento de 10% por Promoción de ventas y el saldo lo depositamos en n7: cta. Nº 0126 a ³La Primavera´ por I/.000. MARZO 21 : Pagamos a Nicollini Hnos. f/Nº 119 vendemos mercaderías al contado a Pedro Seto por I/. Popular Pagamos la f/: Nº 0916 a la fabril S.00 afectas al 6% I.500.(Sujeto del Imp.3.00. Popular pagamos la L/ Nº 501 a José Paz I/.4.000. 4.A.000.000.Le concedemos 10% de descuento por pago puntual y el saldo Lo depositamos en nuestra cuenta corriente del B. la P/ .000.V. Marzo 15. MARZO 26 : Con Ch/. Comp. por I/. 5. MARZO 17 : Según f/Nº 118 vendemos mercaderías al contado a Luis Logi por I/.). Pedro Toto nos paga la F/. (Sujeto del Imp.V.G. El Sr. MARZO 27 : Con Ch. Nº 117 Por: 5.000. MARZO 24 : Cancelamos en efectivo la L/. Cte. Del Banco Popular según comprobante Nº 005. MARZO 22 : Con Ch/.00. Nº 004./:Nº 03444 del Bco. Popular . Nos conceden descuento de 10% por pago puntual.

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