Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

Enfoque Moderno de la Auditora Interna

Myriam Janet Flores Santiago, CFE Auditora interna OCPR

Objetivos
Proporcionar una visin general de la profesin, su evolucin, concepto actual y algunas prcticas modernas

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Contenido


El Panorama en evolucin de la Auditora Interna (Introduccin) -Nueva definicin de Auditora Interna

-Marco conceptual de la Auditora Interna

  

Marketing Interno de la Actividad de AI Programa de Evaluacin de Calidad y Cumplimiento Ejemplo de Mejores Prcticas Internacionales
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El Panorama en evolucin de la Auditora Interna

Cambios significativos

 Nueva definicin de auditora interna  Revisin de las Normas  Marco conceptual  Ms atencin al riesgo empresarial  Nuevas formas de asociarse con la gerencia  Enfoque expandido en la tecnologa de la informacin
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(Cont. Panorama...)

Definicin de Auditora Interna

actividad independiente y objetiva de aseguramiento y de consulta, concebida para agregar valor, y mejorar las operaciones de una organizacin, ayuda a una organizacin a cumplir con sus objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno corportativo

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(Cont. Panorama...)

El Marco Conceptual contempla:

La Definicin de Auditora Interna Las Normas El Cdigo de tica Otras guas relacionadas (Consejos para la
prctica y Ayudas para el Desarrollo y la prctica)

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Marketing Interno
Identificacin de los clientes Identificacin de sus necesidades Identificacin de sus expectativas Comit de Auditora Consejo Directivo Gerencia Ejecutiva

Gestionar el nivel de satisfacin de cada uno de los clientes

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(Cont. Marketing Interno)

Identificacin de los clientes

Grupo de supervisin Grupo de direccin Grupo de desempeo Consejo de administracin Comits Gerencia ejecutiva (alta gerencia) Gerencia operativa, de apoyo y el personal

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(Cont. Marketing Interno) Identificacin de las necesidades y expectativas Deben estar relacionadas con: las responsabilidades delegadas de cada grupo, y la normativa interna y externa (leyes, circulares, entre otras)

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(Cont. Marketing Interno)

Gestionar el nivel de satisfaccin

De forma regular la actividad de auditora interna tendr que asegurarse que sus clientes estn satisfechos Realice encuestas de satisfaccin de clientes, obtenga retroalimentacin del personal auditado

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(Cont. Marketing Interno)

Iniciativas
1. Comunicacin a travs de un email distribuido a toda la organizacin sobre las funciones de una actividad de auditora interna 2. Elaboracin de una presentacin en PowerPoint, distribuida a las direcciones de las divisiones auditadas  Describa sus objetivos  Valores compartidos  La posicin de la Actividad de Auditora Interna dentro de la organizacin  El organigrama  La metodologa seguida
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(Cont. Marketing Interno)

Iniciativas
3. Establecer una pgina de la Actividad de Auditora Interna en la intranet de la entidad
 Estatuto  Presentacin PowerPoint  Mejores prcticas en materia de gestin de administrativa-financiera

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Programa de Evaluacin de Calidad y Cumplimiento

Propsito del Programa de EC Evaluar la eficacia de una actividad de auditora interna Evaluar la conformidad con las Normas y el Cdigo de tica Identificar oportunidades para mejorar su desempeo
Ref. Norma [1300; 1310; 1311; 1312; 1320; 1330; 1340]

Manual de Evaluacin de Calidad

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(Cont. Programa de evaluacin de calidad ...)

Alcance de las Actividades

1. La opinin e imagen de la actividad expresados por los grupos de la gestin corporativa. 2. El ambiente de control de la entidad y el ambiente de la prctica de auditora del DAI. 3. El enfoque para asegurar el valor agregado. 4. La integracin de la auditora interna en el proceso de gobierno corporativo. 5. Las Normas y su cumplimiento. 6. La mezcla de conocimiento, experiencia y disciplina dentro del personal. 7. Las herramientas y tcnicas empleadas con nfasis en la tecnologa.
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(Cont. Programa de evaluacin de calidad ...) Mejores Prcticas para AI

Las mejores prcticas son acciones o procesos que han impactado positivamente dicha funcin en organizaciones privadas y de gobierno Algunas de ellas estn incluidas en la Carta Circular OC-06-20 del 18 de abril de 2006 Actividad de Auditora Interna en el Gobierno de Puerto Rico Otras estn reseadas en el Anejo IV del Manual de Calidad del IIA.

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Conclusin
El Auditor Interno de hoy no puede mantenterse al margen de los nuevos cambios, ya que afectan directamente su mbito de actuacin. La Auditora Interna debe ser una visin de conjunto. Debemos trabajar todos juntos para lograr una administracin pblica de excelencia.
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INTERNET SITE PARA AUDITORES INTERNOS

Instituto de Auditores Internos (IIA)

www.theiia.org
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