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Programa de auditoría de planificación

Programa de auditoría de planificación

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Programa de auditoría de planificación obtenido del sofware de auditoría Zifra.

En este programa de auditoría se pueden observar los pasos para cumplir correctamente con el proceso de planificación del trabajo.

Es un programa de ejemplo, que en el software de auditoría Zifra es adaptable a los requisitos y requerimientos de cada país y legislación.
Programa de auditoría de planificación obtenido del sofware de auditoría Zifra.

En este programa de auditoría se pueden observar los pasos para cumplir correctamente con el proceso de planificación del trabajo.

Es un programa de ejemplo, que en el software de auditoría Zifra es adaptable a los requisitos y requerimientos de cada país y legislación.

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04/05/2013

Referencia 3000(1) Cliente: Examen al: Título: Nombre del Cliente, S.L.

31/12/2011 Programa: PLANIFICACION Preparado por: Revisado por: Fecha: Fecha:

PROGRAMA DE AUDITORÍA DE PLANIFICACIÓN
Objetivo:Obtener o actualizar el conocimiento de la entidad y su entorno, de tal forma que
permita la evaluación de los riesgos de manifestaciones erróneas significativas y, mediante su respuesta, establecer la estrategia de auditoría y su desarrollo en el programa, con objeto de poder expresar en el informe de auditoría una opinión con seguridad razonable sobre la presentación de las cuentas anuales conforme a principios y normas contables generalmente aceptados en el marco contable aplicable a la.

Procedentes del Memorándum de planificación:
Procedimientos de controles a probar Conclusión


1. 2.

Descripción del procedimiento
Obtenga la carta de encargo. Evalúe las circunstancias que afectan a la realización de la auditoría ampliando, si es preciso, la información obtenida en la evaluación de la aceptación de la auditoría. Concrete con la entidad: a. Términos del trabajo (intermedio y/o final, personal de contacto para comunicación, cooperación de la entidad, etc.). b. Ubicación de los auditores para la realización de la auditoría y de los centros de aquellas áreas requieren trabajos específicos (e.g. inventarios físicos). c. Las fechas de límite de la auditoría y de realización de los trabajos. d. En su caso, prepare la relación de trabajos y documentos, y papeles de trabajo a ser realizados por la entidad. e. Documente aquellas comunicaciones que sean soporte de evidencia de auditoría. Actualice (o, en caso de primera auditoría, obtenga) el conocimiento de la entidad y su entorno, modificando, en su caso, los riesgos como consecuencia de los posibles cambios. Efectúe una revisión analítica preliminar e efectos de identificación de riesgos.

Hecho por

Ref./Com.

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01/06/2011 10:53:20 Usuario: NOE zifra V.1.0.8

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Referencia 3000(1) Cliente: Examen al: Título: Nombre del Cliente, S.L. 31/12/2011 Programa: PLANIFICACION Preparado por: Revisado por: Fecha: Fecha:


6. 7.

Descripción del procedimiento
Determine la importancia relativa documentando los criterios usados para su determinación. Actualice (o, en su caso de primera auditoría, obtenga) el conocimiento del control interno, identificando y/o eliminando los riesgos como consecuencia de los posibles cambios. Obtenga el conocimiento del entorno informatizado que permita: a. la evaluación de los riesgos. b. determinar la necesidad del uso de expertos considerando la complejidad del entorno, y c. establecer la estrategia de auditoría. Complete, en su caso, la información obtenida en la identificación del riesgo, de forma que sea posible evaluar el riesgo o riesgos identificados. Evalúelos y dé una respuesta, estableciendo los procedimientos de auditoría a aplicar como consecuencia de su evaluación. Escriba o, en caso de delegación, apruebe el momorándum de planificación [ en base al conocimiento obtenido de la entidad y su entorno (incluido el control interno), de la importancia relativa planificada y de la evaluación de los riesgos identificados] establezca la estrategia de auditoría. Obtenga de las cuentas de la sociedad el balance, las cuentas de pérdidas y ganancias y las cédulas de sumarias y aplique los siguientes procedimientos: a. Verifique las cuentas anuales del ejercicio anterior fueron depositadas en el registro mercantil y que los saldos iniciales son los correspondientes a dichas cuentas. b. Determine o verifique la corrección de los cálculos de los saldos de balance, de la cuenta de pérdidas y de las cédulas de sumarias, así como la referencia de saldos. Designe el personal asignado la auditoría y sus niveles de responsabilidad. En su caso, establezca y realice los criterios de comunicación, de acuerdo con los objetivos de auditoría y la asignación de funciones, incluyendo las consideraciones a tener en cuenta sobre el riesgo de irregularidades. Documente la independencia.

Hecho por

Ref./Com.

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01/06/2011 10:53:20 Usuario: NOE zifra V.1.0.8

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Referencia 3000(1) Cliente: Examen al: Título: Nombre del Cliente, S.L. 31/12/2011 Programa: PLANIFICACION Preparado por: Revisado por: Fecha: Fecha:


14.

Descripción del procedimiento
Determine la evidencia requerida sobre los saldos de apertura de la primera auditoría, evaluando confianza que se puede depositar en los mismos, considerando entre otros aspectos si la sociedad fue auditada en el ejercicio anterior y la información recibida del auditor anterior. Si se requiere el uso de un experto, aplique los siguientes procedimientos: a) Considere si la objetividad, independencia y capacidad profesional requerida, y determine la naturaleza y alcance de su trabajos. b) Obtenga evidencia de auditoría que permita evaluar las conclusiones del experto, considerando: i. El cumplimiento de las especificaciones determinadas en el encargo del trabajo. ii. Que las fuentes de datos utilizados sean apropiadas. iii. La razonabilidad de las asunciones y métodos utilizados, así como de los resultados del trabajo del experto, en base al conocimiento de la entidad y su entorno y las propias comprobaciones que pueda considerar necesario. Además del conocimiento del control interno sobre los procesos exteriorizados de administración relevantes para la auditoría, obtenga la evidencia, que considere necesaria sobre dicho control (incluidas si fuese preciso las pruebas del mismo), bien directamente o, si lo hubiere, a mediante colaboración del auditor de la empresa de servicios.

Hecho por

Ref./Com.

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01/06/2011 10:53:20 Usuario: NOE zifra V.1.0.8

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Referencia 3000(1) Cliente: Examen al: Título: Nombre del Cliente, S.L. 31/12/2011 Programa: PLANIFICACION Preparado por: Revisado por: Fecha: Fecha:


17.

Descripción del procedimiento
Efectúe los siguientes procedimientos sobre la colaboración de la ejecución de trabajo de otro auditor: a) Determine la asignación del trabajo la colaboración considerando la competencia y capacidad profesional del auditor, así como su independencia y manteniendo del secreto profesional. b) Obtenga la aprobación previa de la sociedad auditada. c) Apruebe el plan y demás procedimientos de auditoría, supervive la ejecución del trabajo y apruebe la evidencia y conclusiones obtenidas sobre el trabajo realizado. d) Incorpore los papeles de trabajo de auditor los papeles de trabajo de auditoría., determinando que son adecuados para los objetivos de auditoría.

Hecho por

Ref./Com.

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