c

( (
(
 



c

 c

 
 c
 
 cc
c
c
c
   
  
       
 ( 
c c
 c
c

c c

 c
 
 c 
 c  c 
cc
 cc ccc
c

CONTENIDO

c
c

c 
 c c   
  c c

c   c c

c  c c

c    c c

c    c c

c    c c

c   c cc c c

c  
 c c ! c cc c

"c  # c c

c c
 c
c

c c

 c
 
 c 
 c  c 
cc
 cc ccc
c

À NOMBRE DEL PROCEDMIENTO: Auditoría Interna

2 Objetivo$ %&'()*)+c (c ,-+.*/c )*)%+c 0+c +&1+c (c 0()*/2c

)3)*4*/c 5c %)4.)&-c 6)(c 0+-*)%-c 6)c 46&-+7%c &)+%c (c %&).c 6)c
!)%&/c6)c(c(66c
c
3 Alcance$c0(*'()c0+c)(c!2c5c(-%c0+-*)%-%c8-(4*+6-%c)c)(c(**)c6)(c
%%&).2c %7c *-.-c 0+c &-6%c (%c -c *-,-+.66)%c 6)&)*&6%c )c (%c
-0)+*-)%c&9**%c
c
4 Referencias$cc

4(c6)c*(66c
%&+4*&4+c6-*4.)&(c6)(c%%&).c6)c)%&/c6)c(c*(66c
-+.c
#::";;:
:;;;< c";;$;;;c
-+.c  c ";$c ;;:c +)*&+*)%c 0+c (c 46&-+7c 6)c (-%c %&).%c 6)c
!)%&/c6)c(c(66c5<-c.')&(c
c
5 Definiciones:
Auditoría Interna: +-*)%-%c %%&).
&*-2c 6)0)6)&)c 5c 6-*4.)&6-c
0+c-'&))+c)86)*%c6)c(c46&-+7c5c)8(4+(%c6)c.)+c-'3)&8c*-c
)(c,c6)c6)&)+.+c(c)=&)%/c)c>4)c%)c*4.0()c(-%c*+&)+-%c6)c46&-+7c
Programa de auditoría$c -34&-c 6)c 4c -c .
%c 46&-+7%c 0(,*6%c
0+c4c0)+-6-c6)&)+.6-c5c6+6%c0+c4c0+-0/%&-c)%0)*7,*-c
Criterios de auditoría$c -34&-c 6)c 0-(7&*%2c 0+-*)6.)&-%c -c +)>4%&-%c
4&(16-%c*-.-c+),)+)*c
 c
c

c c

 c
 
 c 
 c  c 
cc
 cc ccc
c
-allazgos de la auditoría$c)%4(&6-%c6)c(c)8(4*/c6)c(c)86)*c6)c
(c46&-+7c+)*-0(6c,+)&)cc(-%c*+&)+-%c6)c46&-+7c
Conclusiones de la auditoría$c)%4(&6-c6)c4c46&-+7c>4)c0+-0-+*-c
)(c )>40-c 46&-+c &+%c *-%6)++c (-%c -'3)&8-%c 6)c (c 46&-+7c 5c &-6-%c (-%c
?((1-%c6)c(c46&-+7c
c
4)&)$c c";;;$;;;c%&).%c6)c!)%&/c6)c(c(66c@c46.)&-%c
5c-*'4(+-c
c
6 Responsabilidades
(c *--+66-+c 6)c (66c 6)c )c &A.)2c )%c +)%0-%'()c 6)c )('-++c )(c
0+-+.c4(c6)c46&-+7%c&)+%c5c)%&-+c%4c+)(1*/c
c
%c+)%0-%'(66c6)c(-%c46&-+)%c>4)c+)(*)c46&-+7%c&)+%c6)c*(662c
(c0(**/c6)c)%&)c0+-*)6.)&-c
c
7 Descripción del actividades
INICIO
À
Programar auditorías
(c4&-+c(76)+c)%&'()*)2c)('-+c5-c*&4(1c(-%c0+-+.%c5c0()%c6)c
46&-+7c &)+2c )c ,4*/c c (-c )%&'()*6-c )c )(c !2c +-+.%c 5c
0()%c6)c46&-+7c&)+c)c,-+.)%c6)c46&-+7%c+)(16%c
2
Preparar auditorías
(c*--+66-+c6)c*(66c6)')c0(,*6c)(c0+-+.c6)c46&-+7%c)c
6)')c %+c 5c *0*&+c (c )>40-c 46&-+c (c 0(c 6)c 46&-+7c 6)')c
)&+)+%)c*-c4c.7.-c6)c4c%).c6)c&*0*/c
 c
c

c c

 c
 
 c 
 c  c 
cc
 cc ccc
c
3
Establecer, elaborar y/o actualizar las listas de verificación
(c )>40-c 6)c 46&-+7c &)+c +)8%c 5c )%&'()*)2c *&4(12c )('-+c
5<-c0+)0+c(%c(%&%c6)c8)+,**/2c?)++.)&%c5c6-*4.)&*/c6)c
46&-+7c&)+2c5c%c+)%0-%'(66)%cc*6c.).'+-c6)(c)>40-c
46&-+c
c
4
Formalizar y difundir el programa y el plan de auditoría interna
(c )>40-c 6)c 46&-+7c &)+c ,-+.(1c 5c 6,46)c c &-6-%c (-%c
8-(4*+6-%2c(-%c0+-+.%c5c0()%c6)c46&-+7cc)3)*4&+c
5
Realizar reunión de apertura
(c)>40-c6)c46&-+7c&)+2c+)(1c(c+)4/c6)c0)+&4+c*-c)(c
+)c
c %)+c 46&6c )')c )%&+c 0+)%)&)%c )(c 6+)*&-+c ))+(c 5c )(c
+)0+)%)&&)c6)c(c6+)**/c
6
Verificación de aperturac
)+.6-c(c+)4/c6)c0)+&4+2c)(c+40-c46&-+c*c(%c)&+)8%&%c
*-,-+.)c (c 0(c 6)c 46&-+72c 0+c 8)+,*+c (c .0(&*/c 6)c (%c
*&866)%c6*6%c)c(-%c6-*4.)&-%c6)(c!c
7
Recopilar, verificar y registrar información, producto de la auditoría
interna y realizar reuniones con el equipo auditor c (c )>40-c 6)c
46&-+7c&)+c)%c+)%0-%'()c6)c+)*-0(+2c8)+,*+c5c+)%&++c&-6c(c
,-+.*/c 86)*c-'3)&8c5c+)%&+-%c6)c*(66c>4)c6).4)%&+)c)(c
0)-c5c*4.0(.)&-c6)c*(662c%7c*-.-c)(c4%-c5c.&).)&-c6)c(c
)%&+4*&4+c6-*4.)&(c

c
 c
c

c c

 c
 
 c 
 c  c 
cc
 cc ccc
c

Registrar hallazgosc
(c +40-c 46&-+c 6)')c +)%&++c )c (c (%&c 6)c 8)+,**/c %c %)c *4.0()c
*-c(-%c+)>4%&-%c)%&'()*6-%2c%c)%&
c)c6)%++-((-c-c-c%)c*4.0()2c
-&6-c(%c-c*-,-+.66)%c6)&)*&6%c
9
Elaboración de informes
(c&9+.-c6)c(c8)+,**/c6)c(-%c)().)&-%c46&6-%2c)(c46&-+c(76)+c
6)')c)('-++c)(c,-+.)c6)c(c46&-+72c)c6-6)c>4)6+
c+)%&+6%c
(%c-c*-,-+.66)%c5c-'%)+8*-)%c6)+86%c6)c(c46&-+7c
À
Realizar reunión finalc
(c 46&-+c (76)+c 6)')c -+1+c (c +)4/c ,(c 0+c 0+)%)&+c (-%c
+)%4(&6-%c6)c(c46&-+7c)c,-+.c0+)(.+2c?*)6-c*(+*-)%c6)c
(c,-+.*/c0+)%)&62c%).0+)c>4)c%)c+)>4)+6%c (c46&-+c(76)+c
6)')c)%&+)+c)(c,-+.)c)%*+&-c
ÀÀ
c+c%)4.)&-c(c0(c6)c**-)%c*-++)*&8%c5c0+)8)&8%c
(c (76)+c 6)c 46&-+72c (()8c c *'-c )(c 0(c 6)c **-)%c *-++)*&8%c 5c
0+)8)&8%2c 5c %)c +)%0-%'(1c 6)c .&))+c *&4(16-c )(c 8)&+-c
6)c46&-+)%c0+c(c0+/=.c46&-+7c&)+c0+-+.6c
À2
Auditoría extraordinaria
c *%-c 6)c >4)c )(c +)0+)%)&&)c 6)c (c 6+)**/c 6)&)+.)c >4)c )%c
)*)%+-c+)(1+c4c46&-+7c)=&+-+6+c0+c8)+,*+c)(c*)++)c6)c
(%c -c *-,-+.66)%2c )%&c %)c 6)')c *(4+c )c )(c +-+.c 4(c 6)c
46&-+7%c&)+%c
FIN
 c
c

c c

 c
 
 c 
 c  c 
cc
 cc ccc

 Formato y Registros de Calidad generado:

Nombre del Registro de Calidad Código de Formato

)%&+-c6)c**-)%-++)*&8%c :;;;c
 c
c

c c

 c
 
 c 
 c  c 
cc
 cc ccc

9 Anexo