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Implementacion de Control Interno

Implementacion de Control Interno

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|[pic] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |IMPLEMENTACION SISTEMA DE CONTROL INTERNO PYME DE SERVICIOS."SIM LTDA".

| | | | | | | | | | |Trabajo de Seminario para optar al Título de: | |Contador Auditor | |

| | | | |Profesor Guía: Sr.: Sergio Fernández | | | | | | | | | | | | | |Alumnos: | |Gabriela Paz Pincheira Muñoz | |Yamara Ivette Rivera Herrera | |Héctor Agustín Bain Fernández | |Año 2010 |

AGRADECIMIENTOS

|A Dios creador del universo y dueño de mi vida. | |A mí querida madre quien me infundió la ética, el rigor y el amor que guían mi transitar por la vida. |

|A mis hermanos por confiar en mí. | |A mis amigos, por haber compartido tantos momentos de mi vida y por darme aliento para continuar luchando. | |A los profesores que tuve en estos cuatro años por su gran apoyo y motivación para la culminación de mis estudios profesionales y para la |elaboración de esta tesis. | |A la Universidad Tecnológica de Chile - Inacap y en especial al área de Administración y Negocio por darme la oportunidad de ser parte de | |una generación de emprendedores y gente productiva para el país. | |A SIM Ltda, por darme la oportunidad de realizar mi tesis y desarrollarme como profesional. | | | |Muchas Gracias | |Héctor Bain Fernández | | | |Agradezco a Dios por haberme acompañado en estos cuatro años de carrera, en los cuales pasé muchos momentos buenos y malos, pero, lo más | |importante es que Él siempre estuvo a mi lado. | |Agradezco a mi madre amada que seguirá siendo mi inspiración para alcanzar mis metas. | |A mi, hermano, cuñada, papá, amiga de infancia y la persona que se encuentra a mi lado, por la fuerza que me dan para seguir luchando. | | |Los amo. | | |

4. 5.|Yamara Rivera | | | | | |A mi Dios por siempre | |A mi hijo por ser el resorte que me impulsó a este desafío | |A todos los que de alguna u otra forma han colaborado en darme las fuerzas que he necesitado para seguir adelante. y recibir sin olvidarlo. | | | |Gracias de verdad. INTRODUCCION 7 8 9 9 RESEÑA HISTORICA MODELO DE NEGOCIO OBJETIVOS GENERALES OBJETIVOS ESPECIFICOS 9 . involúcrame y lo aprendo. enséñame y lo recuerdo. | |Gabriela Pincheira | | | "Bienaventurados los que saben dar sin recordarlo. 2." Anónimo "Dime y lo olvido. 3." Benjamín Franklin INDICE 1.

CONCEPTO EMPRESA PYME 12 12 7.2. MISIÓN 8. 7. CAPITULO I: INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO DE UNA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA DE SERVICIOS. 7. 7.6. 7.2. 7. 7. ALCANCES 9 7.2. 7.3.2.11.3.1.9.2.3.15. 11 7. Concepto De Control Interno: Características generales del control interno: Costo de la implementación de Control Interno: Limitaciones del control interno: Componentes del Control Interno: Ambiente de control: Evaluación de Riesgos: Actividades de Control: 18 18 18 19 17 17 16 17 Información y Comunicación: Supervisión y Monitoreo: 19 Riesgos de Control Interno: Manual de Procedimientos Mejoramiento Continuo Objetivos y Políticas 21 21 20 20 Contenido del Manual de Procedimiento. TIPOLOGIA SOBRE CONSTITUCION DE EMPRESAS PYME 7.13.7.3. 7.1. Empresario Individual 12 13 Sociedad de Responsabilidad Limitada Empresa Individual de Responsabilidad Limitada. GENERALIDADES DE LA PYME.3.3.10.3. 7.3.3.2. 21 23 CAPITULO II: LA EMPRESA SIM LTDA Y SUS CARACTERÍSTICAS 24 24 24 8. VISIÓN 8.3. POLÍTICA EMPRESARIAL .4.12. 7.2. CONTROL INTERNO 7.3.3.3.8. 7. 7. 7.3.3.14. 7.5.4.3. Sociedad Anónima Cerrada 16 16 15 15 7.6.1.3.1. 7.3. 7.3. 8. 7.2.

2. Objetivos Alcance 50 50 . 8.1.5.2.7. ALCANCES 42 9.4.9. 43 9. EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO 8. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS. Elemento Humano 39 Elemento Material 40 Elemento Financiero 40 41 CAPITULO III: PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA ADMINISTRATIVA 42 9. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 42 9.5. ELEMENTOS 39 8. 9. 9. 9.5.2.5.6. 9.5. 9.4. 9.6.9. 8. ORGANIGRAMA 8. FINALIDAD Y OBJETIVOS 38 8.4.5.1. 9.8.7. Objetivo.4. 46 48 9.3.6.5. COMPETENCIAS 24 26 33 35 8.9.2.1. 9.4.5.2. Manual de Normas y Procedimientos: 45 Manual de puestos y funciones. 9. Alcance 48 48 Responsabilidades 48 Documentos Aplicables Terminología 49 48 Actividades del procedimiento 49 Control de Registro 49 Modificaciones del Documento 49 9.8.3.1.5. OBJETIVOS GENERALES 9. 9. 9. PAGO DE REMUNERACIONES Y DESVINCULACIÓN DEL TRABAJADOR 50 9.5. DESCRIPCIÓN DE CARGOS 8.6.6.8. PROCEDIMIENTO DEL PAGO DE FACTURAS RECIBIDAS.1. PROCEDIMIENTOS PARA LA CONTRATACION.5.9.3.

9. PROCEDIMIENTO PARA CONTRATACION Y FINIQUITO DE SERVICIOS A HONORARIOS 65 9.7.6.2.9.4. Objetivos Alcance 73 73 73 Responsabilidades 73 .5.3.8.6. 9. 9.8.6.8.6.6.3. 9.7. 9. 9.9.2.8. 9.8.8. PROCEDIMIENTO PARA LA COMPRA DE INSUMOS 9.8.1.7.7.1.5.9. 9.8.7.4. PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO DE FACTURAS EMITIDAS.3.7. Objetivo Alcance 63 63 Responsabilidades 63 Documentos Aplicables Terminología 63 63 Actividades del Procedimiento 64 Control de registro 64 Modificaciones del Documento 65 9. 9. 9.6.6.7.5.7.7.8. 9. 9.4. 9.8. 9.9.9.1.7.7. Objetivo Alcance 65 65 Responsabilidades 65 Documentos Aplicables Terminología 66 66 Actividades del Procedimiento 66 Control de Registro 67 68 Modificaciones al Documento Anexos 68 9. 9. 9. 9. Responsabilidades 50 Documentos Aplicables Terminología 50 50 Actividades del Procedimiento 51 Modificación del Procedimiento 63 63 9.9.8. 9. 9.8. 9. 9.6.3.7.2. 9.

9.PROCEDIMIENTO PARA FACTURACION 77 9.3. 9.Objetivos Generales 10. 10.10.10.10.2.1.4.6.4. 10. 9.4.8. 10.4.10.10. 10. 9.8.2.9. 9.4.7.10.4. 9.1.1.4.Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 10.9.10. Equidad 84 84 84 83 Entidad contable Empresa en marcha Bienes económicos84 Moneda 84 Período de tiempo (periodo contable) 84 Devengado 85 .2.4.10. 9.5. Documentos Aplicables Terminología 73 73 Actividades del Procedimiento 73 Control de Registro 74 75 Modificaciones al Documento Anexos 75 9.4.10.7. 9.3.9. 9.7. 10. 9.Objetivos Específicos 10.3.6. Objetivo Alcance 77 77 Responsabilidades 77 Documentos Aplicables Terminología 77 77 Actividades del Procedimiento 78 Control de Registro 78 Modificaciones del Documento 79 Anexos 79 81 CAPITULO IV: PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA CONTABLE 82 82 10.5.4.9.5. 10.Alcances 82 10.9.9.4.10.9.6. 9. 9. 9.9.9. 10.

4. Realización 85 Costo histórico Objetividad 85 Criterio prudencial o Principio Conservador. 11.3.3.10.4.3. 10. 10.3.5.1. 11.Objetivos Generales 11.5. 11.8. 11. Manual de Cuentas Activos Manual de cuentas Pasivos.9. 10.2.2.13.5. 11.4.9.3.14. Objetivo Alcance 101 101 Responsabilidades 102 Documentos Aplicables Terminología 102 102 Actividades del Procedimiento 102 Control de Registro 108 Modificaciones del Documento 108 Anexos 108 .4.1. 11.3.10.3.7. 10.4.6.5.4.18. 10.16.4.8. 10. CAPITULO V: PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA TRIBUTARIA. 101 101 99 11.3.3. 10.Objetivos Específicos 11.2.17. 10. 10.1.3.4. 11. 86 87 87 92 95 10.4. Manual de Cuentas de Resultado. 85 Significación o importancia relativa Uniformidad 85 Contenido de fondo sobre la forma Dualidad económica 86 86 86 86 85 85 Relación fundamental de los estados financieros Objetivos generales de la información financiera. Exposición. 10.12.MANUAL DE CUENTAS SIM LTDA 10.77) ANEXO SIM-PR-TR-01 101 11.3.4.4.5. 11. 11. 10.15.11.4.PROCEDIMIENTO CALCULO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (DL 82574 y DS Nº 55.3. 10.

4.4.Aspectos Administrativo 118 12. 11. 11. ANEXO SIM-PR-TR-02 109 11.1. 11.11.4. 11.5. 11. CONCLUSIONES BIBLIOGRAFIA 119 120 INTRODUCCION . 11. 11.4.2. 11.5. 14.PROCEDIMIENTO CALCULO IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA.3. Alcance 116 116 Responsabilidades 116 Documentos Aplicables Terminología 116 116 Actividades del procedimiento 116 Control de Registro 117 Modificaciones del Documento 117 118 RECOMENDACIONES 12.7. 11. Nº 14 de la LIR) ANEXO SIM-PR-TR-05 116 11.Aspecto Tributario 118 13.5.4. 11.1.5.3.5. 11. 11.Procedimientos para el registro y control de las Utilidades Tributarias.5. 11. Objetivo.4.2.2.Aspecto Contable 118 12.8. 11.5.7.8.4. Art.5.1.4.9. 41 N º1 de la LIR.3.4. RENTAS DEL TRABAJO. Objetivos Alcance 109 109 Responsabilidades 109 Documentos Aplicables Terminología 110 109 Actividades del Procedimiento 110 Control de Registro 115 Modificaciones del Documento 115 Anexos 115 11. 11.6.6.5.5. 12.4.4.4.5.

en forma acabada y prolija. Lo que llevará a la empresa a elevar su rendimiento y obtener mayores utilidades. fortaleciendo la eficiencia en las operaciones. contable y tributaria ya que es aquí donde se focalizan los mayores problemas de control. también permitirá desarrollar el organigrama empresarial con la finalidad de limitar responsabilidades y dando atribuciones a los miembros de la organización. El control interno establece las diversas responsabilidades de cada miembro de la organización. Requiriendo para sí un control en cada departamento o área que provea de la verificación del cumplimiento de los objetivos de la empresa y así corregir cualquier error en el proceso establecido. ya que se debe tomar en cuenta que cada Departamento o Área en una empresa es diferente. detallando las partidas por concepto de gastos que se producen en las distintas áreas o departamentos. una administración. ésta se realizará en SIM Ltda. para desarrollar sus actividades motivo por la cual fue creada. previniendo excesivas perdidas por malos manejos en los procesos administrativos y la falta de competencia del personal. instrumentos y equipos de control automático industrial. siendo éstas sus principales actividades económicas. que toda empresa debe de tener para poder lograr los objetivos planteados y alcanzar así el éxito empresarial. . por lo que se debe desarrollar un control específico para cada proceso. esto radica en un control más eficiente. también vende y gestiona adquisiciones de materiales.Toda organización.. la cual se dedica a desarrollar Ingeniería relacionadas principalmente con proyectos de mantención en las áreas de control automático. una mala intención del personal o cuando hay una falla sin intención en el proceso. El control como instrumento del proceso permite la detección de malversaciones. resultando de éste su corrección. Se espera entregar una solución para el plan de implementación del control interno para las áreas administrativa contable y tributaria. con el propósito de asegurar que todas estas actividades se lleven a cabo de una forma eficiente y eficaz. necesita. Este trabajo consiste en la implementación de un sistema de control interno para una pyme de servicios. esta implementación está orientada en las áreas administrativa. para que las labores a desarrollar sean efectuadas de la mejor manera posible. electricidad y mecánica.

las entrevistas al empresario. Además. para exponer la realidad de la empresa en el momento y determinar pasos a seguir para el buen funcionamiento de la empresa. 5. como resultado de esto se detecto los siguientes problemas: 1. la que servirá para programar las actividades diarias que se necesitan para el buen funcionamiento y gestión de estas áreas. Deficiencia en la cultura organizacional referido a cumplir procedimientos. haciéndose indispensable un solo procedimiento para la actividad requerida. se realizó utilizando como metodología. RESEÑA HISTORICA . 4. Falta de procedimientos en las áreas administrativa contable y tributaria. pues es común de parte de la dirección saltarse los procedimientos para lograr un objetivo mediante una actividad previamente pautada bajo un procedimiento. 2. 3. por lo que hace casi imposible manejar un control sobre éstas. ayudara al cumplimiento de estos procedimientos en rigor de cumplir con el objetivo de hacerlo parte de la cultura organizacional. con esto nos referimos al área de control de calidad anteriormente mencionado. esto ayudará a la continuidad de la teneduría de estos libros por la rotación de personal que se pudiera producir en esta área. La identificación anterior permitirá tener una base sobre la cual se logrará establecer un conjunto de procedimientos que permitan guiar las actividades de la mejor forma posible y una practica profesional que nos lleve a cumplir los objetivos planteados por cada área en conjunto con los objetivos organizacionales. Por ello se insiste en que la propuesta. contable y tributaria. ya que la diversidad de procedimientos individuales altera el control de la actividad. Falta de un manual de cuentas contables que ayudarían al buen flujo de información tanto contable como financiera. así como para el correcto registro en los libros contables de la empresa. motivo por el cual las actividades se realizan de diferentes formas cada vez que se requiere.Por lo tanto. Falta de programación de reuniones informativas por parte de la áreas involucradas y la dirección. Falta de una adecuada descripción de cargos en el área administrativa contable y tributaria. el objetivo general de este trabajo está enfocado a desarrollar una Propuesta de un Plan de Implementación de Control Interno en las áreas administrativa.

Ltda. que satisfaga las necesidades del cliente y represente la mejor práctica profesional disponible. se hace necesario la implementación de control interno en las áreas Administrativa. En la actualidad nos encontramos en el número de empresas locales que entregan servicios que el usuario tradicionalmente sólo esperaba de organizaciones mayores y radicadas en Santiago y hemos concentrado nuestras actividades en el rango de mayor especialización en el rubro. como se detalla en nuestra Oferta de Servicios. compañerismo y seguridad laboral. Para nivelar las demás áreas complementarias de la organización. año en que comienza a operar bajo la razón social de Iván Barrientos M.. La experiencia en el servicio de clientes industriales de esta empresa. a través de un comportamiento corporativo profesional y comercial de ética estricta. que trata de los procedimientos operacionales en el área de producción. OBJETIVOS GENERALES .Servicios de Ingeniería y Mantención. Además realiza capacitaciones permanentes al personal para desarrollar competencias en un ambiente de respeto. MODELO DE NEGOCIO Enfoca sus esfuerzos en entregar servicios libres de errores. certificando la calidad del servicio prestado al cliente. y el nombre de fantasía de Servicios de Ingeniería y Mantención. En ese lapso se ha contribuido con proyectos de variadas magnitudes a través de una gama de servicios. para iniciar formalmente sus actividades con la presente razón social en el año 1996. En cuanto al control interno. es una empresa de servicios radicada en Concepción y orientada a proporcionar a sus Clientes una atención especializada en el área de Control Automático de Procesos e Instrumentación Industrial. Contable y Tributaria. esta organización cuenta con una certificación de la norma ISO 9001. se extiende desde 1991. manteniendo un esfuerzo de mejoramiento continuo.

a saber: En el aspecto Administrativo el trabajo de evaluación estará enfocado al cumplimiento de los procedimientos relacionados con la preparación de documentos libres de errores y los procedimientos relacionados al cobro de las cuentas y pago de estas.Dar a conocer en qué consiste el control interno implementado en esta organización. Internalizar el concepto de control interno a los integrantes de la organización. . ALCANCES El alcance del presente trabajo estará orientado a asegurar el cumplimiento de los procedimientos implementados en la organización. así como de la administración de contratos de trabajo y honorarios. OBJETIVOS ESPECIFICOS Difundir e implementar los controles internos necesarios para el desarrollo eficiente de los procedimientos en las áreas contable. se dará especial atención a verificar que los procedimientos establecidos se encuentren dentro del marco legal exigido para la organización de manera de establecer en forma correcta y legal las bases impositivas para el cálculo de los impuestos que le conciernen. así como su funcionamiento y los medios por los cuales puede ser evaluado. CAPITULO I: INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO DE UNA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA DE SERVICIOS. para lo cual. y la utilidad que el auditor da a los resultados que obtiene de la evaluación. se establecerán guías que permitan una evaluación del cumplimiento de las normas internas establecidas. en tanto que para el área contable se evaluarán los procedimientos establecidos para el registro y control de las cuentas mediante un manual de cuentas contables y en relación al aspecto tributario. mediante los procedimientos creados para cada una de las funciones existentes en las respectivas áreas. GENERALIDADES DE LA PYME. Conocer los medios por los cuales el control interno puede ser evaluado. administrativa y tributaria por la vía de la habilitación de los procedimientos correspondientes.

1 CONCEPTO EMPRESA PYME Según el concepto referido en “es. Las principales razones de su existencia son: Pueden realizar productos individualizados en contraposición con las grandes empresas que se enfocan más a productos más estandarizados. El menor tamaño complica su entrada en otros mercados. La formación previa del empleado es fundamental para éstas. La mayor ventaja de una PYME es su capacidad de cambiar rápidamente su estructura productiva en el caso de variar las necesidades de mercado. . Las pequeñas y medianas empresas cumplen un importante papel en la economía de todos los países. en donde se incluye a la microempresa. Sirven de tejido auxiliar a las grandes empresas. Existen actividades productivas donde es más apropiado trabajar con empresas pequeñas. Financiación. Sin embargo el acceso a mercados tan específicos o a una cartera reducida de clientes aumenta el riesgo de quiebra de estas empresas. Usualmente se ha visto también el término MIPyMEs (acrónimo de "micro. pequeñas y medianas empresas"). Empleo. Acceso a mercados internacionales. por lo que es importante que estas empresas amplíen su mercado o sus clientes. Los países de la OCDE suelen tener entre el 70% y el 90% de los empleados en este grupo de empresas. que es una expansión del término original. Para solucionar esto se recurren a las SGR y Capital riesgo. lo cual es mucho más difícil en una gran empresa. Desde las instituciones públicas se hacen esfuerzos para formar a las empresas en las culturas de otros países. Las empresas pequeñas tienen más dificultad de encontrar financiación a un coste y plazo adecuados debido a su mayor riesgo. culturas. Son agentes con lógicas. intereses y un espíritu emprendedor específicos. Tecnología. como por ejemplo el caso de las cooperativas agrícolas. La mayor parte de las grandes empresas se valen de empresas subcontratadas menores para realizar servicios u operaciones que de estar incluidas en el tejido de la gran corporación redundaría en un aumento de coste.wikipedia. Son empresas con mucha rigidez laboral y que tiene dificultades para encontrar mano de obra especializada. por lo que tienen que asociarse con universidades o con otras empresas.or” Las pequeñas y medianas empresas (conocidas también por el acrónimo PyMEs ) son empresas con características distintivas. con un importante número de empleados y grandes sumas de capital invertido. y tienen dimensiones con ciertos límites ocupacionales y financieros prefijados por los Estados o Regiones. Debido al pequeño volumen de beneficios que presentan estas empresas no pueden dedicar fondos a la investigación.

en base a rentas efectivas. Tributan en la 1° Categoría. opción Inicio de Actividades (personas naturales).. y no esta organizada como una persona jurídica. desde la cual podrá presentar electrónicamente este aviso. el contribuyente puede concurrir a timbrar documentos. menú Registro de Contribuyentes. tiene las siguientes modalidades: a). se le indicará entre qué fechas puede ocurrir este evento. en el domicilio indicado en su iniciación de actividades (Casa Matriz). es decir.. se trata de una empresa individual. La responsabilidad del empresario individual es ilimitada. Verificado positivamente. Desde el punto tributario. b). mercantiles. Los contribuyentes deben tener presente las siguientes declaraciones de impuestos.2 TIPOLOGIA SOBRE CONSTITUCION DE EMPRESAS PYME 1 Empresario Individual Un “empresario individual” es una entidad integrada por el capital. empresa unipersonal. Para realizar el trámite del aviso de Inicio de Actividades como empresario individual.A través del trámite denominado Inicio de Actividades. puede llegar a responder con sus bienes personales de las obligaciones o deudas contraídas por la empresa. El Contribuyente debe esperar que un funcionario del SII verifique su domicilio y actividad. dedicada a actividades industriales. que deberán presentar en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias: .A través del sitio web del Servicio de Impuestos Internos. en las unidades del Servicio de Impuestos Internos correspondiente al domicilio del contribuyente. son actividades que están clasificadas en el comercio. si no que se encuentra formada por una sola persona natural.

Nombre del Representante Legal de la empresa. Las modificaciones sociales son todos actos que deben cumplir las mismas formalidades de la constitución. 1 Creación de una Sociedad de Responsabilidad Limitada Una sociedad de esta naturaleza. Giro al que se dedicará la empresa. debe constar en escritura pública. La sociedad de responsabilidad limitada sea civil o comercial es siempre solemne. Domicilio de la empresa. cuyo extracto debe inscribirse en el Registro de Comercio y publicarse en el Diario Oficial. En lo no previsto por la ley que trata las sociedades de responsabilidad limitada se rigen por Ley 3918 del 14/03/1923. . Son sociedades de personas en que los socios responden hasta el monto de sus aportes. Nombre de los socios y sus respectivos RUT. Forma y porcentaje del reparto de los Resultados de la Empresa. en primer lugar debe contar con una Escritura social. Duración de la sociedad. PPM. cuya materia incluye los antecedentes que se indican a continuación: Razón Social y Nombre de Fantasía de la sociedad. Monto del capital y porcentaje de participación de los socios.Impuestos mensuales: Declarar IVA. y retenciones Declarar en Formulario 50 Calendario de IVA (Formulario 29) Impuestos anuales: Declarar Renta 2 Sociedad de Responsabilidad Limitada .

que corresponda. el extracto de dicho instrumento publico. Los contribuyentes deben tener presente las siguientes declaraciones de impuestos.Otros que información que se requiera. Concluidas todas las solemnidades señaladas precedentemente. en cuanto a proceder con la inscripción del Rol Único Tributario y la Iniciación de Actividades. Con el fin de dar por iniciada la actividad comercial la empresa debe cumplir con lo dispuesto en el art. acompañando la documentación que para cada caso se requiera. Para ambas diligencias. y retenciones Declarar en Formulario 50 Impuestos anuales: . Como medida de control y con el fin de evitar alguna evasión tributaria el servicio fiscalizador procede a verificar los antecedentes presentados por el contribuyente. en el Diario Oficial. de acuerdo con la normativa que regula este tipo de sociedades. que posteriormente respaldarán transacciones inexistentes o sencillamente se utilizarán para su comercialización. destinada a establecer que el contribuyente realizará efectivamente la actividad declarada. El objetivo fundamental de la Verificación de Actividad. que deberán presentar en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias: Impuestos mensuales: Declarar IVA. debe presentar los formularios habilitados para tal efecto. es evitar que algunas personas o empresas inicien actividades con el objetivo de obtener documentos timbrados por el Servicio. Una vez cumplida este requisito. PPM. debe ser publicado. Una vez obtenida la escritura de constitución y su visación por parte del notario público (ministro de Fe). por el SII. proceder a la inscripción de la sociedad en el Registro de Comercio. la sociedad nace a la vida del derecho como persona jurídica. que corresponda al domicilio de la sociedad. el representante legal debe. 66 y 68 inciso 1º del Código Tributario.

2003. La administración de estas sociedades corresponde a la junta de accionistas y el directorio en los cuales recae la responsabilidad de designar un Gerente. los aportes de los socios está estimado en dinero o bienes convertibles en dinero. Esta está administrada por un directorio cuyos miembros pueden ser revocados Sus características son similares a otras sociedades: tienen personalidad jurídica. pero se diferencian de las otras ya que los derechos de los accionistas están representados por acciones que constan en un título. . Estas sociedades son siempre comerciales. aun cuando se formen para fines civiles. La EIRL es una persona jurídica con rut y patrimonio propio.Declarar Renta Cabe hacer notar que otra diligencia que debe realizar la empresa al iniciar sus actividades es obtener por parte del organismo municipal que corresponda al domicilio del establecimiento de la empresa.02. la respectiva Patente Municipal. actualmente existen las EIRL que permiten a una persona iniciar un negocio de manera individual. donde la responsabilidad es limitada. el fondo de los accionistas soporta las posibles perdidas. modificación y disolución. pero a través de una entidad o persona legal distinta. porque la sociedad es un contrato y en todo contrato deben haber dos partes. los cuales serán responsables hasta el monto de sus aportes. cuyo extracto se inscribe en el Registro de Comercio y se publica en el Diario Oficial. Se rigen por la Ley 19.857 del 11. Antes obligatoriamente para constituir una sociedad se requerían como mínimo dos personas. tanto en su constitución. 4 Sociedad Anónima Cerrada Es una persona jurídica reunida con el aporte de accionistas. Los derechos de los accionistas están representados por los títulos que posean por la compra de acciones. Sin embargo. 3 Empresa Individual de Responsabilidad Limitada. pues se forma y prueba por escritura pública. se crean con el fin de lucrar. lo que permite al dueño resguardar su patrimonio personal y sólo responder hasta el capital aportado a la empresa. La sociedad anónima es de carácter solemne.

a no ser que voluntariamente opten a la fiscalización de la SVS. serán afectados con el Impuesto Único del Artículo 21 de la normativa recién mencionada. Respecto a los préstamos destinados a los accionistas Personas Naturales. exceptuando las sociedades anónimas especiales como el caso de los bancos o compañías de seguros. éstas serán fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. estando bajo la fiscalización de la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS).1981. Por otro lado. entre otros. Las sociedades anónimas cerradas están impedidas de hacer oferta pública de sus acciones. La ley no exige un capital mínimo para su constitución. la organización. los gastos rechazados y retiros presuntos. Salvo si se trata de entidades bancarias. establecido en el Artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Se rigen por la Ley 18. para el cumplimiento de los objetivos globales de la empresa. 1 Concepto De Control Interno: .Estas sociedades pueden ser abiertas o cerradas. siempre y cuando estas sociedades no se encuentren voluntariamente sujetas a las normas de las Sociedades Anónimas abiertas.046 del 22. Impuesto Único establecido en el inciso tercero del Artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta que grava.10. los que seguidamente las deja fuera de la Fiscalización de Superintendencia de Valores y Seguros. 3 CONTROL INTERNO Al momento de implementar el control interno. en el cual debe incluir todas las actividades y establecer responsabilidades de los trabajadores. Las abiertas son las pueden ofrecer sus acciones públicamente y estar inscritas en el Registro de Valores en un plazo de los 60 días desde la fecha de su formación. desligándose del registro de Valores. debe elaborar un manual de procedimientos. las sociedades anónimas abiertas podrán ser cerradas por decisión acordada en la junta de accionistas. Los Impuestos a la Renta que afectan a una Sociedad Anónima Cerrada son los siguientes: Impuesto de Primera Categoría.

Importancia del Control Interno: El control es un instrumento eficaz para lograr la eficiencia y eficacia en el trabajo de las organizaciones. A disposición de la entidad. La eficiencia y el control resultan dañados en vez de mejorados mientras mas complicado es el .Aporta un grado de seguridad razonable aunque no total.En su cumplimiento participan todos los trabajadores de la entidad independientemente de la categoría ocupacional que tengan. 2 Características generales del control interno: 1. en relación con el logro de los objetivos fijados. Eficiencia y eficacia de las operaciones.. la persona encargada de dirigirla es responsable por el control interno ante su jefe inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad establecidos.. 6.. 4. reglamentos y políticas establecidas. Cumplimiento de leyes. un medio para logar un fin en si mismo. En cada área de la organización. Control de los recursos..Es un proceso.Debe nacer para el logro del autocontrol.. fortalecimiento de la autoridad y responsabilidad de los colectivos laborales.Es el proceso integrado a las operaciones efectuado por la dirección y el resto del personal de una entidad para proporcionar una seguridad razonable al logro de los objetivos que a continuación se mencionan: Confiabilidad de la información.. de todo tipo.Lo llevan a cabo las personas que actúan en todos los niveles y no se trata solamente de manuales y procedimientos. liderazgo. 3. 2. 3 Costo de la implementación de Control Interno: Un sistema de control interno demasiado complejo puede ahogar a los empleados en el papeleo y los procedimientos.Debe facilitar el logro de los objetivos en una o más de las áreas u operaciones en la empresa 5.

Errores de juicio. El control interno ya sea en pequeñas. Actividades de Control. ya que los controles adoptados por la empresa son limitados por consideraciones de costos. Las limitaciones de control interno están relacionadas con el concepto de seguridad razonable. 5 Componentes del Control Interno: Dentro de los componentes podemos encontrar: Ambiente de Control Evaluación de Riesgos. . que es el rango de confiabilidad que debe tener un sistema de control que brinde como resultado una variabilidad de las salidas del sistema que no obstaculicen el logro con los objetivos. medianas y grandes empresas debe ser sencillo. Información y Comunicación. ya que no es factible establecer controles que proporcionan protección absoluta del fraude y del desperdicio. 4 Limitaciones del control interno: Los errores en la aplicación de los controles se desprenden de varias fuentes: Interpretaciones erróneas de instrucciones.sistema mas es el tiempo y el dinero que se necesita para mantenerlo operando. Los controles se establecen de acuerdo a una seguridad razonable desde el punto de vista de los costos. Distracción. ponerse de acuerdo para dañar a terceros. Las actividades de control interno independientes de la separación de funciones. Descuido. es decir. pueden ser burladas por colusión entre empleados. Fatiga.

los reglamentos y los manuales de procedimientos. 6 Ambiente de control: La estructura. así como su compromiso con las políticas y objetivos establecidos. clara y explicita. de los contenidos de cada puesto de trabajo. Al momento de evaluar el ambiente de control debemos tener en cuenta que se estén cumpliendo los procedimientos en la gestión de los recursos humanos y en la definición. el plan organizacional. la competencia profesional. Es la base para el desarrollo del resto de los elementos claves de la organización. Políticas y Prácticas en personal. La estructura organizacional debe ser adecuada a las características de la entidad y deben estar definidas las líneas de responsabilidad y autoridad. Asignación de Autoridad y Responsabilidad. así como los canales por los que fluye la información. Verificar que el comité de control funcione adecuadamente y contribuya al mejoramiento continuo del sistema de control interno implantado. Comité de Control.Supervisión o Monitoreo. la integridad. 7 Evaluación de Riesgos: . los valores éticos. Atmósfera de Confianza Mutua. Organigrama. Competencia Profesional. 1 Existen algunas Normas para el Ambiente de Control: Integridad y valores éticos. y el compromiso de todos los componentes de la organización.

Función de auditoria interna independiente. y deben relacionarse con los riesgos que asumen y define la dirección. activos y registros. Control de la tecnología de información. Indicadores de desempeño. Niveles definidos de autorización. Determinación de los objetivos de control. Registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos. 9 Información y Comunicación: . Estimación del Riesgo. Documentación. Normas de Actividades de Control: Separación de tareas y responsabilidades Coordinación entre áreas. Rotación del personal en las tareas claves. para este tipo de evaluación se requiere un conocimiento practico de la entidad y sus componentes de manera de identificar los puntos débiles. Control del sistema de información. 8 Actividades de Control: Estas actividades son procedimientos de control que permiten asegurar que se lleven a cabo políticas de dirección. Acceso restringido a los recursos. se evalúa la vulnerabilidad del sistema. enfocando los riesgos de ls organización ya sean internos y externos y de la actividad.A través de la investigación y análisis de los riesgos relevantes y el punto hasta el cual el control vigente los neutraliza. Normas para la Evaluación de Riesgos: Identificación del Riesgo. Detección del cambio.

. valores organizaciones y Estrategias. Flexibilidad al Cambio.Auditorias del sistema de control interno. . Normas de Información y Comunicación: Información y Responsabilidad.Eficacia del sistema de Control Interno. Contenido y flujo de la información. . El sistema de Información. Es importante monitorear el control interno para determinar si esta operando en la forma esperada y si es necesario hacer modificaciones. 10 Supervisión y Monitoreo: Es el proceso que evalúa la calidad del control interno en el tiempo.La información que se considere relevante debe ser transmitida oportunamente a todas las áreas de la organización permitiendo así asumir las responsabilidades individuales. 11 Riesgos de Control Interno: .Validación de los supuestos asumidos. Comunicación.Evaluación del sistema de control Interno. Canales de Comunicación. Calidad de la Información. . 1 Normas de Supervisión o Monitoreo: .Tratamientos de las deficiencias detectadas. Compromiso de la Dirección.

el cual está creado para obtener una información acabada. . 12 Manual de Procedimientos Éste es un componente del sistema de control interno.El riesgo de control interno puede considerarse como una combinación entre las posibilidad de la existencia de errores significativos o irregularidades en los estados financieros y el hecho de que los mismos no sean descubiertos. o al interpretar equivocadamente los resultados de la auditoria. siempre existirá cierto riesgo de detección. El riesgo inherente y el riesgo de control determinan la posibilidad de que los estados financieros estén materialmente equivocados. detallada. documentación inadecuada. acceso ilimitado a efectivo e inventarios. el cual pueda ser importante individualmente o en conjunto con errores de otras cuentas o transacciones. ordenada e integral que contiene todas las responsabilidades. políticas. sistemas y procedimientos de las distintas actividades u operaciones que se realizan la empresa. 1 Riesgo de Control: Es que de ocurrir errores no sean detectados ni corregidos por el sistema de control interno. Siempre existirá cierto riesgo producto de las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno. El nivel de detección se relaciona directamente con los procedimientos del auditor. 2 Riesgo de detección: El riesgo de detección consiste en que el auditor no descubra un error que exista en una cuenta o tipo de transacciones. o aplique mal un procedimiento de auditoria. Estas debilidades en el control contribuyen a que haya errores y fraudes en los estados financieros. Ello se debe a fallas en la revisión adecuada de las transacciones. sistemática. instrucciones e información sobre funciones. aun cuando el auditor examine al cien por ciento el saldo de la cuenta o tipo de transacción. cuando el auditor seleccione un procedimiento de auditoria inadecuado.

estableciendo normas de seguridad. éstos serán el inicio y soporte para realizar los cambios que se requieren para alcanzar y ratificar la eficiencia. 14 Objetivos y Políticas La gestación y el sustento de una línea de mando para complementar los controles de organización. 3.En todo el proceso de diseñar e implementar el sistema de control interno. generando información útil y necesaria. Por ello se hace indispensable realizar un levantamiento de procedimientos actuales. aclarando todas las posibles dudas o áreas de responsabilidad indefinida. completa y exacta información de los resultados operativos y de organización en el conjunto. Aparte de ser una política de gerencia. Éstos son los que forman el pilar fundamental para poder desarrollar correctamente las actividades. el sistema de control interno se constituye como una herramienta clave de las directrices de modernización de cualquier empresa. 2. cada uno de los procedimientos. 13 Mejoramiento Continuo Los manuales de procedimientos son un medio por el cual el sistema de control interno. eficacia y economía en todos los procesos. estableciendo responsabilidades a los encargados de las todas las áreas. dándole la importancia que cada uno merece dentro del proceso productivo u operacional. Una definición clara de las funciones y las responsabilidades de cada nivel o Dpto. verás. Todos los procedimientos que se encuentran dentro del manual deben ser objetiva y técnicamente identificados. control y objetivos que se involucren en el cumplimiento con la función organizacional. así como para exponer con claridad. puede ser evaluado. Un sistema de información para la dirección y para los diversos niveles ejecutivos basados en datos de registro y documentos contables y diseñados para presentar un cuadro lo suficientemente informativo de las operaciones. dando a la empresa un grado de fortaleza en su gestión. Un sistema contable que preste una oportuna. la empresa debe preparar los procedimientos integrales de procedimientos.. efectividad. . así como la actividad de la empresa. 4. logrando así cambios óptimos y resultados esperados basados en la calidad y eficiencia de los procesos y gestión.

evitando la necesidad de controles innecesarios así como la extensión de los vigentes. Medidas de seguridad y autocontrol: Aplicables al procedimiento. Descripción de la operación y sus participantes 4.1. se confeccionan para cada una de las actividades que tengan que ver con los procesos administrativos y operativos. maximizando la protección contra posibles errores. 8. 15 Contenido del Manual de Procedimiento. Requisitos. Estos manuales. Objetivos del procedimiento 4. Introducción: Explicación corta del procedimiento. Supervisión y evaluación: Entidades de control y gestión de autocontrol. 4. 3.4. que estimulen la responsabilidad y gestación de las cualidades de los colaboradores y el pleno reconocimiento de su ejercicio. documentos y archivo 4. 7. Responsabilidad: Autoridad o delegación de funciones dentro del proceso. de acuerdo con las normativas administrativas y legales vigentes.5. CAPITULO II: LA EMPRESA SIM LTDA Y SUS CARACTERÍSTICAS Para comenzar a profundizar el tema motivo de esta tesis. 4. 6. Gráfico o diagrama de flujo del procedimiento 5. Título y código del procedimiento. 2.3.2. estadísticos y recomendaciones. se procede a dar las características de la empresa en cuestión que son las siguientes: . Descripción del procedimiento. Un sistema de evaluación que asegure un correcto análisis. financieros.5. 1. Normas aplicables al procedimiento 4. Controles validos. de acuerdo a las necesidades de la empresa. Organización: Estructura micro y macro de la entidad. Informes: Económicos. 6.

1 VISIÓN

Su Visión es consolidarse como una importante empresa de ingeniería, especializada en la ejecución de proyectos de ingeniería y servicios de mantención, además ser una entidad en post de la vanguardia y el desarrollo, líderes en brindar soluciones integrales en las áreas de control automático, electricidad y mecánica. Contribuyendo de esta forma al desarrollo de la región.

2 MISIÓN

La Misión de SIM LTDA., es desarrollar Ingeniería de excelente calidad, contribuyendo al desarrollo económico de la región, cuando se ejecutan obras en la zona, relacionadas principalmente con proyectos de mantención en las áreas de control automático, electricidad y mecánica; también vende y gestiona adquisiciones de materiales, instrumentos y equipos de control automático industrial.

3 POLÍTICA EMPRESARIAL

SIM Ltda. es una empresa creada en la octava región con la finalidad de proporcionar servicios especializados de ingeniería y suministros de Control Automático e Instrumentación Industrial principalmente a los clientes del Sur del país, aportando la calidad y solvencia técnica que tradicionalmente se ha obtenido sólo de las mayores empresas del área radicadas en Santiago.

Nuestra cercanía con nuestros clientes y nuestra vocación de permanencia de largo plazo en el negocio nos orientan a involucrarnos en el servicio de los Clientes con sentido superior de responsabilidad técnica y seriedad comercial.

Nuestra relación con nuestros colaboradores es de respeto, mutua confianza y alta valoración de las personas y de sus derechos y haremos lo que esté en nuestras posibilidades para respaldar sus esfuerzos de crecimiento personal y desarrollo profesional.

4 ORGANIGRAMA

Contar con una organización adecuada a la tarea económica que realiza, esta organización se debe subdividir por departamentos, para mejorar los resultados, pero también para un mejor manejo de personal. Esto deberá incluir un plan estratégico que le oriente hacia el logro de su objetivo. A continuación se muestra el organigrama de la empresa SIM Ltda.

[pic]

5 COMPETENCIAS

Tener políticas escrituradas que sirvan de base para la funcionalidad interna, y cada persona que está involucrada en la empresa, debe tener un conocimiento, básico o extenso, según lo requiera el puesto. Para ello se da a conocer el siguiente cuadro de competencias:

|Cargo Habilidades | | |

|Nivel de |Formación |

|Título Profesional |Formación |Experiencia | | |

|

|Gerente General |Universitaria |Titulo en |Herramientas en Adopta, aplica y supervisa en su ámbito de |5 años | | | |Administración o procedimientos correspondientes | | Empresa. | | | | | | | | | | | | | |Fomenta y/o crea las | | |Juzgar el desempeño | |similar | |

|

|control de gestión. |gestión los |

|Inglés oral y escrito.|a la GC de la |Fomentar y/o crear las |que los empleados se

| | oportunidades para | | | desarrollen. | | con exactitud. | | oportunidades para

| | productividad. | | renovación |

| | | | | | | | |

| | | | | | | | | |Titulo en |5 años

|mejorar la |Facilitar la adaptación y |continua de la empresa |demandas del mercado. |Integración en sentido |trabajo de sus |control administrativo. |Usuario Office | | | |

| | para adecuarla a las | | | | |

| | descendente con el |

| | | subordinados que no ejerce | | | | | |

|(Contador Auditor) |Técnico Organización.

|Encargado |Profesional |Administración con |avanzado. Uso formalidades y estándares escritos y | | |Administrativo verbales. |Universitario | |orientación en | | | | |gestión los |Conocimientos de

| | |contabilidad y supervisa en su ámbito de |

|Contabilidad

|Adopta, aplica

| | |Contador Auditor procedimientos correspondientes | | Empresa. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

|al Control Interno de la |Juzgar el desempeño |Fomenta y/o crea las |mejorar la |Administrativa. |Facilitar la adaptación y

| | con exactitud | | oportunidades para

| | | productividad en el área | | | | | | |

| | renovación

|Integración en sentido |trabajo de sus |control administrativo. |Asistente |Profesional |Administración con |avanzado.| | para adecuarla a las | | | | | | | | | | | | | | | | |Titulo en |1 año |continua de la empresa |demandas del mercado. |Usuario Office | |Uso | | | | descendente con el | | | | subordinados que no ejerce | | | | | | |Contador Auditor |Técnico Organización. |Experiencia en el |Ingeniería e |Proyectos en plazo |satisfacción de . formalidades y estándares escritos y | | |Administrativo verbales. a | | | los Clientes | | | | |Experiencia práctica |actividades del | |en industrias de | |procesos. aplica y supervisa en su ámbito de |5 años | |e Integración | |Civil/Ingeniero los procedimientos correspondientes |(civil) | Empresa | |Ejecución |10 años | | |Dirige y controla |Usuario Office | | |gestión |avanzado |a la GC de la | | sistemáticamente las |Inglés |(ejecución) | | | | personal interno/externo de | | | | Integración para completar los | | | | y costo planificados. | | | | | | | | |Contador Auditor | | |Universitario | |orientación en | |Conocimientos de | |contabilidad |Contabilidad |Jefe de Ingeniería |Universitaria |Ingeniero |Uso AutoCad Adopta.

| | | |desarrollo de directamente y/o facilita el acceso | | | | | recursos internos/externos | | | | respaldar técnicamente su| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |proyectos de | |ingeniería. | | |Entrega |de información y |a su personal para |desempeño |Aporta conocimiento |de costos de las |Integración |Revisa y aporta |Planificación de las |Ingeniería e Integración |Representa la posición |Empresa y sostiene sus |instancias de tipo |Proveedores |Evalúa el desempeño |Proveedores de |Participa en y/o dirige |terreno en que se | | | práctico a la evaluación| | | | actividades de Ingeniería e| | | | | | | | | conocimiento práctico a la | | | actividades de | | | | | | | | técnica oficial de la| | | intereses en | | | resolutivo con Clientes y| | | | | | | | | | del personal y los | | | Ingeniería e Integración | | actividades de | | | | | requiera su evaluación y/o| .

| | gestión y/o de | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |aporte técnico y/o de |prevención de riesgos |Posee un conjunto de |adecuadas a la |nivel con Clientes y/o |nacionales o |Prepara directamente |la documentación |y Proveedores |Desarrolla. adopta y/o |y supervisa la |faciliten y hagan |construcción de |Asegura que la |Proyectos de Ingeniería |su desarrollo |técnica |Participa en la dirección | | | habilidades sociales | | | | interlocución del más alto | | | Proveedores | | extranjeros | | | | | | | y/o revisa técnicamente| | | | oficial dirigida a Clientes| | | | | | | | | dirige el desarrollo | | | | aplicación de estándares que | | | | técnicamente segura la | | | | documentos de Ingeniería | | | orientación general de los | | | y/o de Integración y| | | | | obedezcan a la normativa | | aplicable/exigible | | estratégica de la | | | .

controla y |desarrollo de | | | respalda técnicamente el | | | | documentación de diseño | | | correcta y de presentación | | | como parte de trabajos de | | | | Integración. procedimientos correspondientes a la GC de |3 años | | |(ejecución) | |Ejecución |electrónica. mecánica y|técnicamente | |química. controla y | | | respalda técnicamente el | | | de actividades en | | .| | | conocimiento y contactos | | | de ese nivel | | | | | | |Empresa y aporta |que faciliten la gestión | |Ingeniero de |Universitaria |Ingeniero |Especialidad Adopta y aplica en su ámbito de gestión los |1 año (civil) | |proyecto | |Civil/Ingeniero |Eléctrica. | | | | |desarrollo productivo |adecuada a su fin |Ingeniería y/o |que participen en |Dirige. | |Inglés (medio) |adecuada a su fin |Ingeniería y/o |Especialidad |Dirige. por Proyectistas| | | trabajos a su cargo | | | |Experiencia práctica |técnicamente | |externa en el | |desarrollo de | |proyectos. | | |la Empresa |Genera | | | |automatización directamente documentación de diseño | | | | | correcta y de presentación | | | como parte de trabajos de | | | Integración en su | | | | |Usuario Office | | | |avanzado | | | | | |AutoCad | |industrial.

controla y |desarrollo productivo. a la de | | | de los bienes del | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |terreno | |los Proyectos a su |atención a su seguridad |sus subalternos y a la |Cliente |Dirige. |y seguro de actividades |parte de terceros |supervisión |Ejecuta | |la coordinación de nivel |representantes del |a su cargo |Genera la | |gestión técnica |Proyectos que ejecuta |Detecta y representa a | | | respalda técnicamente el | | | | técnicamente correcto| | | de Integración por | | | encargados a su | | | | | | | | | profesionalmente la interlocución y | | | operativo con los | | | | | | | | | | Cliente en los proyectos | | | | | | | | | | documentación de constancias de | | | | correspondientes a los | | | | la línea los | | | | | | | | | | | . con particular | | personal.| | | | correspondientes a la ejecución de | | | cargo.

con atención a la |convencional |Participa en reuniones |Clientes y/o | | | desempeño exitoso de | | | | | | | | | | | | | | | | | interpreta y aplica | | consistentemente la | | y normativa | | en cada caso.| | apoyo técnico y/o de | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |requerimientos de |gestión necesarios al |su cometido |Identifica. las documenta y | . en | Inglés | | | | correctamente documentación| | | | la medida necesaria a | | específico | | | | | | correctamente equipos y | | especialidad para los | | e Integración a su | | normativa | | | | | | | | | específicamente aplicable | | operativas con | | | | | Proveedores. |correcta y |documentación técnica |convencional aplicable |idiomas Español y/o |Lee e interpreta |técnica de Proceso en |su desempeño |Especifica |componentes de su |Proyectos de Ingeniería |cargo. lee.

| | | técnica de la Empresa| | | | correctamente documentación| | | | relativa a su gestión. y | | | escrita y oral | | | | | | | |Técnico |Profesional / | | | | | | | | | | | | | |Técnico en |1 año |representa la posición |Lee e interpreta |en idioma inglés |mantiene interlocución |técnica en ese idioma. |Usuario Office | | | | | | en nivel operativo | | | necesidades de su | | | | |Encargado Organización |Adquisiciones Sociabilidad |Administración de |avanzado | |Inglés (medio) | | |Universitario Relaciones públicas | | | | | | | | | | |Empresa | |Conocimientos básicos |Asertividad |de contabilidad | | |Ingeniero Externo |Universitaria |Ingeniero |Uso AutoCad Ejecuta los trabajos encomendados dentro del|5 años | | | |Civil/Ingeniero |Usuario Office estipulado y a satisfacción del |(civil) | | |10 años | | |Inglés (medio) |(ejecución) | |Mantiene una |Ejecución |avanzado |plazo |Cliente | | | interlocución armoniosa y | | | sólida con S I M Ltda y con el | | | | | | |Experiencia práctica |técnicamente | |en industrias de |Cliente . |suficiente a las |desempeño.

| | técnicos claros y bien | | sobre su actividad | | interpreta y aplica | | la normativa técnica | | | | | | | | | | | | | |procesos. |Experiencia en el | |desarrollo de | |proyectos de |ingeniería. |consistentemente |convencional |Mantiene el servicio al |de representación de la |Acepta y respeta las |administrativas y de |cada Cliente |Valoriza sus servicios |competitivo |AutoCad |Adopta y | | | | aplicable a sus trabajos | | Cliente en el plano | | Empresa | | | | | | normativas técnicas. | | | | seguridad locales de | | | | | | | | | de modo consistente y| | | | | | |Dibujante |Técnico aplica en sus actividades los | |Proyectista |Profesional |técnic-industrial |Usuario Office procedimientos correspondientes a la GC de | | | | | | |Desarrolla |Dibujante técnico en|avanzado |la Empresa | | |nivel superior de | documentación técnica de diseño | | | | normativa técnica | | especialidad | |proyecto de | | |ingeniería y | | | |con sujeción a la |convencional de la . | | | | | | | | | | | | |Dibujante |2 años |Genera informes |documentados |Identifica.

| | | | | seguridad locales de | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Acepta y respeta |administrativas y de |cada Cliente |Cumple | |disponibles para la |trabajos |Se integra y contribuye |de trabajo en forma |Desarrolla y/u obtiene y |ayudas que simplifican |consistencia a la |Mantención de | | | consistentemente los plazos | | ejecución de sus | | | | | | | | a distintos equipos | | | | profesional y armónica | | | aplica métodos y | | y aportan | | | | | ejecución de sus trabajos | |Soporte Informático|Técnico Redes |Prolijidad | |Profesional Organizacional | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Técnico en Redes |1 año | |Mantención y Armado de| | |Computadores. | |Lenguaje informático | |Internet usuarioInglés| |(medio) | .| | |arquitectura las normativas técnicas.

que tendrá las siguientes características y podrá recaer en cualquier miembro de la organización que demuestre aptitudes de coordinador. con |avance de la gestión |Genera/coordina la |Planificación de los |Ingeniería y/o de |contacto directo con |internos |Genera y mantiene un |efectivo de |del estado de la | | método sencillo y | | | | información interna pública | | | gestión técnica y | | . en | | los participantes | | | | | | |catastro de los |de Integración. |Función Habilidades |Nivel de Formación |Título Profesional |Formación |Experiencia | |Inglés básico | |los | | |Coordinador de |Universitaria |Ingeniero Adopta y aplica en su ámbito de gestión |3 años |Proyecto | | procedimientos correspondientes a la | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |avanzado | | | |Uso de Autocad | |Usuario Office |GC de la Empresa |Elabora y | | | mantiene actualizado un | | | Proyectos de Ingeniería y| | | detalle del estado de| | | técnica y económica | | | documentación de | | Proyectos de | | Integración.Adicional a estos cargos se tendrá una función de Coordinador de Proyectos.

y mantiene |escrita y oral técnica |nivel operativo | | | comunicación directa con | | para acordar hitos| | | coordinación de la | | económica de los | | e Integración. en| | | | | participantes internos | | | | sociales que permiten y| | | armónico de sus | | | | | contacto con participantes| | | los Proyectos de | | | Integración | | correctamente | | | | | | | | idioma inglés relativa a| | | interlocución | | | | | | | | en ese idioma. en | | | suficiente a las .| | | Proyectos de Ingeniería | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |económica de los |e Integración |Establece |Clientes y Proveedores |y actividades de |gestión técnica y |Proyectos de Ingeniería |acuerdo con los |Posee habilidades |facilitan el desarrollo |actividades en |internos y externos de |Ingeniería e |Lee e interpreta |documentación en |su gestión.

Para ello se tomará sólo los cargos inherentes a la materia que nos convoca.| | desempeño | | | | |necesidades de su 7 DESCRIPCIÓN DE CARGOS Describir las funciones y responsabilidades para cada uno de los puestos dentro de la empresa. los cuales deben ser accesibles al personal. que son el área administrativa. |FECHA |APROBADO POR |A | | | | | | | |01 Dic 2010 | | |ACTUALIZACION7MODIFICACION | |Original | | | CARGO: NIVELES: ENCARGADO ADMINISTRATIVO ÚNICO GERENTE SUPERVISOR DIRECTO: PERFIL INICIAL . contable y tributaria. que para ello se describirán las funciones del encargado administrativo y del asistente administrativo. para lo cual se deben contar con el auxilio de descripciones de cargos. para que todos tengan conocimiento de los mismos. |DESCRIPCION DE CARGOS .ENCARGADO ADMINISTRATIVO | |REGISTRO DE ACTUALIZACIONES Y MODIFICACIONES | |REV.

Evalúa las necesidades y gestiona la obtención de capacitación y actualización técnica para el personal a su cargo. El conocimiento formal de Contabilidad será un aspecto ventajoso en la selección. Aprueba y decide la inclusión de nuevos estándares en la biblioteca de estándares de SIM Ltda. Con los clientes y proveedores relacionados con su gestión. sean adecuadamente documentados en lo que se solicite. Coordina / decide la participación del apoyo logístico administrativo para el desarrollo de las actividades propias del giro de SIM Ltda. Su uso de formalidades y estándares escritos y verbales. Verifica / promueve que las decisiones y/o compromisos administrativos. como mínimo. de comunicación se encuentran en el nivel de una buena práctica comercial. Es responsable directo de las de las relaciones de SIM Ltda. proveedores e internos de la empresa. comerciales y/o de gestión alcanzados en el desarrollo de actividades con clientes. En cualquier caso demuestra habilidad de cálculo compatible con las necesidades generales de su cargo. Y promueve su utilización y práctica. La práctica en actividades referentes al cargo será un aspecto ventajoso en la selección. en particular. Evalúa el desempeño del personal a su cargo y propone oficialmente las medidas que corresponda adoptar para su optimización. . Posee conocimientos y habilidad en el uso de herramientas computacionales básicas.Es un Contador Auditor o Ingeniero en Administración con cinco (5) años de experiencia en el cargo de administrador con conocimientos en la especialidad de administración y contabilidad. Ejecuta los procedimientos establecidos para realizar tareas encomendadas por el Gerente de SIM Ltda. El conocimiento del idioma inglés será un aspecto ventajoso en la selección. presenciales y telefónicos. en relación con tasas impositivas y conversión de monedas. Word y Excel.

Con proveedores e instancias oficiales. como mínimo.Establece.AUXILIAR ADMINISTRATIVO | |REGISTRO DE ACTUALIZACIONES Y MODIFICACIONES | |REV. Posee conocimientos y habilidad en el uso de herramientas computacionales básicas. controla. La práctica en actividades referentes al cargo será un aspecto ventajoso en la selección. Word y Excel. ejecuta e informa el cronograma de las operaciones a su cargo. Organismos Públicos y Privados) relativas a su gestión para que las actividades a su cargo se completen al costo y los plazos previstos. . |FECHA |APROBADO POR |A | | | | | | | |01 Dic 2010 | | |ACTUALIZACION7MODIFICACION | |Original | | | CARGO: NIVELES: AUXILIAR ADMINISTRATIVO ÚNICO ENCARGADO ADMINISTRATIVO SUPERVISOR DIRECTO: PERFIL INICIAL Es un Técnico de Nivel Superior en una especialidad de administración o contabilidad. Prepara y presenta la información del estado y avance de su gestión requerida por SIM Ltda. |DESCRIPCION DE CARGOS . (Bancos. Centraliza la coordinación de actividades al interior de SIM Ltda.

El conocimiento del idioma inglés será un aspecto ventajoso en la selección. Ejecuta los procedimientos establecidos para realizar tareas encomendadas por el encargado administrativo. presenciales y telefónicos. para que al final. todas estén relacionadas entre sí. En cualquier caso demuestra habilidad de cálculo compatible con las necesidades generales de su cargo. Centraliza la coordinación de actividades al interior de SIM Ltda. Establece. estos controles estarán dirigidos a áreas especificas dentro de la organización. (Bancos. Con los clientes y proveedores relacionados con su gestión. El conocimiento formal de Contabilidad será un aspecto ventajoso en la selección. Es responsable auxiliar de las de las relaciones de SIM Ltda. de comunicación se encuentran en el nivel de una buena práctica comercial. Organismos Públicos y Privados) relativas a su gestión para que las actividades a su cargo se completen al costo y los plazos previstos. ejecuta e informa el cronograma de las operaciones a su cargo. Como el siguiente cuadro de evaluación de personal: |CARGO |EDUCACIÓN |TITULO |FORMACIÓN |EVALUACIÓN |EXPERIENCIA |CAPACITACIÓN | | REQUERIDA | | |Comentar el | | | |HABILIDADES | | |(Comentar el | | |Gerente General |(Cumple o no | |(Cumple o no | | . 8 EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO Existir controles internos para la homogeneidad en materia de la operatividad dentro de la organización. Prepara y presenta la información del estado y avance de su gestión requerida por SIM Ltda. controla. Con proveedores e instancias oficiales. en relación con tasas impositivas y conversión de monedas. en particular.Su uso de formalidades y estándares escritos y verbales. seguidamente.

| |Cumple + una | |Cumple + una | | |observación) | |observación) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |cumplimiento o |cumplimiento o no de | | |no de la |habilidades según la | |evaluación de |competencias del | | | |Evaluador (Jefe | | | | | | | | |formación |respectiva |personal |(SIM-GC-DO-02)) | | |Comentar el |Nombre Empleado | | | |Contador/ |(Cumple o no | |(Cumple o no | | |Encargado |Cumple + una | | |Cumple + una | |Administrativo |observación) | |observación) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |cumplimiento o |directo: gerente | |no de la |general) | | | |formación |respectiva |(comentario sobre |cumplimiento o no de | | | | | |Evaluador (Jefe | | | | |habilidades según |listado de |competencias) | |Comentar el | |Nombre Empleado | | | |Contador/ |(Cumple o no | |(Cumple o no | | |Asistente |Cumple + una | | |Cumple + una | |cumplimiento o |directo: encargado | .

ya que | | | | | | |posee título de| | | |cumplimiento o |directo: jefe de .|Administrativo |observación) | |observación) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |formación |no de la |administrativo) | | | |(comentario sobre |respectiva |cumplimiento o no de | | | | | |Evaluador (Jefe | | | | | |habilidades según |listado de |competencias) | | |Nombre Empleado | | | |Jefe de |(Cumple o no | |(Cumple o no | | |Ingeniería e |Cumple + una | |Cumple + una | | |Integración |observación) | |observación) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Comentar el |cumplimiento o |directo: gerente |no de la |general) | | |formación |respectiva |(comentario sobre | |cumplimiento o no de | | | | | |Evaluador (Jefe | | | | | |habilidades según |listado de |competencias) | | |Comentar el | |Nombre Empleado | | | |Ingeniero |Cumple.

| | | | | | | | | | | | |Ingeniero Civil| | |Químico | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |no de la |formación |respectiva |ingeniería ) | | | |(comentario sobre |cumplimiento o no de | | | | | |habilidades según |listado de |competencias) | | |Comentar el | | | | | | | |Nombre Empleado | | | |Encargado | | |(Cumple o no | | |Evaluador (Jefe |Adquisiciones |Cumple + una | | | | | | | | | | | | | | |observación) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |respectiva |cumplimiento o |directo) |(comentario sobre |cumplimiento o no de | |habilidades según | | | |Evaluador (Jefe | | | | | | | |no de la |formación | |listado de |competencias) | |Nombre Empleado | | | |Ingeniero |(Cumple o no | | | | |Externo | | | |Cumple + una | | | |observación) | | | |Comentar el |cumplimiento o |directo:) |no de la |(comentario sobre .

| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |formación |respectiva | | | | |cumplimiento o no de | |habilidades según | | | |Evaluador (Jefe | | | | | | | | |listado de |competencias) | |Comentar el |Nombre Empleado | | | |Dibujante | | |Proyectista | | | | | | | | | | | | |(Cumple o no | | |Cumple + una | | |cumplimiento o |directo) |no de la |(comentario sobre |cumplimiento o no de | |habilidades según | | | | | | | | | | | |observación) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |formación |respectiva | |listado de |competencias) | | | |Nombre Empleado | | | |Nombre Empleado | | | | | | | | | | | | | |Evaluador (Jefe |directo: Iván |Barrientos) | | |(comentario sobre |cumplimiento o no de | | .

Tener la infraestructura adecuada. para la realización de la actividad para la cual fue creada. que el lugar sea conveniente tanto en espacio como en ubicación. 9 FINALIDAD Y OBJETIVOS . en este caso es trascendente observar la importancia que tiene la ubicación estratégica de la empresa para moverse en el mercado meta.| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |habilidades según |listado de |competencias) | | | | | | | | | | | | |Nombre Empleado | | | |Soporte técnico | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Evaluador (Jefe |directo: Iván |Barrientos) | | | |(comentario sobre | | | | |cumplimiento o no de | |habilidades según |listado de |competencias) | | | | Existir unidades operacionales con funciones explícitas y con personal acorde a las necesidades internas de cada área. o según sea el caso.

10 ELEMENTOS La organización cuenta con las herramientas mínimas para desarrollarse activamente en el mercado. la ganancia que obtiene derivada de su actividad. De acuerdo a lo anterior y atendiendo a la razón de negocio de la empresa en estudio. el dirigir sus recursos tanto humanos como financiero a la maximización de sus utilidades después de impuesto. además de ser una unidad económica que funcione con el fin de obtener el logro de los objetivos planteados. puesto que desarrolla el sistema económico creando riqueza (bienes y servicios) empleo y rentas.. Dando. el primer paso en la planificación mediante el establecimiento de los objetivos. que lleven a orientar el esfuerzo organizacional hacia una meta determinada. es una principal finalidad.El fin primordial de una SIM Ltda. con el propósito de obtener en forma conjunta. Tiene un objetivo social. entendiéndose por ella. los resultados de los objetivos globales o generales de la organización. por lo que toda orientación al logro de los objetivos debe ser enfocada a su desarrollo bajo el prisma de la eficiencia y eficacia. entre otros son: 1 Elemento Humano . pero los objetivos de cada área o departamento se deben perfeccionar en todos y cada uno de los niveles de la empresa por lo que estarán estructurados de manera que se ubiquen en los distintos puntos estratégicos de ésta. La determinación de los objetivos es responsabilidad de la administración. Para ello debe contar con objetivos que indiquen hacia donde se enfocan los esfuerzos de la organización y coordinar la función de los trabajadores dentro de ella. es la obtención de utilidades. estos elementos o herramientas.

muebles. 3 Elemento Financiero Mediante el cual se consigue todos los elementos descritos anteriormente. encargándose de la planificación. que va a depender de las actividades que necesita realizar la organización para su funcionamiento.Es el más importante y esta formado por personas que se desarrollan en la organización y están distribuidas de manera de cubrir los cargos necesarios. ubicándose en distintos puestos de ésta. así . 3 Los Trabajadores Parte importante en el trabajo operativo y administrativo de la organización. algunas d estas actividades son: 1 El Inversionista o Propietario: Es el encargado de aportar el capital para producir o para realizar las actividades para la cual fue creada la organización y por consiguiente el que recibe los mayores beneficios de los resultados operativos. 2 Elemento Material Conformada por la existencia física de la empresa. al momento de la distribución de las utilidades. instalaciones y otros recursos como escritorios. desarrollo de la administración y controlar que los objetivos a largo y a corto plazo de la organización se cumplan a cabalidad. de acuerdo a sus competencias. como lo son su estructura. para el desarrollo de la actividad para la cual fue creada la organización. en las diversas actividades de la compañía. útiles y la tecnología necesaria para el desarrollo de la actividad empresarial. 2 Los Administradores Son de confianza del propietario.

como la contratación del personal participante de esta organización. Éste está representado en dinero, efectivo o valores convertibles que servirán para comprar, pagar las remuneraciones u honorarios y realizar los desembolsos necesarios dentro de la actividad económica de la empresa.

CAPITULO III: PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA ADMINISTRATIVA

1 OBJETIVOS GENERALES

Como objetivo general se establecerán los procedimientos del área administrativa para establecer un correcto enfoque en los movimientos de documentación que circulan en la organización.

2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Se establecerá procedimiento para el pago de Facturas Recibidas Se establecerá procedimiento para el cobro de Facturas emitidas Se establecerá procedimiento para la contratación, pago de remuneraciones y desvinculación del trabajador. Se establecerá procedimiento para contratación y finiquito de servicios a honorarios Se establecerá procedimiento para la gestión y compra de insumos Se establecerá procedimiento para Facturación

3 ALCANCES

Para ésta implementación se hará necesario promover la aplicación de cada uno de los procedimientos antes descritos y lograr que se cumplan a cabalidad por todos los miembros de la organización que tengan que ver con el área. Tomando en consideración que todos estos miembros serán parte de la creación de los procedimientos.

Hoy en día todas las empresas incluyendo las PYMES, necesitan implementar un control en todas las áreas de la organización. El control interno es una necesidad para todo tipo de empresa incluyendo las PYMEs como lo es SIM Ltda. , proporciona una ayuda de manera eficiente para el control de los procedimientos dentro de la entidad. Al contar con procedimientos claros y definidos se hace más fácil establecer la actividad que debe desempeñar y la responsabilidad que de ese cargo se desprende. Dentro del área administrativa es imprescindible tener orden y control.

En este proceso de análisis organizacional se pretende solucionar problemas relacionados con desordenes administrativo- financieros que se producen en una PYME, es por ello que surge la necesidad de implementar un sistema de control interno que permita mejorar o directamente solucionar dichos errores a través de la creación de procedimientos para las áreas afectadas y así lograr un eficiente desempeño de los cargos y el cumplimiento de los objetivos establecidos por la organización.

El Control Administrativo está orientado a las políticas administrativas de las organizaciones y a todos los métodos y procedimientos que están relacionados, en primer lugar, con el debido atascamiento de las disposiciones legales, reglamentarias y la de los niveles de dirección y administración, y en segundo lugar, con la eficiencia y eficacia de las operaciones. El control administrativo interno debe incluir análisis, estadísticas, informes de actuación, programas de entrenamiento del personal, y controles de calidad de productos o servicios.

Los procedimientos son documentos escritos que concentran en forma sistemática una serie de elementos administrativos con el fin de informar y orientar la conducta de los integrantes de la entidad, unificando los criterios de desempeño y cursos de acción que deberán seguirse para cumplir con los objetivos establecidos por la entidad. Los manuales de procedimientos incluyen normas legales, reglamentarias y administrativas que se han ido estableciendo ene l transcurso del tiempo y su relación con las funciones y procedimientos y la forma en que la empresa se encuentra organizada.

4 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

El Manual de Procedimiento representa una guía práctica que se utiliza como herramienta de soporte para la organización y comunicación dentro

de la entidad, contienen información ordenada y sistemática, en la cual se establecen claramente los objetivos, normas, políticas, procedimientos de la empresa lo que hace que sean de mucha utilidad para la empresa y lograr una eficiente administración.

Son elementos muy eficaces para la toma de decisiones en la administración, ya que facilitan el aprendizaje y proporcionan la orientación precisa que requiere la acción humana en cada una de las unidades administrativas que conforman la empresa, fundamentalmente a nivel operativo o de ejecución, ya que son una fuente de información que ayuda a orientar y mejorar los esfuerzos de los integrantes de la entidad para lograr la adecuada realización de las actividades que se le han encomendado.

Su elaboración depende de las necesidades que tenga cada empresa así como también de la información para poder analizar con qué tipo de manuales debe contar. Al momento de su elaboración puede llegar a abarbar todos y cada uno de los aspectos de la empresa, su único alcance se ve limitado por las exigencias de la administración.

Como características principales se diría que son documentos dinámicos que deben estar sujetos a revisiones periódicas por posibles modificaciones que se den por las necesidades cambiantes de toda empresa moderna. No deben ser inflexibles e inhibir la capacidad creativa de los integrantes de la organización, sino que deben reformarse constantemente, según surjan nuevas ideas para obtener un eficiente funcionamiento de la entidad. Deben ser constantemente revisados ya que al permanecer estático puede convertirse en obsoleto, para evitar que se transformen en una barrera que dificulte el desarrollo de la entidad. Tienden a uniformar los criterios y conocimientos dentro de las diferentes áreas de la organización, para estar en concordancia con la misión y visión de la empresa y por supuesto con los objetivos impuestos por esta.

Los objetivos y beneficios de los Manuales de Procedimientos, están orientados a fijar políticas y establecer los sistemas administrativos de la organización; facilitar la comprensión de los objetivos, políticas, estructuras y funciones de cada área integrante de la organización; definir funciones y responsabilidades de cada unidad administrativa; asegurar y facilitar la información necesaria para cada componente de la entidad, para poder realizar las labores que le han sido encomendadas y lograr una uniformidad, eficiencia y calidad esperada en los procedimientos de trabajo, permitir el ahorro de tiempo y esfuerzo de funcionarios evitando funciones de control innecesarias, existiendo estos manuales; reducir los costos como

. para todos los integrantes de la organización. servir de base para el adiestramiento y capacitación del personal. Así como beneficios también existen limitantes pero en menor magnitud. La clasificación de los manuales puede resumirse en Generales y Específicos. Sin restar importancia a la diversidad de manuales de procedimientos existentes haremos énfasis en tres tipos. .Específicos: Aquellos que su contenido está dirigido directamente hacia un área.Generales: Aquellos que contiene información de aplicación universal. es decir. En algunos casos los sindicatos usan los manuales como herramienta de protección para sus derechos. no hacen nada adicional a lo que esta establecido en el manual. facilitar la selección de nuevos empleados y proporcionarles los alineamientos necesarios para el desempeño de sus atribuciones. Resistencia del personal a utilizar los manuales por ser poco atractivos y en su mayoría muy voluminosos.consecuencia del incremento de la eficiencia. determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo y la relación con los participantes de la organización. constituir una base para el análisis posterior al trabajo y mejoramiento de los sistemas y procedimientos. proceso o función particular dentro de la misma. De Puestos y Funciones. . los cuales nos ofrecen mayor información y son: De Organización. de los cuales podemos mencionar: Su diseño y actualización tiene un alto costo en términos de tiempo y dinero. De Normas y Procedimientos. Ejercer un efecto limitante de la iniciativa del personal debido a que en algunas ocasiones son excesivamente rígidos y formales. comprender el plan de organización por parte de todos sus integrantes.

para unificar y controlar de las rutinas de trabajo y evitar su alteración arbitraria. ya que de realizar uno solo en forma general. facilitan además la labor de la auditoria administrativa. Además contiene un texto que contienen las normas que deben cumplirse para la ejecución eficiente de las actividades. Para este tipo de manuales es aconsejable elaborar uno para cada una de las áreas que integran la estructura organizacional de la empresa. evitando la duplicidad de funciones y los pasos innecesarios dentro de los procesos. la evaluación del control. Ayudan a facilitar la supervisión del trabajo mediante la normalización de las actividades. Señala las áreas que la integran y la relación que existe entre cada una de ellas para el logro de los objetivos organizaciones. para ayudar a que puedan familiarizarse e identificarse con ella. a través de la descripción de los procedimientos que se utilizan dentro de la organización y la secuencia lógica de cada una de sus actividades. expone en detalle la estructura de la empresa.Manual de organización: Este tipo de manuales explican en forma general y concentrada todos aquellos aspectos de observancia general dentro de la empresa. En términos globales. . interno y su vigilancia. Dentro de los antecedentes que se encuentran en los manuales de organización se encuentran: Historia de la Empresa. Estructura de la organización (organigrama). Legislación o Base legal. 1 Manual de Normas y Procedimientos: En este tipo de manual se describen las tareas rutinarias de trabajo. dirigidos a todos los integrantes de la entidad. representaría una complejidad al momento de ser utilizado. Visión y objetivos de la empresa. Otra de sus características es que su contenido es muy variado y su impacto será el resultado de la creatividad y visión de los responsables de su elaboración. Normas y políticas generales. Misión.

ni metodologías preestablecidas. Para la elaboración de manuales de procedimientos administrativos no existe una regla universal.Responsable de cada una de las actividades que lo integran .Área de desempeño . delimitando las áreas de autoridad y responsabilidad.Descripción Genérica (objetivo) .Codificación . a que posiciones está. solo existen alineamientos lógicos para su conformación.Normas generales . por lo tanto la integración de varios de ellos representa al Manual de Normas y Procedimientos.Está integrado por la descripción de cada procedimiento de trabajo y las normas que giran alrededor de él.Nombre . Aquí se describe el nivel jerárquico de cada cargo dentro de la organización. están divididas por sectores en donde se agrupan características de cada cargo. es decir. Esquematizando las relaciones entre casa función de la organización. así como su relación de dependencia.Número de Paso o Sub-paso (secuencia de las actividades) .Descripción de cada una de las actividades que lo integran 2 Manual de puestos y funciones. los cuales mencionaremos a continuación: . La descripción de procedimientos abarca la siguiente información: . Generalmente se utilizan en empresas que cuentan con una estructura organizacional. Este tipo de manual de procedimientos contiene las responsabilidades y obligaciones específicas de los diferentes cargos que integran la estructura de la organización. el lugar que ocupa el cargo dentro de la estructura organizacional. es decir. a través de la descripción de funciones rutinarias de trabajo para cada uno de los cargos.Identificación del procedimiento .

por lo que se hace necesario tener claros los objetivos generales y específicos del manual. La información puede ser recopilada a través de entrevistas directas con el personal. pero también se puede determinar que aún hacen falta algunos otros datos y que es necesario realizar una segunda etapa de recopilación de información. Aprobación y actualización del manual. que en este caso serán manuales de procedimientos administrativos.Recopilación de información. a quien está dirigido. los términos que serán utilizados dentro del y todas las características técnicas que se adecuen a él. cuestionarios y por medio de la observación directa. Interpretar la información significa analizar en todos los datos recopilados. La etapa de interpretación y diseño de la información. mientras que para la elaboración de los Manuales específicos la información debe ser recopilada directamente de los responsables de los procesos y las funciones objeto de estudio. Elaboración del manual. es recomendable utilizar las tres técnicas e interrelacionar la información resultante en cada una de ellas. su importancia y aporte al diseño del Manual. . Recopilación de Información: La recopilación de información depende de los manuales que se desea elaborar. obviamente para la elaboración de Manuales de tipo general. La información debe recopilarse con el apoyo del personal de toda la organización. Interpretación y diseño de la información. no es más que darle forma a la información recopilada bajo lineamientos técnicos y el criterio del personal encargado de elaborarlos. Es en esta etapa en donde se confrontan los resultados de la información recopilada verbalmente contra la información que proviene de las respuestas a los cuestionarios y de lo observado durante la primera etapa. la información debe ser recopilada con ayuda de las altas autoridades. probablemente mucha de la información no será necesario incluirla dentro del documento por considerar que no agrega ningún valor para los usuarios directos.

Si los manuales no son aprobados y puestos en vigencia formalmente. el Jefe de la dependencia. El diseño del Manual es darle forma a la información para crear un borrador que permita visualizar claramente el contenido del documento y realizar los ajustes necesarios para su mejor comprensión. utilizando para ello un lenguaje sencillo que logre la comprensión y la adecuada aplicación de los usuarios directos del documento y de todos los niveles jerárquicos de la organización. etc. su finalidad es la creación del documento final bajo lineamientos claros y homogéneos. La etapa de aprobación de los Manuales independientemente a su objetivo particular es de suma importancia para la adecuada utilización de los mismos y para el fomento de dicha cultura dentro de la organización en general.La depuración y complemento de información es muy importante para no elaborar documentos administrativos que se alejen de la realidad. por lo que toda la información al momento de ser diseñada es importante que sea revisada por los entrevistados y aprobada por los funcionarios superiores de cada uno de ellos. Dentro de la elaboración del manual es importante incluir las conclusiones y recomendaciones que ayuden a facilitar la interpretación del contenido del mismo. Debe evitarse el uso de tecnicismos exagerados a menos de que se trate de un manual específico para una tarea de tipo técnico. Elaboración del manual: La elaboración del Manual es la etapa más sencilla pero laboriosa de la metodología. que incluye costos y esfuerzos bastante altos. No importa quién o quienes lo aprueben lo importante es que se haga por medio de un mecanismo formal. Toda modificación y/o ampliación al contenido del Manual debe realizarse por medio de los encargados de la elaboración y diseño de los mismos. ya que solamente de esa forma los Manuales serán consultados y respetados por todos los integrantes de la organización. y a su vez ser aprobados por el órgano competente para que tenga la validez y . El órgano encargado de la aprobación de los Manuales puede ser el Gerente General. un departamento y/o comité específico para el efecto. su elaboración será un trabajo innecesario.

es de máxima importancia dentro de la organización ya que desde allí se logran el establecimiento. 2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por el encargado de administración y asistente administrativo e incluye el control de los siguientes registros: . en distintos ámbitos. búsqueda y logro de los objetivos. Cualquier modificación que se realice por separado y que no se comunique formalmente puede considerarse inválida y los responsables de llevar a cabo las actividades dentro de la organización podrán hacer caso omiso a las mismas.el respaldo necesario. 5 PROCEDIMIENTO DEL PAGO DE FACTURAS RECIBIDAS. Dentro de la organización el área de administración. para el cumplimiento de los objetivos propios de la actividad de la empresa SIM Ltda. Si analizamos todos somos administradores. 3 Responsabilidades Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración y asistente administrativo. en empresas. Este documento establece el procedimiento para el pago de cuentas adquiridas por la empresa. ya sea en la vida. gobiernos. familia. negocios. 1 Objetivo. 4 Documentos Aplicables .Cronograma de pago de facturas. como parte del Sistema control interno. escuela..

previo registro en el libro respectivo. para luego ser autorizada por el encargado administrativo.. se procede a la emisión del documento de pago de la factura adeudada o a realizar borrador de la transferencia electrónica según corresponda. el cual consiste en una hoja de cálculo. Es parte del paquete de software Office de la empresa Microsoft.Se debe registrar en la factura la fecha de recepción de manos de contabilidad. 2. 4. 7 Control de Registro .. Sus trabajos son almacenados en archivos con extensión . 3.Factura Cheque Comprobante de egreso 5 Terminología WORD: Word es un programa procesador de texto que permite la creación de documentos..Se registra en bitácora de pago de facturas documentos recibidos.xls.Con dos días de anticipación a vencimiento de factura.Se recibe factura desde el departamento de contabilidad. o simplemente bases de datos. EXCEL: Excel es un programa de Microsoft. 6 Actividades del procedimiento 1.. utilizada para realizar fórmulas matemáticas y cálculos aritméticos.

| | | | | | | | |Espacio servidor | |Contabilidad | | | 8 Modificaciones del Documento |Fecha | |01/12/2010 | | | | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición 6 PROCEDIMIENTOS PARA LA CONTRATACION.| Identificación del Registro |Almacenamiento Recuperación |Tiempo retención y | | disposición | | | | |Protección | | | Cronograma de pago de facturas. PAGO DE REMUNERACIONES Y DESVINCULACIÓN DEL TRABAJADOR 1 Objetivos Encontrar al personal idóneo y competente para el desempeño y desarrollo del cargo vacante. para el cumplimiento de los objetivos propios de la . |Digital Encargado de |Un año desde el cierre del | | | | | | | | | |(servidor/cuentas por| | |pagar.

. contrato del trabajador. 3 Responsabilidades Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración y asistente administrativo. 2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por el encargado de administración y asistente administrativo e incluye el control de los siguientes registros: · Currículum vital.actividad de la empresa SIM Ltda. como parte del Sistema de control interno. 4 Documentos Aplicables · Contrato de trabajo · Liquidación de sueldo · Recepción de reglamento interno · Derecho a saber · Entrega de electos de seguridad · Examen de salud pre-ocupacional · Certificado de antecedentes. 5 Terminología WORD: Word es un programa procesador de texto que permite la creación de documentos. registro de vacaciones del trabajador. Es parte del paquete de software Office de la empresa Microsoft. .

se publica aviso en diario de la zona o herramientas que permitan la obtención de interesados a postular al cargo requerido.. seleccionando una terna que cumpla con las características establecidas en la descripción de cargos correspondiente. para la firma de contrato de trabajo.Se cita a la persona con el perfil seleccionado. se realiza una preselección según antecedentes según los requerimientos para el cargo. indicando fecha y hora de entrevista que realiza el jefe superior del área para la cual fue requerida la postulación. solicitando la presentación de los siguientes documentos: . 4. o simplemente bases de datos. utilizada para realizar fórmulas matemáticas y cálculos aritméticos.xls. 2. 3.EXCEL: Excel es un programa de Microsoft. 6. 6 Actividades del Procedimiento 1 Selección y contratación.Se evaluara con criterio de conocimientos. dando aviso a la persona que cumple con le perfil seleccionado..Se realiza entrevistan con postulantes preseleccionados. se cita a postulantes preseleccionados. experiencia y económicos teniendo una ponderación 45-35-20..Aparece la necesidad de vacante en determinado cargo. 1. 5.. Sus trabajos son almacenados en archivos con extensión ...Se recibe documentación de postulantes. el cual consiste en una hoja de cálculo.Se procede a la selección y se elige al perfil con mayor ponderación.

Mutuo acuerdo de las partes.. según las siguientes causales: 1. 3 Desvinculación del trabajador. 2 Pago de remuneraciones. se procede al cálculo de la remuneración mensual según lo establecido en el contrato y según los descuentos establecidos por ley y acordados por el trabajador con instituciones de previsión o créditos.Ultimo finiquito.Certificado de estudios. 1.En su primer día se realizaran inducciones correspondientes al conocimiento general del área de trabajo y de la empresa SIM Ltda.Fotografía tamaño pasaporte (fondo blanco.Se ingresa al trabajador a la planilla de remuneraciones. 2. sin nombre) 7.Certificado de afiliación de salud correspondiente. ..Con los antecedentes recopilados. . . .. que señala: El contrato de trabajo terminará. . .Certificado de titulo...Se procede al pago de la remuneración en la fecha establecida por contrato y según lo acordado con el trabajador que puede ser por transferencia electrónica o cheque extendido a su nombre y paralelamente se procede a la entrega de la liquidación respectiva confeccionada en duplicado quedando una en manos del trabajador y otra en manos del empleador. 3.Certificado de antecedentes.Certificado de afiliación de AFP. Establecer la desvinculación del trabajador nos basaremos en el Código del Trabajo. ..

durante doce meses o más en un período de quince meses.Renuncia del trabajador. La duración del contrato de plazo fijo no podrá exceder de un año.Conclusión del trabajo o servicio que dio origen al contrato. El hecho de continuar el trabajador prestando servicios con conocimiento del empleador después de expirado el plazo. 6..Muerte del trabajador. 3. a lo menos. 4.. Igual efecto producirá la segunda renovación de un contrato de plazo fijo. El contrato de trabajo termina sin derecho a indemnización alguna cuando el empleador le ponga término invocando una o más de las siguientes causales: 1.Alguna de las conductas indebidas de carácter grave. b) Conductas de acoso sexual.. contados desde la primera contratación. que a continuación se señalan: a) Falta de probidad del trabajador en el desempeño de sus funciones. El trabajador que hubiere prestado servicios discontinuos en virtud de más de dos contratos a plazo.Vencimiento del plazo convenido en el contrato. se presumirá legalmente que ha sido contratado por una duración indefinida. la duración del contrato no podrá exceder de dos años. lo transforma en contrato de duración indefinida. debidamente comprobadas. dando aviso a su empleador con treinta días de anticipación. ..Caso fortuito o fuerza mayor.2. 5... Tratándose de gerentes o personas que tengan un título profesional o técnico otorgado por una institución de educación superior del Estado o reconocida por éste.

..El perjuicio material causado intencionalmente en las instalaciones. dos lunes en el mes o un total de tres días durante igual período de tiempo.Abandono del trabajo por parte del trabajador. omisiones o imprudencias temerarias que afecten a la seguridad o al funcionamiento del establecimiento.. o sin aviso previo de parte del trabajador que tuviere a su cargo una actividad. a la seguridad o a la actividad de los trabajadores.Negociaciones que ejecute el trabajador dentro del giro del negocio y que hubieren sido prohibidas por escrito en el respectivo contrato por el empleador. o a la salud de éstos.. 4. d) Injurias proferidas por el trabajador al empleador. 5. útiles de trabajo. y e) Conducta inmoral del trabajador que afecte a la empresa donde se desempeña. 3.. faena o máquina cuyo abandono o paralización signifique una perturbación grave en la marcha de la obra. herramientas. y b) la negativa a trabajar sin causa justificada en las faenas convenidas en el contrato. productos o mercaderías.No concurrencia del trabajador a sus labores sin causa justificada durante dos días seguidos.Incumplimiento grave de las obligaciones que impone el contrato. sin permiso del empleador o de quien lo represente. la falta injustificada. asimismo.. entendiéndose por tal: a) la salida intempestiva e injustificada del trabajador del sitio de la faena y durante las horas de trabajo..Actos. maquinarias. 2. 7. 6.c) Vías de hecho ejercidas por el trabajador en contra del empleador o de cualquier trabajador que se desempeñe en la misma empresa.

agentes o apoderados. Esta comunicación se entregará o deberá enviarse. bajas en la productividad. La invalidez. en todos estos casos. otorgada en conformidad a las normas legales vigentes que regulan la materia. dentro de los tres días hábiles siguientes al de la separación del trabajador. expresando la o las causales invocadas y los hechos en que se funda. a lo menos. tendrá derecho a la indemnización establecida en los incisos primero o segundo del artículo 163. Regirá también esta norma tratándose de cargos o empleos de la exclusiva confianza del empleador. subgerentes. el contrato de trabajo podrá. de facultades generales de administración. El trabajador que fuere separado de sus funciones por tal motivo. y en el caso de los trabajadores de casa particular. no es justa causa para el término del contrato de trabajo. el empleador podrá poner término al contrato de trabajo invocando como causal las necesidades de la empresa. . que hagan necesaria la separación de uno o más trabajadores. o si el empleador le pusiere término por aplicación de una o más de las causales señaladas en el artículo 160. al momento de la terminación. personalmente o por carta certificada enviada al domicilio señalado en el contrato. Si se tratare de la causal señalada en el número 6 del artículo 159. establecimiento o servicio. cambios en las condiciones del mercado o de la economía. el que deberá darse con treinta días de anticipación. En el caso de los trabajadores que tengan poder para representar al empleador. según correspondiere. La eventual impugnación de las causales señaladas. Si el contrato de trabajo termina de acuerdo con los números 4. con copia a la Inspección del Trabajo respectiva. Las causales señaladas en los incisos anteriores no podrán ser invocadas con respecto a trabajadores que gocen de licencia por enfermedad común. tales como las derivadas de la racionalización o modernización de los mismos. el plazo será de seis días hábiles.Sin perjuicio de lo señalado en lo precedente. terminar por desahucio escrito del empleador. a lo menos. Sin embargo. con el incremento señalado en la letra b) del artículo 168. accidente del trabajo o enfermedad profesional. siempre que. estén dotados. total o parcial. cuyo carácter de tales emane de la naturaleza de los mismos. se regirá por lo dispuesto en el artículo 168. además. no se requerirá esta anticipación cuando el empleador pagare al trabajador. deberá comunicarlo por escrito al trabajador. 5 ó 6 del artículo 159. una indemnización en dinero efectivo equivalente a la última remuneración mensual devengada. tales como gerentes.

el que se mantendrá actualizado con los avisos recibidos en los últimos treinta días hábiles. indicar. adjuntando los comprobantes que lo justifiquen. Con todo. Si el empleador no hubiere efectuado el integro de dichas cotizaciones previsionales al momento del despido. el monto total a pagar de conformidad con lo dispuesto en el artículo siguiente. No será exigible esta obligación del empleador cuando el monto adeudado por concepto de imposiciones morosas no exceda de la cantidad menor entre el 10% del total de la deuda previsional o 2 unidades tributarias mensuales y siempre que dicho monto sea pagado por el empleador dentro del plazo de 15 días hábiles contado desde la notificación de la respectiva demanda. dentro del mismo plazo. éste no producirá el efecto de poner término al contrato de trabajo. no se requerirá esta anticipación cuando el empleador pagare al trabajador una indemnización en dinero efectivo sustitutiva del aviso previo. el empleador le deberá informar por escrito el estado de pago de las cotizaciones previsionales devengadas hasta el último día del mes anterior al del despido. el empleador podrá convalidar el despido mediante el pago de las imposiciones morosas del trabajador. precisamente. tendrán un registro de las comunicaciones de terminación de contrato que se les envíen. en que conste la recepción de dicho pago. a lo menos con treinta días de anticipación. Las Inspecciones del Trabajo. Para proceder al despido de un trabajador por alguna de las causales a que se refieren los incisos precedentes o el artículo anterior. el aviso deberá darse al trabajador. lo que comunicará a éste mediante carta certificada acompañada de la documentación emitida por las instituciones previsionales correspondientes. equivalente a la última remuneración mensual devengada. el empleador deberá pagar al trabajador las remuneraciones y demás prestaciones consignadas en el contrato de trabajo durante el período comprendido entre la fecha del despido y la fecha de envío o entrega de la referida comunicación al trabajador. con copia a la Inspección del Trabajo respectiva. . La comunicación al trabajador deberá. Sin embargo. Sin perjuicio de lo anterior.Deberá enviarse copia del aviso mencionado en el inciso anterior a la respectiva Inspección del Trabajo. además. Cuando el empleador invoque la causal señalada en el inciso primero del artículo 161.

La Inspección del Trabajo. sin perjuicio de las sanciones administrativas que establece el artículo 506 de este Código. estará facultada para exigir el pago de las cotizaciones devengadas durante el lapso a que se refiere el inciso séptimo. de oficio o a petición de parte. estará especialmente facultada para exigir al empleador la acreditación del pago de cotizaciones previsionales al momento del despido. al momento de la terminación. el empleador deberá pagar al trabajador una indemnización equivalente a treinta días de la última remuneración mensual devengada por cada año de servicio y fracción superior a seis meses. la indemnización por años de servicio que las partes hayan convenido individual o colectivamente. Las infracciones a este inciso se sancionarán con multa de 2 a 20 UTM. en los casos a que se refieren los incisos precedentes. respecto de los cuales regirán las siguientes normas: . según lo establecido en el inciso segundo del artículo 161 y en el inciso cuarto del artículo 162 de este Código.Los errores u omisiones en que se incurra con ocasión de estas comunicaciones que no tengan relación con la obligación de pago íntegro de las imposiciones previsionales. entendiéndose además por tal la que no cumpla con el requisito señalado en el inciso precedente. A falta de esta estipulación. prestados continuamente a dicho empleador. siempre que ésta fuere de un monto superior a la establecida en el inciso siguiente. Asimismo. deberá pagar al trabajador. Esta indemnización tendrá un límite máximo de trescientos treinta días de remuneración. no invalidarán la terminación del contrato. Lo dispuesto en los incisos anteriores no se aplicará en el caso de terminación del contrato de los trabajadores de casa particular. La indemnización a que se refiere este artículo será compatible con la sustitutiva del aviso previo que corresponda al trabajador. Si el contrato hubiere estado vigente un año o más y el empleador le pusiere término en conformidad al artículo 161.

a una indemnización a todo evento que se financiará con un aporte del empleador. la que se regirá por lo dispuesto en el párrafo 2º del Título III del Decreto Ley Nº 3.11% de las remuneraciones mensuales de naturaleza imponible que devengue el trabajador a partir de la fecha del acuerdo. sustituir la indemnización que allí se establece por una indemnización a todo evento. Este porcentaje se aplicará hasta una remuneración máxima de noventa unidades de fomento.11% de la remuneración mensual imponible. con las siguientes excepciones: a) Los fondos de la cuenta especial sólo podrán ser girados una vez que el trabajador acredite que ha dejado de prestar servicios en la empresa de que . de 1980. o desde la fecha de inicio de la relación laboral. el porcentaje de las remuneraciones mensuales de naturaleza imponible de éste que se hubiere fijado en el pacto correspondiente. cualquiera que sea la causa que la origine. esto es. si ésta fuere posterior. Dichos aportes se depositarán en una cuenta de ahorro especial que abrirá la administradora de fondos de pensiones a cada trabajador. equivalente al 4. las partes podrán. pagadera con motivo de la terminación del contrato de trabajo. En los casos en que se pacte la indemnización sustitutiva prevista en el artículo anterior. el empleador deberá depositar mensualmente. por las disposiciones de los artículos 165 y 166 de este Código y. el que será de cargo del empleador. más la rentabilidad que se haya obtenido de ellos. No obstante lo señalado en el artículo anterior. en la administradora de fondos de pensiones a que se encuentre afiliado el trabajador. plazo que se contará desde el 1º de enero de 1991. b) La obligación de efectuar el aporte tendrá una duración de once años en relación con cada trabajador. en cuanto corresponda. la que se regirá. exclusivamente en lo que se refiera al lapso posterior a los primeros seis años de servicios y hasta el término del undécimo año de la relación laboral.500. El monto de la indemnización quedará determinado por los aportes correspondientes al período respectivo. cualquiera que sea la causa que origine la terminación del contrato. a contar del inicio del séptimo año de la relación laboral.a) Tendrán derecho. El pacto de la indemnización sustitutiva deberá constar por escrito y el aporte no podrá ser inferior al equivalente a un 4.

c) Los aportes que deba efectuar el empleador tendrán el carácter de cotizaciones previsionales para los efectos de su cobro.se trate. Los trabajadores no afectos al sistema de pensiones del Decreto Ley Nº 3. b) En caso de muerte del trabajador. incrementará la masa de bienes de la herencia. de 1980. los fondos de la cuenta especial se pagarán a las personas y en la forma indicada en los incisos segundo y tercero del artículo 60. si lo hubiere. y f) Las administradoras de fondos de pensiones podrán cobrar una comisión porcentual. . se aplicarán las normas contenidas en el artículo 19 del Decreto Ley Nº 3. Al respecto. se afiliarán a alguna administradora de fondos de pensiones en los términos previstos en el artículo 2º de dicho cuerpo legal. El saldo. conforme lo dispuesto en el artículo 163. conjuntamente con las cotizaciones correspondientes a las remuneraciones devengadas en el primer mes de vigencia del pacto. una vez terminado el contrato. el empleador deberá efectuar los aportes sobre el monto de los subsidios que perciba aquél. El pacto a que se refiere el artículo 164 podrá también referirse a períodos de servicios anteriores a su fecha. d) Los referidos aportes.500. siempre que no afecte la indemnización legal que corresponda por los primeros seis años de servicios. El retiro de estos aportes no estará afecto a impuesto. no constituirán renta para ningún efecto tributario. el empleador deberá depositar en la cuenta de ahorro especial un aporte no inferior al 4.500.33% de la remuneración mensual de naturaleza imponible del trabajador y la rentabilidad que se obtenga de ellos. sobre los depósitos que se efectúen en estas cuentas. de 1980. Este aporte se calculará hasta por una remuneración máxima de 90 unidades de fomento y deberá efectuarse de una sola vez. siempre que no excedan de un 8. cualquiera que sea la causa de tal terminación y sólo serán embargables en los casos previstos en el inciso segundo del artículo 57. e) En caso de incapacidad temporal del trabajador. En tal caso. de carácter uniforme.11% de la última remuneración mensual de naturaleza imponible por cada mes de servicios que se haya considerado en el pacto. para el solo efecto del cobro y administración del aporte a que se refiere el artículo precedente.

se incrementará en un cien por ciento. 5 y 6 del artículo 160 y el despido fuere además declarado carente de motivo plausible por el tribunal. el juez ordenará el pago de la indemnización a que se refiere el inciso cuarto del artículo 162 y la de los incisos primero o segundo del artículo 163.Podrán suscribirse uno o más pactos para este efecto. En este caso. b) En un cincuenta por ciento. según correspondiere. si se hubiere dado término por aplicación improcedente del artículo 161. dentro del plazo de sesenta días hábiles. a fin de que éste así lo declare. en caso de que el despido sea declarado injusto. podrá recurrir al juzgado competente. si se hubiere dado término por aplicación injustificada de las causales del artículo 159 o no se hubiere invocado ninguna causa legal para dicho término. no estará afecto al recargo de la indemnización a que hubiere lugar. el empleador que haya cumplido con su obligación en los términos que señalan el artículo 153. c) En un ochenta por ciento. de conformidad a lo dispuesto en este artículo. inciso segundo. En el caso de las denuncias de acoso sexual. hasta cubrir la totalidad del período que exceda de los primeros seis años de servicios. El trabajador cuyo contrato termine por aplicación de una o más de las causales establecidas en los artículos 159. según correspondiere. la indemnización establecida en los incisos primero o segundo del artículo 163. y que considere que dicha aplicación es injustificada. se entenderá que el término del contrato se ha producido por alguna de las causales . 160 y 161. si se hubiere dado término por aplicación indebida de las causales del artículo 160. o que no se haya invocado ninguna causal legal. indebida o improcedente. aumentada esta última de acuerdo a las siguientes reglas: a) En un treinta por ciento. contado desde la separación. Si el empleador hubiese invocado las causales señaladas en los números 1. Si el juez estableciere que la aplicación de una o más de las causales de terminación del contrato establecidas en los artículos 159 y 160 no ha sido acreditada. y el Título IV del Libro II. indebido o improcedente.

Si tales indemnizaciones no se pagaren al trabajador. y 163. el trabajador interponga un reclamo por cualquiera de las causales indicadas. Dicho plazo seguirá corriendo una vez concluido este trámite ante dicha Inspección. en este caso. dentro de éste. para que en procedimiento ejecutivo se cumpla dicho pago. éste podrá recurrir al tribunal que corresponda.señaladas en el artículo 161. El simple incumplimiento del pacto hará inmediatamente exigible el total de la deuda y será sancionado con multa administrativa. éste sólo tendrá derecho a las indemnizaciones señaladas en los artículos 162. supondrá una oferta irrevocable de pago de la indemnización por años de servicios y de la sustitutiva de aviso previo. Dicho pacto deberá ser ratificado ante la Inspección del Trabajo. Si el contrato terminare por aplicación de la causal del inciso primero del artículo 161 de este código. en la fecha en que se invocó la causal. en caso de que éste no se hay dado. Si el Tribunal rechazare la reclamación del trabajador. en los mismos términos y con el mismo objeto allí indicado. las partes podrán acordar el fraccionamiento del pago de las indemnizaciones. y b) Si el trabajador estima que la aplicación de esta causal es improcedente. según corresponda. y no ha hecho aceptación de ella del modo previsto en la letra anterior. No obstante lo anterior. inciso cuarto. podrá recurrir al tribunal mencionado en el artículo precedente. y habrá derecho a los incrementos legales que corresponda en conformidad a lo dispuesto en los incisos anteriores. incisos primero o segundo. la carta aviso a que alude el inciso cuarto del artículo 162. pudiendo el juez en este caso incrementarlas hasta en un 150%. . inciso cuarto. Sin perjuicio de lo establecido en el inciso anterior. ante la Inspección del Trabajo respectiva. previstas en los artículos 162. sirviendo para tal efecto de correspondiente título. El plazo contemplado en el inciso primero se suspenderá cuando. se observarán las reglas siguientes: a) La comunicación que el empleador dirija al trabajador de acuerdo al inciso cuarto del artículo 162. en ningún caso podrá recurrirse al tribunal transcurridos noventa días hábiles desde la separación del trabajador. las cuotas deberán consignar los intereses y reajustes del período. El empleador estará obligado a pagar las indemnizaciones a que se refiere el inciso anterior en un solo acto al momento de extender el finiquito.

con el reajuste indicado en el artículo 173. la indemnización podrá ser aumentada hasta en un ochenta por ciento. El trabajador deberá dar los avisos a que se refiere el artículo 162 en la forma y oportunidad allí señalados. Tratándose de la aplicación de las causales de las letras a) y b) del número 1 del artículo 160. responderá en conformidad a los incisos primero y segundo precedentes. podrán instar por su pago y por la del aviso previo. aumentada en un cincuenta por ciento en el caso de la causal del número 7. Si quien incurriere en las causales de los números 1. sin intereses. en el caso de que no se les hubiere efectuado dicho pago en la forma indicada en el párrafo segundo de la letra a) del artículo anterior. el trabajador afectado podrá reclamar del empleador.y 163 incisos primero o segundo. las otras indemnizaciones a que tenga derecho. simultáneamente con el ejercicio de la acción que concede el inciso anterior. según corresponda. estará obligado a indemnizar los perjuicios que cause al afectado. A dicho plazo le será aplicable lo dispuesto en el inciso final del artículo 168. . contado desde la terminación. dentro del plazo de sesenta días hábiles. falsamente o con el propósito de lesionar la honra de la persona demandada y el tribunal hubiese declarado su demanda carente de motivo plausible. Cuando el empleador no hubiera observado el procedimiento establecido en el Título IV del Libro II. si fuese el caso. en el caso de las causales de los números 1 y 5. Si el trabajador hubiese invocado la causal de la letra b) del número 1 del artículo 160. y en los incisos primero o segundo del artículo 163. dentro de los sesenta días hábiles contados desde la fecha de la separación. para que éste ordene el pago de las indemnizaciones establecidas en el inciso cuarto del artículo 162. Si el Tribunal rechazare el reclamo del trabajador. Los trabajadores cuyos contratos terminaren en virtud de lo dispuesto en el inciso segundo del artículo 161. En el evento que la causal haya sido invocada maliciosamente. se entenderá que el contrato ha terminado por renuncia de éste. según corresponda. según corresponda. que tengan derecho a la indemnización señalada en los incisos primero o segundo del artículo 163. 5 ó 7 del artículo 160 fuere el empleador. el trabajador podrá poner término al contrato y recurrir al juzgado respectivo.

la indemnización se calculará sobre la base del promedio percibido por el trabajador en los últimos tres meses calendario. entre el mes anterior a aquel en que se puso término al contrato y el que antecede a aquel en que se efectúe el pago. en forma excepcional y fundadamente. 170 y 171. 169. Con todo. 169. con exclusión de la asignación familiar legal. 170 y 171 se reajustarán conforme a la variación que experimente el Índice de Precios al Consumidor determinado por el Instituto Nacional de Estadísticas. En el caso de los trabajadores sujetos a fuero laboral. quien podrá concederla en los casos de las causales señaladas en los números 4 y 5 del artículo 159 y en las del artículo 160. el empleador no podrá poner término al contrato sino con autorización previa del juez competente. para los efectos de las indemnizaciones establecidas en este título. no se considerará una remuneración mensual superior a 90 unidades de fomento del último día del mes anterior al pago. Para los efectos del pago de las indemnizaciones a que se refieren los artículos 168. la indemnización así reajustada devengará también el máximo interés permitido para operaciones reajustables. pagos por sobre tiempo y beneficios o asignaciones que se otorguen en forma esporádica o por una sola vez al año.además de la indemnización de los perjuicios. podrá decretar. Las indemnizaciones a que se refieren los artículos 168. Desde el término del contrato. la última remuneración mensual comprenderá toda cantidad que estuviere percibiendo el trabajador por la prestación de sus servicios al momento de terminar el contrato. Si se tratare de remuneraciones variables. quedará sujeto a las otras acciones legales que procedan. como medida prejudicial y en cualquier estado del juicio. incluidas las imposiciones y cotizaciones de previsión o seguridad social de cargo del trabajador y las regalías o especies avaluadas en dinero. limitándose a dicho monto la base de cálculo. tales como gratificaciones y aguinaldos de navidad. la separación provisional . El juez.

o que no fuere ratificado por el trabajador ante el inspector del trabajo.del trabajador de sus labores. El instrumento respectivo que no fuere firmado por el interesado y por el presidente del sindicato o el delegado del personal o sindical respectivos. el trabajador continuare prestando servicios al empleador con conocimiento de éste. deberá pagarse al trabajador la indemnización por la que opte. si la separación se hubiese decretado sin derecho a remuneración. con excepción de las establecidas en los artículos 164 y siguientes. podrán actuar también como ministros de fe. un notario público de la localidad. El finiquito. ordenará la inmediata reincorporación del que hubiere sido suspendido de sus funciones. El período de separación se entenderá efectivamente trabajado para todos los efectos legales y contractuales. correspondientes al período de suspensión. y a cuyo pago concurra el empleador total o parcialmente en la parte que es de cargo de este último. debidamente reajustados y con el interés señalado en el artículo precedente. Si el tribunal no diere autorización para poner término al contrato de trabajo. 170 y se limitarán a aquella parte correspondiente al período que no haya sido objeto de estipulación. 19. vencido este plazo máximo. No tendrá lugar lo dispuesto en el inciso primero en el caso de contratos de duración no superior a treinta días salvo que se prorrogaren por más de treinta días o que. Art. será incompatible con toda otra indemnización que.010. por concepto de término del contrato o de los años de servicio pudiere corresponder al trabajador. 18. la renuncia y el mutuo acuerdo deberán constar por escrito. Si se hubiere estipulado por las partes la indemnización convencional sustitutiva de conformidad con lo dispuesto en los artículos 164 y siguientes. cualquiera sea su origen. 169. L. con o sin derecho a remuneración. dispondrá el pago íntegro de las remuneraciones y beneficios. Asimismo. las indemnizaciones previstas en los artículos 168. En caso de incompatibilidad. Para estos efectos. El finiquito ratificado por el trabajador ante el inspector del trabajo o ante alguno de los funcionarios a que se refiere el inciso segundo. no podrá ser invocado por el empleador. La indemnización que deba pagarse en conformidad al artículo 163. el oficial del registro civil de la respectiva comuna o sección de comuna o el secretario municipal correspondiente. así como sus .

Contabilidad |desvinculación del | trabajador. modifiquen o reemplacen estipulaciones de contratos colectivos. Control de registro |Identificación del Registro Protección |Recuperación | disposición | de | | |Almacenamiento |Tiempo retención y | | | | | |Digital: indefinido |Digital | |Espacio servidor|Encargado |(servidor/trabajadore| | | | | |Espacio | | | | |Libro de remuneraciones. las pactadas en contratos colectivos de trabajo o en convenios colectivos que complementen. no constituirán renta para ningún efecto tributario. Contabilidad | | |(servidor/trabajadore| |desvinculación del trabajador| |s>> | |Registro de vacaciones |Digital Encargado de |Digital: indefinido | |Espacio servidor| . se pagaren además otras indemnizaciones a las precitadas. Las indemnizaciones por término de funciones o de contratos de trabajo establecidas por ley. cuando por terminación de funciones o de contrato de trabajo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior. |s | |Planilla mensual calculo de remuneraciones de|Digital servidor|Encargado de |Digital: indefinido | |sueldo.copias autorizadas. deberán sumarse éstas a aquéllas con el único objeto de aplicarles lo dispuesto en el Nº 13 del artículo 17 de la ley sobre Impuesto a la Renta a las indemnizaciones que no estén mencionadas en el inciso primero de este artículo. tendrá mérito ejecutivo respecto de las obligaciones pendientes que se hubieren consignado en él.

| |Administración y | | |trabajadores>> |desvinculación del trabajador| |Contabilidad |Espacio |Contabilidad | | |Registro de antecedentes solicitados.. para el cumplimiento de los objetivos propios de la actividad de la empresa SIM Ltda.| |(servidor/ Físico: 3 años después de la | |Hotmail. como parte del Sistema control interno. |Digital servidor|Encargado de |Digital: indefinido | | |(servidor/trabajadore| |desvinculación del trabajador| | | |s>> | 7 Modificación del Procedimiento |Fecha | |01/12/2010 | | | | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición 7 PROCEDIMIENTO PARA EL COBRO DE FACTURAS EMITIDAS. 2 Alcance . 1 Objetivo Este documento establece el procedimiento para el cobro de cuentas adquiridas con la empresa.

o simplemente bases de datos.Cronograma de cobro de facturas. utilizada para realizar fórmulas matemáticas y cálculos aritméticos. 4 Documentos Aplicables . el cual consiste en una hoja de cálculo. Es parte del paquete de software Office de la empresa Microsoft.Comprobante de Ingreso 5 Terminología WORD: Word es un programa procesador de texto que permite la creación de documentos.xls. Sus trabajos son almacenados en archivos con extensión .Este procedimiento debe ser atendido por el encargado de administración y asistente administrativo e incluye el control de los siguientes registros: . EXCEL: Excel es un programa de Microsoft. 6 Actividades del Procedimiento .Factura . 3 Responsabilidades Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración y asistente administrativo.Cheque .

Se realiza el primer seguimiento dentro de los 5 primeros días desde emitida la factura para verificar recepción conforme en el departamento de contabilidad de la factura emitida. .Se emite factura por la prestación de servicios por parte de la empresa SIM Ltda. 4.1. atendiendo a procedimientos de facturación establecidos en el procedimiento SIM-PR-AD-03 FACTURACION...Se realiza el segundo seguimiento dentro de los siguientes 15 días después de emitida la factura para asegurar que el documento este considerado para el pago de remesas según fecha de vencimiento de facturas.. Contabilidad | | | | | |por cobrar>> | 8 Modificaciones del Documento . 2. 7 Control de registro |Identificación del Registro |Almacenamiento |Recuperación |Tiempo retención y | | disposición | de | | | | |Protección | |Digital |Un año desde el cierre del | | |Espacio servidor|Encargado |(servidor/cuentas | | | | | | | | |Cronograma de cobro de facturas.. 3.Se realiza gestión cinco días antes de la fecha de vencimiento de la factura para asegurar su pago en la fecha indicada en la factura.

. como parte del Sistema control interno. (ANEXO Nº1) • Formulario de Solicitud de Antecedentes Proveedor de Servicios a honorarios (ANEXO Nº 2) • Registro Control de Contrataciones (ANEXO Nº3) • Registro Solicitud de pago de Servicios Externos Contratados (ANEXO Nº 4) 3 Responsabilidades .|Fecha | |01/12/2010 | | | | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición 8 PROCEDIMIENTO PARA CONTRATACION Y FINIQUITO DE SERVICIOS A HONORARIOS 1 Objetivo Este documento establece el procedimiento para la Contratación y Finiquito de Servicios a honorarios para el cumplimiento de los objetivos propios de la actividad de la empresa SIM Ltda. 2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por el encargado de administración y asistente administrativo e incluye el control de los siguientes Registros: • Registro Solicitud de Contratación Servicios Externos.

Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración y asistente administrativo. Encomendador: Persona natural o jurídica. 4 Documentos Aplicables No aplica 5 Terminología WORD: Word es un programa procesador de texto que permite la creación de documentos. establecida mediante un contrato de servicios externos. Es parte del paquete de software Office de la empresa Microsoft. el cual consiste en una hoja de cálculo. Encomendado: Persona natural o jurídica encargada de realizar una labor establecida en el contrato de servicios externos.xls. o simplemente bases de datos. EXCEL: Excel es un programa de Microsoft. Sus trabajos son almacenados en archivos con extensión . 6 Actividades del Procedimiento . utilizada para realizar fórmulas matemáticas y cálculos aritméticos. la cual encarga o encomienda el desarrollo de una determinada labor.

en carpeta de proyecto en área comercial. una boleta de honorarios. por dicho servicio. el cual se completará con los alcances y acuerdos que se tomen en los distintos requerimientos de servicio. 5. Se registrara el contrato y sus antecedentes en el registro denominado “Registro de Contrataciones”. este documento está realizado en WORD. quedando uno para el encomendado y dos para el encomendador. Para finiquitar los servicios a honorarios contratados.1. Este documento está realizado en WORD. Encargado de administración exigirá. el cual forma parte de la documentación y registro de la contratación de servicios externos. 2. 4. 7 Control de Registro |Identificación del Registro Protección |Recuperación |Almacenamiento |Tiempo retención y| | . el cual forma parte de la documentación y registro de la contratación de servicios a honorarios. encargado de administración recibe de mano de encargado de coordinación una “Solicitud de Pagos de Servicios Contratados” (ANEXO Nº 4) 7. al proveedor del servicio para el pago de éste. factura u otro documento que respalde el egreso de dinero desde la empresa. Se recibe de mano de la coordinación de proyectos la solicitud de contratación de servicio a honorarios (ANEXO Nº 1). y está ubicado digitalmente en el servidor de proyectos. 3. fax o por mano. Se envía el Formulario de Antecedentes (ANEXO Nº 2) a proveedor de servicios a honorarios. Se procederá a realizar dicho contrato y firmar por ambas partes en (Encomendado y Encomendador). el cual deberá completar con los datos solicitados y remitir a Administración vía mail. en triplicado. Se recibirán los antecedentes necesarios para la confección del contrato de servicios de honorarios. completando el ANEXO Nº 3 6.

Contabilidad | | | | |(servidor/prestadores| |de servicios>> | |Digital | |Espacio |Formulario de Antecedentes (ANEXO Nº 2) servidor|Encargado de |Tres años y | | | | | | |(servidor/prestadores| |de servicios honorarios>>| | |Digital | |Contabilidad | |Espacio |Contabilidad | | |Espacio | | | | |Registro de Contrataciones (ANEXO Nº3) servidor|Encargado de |Tres años y | | | | | |(servidor/prestadores| |de servicios>> |Solicitud de pago de Servicios Contratados |Digital servidor|Encargado de |Tres años y | |(ANEXO Nº 4) Contabilidad | | |(servidor/prestadores| | | |de servicios>> | 8 Modificaciones al Documento |Fecha | |07/10/08 | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | |Primera edición .| disposición | | | |Digital | | |Espacio | | | |Solicitud de Contratación Servicios a servidor|Encargado de |Tres años y |honorarios.

| | | | 9 Anexos 1. Anexo Nº 2 Formulario de Solicitud de Antecedentes Proveedor de Servicios a honorarios. |Nombre del Proyecto . de Administración: Mediante la presente solicitamos contratar los servicios de: |Antecedentes Proveedor de Servicio | |Nombre proveedor de Servicios | |Para el proyecto denominado | |Sr(es). Anexo Nº 3 Registro Contrataciones 4. ANEXO Nº 1: S I M Ltda.tie. 2.cl Solicitud de Contratación Servicios a Honorarios Señores Dpto. 3. Anexo Nº 4 Solicitud de pago de Servicios a honorarios contratados. Servicios de Ingeniería y Mantención Fono / Fax (41) 2243444 E-mail: Fono / Fax (41) 2215157 ingenieria@simltda. Anexo Nº 1 Solicitud de Contratación de Servicios a honorarios.

|Referido en Contrato Nº | |Referido en Orden de compra Nº Compra |Del el Mandante | |Antecedentes Solicitante | |Nombre solicitante | |Área de Trabajo | |Cargo | |Firma Solicitante | |Fecha solicitud | |Autorización Jefe Área | |Fecha autorización | |Nombre Jefe Área | |Firma Jefe Área. | | | | | | | | | | |Número del contrato |Número de Orden de |Nombre del Mandante ANEXO Nº 2: S I M Ltda.cl .tie. Servicios de Ingeniería y Mantención Fono / Fax (41) 2243444 E-mail: Fono / Fax (41) 2215157 ingenieria@simltda.

para generar contrato de prestación de servicios: |Antecedentes Proveedor de Servicio | |Nombre proveedor de Servicio | |RUT Proveedor de Servicio | |Fecha de Nacimiento si correspondiere | |Giro o Profesión de Proveedor de Servicio | |Dirección Proveedor de Servicio | |Fono Proveedor de Servicio | |Celular Proveedor de Servicios | |Contacto Proveedor de Servicio | |Fono del Contacto | |Celular del Contacto | |Numero de Cotización del Servicio | |Fecha Cotización | |Nombre Banco proveedor de Servicio | | | | | | | | | | | | | | . Señor(es): Mediante la presente solicitamos los siguientes datos según corresponda.Formulario de Solicitud de Antecedentes Proveedor de Servicios a honorarios.

Depto. ANEXO Nº 3 S I M Ltda.tie.cl . SIM Ltda. Servicios de Ingeniería y Mantención Fono / Fax (41) 2243444 E-mail: Fono / Fax (41) 2215157 ingenieria@simltda.tie. Atte. Servicios de Ingeniería y Mantención Fono / Fax (41) 2243444 E-mail: Fono / Fax (41) 2215157 ingenieria@simltda. Administrativo.|Número de Cuenta Proveedor de Servicio | |Observaciones | |Firma Proveedor de Servicios | | | | Rogamos enviar este formulario en su posibilidad más pronta vía fax.cl Control de Contrataciones [pic] ANEXO Nº 4: S I M Ltda. mail o por mano.

de Administración: Mediante la presente solicitamos pagar los servicios de: |Antecedentes Proveedor de Servicio | |Nombre proveedor de Servicios | |Para el proyecto denominado | |Referido en Contrato Nº | |Referido en Orden de compra Nº Compra |Valor | |Del el Mandante | |Antecedentes Solicitante | |Nombre solicitante | |Área de Trabajo | |Cargo | |Firma Solicitante | |Fecha solicitud | | | | | | | |Según la Moneda de Cotización |Nombre del Mandante |Sr(es).Solicitud de pago de Servicios Externos Contratados Señores Dpto. |Nombre del Proyecto |Número del contrato |Número de Orden de .

|Autorización Jefe Área | |Fecha autorización | |Nombre Jefe Área | |Firma Jefe Área. Este procedimiento es aplicable a todos los proveedores de insumos que deseen ser homologados por SIM Ltda. como parte del Sistema de control interno.. 2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por todas las áreas de la organización. 4 Documentos Aplicables . | | | | 9 PROCEDIMIENTO PARA LA COMPRA DE INSUMOS 1 Objetivos Este documento establece el procedimiento para la Gestión de Compra de Insumos que enmarca la selección y evaluación de los proveedores de éstos para el cumplimiento de los objetivos propios de la actividad de la empresa SIM Ltda. 3 Responsabilidades Los responsables del correcto desarrollo de las actividades de este procedimiento es el encargado del área de Administración.

. .Encargado administrativo genera orden de compra del requerimiento para ser entregada al proveedor designado. . 6 Actividades del Procedimiento 1.Solicitar insumos a través de la completación de una Solicitud de Requerimiento (ANEXO Nº 1).Encargado administrativo realiza la recepción conforme de los insumos solicitados.No aplica. . precio y oportunidad para suministrar un determinado insumo. comparando la factura o guía de despacho con los artículos recibidos y procede a gestionar el pago de estos insumos. Evaluación del Proveedor: Evaluación que se realiza a un proveedor una vez que este ha concluido la entrega de un insumo y existen antecedentes en relación a su calidad. Compra de Insumos .Cualquier miembro de la organización podrá detectar carencia de insumo para el desarrollo de su actividad laboral.Se reciben las cotizaciones y se elige las más conveniente económicamente basándose en calidad precio y oportunidad. . precio u oportunidad.Encargado administrativo envía requerimiento a proveedores registrados en base de proveedores para su cotización. 5 Terminología Selección de Proveedor: Calificación que se realiza a un proveedor con el cual nunca se ha tenido una relación comercial o que en su última transacción fue rechazado por calidad. . . por lo que se requiere evaluar su capacidad actual para suministrar un determinado insumo.Entregar por mano a encargado administrativo.

el criterio de selección esta dado por la trayectoria del proveedor con la organización. trabaja con proveedores determinados. El registro será almacenado en el Archivador Procedimientos/ Compras de insumos/ Evaluaciones. por lo tanto para el caso de los actuales proveedores. | . El resultado que arroje este registro será evaluado por el Encargado Administrativo. se aplicarán los siguientes criterios de selección: • Calidad del Insumo • Precio del Insumo • Oportunidad 3.Se procede a satisfacer la necesidad de insumo reclamada por el miembro de la organización. lleva años en el mercado.. Para el caso de los proveedores con los cuales nunca se ha tenido una relación comercial. Este proceso se realiza utilizando el registro SIM-RE-EV-01: Evaluación del Desempeño de Proveedores.. Evaluación de los Proveedores 1. 2. Selección de los Proveedores Debido a que SIM LTDA. 7 Control de Registro |Identificación del Registro |Almacenamiento Recuperación |Tiempo retención y | | disposición | | | | |Protección | | |Evaluación del Desempeño de servidor |Encargado de |Proveedores Administración y |Archivador Compras de |Espacio |Hasta su generación y luego | | |insumos/ Evaluaciones |Hotmail |almacenamiento indefinido.

| |requerimiento | | |Contabilidad |Base de proveedores |Archivador Compras de |Espacio servidor Encargado de |Hasta su generación y luego | | Administración y | | | |insumos/ listado de |Hotmail |almacenamiento indefinido.| | | | |Contabilidad | |Solicitud de Requerimiento |Archivador Compras de |Espacio servidor |Encargado de |Hasta su generación y luego | | Administración y | | | | |insumos/ solicitudes de|Hotmail |almacenamiento indefinido. Servicios de Ingeniería y Mantención . | |Proveedores | | |Contabilidad 8 Modificaciones al Documento |Fecha | |07/10/08 | | | | | | | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | | |Primera edición 10 Anexos ANEXO Nº 1 Solicitud de Requerimiento S I M Ltda.

tie. Requerimiento |Cantidad | | | | | | | | | | | | | |Descripción | | |Fecha del Solicitante | |Nombre del Solicitante | | |Firma 11 PROCEDIMIENTO PARA FACTURACION 1 Objetivo .cl SOLICITUD DE REQUERIMIENTO Favor suministrar los siguientes insumos en su posibilidad más pronta.Fono / Fax (41) 2243444 E-mail: Fono / Fax (41) 2215157 ingenieria@simltda.

además de indicar la cantidad a pagar como contraprestación. .. como parte del Sistema de Gestión de Calidad ISO 9001:2000. 2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por encargado de administración e incluye el control de los siguientes registros: • Factura • Solicitud de Aprobación para Facturación 3 Responsabilidades Los responsables del control de estos documentos son los encargados del área de Administración.Este documento establece el procedimiento para la Gestión de Facturación para el desarrollo de proyectos en SIM Ltda. junto a la fecha de devengo. 4 Documentos Aplicables • INSTRUCTIVO PARA CONFECCION DE DOCUMENTOS TRIBUTARIOS ELECTRONICOS NUMERO SIM-IT-AD-01 5 Terminología FACTURA: Es un documento que refleja la entrega de un producto o la provisión de un servicio.

DEVENGO: Acción de adquirir un derecho y correlativamente una obligación por el cumplimiento de la condición pactada. .Encargado de Administración y Contabilidad emitirá factura basándose en instructivo para la confección de documentos tributarios electrónicos Nº SIM-IT-AD-01 . mediante vía telefónica o escrita. el detalle de los productos y servicios suministrados. los precios totales.Encargado de Administración y Contabilidad enviará Solicitud de Aprobación para Facturación a cliente. firmando el cuadriplicado cedible de ésta. 6 Actividades del Procedimiento .Cliente recepcionará conforme la factura emitida. mediante documento “Solicitud de Antecedentes para Facturación ”ANEXO Nº 1 . 7 Control de Registro |Identificación del Registro |Almacenamiento Recuperación |Tiempo retención y | |Protección | .Encargado de coordinación solicitará facturación a Encargado de Administración y Contabilidad.DOC. WORD: Es aquel programa para redactar la solicitud y la extensión del archivo es . presentando carta entrega de proyecto y/u orden de compra o de trabajo a facturar .En la factura se encuentran los datos del facturador y del destinatario.Aceptación de la solicitud por el cliente. los descuentos y los impuestos. los precios unitarios.

| | | | | | |Contabilidad | | | | |Administración y |Contabilidad | |administración/contabil| |Solicitud de Entrada de Servicios |Físico: Carpeta | Encargado de |Almacenamiento por 3 años y | | |correlativo interno |almacenamiento digital | | indefinido | | | | 8 Modificaciones del Documento |Fecha | |23/09/08 | | | | | | | |Número Revisión |Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición 10 Anexos .| disposición |Factura de | | | | | |Encargado | | |Físico: Archivo |SII facturación |Almacenamiento material por 7| |Facturas de Venta |electrónica |años y almacenamiento | |Digital: PC | | |idad/facturación |electrónica | | | | | | Administración y | (digital) indefinido.

: Nº referencia del Cliente + Nº de orden de compra cliente o Carta de Aceptación “Nombre del Proyecto” ATENCIÓN: Sr.Anexo Nº 1 Solicitud de Antecedentes para Facturación Solicitud de Antecedentes Para Facturación S I M Ltda. Contacto de Cliente Solicitamos antecedentes para la emisión de factura de orden de compra en referencia y que corresponde al estado de pago total/parcial/porcentual de dicha orden -Carta Aceptación u orden de compra Nº: -Número de Pedidosi correspondiere: -Entrada de servicio Nº: -Saldo Anterior: XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX ____________ XXXXXXXXXX .cl Concepción. Fecha ANT###/##XXX Señores Nombre del Cliente Su REF.tie. Servicios de Ingeniería y Mantención Fono / Fax (41) 2243444 E-mail: Fono / Fax (41) 2215157 ingenieria@simltda.

de pago a Actual: Saldo: . 2 Objetivos Específicos Se establecerá un Manual de Cuentas de SIM Ltda. tributaria y comercial de la organización y procedimientos relacionados con el registro de los libros de compra y venta de la organización. Se establecerán procedimientos para el registro de Remuneraciones y honorarios. CAPITULO IV: PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA CONTABLE 1 Objetivos Generales Como objetivo general se establecerá un manual de cuentas que enmarque las participantes en la actividad operativa.Total a Facturar: XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX Agradecemos sinceramente su atención a la presente en su posibilidad más pronta. 3 Alcances . Saludos muy atentos Héctor Bain F. Se establecerán procedimientos para el registro de libro compra y ventas.-Est.

por lo tanto hay tantas cuentas como elementos patrimoniales tenga la empresa.Para ésta implementación se hará necesario promover la aplicación de cada uno de los procedimientos antes descritos y lograr que se cumplan a cabalidad por todos los miembros de la organización que tengan que ver con el área. es la ciencia y técnica que se encarga de registrar hechos económicos y financieros de una empresa en un momento determinado. las cuentas suponen la clasificación de todas las transacciones comerciales que tiene la empresa o negocio. considerando los eventos económicos que la afectan para permitir a ésta y a terceros la toma de decisiones sociales. La principal función de la Contabilidad es registrar hechos económicos. de tal modo que la información emanada de la contabilidad sea comprendida por todos los que la utilizan para tomar decisiones. Como ya tenemos claro lo que es la contabilidad daremos paso lo que son Las Cuentas Contables de Activos. Largo Plazo y Patrimonio. la cuenta facilita el registro de las operaciones contables en los libros de contabilidad. económicas y políticas. considerando una serie de formativas que existen para estandarizar este registro. derechos y obligaciones de los que dispone una empresa en una fecha determinada. instrumento de representación y medida de cada elemento patrimonial. Existen reglas para indicar cuando se debe hacer una anotación al lado izquierdo de una cuenta (CARGO) y cuando se debe hacer al lado derecho (ABONO): . Tomando en consideración que todos estos miembros serán parte de la creación de los procedimientos. las cuales se derivan en Circulante. las cuales se dividen en Pérdidas o Ganancias. Cortó Plazo. Y por ultimo encontramos a Las Cuentas de Resultado. El principal objetivo de la contabilidad es proveer información cuantitativa y oportuna en forma estructurada y sistemática sobre las operaciones de la empresa. representa bienes. También tenemos Las Cuentas de Pasivos las cuales se derivan en Circulante. Para comenzar debemos tener en claro lo que es la contabilidad. Fijo y Otros. con el objeto de mantener un control sobre las operaciones de esta para proveer de información valida para la planificación y toma de decisiones. La cuenta es el elemento básico y central en la contabilidad .

1. Cuentas de Activo: Se cargan por los aumentos y se abonan por las disminuciones. 2. Cuentas de Pasivo: Se cargan por las disminuciones y se abonan por los aumentos. 3. Cuentas Patrimoniales: Se cargan por las disminuciones y se abonan por los aumentos. 4. Cuentas de Ganancia: se abonan por los aumentos 5. Cuentas de Pérdida: Se cargan por los aumentos Una anotación en el lado izquierdo de una cuenta, se denomina débito y una anotación en el lado derecho se denomina crédito. En general, cuando se desea averiguar el saldo de alguna cuenta, se hace a través de un mayor esquemático o "T", de la siguiente forma: Nombre de la Cuenta Débitos Créditos Saldo Deudor Saldo Acreedor

Si la suma de los débitos es mayor a la de los créditos, entonces existe saldo deudor, y si la suma de los créditos es mayor a la de los débitos, existe saldo acreedor.

Al ser una PYME llamada Servicios de Ingeniería y Mantención Ltda. SIM. Deberá regirse por los Principios Contables Generalmente Aceptados. Principios contables Generalmente Aceptado.

4 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

Por ser SIM Ltda., una empresa de características, que la enmarcan dentro de una PYME, la dirección decide, no acogerse a las Normas Internacionales de Contabilidad, por lo que su contabilidad estará basada en los PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados). Los principios contables o PCGA son normas contables emitidas por instituciones con autoridad reconocida, derivadas de la práctica más

frecuente y, por tanto, más recomendables. Son reglas extraídas de la propia práctica, avaladas por su habitualidad, respaldadas por un organismo solvente, amplio grado de difusión y orientadas hacia el cumplimiento de un objetivo contable concreto.

Tienen como objetivo fundamental guiar a los profesionales de la contabilidad en el proceso de elaboración de la información financiera e interpretación de los hechos contables objeto de registro, suponiendo, al menos desde un punto de vista teórico, una guía para la interpretación y solución del registro de los hechos contables.

1 Equidad

Esto implica que el contador debe ser independiente en la confección de la información contable, y si existe oposición de intereses entre los usuarios, no deberá optar por ninguno de los dos, sino que sólo debe limitarse a presentar la información que emana de los hechos económicos que ha experimentado la empresa.

2 Entidad contable

Este principio señala que debe tenerse la claridad de que la empresa es una unidad absolutamente distinta a los dueños, esto significa que tanto derechos como obligaciones de la empresa, deben ser asumidos por ésta. Además, este principio indica que no se deben mezclar las tenencias de los dueños con las de la empresa.

3 Empresa en marcha

Este principio realiza una suposición acerca de la vida de la empresa, y supone el estado más probable, es decir la subsistencia en el tiempo. Este supuesto se realiza para valorizar los bienes y obligaciones de la empresa, que como se enunciará en un principio posterior es el Costo Histórico; sin embrago, si la empresa estuviera pronta a cerrar la valorización de sus activos y pasivos, sería diferente, al valor de liquidación.

4 Bienes económicos

Este principio se refiere a que la contabilidad solo mide los bienes en términos monetarios, es decir los bienes deben tener un valor determinado y deben ser cuantificables, en ningún caso se puede contabilizar bienes narrados.

5 Moneda

La contabilidad se mide en términos monetarios, lo que permite reducir todos sus componentes heterogéneos a un común denominador. Además de que los hechos económicos sean cuantificables, se debe contar con un común denominador, que sirva para capturar la información, ésta es la moneda, que para el caso de Chile, es el peso.

6 Período de tiempo (periodo contable)

Los estados financieros resumen la información relativa a períodos determinados de tiempo, los que son conformados por el ciclo normal de operaciones de la entidad, requerimientos legales u otros.

7 Devengado

Este principio tiene relación con la diferencia entre los flujos de efectivo y los resultados, e indica que debe reconocerse los resultados económicos independiente de si éstos han sido pagados o percibidos, es decir si existe de por medio un desembolso de efectivo.

8 Realización

Las operaciones de la empresa se deben registrar cuando exista la certeza de que han sido completadas, cuando se tiene la seguridad que esa operación se ha concretado. (Cuando este completamente realizada).

es decir el costo de adquisición en la mayoría de los casos. "no anticipar ganancias. 13 Uniformidad Este principio los indica que los mismos procedimientos contables que utilizamos en un periodo debe ser realizado en el periodo siguiente. sin embargo en el caso de las ganancias. se hace esto porque es el valor más objetivo que se pueda tener. Existe una frase típica que resume este principio. basta que exista algún hecho que indique que podría generarse una pérdida para registrarla. en caso contrario los cambios deber registrarse en las notas explicativas. 12 Significación o importancia relativa Existen situaciones en las cuales debe operar el criterio de quien realiza un registro contable. Se puede observar esta situación cuando dos entes independientes uno del otro observan lo mismo frente a un hecho económico. pero si las pérdidas". en ese momento será quien registre quien decidirá como debe hacerlo. .9 Costo histórico En general. los hechos económicos deben capturarse a su costo histórico. Esto se traduce en que para el caso de las pérdidas. debe tenerse certeza absoluta para poder registrarla. 10 Objetividad Deben registrarse las operaciones en el momento que se tenga sustento de que ésta ocurrió y cuando exista certeza de su valor. hay situaciones o hechos económicos insignificantes que no se justifica contabilizar a cada momento. en el sentido de que hay operaciones que no se ajustan a los Principios y Normas Contables existentes. Por otro lado. 11 Criterio prudencial o Principio Conservador.

Lo anterior se traduce en: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO. ellos son: Balance General Financiero. lo debe.14 Contenido de fondo sobre la forma Se debe considerar en primer lugar. se establece que todo lo que la empresa tiene. Estos tres Estados Financieros son complementarios porque el Balance General es un estado de lo que tiene y lo que debe la empresa. . el detalle de las ganancias y las pérdidas se informa en el Estado de Resultados. adicionalmente el Estado de Flujo de Efectivo detalla la variación del efectivo durante un periodo determinado. 16 Relación fundamental de los estados financieros Los Estados Financieros son complementarios entre sí. 17 Objetivos generales de la información financiera. pues es la base de donde aparece la teoría contable. el Estado de Resultados y el Estado de Flujo Efectivo. el significado del hecho económico que se desea registrar más que la interpretación legal. Tiene relación con los Balance Financiero y Tributario. y esta deuda puede ser con terceros o con los dueños. por cierto el mismo periodo para el que se confeccionaron el Balance y el Estado de Resultados. actualmente existen tres estados obligatorios. el balance financiero muestra los hechos la empresa y el balance tributario debe ser visto desde el punto de vista contable más que desde el punto de vista legal. ahora si la empresa tiene más de lo que debe eso implica una ganancia y si debe más de lo que tiene eso implica una pérdida. ya sean derechos o bienes. 15 Dualidad económica Este es el concepto más importante en lo que a registros contables se refiere.

Descripción: Se registra el dinero en efectivo. por recaudación de las ventas. bajo el rubro disponible. la vigencia de su saldo generalmente será de un día como máximo. Además de los tres Estados Financieros obligatorios. etc. ya que todos los valores recibidos en el día deberán ser depositados por el asistente administrativo en las cuentas corrientes . pago de arriendo. Se exige la presentación de las Notas a los Estados Financieros. 5 MANUAL DE CUENTAS SIM LTDA 1 Manual de Cuentas Activos Nombre de la cuenta: CAJA Clasificación: Activo. que es un lenguaje técnico. 18 Exposición. Se Carga: Esta cuenta recibirá un cargo por cada operación de ingreso que realice. pago sueldos. pago de proveedores. por lo que la información contable debe estar en este lenguaje y a la vez debe ser útil al usuario sea este interno o externo a la empresa. por pagos de deudas (obligaciones con terceros). Sub-clasificación: Circulante. Se Abona: Por el depósito del dinero en las cuentas corrientes bancarias. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. se debe entregar información adicional que sirva para la adecuada interpretación de dichos Estados. Su Saldo Deudor: Representa el dinero efectivo existente o disponible en caja. devoluciones de impuestos en efectivo. Por esta cuenta pasan todas las recaudaciones efectuadas en la Caja de la empresa. en que entren a la empresa.Es importante considerar que los usuarios de la información contable se encuentran familiarizados con el lenguaje contable. donde se detallan los montos de algunas cuentas o se hacen algunas observaciones de carácter cualitativo que podrían incidir en las decisiones de los usuarios de la información contable.

contabilizados en las cuentas de documentos por cobrar. Se Carga: Cuando la empresa deposita dinero. Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la empresa mantiene en el Banco. Su Saldo Deudor: Representa los valores que el encargado mantiene en efectivo al momento de la emisión del informe que es lo disponible. impuestos y cualquier otra forma de pago que signifique un egreso de dicha cuenta. Sub-clasificación: Circulante. Nombre de la cuenta: CAJA CHICA. Se Abona: Con la emisión de cheques por pago a proveedores y o prestadores de servicio. por la entrega de fondos de efectivo para efectuar los pagos de los gastos menores. en pago de facturas u cualquier otro documento que incremente los ingresos de loa empresa. Sub-clasificación: Circulante. cuando se trata de cheques o Vale Vista. Su Saldo Deudor: Representa el dinero depositado y disponible en la cuenta corriente.bancarias de la empresa o bien. Clasificación: Activo. por cargos efectuados por el banco como son comisiones. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. depósitos por traslado de fondos por los depósitos efectuados por terceros directamente en el Banco. Nombre de la cuenta: BANCO Clasificación: Activo. a medida que los fondos se van agotando el encargado debe efectuar la rendición para solicitar su reposición del monto asignado originalmente. Descripción: Son los depósitos hechos en instituciones bancarias a favor de la entidad. Se Carga: Por ingreso de valores para el fondo o por su constitución Se Abona: Con las rendiciones que efectúa el encargado. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Descripción: Son los fondos asignado al encargado de llevar los pagos gastos menores. representa el valor del dinero depositado en instituciones bancarias que es propiedad de entidad. .

Su saldo Deudor: Representa los seguros pagados por anticipados pendientes de ser disfrutadas por la empresa. Se Carga: Por el valor de los pagos efectuados a empresas aseguradoras por concepto de primas sobre contratos de seguros. Sub-clasificación: Circulante. Descripción: Es el pago anticipado por la contratación de servicios de seguros como son la seguridad para proteger los bienes de la empresa. Nombre de la cuenta: PPM Clasificación: Activo. y que corresponde pagar hasta el 30 de abril del año siguiente esta definición corresponde al Pago Provisional Mensual (PPM) obligatorio. . Se Abona: Por el valor de dichas primas que hayan vencido al momento de la regularización del cierre del ejercicio de los seguros consumidos durante el periodo. Su Saldo Deudor: Representa total acumulado de la provisión realizada para compensar los impuestos de renta a pagar. Nombre de la cuenta: DOCUMENTOS POR COBRAR Clasificación: Activo. Se Carga: Por los impuestos cancelados.Nombre de la cuenta: SEGUROS ANTICIPADOS Clasificación: Activo. Se Abona: Compensación con el impuesto que le corresponde cancelar o ajustar. Descripción: Son pagos que deben efectuar los contribuyentes como una provisión contra los impuestos anuales que se determinan a fines del año en que se producen las rentas. Sub-clasificación: Circulante. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Sub-clasificación: Circulante.

tales como. . Descripción: Incluye todas las deudas de clientes a los cuales se les han emitido facturas por concepto de ventas de servicio al crédito. Se Abona: Cada vez que la empresa cobra. son títulos de crédito a favor del negocio. Su Saldo Deudor: Representa los documentos que terceros nos firman para ser cancelados en un tiempo estipulado. los cheques. Nombre de la cuenta: DEUDORES POR VENTAS. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. es decir. endosa o cancela uno de estos documentos quiere decir cuando opera el pago por dicho documento. Se Carga: Por deudas que han aceptado al crédito simple. Vale Vista. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. o se le concede alguna rebaja (Nota de Crédito). el valor nominal de los documentos pendientes de cobro. Se Carga: Por el impuesto IVA resultante en las facturas de compras. es decir. Nombre de la cuenta: IVA CREDITO FISCAL Clasificación: Activo. Corresponde a la suma de la columna Total del Libro de Ventas. incluye el valor neto y los impuestos asociados a las facturas. Se Abona: Cuando el cliente paga total o parcialmente la cuenta. Se Abona: Por la compensación que resultare con la cuenta IVA DEBITO FISCAL. Clasificación: Activo. Descripción: Incluye todos los documentos por cobrar. letras y pagares. Sub-clasificación: Circulante.Se Carga: Aumenta cada vez que la entidad recibe letras de cambio o pagares a su favor quiere decir con el ingreso de nuevos documentos por cobrar. Su Saldo Deudor: Representa las facturas de ventas pendientes de pago por los clientes. Sub-clasificación: Circulante. es decir. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor.

que han sido destinados a readecuaciones y mejoras. Se imputa al centralizar el Libro de Ventas del mes. al cierre del ejercicio respectivo. Se Carga: Se carga con los aumentos de la inversión de vehículos. Sub-clasificación: Fijo. Sub-clasificación: Fijo. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor.Su Saldo Acreedor: Representa el crédito que la empresa posee para ser descontado del IVA DEBITO FISCAL. ya sea por la compra o por donaciones recibidas este vehículo debe responder a la naturaleza del rubro. Su Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de vehículos existentes en el inventario de activo fijo. Descripción: Es el Impuesto que se genera por las compras afectas que realiza la empresa. Descripción: Desembolsos para incorporar bienes muebles o inmuebles como son instalaciones de teléfonos. ya sea accidente o robo. por la venta del bien o por la destrucción total del bien. Se Abona: Por el valor de las instalaciones totalmente depreciadas. . Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Su Saldo Deudor: Representa los desembolsos. informáticas. por siniestro. Se Carga: Se carga con los desembolsos efectuados por concepto de Instalaciones de un bien o cuando se efectúan mejoras. etc. Nombre de la cuenta: INSTALACIONES Clasificación: Activo. Nombre de la cuenta: VEHICULO Clasificación: Activo. quiere decir la existencia que se encuentran en instalaciones. Descripción: Todo aquel medio de movilización adquirida por la empresa para prestar servicios en el giro de ésta. ascensores. Se Abona: Cuando se da de baja por venta.

A modo de ejemplo. Sub-clasificación: Fijo. Sub-clasificación: Fijo. Descripción: Es la inversión en máquinas que sirven para las actividades normales de empresa. ya sea accidente o robo. computadores. . vestuario. Su Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos que la empresa ha efectuado por los conceptos de materiales y útiles. impresoras. aseo. Se abona: Por el valor de las instalaciones parcial o totalmente depreciadas. cuando se da de baja por venta. o que prestan servicios en la administración de esta.Nombre de la cuenta: MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL Clasificación: Activo. se puede ajustar la cuenta por estar sobrevaluado o registrado con un valor superior a su costo de adquisición. etc. se pueden mencionar los siguientes: Estufas. aspiradoras. Se Abona: Por el valor de las instalaciones parcial o totalmente depreciadas. también. por siniestro. a una fecha determinada. Se Carga: Por las compras realizadas de mobiliario y útiles de oficina. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Descripción: Representan los gastos incurridos por los siguientes conceptos de materiales y útiles de oficina. etc. además se carga con la corrección monetaria del ejercicio. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Su Saldo Deudor: Representa el valor de adquisición actualizado de las máquinas y equipos en general que posee la empresa a una fecha determinada. Nombre de la cuenta: MUEBLES Y ÚTILES Clasificación: Activo. bajo el rubro Gastos Generales y de Administración. Se Carga: Por las compras o donaciones recibidas. Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales. máquinas de escribir.

2 Manual de cuentas Pasivos. . Se Abona: Por las compras al crédito. Se Carga: Por los pagos parciales o totales de lo adeudo a los proveedores. Descripción: Todo aquel bien inmueble. Se Carga: Representa nuevos terrenos adquiridos por compra o donación. Se Abona: Por las ventas. Sub-clasificación: Fijo. Nombre de la cuenta: PROVEEDORES Clasificación: Pasivo. donde se encuentra instalada la empresa. depreciaciones. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Su Saldo Deudor: Por existencia en bienes raíces y saldo acreedor no tiene. con los intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago. Nombre de la cuenta: TERRENOS Clasificación: Activo. Descripción: Es el valor de la tierra. Se Abona: Por Venta de los mismos. casas. donde se han levantado las edificaciones. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. por las rebajas concedidas por los proveedores y por las devoluciones de las compras de mercadería al crédito. tal es el caso de departamentos. etc. Sub-clasificación: Circulante. Se Carga: Por las compras o revalorizaciones.Nombre de la cuenta: EDIFICIO Clasificación: Activo. Sub-clasificación: Fijo. Su Saldo Deudor: Representa el costo de los terrenos de propiedad de la empresa.

Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Sub-clasificación: Circulante. acreedores. Descripción: Todas aquellas deudas que hemos aceptado que no constituyen el giro del negocio. Se Abona: Por los documentos emitidos por la empresa que no han sido cobrado en la institución bancaria.Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Su Saldo Acreedor: Representa los documentos pendientes de ser cobrados efectivamente en la cuenta corriente. a proveedores. Su Saldo Acreedor: Representa las facturas a valor nominal de los documentos pendientes de pago. Su Saldo Acreedor: Representa las deudas que se encuentran pendiente de pago. . Descripción: Es el registro de las compras al crédito de los materiales e insumos que requiere la empresa para su funcionamiento. cuentas por pagar. Por lo tanto es la cuenta que representa la obligación que tiene la entidad con sus proveedores. Nombre de la cuenta: DOCUMENTOS POR PAGAR. Clasificación: Pasivo. Se Carga: Por el pago total o parcial efectuado. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Nombre de la cuenta: ACREEDORES VARIOS Clasificación: Pasivo. Se Carga: Por que se hizo efectivo el cobro del documento en la cuenta corriente. Descripción: Son los documentos bancarios emitidos por SIM Ltda. o cualquier otra deuda que se acuerde cancelar con documento bancario. Se Abona: Por las deudas que se han contraído. Sub-clasificación: Circulante.

Se Abona: El reconocimiento de la deuda de remuneraciones. Sub-clasificación: Circulante. Clasificación: Pasivo. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Nombre de la cuenta: REMUNERACIONES POR PAGAR. Clasificación: Pasivo. Descripción: Son los sueldos líquidos por pagar a los trabajadores que están sujetos a un contrato de trabajo. Sub-clasificación: Circulante. Se Carga: Por la cancelación de las remuneraciones a los trabajadores (sueldos). Su Saldo Acreedor: Representa las remuneraciones líquidas por pagar al personal de la empresa. descontadas todas las cotizaciones y descuentos pactados. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Se Abona: Servicios prestados por concepto de honorarios. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Descripción: Son compromisos por concepto de préstamos bancarios. Sub-clasificación: Circulante Se Carga: Por los pagos efectuados de honorarios a los trabajadores. Se Abona: Por los nuevos préstamos que se solicitan a los Bancos. . Nombre de la cuenta: HONORARIOS POR PAGAR.Nombre de la cuenta: PRESTAMOS BANCARIOS. Clasificación: Pasivo. Su Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios vigentes de pago. Se Carga: Por la cancelación de los créditos otorgados por el banco.

Descripción: Son los compromisos por concepto de honorarios de profesionales que prestan servicios que requiere la empresa para su funcionamiento Nombre de la cuenta: IVA DEBITO FISCAL Clasificación: Pasivo. Descripción: Es el Impuesto que se genera por las ventas afectas que realiza la empresa. Al igual que las demás cuentas de impuestos por pagar. Descripción: Son las retenciones de Impuesto único de los trabajadores que superan el monto exento . Sub-clasificación: Circulante Se Carga: Contabilización de la declaración mensual de impuestos. Se Carga: Por los pagos de los saldos pendientes o en su caso del total. esta cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo. Se imputa al centralizar el Libro de Ventas del mes.Su Saldo Acreedor: Representa las Boletas de honorarios pendientes de pago a una fecha determinada. Además puede ser cargada por regularizaciones o ajustes al proceso de liquidación de sueldos. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Su Saldo Acreedor: Representa los impuestos pendientes de pago. Se Abona: Por los impuestos retenidos al vender según facturas emitidas. Se Abona: Asiento de centralización de las remuneraciones mensuales de la empresa y sus unidades dependientes. Nombre de la cuenta: IMPUESTO UNICO POR PAGAR Clasificación: Pasivo. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. al presentar las declaraciones correspondientes. Sub-clasificación: Circulante. Su Saldo Acreedor: Representa el Impuesto Único de Segunda Categoría retenidos a los funcionarios en sus respectivas liquidaciones de remuneraciones.

Su Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados l Institutos Previsionales. Descripción: Son los compromisos legales y por acuerdo del trabajador. retenidas a los trabajadores de la empresa. esta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo. por concepto de salud y previsión. ISAPRES y AFP.Nombre de la cuenta: RETENCION 10% IMPUESTO DE SEGUNDA CATEGORÍA POR PAGAR. que se encuentran afiliados a FONASA. Nombre de la cuenta: CAPITAL Clasificación: Pasivo . Descripción: Representa la retención realizada a los prestadores de servicios a honorarios por servicios prestados a SIM Ltda. Nombre de la cuenta: LEYES SOCIALES POR PAGAR Clasificación: Pasivo. Se Abona: Con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Al igual que las demás cuentas de impuestos. Su Saldo Acreedor: Representa los impuestos retenidos a los prestadores de servicios a honorarios. Se Abona: Se abona con la centralización del libro de honorarios Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Clasificación: Pasivo Sub-clasificación: Circulante Se Carga: Se carga con la contabilización de la declaración mensual de impuestos. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. descontados a los funcionarios afiliados a FONASA desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones. Sub-clasificación: Circulante. conjuntamente con el aporte del empleador por concepto de seguridad laboral y seguros de cesantía. Se Carga: Con la contabilización del requerimiento de pago correspondiente a descuentos realizados al trabajador por concepto de previsión de salud y fondo de pensiones.

Sub-clasificación: Perdida. por el valor de la pérdida neta. Se Abona: Por ganancias diferencia entre Activo y Pasivo. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Descripción: Son los gastos efectuados por arriendos de casas.Sub-clasificación: Se Carga: Por los retiros de capital que haga el propietario. Su Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos por concepto de arriendos. a una fecha determinada. Saldo Deudor: Nunca saldo deudor. Se Abona: por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios. Nombre de la cuenta: ARRIENDOS Clasificación: Cuenta de resultado. por el valor de nuevas aportaciones de capital que haga el propietario. 3 Manual de Cuentas de Resultado. cancelaciones que corresponden por ocupación de un local o bien. Se Carga: Con la contabilización del reconocimiento del gasto por concepto de seguro de accidentes de los trabajadores. Sub-clasificación: Perdida. Nombre de la cuenta: MUTUAL DE SEGURIDAD (IST) Clasificación: Resultado. Su Saldo Acreedor: Representa el valor del capital invertido por el propietario. Descripción: Es la inversión inicial y aportes posteriores que hayan realizado los dueños o accionistas de la empresa para la constitución y operación de la misma. Se Carga: Por la contabilización del pago de arriendo. Se Abona: No tiene abono .

realizado de la sumas de las facturas de Proveedores. Su Saldo Acreedor: Nunca saldo deudor. Se Carga: Por la contabilización del pago. Se Abona: No se abona. Se Carga: Con la centralización de las remuneraciones mensuales. esta cuenta resume los conceptos de Haberes Totales. relacionado con los pagos al personal por la prestación de servicios en virtud de un contrato de trabajo. Sub-clasificación: Perdida. Sub-clasificación: Perdida. luz. Su Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de remuneraciones a la fecha del informe respectivo.Saldo Deudor: Saldo deudor. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Nombre de la cuenta: REMUNERACIONES Clasificación: Cuenta de resultado. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Descripción: Son los gastos. comunicaciones computacionales. agua. Se Abona: Por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a otros códigos presupuestarios. Descripción: Corresponden al gasto obligatorio de cargo de la empresa. Nombre de la cuenta: INDEMNIZACIONES . Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta. etc. a una fecha determinada. Por lo tanto. Descripción: Todo aquel desembolso necesario para la empresa ejemplo energía eléctrica. Nombre de la cuenta: GASTOS GENERALES Clasificación: Cuenta de resultado. teléfono. Su Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos que la empresa ha efectuado por los conceptos de Gastos Generales. por concepto de prever los costos en caso de accidente del trabajo.

Nombre de la cuenta: HONORARIOS Clasificación: Cuenta de resultado. Se Abona: No se abona. Se Carga: Se carga con el asiento de centralización del libro de remuneraciones. Su Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de indemnizaciones en que ha incurrido la empresa. Sub-clasificación: Perdida. Descripción: Son los gastos por el pago de indemnizaciones al personal de la empresa en el caso de desvinculación del trabajador. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Nombre de la cuenta: AGUINALDOS Clasificación: Cuenta de resultado. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Se Abona: No se abona Su Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de aguinaldos en que ha incurrido la empresa. hasta la fecha del informe respectivo. Se Carga: Con el asiento de centralización de remuneraciones donde se reconoce el gasto por concepto de aguinaldos. Descripción: Son los gastos por concepto de aguinaldos pagados al personal de la empresa en fechas que lo ameriten y según la disponibilidad y liquidez de la empresa.Clasificación: Cuenta de resultado. Se Abona: No se abona . Sub-clasificación: Perdida. Se Carga: Con la emisión del documento de requerimiento de pago ( BOLETA DE HONORARIOS). hasta la fecha del informe respectivo. por las indemnizaciones pagadas en el periodo respectivo. Sub-clasificación: Perdida.

. a una fecha determinada. Nombre de la cuenta: GASTOS NOTARIALES Y MUNICIPALES Clasificación: Cuenta de resultado. Su Saldo Deudor: Representa el costo real que ha financiado la empresa. Se Abona: Por las Ventas de Activos fijos de la Empresa. Sub-clasificación: Perdida. Se Abona: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos. Descripción: Son los gastos no operacionales. Descripción: Registra el gasto pagado por servicios notariales y judiciales. Descripción: Son los ingresos no operacionales obtenidos por la utilidad en la venta de activos fijos. etc. debido a las actividades que deba desarrollar como ejemplo escrituras. Saldo Acreedor: Representa los ingresos por la venta de bienes del Activo fijo. Saldo Deudor: No tiene saldo deudor. inscripciones en conservador de bienes raíces. Sub-clasificación: Ganancia.Su Saldo Deudor: Representa el total de honorarios obtenidos por prestaciones durante el ejercicio. contratos. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Nombre de la cuenta: VENTAS DE ACTIVOS FIJOS Clasificación: Cuenta de resultado. por este concepto. generados por asesorías externas o trabajos que no están bajo contrato de trabajo y que son contratados esporádicamente. Se Carga: Por la contabilización de las boletas Notariales y Gastos Municipales. Se Carga: No se Carga. patentes ya sea de vehículos. la cual se produce por obtener un mayor valor al del libro Auxiliar de Activo Fijo al momento de la venta.

huelga daños materiales. incendio por sismo. Su Saldo Deudor: Representa el total depreciaciones aplicadas. Los tipos de riesgos de Edificios son de contenido. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Clasificación: Cuenta de resultado. Se Abona: No se abona. Su Saldo Deudor: Representa el costo total de los seguros contratados. Se Carga: Se carga por la contabilización de las facturas de las compañías aseguradores. Se Carga: Por las depreciaciones del periodo (desgaste de los bienes) Se Abona: Dentro del ejercicio comercial por errores de cálculo de depreciación. Sub-clasificación: Perdida. daños materiales causados por sismo. Saldo Acreedor: Nunca saldo acreedor. Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta. incendios.Nombre de la cuenta: DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO. ruptura de cañerías matrices. incendios y explosivos. Descripción: El desgaste o deterioro que sufren los bienes del activo fijo. huelga. como consecuencia del uso y del tiempo. Se deja constancia que a medida que se necesitaren más cuentas. . huelga saqueo. Nombre: SEGUROS Clasificación: Cuenta de resultado. Descripción: Son los gastos devengados que la empresa efectúa por los seguros contratados con el objeto de resguardar los bienes de algún tipo de siniestro. Sub-clasificación: Perdida. Los riesgos de los vehículos son daños del vehículo. CAPITULO V: PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA TRIBUTARIA. este manual se irá modificando según su requerimiento. explosión.

Respecto de los gastos rechazados de este tipo de sociedades.(Art. en ciertos casos. Por ello. según lo dispone el Art. La empresa tributa con impuesto de primera categoría. Para profundizar los procedimientos de este capitulo. trabaja efectiva y permanentemente en la . puede concluir en resultados generalmente irrevocables que trae consigo el incumplimiento de estas obligaciones. especialmente por la naturaleza legal de las obligaciones tributarias. adoptar e implementar un adecuado Control Interno Tributario. se acepta como gasto cuando el socio de la sociedad de responsabilidad limitada. de acuerdo al ordenamiento jurídico vigente: Para los efectos de la Ley de Impuesto a la Renta (LIR). se ajusten a la normativa legal vigente en nuestro país. tributarán en cabeza de los socios con los impuestos Global Complementario. es un elemento que busca asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y la prevención de errores con el objeto de minimizar el riesgo de cometer ilícitos tributarios. La importancia del área de los tributos en una empresa. 2º Nº 6º. en donde el pago de los impuestos y el cumplimiento de los deberes tributarios. enfocado en un entorno de control tributario en todas las secciones de la organización. 14 de la LIR. es necesario dar una mirada no menos profunda e importante al área en cuestión. es considerada una sociedad de personas. el uso o goce de bienes del activo de la empresa y bienes entregados en garantía. conforme lo dispone. por lo tanto tiene la obligación de llevar el libro de Fondo de Utilidades Tributarias (FUT). para ello se señalarán los principales aspectos tributarios que afectan a una empresa de Responsabilidad Limitada. sobre la base de renta efectiva contabilidad completa. Los retiros ficticios. tales como los prestamos. 21 de la LIR. atendiendo lo dispuesto en el Art. 21 de la LIR) El Sueldo Empresarial. tributan en cabeza de los socios como si fueran verdaderos retiros.El presente capítulo desarrolla un conjunto de conceptos específicos referidos al tema tributario que permita afrontar la magnitud del Control Interno Tributario y elaborar una serie de procedimientos a seguir para que se cumplan los objetivos principales. la sociedad de responsabilidad limitada. el Art.

debe tributar por la renta devengada por la sociedad. no está obligado a llevar FUT. Si por el contrario. Para ésta implementación se hará necesario promover la aplicación de cada uno de los procedimientos antes descritos y lograr que se cumplan a cabalidad por todos los miembros de la organización que tengan que ver con el área. tributarán sólo por los retiros que se imputen a dicho fondo. 2 Objetivos Específicos Se establecerán procedimientos para el correcto cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA) Se establecerá procedimiento para el correcto cálculo de la base imponible del impuesto Único a los trabajadores. 14 Bis) 1 Objetivos Generales Como objetivo general se establecerán los procedimientos del área tributaria. éstos. los cuales indicarán el proceso detallado de la obtención de las bases imponibles afectas a impuesto que corresponden a la empresa SIM Ltda.empresa. Tomando en consideración que todos estos miembros serán parte de la creación de los procedimientos. Para la tributación de los socios la sociedad de responsabilidad limitada. Alcances. hasta el monto que hubiera estado afecto a cotizaciones provisionales obligatorias. (Renta Presunta. Procedimientos operativos. para la gestión Tributaria de la Empresa. está obligada a llevar libro de Fondo de Utilidades Tributarias (FUT). Se establecerán procedimientos para el correcto registro y control de las Utilidades Tributarias. .

notas de crédito. respecto del debito Fiscal. notas de debito emitidas. 3 Responsabilidades Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración. crédito Fiscal.74 y DS Nº 55. Registro en el Libro de Remuneraciones de remuneraciones afecta de pago de Impuesto Único. notas de debito recibidas.3 PROCEDIMIENTO CALCULO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (DL 825. como parte del Sistema de Control Interno de la empresa. 4 Documentos Aplicables . Registro en el Libro de Compras de: facturas. notas de crédito. Registro en el Libro de Honorarios de: Boletas de Honorarios recibidas. 2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por el encargado de administración e incluye el control de los siguientes Registros: Registro en el Libro de Ventas de: facturas.77) ANEXO SIM-PR-TR-01 1 Objetivo Este documento establece el procedimiento para el correcto cálculo del Impuesto al Valor Agregado.. Impuesto a Pagar y/o remanente IVA que se devenguen en SIM Ltda.

la base imponible de las ventas y/o servicios estará constituida. por el valor de las operaciones respectivas. incluyendo los intereses moratorios. podrá autorizar en casos calificados la exclusión de tales depósitos del valor de venta e impuesto. en la parte que corresponda a la variación de la unidad de fomento determinada por el período respectivo de la operación a plazo.Facturas emitidas y recibidas Notas de Crédito emitidas y recibidas Notas de Débito emitidas y recibidas 5 Terminología 6 Actividades del Procedimiento L empresa está sujeta a las disposiciones del presente procedimiento y pagará el impuesto con una tasa de 19% sobre la base imponible. En todo caso deberá excluirse el monto de los reajustes de valores que ya pagaron el impuesto de este Título.. . a juicio exclusivo del Servicio de Impuestos Internos. salvo disposición en contrario del Decreto Ley 825 de 1974. sin embargo. Los rubros señalados en los números precedentes se entenderán comprendidos en el valor de la venta y/o del servicio prestado aun cuando se facturen o contabilicen en forma separada.El monto de los reajustes. Para los efectos de este impuesto. salvo el de este procedimiento. si no estuvieren comprendidos en él. salvo que se demuestre fehacientemente.El valor de los envases y de los depósitos constituidos por los compradores para garantizar su devolución. y se presumirá que están afectos al impuesto de este Título. y 3º.. intereses y gastos de financiamiento de la operación a plazo.. El Servicio de Impuestos Internos. que dichos rubros corresponden o acceden a operaciones exentas o no gravadas con este tributo. debiendo adicionarse a dicho valor.El monto de los impuestos. que se hubieren hecho exigibles o percibidos anticipadamente en el período tributario. 2º. los siguientes rubros: 1º.

para los efectos de este impuesto. el valor aduanero de los bienes que se internen o. materiales. se considerará la misma base imponible de las importaciones menos la depreciación por uso. el valor que el propio contribuyente tenga asignado a los bienes o sobre el valor que tuvieren los mismos en plaza. En el caso de que la construcción la efectúe el concesionario por cesión. En los casos que a continuación se señalan. sin que sea admisible deducir de dicho valor el monto de las deudas que puedan afectar a tales bienes. a su juicio exclusivo. En el caso contemplado en la letra f) del artículo 8º. en su defecto. En los casos contemplados en la letra d) del artículo 8º.No formarán parte de la base imponible el impuesto aquel que se fijen en virtud de la facultad contenida en el artículo 48. asimismo. formarán parte de la base imponible los gravámenes aduaneros que se causen en la misma importación. Para determinar el impuesto que afecta la operación establecida en el inciso segundo de la letra a) del artículo 8° del DL 825/74. En los contratos de construcción de obras de uso público cuyo precio se pague con la concesión temporal de la explotación de la obra . según lo determine el Servicio de Impuestos Internos. salvo que en el valor aduanero ya se hubiese considerado rebaja por uso. utilización de servicios. el Servicio de Impuestos Internos tasará. Si la venta de las universalidades a que se refiere el inciso anterior se hiciere por suma alzada. Dicha depreciación ascenderá a un diez por ciento por cada año completo transcurrido entre el 1° de enero del año del modelo y el momento en que se pague el impuesto. Lo dispuesto en el inciso anterior será aplicable. el valor de los bienes corporales muebles comprendidos en la venta. caso en el cual sólo procederá depreciación por los años no tomados en cuenta.sea que la construcción la efectúe el concesionario original. En los contratos a que se refiere la letra e) del artículo 8º. considerando todas las partidas y desembolsos que digan relación a la construcción de ella. el concesionario por cesión o un tercero -. en la fecha de la cesión respectiva. el valor de los diferentes bienes corporales muebles del giro del vendedor comprendido en la venta. el valor total del contrato incluyendo los materiales. si este último fuere superior. se entenderá por base imponible: En las importaciones. respecto de todas aquellas convenciones en que los interesados no asignaren un valor determinado a . el valor CIF de los mismos bienes. tales como mano de obra. la base imponible estará constituida por aquella parte del costo en que efectivamente hubiere incurrido el concesionario. En todo caso. sin considerar el costo facturado por el cedente. gastos financieros y subcontratación por administración o suma alzada de la construcción de la totalidad o parte de la obra. que graven la misma operación. sobre impuestos específicos a los combustibles. el costo total de la construcción de la obra.

bares. Tratándose de los servicios de conservación.613. el impuesto no se aplicará al valor de la propina que por disposición de la ley deba recargarse en los precios de los bienes transferidos y servicios prestados en estos establecimientos. restaurantes.los bienes corporales muebles que enajenen o el fijado fuere notoriamente inferior al corriente en plaza. En el caso de que dichos servicios de conservación. no será considerada operación exenta o no gravada para los efectos de la recuperación del crédito fiscal. residenciales. . la base imponible estará constituida por los ingresos mensuales de explotación de la concesión de la obra. drive-in y otros negocios similares. Sin embargo. de 7 de julio de 1950. clubes sociales. reparación y explotación sean prestados por el concesionario por cesión. tabernas. Tratándose de peluquerías y salones de belleza no formará parte de la base imponible el porcentaje adicional establecido en el artículo 6º de la Ley Nº 9. salones de té y café. reparación y explotación de una obra de uso público prestados por el concesionario de ésta y cuyo precio se pague con la concesión temporal de la explotación de dicha obra. cabarets. se determinará de acuerdo con las normas de este artículo y del artículo 15. Si la cesión se hubiere efectuado antes del término de la construcción de la obra respectiva. según la misma proporción señalada anteriormente. en la proporción que se determine en el decreto o contrato que otorgue la concesión al pago de la construcción de la obra respectiva. hosterías. el valor total de las ventas. discotheques. deducidas las cantidades que deban imputarse a la amortización de la adquisición de la concesión en la proporción establecida en el decreto o contrato que otorgó la concesión. servicios y demás prestaciones que se efectúen. boites. fuentes de soda. deducidas las cantidades que deban imputarse. La parte facturada que no sea base imponible del impuesto. cantinas. casas de pensión. la base imponible estará constituida por los ingresos mensuales totales de explotación de la concesión. deducidas las cantidades que deban imputarse a la construcción de la obra y al valor de adquisición de la concesión. la base imponible será equivalente a los ingresos mensuales obtenidos por la explotación de la concesión. y sus modificaciones posteriores y la base imponible de las operaciones señaladas en la letra k) del artículo 8º. Respecto de las prestaciones de servicios y los productos vendidos o transferidos en hoteles.

y de todo tipo de establecimientos de comercio que incluya un bien raíz. Si en el avalúo fiscal no se comprendieran construcciones o en su determinación no se hubieran considerado otras situaciones. inmuebles con instalaciones o maquinarias que permitan el ejercicio de alguna actividad comercial o industrial. Para estos efectos. cuando el terreno se encuentre incluido en la operación. una cantidad equivalente al 11% anual del avalúo fiscal del inmueble propiamente tal. no podrá ser superior al doble del valor de su avalúo fiscal determinado para los efectos de la ley Nº 17. No obstante. para los efectos de este párrafo.235. la base imponible será el valor de los bienes adjudicados. el contribuyente podrá solicitar una nueva tasación. o la proporción correspondiente si el arrendamiento fuere parcial o por períodos distintos de un año. para el cálculo de las bases imponibles especiales a que se refiere el presente artículo. podrá deducirse del precio estipulado en el contrato el monto total o la proporción que corresponda.235. cuando proceda. La deducción que en definitiva se efectúe por concepto del terreno. serán aplicables también.En el caso de adjudicaciones de bienes corporales inmuebles a que se refiere la letra c) del artículo 8º. la cual se sujetará a las . en cuyo caso se deducirá el valor efectivo de adquisición reajustado en la forma indicada precedentemente. del valor de adquisición del terreno que se encuentre incluido en la operación. o la proporción que corresponda. deberá reajustarse el valor de adquisición del terreno de acuerdo con el porcentaje de variación experimentado por el índice de precios al consumidor en el período comprendido entre el mes anterior al de la adquisición y el mes anterior al de la fecha del contrato. Las normas generales sobre base imponible establecidas en el artículo anterior. Tratándose de la venta o promesa de venta de bienes inmuebles gravados por esta ley. En el caso de arrendamiento de inmuebles amoblados. en reemplazo del valor de adquisición del terreno podrá rebajarse el avalúo fiscal de éste. la cual en ningún caso podrá ser inferior al avalúo fiscal de la construcción determinado de conformidad a las normas de la ley Nº 17. salvo que la fecha de adquisición del mismo haya precedido en no menos de tres años a la fecha en que se celebre el contrato de venta o de promesa de venta. podrá deducirse de la renta.

deberá indicarse separadamente el valor del terreno determinado de acuerdo con las normas precedentes.235. Cuando no exista esta constancia. En las facturas que deban emitirse por los pagos que se efectúen en cumplimiento de alguno de los contratos señalados en el inciso segundo de este artículo. En los contratos de venta o de promesa de venta de un bien inmueble. el Servicio de Impuestos Internos. y en los contratos generales de construcción. ya sea que el terreno se transfiera o se considere en la misma operación o no. en la forma pactada a la fecha de celebrarse el contrato de venta o promesa de venta del inmueble. el valor efectivo de adquisición del terreno. sin perjuicio de la vigencia que tenga el nuevo avalúo para los efectos del Impuesto Territorial. La diferencia de valor que se determine entre el de la enajenación y el fijado por el Servicio de Impuestos Internos quedará afecta al Impuesto al Valor Agregado. La tasación y giro que se realicen con motivo de la aplicación del citado artículo 64 del Código Tributario. el Servicio de Impuestos Internos podrá aplicar lo dispuesto en el artículo 64 del Código Tributario cuando el valor de enajenación del terreno sea notoriamente superior al valor comercial de aquellos de características y ubicación similares en la localidad respectiva. que se deduzca del precio estipulado en el contrato. gravados por esta ley. como asimismo. reajustado de acuerdo con el procedimiento indicado en el inciso segundo. se presumirá que en cada uno de los pagos correspondientes se comprenderá parte del valor del terreno en la misma proporción que se determine respecto del total del precio de la operación a la fecha del contrato.normas de la ley Nº 17. pero deberán excluirse las construcciones que den derecho a crédito fiscal. considerando para estos efectos el valor de los terrenos de ubicación y características similares. No obstante lo dispuesto en el inciso segundo de este artículo. cuando el valor de la construcción sea notoriamente inferior a las de igual naturaleza considerando el costo incurrido y los precios de otras construcciones similares. . podrá reclamarse en la forma y en los plazos que esta disposición señala y de acuerdo con los procedimientos que indica. sin aplicar el límite del doble del valor del avalúo fiscal. en virtud de una resolución fundada. al momento de su adquisición. en aquellos casos en que hayan transcurrido menos de tres años entre la adquisición del terreno y la venta o promesa de venta del bien inmueble gravado podrá autorizar.

realiza una venta gravada con el impuesto de este Título. el beneficiario del servicio será tenido como vendedor de los bienes para los efectos de la aplicación del impuesto cuando proceda. Igual tratamiento se aplicará en los casos de ventas de bienes corporales muebles que se paguen con servicios. Lo dispuesto en este inciso será igualmente aplicable a las ventas en que parte del precio consiste en un bien corporal mueble. sin perjuicio de la aplicación de los tributos establecidos en ésta u otras leyes que puedan gravar la misma convención. El impuesto a pagarse se determinará.En los casos de permutas o de otras convenciones por las cuales las partes se obligan a transferirse recíprocamente el dominio de bienes corporales muebles. Respecto de las importaciones. fijare el Servicio de Impuestos Internos. teniéndose como base imponible de cada prestación. En los casos a que se refiere este artículo. cuando proceda. Si se tratare de una convención que involucre el cambio de bienes (44) gravados por esta ley. el valor que las partes hubieren asignado a los bienes transferidos o el que en su defecto. a su juicio exclusivo. Cuando se dieren en pago de un servicio bienes corporales muebles. lo dispuesto en el inciso final de ese mismo artículo. se tendrá como precio del servicio. Constituye débito fiscal mensual la suma de los impuestos recargados en las ventas y servicios efectuados en el período tributario respectivo. el valor de los bienes comprendidos en ella. determinado según las normas del párrafo 6º. el impuesto se determinará aplicando la tasa sobre el valor de la operación señalado en la letra a) del artículo 16º y teniendo presente. para los fines del impuesto de este Título. estableciendo la diferencia entre el débito fiscal y el crédito fiscal. el impuesto de este Título se determinará en base al valor de los bienes corporales muebles (44) e inmuebles incluidos en ella. se considerará que cada parte que tenga el carácter de vendedor. . y a los préstamos de consumo. si procediere.

gravadas con esta ley. pero el plazo de tres meses para efectuar la deducción del impuesto se contará desde la fecha en que se produzca la resolución. resciliación. (45) Igual procedimiento corresponderá aplicar por las cantidades restituidas cuando una venta o promesa de venta de bienes corporales inmuebles. desde la fecha que ésta se encuentre ejecutoriada. los contribuyentes que hubiesen facturado indebidamente un débito fiscal superior al que corresponda de acuerdo con las disposiciones de esta ley. 7 Control de Registro . nulidad u otra causa.. deberán considerar los importes facturados para los efectos de la determinación del débito fiscal del período tributario.. se deducirán los impuestos de este Título correspondiente a: 1º. 2º. o desde la fecha de la escritura pública de resciliación y. cuando ellas hayan sido incluidas en el valor de venta afecto a impuesto. en el caso que la venta o promesa de venta quede sin efecto por sentencia judicial. siempre que correspondan a operaciones afectas y la devolución de las especies o resciliación del servicio se hubiera producido dentro del plazo de tres meses establecido en el inciso segundo del artículo 70º. Sin perjuicio de lo dispuesto en el número anterior.Las cantidades restituidas a los compradores o beneficiarios del servicio en razón de bienes devueltos y servicios resciliados por los contratantes. 3º. o débito fiscal. con posterioridad a la facturación. emitiendo nota de crédito extendida de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 57º del DL 825/1974. salvo cuando dentro del dicho período hayan subsanado el error.. La nota de crédito emitida con arreglo a lo dispuesto en el referido artículo también será requisito indispensable para que los contribuyentes puedan obtener la devolución de impuestos pagados en exceso por errores en la facturación del débito fiscal.Las sumas devueltas a los compradores por los depósitos a que se refiere el número 2º del artículo 15º. queden sin efecto por resolución.Las bonificaciones y descuentos otorgados a los compradores o beneficiarios del servicio sobre operaciones afectas.Del impuesto determinado.

41 N º1 de la LIR. ANEXO SIM-PR-TR-02 . RENTAS DEL TRABAJO.|Identificación del Registro |Almacenamiento Recuperación |Tiempo retención y | | disposición | | |Digital | | |Protección | | |RESUMEN EN LIBRO DE COMPRA Y VENTAS |Encargado de |Tres años y | | | | | | |y ventas |Digital | | |Servidor | | | |(servidor/y físico libro compra| | |servidor | |Formulario 22 DEL SII Encargado de |Tres años y | | | | | |(servidor/ y físico |Contabilidad | |libro compra y ventas | | 8 Modificaciones del Documento |Fecha | |01/12/10 | | | | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición 9 Anexos No aplica 4 PROCEDIMIENTO CÁLCULO IMPUESTO UNICO DE SEGUNDA CATEGORÍA.

pensiones y rentas accesorias o complementarias a las anteriores. En el caso que un trabajador tenga más de un empleador. el Impuesto Único de Segunda Categoría retenido y pagado mensualmente sobre los sueldos. declarándose y pagándose mensualmente sobre las rentas percibidas provenientes de una actividad laboral ejercida en forma dependiente. habilitado o pagador de la renta. a contar del 1 de enero del 2002. El citado tributo debe ser retenido y enterado en arcas fiscales por el respectivo empleador.5 UTM. y a partir de un monto que exceda. se da de crédito en contra del impuesto Global Complementario. como ser sueldos. pensiones y demás rentas accesorias o complementarias. se deben consolidar tales ingresos en forma anual y pagar el Impuesto Global Complementario. En este caso. y proceder a reliquidar anualmente dicho tributo en el mes de abril del año siguiente. Es un tributo que se aplica con una escala de tasas progresivas. para los efectos de mantener la progresividad del impuesto. Si además se perciben otras rentas distintas a las señaladas.1 Objetivos Este documento establece el procedimiento para el correcto cálculo del Impuesto Único de Segunda Categoría (Artículo 42 N °1 y Artículo 43 N °1 Ley de la Renta) 2 Alcance El Impuesto Único de Segunda Categoría grava las rentas del trabajo dependiente. como parte del Sistema de Control Interno de la empresa. de 13. 3 Responsabilidades . deben sumarse todas las rentas obtenidas e incluirlas en el tramo de tasas de impuesto que corresponda.

El impuesto debe ser recaudado mensualmente por el propietario del vehículo el que debe ingresarlo en arcas fiscales entre el 1º y el 12 del mes siguiente. sin derecho a deducción alguna. premios. sobre las siguientes rentas: 1º. gratificaciones. Los choferes de taxi. .Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración. sin ninguna deducción.. tributarán con el impuesto de este número con tasa de 3.5% sobre el monto de dos unidades tributarias mensuales. 4 Documentos Aplicables Planilla de cálculo de Remuneraciones 5 Terminología NO APLICA 6 Actividades del Procedimiento Se aplicará. exceptuadas las imposiciones obligatorias que se destinen a la formación de fondos de previsión y retiro y las cantidades percibidas por concepto de gastos de representación. participaciones y cualesquiera otras asimilaciones y asignaciones que aumenten la remuneración pagada por servicios personales. montepíos y pensiones. sobresueldos. salarios. calculará y cobrará un impuesto en conformidad a lo dispuesto en el artículo 43 de la LIR. que no sean propietarios de los vehículos que exploten. dietas.Sueldos. Respecto de los obreros agrícolas el impuesto se calculará sobre la misma cantidad afecta a imposiciones del Servicio de Seguro Social.

Sin perjuicio de lo dispuesto en los incisos anteriores. el porcentaje que resulte de la relación entre los ingresos brutos percibidos o devengados en el año comercial anterior y el impuesto de primera categoría que hubiere correspondido declarar.2º. se aplicará por el ejercicio completo. laboratorios u otros análogos. los obtenidos por los corredores que sean personas naturales y cuyas rentas provengan exclusivamente de su trabajo o actuación personal. no podrán volver al sistema de tributación de la segunda categoría. aplicándose al efecto la misma modalidad de imputación que señala el inciso primero del artículo 88. ni de las que desarrollen algunas de las actividades clasificadas en el artículo 20. podrán optar por declarar sus rentas de acuerdo con las normas de la primera categoría. letra b). las sociedades de profesionales que presten exclusivamente servicios o asesorías profesionales. Los contribuyentes que optaren por declarar de acuerdo con las normas de la primera categoría. y los obtenidos por sociedades de profesionales que presten exclusivamente servicios o asesorías profesionales. arte. el cual regirá a contar de ese mismo año. incluyéndose los obtenidos por los auxiliares de la administración de justicia por los derechos que conforme a la ley obtienen del público. . herramientas. maternidades. oficio o técnica por sobre el empleo de maquinarias. El ejercicio de la opción deberá practicarse dentro de los tres primeros meses del año comercial respectivo.. presentando una declaración al Servicio de Impuestos Internos en dicho plazo. sin considerar el reajuste del artículo 72. sin que empleen capital. Para los efectos de la determinación en el primer ejercicio de los pagos provisionales mensuales a que se refiere la letra a) del artículo 84. número 2º y 84.Ingresos provenientes del ejercicio de las profesiones liberales o de cualquiera otra profesión u ocupación lucrativa no comprendida en la primera categoría ni en el número anterior.(253) En ningún caso quedarán comprendidas en este número las rentas de sociedades de profesionales que exploten establecimientos tales como clínicas. sujetándose a sus disposiciones para todos los efectos de esta ley. pudiéndose dar de abono a estos pagos provisionales las retenciones o pagos provisionales efectuados en dicho ejercicio por los mismos ingresos en virtud de lo dispuesto en el artículo 74. equipos u otros bienes de capital. Para los efectos del inciso anterior se entenderá por "ocupación lucrativa" la actividad ejercida en forma independiente por personas naturales y en la cual predomine el trabajo personal basado en el conocimiento de una ciencia. acogiéndose al citado régimen tributario.

expresado como porcentaje. La tasa de este impuesto será tres puntos porcentuales superior a la que resulte de multiplicar por el factor 1. cada inversión efectuada en el año deberá considerarse según el valor de la unidad de fomento en el día que ésta se realice. de conformidad al procedimiento establecido en el artículo 47. cotización voluntaria y ahorro previsional voluntario colectivo. 2.Los contribuyentes del artículo 42. el monto retirado. según el valor de ésta al 31 de diciembre del año respectivo. menos el monto total del ahorro voluntario.500. el monto del depósito de ahorro previsional voluntario. 3.500. quedará afecto a un impuesto único que se declarará y pagará en la misma forma y oportunidad que el impuesto global complementario. el producto. según el valor de ésta al último día del mes respectivo.500. acogidos al número 1 anterior. de la base imponible del impuesto único de segunda categoría. el impuesto único de segunda categoría. En caso que los recursos originados en depósitos de ahorro previsional voluntario. Podrán rebajar. cotizaciones voluntarias y ahorro previsional voluntario colectivo de conformidad a lo establecido en los párrafos 2 y 3 del Título III del decreto ley Nº 3. sean retirados y no se destinen a anticipar o mejorar las pensiones de jubilación. cotizaciones voluntarias o ahorro previsional voluntario colectivo a que se refieren los párrafos 2 y 3 del Título III del decreto ley Nº 3. o en una administradora de fondos de pensiones. de 1980. Para los efectos de impetrar el beneficio. podrán acogerse al régimen que se establece a continuación: 1. Nº 1. hasta por un monto total mensual equivalente a 50 unidades de fomento.1. que resulte de dividir. la diferencia entre el monto del impuesto global complementario determinado sobre las remuneraciones del ejercicio incluyendo el monto reajustado del retiro y el monto del mismo impuesto . Podrán reliquidar. reajustado en la forma dispuesta en el inciso penúltimo del número 3 del artículo 54. de las cotizaciones voluntarias y del ahorro previsional voluntario colectivo. cotización voluntaria y ahorro previsional voluntario colectivo. hasta por un monto total máximo anual equivalente a la diferencia entre 600 unidades de fomento. que efectúen depósitos de ahorro previsional voluntario. por el monto reajustado del retiro efectuado. efectuado mediante el descuento de su remuneración por parte del empleador. de 1980. de 1980. que hubieren efectuado directamente en una institución autorizada de las definidas en la letra p) del artículo 98 del decreto ley Nº 3. rebajando de la base imponible el monto del depósito de ahorro previsional voluntario.

Los montos acogidos a los planes de ahorro previsional voluntario no podrán acogerse simultáneamente a lo dispuesto en el artículo 57 bis. o con los requisitos para pensionarse que establece el decreto ley Nº 2. su voluntad de acogerse al régimen establecido en este artículo. También podrán acogerse al régimen establecido en este artículo las personas indicadas en el inciso tercero del número 6º del artículo 31.500. debiendo mantener vigente dicha expresión de voluntad. Asimismo. Las administradoras de fondos de pensiones y las instituciones autorizadas que administren los recursos de ahorro previsional voluntario desde las cuales se efectúen los retiros descritos en el inciso anterior. al contribuyente y al Servicio de Impuestos Internos.448. 6. de 1980. siempre que cumplan con los requisitos que se señalan en el numeral siguiente. 5. Con todo. la persona deberá manifestar a las administradoras de fondos de pensiones o a las instituciones autorizadas. deberán practicar una retención de impuesto. que cumple con los requisitos de edad y de monto de pensión que establecen los artículos 3º y 68 letra b) del decreto ley Nº 3.500. Al momento de incorporarse al sistema de ahorro a que se refiere este artículo. con tasa 15% que se tratará conforme a lo dispuesto en el artículo 75 de esta ley y servirá de abono al impuesto único determinado. 4. La entidad administradora deberá dejar constancia de esta circunstancia en el documento que dé cuenta de la inversión efectuada. de 1980. al momento de incorporarse al sistema de ahorro a que se refiere este artículo. de acuerdo a lo dispuesto en el primer inciso del artículo 17 del decreto ley Nº 3. Si el retiro es efectuado por una persona pensionada o. a que se refieren los números 2. deberá informar anualmente respecto de los montos de ahorro y de los retiros efectuados. las cotizaciones voluntarias o el ahorro previsional voluntario colectivo correspondiente a los aportes del trabajador. los depósitos de ahorro previsional voluntario.determinado sin considerar dicho retiro. hasta por el monto en unidades de fomento que represente la cotización obligatoria que efectúe en el año respectivo. no se aplicarán los recargos porcentuales ni el factor antes señalados. Si el contribuyente no opta por acogerse al régimen establecido en el inciso anterior. en la oportunidad y forma que este último señale. de 1979. y 3 del Título III del . no se considerarán retiros los traspasos de recursos que se efectúen entre las entidades administradoras.

Para que opere la exención señalada.200 unidades tributarias mensuales. cuando dichos recursos sean retirados. sean retirados por éste. podrá ser retirado libre de impuesto hasta por un máximo anual equivalente a 200 unidades tributarias mensuales. más la rentabilidad que éstos generen.500. El monto de los excedentes de libre disposición. de 1980. será determinado por las Administradoras de Fondos de Pensiones de acuerdo a lo establecido en el artículo 20 L del decreto ley N° 3. Con todo. En todo caso. los aportes que se efectúen para constituir dicho excedente. se rebajará el monto que resulte de aplicar a la pensión el porcentaje que en el total del fondo destinado a pensión representen las cotizaciones voluntarias.decreto ley Nº 3. cuando los aportes del empleador. aquéllos serán considerados como ingresos para efectos de la Ley sobre Impuesto a la Renta. . de 1980. deberán haberse efectuado con a lo menos cuarenta y ocho meses de anticipación a la determinación de dicho excedente. de 1980. por acoger sus retiros a una exención máxima de 800 unidades tributarias mensuales durante un año. no pudiendo. exceder dicha exención el equivalente a 1. determinado al momento en que los afiliados opten por pensionarse. calculado de acuerdo a lo establecido en el decreto ley Nº 3. aportes de ahorro previsional voluntario y aportes de ahorro previsional voluntario colectivo que la persona hubiere acogido a lo dispuesto en este inciso. Aquella parte del excedente de libre disposición que corresponda a recursos originados en depósitos convenidos. en todo caso. la Administradora o Institución Autorizada deberá efectuar la retención establecida en el N° 3 de este artículo.500. alternativamente.500. Los aportes que los empleadores efectúen a los planes de ahorro previsional voluntario colectivo se considerarán como gasto necesario para producir la renta de aquéllos. el contribuyente podrá optar. para los efectos de aplicar el impuesto establecido en el artículo 43. A su vez. Asimismo. tributará de acuerdo al siguiente artículo. por concepto de cotización voluntaria. cuando dichos aportes se destinen a anticipar o mejorar la pensión. depósito de ahorro voluntario o depósito de ahorro previsional voluntario colectivo. no se rebajarán de la base imponible del impuesto único de segunda categoría y no estarán sujetos al impuesto único que establece el número 3 del inciso primero de este artículo. En este último caso. la rentabilidad de dichos aportes estará sujeta a las normas establecidas en el artículo 22 del mencionado decreto ley. El saldo de dichas cotizaciones y aportes.

500. y así sucesivamente. en primer lugar.. Sobre la parte que exceda de 50 y no sobrepase las 70 unidades tributarias mensuales. 25%. de 1980. 5%. Con todo.5 unidades tributarias mensuales. Sobre la parte que exceda de 13. de 1980. y Sobre la parte que exceda las 150 unidades tributarias mensuales. 40%. Sobre la parte que exceda de 120 y no sobrepase las 150 unidades tributarias mensuales. tributará conforme a las reglas generales. a las cuales se aplicará la siguiente escala de tasas: Las rentas que no excedan de 13.Rentas mensuales a que se refiere el Nº 1 del artículo 42. Aquella parte de los excedentes de libre disposición que correspondan a recursos originados en depósitos convenidos de montos inferiores al límite contemplado en el artículo 20 del decreto ley N° 3. Sobre la parte que exceda de 70 y no sobrepase las 90 unidades tributarias mensuales.5 y no sobrepase las 30 unidades tributarias mensuales. que corresponda a depósitos convenidos efectuados por sobre el límite establecido en el inciso tercero del artículo 20 del citado decreto ley. la rentabilidad generada por dichos depósitos. podrá ser retirado libre de impuestos. El impuesto de este número tendrá el carácter de único respecto de las cantidades a las cuales se aplique. calculado de acuerdo a lo establecido en el decreto ley N° 3. . a los aportes más antiguos. El monto de los excedentes de libre disposición. tributará conforme a las reglas generales. Sobre la parte que exceda de 90 y no sobrepase las 120 unidades tributarias mensuales. Sobre la parte que exceda de 30 y no sobrepase las 50 unidades tributarias mensuales.500. 15%. 37%.Los retiros que efectúe el contribuyente se imputarán. estarán exentas de este impuesto. 10%. 32%. Las rentas de esta categoría quedarán gravadas de la siguiente manera: 1.

para lo cual la escala de tasas mensuales se aplicará dividiendo cada tramo de ella por el promedio mensual de turnos o díasturnos trabajados. cuando sean percibidas. Los trabajadores eventuales y discontinuos que no tienen patrón fijo y permanente. 7 Control de Registro |Identificación del Registro Recuperación |Tiempo | y | | | | |Almacenamiento | | | | | |Protección | |retención | | | disposición |RESUMEN EN LIBRO DE COMPRA Y VENTAS Y LIBRO |Digital Servidor |Encargado de |Tres años y | |DE REMUNERACIONES COLUMNA IMPUESTO ÚNICO libro compra| | | | |(servidor/y físico .Las regalías por concepto de alimentación que perciban en dinero los trabajadores eventuales y discontinuos. 2. Para los créditos. sin derecho a los créditos que se establecen en el artículo 44. Los obreros agrícolas cuyas rentas sobrepasen las 10 unidades tributarias mensuales pagarán como impuesto de este número un 3. se aplicará el mismo procedimiento anterior. no serán consideradas como remuneraciones para los efectos del pago del impuesto de este número. en su caso. que no tienen patrón fijo y permanente.. pagarán el impuesto de este número por cada turno o díaturno de trabajo.5% sobre la parte que exceda de dicha cantidad.Las rentas mencionadas en el Nº 2 del artículo anterior sólo quedarán afectas al Impuesto Global Complementario o Adicional.

. Nº 14 de la LIR) ANEXO SIM-PR-TR-05 1 Objetivo. (Art. Este documento establece el procedimiento para el registro y control de las utilidades de la empresa y la imputación de las partidas correspondientes.| | | | |y ventas/ Libro de |Remuneraciones |Digital | | | | | | |servidor | | | |Formulario 22 DEL SII Encargado de |Tres años y | | | | | |(servidor/ y físico |Contabilidad | | |libro compra y ventas | 8 Modificaciones del Documento |Fecha | |01/12/10 | | | | | | | |Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición 9 Anexos No aplica 5 PROCEDIMIENTO PARA EL CONTROL Y REGISTRO DE LAS UTILIDADES TRIBUTARIAS.

el cual consiste en una hoja de cálculo. o simplemente bases de datos.Utilidades y perdidas anauales generadas por el ejercicio. 4 Documentos Aplicables Libro F.T. como parte del Sistema control interno. anterior (31/12/XXXX). debidamente actualizado.T. 6 Actividades del procedimiento 1.U.Si existiere saldo de F. del año anterior.T.. 2 Alcance Este procedimiento debe ser atendido por el encargado de administración y asistente administrativo e incluye el control de los siguientes registros: . Sus trabajos son almacenados en archivos con extensión . . (Fondo de Utilidades Tributables) 5 Terminología EXCEL: Excel es un programa de Microsoft. a dicho saldo se le debe aplicar el reajuste que corresponda.U. 3 Responsabilidades Los responsables del control de este documento es el encargado del área de Administración y asistente administrativo. el cual está dado por la variación del IPC y de esta manera se obtendrá el saldo del F.para el cumplimiento de los objetivos propios de la actividad de la empresa SIM Ltda.xls.. utilizada para realizar fórmulas matemáticas y cálculos aritméticos.U.

2.- Posteriormente se debe imputar el impuesto renta pagado en el año tributario actual (mes de Abril), debidamente actualizado, el que debe ser rebajado de la utilidad sin crédito. 3.- Una vez realizado lo que se indica en el punto anterior, la diferencia se debe registrar en una línea que diga, subtotal F.U.T. 4.- Luego se debe adicionar la renta liquida imponible del año actual, asociándole el crédito por impuesto de primera categoría que corresponda. 5.- A continuación se debe imputar los gastos rechazados actualizados que hayan originado desembolso efectivo de dinero, conforme lo señala el art. 21 y 33 Nº 1 de la LIR., los que van asociados al crédito de impuesto de 1ª Categoría. 6.- Nuevamente se debe determinar un subtotal que será el saldo F.U.T. antes de la imputación de retiros. 7.-Seguido a esto se imputarán los retiros efectuados por los socios. Dicha imputación debe realizarse en forma cronológica de la más antigua a la más reciente. 8.- Finalizando estas actividades se debe determinar el saldo o remanente del F.U.T. para el ejercicio siguiente

7 Control de Registro

| Identificación del Registro |Almacenamiento Recuperación |Tiempo retención y | | disposición | | | |

|Protección |

|

| Libro F.U.T. |Físico, oficina de de |Seis años desde el cierre del| | |año comercial. | | | | | | |contabilidad | | | | | | | |

|No aplica

|Encargado

|Administración y |Contabilidad | | | | |

8 Modificaciones del Documento

|Fecha | |01/12/2010 | | | | | | |

|Número Revisión|Modificaciones Realizadas |00 | | |Primera edición

RECOMENDACIONES

Nuestro trabajo de la estructura de control interno no implica un minucioso estudio y evaluación de ninguno de sus elementos y no fue realizada con el objetivo de brindar recomendaciones detalladas o de evaluar la idoneidad de la estructura de control interno de la sociedad para evitar o detectar errores o irregularidades. El trabajo desarrollado ha consistido en implementar los controles que tienen efecto sobre la información administrativa, contable y tributaria generada por la Sociedad y que pueden, por lo tanto, afectar el buen funcionamiento de las actividades y operaciones de ésta, así como a los saldos finales de los estados contables.

En función de los objetivos definidos, el contenido de esta tesis, respecto del control interno, cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo de nuestro trabajo y por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría revelar. Por ello nuestras recomendaciones están basadas en las áreas Administrativa, Contable y Tributaría, de las cuales se recomienda lo siguiente:

1 Aspectos Administrativo

Se sugiere mantener la documentación existente y futura, en forma ordenada y correctamente archivada, para así no caer en errores que puedan convertirse en potenciales problemas que generen un caos

administrativo. Además que esto permite una circulación de información más expedita y rápida a los requerimientos de ésta.

2 Aspecto Contable

Se recomienda controlar el registro de las partidas y documentos involucrados de forma continua, para no retrasar la información real y apegarse al manual de cuenta para aclarar las dudas que pudiesen aparecer en el transcurso de la actividad de contabilización, además de mejorar continuamente la actualización del manual de cuentas para que así pueda prestar la ayuda para el cual fue creado.

3 Aspecto Tributario

La empresa debería estar al día con sus obligaciones tributarias, por lo que se recomienda establecer los medios para agilizar el pago de tributos adeudados o realizar convenios con Tesorería General, junto con esto se recomienda una buena planificación tributaria para aprovechar los beneficios asociados al tipo de empresa que ayudarían de gran forma a minimizar, la carga impositiva y los posibles intereses y multas que se generan por una deficiente administración tributaria.

CONCLUSIONES

Después de haber analizado la información recopilada en el desarrollo de esta tesis, se establecen las siguientes conclusiones:

En el área administrativa, se llega a la conclusión de establecer procedimientos para que el orden de los elementos administrativos esté en función y requerimiento del usuario de éstos, además de permitir con este orden la manipulación de los elementos administrativos en forma prolija rápida y segura, para entregar la información en informes claros y concisos exigidos por la dirección o parte de la empresa.

En lo contable se puede dilucidar que con un buen manual de cuentas que se actualizará en forma creciente, se concentrará en dar mayor nivel a la

org/wiki/Empresa http://www. contribuirá a minimizar las debilidades fiscales tributarias tanto formales como sustantivas. Debido a esto se podrá seguir afinando con mayor detalle los procedimientos creados para las actividades propias en la gestión empresarial y así. En lo Tributario la empresas PYMEs. La implementación de una guía de control interno para evaluar los aspectos tributarios de los contribuyentes del sector PYMEs.sii.sii.com/curso-conocimientos-basicoscontabilidad/documentacion-mercantil http://es. ya que hasta el momento no se maneja a cabalidad los conocimientos acerca de la existencia del Código Tributario y sobre todo no conocen todas sus obligaciones tributarias.sii.cl/contribuyentes/empresas_por_tamano/pymes.htm .wikipedia. en forma general manifiesta la necesidad de contar con Guías de Control Interno para Evaluar los Aspectos Tributarios que les ayude a minimizar sus debilidades fiscales.mailxmail.cl/portales/investors/formas_invertir/constituyendo_sociedad. htm http://www. Por lo que concluiremos que gracias a esta tesis.cl/contribuyentes/contribuyentes_individuales/empresario_indi vidual.htm http://www.. en su generalidad no utilizan sistemas de control interno para efectos tributarios ni para el control de sus operaciones. establecer indicadores que nos permitan medir y evaluar la eficiencia. haciendo imprescindible un buen análisis de las cuentas para que estén dirigidas a la actividad u operación justa que se desea contabilizar. se tuvo la oportunidad de realizar un trabajo inicial para enmarcar el control interno a un nivel de empresa que generalmente no maneja controles en sus actividades de producción y administrativas. BIBLIOGRAFIA http://www. Las Empresas PYMEs. eficacia de cada uno de ellos.información que emane de los libros contables.

pdf Manual del SII del año 2007 Código Tributario Chileno.leychile.cl/N?i=1974&f=2010-02-03&p= http://www.gt/tesis/03/03_3046. Decreto Ley Nº 824 de 1974 Planificación Tributaria.http://www.cl/ec. Impuesto Ventas y Servicios. Norberto Rivas Conrado y Samuel Vergara Hernández Manual Operativo Tributario Editorial edimatri. . Decreto Ley Nº 830 de 1974.html http://biblioteca.anfitrion. Decreto Ley nº 825 de 1974 Impuesto sobre la Renta.usac.edu.

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