Prontuario Tributario 2016: Correlacionado Artículo por Artículo con Casos Prácticos. Profesional
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Facilidad de manejo y consulta con una excelente presentación.
Además de contener disposiciones fiscales esenciales, contiene, entre otros, los siguientes ordenamientos: Ley Federal de Procedimiento Administrativo, Ley del Servicio de Administración Tributaria, Ley Orgánica De La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos y Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016.
Contiene además una selección de casos prácticos.
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Prontuario Tributario 2016 - José Pérez Chávez
PRIMERA EDICION 2016
Nota importante:
De acuerdo con el tercero transitorio del Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, aprobado por el Congreso de la Unión los días 22/X/2015 y 19/XI/2015, así como por la mayoría de los congresos de las entidades federativas durante el mes de diciembre de 2015, a la fecha de entrada en vigor de este decreto (al día siguiente de su publicación en el DOF), todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, así como en cualquier disposición jurídica que emane de estas, se entenderán referidas a la Unidad de Medida y Actualización, la cual será equivalente al valor que tenga el salario mínimo general diario en todo el país a la fecha de entrada en vigor del decreto de referencia. A la fecha de cierre de esta edición, 1o./I/2016, el decreto referido no se ha publicado en el DOF.
Sin perjuicio de lo anterior, el cuarto transitorio del decreto en comento indica que el Congreso de la Unión deberá realizar las adecuaciones que correspondan en las leyes y ordenamientos de su competencia en un plazo máximo de un año contado a partir de la entrada en vigor del decreto referido, a efecto de eliminar las referencias al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia, y sustituirlas por las relativas a la Unidad de Medida y Actualización.
ISBN 978-607-440-893-5
CONTENIDO
ABREVIATURAS UTILIZADAS
Abreviaturas utilizadas
Abreviaturas empleadas en Tesis
y Jurisprudencias
INDICE TEMATICO CORRELACIONADO
Indice Temático
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Indice General
Texto de la Ley
SUBSIDIO PARA EL EMPLEO
Texto del Subsidio para el Empleo
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
Indice General
Texto del Reglamento
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Indice General
Texto de la Ley
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO
Indice General
Texto del Reglamento
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE
PRODUCCION Y SERVICIOS
Indice General
Texto de la Ley
REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL
SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
Indice General
Texto del Reglamento
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
Indice General
Texto del Código
REGLAMENTO DEL CODIGO FISCAL
DE LA FEDERACION
Indice General
Texto del Reglamento
LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO
CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
Indice General
Texto de la Ley
LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Indice General
Texto de la Ley
LEY ORGANICA DE LA PROCURADURIA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE
Indice General
Texto de la Ley
DIVERSOS
Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos
Ley Federal de los Derechos del Contribuyente
Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016
Disposiciones relacionadas con la PTU
Disposiciones relacionadas con las aportaciones al Infonavit
Disposiciones relacionadas con las cuotas al IMSS
Selección de artículos de la Ley Federal del Trabajo
CASOS PRACTICOS
Impuesto sobre la Renta
Impuesto al Valor Agregado
IMSS
INDICADORES
ABREVIATURAS UTILIZADAS
Nota del Editor:
(1) El texto del subsidio para el empleo, publicado en el DOF el 11 de diciembre de 2013, se puede consultar al finalizar el texto de la Ley del ISR.
ABREVIATURAS EMPLEADAS EN TESIS
Y JURISPRUDENCIAS
INDICE TEMATICO CORRELACIONADO
ACCIONES
LISR 9o, 16, 18 IV, 19, 20 VI, 20 IX, 22 al 24, 28 X, 28 XVI, 28 XVII, 28 XXIV, 27, 45, 51, 53, 56, 77, 78, 85, 87 al 89, 94, 94 VII, 101 II, 103 II, 121, 122, 124, 126,
148 XIV, 153, 154, 161, 163, 172, 176, 177,
179 I e, 185, 192, 193
RISR 7o, 20, 23, 24, 25, 29, 38, 51 II, 56, 92, 114, 120, 206, 215, 222, 283 al 293
LIVA 5o-C, 19, 42 IV
RIVA 30
LIEPS 27 III
CFF 14 VII, 14-A,
16-A I, 26 XI, 27, 32-A I, 33 II b, 42 IV, 52,
70-A VI, 81 XXX, 82 XV, 82 XXX, 84-G, 108,
155 II, DT1999 2o IV,
DT2001 2o IX
RCFF 57
ACREDITAMIENTO
LISR 6o, 11, 28 XV, 56, 122, 140, 148 VII
RISR 6o, 7o, 124, 160, 186, 219, 277
LIVA 1o, 1o-A, 2o-C, 3o, 4o, 5o, 5o-A, 5o-B, 5o-D, 6o, 7o, 28, 30,
32 VIII, 33, 39,
DT1999 8o II,
TR2003 3o, TRJun2005 2o, TRJun2005 3o,
TR2005 2o, TR2005 3o
RIVA 15 al 21, 23, 34, 50, 51, 74, 79
LIEPS 4o, 11, 22,
DT1999 10 V,
DT2002 2o VIII
RIEPS 2o, 19
CFF 9o, 14-B, 17-A, 19, 20, 22, 25, 25-A, 31,
32 II, 45, 60, 66 I, 69, 74 I, 75 II b, 76, 82 II f, 123 I, 144, 188, 122,
DT1997 V,
DT1999 2o III,
DT2001 2o VII c 2
DT2010 10 II
RCFF 46, 52, 53, 94
LFPCA 5o, 15 II, 18,
21 II
LIF2016 16 A II
al 16 A V
ACTIVIDADES EMPRESARIALES
LISR 2o, 4o, 6o, 8o, 13, 22, 27 XV a, 45 I, 57, 76, 90, 93 XXVIII, 94 V, 94 VI, 100 al 110, 161, 175 VI, 176
RISR 39, 104, 149, 164, 212, 261
LIVA 14, 15 X, 15 XVI, 43
CFF 10 I a, 16, 17-B, 20, 22-B, 26-A, 27, 31, 32-A, 32-B I, 81 XIV, 82 XIV, DT2000 2o II, DT2001 2o IX
RCFF 25, 29, 30, 45, 57, 65, 83 III
LIF2016 16 A I
ACTIVO(S)
LISR 2o, 8o, 12, 16, 18 IV, 20, 27 XV,
27 XX, 28 VIII, 28 XIV, 30, 32 al 34, 36, 37, 46, 57, 72, 79, 82,
93 XXI, 101 XI, 103, 104, 112 II, 147 XII, 148 IX, 172 IV, 179 II, 180
RISR 21, 38, 75, 129, 212
LIVA 19, 41 III
ACTIVO(S) FIJO(S)
LIVA 5o-C II
RIVA 39
CFF 36-Bis, 59 VIII, 167
RCFF 86 IV, 100
ACTUALIZACION
(Véase factor de actualización)
CFF 17-A, 17-B, 21
al 23, 32-A I, 66, 66-A, 69-A, 70, 76, 92, 102, 108, 133-A I b, 141, 141-A, 146-C, 150, 191, DT1995 2o I,
DT2012 4o,
DT2012 6o,
DT1997 2o III,
DT1999 2o I,
DT2004 2o XXIII
RCFF 3o II, 65
ADQUISICION DE BIENES
LISR 27 I, 27 XV, 37, 46, 91, 130, 131, 147 XII, 151, 161, 187, 188
RISR 213, 216, 217, 219
LIVA 1o-A I, 3o, 5o,
15 X b, 24 II, TRJun2005 3o
RIVA 27, 37
LIEPS 4o, 23,
TR1999 10 V,
DT2002 2o VIII
LIF2016 16 A II, 16 A III
APROVECHAMIENTO
LIVA 3o, 24 V, 26 IV,
29 IV
RIVA 48, 58
CFF 2o IV, 3o, 4o,
16 VI, 17-A, 20, 21,
46 IV, 48 IX, 50, 51, 52-A f, 66, 66-A VI b, 67, 117 I a, 141,
DT1998 2o XI
LIF2016 17
ARRENDAMIENTO
(Véase otorgamiento del uso o goce temporal de bienes)
LIVA 19
RIVA 72
ASOCIACION(ES) EN PARTICIPACION
LISR 8o, 16, 22, 45 II, 78, 141, 153, 161, 179
RISR 119
CFF 17-B, 26 XVII, 27, 30, DT2004 2o VI
ASOCIACIONES CIVILES
LISR 8o, 17, 86, 94
RISR 127
LIVA 15 XII e, 32
AUTOMOVIL(ES)
LISR 28 II, 28 V, 28 XIII, 31, 34 VI, 36 II, 36 III, 104, 148 III
RISR 3o, 58, 299 IX
LIVA 41 III
RIVA 21, 27
CFF 81 VIII,
DT2001 2o VIII b 3
AUTORIZACIONES
LIVA 15
CFF 16-C II, 18-A, 20, 21, 22, 25, 27, 29-A V, 36-Bis, 45 VII, 66, 66-A, 81 XI, 81 XXX, 82 XI, 82 XXX, 83 XI, 84 IX, 105, 141-A, 146-C,
DT1997 2o III,
DT2004 2o IV,
DT2004 2o XIV
RCFF 1o I, 14, 25, 57, 65, 81 I
AVISO(S)
LISR 14, 27 XX, 73, 112 VI, 149
RISR 2o, 65, 71 I, 107, 181, 185, 205, 248, 289, 292, 303
LIVA 6o, 32
RIVA 63
CFF 9o, 14-A I, 18, 19, 23, 25, 26 III, 27, 30, 31, 33 I d, 41, 41-A,
42 I, 42 V, 44 II, 45, 46, 46-A III, 49, 52, 67, 70-A I, 75 V, 79, 81 II, 81 XII, 81 XX, 81 XXX, 82, 103, 110 V,
133-A II, 141-A II, 146, 149, 159, DT1995 2o I, DT1999 2o I,
DT1999 2o IV,
DT2000 2o II
DT2001 2o II,
DT2001 2o VII c 6, DT2001 2o VIII h, DT2004 2o V
DT2006 2o III,
DT2006 2o IX
RCFF 2o, 20, 22, 24 IV, 29 IV al 29 VI, 29 IX
al 29 XI, 30 III, 30 IV,
30 VII, 30 VIII, 42, 46, 52, 57
BIENES
LIEPS 1o, 2o, 3o XII, 4o al 16, 19 II, 19 VI, 19 VIII, 19 XI, 19 XVI, 23 al 25, DT1999 10 V
RIEPS 3o, 7o, 8o, 10
CFF 59 IX
BIENES MUEBLES
LISR 93 XIX b, 124, 126, 149 IV
RISR 38, 138
LIVA 9o IV
RIVA 21, 45, 62
BIENES TANGIBLES
LIVA 1o-A III, 5o-C, 5o-D, 19, 20 IV, 21,
24 IV, 27, 28, 30
RIVA 15, 46 I, 55, 57
CFF 15
CAJAS DE AHORRO
LISR 54 V, 79 XIII, 93 XI
RISR 149
LIVA 15 X e
CAPITAL(ES)
LISR 6o, 8o, 11, 13, 16, 18 IV, 20, 22 al 24, 27 VIII, 28 XVI, 28 XVII, 28 XXVII, 46, 48, 54,
76 al 78, 85, 90,
93 XXVI, 93 XXIII b, 103 V, 135, 142 V, 143, 148, 153, 161 al 163, 166, 172, 188 VII, 192, 193
RISR 20, 25, 29, 45, 56, 65, 118, 119, 120, 121, 129, 285
LIVA 18, 41 III, 42 III
CFF 14-B, 15-A, 16-A, 26 XII, 144,
DT2001 2o IX
RCFF 57
CAPITAL SOCIAL
CFF 26 X, 30, 146-C
RCFF 57, 83 II
CARGOS DIFERIDOS
LISR 32, 33, 104
CFF 59 VIII
CASA-HABITACION
LISR 28 XIII, 36 III,
93 X, 93 XIX a, 116, 148 II, 151
RISR 60, 69, 76, 154, 155, 186, 197, 251, 262
LIVA 9o II, 9o VII, 15 I, 15 IX, 15 X d, 20 II,
41 V
RIVA 15 IX, 28, 29, 37, 45
CHEQUE
LISR 27 III, 27 VIII,
76 XI a, 93 XX a, 102, 105 I, 147 IV, 147 IX, 147 XIV
RISR 30, 41, 71, 189, 191, 242, 245
CFF 20, 21, 22-B, 29-A, 32-B, 59, 105,
DT2004 2o IV
RCFF 14
CLIENTES
LISR 28 III
RIVA 72
CFF 14, 29, 30-A, 81 X, 82 II b, 85 III
COMISION(ES)
LISR 9o, 26, 27 XVI,
27 XVII, 31, 36 V, 79 IX, 111, 115 IV, 121 IV,
131 IV, 148 VI, 166, 171
RISR 52, 164
LIVA 1o-A II b, 14 IV, 15, 18-A, 29 IV d, 32 II
RIVA 35, 49
LIEPS 2o II A
RIEPS 11
COMPENSACION
LISR 28 I, 148, 152
RISR 179
CFF 23, 32 II, 41-A,
66 I, 76, 108 f,
DT1999 2o III,
DT2001 2o VII c,
DT2004 2o V
RCFF 15, 19, 57
COMPRAS
(Véase adquisición de bienes)
CFF 55 III
COMPROBANTES
LISR 17, 27 III, 27 VI, 76 II, 86 II, 110 III,
110 IV, 111, 112, 118 III
SE 4o III b
RISR 57, 62, 99, 128, 138, 155, 191, 199, 243
LIVA 1o-C III, 5o II,
9o V, 31 I, 32 III, 33,
41 VII, DT1996 9o III,
DT1999 8o IV,
TR2003 5o
LIEPS 4o III, 8o I d,
19 II, 19 VI
RIEPS 13, 14
CFF 14, 27 al 29, 29-A, 30, 42 V, 49, 81 X,
82 X, 83 VII, 84 VI, 108, 145-A, 145 V,
DT1995 2o I,
DT1998 2o II,
DT1998 2o XII,
DT2001 2o I
LIF2016 16 A II
al 16 A IV
CONSOLIDACION FISCAL
(Véase controladoras)
CFF 46-A, 81, 82
RCFF 57
CONTABILIDAD
LISR 22, 27 IV, 76 I,
76 VII, 76 IX, 78, 86, 110 IV, 110 II, 112 II, 118 II, 147 V, 176, 177, 180
RISR 44, 56, 106, 107, 115, 128, 244, 278
LIVA 2o-C, 32, 33
RIVA 22, 35, 74
LIEPS 19 I, 19 VII
RIEPS 12, 18
CFF 13, 26 III c, 28, 30, 30-A, 42, 45, 46 III,
46 IV, 46-A, 48, 50, 53, 55 II, 56, 59, 59 III, 60, 61, 67, 75 II c, 83, 84, 85, 89, 111, 145 III,
DT1995 2o I,
DT1998 2o X,
DT2004 2o XI
RCFF 33
LIF2016 16 A III
CONTRATOS
LISR 2o, 9o, 18 III, 20, 21, 27 X, 27 XI, 27 XVI, 36 VI, 38, 39, 45, 46, 93 III, 93 VI, 93 XVIII, 93 XXI, 105 III, 130 V, 133, 142 VI, 147 II,
148 VII, 159, 166, 167, 185
RISR 16, 21, 51, 87, 114, 119, 156, 217, 226, 238, 250, 279, 304
LIVA 1o-C I, 5o-C VII, 18-A, TR2003 6o, TR2003 7o
RIVA 11, 34, 37, 43, 45, 63
CFF 14 VIII, 15, 16-B, 16-C, 27, 30, 32-C, 32-D, 81 XXII, 84-A V, 84-E, 109 IV
RCFF 81 I
LIF2016 16
CONTROLADORAS
LISR 6o, 8o
RISR 20 II
CFF 32-A I b, 81 XI,
82 XI
COPROPIEDAD
LISR 92, 108, 111
RISR 99, 145, 196, 199 201, 219, 236
LIVA 32
RIVA 76
COSTO
LISR 8o, 9o-A, 18
RISR 11, 23 al 29, 38, 78 al 81, 83, 92, 170, 208, 209, 210, 211, 215, 267
CREDITO(S)
LISR 8o, 9o, 14, 16, 18, 20, 25 V, 27 III,
27 VII, 27 XV, 27 VIII, 28 VII, 28 XII, 28 XVI, 28 XX, 36 V, 44, 45, 48, 49, 51, 55, 76 III, 90, 93 XX al 93 XXVII, 94, 101 VI, 102, 105 I,
110 VIII, 111, 112 III, 114, 119, 121, 122, 125, 136, 140 I,
140 II c, 142 II, 143, 145, 146, 147 IV,
147 IX, 147 X, 147 XIII, 148 VII, 151 IV, 153, 162, 166, 172 IV,
175 VII
RISR 39, 41, 45, 59, 61, 69, 71, 86 al 89, 114, 123, 228, 230, 250 al 255, 257, 270, 292, 299 VII, 303
LIVA 15 I, 15 X b, 18-A, 17, 30
RIVA 16, 38, 40
CFF 14 VIII, 16-B, 20, 24, 31, 32-C, 46 VIII, 66, 84-E, 86-D, 141 VI, 144, 145, 146, 146-A, 146-C, 150, 155 II, 156-Ter, 160, 165, 171, 173, 195, 196,
DT1999 2o I,
DT2001 2o VII d
RCFF 57, 95
LFPCA 28 VI
LIF2015 15, 16
DECLARACION(ES)
LISR 10, 12 al 14, 27 XVIII, 34 XIII, 36 VI, 45, 56, 72, 86 al 88, 90, 91, 96, 97, 98 III, 99, 106, 107, 110 VI, 112 VI, 116 al 118, 120, 122, 126, 132, 135, 145, 146, 147 VIII, 150,
152 al 156, 158 al 163, 165, 168 al 172, 174, 177, 178, 184, 185
SE 4o II c,
SE 4o III e
RISR 52, 145, 146, 182, 185, 198, 212, 217, 236, 237, 240, 260, 261, 263
LIEPS 5o-A, 5o-B, 6o, 15, 19 III, 19 VIII,
19 XVII, 21, 24 II,
DT1999 10 V,
DT2002 2o I,
DT2002 2o II
RIEPS 2o
CFF 6o, 12, 14-A, 18, 20, 22, 22-B, 23, 25,
25-A, 26 XI, 27, 30 al 32, 32-A, 32-B III, 33 I,
33 I c, 41, 41-A, 42 I, 45 III, 46, 50, 52, 55, 56, 67, 69, 70-A I, 75 V, 76, 78, 79 IV, 80 III a, 81, 82, 84-A III, 84-B IV, 105 XIV, 109, 111 V, 130, 141-A I, 144, 151, DT1995 2o,
DT1998 2o,
DT1999 2o,
DT2001 2o VII,
DT2004 2o V,
DT2004 2o XV,
DT2004 2o XXI
RCFF 2o, 14, 29, 30, 44, 46, 57
LFPCA 52
LIF2016 16 A V
DEDUCCION(ES)
LISR 6o, 10, 14, 18 II, 25 al 28, 31, 33,
34 XIII, 36, 37, 38,
39 al 43, 47, 57, 73,
76 IX, 76 XII, 79, 90, 101 X, 103 al 106, 109, 110, 115 al 117, 118 II, 147 al 149, 151, 152, 168, 170, 174, 177, 179, 185, 189
RISR 31, 34 al 38, 41, 44, 49 al 52, 54,
65 al 67, 69, 73 al 76, 101, 106, 137, 142, 145, 146, 184, 188, 196, 197, 200, 207, 204, 219, 218, 244,
246 al 248, 264, 267,299
LIVA 5o, 5o-A, 7o, 43
RIVA 24
RIEPS 3o
CFF 14-A, 28, 29, 29-A, 32 II, 52, 83 XI, 84 X, 109 I, 191,
DT1995 2o I,
DT1998 2o VI,
DT2001 2o IX
RCFF 33 II, 57
DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES
LISR DT2014 9o XXXI
DERECHOS
LIVA 3o, 6o, 8o, 9o VII, 11, 12, 15 XVI b, 18, 19, 23, 42 V
CFF 2o, 14, 16-A,
17-H VIII, 18-B, 24, 31, 32-C, 33, 35, 128,
151 II, 157 VIII, 185, 195, 196-A,
DT2001 2o VIII i
LFPCA 45
DEUDAS
LISR 9o, 16, 17 IV, 20, 28 XXVII, 44, 46, 90, 101 I, 142 I, 143, 146, 147 XIII, 162, 166, 172
RISR 86 al 88
CFF 14-A, 16-B, 24, 32-A, 59 IV, 76, 92, 141, 152
RCFF 57
DEVOLUCION DE CONTRIBUCIONES
LISR 4o, 45, 48, 97, 152, 161, 177, 190
RISR 179, 290
LIVA 1o-A IV, 6o, 8o, 31, 32, TR2003 3o
RIVA 12, 13, 23
LIEPS 5o, 11
RIEPS 2o
CFF 14-A, 17-A, 21, 22, 27, 42 IV, 52, 76, 108, 117 I, DT1998 2o, DT2001 2o VII c 2
RCFF 18, 33, 85
LIF2016 16 A II
DICTAMEN
LISR 12, 24 VII, 42, 161
RISR 215, 284
CFF 23, 26 XI, 30,
32 III, 32-A, 42 IV, 47, 52, 52-A, 53-A, 70-A III, 73 III, 83 X, 91-A, 91-B, 123 IV, 175,
DT2001 2o VII b 1, DT2001 2o VII c 9,
DT2012 7o
RCFF 20, 55, 56
LFPCA 10, 43
DIVIDENDOS
LISR 5o, 10, 22, 23,
76 XI, 77, 78, 88,
93 XXI, 140, 142 V, 164, 171, 176, 177
RISR 7o, 55, 63, 114, 122, 136, 215, 284
LIVA 5o-C III, 42 V
RIVA 30
CFF 30, 109 I
DOMICILIO
LISR 27 III, 55 I, 56,
76 IX a, 147 IV, 151
RISR 215
LIVA 32 IV, 33, 43
RIVA 27
LIEPS 19 III
CFF 10, 18, 18-A II,
26 III b, 27, 28 III,
29-A I, 30, 31, 32-B V, 42 II, 44 al 49, 52-A e, 53-A, 62 III, 67, 69,
79 VI, 81 VI, 82 II a,
83 IX, 84-A V, 84-C,
85 I, 87 II, 103 XVII, 105 XII, 110 V, 121,
129 II, 134 IV, 136, 137, 143 a, 145 I, 146, 152, 162, 168, 182 I, 196-A, DT2001 2o VII c 6, DT2004 2o XI
RCFF 20, 25, 29 IV,
30 III
LFPCA 13, 20, 24 I a, 43 IV, 44, 48 II c, 67, 69
DONATIVOS
LISR 27 I, 27 VIII,
27 XX, 54 I d, 82 VI,
82 VII, 79 al 84, 90, 91, 93 XXIII, 124, 126,
148 IV, 151 III, 160, 161, 166
RISR 36 al 38, 107, 128, 138, 131, 133, 139 al 141, 193, 208, 267, 299
LIVA 8o, 25 IV
RIVA 26
CFF 14-A I, 26 VII,
29-A, 32-A II, 32-F,
81 XIII, 82 XIII, 83 XI, 84, 191, 196-A, DT1995 2o I,
DT2008 5o III
RCFF 57
EJERCICIO FISCAL
LIVA TR2003 3o, TR2003 4o
LIEPS DT2002 2o IX, DT2002 2o XIV, DT2003 1o II,
DT2004 6o I
RIEPS 2o, 19
CFF 11, 30, 32-A III, 34-A, 36-Bis, 59 III, 108, 109,
DT2001 2o VII d, DT2004 2o XXI
RCFF 57
LIF2016 16
ENAJENACION DE BIENES
LISR 2o, 9o, 17 I, 19, 25 VI, 28 VI, 31, 38 II, 39, 79, 102, 111,
119 al 122, 126, 128, 149, 160, 167, 179 I c, 187 IV, 192, 193
RISR 137, 145, 203 al 210, 212, 215, 217
LIVA 1o, 1o-B, 2o, 2o-A, 5o-C VIII, 8o al 12, 27, 29, 30, 32 III, 33, 34, 41 II, 43, TR2003 6o
RIVA 25 al 31, 78
LIEPS 1o I, 2o I,
2o II A, 2o-A, 2o-B, 2o-C, 3o XII, 4o, 5o, 5o-A, 7o al 10, 11,
19 II, 19 IX, 19 XIII, 23-B, 27 I,
DT1999 10 V,
DT2002 2o II a, DT2002 2o III,
DT2002 2o IV
RIEPS 7o, 18
CFF 3o, 14, 14-A, 16-A, 26 XI, 42 IV, 49 I, 52, 60, 105, 113, 128, 151 I, 167, 171 al 175, 191 al 195, 196-A, DT2004 2o XVIII
RCFF 57, 110
LIF2016 16
ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
LISR 1o al 3o, 13, 26, 27 XXII, 39, 90, 100, 101, 103, 126, 142 IV, 147 XIII,153 al 156, 159 al 161, 163, 166, 167, 169 al 174, 179, 215
RISR 5o, 191, 271, 279, 291, 293
LIVA 1o-A III, 3o, 15 VI, 20 IV
CFF 26 XIII, 27, 32-A, DT2001 2o IX
ESTADOS FINANCIEROS
LISR 24 III, 42, 76 V, 77, 78, 110 V, 159
RISR 28
RIVA 63
CFF 22, 30, 32 III, 32-A, 42 IV, 47, 52, 52-A, 56, 70-A III, 73 III, 83 X, 91-A, 91-B, DT2001 2o VII
RCFF 33, 57
ESTIMULOS FISCALES
LISR 45 IV, 185, 189, 190
RISR 303, 307
CFF 25, 32-D, 39 III, 109 III
RCFF 33 VIII
LIF2016 16 A I, 16 A IV, 16 A V
EXPORTACION
LISR 45 II, 102, 166
LIVA 1o-A, 2o-A IV,
9o IX, 24, 25 I, 27, 29, 30, 41 II
RIVA 46 I, 49, 54, 58, 60
LIEPS 2o-C, 8o II, 19 V, 19 XXI, 23-B
CFF 46-A, 51 III, 54 II, 66, 102, 103, 105 X
FACTOR DE ACTUALIZACION
LISR 6o II, 19, 22, 31, 37, 53, 57, 109, 143, 147 X, 152, 191
RISR 38, 215, 233
LIVA 5o-A
LIF2016 16 A II
FIDEICOMISOS
LISR 2o, 7o, 13, 28 XXII, 29 II, 29 III, 45 II, 54 III, 76 XIII, 90,
112 VIII, 117, 118, 141, 153, 158, 176, 179, 187, 188, 192, 193
RISR 114, 122, 128, 130, 133, 136, 140, 300, 301
LIVA 43
RIVA 11, 38, 74,
TR2006 3o
CFF 14, 16, 32-B,
81 XIV, 82 IV,
DT2001 2o IX
FONDO DE AHORRO
LISR 21 XI, 54 V,
79 XIII, 93 XI
RISR 42
LIVA 15 X e
FUSION DE SOCIEDADES
LISR 14, 18 IV, 19, 23, 28 XVI, 31, 36 IV, 57, 58, 77, 78, 99, 119, 123, 124, 161, 176
RISR 269, 277 III c
LIVA 4o
LIEPS 4o
CFF 11, 14 I, 14-A, 27, 32-A III, 79 V
GARANTIA
LIVA 1o-B, 15 IX, 15 X
RIVA 28, 53
CFF 21, 26, 36-Bis, 66, 65, 67 IV, 74, 84-A VI, 84-B VI, 86-C, 86-D, 92, 101, 109, 112, 126, 134 al 145, 147, 149, 156-Bis, 159, 181, DT1999 2o I
RCFF 77, 81, 83,
87 al 90
LFPCA 24, 25, 27, 28
HERENCIA(S)
LISR 93 XXII, 124
RISR 124, 200, 238-A, 239
LIVA 32
HONORARIOS
LISR 2o, 17 I, 26, 27 X, 28 XXII, 31, 94, 96,
115 IV, 148 VI, 148 XIII, 151 I, 156, 157, 175
RISR 49, 108, 138, 152, 158, 160, 162, 219, 223, 239, 240, 245
LIVA 1o-A II, 3o, 14,
15 X b, 15 X c, 17,
29, 32
RIVA 3o I a, 14, 34,
61, 73
CFF 26 XIV, 27,
91-B, 137, 150 III,
DT1999 2o I,
DT2012 3o
RCFF 45, 92, 94
LFPCA 43 V
IMPORTACION
LISR 3o, 27 XIV, 31, 147 XII, 148 VIII
RISR 299
LIVA 1o, 1o-A, 3o, 4o, 5o al 5o-D, 9o IX,
24 al 28, 33, 42, DT2000 7o II a, TR2005 2o, TRJun2005 3o
RIVA 8o, 15, 46 al 50, 53, 54, 55, 71, 78
LIEPS 1o I, 2o, 2o-B, 2o-C, 4o, 5o, 10, 12 al 15, 19 XX, 19 XXI
RIEPS 9o, 10, 18
CFF 22, 23, 29-A VIII, 42, 44 II, 66, 102 III, 103 XVI, 105, 109, 152, DT2001 2o VIII b 2, DT2004 2o V
RCFF 57
IMPUESTO DEL EJERCICIO
LISR 9o, 10 I, 13, 14, 72 II, 73, 106, 108, 109, 112 VI, 152
LIVA TR2003 3o
INDEMNIZACION(ES)
LISR 18 VII, 28 VI,
28 IX, 93 III, 93 XIII,
93 XXI, 93 XXV, 95,
142 IX, 148 V, 172,
185 II
RISR 157, 172, 304
CFF 2o, 3o, 20, 21, 117 II, 149
LFPCA 25, 27
INGRESO(S) ACUMULABLE(S)
LISR 5o, 15, 17 18 IV, 94, 100, 140, 142 XVI, 145, 151 III, 151 V,
176 III, 176 V,
RISR 17 al 22, 158, 190, 256, 248, 306
LIF2016 16 A V
INGRESOS
LIVA 2o-C, 14, 32,
41 VI, 43
RIVA 18
CFF 2o, 3o, 4o, 9o I a, 14-B, 14-B I b, 17, 22-B, 29-A, 31, 32 I, 32-A I, 34-A, 55, 56, 59, 61, 62, 69, 70,
80 II, 84 VI, 108, 109 I, 150, 165, 167 II, 172, 191, DT1998 2o,
DT2001 2o VIII l, DT2001 2o VIII c 1, DT2001 2o IX,
DT2004 2o XVIII
RCFF 57
LFPCA 63
INMUEBLES
LISR 18 III, 30, 34 I a, 57, 114 al 117, 121 II, 121 III, 122, 124, 126, 130 V, 148 VI, 153,
158 al 161, 168, 175 III
RISR 4o, 30, 60, 69, 133, 136, 137, 143, 185, 186, 197 al 199, 211 al 214, 216, 217, 279
LIVA 9o VII, 15 I,
15 X, 20 II, 33, 43, TR2003 7o
RIVA 20, 28, 29, 33, 37, 45
CFF 26 XV, 29-A, 147 I, 150, 155 IV, 156, 163, 175, 186, 187, 188, 191 II, DT2004 2o XIV a
RCFF 57
INTERES FISCAL
RIVA 53
CFF 26, 36-Bis, 66, 67, 86-C, 86-D, 92, 101, 141 al 145, 159, 180, DT2004 2o XIV a
RCFF 77 al 88, 94
LFPCA 3o II, 63
INTERESES
LISR 8o, 14, 18 IX, 19, 20, 25 IX, 26, 27 VII,
27 XIII, 28 VII, 28 XXVII, 44, 48, 50, 54, 55,
76 VI b, 82 I, 87, 88,
89 I, 93 XX, 101 IX,
103 V, 104, 111, 112, 115 III, 123, 133 al 136, 140 I, 142 II, 142 IX, 142 XVI, 143, 144, 146, 147 IX, 147 X, 148 VII, 150, 151 IV, 153, 163, 166, 171, 175 VII, 176, 185 I, 193
RISR 11, 45, 63, 65, 69, 90, 92, 123, 136, 142, 217 IIc, 221, 223, 224, 226, 227, 229, 232, 239,
250 al 257, 270, 290, 303, 305
LIVA 5o-C VI, 12, 15 X, 16, 17, 18, 18-A, 23,
41 IV, 42 V,
DT1996 9o III,
TR2003 6o
RIVA 3o II, 16, 37, 38, 39, 40, 44
CFF 9o, 15, 16-A, 16-B, 16-C, 18-B, 21, 22-A, 60, 156-Bis, DT1998 2o XI,
DT2001 2o IX
RCFF 16, 18, 78, 110
LIF2016 21 I
INVENTARIO(S)
LISR 27 XX, 37, 39, 41, 57, 76 IV, 76 XIV, 110 V
RISR 78, 79, 83, 110, 192
LIVA 8o
RIVA 25
LIEPS 7o,
DT1999 10 V,
DT2002 2o I a,
DT2002 2o II,
DT2002 2o IX
RIEPS 5o
CFF 26 XIII, 28 IV,
46 III, 55 III, 59 VIII, 60, 83 II, 84 II, 161
RCFF 18, 102
INVERSION(ES)
LISR 9o, 25 IV,
31 al 33, 36, 38, 39, 57, 75 II, 93 XIX b, 103 IV, 104, 105 III, 115 VI, 121 II, 124, 130 V,
147 II, 147 XI, 148 II, 148 III, 148 X, 149, 176, 192, 193
RISR 65, 73 al 76, 137, 142, 196, 197, 205, 239, 246, 247, 248, 291, 299, 301
LIVA 5o I, 5o V, 5o-A, 6o, 15 X b
RIVA 39, 71
CFF 16-B, 32-A, 36-Bis, 66, 81 XV,
82 XV, 111 V, 146-A, DT2001 2o VIII c, DT2001 2o IX
RCFF 33 II, 57
JUBILACIONES
LISR 29, 54 I e, 93 IV, 93 XXI, 153, 155,
166 I a, 185
RISR 34, 41, 44, 65 al 69, 171, 173, 304
LIQUIDACION DE SOCIEDADES
LISR 10, 12, 14, 18 IV, 28 XVI, 58, 74, 78,
82 II, 82 V, 99, 142 V, 177
RISR 288
CFF 11, 14-B, 26 III, 27, 32-A III, 66 III, 79 V, 80 IV, 136
RCFF 29 X, 30 VII
LFPCA 38
MAQUINAS REGISTRADORAS DE COMPROBACION FISCAL
LISR 34 III, 112 V
CFF 28, 55 V, 83 XIII, 113, DT1998 2o XII
MONEDA EXTRANJERA
LISR 8o, 44, 45, 76 XV, 76 XVII, 81, 82 VI, 90, 103 II, 128, 147 XIII, 153, 162, 163
LIVA 5o-C V, 9o VI, 18-A I b
CFF 20, 28
NO DEDUCIBLES
LISR 28, 46, 77, 103
RISR 38, 57, 59, 60, 117, 267
LIVA 8o
CFF 17-A
OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
LISR 20, 21, 28 XVII, 28 XIX, 45, 46, 142 XIV, 146, 148 XI, 163
RISR 15, 240, 290
LIVA 5o-C IX, 15 XI,
41 IV
OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES
LISR 8o, 17 II, 36 II,
36 III, 86 II, 91,
114 al 116, 153,
158, 159, 175 III
RISR 16, 60, 130, 136, 138, 197
LIVA 1o III, 1o-A, 1o-B, 2o-A III, 3o, 5o, 14 VI, 15 X, 19 al 23, 24 III, 25 I, 26 III, 27, 29 III, 30, 32 III, 34, 41 V, 43
RIVA 3o I c, 45
CFF 15, 15-B, 17,
26 XIII, 32-D,
DT2004 2o X
RCFF 57
PAGO(S) PROVISIONAL(ES)
LISR 10 al 14, 45, 54, 72 I, 73, 87, 90, 96, 97, 106, 107, 108, 112 II, 116 al 118, 126, 132, 135, 144 al 146, 152, 174, 185
SE 4o II b
RISR 14, 146, 173 al 177, 190, 194, 196, 212, 213, 215, 217, 219, 236, 237
LIVA 28,
DT2000 7o II a, TR2003 4o, TR2004 2o
RIVA 23, 50, 78
CFF 17-A, 20, 26 II, 30, 32 II, 31, 41 I, 41-A, 52-A, 81, 82 IV, 108, DT1995 2o I,
DT1998 2o,
DT2001 2o VII a, DT2001 2o VII c 8
RCFF 57
LIF2016 16 A IV, 16 A V
PARTES RELACIONADAS
LISR 21, 27 XVII,
28 XXVIII, 29 II, 42, 71, 82 VII, 110, 140 VI,
148 XI, 159, 161, 176, 177, 179, 180, 184
RISR 285
CFF 21, 26, 34-A,
81 XVII, 82 XVII, 83 XV, 146-B I, DT2001 2o VIII l
PARTICIPACION DE UTILIDADES A TRABAJADORES
LISR 9o I, 10, 16, 57, 76 IV, 77, 93 XIV, 94, 106, 109, 110 VI, 111
RISR 174
PERDIDA(S) FISCAL(ES)
LISR 9o II, 13 al 15,
22 II b, 57, 58, 100, 106, 108, 109, 177
RISR 24, 73, 196, 215
CFF 30, 32 II, 42,
70-A II, 76, 111 IV,
DT1998 2o VI
RCFF 57
PERSONAS FISICAS
LISR 1o, 2o, 5o, 13, 21, 22, 27 VIII, 28 VII, 28 XIX, 45, 56, 72, 73, 76 XI, 79, 82 IV, 87, 88, 90 al 152, 154, 156, 161, 166, 170, 174, 179, 193
RISR 99, 114, 142 al 162, 275, 278, 293
LIVA 1o, 1o-A, 3o I, 15, 17, 43, DT2006 5o III
RIVA 20, 22-A, 35
LIEPS 1o, 4o,
DT2002 2o XI
CFF 1o, 2o I, 10, 9o I, 14 VIII, 17-D, 19, 20, 22-B, 27, 29, 29-A, 30, 31, 32-A, 32-B I, 48 I, 122, 150, 150, 182 I,
DT1999 2o I,
DT2001 2o I,
DT2001 2o IX
RCFF 45, 82
LIF2016 16 A III
PERSONAS MORALES
LISR 5o, 7o, 22, 27 XI, 54 V, 56, 72, 76 VI,
86 al 90, 94, 96, 106, 116, 126, 138, 140 III, 141, 142 X, 145,
151 III d, 153, 161, 164, 171, 174 al 177
RISR 13 al 129, 215, 230, 234, 291, 294, 299
LIVA 1o, 1o-A, 3o, 5o-C III, 8o III a, 9o IX, 18
RIVA 3o, 14, 27, 35
LIEPS 1o, 4o,
DT2002 2o XI
CFF 9o II, 10 II, 11, 17-B, 17-D, 17-H, 19-A, 26 III, 26 XI, 26 XI, 27, 30, 32-A, 32-B I, 32 E, 46 IV, 79, 80, 84 J,
84 L, 110 V, 122, 123 I, 150, 182 I,
DT1998 2o VI,
DT1999 2o I,
DT1999 2o IV,
DT2001 2o IX,
DT2001 2o VIII e
RCFF 20, 22, 23, 85 III
LIF2016 16 A IV
PERSONAS MORALES NO LUCRATIVAS
LISR 28 VII, 79 al 89
RISR 137, 149, 217, 234
PRESCRIPCION
CFF 22, 23, 69-A, 100, 146, DT2012 7o, DT2012 8o
PRESTACION DE SERVICIOS
LISR 17 I, 28 III,
28 XXVIII, 30, 39, 43, 76 IX, 93 I, 98, 99 IV, 100, 101, 107, 109, 111
RISR 137, 182, 185, 261, 299 IX
LIVA 1o II, 1o-A, 1o-B, 2o-A II, 3o, 14 al 19, 24 V, 25 III, 27, 29 VII, 30, 32 III, 34, 41, 43
RIVA 3o I b, 29, 34 al 43, 63 I, 70 II, 72
LIEPS 1o, 2o, 3o XII, 4o, 5o, 17
PUBLICO EN GENERAL
LIVA 2o-A I h, 9o VIII, 18-A, 32 III
RIVA 72
LIEPS 7o, 8o, 19 II,
19 XVIII
CFF 14, 28 V, 29-A, 30-A, 49 I, 83 XIII, 150
RECARGOS
LISR 14 II, 28 I, 30,
112 II, 148, 161
RISR 33, 54, 203, 280
LIVA 5o
RIVA 53
RIEPS 2o
CFF 2o, 3o, 20 II, 21, 22, 22-A, 23, 25, 32, 66, 69-A, 70-A, 92, 94, 108, 109, 117 II,
133-A b, 141, 141-A, 144, 191,
DT1997 2o III,
DT1998 2o XI,
DT1999 2o III,
DT2001 2o X c, DT2004 2o XIV b
RCFF 15, 16, 65, 81, 88, 110
LFPCA 57 I c
LIF2016 8o
REDUCCIONES DE IMPUESTO
LISR 72, 152 I
RISR 105
REGIMENES FISCALES PREFERENTES
LISR 28 XXIII, 77, 141, 171, 176 al 178
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
LISR 27 III, 27 VI, 55 I, 56, 76 XI c, 91, 98 I,
99 IV, 99 V, 110 I, 112 I, 117, 118 I, 136 I, 146, 147 VIII
RISR 7o, 92, 99, 106, 142, 212, 230, 234, 235, 253, 262, 275, 293, 294, 299
CFF 17-G, 18 II,
18-A II, 26, 27, 29-A, 30, 30-A, 31, 32-A, 32-B, 42 V, 48, 49,
59 III, 67, 79, 80, 81, 83 IX, 84-A al 84-D, 103, 105, 106 c, 110, 136, 141-A I, 145 V,
182 I, DT1995 2o I,
DT1999 2o IV,
DT2001 2o I,
DT2001 2o VII c 6, DT2004 2o VI
RCFF 14, 22 al 28, 57
LIF2016 16 A I
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
LISR 1o al 5o, 13, 22, 28 XXVII, 39, 76 III, 101, 110 VIII, 126,
153 al 175
RISR 5o, 52, 123, 239, 265, 271, 289
LIVA 1o-A III, 3o, 9o IX, 10, 15 VI, 16, 20 IV,
24 IV, 25 IV, 29
RIVA 48, 58, 61, 62, 65, 69, 70
CFF 9o, 10 II b, 18-A II, 26, 27, 31, 32-A, 52 I b, 81 XVII, 83 XV, 105 VII,
DT2001 2o VIII,
DT2001 2o IX
RESULTADO FISCAL
LISR 9o, 13, 48, 76 V, 77, 177
RISR 299, 300
SOCIEDADES CIVILES
LISR 7o, 17 I, 25 I,
94 II, 79 V, 79 X
al 79 XII, 79 XIX
RISR 133
LIVA 15, 32
SOCIOS, ACCIONISTAS
LISR 7o, 16, 22, 27 I, 27 VII, 36 III, 45, 58, 72, 78, 79, 81, 87, 88,
93 XXIX b, 140 II,
151 III, 153, 166 II a 1
RISR 20 II, 51, 120, 162, 215, 238-A
LIVA 15 III, 18, 32
CFF 14-B I a, 26, 27, 79, 80, 166, 169,
DT1999 2o IV
RCFF 20
SUBSIDIO PARA EL EMPLEO
LISR 27 XIX, 28 I, 98 IV, 99 IV, 99 V, 147 XV,
148 I
SE 4o
SUELDOS Y SALARIOS
LISR 27 IX, 27 XIX,
72 III, 93 I, 94 al 99, 112 VII, 115 IV, 145, 147 XV, 148 VI, 154, 175
SE 4o
RISR 162 al 164, 275, 276
LIVA 14 VI, 43
TARIFAS DE IMPUESTOS
LISR 5o, 72, 73, 79, 96, 106, 116, 126, 144, 145, 152, 159 al 161, 163, 165 al 168, 170, 172
RISR 171, 175, 176, 194, 200, 203, 215
TERRENO(S)
LISR 18 IV, 19, 51,
72 III, 103 II, 124, 149, 153, 191
RISR 22, 38, 155, 200, 205, 209, 306, 307
LIVA 2o-A II a
CFF 59 VIII
TIPO DE CAMBIO
LISR 5o, 8o, 20 VIII,
76 I, 76 XVII, 162
RISR 8o, 240, 257
CFF 16, 16-C, 20, 69-A
TITULOS DE CREDITO
LISR 8o, 27 VIII, 28 VII, 45 VI, 101 II, 102, 105 I, 119, 147 X, 163, 166
RISR 39, 123, 270, 292
LIVA 1o-B, 5o-C,
9o VII, 15 X i, 41 IV
RIVA 30, 40
CFF 14 VII, 166, DT2001 2o IX
TRATADOS
LISR 4o, 93 XVI, 99, 161, 179
RISR 136, 283, 302
CFF 1o, 4o-A, 20, 21, 34-A, 46-A, 52 I b, 69-A, 105 X, 121,
124 VIII, 124 IX, 125, 134, DT1998 2o V
LFPCA 1o, 8o XIV,
8o XV, 51
LIF2016 17
UNIDAD(ES) DE INVERSION
LISR 8o, 14, 143 V, 151 IV, 166
RISR 92, 222, 250, 254, 257
LIVA 18-A
RIVA 16
CFF 16-B, 20 Ter, 66, 146-A, DT1997 2o III,
DT1999 2o III
UTILIDAD(ES)
LISR 5o, 9o, 10, 13, 14, 16, 20 VIII, 22, 23, 26, 271, 28 XXV, 57, 58, 72, 73, 77 al 79, 93 XIV, 94, 96, 101, 103, 108, 109, 124, 140, 142, 148 XVI, 152, 159, 164, 176, 177, 179, 180, 215, 216, 228,
RISR 65, 114, 118 al 120, 122
LIVA 41 III, 42 V, 43 II
LIF2016 16 A III
VIATICOS
LISR 28 V, 93 XVII,
99 VI
RISR 41, 57, 152, 263, 299 X
LIVA 18
RIVA 3o II
INDICE GENERAL - LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Actualizado al 1o. de enero de 2016
Nota importante:
De acuerdo con el tercero transitorio del Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, aprobado por el Congreso de la Unión los días 22/X/2015 y 19/XI/2015, así como por la mayoría de los congresos de las entidades federativas durante el mes de diciembre de 2015, a la fecha de entrada en vigor de este decreto (al día siguiente de su publicación en el DOF), todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, así como en cualquier disposición jurídica que emane de estas, se entenderán referidas a la Unidad de Medida y Actualización, la cual será equivalente al valor que tenga el salario mínimo general diario en todo el país a la fecha de entrada en vigor del decreto de referencia. A la fecha de cierre de esta edición, 1o./I/2016, el decreto referido no se ha publicado en el DOF.
Sin perjuicio de lo