CREDITOS FISCALES CFF ART.

DEFINICION: Es una obligación fiscal determinada en cantidad liquida, esto es,

nace cuando la autoridad fiscal determinaba la existencia de una obligación
fiscal en cantidad liquidad o imponía una sanción en determinada cantidad.

Provienen de contribuciones de aprovechamientos o de accesorios que tiene

derecho a percibir el Estado incluyendo las responsabilidades que también
tiene derecho a exigir de sus servidores públicos o de los particulares.

ART 4-A CFF

Se prevé la posibilidad de que México celebre con otros países tratados

internacionales de asistencia mutua para el cobro de impuestos y sus
accesorios exigibles causados en dichos países, cobros que se sujetaran a las
siguientes reglas:

• Serán aplicables las disposiciones del CFF referentes a la notificación y

ejecución de créditos fiscales.
• Las autoridades fiscales o las oficinas que estas autoricen recaudaran
dichos impuestos y accesorios en los otros países.
• Las autoridades mexicanas asistirán a los otros países en el cobro de
impuestos.
• Los plazos de caducidad y prescripción, se regirán por leyes fiscales del
país de que se trate.

ART. 5 CFF

Las normas que establecen cargas a los particulares, como son las que se
refieren a los sujetos del impuesto, objeto del impuesto, las bases o tase, etc.
Son de aplicación estricta; esto quiere decir que deben interpretarse tal y como
lo establece la ley. En el supuesto de que no existe una disposición fiscal
expresa para determinado caso, se aplican supletoriamente las disposiciones
del Derecho Federal común, siempre y cuando no sean contrarios a la
naturaleza del Derecho Fiscal. Se entiende por Derecho Común al Derecho
Civil.

ART. 6 CFF

Las contribuciones se causan cuando se realiza el hecho generador del crédito

fiscal, es decir, cuando se efectúa la situación prevista por las leyes fiscales
que se encuentren en vigor cuando estas ocurran. La determinación de las
contribuciones debe hacerse conforme a las disposiciones vigentes en el
momento de su causación.

Plazo para el pago de Contribuciones. (pagar en la fecha y plazo establecido,

enterarlo a mas tardar, el día 17 del mes de calendario inmediato posterior al
de terminación del periodo).
Retención por pagos en Especie: Cuando los retenedores deban hacer un pago
en bienes (especies), solamente se hará la entrega del bien de que se trata, si
quien debe recibirlos provee de los fondos necesarios para efectuar la
retención en moneda nacional.

Comprobante de Pago: La autoridad deberá extender un recibo oficial;

reformado dice: acuse de recibo electrónico con sello digital.

Tratamiento fiscal en regímenes opcionales: Existen situaciones en las que los

contribuyentes eligen un régimen opcional para el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales, esta opción es permitida por la ley siempre que la opción
elegida por el causante no varié respecto del mismo ejercicio.

ART. 7 CFF

Las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas de

carácter general, entrarán en vigor en toda la República el día siguiente al de
su publicación en el Diario Oficial de la Federación, salvo que en ellas se
establezca una fecha posterior.

ART. 8 CFF

Para los efectos fiscales se entenderá por México, país y territorio nacional, lo
que conforme a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
integra el territorio nacional y la zona económica exclusiva situada fuera del
mar territorial. (Conforme al art. 42 constitucional)

ART. 9 CFF

Se consideran residentes en territorio nacional a las siguientes personas

físicas: Las que hayan establecido su casa habitación en México, las de
nacionalidad mexicana que sean funcionarios del Estado o trabajadores del
mismo, aun cuando su centro de intereses vitales se encuentre en el
extranjero.

Las personas morales que hayan establecido en México la administración

principal del negocio o su sede de dirección efectiva. Salvo prueba en
contrario, se presume que las personas físicas de nacionalidad mexicana, son
residentes en territorio nacional.

ART 10 CFF

Se considera domicilio fiscal, para las personas físicas, aquel en el cual realicen
sus actividades empresariales, sus actividades (local), cuando no cuente con
este se considerara su casa habitación.

Para las personas morales, es el local en donde se encuentre la administración,

y con residentes en el extranjero será su establecimiento o sus locales.

ART 11 CFF
Los ejercicios fiscales deben de coincidir siempre con el año de calendario, hay
dos tipos de ejercicios fiscales, el regular (01 de Enero al 31 de Diciembre) y
el irregular (No comprende el año completo).

ART. 12 CFF

Para el computo de los plazos, se deben tomar consideraciones de acuerdo a

los asuntos a los que se tengan que aplicar.

• Diligencias o cumplir alguna obligación fiscal. (días festivos)

• Vacaciones de las Autoridades fiscales federales.
• Cuando no exista el mismo día en el mes de calendario correspondiente.
• Prorrogas de tiempo.
• Habilitar días inhábiles.

ART. 13 CFF

Horario de las Autoridades fiscales para practicar las diligencias.

ART. 14 CFF

Expresa en forma clara, lo que se entiende por enajenación de bienes y en los

supuestos que se da.

ART. 14 A CFF

No se considerara enajenación en las operaciones de préstamos de títulos o de

valores, por la entrega de bienes prestados al prestatario y por la restitución de
los mismos al prestamista, siempre que se restituyan los bienes a más tardar al
vencimiento de la operación.

ART. 14-B CFF

No hay enajenación en los caso de fusión, escisión (Una sociedad sin

disolverse, destina en una o varias partes de su patrimonio a una o más
sociedades existentes o a la creación de una o varias sociedades).

ART. 15 CFF

Arrendamiento Financiero: es un contrato relativamente nuevo y fue creado

para satisfacer las necesidades actuales, por medio del cual se otorga el uso y
goce de bienes tangibles, cumpliéndose los requisitos que establezca la ley.

ART. 15-A CFF

Se adiciono este artículo para dar la definición de la escisión de sociedades
para efectos legales.

ART. 15-B CFF

Establece lo que la ley considera como regalías, y cuales son los elementos que
no considera.

ART. 15-C

Establece lo que la ley considera como Entidades Financieras.

ART. 16 CFF

Establece lo que la ley entiende como Actividades Empresariales y las

menciona.

ART. 16-A CFF

Establece lo que la ley entiende como Obligaciones Financieras, las cuales

son las derivadas de bienes tangibles que cotizan en mercados conocidos.

ART. 16-B CFF

Considera como parte del interés el ajuste que se hace a través de unidades de
inversión (UDIS), mediante la aplicación de índices o factores, o de cualquier
forma; así como el importe de los pagos de los contratos de arrendamiento
financiero.

ART. 16-C CFF

Determina que por mercados reconocidos se entienden al Mercado Mexicano

de Derivados, a los sistemas equivalentes de cotización de títulos, a los
contratos o bienes que cuentes al menos con cinco años de operación y de
haber sido autorizados para funcionar con tal carácter.

ART 17 CFF

En algunas ocasiones, al realizar una enajenación o prestar un servicio no se

perciben ingreso como contraprestación, sino que se reciben en pago bienes o
servicios; se deben tomar en cuenta el valor de estos bienes y servicios en
moneda nacional. Tratándose de la contraprestación de un servicio, se
considerara como ingreso el importe total de la contraprestación a cargo del
que la recibe.

ART 17-A CFF

La actualización se puede hacer tanto de las contribuciones que tenga que
pagar el contribuyente como de la devolución que tenga que hacer la autoridad
al contribuyente, de acuerdo al factor de actualización correspondiente:

FAM= INPC del mes anterior al más reciente del periodo / INPC mes anterior al
más antiguo de dicho periodo.

ART. 17-B CFF

Asociación en Participación: es el conjunto de personas que realizan

actividades empresariales con motivo de la celebración de un convenio y
siempre que las mismas, por disposición legal o por el propio convenio,
participen de las utilidades o pérdidas derivadas de dicha actividad.