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Manual de Procedimientos de Control Interno Para La Empresa

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DULCES DE COLOMBIA S.A. NIT: 890.236.

654-8 8 DICIEMBRE 2010

INTRODUCCION Los Manuales de Procedimientos son una de las mejores herramientas administrativas modernas, pues permiten a cualquier empresa u organización normalizar su operación. La normalización es la plataforma sobre la que se sustenta su crecimiento y desarrollo, los cuales le confieren estabilidad y efectividad. En el presente trabajo desarrollamos un manual de procedimientos de control interno para la empresa, ya que al carecer DULCES DE COLOMBIA S.A, de un manual que sirva de guía al curso normal de sus operaciones, algunos de los procesos son llevados a cabo de manera errónea. El primer paso para su elaboración, fue reunir información de las transacciones que se estaban llevando a cabo con respecto al manejo del disponible (Caja Y Bancos), para luego identificar la secuencia lógica a seguir desde el inicio de la operación hasta su registro contable como tal.

no solo el establecimiento del manual. sino también su posterior monitoreo. Corroborar que los fondos y depósitos sean presentados en su totalidad y cumplan con total autenticidad Examinar que se esté dando un manejo adecuado de los procedimientos.OBJETIVOS Generales El presente manual de procedimientos pretende convertirse en una guía práctica y eficaz que permita a la gerencia de DULCES DE COLOMBIA S. políticas y prácticas en la administración de los recursos de liquidez. Diseñar manuales de funciones y procedimientos del efectivo. Específicos Antes de diseñar el sistema de control interno de la empresa DULCES DE COLOMBIA S.A.A el logro de los objetivos trazados y la consecución de los resultados. caja y bancos cumplen las condiciones básicas de disponibilidad. es conveniente realizar los cambios y ajustes que sean necesarias para lograr los siguientes objetivos: Verificar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de efectivo. y y y y . Para ello se propone.

Registra conforme a la normativa aplicable los movimientos u operaciones económicos que hace la compañía. Delega y supervisa las labores de auxiliar contable. fiscales y financieras que se han desarrollado. Funciones y Lleva los libros o registros de contabilidad de la empresa. responsabilidad. aplicar técnicas contables. proveedores y demás personas interesadas (como trabajadores. entidades financieras. inversores. Actitudes: De respeto. y Responsabilidades y y De manejo: Todo relacionado con la contabilidad de la empresa. De supervisión: Supervisa al auxiliar contable. Demás funciones inherentes al cargo y y y y Conocimientos y habilidades: y y Competencias: Contador Público. registrando los movimientos monetarios de bienes y derechos. etc. Se ocupa de la liquidación de impuestos y de la revisión de informes financieros elaborados por otros colegas. fiscales y financieras a los diferentes problemas de estas áreas. con tarjeta profesional vigente.). de forma que se puedan publicar esos resultados con vistas a informar a accionistas. servicio. combinar conocimientos de diversas disciplinas para solucionar problemas financieros. entidades públicas. análisis y reflexión Conocimientos: Tener conocimientos que le permita analizar las tendencias contables.Día Mes Año Nombre Contador Publico Departamento o sección Administrativo Naturaleza Se encarga de la revisión de todos los movimientos contables así como la presentación a la gerencia de los estados financieros mensuales. aprendizaje permanente. .

responsabilidad. Mes Año Nombre Auxiliar contable Departamento sección Administrativa o Naturaleza Se encarga de la sistematización de los registros contables. pago servicios. Conocimientos y habilidades y Competencias: Técnico en Auxiliar contable o estudiante de Contaduría Pública de cuarto semestre o más. y y De supervisión: Ninguna Relaciones personales: Buenas relaciones con todo el personal. disciplina. . y La preparación y proyección de las declaraciones tributarias y los diferentes informes con destino a las entidades estatales de control.y Día Relaciones personales: Buenas relaciones con todo el personal. depreciaciones. ventas. Funciones y y Elabora comprobantes de contabilidad. y El manejo y control de inventarios. la proyección de estados financieros e informes contables o financieros. el manejo o gestión de cartera. y Cualidades y atributos: Orden. trabajo en equipo.]. conciliaciones bancarias. etc. sueldos. Responsabilidades y De manejo: Relacionado con la contabilidad y contabilización de los registros contables. y Cualquier otra actividad relacionada o afín al aspecto contable. Causación de los diferentes hechos económicos de la empresa [compras.

De supervisión: Ninguna Relaciones personales: Buenas relaciones con todo el personal tanto interno (compañeros). Conocimientos y habilidades y y Competencias: Buen nivel académico. puede ser estudiante.Día Mes Año Nombre Cajero Departamento o sección Administrativo Naturaleza Se encarga de recibir y cobrar dinero por los servicios recibidos por los clientes. proveedores. etc. disciplina. Cualidades y atributos: Rapidez de decisión. Verificación del dinero recibido.). . conocimiento del puesto. coordinación tacto visual. como externos (clientes.Verificar los pagos con tarjeta de crédito. Funciones y y y y y y Cobrar las atenciones (bienes o servicios) realizadas por la empresa. . honradez. Responsabilidades y y y De manejo: Todo lo relacionado con la entrada y salida de dinero en caja. Emitir facturas a los clientes Responder de forma responsable sobre el dinero de caja. Al final del día se encarga de imprimir el consolidado de caja en el cual figuran todos los ingresos del día incluidos tanto en efectivo como tarjetas de crédito.

SIMBOLOGÍA DEL FLUJOGRAMA Inicio o fin Descripción de la Actividad Decisión Archivo Conector de actividades Flecha indicadora de frecuencia Documento Bloque documento DESCRIPCION DEL PROCESO ARQUEO DE CAJA .

consignaciones y demás documentos. Cheques. billetes. Tesorero o Cajero 3 Se imprime el reporte del sistema y se realiza el recuento Físicode monedas. billetes. cheques. consignaciones y Demás documentos. Tesorero o Cajero 4 Verificar la autenticidad de las monedas. Dejar constancia de cualquier irregularidad.PASO 1 PROCEDIMIENTO Todos los ingresos de efectivo deben hacerse constar en Un recibo de ingreso. Tesorero o Cajero 5 Si las cifras difieren. ENCARGADO Tesorero o Cajero 2 Para un periodo seleccionado revisar la secuencia numérica Y cronológica de los recibos de caja comprobando que Este completa y sin enmendadoras. el cual debe ser firmado y sellado Por el tesorero o cajero. anota la diferencia y elabora acta de De arqueo y se envía a contabilidad Tesorero o Cajero 6 Registra diferencias Contabilidad DESCRIPCION DEL PROCESO CONCILIACIONES BANCARIAS PASO PROCEDIMIENTO ENCARGADO .

unal.edu.virtual.co/drupal/files/instructivo.pdf -----> indica cada símbolo del flujo grama .http://aplicaciones.

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