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Cajero Bancario Corregido

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  • 1.1 Definición de persona
  • 1.2 LA PERSONALIDAD
  • 1.3 CONCEPTO DE GRUPO CLASIFICACIÓN DE LOS GRUPOS
  • 1.4 LA GESTIÓN DEL GRUPO DE TRABAJO. ESTRUCTURA
  • 1.5 LOS EQUIPOS DE TRABAJO. CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES. DIFERENCIAS CON LOS
  • 1.7 AUTORIDAD Y PODER
  • 2.1 LA PSICOLOGÍA DE LA ATENCIÓN
  • 2.2 TIPOS DE ATENCIÓN
  • 2.3 PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA ATENCIÓN AL CLIENTE
  • 2.4 TIPOLOGÍA DEL CLIENTE Y ATENCIÓN DIFERENCIAL
  • 2.5 FASES DE LA VENTA Y ATENCIÓN AL CLIENTE
  • 2.6 FIDELIZACIÓN DE LOS CLIENTES
  • 3.1 LABORES DEL CAJERO
  • 3.2 LA TESORERÍA Y PLATAFORMA DE CAJAS
  • 3.3 DOCUMENTOS BANCARIOS
  • 3.4 RESPONSABILIDAD Y ÉTICA EN EL TRABAJO
  • 4.1 Clasificación de empresas
  • 4.2 DOCUMENTOS MERCANTILES
  • 4.3 DOCUMENTOS FINANCIEROS
  • 4.4 MONEDAS Y BILLETES
  • 4.5 TARJETAS DE CRÉDITO Y DÉBITO
  • 4.6 CUENTAS BANCARIAS
  • 4.7 CONTABILIDAD
  • 4.8 EFECTIVO Y ARQUEO DE CAJA
  • 4.9 MERCADO DE CAPITALES
  • 4.10 PRESTAMOS VARIOS

Contenidos 1. Relaciones Humanas 5 1.1 Definición de persona 1.2 La personalidad 1.3 Concepto de grupo Clasificación de los grupos 1.

4 Funciones Que Desempeñan los grupos 1.5 La Gestión Del Grupo De Trabajo 1.6 Los Equipos De Trabajo. Características Principales. Diferencias Con Los Grupos. Tipos De Equipos De Trabajo 1.7 Liderasgo 1.8 Autoridad y poder 2. Atención de Publico 5 2.1La psicología de la atención 2.2Tipos de atención 2.3Principios básicos de la atención al cliente 2.4Tipología del cliente y atención diferencial 2.5Fases de la venta y atención al cliente 2.6Fidelización de los clientes 2. Bases Fundamentales 2 3.1 Labores del cajero 3.2 La tesorería y plataforma de cajas 3.4 Documentos bancarios 3.5 Responsabilidad y ética en el trabajo 4. Gestión y Documentación Financiera 4.1 Clasificación de empresas 4.2 Documentos mercantiles 4.3 Documentos financieros. 4.4 Monedas y billetes. 4.6 Tarjetas de crédito y débito. 4.7 Cuentas bancarias. 4.8 Contabilidad. 4.9 Efectivo y Arque de cajas. 4.10 Mercado de capitales. 4.11Préstamos varios. 1. RELACIONES HUMANAS 10

1.1 Definición de persona En el lenguaje cotidiano, la palabra persona hace referencia a un ser racional y consciente de sí mismo, que posee identidad propia. El ejemplo excluyente suele ser el ser humano, aunque algunos extienden el concepto a otras especies. Una persona es un ser social dotado de sensibilidad, con inteligencia y voluntad propiamente humanas. Para la psicología, se trata de un individuo humano concreto (el concepto abarca los aspectos físicos y psíquicos del sujeto que lo definen por su carácter singular y único). En el ámbito del derecho, una persona es todo ente susceptible de adquirir derechos y contraer obligaciones. Por eso se habla de distintos tipos de personas: personas físicas (los seres humanos) y personas de existencia ideal o jurídica (las sociedades, las corporaciones, el Estado, las organizaciones sociales, etc.). Las personas físicas o naturales corresponden a un concepto jurídico que fue elaborado por los juristas romanos. En la actualidad, las personas físicas cuentan, por el solo hecho de existir, con diversos atributos dados por el derecho. Las personas jurídicas o morales son aquellos entes que, para la realización de ciertos fines colectivos, las normas jurídicas las reconocen capacidad para ser titulares de derechos y contraer obligaciones. 1.2 LA PERSONALIDAD La etimología del término persona, del que deriva personalidad, no está muy clara: puede provenir del griego prosopon ("máscara teatral"), del etrusco persum ("cabeza o cara") o del latín per se una, que designa la unidad substantiva. La personalidad es el resultado de la articulación dinámica de los aspectos psicológicos (intelectuales, afectivos, cognitivos y pulsionales) y biológicos (fisiológicos y morfológicos) característicos de cada persona y que le distinguen de las demás. Durante un largo período de tiempo, se consideró que la personalidad era inmodificable. Una de las características de la máscara en el teatro antiguo era su permanencia, su fijeza, por eso probablemente se adoptó el término personalidad para designar los rasgos característicos de una persona. En la actualidad esta idea está totalmente descartada. Definiciones

La personalidad se puede enmarcar dentro de un conjunto de procesos y de sistemas comportamentales estrechamente relacionados entre sí, pero existe un gran desacuerdo a la hora de definirla. Sin embargo, en una revisión de las distintas acepciones, hay una serie de aspectos que hay que tener en cuenta para poner orden en estas definiciones y buscar los aspectos que las unifican: • • • • • La personalidad es algo propio de cada individuo. El fundamento de esta unicidad varía según las escuelas, pero de algún modo en la personalidad se funda lo propio de cada cual. Los individuos reaccionan de distintas formas en situaciones parecidas. Existe cierta regularidad y estabilidad de la persona en situaciones concretas y parecidas. Hay una unidad de la conducta del sujeto en diferentes actividades. El estudio de la personalidad se basa en la búsqueda de indicadores para poder predecir conductas.

La personalidad representa la estructura intermedia que la psicología necesita interponer entre la estimulación del medio y la conducta con que los sujetos responden a ella, para dar razón del modo individualizado en que lo hacen. Como ya se ha dicho, la manera de dar razón a esa estructura varía de unas escuelas a otras. Base biológica Los factores biológicos se reúnen, por lo general, bajo el término de temperamento. En el temperamento se distinguen aspectos estáticos y dinámicos: los primeros se refieren la morfología, mientras que los segundos hacen alusión a la fisiología. El sexo, la edad, el sistema endocrino, etc., afectan a la personalidad, aunque es difícil precisar sus mecanismos. Con todo, son, sin duda, elementos que configuran una situación social, que a su vez condiciona la estructuración psíquica de la persona. Los factores sociales Se refieren a una serie de estructuras que van desde el medio familiar o el grupo social al que pertenece la familia hasta la cultura a la que pertenece este grupo social. Conflictos, características neurofisiológicas, sistemas de rasgos y condiciones sociales, constituyen las fuentes principales de donde los

consciente. Descripciones tipológicas de la personalidad. Está jerarquización fue adoptada por San Agustín y. el esquema jerárquico psicoanalítico es puramente psicológico y no hace ninguna referencia biológica. en los rasgos y tipos. el Superyó. Las grandes alternativas que pueden adoptarse en torno al concepto de personalidad dependen del énfasis que se ponga en los factores psicodinámicos. con métodos muy diversos. En la segunda teoría. alma animal y alma racional. preconsciente e inconsciente. por el mundo medieval. un rasgo es un carácter distintivo de algo. quien por encima de la zona de la afectividad coloca la zona de los procesos intelectuales. voluntad y razón. que concebían la existencia de tres niveles: alma vegetativa. según Platón. Freud expone la existencia de tres instancias. posteriormente. el rasgo no se puede tomar en su sentido etimológico sino como una nota regulativa o representativa de muchas otras notas . el Yo y el Ello. Algunos de sus representantes son Klages. según expuso Aristóteles. valor. Dentro de una orientación también puramente psicológica se encuentran un grupo de teorías que se denominan de los estratos.diferentes psicólogos pretenden extraer. en los parámetros de estimulación social o en sus respectivas formas de integración. que opone el espíritu al alma. Modelos basados en los rasgos La noción de rasgo es equiparable a la de disposición psicológica. Descripción de la personalidad en términos de rasgos. Modelos jerárquicos La idea de que nuestra personalidad está estructurada de forma jerárquica se remonta a los filósofos de la Antigüedad. sin embargo. los correspondientes indicadores de personalidad. La descripción de la personalidad Se puede abordar desde diferentes perspectivas: • • • Descripción de la personalidad en términos de niveles o instancias. el origen de algunas de las anomalías de la personalidad se encuentra en los conflictos entre consciente e inconsciente. En el sentido etimológico del término. o Stransky. Freud desarrolló dos teorías de la personalidad: en la primera distingue tres niveles en orden jerárquico.

entre los que se encuentran Allport y los fenomenologistas. sin embargo. se habla. a la hora de establecer sus clasificaciones. Las descripciones de la personalidad basadas en rasgos han recibido muchas críticas.conductuales. hacer una descripción de la personalidad en base a unos rasgos establecidos. psicológicas o mixtas. En la medida en que la personalidad tiene aspectos cognitivos. Según el aspecto que se valore. fisiológicos y psicológicos). que defienden que cada persona es única y niegan toda posibilidad de clasificación: la personalidad consiste en el propio comportamiento de cada cual. Otras críticas provienen de múltiples psicólogos. dejando en un segundo plano el cometido que ejerce en la regulación de la conducta la estructura cognoscitiva. La mayor parte de las tipologías existentes tienen tendencia a considerar. así. fisiológicas. Para definir rasgos y tipos se utilizan adjetivos. de personalidad extravertida o introvertida. etc. controlada o impulsiva. las tipologías pueden ser: morfológicas. El tipo se corresponde en psicopatología con el concepto de síndrome. Los estilos cognoscitivos. únicamente aspectos parciales de la personalidad. una verdadera tipología debería tener en cuenta todos los componentes (morfológicos. afectivos. Los psicólogos descriptivos han desarrollado una serie de procedimientos de medida para clasificar a los individuos en torno a unos rasgos. Para la evaluación de los dos primeros aspectos se han desarrollado una serie de cuestionarios o tests que permiten. los hábitos . Bajo el influjo de las teorías psicoanalíticas y constitucionales de los temperamentos. se ha tendido a identificar la personalidad con un sistema de procesos afectivos y motivacionales. hacia cierto tipo de respuestas o hacia cierta clase de situaciones. que defienden que el modo habitual de reacción de un individuo ante una situación no se puede predecir a partir de disposiciones como los rasgos: la única descripción posible es la que se refiere a la respuesta que da un sujeto ante una determinada situación. por hacerlas más fáciles. fisiológicos y morfológicos se hace necesario precisar los rasgos en cada uno de estos aspectos. El rasgo se puede definir como un atributo funcional relativamente persistente que inclina al individuo. por ejemplo. tras su valoración cuantitativa. Tipologías Recibe el nombre de tipo el conjunto de rasgos que imprimen un estilo general al comportamiento del sujeto. La primera surge a partir de los psicólogos del aprendizaje.

etc. Muchos investigadores consideran este desorden disociativo como una forma de ansiedad posttraumática. Generalmente suele haber una personalidad dominante. Personalidad antisocial. con su temperamento. .perceptivos y las preferencias de la imaginación tienen tanta importancia en el estudio de la personalidad como el resto de las conductas de tipo afectivo o temperamental. Grave desorden de la personalidad. caracterizado por la continua violación de los derechos de otros mediante comportamiento agresivo y antisocial. El desarrollo de las distintas personalidades tiene la función de servir de adaptación en aquellos casos. El desorden se caracteriza por: intolerancia a la rutina y el aburrimiento. Los individuos con personalidad antisocial o sociópatas son extraordinariamente inteligentes y agradables socialmente. padecido mucho más las mujeres que los hombres en una proporción de nueve a uno. mientras que éstas saben de su existencia y de la de ellas entre sí. La personalidad dominante tiende a ignorar a las restantes. La afectividad y el conocimiento son dos realidades estrechamente conectadas y ambas forman parte de la estructura de la personalidad. el tratamiento suele incluir la integración de las personalidades fragmentadas en una personalidad unificada. Cada uno de estos sistemas de personalidad tiene procesos emocionales y cognitivos distintos y bien desarrollados. de manera que se consigue que la personalidad dominante llegue gradualmente a conocer la existencia de las demás personalidades y el trauma original se lleve poco a poco al nivel consciente. En este desorden. mediante hipnoterapia y psicoterapia. Múltiple personalidad Desorden disociativo en el que dos o más sistemas de personalidad independientes y completos se manifiestan en un solo individuo. Los síntomas más comunes son mentiras. y de una a cien secundarias. distintas maneras de actuar. sin remordimiento y sin manifestar lealtad a nadie. de niños que han sufrido abusos y que escapan con ello del conflicto interno provocado por el trauma. Los pacientes pueden pasar de una personalidad a otra en cuestión de minutos o de años. lenguaje corporal propio. muestras dramáticas (pero vacías) de remordimiento y promesas convincentes de buen comportamiento. tipos de escritura y encefalogramas diferentes. por ejemplo. así como cada una puede producir tests de personalidad distintos. Las distintas personalidades pueden tener nombres.

los trastornos de la personalidad se clasifican en tres subtipos (o grupos) e incluyen los siguientes: Subtipo Grupo A: Grupo B: Grupo C: Clasificación extraña/excéntrica dramática/errática ansiosa/inhibida Ejemplos de trastornos de la personalidad extraña/excéntrica (Grupo A): . Las personas que tienen un trastorno de la personalidad exhiben comportamientos de pensamiento y de reacción más rígidos y señales de inadaptación que suelen perturbar su vida personal. inhabilidad para determinar el bien y el mal e inhabilidad para aprender de experiencias pasadas.impulsividad y búsqueda de estímulos constantes. provenientes de prisiones. comportamiento manipulativo. reacción y comportamiento que permanecen relativamente constantes y estables a lo largo del tiempo. se concede gran importancia a la influencia familiar. Los factores que provocan la enfermedad no están aún muy claros: existen diferentes teorías que apuestan por factores hereditarios y biológicos. los rasgos de la personalidad son patrones de pensamiento. falta total de remordimiento. moralidad confundida. sólo suelen ser descubiertos si. profesional y social. En muchos casos son capaces de funcionar normalmente y disimular su comportamiento antisocial. Los tipos más frecuentes de trastornos de la personalidad En general. inhabilidad para demostrar empatía o aceptar responsabilidad. Los sociópatas casi nunca buscan tratamiento. asimismo. Las psicoterapias y terapias con medicamentos de tipo tradicional son completamente ineficaces y la terapia conductista tiene éxito limitado. Trastornos de la personalidad Para quienes no tienen ningún trastorno de la personalidad. algún psicólogo o psiquiatra los evalúa. Muchos sociópatas mejoran después de los 40 años sin necesidad de tratamiento.

Trastorno de la personalidad esquizoide Las personas que tienen este trastorno suelen ser frías. introvertidas y tener un gran temor a la intimidad y los vínculos estrechos. por consiguiente. distantes. de la percepción y habilidades ineficaces de comunicación. Ejemplos de trastornos de la personalidad dramática/errática (Grupo B): Trastorno de personalidad limítrofe Las personas que tienen este trastorno presentan inestabilidad en la percepción de sí mismas y tienen dificultad para mantener relaciones estables. pero jamás neutros. introvertidas y tener un gran temor a la intimidad y los vínculos estrechos. buscan incesantemente más atención de los demás en su etapa adulta. Trastorno de la personalidad esquizotípica Similar al trastorno de la personalidad esquizoide. las personas que tienen este trastorno suelen ser frías.Trastorno de la personalidad paranoica Las personas que tienen este trastorno suelen ser frías. Trastorno de la personalidad antisocial . pero son más leves y menos intrusivos. A menudo son demasiado desconfiadas de su entorno. Muchos síntomas del trastorno de la personalidad esquizotípica se parecen a los de la esquizofrenia. Los estados de ánimo también pueden ser inconstantes. distantes. enojados y abandonados. las personas que tienen personalidad esquizotípica también presentan trastornos del pensamiento. sensación que puede llevarlos a un comportamiento desesperado e impulsivo. distantes e incapaces de generar vínculos interpersonales estrechos. Las personas que tienen personalidad esquizoide permanecen tan absortas en sus propios pensamientos y fantasías que se autoexcluyen de los vínculos con la realidad y otras personas. lo cual a menudo los deja sintiéndose vacíos. Sin embargo. Las personas que tienen personalidad limítrofe a menudo creen que los cuidados que recibieron durante la infancia fueron insuficientes y. y su sentido de la realidad siempre se percibe en "blanco y negro". generalmente no pueden apreciar su propia función en las situaciones de conflicto y suelen proyectar sus sentimientos de paranoia en forma de enojo hacia los demás. pero injustificadamente. Esto lo pueden lograr manipulando a los demás.

sin un sentimiento de remordimiento ni culpabilidad por sus actos destructores. Las expresiones emocionales de las personas que tienen personalidad histriónica suelen ser consideradas superficiales y exageradas. a las personas que tienen personalidad dependiente les falta confianza en sí mismos y seguridad. Trastorno de la personalidad de evitación Las personas que tienen este trastorno son hipersensibles ante el rechazo y. autoridad y respeto hacia los demás en busca del propio beneficio. Ejemplos de trastornos de la personalidad ansiosa/inhibida (Grupo C): Trastorno de la personalidad dependiente Las personas que tienen este trastorno dependen excesivamente de los demás para su validación y para la satisfacción de sus necesidades básicas.Las personas que tienen este trastorno típicamente no tienen en cuenta los sentimientos. . Esta reacción es impulsada por el temor. Las personas que tienen personalidad narcisista suelen explotar a las personas que no los admiran y son demasiado sensibles a las críticas. propiedad. Trastorno de la personalidad histriónica Las personas que tienen este trastorno están demasiado preocupadas por su aspecto. constantemente buscan atención y a menudo se comportan dramáticamente en situaciones que no justifican ese tipo de reacción. las personas que tienen personalidad de evitación se sienten perturbadas por su propio aislamiento social. evitan las situaciones que pueden generarles conflicto. por lo tanto. juicios de valor y fracasos. y tienen dificultad para tomar decisiones. su retraimiento y su incapacidad de mantener vínculos interpersonales estrechos. Trastorno de la personalidad narcisista Las personas que tienen este trastorno presentan sentimientos excesivamente exagerados de autovaloración. Esto puede incluir acciones violentas o agresivas que afectan o implican a otros individuos. sin embargo. Además de no ser capaces de cuidar de sí mismas correctamente. grandiosidad y superioridad en relación con los demás.

El tipo y severidad de los síntomas.3 CONCEPTO DE GRUPO CLASIFICACIÓN DE LOS GRUPOS Los Grupos En La Organizaciones: Definición Y Clasificación: Un grupo se define como dos o más individuos que interactúan y son interdependientes y que se han juntado para lograr objetivo particulares. Por consiguiente. Tratamiento psicológico (que incluya la participación de la familia). Una de las notas características de las organizaciones es la variedad de grupos que conviven en su seno. Su opinión o preferencia. Los trastornos de la personalidad suelen ser difíciles de tratar y pueden requerir atención a largo plazo para modificar los patrones de comportamiento y de pensamiento inadecuados. Las personas que tienen personalidad obsesivo-compulsiva suelen sentirse incómodas en situaciones que están fuera de su control y como consecuencia de ello tienen dificultad para mantener relaciones interpersonales positivas y sanas. Tratamiento de los trastornos de la personalidad: El tratamiento específico de cada trastorno de la personalidad será determinado por su médico basándose en lo siguiente: • • • • • • Su edad. Qué tan avanzada está la enfermedad. 1. son ansiosas y tienen dificultad para completar las tareas y tomar decisiones. Su tolerancia a determinados medicamentos. cuya composición. funciones y demás propiedades difieren notablemente. Sus expectativas para la trayectoria de la enfermedad. procedimientos o terapias. El tratamiento puede incluir lo siguiente: • • Medicamentos (aunque se puede abusar de ellos y su eficacia es limitada).Trastorno de la personalidad obsesivo-compulsiva Las personas que tienen este trastorno se muestran inflexibles ante el cambio y se molestan si la rutina se ve alterada debido a su obsesión por el orden. su estado general de salud y su historia médica. Se pueden tener en .

con unas asignaciones de trabajo diseñadas que establecen tareas.. Se puede tratar de un grupo de investigación y desarrollo. etc.cuenta distintos criterios para establecer una clasificación de los mismos. los comportamientos en los que uno debería comprometerse están estipulados por y dirigidos hacia las metas organizacionales. departamentos y unidades de la organización. Según un criterio de finalidad: tiene que ver con los objetivos de los grupos. Valgan como ejemplo los distintos departamentos que componen una empresa. Los más habituales (sin tener un carácter excluyente) son: 1. son un ejemplo de un grupo formal. En estos grupos. ... un comité asesor. • Informales: En contraste. Tres empleados de departamentos diferentes que casi siempre comen juntos son un ejemplo de un grupo informal. 2. comparten su carácter formal. Grupos que se constituyen por lazos de amistad o atractivo. • Grupos temporales o creados "ad hoc": se conciben para realizar tareas. independientemente de otros criterios. Configuran los equipos de trabajo. comisiones. grupos de personas que comparten una misma problemática. etc. • Producción: grupos cuyos integrantes realizan conjuntamente determinado trabajo. Según un criterio de formalidad: tiene que ver con el origen de los grupos: • Formales: Nos referimos a aquellos definidos por la estructura organizacional. proyectos o actividades de carácter transitorio. departamentos. Estos grupos son formaciones naturales en el ambiente de trabajo que aparecen en respuesta a las necesidad de un contacto social. disolviéndose una vez concluida su función o alcanzado su objetivo. todos ellos. los grupos informales son alianzas que no están estructuradas formalmente ni determinadas por la organización. La permanencia temporal de estos grupos no impide que haya cambios en su composición. El grupo tiene una duración limitada. una comisión de estudio. Según un criterio temporal: tiene que ver con la estabilidad de las relaciones: • Grupos permanentes: se conciben como estables en el tiempo y se encargan de las tareas habituales de funcionamiento y mantenimiento de la organización. 3. Equipos de trabajo. Surgen de las relaciones espontáneas entre los miembros de la organización y están orientados a la satisfacción de necesidades personales y sociales de sus componentes. Se trata de grupos definidos y planificados para lograr los objetivos de la organización. Los seis miembros que conforman una tripulación de vuelo.

objetivos e incentivos grupales. se proporcionan comisiones individuales (lo cual genera competición entre sus miembros). relaciones estables. y comités temporales. entre otras condiciones. Según un criterio jerárquico: tiene que ver con la ubicación en la estructura organizacional: • Diferenciación vertical: compuesta por los diferentes grupos que van desde la alta dirección ("vértice estratégico"). Son útiles además en la toma de decisiones y la negociación. creados con diferentes misiones. • Resolución de conflictos: orientados a afrontar situaciones de enfrentamiento entre diferentes partes de la organización o de ésta con el exterior. Por ejemplo. • Actividad individual: el grupo como un contexto en el que predominan la actividad y los valores individuales. una tarea. etc. • Diferenciación horizontal: incluye fundamentalmente los distintos grupos funcionales.Solución de problemas: se centran en problemas particulares de la propia organización. • . desarrollo de equipos o grupos de sensibilización. 4. Se trata fundamentalmente de grupos de negociación. los círculos de calidad o los grupos para el estudio de proyectos. sin embargo. pasando por los grupos directivos intermedios ("línea media"). • Cambio y Desarrollo Organizacional: incluyen diferentes grupos y técnicas grupales. una especialidad profesional o estar a las órdenes de un mismo jefe. Miembros con diversos antecedentes pueden aportar diferentes perspectivas al proceso de toma de decisiones. Según un criterio jerárquico: tiene que ver con la ubicación en la estructura organizacional: • Actividad grupal: grupo con tareas interdependientes. investigación. Por ejemplo. Son especialmente potentes en la modificación de conductas. grupos que proporcionan servicios especializados (relativos a la producción. Esto no significa. un "equipo de ventas" en el que. Los miembros apenas tienen más vínculo entre sí que compartir un espacio. fundamentalmente de asesoramiento y toma de decisiones. 5. Funciones Que Desempeñan: Los grupos tienen muchas funciones. grupos de entrenamiento. Entre otros. etc. que las decisiones grupales siempre sean mejores que las decisiones individuales. hasta los grupos no directivos ("núcleo operativo"). ejercen presión sobre miembros que incumplen las normas a fin de que se adhieran a ellas.) basados en competencias particulares. Como ya se señaló. actitudes y valores y en el disciplinamiento de sus miembros.

como el director de auditorias postales y sus cinco inspectores. Así. lo contrario no necesariamente es verdad. Sin embargo. Otro beneficio de los grupos es que promueven la comunicación y dan seguridad. Por ejemplo. podría requerir de comunicación y coordinación entre el director de asuntos académicos.Diferentes estructuras grupales influyen en los patrones de comunicación. Grupo de Tareas: Están determinados por la organización. Esto es un grupo de interés. Brindan satisfacción social a sus miembros. Tal formación constituiría un grupo de tarea. cuando las interacciones grupales son eficaces pueden influir en la motivación. la comunicación diferirá cuando se le canalice a través de un miembro clave o fluya libremente entre todos los miembros de un grupo. Un director de una escuela primaria y sus 12 maestros forman un grupo de mando. Asimismo. el director de seguridad y el consejero del estudiante. si un estudiante de un colegio es acusado de un crimen en el campus de la universidad. Grupo de Interés: La gente que pudiera estar o no alineada con grupos de mando común o de tarea podría afiliarse para lograr un objetivo específico con el cual esté interesado. Puede cruzar relaciones de mando. el liderazgo debe concebirse en el contexto de procesos grupales. las fronteras del grupo de tarea están limitadas a su superior inmediato en la jerarquía. por ejemplo. los miembros de un grupo participan en el establecimiento de objetivos. Está compuesto de subordinados que reportan directamente a un gerente dado. el director administrativo de los estudiantes. La comprensión de los conceptos referidos a los grupos contribuye al entendimiento de las interacciones entre líderes y seguidores. Los grupos también ofrecen ventajas a los individuos. el jefe de servicios escolares. es de notarse que todos los grupos de mando son también grupos de tarea. lo mismo que una sensación de pertenencia y de apoyo a las necesidades de los individuos. representan aquellos trabajadores encargados de una tarea laboral determinada. Los empleados que se unen para alterar sus horarios de vacaciones. es probable que se comprometan más profundamente con el cumplimiento de las metas grupales. pero debido a que estos últimos pueden cruzar a lo largo de la organización. Tipos De Grupos: – Grupo de Mando: Se determina por el organigrama de la organización. así como al de las interacciones entre todos los miembros del grupo. Si. para apoyar a un compañero que ha sido despedido o – – . Finalmente.

Esta creencia se ha expandido hasta el punto en que. las cuales se extienden frecuentemente fuera de la situación de trabajo. las dinámicas de poder. ha sido largamente aceptada como un componente básico de los sistemas legales de EE.4 LA GESTIÓN DEL GRUPO DE TRABAJO. el comportamiento de líder.para buscar mejores condiciones de trabajo representan la formación de una unión para favorecer su interés común. Toma De Decisiones Grupales: El siguiente componente de nuestro modelo del comportamiento del grupo considera el proceso que está dentro del grupo –los patrones de comunicación usados por los miembros para intercambiar información. Los grupos de trabajo no tienen necesidad u oportunidad de comprometerse en el trabajo colectivo que requiere del esfuerzo conjunto. La creencia de que dos cabezas son mejor que una. Las alianzas sociales.UU. por mencionar algunas características. pero ¿ello implica que la toma de decisiones en grupo sea preferible a aquella hecha por un solo individuo?. – Grupos de Amistad: los grupos con frecuencia se desarrollan debido a que los miembros individuales tienen una o más características en común. 1. hoy en día. muchas decisiones se toman en grupo. Procesos De Grupo. Veamos algunas fortalezas y debilidades de los grupos. Llamamos a estas formaciones grupos de amistad. y otros países. No hay una sinergia positiva que pudiera crear un nivel total de desempeño mayor que la suma de las contribuciones. Así que su desempeño es simplemente la suma de la contribución individual de cada miembro del grupo. los procesos de toma de decisiones. las interacciones de conflicto y similares. . equipos o comités. Los grupos formados para tomar decisiones se usan ampliamente en las organizaciones. ESTRUCTURA Un grupo de trabajo es un grupo que interactúa principalmente para compartir información y tomar decisiones que ayuden a cada miembro a desempeñarse dentro de su área de responsabilidad. pueden basarse o no en edad similar o en herencia étnica: en el apoyo del equipo de fútbol o en sostener puntos de vista políticos similares.

Ofrecen una incrementada diversidad de puntos de vista. El deseo de los miembros del grupo de ser aceptados y considerados como un activo para el equipo favorece la superación de cualquier desacuerdo abierto. Muchas decisiones fracasan después de que se toma la opción final debido a que la gente no acepta la solución. la aceptación está del lado del grupo otra vez.➢ Fortalezas de la toma de decisiones en grupo: Los grupos generan información y conocimientos más completos. La evidencia indica que. las decisiones en grupo tienden a ser las más acertadas. en promedio. si la eficacia de la decisión se define en términos de velocidad. Pero la eficacia no puede ser considerada sin evaluar también la eficiencia. En cuanto a la precisión. Los miembros del grupo que participan en la toma de decisiones probablemente apoyen con entusiasmo la decisión y alienten a los demás a aceptarla. Finalmente. Eficacia y eficiencia: El grado de eficacia de los grupos depende de los criterios que Ud. En los grupos. Sin embargo. Consumen tiempo. Si la creatividad es importante. la toma de decisiones en grupo . hay presiones para entrar a la conformidad. sufrirá la eficacia total del grupo. En la decisión en grupo. use para definir ésta. Al agregar recursos de diversos individuos. Esto representa mayor oportunidad de considerar más métodos y alternativas. La evidencia indica que un grupo siempre sobrepasará al mejor individuo. En términos de esta última. los grupos tienden a ser más eficaces que los individuos. La discusión del grupo puede ser dominada por uno o pocos miembros. es claro quién es el responsable de la decisión final. las decisiones en grupo tienen sus desventajas. Típicamente se requiere más tiempo para llegar a una solución en grupo de lo que tomaría si un solo individuo decidiera por sí mismo. las decisiones de grupo adolecen de la responsabilidad ambigua. Por último. De esta forma los grupos generan decisiones de alta calidad. los grupos casi siempre quedan en segundo lugar en la toma de decisiones con respecto al decisor individual. los grupos contribuyen más al proceso de decisión. los grupos conllevan una aceptación mucho mayor de una solución. En la decisión individual. Con algunas excepciones. Si la coalición que domina se compone de miembros de habilidad baja y media. Y si la eficacia significa el grado de aceptación de la solución final. los grupos toman decisiones de mejor calidad que los individuos. los individuos son superiores. la responsabilidad de cualquier individuo desaparece. ➢ Debilidades de la toma de decisiones en grupo: A pesar de las ventajas acotadas.

los miembros se reúnen cara a cara y se apoyan tanto en la interacción verbal como en la no verbal para comunicarse entre ellas. En una sesión típica de tormenta de ideas. el grupo discute las ideas para aclararlas y las evalúa. Cada miembro toma su turno.Después de este periodo de silencio. Sin embargo. que retardan el desarrollo de alternativas creativas. Todos los integrantes están físicamente presentes. El líder del grupo enuncia el problema de manera clara. Otro tipo de forma de toma de decisiones es la Técnica Grupal Nominal. Técnicas de toma de decisiones: La forma más común de toma de decisiones en grupo tiene lugar en los Grupos de Interacción. Ninguna discusión se realiza hasta que todas las ideas se hayan grabado. cada integrante de manera independiente escribe sus ideas sobre el problema. En éstos.Los miembros se reúnen como un grupo pero. 3. mientras que restringe cualquier crítica de esas alternativas. Específicamente. se presenta un problema y entonces tienen lugar los siguientes pasos: 1.consume más horas de trabajo que si un individuo atacara el mismo problema por sí solo. . antes de que se efectúe cualquier discusión. presentando una idea única hasta que todas las ideas se han presentado y se han grabado. Ninguna crítica se permite y todas las opciones se archivan para una discusión y un análisis posteriores. como ya notamos. Los grupos son generalmente menos eficientes que los individuos. de seis a doce personas se sientan ante una mesa redonda. ésta restringe la discusión o la comunicación interpersonal durante el proceso de toma de decisiones. Decidir si se usan grupos o no. La idea solitaria estimula otras y los juicios de las sugerencias más extrañas se mantienen hasta que se impulsa después a los miembros del grupo a “pensar lo inusual”. debería determinarse con la evaluación de si los incrementos en la eficacia son más que suficientes para compensar las pérdidas en la eficiencia.Posteriormente. cada miembro presenta una idea al grupo. entonces. en los grupos de interacción. La Tormenta de Ideas trata de superar las presiones hacia la conformidad. Esto lo hace utilizando un proceso de generación de ideas que específicamente alienta cualquiera y todas las posibilidades. 2. estas ventajas en la eficiencia tienden a ser la excepción. Entonces los miembros “liberan” tantas alternativas como puedan dar en un tiempo dado. como en una reunión de comité tradicional. pero operan en forma independiente.

1. DIFERENCIAS CON LOS GRUPOS. una serie de metas de desempeño y un método de trabajo del cual todas ellas son mutuamente responsables”. TIPOS DE EQUIPOS DE TRABAJO Un equipo se compone de cierto número de personas dotadas de facultades para el cumplimiento de metas grupales. Comparación Entre Los Grupos De Trabajo Y Los Equipos De Trabajo Grupos de Trabajo Equipos de Trabajo Desempeño Colectivo Compartir Información Neutral (A Meta Positivo Veces Sinergia . como también los votos. El uso extensivo de los equipos crea el potencial para que una organización genere mayores resultados sin un incremento en las contribuciones. Los comentarios individuales. Un equipo de trabajo genera una sinergia positiva a través del esfuerzo coordinado. La función de algunos de ellos es hacer propuestas. La gerencia busca esa sinergia positiva que permitirá a sus organizaciones incrementar el desempeño. quienes teclean sus respuestas en la pantalla de su computadora. Existen diferentes tipos de equipos. mientras que otros participan en actividades interfuncionales. La idea con calificación más alta determina la decisión final. El método más reciente en la toma de decisiones de grupo es el que mezcla la técnica del grupo nominal con la tecnología computacional compleja. otros disponen de autoridad para tomar decisiones y otros se encargan incluso de la dirección de las operaciones.5 LOS EQUIPOS DE TRABAJO. Se denomina Reunión Electrónica. se despliegan en una pantalla de proyección en el cuarto. Una de las definiciones de equipo es: “Número reducido de personas con habilidades complementarias comprometidas con un propósito común. La razón de la existencia de ciertos equipos es la solución de problemas. CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES.Cada miembro del grupo en silencio y de manera independiente ordena las ideas según su importancia.4. El resultado de sus esfuerzos individuales es un nivel de desempeño mayor que la suma de aquellas contribuciones individuales. Se presentan los temas a los participantes.

los miembros comparten ideas u ofrecen sugerencias sobre la forma de mejorar los procesos y los métodos de trabajo. Los equipos autodirigidos: Son grupos de empleados (típicamente de 10 a 15) quienes asumen las responsabilidades de sus antiguos supervisores. desarrollar nuevas ideas y solucionar problemas y así como coordinar proyectos complejos. que se reúnen para llevar a cabo una tarea. los equipos autodirigidos y los equipos interfuncionales: Equipos de solución de problemas: En los equipos de solución de problemas. esto incluye la planeación y la programación del trabajo. Los equipos de trabajo completamente autodirigidos incluso seleccionan a sus propios miembros y hacen que éstos evalúen el desempeño de cada uno. Equipos interfuncionales: Estos equipos son formados por empleados del mismo nivel jerárquico pero de diferentes áreas de trabajo. Las tres formas más comunes de equipo que Ud. Características Destacadas De Los Equipos De Alto Desempeño: Complementario Individual . la toma de decisiones operativas y ejecutar acciones sobre los problemas. los equipos interfuncionales son un medio eficaz para permitir a la gente de diversas áreas dentro de una organización (o incluso entre organizaciones) intercambiar información. Pocas veces. el control colectivo sobre el ritmo de trabajo. probablemente encuentre en una organización son los equipos de solución de problemas. Un ejemplo de los equipos de solución de problemas son los círculos de calidad.Negativa) Responsabilidad Individual Habilidades Aleatorio y Variable Tipos De Equipos: Los equipos pueden ser clasificados con base en sus objetivos. tienen la autoridad para poner en práctica unilateralmente cualquiera de sus acciones sugeridas. sin embargo. Por lo general.

un equipo requiere tres tipos diferentes de habilidades. Los miembros de los equipos exitosos invierten una cantidad enorme de tiempo y esfuerzo en la discusión. Conector: Coordina e integra. mensurables y realistas. Asesor: Ofrece un análisis de la perspectiva interna sobre las opciones. Creador: Inicia las ideas creativas. Promotor: Defiende las ideas después de que son emitidas. las diferencias tienden a centrarse alrededor de si el liderazgo debe ser o no ser coercitivo y si es distintivo . Cuando tienen más de 10 a 12 miembros. Para desempeñarse eficazmente. Pero los equipos de alto desempeño también necesitan el liderazgo y la estructura para proporcionar el enfoque y la dirección. Podemos identificar nueve papeles potenciales en el equipo: • • • • • • • • • Consejero: Alienta la búsqueda de más información.Los mejores equipos de trabajo tienden a ser pequeños. Primero. Los equipos tienen diferentes necesidades. necesita gente con las habilidades de solución de problemas y de toma de decisiones suficientes para ser capaces de identificar problemas. Organizador: Proporciona estructura. generar alternativas. Productor: Proporciona dirección y seguimiento. Los equipos de alto desempeño hacen que la gente se ajuste adecuadamente a varios papeles. Las metas definen los objetivos finales del equipo. Finalmente. La gente debería ser seleccionada para formar parte de un equipo con base en la personalidad y preferencias de cada individuo. que ofrezca retroalimentación. formación y acuerdo sobre un propósito común. 1. que busque la solución de conflictos y posea otras habilidades interpersonales. Los equipos exitosos traducen su propósito común en metas específicas. los equipos necesitan gente que sepa escuchar. necesita gente con la experiencia técnica. Contralor: Examina los detalles y hace valer las reglas. evaluar esas alternativas y elegir opciones competentes. Segundo. se vuelve difícil llevar a cabo el trabajo.7 EL LIDERAZGO Teorías: Casi todo el mundo parece estar de acuerdo en que el liderazgo involucra un proceso de influencia. Cuando es aceptado por el equipo proporciona la dirección y la guía bajo cualquier tipo de condiciones. Defensor: Pelea las batallas externas.

Por tanto. Nelson Mandela. Un tercero observa los modelos de la contingencia para explicar lo inadecuado de las teorías anteriores del liderazgo. hacia las metas. luego alinean a la gente al comunicar esta visión y la inspiran a superar los obstáculos. Teoría de las Características: A Margaret Thatcher se la describía como una persona segura. Los gerentes prefieren trabajar con gente. si no es que pasiva. en cambio. evitan la actividad solitaria ya que los pone nerviosos. una que pueda relacionar todos los métodos actuales con el tema.de la gerencia. pero por otras razones. Pero no todos los líderes son gerentes. para luego describirlos en términos tales como carismáticos. Los gerentes tienden a tomar una actitud impersonal. entre otras diferencias. entusiastas y valientes. . La fuente de esta influencia podría ser formal. Los líderes establecen la dirección al desarrollar una visión del futuro. tal como la proporcionada por la posesión de un rango gerencial. en su historia personal y en como piensan y actúan. Es con frecuencia tan importante o más que la influencia formal. Durante mucho tiempo los medios han sido creyentes de las teorías de las características del liderazgo. Por lo tanto utilizaremos una definición amplia de liderazgo. resuelta. Transición en las teorías del liderazgo: Consideraremos diversos métodos para explicar lo que hace que un líder sea eficaz. La buena gerencia trae orden y la consistencia al determinar planes formales. Difieren en la motivación. diseñar estructuras organizacionales rígidas y monitorear los resultados contra los planes. podría asumir un papel de liderazgo simplemente a causa del puesto que él o ella tiene en la organización. Empezamos con la búsqueda de las características personales universales que los líderes podrían tener en algún grado mayor que los no líderes. La mayoría de los expertos ha defendido la idea de que el liderazgo y la gerencia son diferentes. Un segundo enfoque trataría de explicar el liderazgo en términos del comportamiento que una persona observa. Ted Turner y Colin Powell como líderes. determinada y decidida. Encontramos que el liderazgo no formal surge fuera de la estructura formal de la organización. Kotter sostiene que el liderazgo es diferente a la gerencia. Abraham Zaleznik sostiene que los líderes y los gerentes son dos tipos muy diferentes de personas. tiene que ver con el cambio. El liderazgo. tiene que ver con la superación de la complejidad. La gerencia. propone. definimos liderazgo como la capacidad de influir en un grupo para que se logren las metas. mientras que los líderes asumen una actitud personal y activa. Identifican a gente como Margaret Thatcher. Ronald Reagan.

Los esfuerzos en la investigación por aislar las características del liderazgo dieron como resultado varios callejones sin salida. Por ejemplo, una revisión de 20 estudios diferentes identificaron cerca de 80 características de la personalidad, pero solamente cinco de estas características fueron comunes a cuatro o más de las investigaciones. Si la búsqueda se hizo con la intención de identificar características que estuvieran asociadas consistentemente con el liderazgo, los resultados pueden ser interpretados de una manera más impresionante. Por ejemplo, las seis características en las cuales los líderes tienden a diferir de los no líderes son la ambición y la energía, el deseo de dirigir, la honestidad e integridad, la seguridad en uno mismo, la inteligencia y el conocimiento relevante sobre el trabajo. Adicionalmente se puede agregar que las personas que tienen alta calificación en introspección tienen mucho más probabilidades de emerger como líderes. En definitiva, algunas de estas características incrementan la probabilidad de triunfar como líder, pero ninguna de estas características garantiza el éxito. Teorías del comportamiento: Hace algún tiempo los investigadores comenzaron a observara los comportamientos que exhibían los líderes. Se preguntaron si había algo único en la forma en que los líderes eficaces se comportaban. Si hubiera comportamientos específicos que identificaran a los líderes: podríamos enseñar a ser líderes: podríamos diseñar programas que implantaran esos patrones de comportamiento en individuos que desearan ser líderes eficaces. Observamos cuatro teorías del comportamiento del liderazgo: Los estudios de la Universidad Estatal de Ohio: A finales de la década de lo cuarenta, los investigadores buscaron identificar las dimensiones del comportamiento del líder. Eventualmente redujeron la lista a dos categorías que explicaban sustancialmente la mayoría de los comportamientos de liderazgo descrito por los subordinados. Los investigadores llamaron a estas dos dimensiones estructura de inicio y consideración La estructura de inicio se refiere a la medida por la cual el líder puede definir y estructurar su papel y lo de sus subordinados en la búsqueda del logro de la meta. La consideración se describe como la medida en la cual es probable que una persona tenga relaciones de trabajo caracterizadas por la confianza mutua, el respeto por las ideas de los subordinados y el interés por sus sentimientos.

Los estudios de la Universidad de Michigan: Los estudios realizados en esta universidad tenían objetivos de investigación similares a los de la de Ohio: ubicar las características del comportamiento de los líderes que parecían estar relacionadas con las mediciones de eficacia en el desempeño. El grupo de Michigan encontró dos dimensiones del comportamiento que nombraron orientación al empleado y orientación a la producción. Los lideres que estaban orientados al empleados eran descritos como personas que enfatizaban las relaciones interpersonales; mostraban un interés personal en las necesidades de sus subordinados y aceptaban las diferencias individuales entre los miembros. Los líderes orientados a la producción, en cambio, tendían a enfatizar los aspectos técnicos o laborales del trabajo, su preocupación principal era el logro de las tareas del grupo y los miembros del grupo eran considerados medios para tal fin. La matriz gerencial: Blake y Mouton propusieron una matriz gerencial basada en los estilos de “interés por la gente” y de “interés por la producción”, la cual representa esencialmente las dimensiones de la Ohio State sobre la consideración y la estructura de inicio o las dimensiones de Michigan sobre la orientación al empleado o la orientación a la producción. El grid no muestra los resultados sino, más bien, los factores dominantes en el pensamiento de un líder con Alto 9 respecto a obtener resultados. Se 1,9 9,9 8 encontró que los gerentes se Gerencia estilo Gerencia de 7 country club equipo desempeñan en un estilo 9,9, en 6 contraste, por ejemplo con uno 5 9,1 (tipo autoritario) o un estilo 4 5,5 1,9 (tipo country club). Gerencia de organización 3 Desafortunadamente, la matriz del hombre 2 1,1 9,1 ofrece un mejor marco para 1 Gerencia Obediencia a la conceptuar el estilo del liderazgo empobrecida autoridad Bajo que para presentar cualquier nueva información tangible que 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Bajo Alto aclare el predicamento del liderazgo, ya que hay muy poca evidencia substancial para adoptar la conclusión de que el estilo 9,9 es más eficaz en todas las situaciones. Los estudios escandinavos: Hoy en día, los investigadores de Finlandia y Suiza han estado reevaluando la posibilidad de que haya

solamente dos dimensiones que capturen la esencia del comportamiento de liderazgo. Su premisa básica es que en un mundo cambiante, los líderes deberían mostrar un comportamiento orientado al desarrollo. Éstos son los líderes que valoran la experimentación, buscan nuevas ideas y generan y ponen en práctica el cambio. Así que los investigadores escandinavos han estado conduciendo nuevos estudios buscando descubrir si hay una tercera dimensión (orientación al desarrollo) que esté relacionada con la eficacia del líder. La primera evidencia es positiva, han encontrado un fuerte apoyo para el comportamiento líder orientado al desarrollo como una dimensión separada e independiente. Parece que los líderes que demuestran un comportamiento orientado al desarrollo tienen más subordinados satisfechos y son considerados más competentes por sus subordinados. Teorías de las contingencias: Para aquellos que estudiaban el fenómeno del liderazgo era cada vez más claro que predecir el éxito del liderazgo era más complejo que aislar algunas características o comportamientos preferidos. Una cosa era señalar que la eficacia del liderazgo dependía de la situación y otra muy diferente ser capaz de aislar aquellas condiciones situacionales. Aquí consideraremos 5 planteamientos para aislar las variables situacionales: el modelo de Fiedler, la teoría situacional de Hersey y Blanchard, la teoría del intercambio de miembro a líder y los modelos camino-meta y de participación del líder: El modelo de Fiedler: Propone que el desempeño eficaz de grupo depende del ajuste adecuado entre el estilo de interacción del líder con sus subordinados y la medida en la cual la situación le da control e influencia al líder. Fiedler desarrolló un instrumento, el cual llamó cuestionario del compañero de trabajo menos preferido (CTMP), que se propone medir si una persona es orientada a la tarea o a las relaciones. Aisló tres conceptos: • • • Relaciones líder-miembro: el grado de credibilidad, confianza y respeto que los subordinados tienen con su líder. Estructura de la tarea: el grado en el cual la tarea del puesto implica procedimientos. Posición de poder: el grado de influencia que un líder tiene sobre las variables de poder como las contrataciones, los despidos, la disciplina, los ascensos y los incrementos de salario.

Fiedler va significativamente más allá de las características y de los enfoques del comportamiento al tratar de aislar situaciones, relacionando su medición de la personalidad con sus clasificación situacional y prediciendo de este modo la eficacia del liderazgo como una función de ambas.

Según esta teoría el liderazgo exitoso se logra al seleccionar el estilo adecuado de liderazgo. los líderes establecen una relación especial con un pequeño grupo de sus subordinados. Delegar: (tarea baja – relación baja). Ellos obtienen menos tiempo del líder. La teoría situacional de Hersey y Blanchard: Se ha utilizado como un instrumento eficaz de entrenamiento en algunas compañías. El estilo de liderazgo es innato en la persona ¡Ud. • • • Teoría del intercambio líder-miembro: Sostiene que debido a las presiones de tiempo. Participar: (tarea baja – relación alta). otros subordinados caen dentro del grupo externo. El liderazgo situacional utiliza las mismas dos dimensiones del liderazgo que Fiedler identificó: comportamientos de tarea y de relaciones. NO puede cambiar su estilo para ajustarse a las situaciones cambiantes!. menos recompensas preferidas que éste controla y tienen relaciones superior-subordinado basadas en las interacciones de la autoridad formal. Ésta es una dimensión importante. Estos individuos forman el grupo interno (son de confianza. el cual es contingente en el nivel de la disponibilidad de los seguidores. cómo. Hersey y Blanchard van un paso más adelante al considerar cada una ya sea como alta o baja. El líder define los papeles y señala a la gente qué. tiene que modificarse la situación o se tiene que quitar al individuo y reemplazarlo si se quiere lograr la eficacia óptima. El énfasis en los seguidores refleja la realidad que constituye el que los seguidores acepten o rechacen al líder. etc. Sin embargo. Teoría del camino-meta: La esencia de la teoría es que la función del líder no consiste en asistir a los seguidores en el logro de sus metas y proporcionarles la dirección y/o apoyo para asegurar que sus metas . El término disponibilidad se refiere a la medida en la cual la gente tiene la capacidad y la voluntad de llevar a cabo tareas específicas. El líder y el seguidor comparten la toma de decisiones.Fiedler asume que el estilo individual de liderazgo es fijo. siendo el principal papel del líder facilitar y comunicar. El líder proporciona tanto comportamiento directivo como comportamiento de apoyo.). El líder proporciona poca dirección o apoyo. Enfatiza el comportamiento directivo. cuándo y dónde hacer varias tareas. obtienen muchísima atención. y combinarlas en cuatro comportamientos específicos del líder: • Comunicar: (tarea alta – relación baja). Si una situación requiere de un líder orientado a la tarea y la persona en el puesto está orientada a las relaciones. Vender: (tarea alta – relación alta).

2) El líder que apoya: Es amistoso y muestra interés por las necesidades de sus subordinados. De acuerdo con esta teoría. programa el trabajo a realizarse y da guías específicas de cómo lograr las tareas. . El comportamiento de un líder es motivacional en la medida en que haga que el subordinado necesita una satisfacción contingente al desempeño eficaz y proporcione la instrucción. mismo soluciona el problema o toma la decisión usando cualesquiera hechos que tenga a la mano. 4) El líder orientado al logro: Establece metas de desafío y espera que los subordinados se desempeñen a su nivel más alto. Modelo de la participación del líder: Relaciona el comportamiento y la participación del liderazgo en la toma de decisiones. según era dictada por diferentes tipos de situaciones. El termino camino a la meta se deriva de la creencia en que los líderes eficaces aclaran el camino para ayudar a sus seguidores a avanzar desde donde están hacia el logro de sus metas de trabajo y hacer más fácil el viaje a lo largo de esta trayectoria reduciendo obstáculos y peligros. el comportamiento de un líder es aceptable para los subordinados a tal grado que es visto por ellos como una fuente inmediata de satisfacción o como un medio de satisfacción futura. El modelo es un complejo árbol de decisiones que incorpora 12 contingencias (cuya alternativa puede ser identificada mediante opciones “si” o “no”) y cinco estilos alternativos de liderazgo.sean compatibles con los objetivos globales del grupo o de la organización. Consultivo I (CI). Consultivo II (CII) y de Grupo II (GII):  AI: Ud. El modelo supone que cualquiera de los cinco comportamientos puede ser posible en una situación dada: Autocrático I (AI). la guía. Autocrático II (AII). el apoyo y las recompensas necesarias para el desempeño eficaz. La teoría del camino a la meta implica que el mismo líder puede mostrar cualquiera o todos estos comportamientos dependiendo de la situación. por ende el comportamiento del líder debía ser ajustado para que reflejara la estructura de la tarea. Proporciona una serie secuencial de reglas que deben respetarse para determinar la cantidad de participación deseable en la toma de decisiones. Reconociendo que la estructura de la tarea tiene exigencias variadas para actividades rutinarias. 3) El líder participativo: Consulta con los subordinados y utiliza sus sugerencias antes de tomar una decisión. House identificó cuatro comportamientos de liderazgo: 1) El líder directivo: Permite a los subordinados saber lo que se espera de ellos.

comparte el problema con sus subordinados como grupo. comparte cara a cara el problema con los subordinados relevantes. toma la decisión que podría o no reflejar la influencia de sus subordinados. obtiene la información necesaria de los subordinados y entonces decide la solución al problema. Éste emerge normalmente de un puesto y se deriva del sistema cultural de derechos. es la capacidad de individuos o grupos de inducir o influir en las opiniones o acciones de otras personas o grupos. busca de ellos únicamente los hechos relevantes. El poder también puede provenir de la experiencia de una persona o grupo. comparte el problema con sus subordinados como un grupo. por supuesto. Se trata. Aunque existen muchas bases de poder. obligaciones y deberes. Entonces Ud. AII: Ud. La autoridad en una organización es el derecho propio de un puesto (y por lo tanto de la persona que lo ocupa) a ejercer discrecionalidad en la toma de decisiones que afectan a otras personas. Médicos. obtiene sus ideas y sugerencias. la autoridad de un puesto procede primordialmente de la institución social (“conjunto de derechos”) de la propiedad privada. no su opinión o consejo. En el gobierno. Ud. con fundamento en el cual un puesto” es aceptado como “legítimo” por los individuos. abogados y profesores universitarios están en condiciones de ejercer considerable influencia en los demás por el respeto que se les tiene en razón de sus . el poder que más nos interesa es el poder legítimo. Podría o no decirles acerca de la naturaleza de la situación que enfrenta.  CII: Ud. Sin embargo la decisión final es suya solamente. Éste es el poder del conocimiento.7 AUTORIDAD Y PODER El poder. pero de poder en el marco de una organización. de un tipo de poder. tal autoridad procede básicamente de la institución del gobierno representativo. obteniendo colectivamente sus ideas y sugerencias. 1.  CI: Ud.  GII: Ud. Su meta es ayudarlos a coincidir en una decisión. es un concepto mucho más amplio que el de autoridad. En las empresas privadas. Sus ideas no tienen un peso mayor que las de los demás.

en el liderazgo se hallan implicados otros factores. Martín Luther King poseía un poder legítimo casi nulo. ya sea despidiendo a un subordinado o negando el reconocimiento de sus méritos. pero se diferencian notablemente en el trato ofrecido a sus clientes. Las buenas relaciones con los clientes pueden constituir una ventaja competitiva real. Aunque estrechamente relacionado con el poder de recompensa y producto normalmente del poder legítimo. este es el poder de castigar. también una estrella de cine o un héroe militar podría poseer un poder de referencia considerable. De la misma manera. Cuando se habla de autoridad en un contexto administrativo. La atención constituye el segundo paso del proceso técnico de la venta y procede de la curiosidad lograda en la presentación. como la personalidad y el estilo de trato con los demás 2 ATENCION DE PUBLICO Introducción. En una buena presentación el prospecto llega a desarrollar cierto grado de atención llamada curiosidad que es "el deseo del prospecto de saber y averiguar . En este sentido. casi invariablemente se deriva del poder del puesto. esto es. como la influencia que pueden ejercer personas o grupos dado que los demás creen en ellos y sus ideas. o del poder legítimo. El poder coercitivo es otro tipo de poder. Asimismo. ideas y capacidad oratoria influyó enormemente en la conducta de mucha personas. el poder también puede existir como poder de referencia. Si bien la autoridad en una organización es el poder para ejercer discrecionalidad en la toma de decisiones. Poseedores de escaso poder del puesto. La correcta relación con los clientes permite a las empresas conocer los cambios en sus actitudes y expectativas para poder anticiparse a sus necesidades. Al mismo tiempo.conocimientos especializados. por lo general se hace referencia al poder que otorga un puesto. ya que los entornos comerciales contemporáneos se perfilan cada vez más uniformes en cuanto al uso de tecnologías avanzadas de la información y comercialización de productos. pero en virtud de la fuerza de su personalidad. el poder también puede ser producto de la capacidad de una persona para otorgar recompensas. Adicionalmente. los agentes de compras pueden ejercer en cambio enorme influencia mediante su capacidad para acelerar o retrasar la adquisición de un repuesto indispensable.

los demás desaparecen restándoles importancia y atención. • Ley de la afectación. • • Ley de Bretano. • Ley de monodeísmo.1 LA PSICOLOGÍA DE LA ATENCIÓN. Cuando creemos atender por más tiempo. se atiende lo que se aprecia o desea y en consecuencia se desatiende lo que no se aprecia. es porque ese "algo" nos afecta de alguna manera emotiva o volitiva" Las cosas que emotivamente no sentimos o volitivamente no queremos y que en consecuencia no nos afectan. Como consecuencia de la ley de la prioridad y la ley de la afectación. cuyo conocimiento servirá para estructurar normas y técnicas desde el punto de vista de la venta. Ley de la prioridad. se ha llegado a los 24 segundos. Esto se traduce en que la mente nunca puede estar en blanco. "Cuando algo se atiende y se destaca en la conciencia otros puntos se inhiben en ella". "Si la atención se polariza en algo. a esto desde el punto de vista psicológico se le conoce como pre-atención. Esta ley se refiere a que cuando aparecen puntos en la conciencia que destacan y sobresalen. "La atención es móvil y de muy corta duración". estima ni se desea. 2. "La atención es monodeísta" Significa que no se pueden atender dos cosas al mismo tiempo. La psicología de la atención ofrece algunas leyes. aspectos o facetas del objeto o idea en cuestión.alguna cosa". y ese "algo" sobresale en la corriente conciencial". Estas leyes se mencionan a continuación: "En el fluir de la conciencia. en realidad estamos fijando la atención en diferentes puntos. . La curiosidad primero y la atención después. la atención no se puede enfocar simultáneamente sobre dos cosas. en sujetos entrenados y en condiciones experimentales de laboratorio. no son objeto de nuestra atención. más que 5 o 6 segundos. siempre esta pensando en algo. está siempre se halla ocupada en algo. preparan y condicionan al prospecto para aceptar e intervenir en los otros cinco pasos subsecuentes de la entrevista de venta. La atención no dura sobre un mismo punto de un objeto o aspecto de una idea.

y guiarlo de manera adecuada para que capte el principal objetivo. Por ejemplo. volitivo y con un fin de utilidad práctica y en su aplicación buscamos aclarar o distinguir algo. . Otra característica de la atención es su constante movimiento. Pasiva. sus características. Es decir. cuales son sus cualidades del producto o servicio.• • Ley de la labilidad. debemos tener la prudencia de dejarlo terminar con su análisis y posteriormente continuar con la entrevista. Es la orientada por una percepción. Ley de la fijación. así que como vendedores debemos agilizar nuestro proceso de ventas sin descuidar ningún detalle. así como en percepciones y vivencias". así como que beneficios le puede traer al cliente el uso del producto. La atención puede ser de tres tipos: • Activa y voluntaria. en cambio es capaz de proyectarse en una idea y vivencia. Estas 6 leyes nos sirven para entender a un nivel científico lo que es la atención. 2. así como no exigirle que ponga atención en dos cosas simultáneamente ya que es imposible. La atención durante la entrevista a un prospecto. • • Activa e involuntaria. dejándole muy claro al prospecto que es lo que le estamos ofreciendo. como vendedor debemos interpretarlas y utilizarlas para obtener un beneficio en el momento de tratar de realizar una venta. Es atención pasiva la que es atraída sin esfuerzo porque el objeto es grato y es este quien la orienta. por eso es importante no distraer al prospecto de la idea principal. una ley menciona que la atención dura un lapso muy pequeño. "La atención puede fijarse en ideas y en objetos. ni en dos objetos. si se le va a dar a analizar algún producto. cerrando la venta en menor tiempo y con menos gasto. que si bien la atención no puede fijarse simultáneamente en dos ideas. Ya consabido esto tenemos ventaja de los demás vendedores y debemos saber aprovechar estos conocimientos para que nuestras entrevistas sean más efectivas. Es atención activa y voluntaria cuando se orienta y proyecta mediante un acto consciente.2 TIPOS DE ATENCIÓN.

un grabado. 1. puede ser un silencio que obligue al prospecto a reaccionar. 3. La esencia de este punto es no hablar mientras no se tenga la completa atención del prospecto. el vendedor deberá hacer intervenir un estímulo suficiente para captarla. deberá esperarse a obtenerla total. La comprensión. La ausencia de atracciones contrarias. Las principales circunstancias de las que depende la atención son: 1. que por lo exagerado de su tamaño. absoluta e integral atención del prospecto a nuestra visita y exposición. Cuando los estímulos poseen mayor intensidad. captar la total atención del prospecto. y no comenzar a hablar hasta no tener la seguridad de ello. La atención depende de la tensión de la sensación. La ausencia de atracciones contrarias. aunque para ello haya que utilizar los recursos más variados y aún originales. Si algo le llama la atención. íntegra. el vendedor tendrá que acudir a sus mejores recursos para recuperarla. lo abigarrado de su colorido o lo extraño de su dibujo. 2. Si la atención esta concentrada en otra cosa atraerla. La tensión de la sensación. Si esto sucede. 2. Estimulo "pasivo". En relación con los estímulos ópticos indudable que los colores fuertes y los contrastes cromáticos en folleto. es indispensable que ésta no esté requerida por otras actividades. Este estímulo podrá ser activo o pasivo. más capacidad provocar atención tendrán. El vendedor puede ostentar un distintivo relativo a la empresa o el producto. Si su atención está en otra cosa. Pero también es importante evitar perderla una vez conseguida. Para obtener la más completa. 4. A veces es conveniente utilizar algún ardid para obtener y concentrar la atención sobre un objeto y luego derivarla de él. atraiga de inmediato la atención del prospecto sobré él. El realce del estímulo. una fotografía serán mucho más capaces de es un de . con lo cual ya se ha obtenido la atención.La captación de la atención es relativamente fácil. Es pues importante. No así el poder retenerla en virtud de lo efímero de su proyección y de lo móvil de su actividad. tratando de averiguar a qué se debe.

A veces una expresión fuertemente sonora. para obtener atención. en función de su repetición.. Por esto. 4. sirven para el mismo objeto. Nadie es capaz de mantener la atención sobre algo que no entiende. 3. hace derivar la atención hacia su probable significado. el vendedor utiliza la capacidad de los estímulos acústicos de variar y aumentar su volumen. una interjección o una admiración. Pero la tensión de la sensación depende también en su capacidad de producir atención. Los estímulos que se dirigen al raciocinio. Si un estímulo. ya que si bien en ocasiones atrae la atención más fácilmente. Un mismo estímulo tiene capacidad variable para crear atención. y tratar de llevar la plática. pero luego. concentrando la actividad mental sobre él con lo que penetra al campo . en otras puede saturar la entrevista y volverla tediosa. esta se embota y en lugar de convertirse en atención se convierte en aburrimiento y en hastío. etcétera. ambición. El vendedor debe crear por lo tanto emociones de vanidad. Al efectuar inflexiones en su expresión oral. Hay que emplear palabras sencillas. del tipo de estímulo empleado. comprensibles. 2. El vendedor debe de cuidar de variar los tópicos de la conversación durante el desarrollo de la entrevista. cuando lo poco usual de las palabras que para su explicación se emplean. son mucho menos objetivos para despertar atención que los que van al sentimiento. y en consecuencia se pierde la atención al tema en su conjunto.despertar la atención que si estas reproducciones se presentan en una gama de grises. el vendedor debe de facilitar la comprensión del tópico para mantener activa la atención del prospecto. También es difícil mantener activa la atención sobre un tema. evitar el abuso de tecnicismos. Aunque es paradójico el repetir cierto estimulo. acompañe o suceda. Se podrá tener una curiosidad inicial sobre lo desconocido. y solo después despertar razonamientos. La atención también depende de la comprensión. siempre y cuando sean usadas con tacto y dentro de ciertos límites.3 PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA ATENCIÓN AL CLIENTE. La atención depende del realce del estímulo El estímulo no sólo tiene capacidad para crear atención por su propio valor y función. Desde el punto de vista psicológico la atención se considera como el acto de aplicar voluntariamente el entendimiento a un objeto o cuestión. Esa capacidad varía según lo que al estímulo en cuestión preceda. poniéndose siempre al nivel intelectual y cultural del prospecto.

Podemos identificar las siguientes características de la atención al cliente: • Conocimiento de las necesidades y expectativas del cliente. Considerando que la satisfacción del consumidor es el objetivo final de cualquier empresa. Para ello. producto. servicio. encaminadas a identificar las necesidades de los clientes en la compra para satisfacerlas. sino concentrar ésta a un tema. el personal que está en contacto directo con el cliente ha de tener la formación y capacitación adecuadas para tomar decisiones y satisfacer las necesidades de los clientes incluso en los casos más inverosímiles. es necesario conocer las características que ésta presenta: • Es subjetiva. • Es una variable compleja difícilmente medible dada su subjetividad. crear o incrementar la satisfacción de nuestros clientes. Los trabajos que implican atención directa al cliente integran dos componentes: el técnico propio del trabajo desempeñado y el humano. Las empresas han de estar preparadas para adaptarse a posibles cambios en su sector y a las necesidades crecientes de los clientes. por tanto. Antes de diseñar cualquier política de atención al cliente es necesario conocer a profundidad las necesidades de los diferentes segmentos de clientes para poder satisfacer sus expectativas. idea especifica que nos interese que el prospecto le tome mayor importancia. • No es fácilmente modificable.de la conciencia. Entendiendo de esta definición que la atención no se trata de aumentar la actividad mental. Al cliente le mueven las razones y las emociones al mismo tiempo. Para conseguir un cambio de actitud en un cliente son necesarias sucesivas experiencias que el cliente perciba como exitosas. Hasta donde sea posible habrá que evitar que en el momento de la entrevista haya algo más que pueda atraer la atención del prospecto. • Plantearse como meta de la atención al cliente la fidelización. por lo que la atención al cliente ha de ser cerebral y emocional. • Orientación al trabajo y al cliente. logrando de este modo cubrir sus expectativas y. . Podemos definir la gestión de la atención al cliente como el conjunto de actividades desarrolladas por las organizaciones con orientación al mercado. derivado del trato directo con personas. • Flexibilidad y mejora continua.

4 TIPOLOGÍA DEL CLIENTE Y ATENCIÓN DIFERENCIAL. • La dirección debe segmentar a los clientes para poder lograr la satisfacción de los mismos. ya que cada uno llega al mercado motivado por unas necesidades diferentes. Identificación de los segmentos de consumidores existentes en nuestro mercado clasificándolos en grupos homogéneos de características demográficas y psicológicas. c. La escucha activa en la venta y atención al cliente consiste en realizar un esfuerzo por oír y comprender las palabras de nuestros clientes. sino que es un proceso de etapas secuenciales: 1. Seleccionar un número determinado de segmentos que resulten rentables a la empresa y dirigiendo todas las acciones comerciales a la captación y satisfacción de los mismos. No todos los clientes son iguales. Selección de aquellos a los que deseamos o podemos dirigirnos. Estrategia no selectiva o intensiva. Trata de captar a todos los segmentos de clientes potenciales. la distribución y la comunicación. el precio. por lo que hemos de ofertar a cada grupo homogéneo de clientes lo que desea y necesita. Segmentar un mercado no es sólo diseñar y producir un producto para cada tipo de cliente. para adaptar los productos de la empresa a sus necesidades y características. 3. Consistirá en seleccionar solamente un segmento del mercado y dirigir todas nuestras acciones comerciales hacia él. Podemos optar por tres estrategias diferentes: a. La segmentación de mercados es una herramienta estratégica que permite a una empresa identificar los grupos homogéneos de clientes potenciales que existen en un mercado. • La satisfacción de un cliente no está exclusivamente determinada por factores humanos. 2. 2. La escucha activa. . ya que toda venta personal está integrada en un contexto comercial cuyos componentes físicos deben ayudar a ofrecer un mayor y mejor servicio al cliente. Estrategia concentrada. Estrategia selectiva. Es un error pensar que la gestión de la atención al cliente debe centrarse de forma exclusiva en el componente humano de la venta.• El cliente no necesariamente se siente satisfecho por una buena relación calidad/precio. Adaptación para cada segmento de las siguientes variables: el diseño y características del producto. b.

Para escuchar y comprender eficientemente a un cliente hemos de atender tanto a sus palabras como a sus gestos y su forma de expresarse. Las personas nos comunicamos verbal y no verbalmente. Hemos de estar muy atentos a las señales vocales que puedan indicar cesión. Desde el punto de vista de la atención al cliente. Los movimientos corporales no deben ser excesivos o estereotipados. • Comprender las relaciones entre las expresiones vocales y los estados afectivos de las personas. Aunque no es fácil. Es necesario escuchar sin controles exhaustivos de tiempo. El personal en contacto con el cliente debe conocer con profundidad su empresa y los productos ofertados para poder prestar más atención a las conversaciones sobre los mismos y lograr una mejor comprensión de las palabras de sus interlocutores. Para mostrar que se comprende y sigue la comunicación del cliente hemos de realizar movimientos leves con la cabeza. • Asentir o negar con la cabeza. La comunicación. timbre o ritmo de voz pueden aportarnos indicios de los estados afectivos de nuestros interlocutores. hemos de tener en cuenta las siguientes conductas: • Sonreír. • Mirar a los ojos. Para mejorar la capacidad de escucha activa. tono.Escuchar con interés nos permite alcanzar tres objetivos: interpretar los mensajes recibidos verbales y no verbales. • Comprender el papel de las señales vocales en los turnos de conversación. • Controlar los movimientos corporales. participar en la conversación de forma equilibrada. Es necesario sonreír cordialmente y sin exageraciones al inicio de la interacción comercial para poner al cliente en buena disposición de ánimos. comprender mejor las necesidades de nuestros interlocutores. El comportamiento y comunicación no verbal se manifiesta en diversas dimensiones. El contacto visual ayuda y refuerza la comunicación. solicitud o conservación de turno. podemos tener en cuenta las siguientes consideraciones: • Pensar que las conversaciones requieren su tiempo. Cualquier . Para facilitar el procesamiento y memorización de la información escuchada es necesario reflexionar sobre ella. • Reflexionar sobre los contenidos de la conversación. las expresiones vocales como el volumen. • Aceptar y respetar las particularidades de cada persona.

• Emplear frases y párrafos cortos que faciliten la reflexión sobre sus contenidos. • Los tiempos verbales deben estar psicológicamente próximos. por tanto. • No debemos recurrir a tecnicismos innecesarios. el estilo con que nos comunicamos es una carta de presentación para nuestro interlocutor. Si el espacio personal es corto es conveniente no cruzar los brazos a modo de barrera entre las dos personas. • Dar información útil y planificada. • Resumir aquello que estamos exponiendo. Al igual que la imagen y presencia personal y el comportamiento no verbal. de la misma forma que retirar o alejar el cuerpo indica desinterés o discrepancia. seleccionando las habilidades necesarias para lograr dichos objetivos en un contexto determinado. concretos y al mismo tiempo completos. la probabilidad de lograrlos es mayor. Si hablamos del pasado siempre resultarán más próximos los tiempos compuestos. deseos. Para una correcta comunicación ha de adoptarse un estilo asertivo que nos permita orientar la comunicación por los objetivos. siendo más cordial cogerse las manos simplemente. Este estilo se caracteriza por expresar clara y concisamente ideas. ya que se orienta por los objetivos y. • Hacer preguntas cortas y directas que nos ayuden a obtener información. Al hablar hemos de conseguir que los contenidos y el lenguaje empleado sean claros. • Ser positivo. En todo tipo de comunicación el estilo asertivo es el más eficaz. . • Elegir el lugar y el momento adecuados para cada tipo de comunicación. • Brazos cruzados. • Dar la mano con seguridad. • Atender a las señales no verbales. más fácilmente podremos explicarlo. Algunas habilidades que favorecen la comunicación son: • Escuchar activamente. demanda y actitudes a otra persona siendo respetuoso con el punto de vista de la misma.movimiento hacia delante indica normalmente interés por la comunicación que se está manteniendo. La mano ha de estrecharse con s eguridad y cordialidad. Para ello es conveniente seguir una serie de consejos: • Cuanto más sepamos de un tema.

Es mejor responder. así como las respuestas a posibles dudas u objeciones del interlocutor. por lo cual los mensajes deben emitirse en un breve espacio de tiempo. La atención telefónica. • La imposibilidad de emplear elementos visuales como catálogos o muestras nos exige expresarnos de forma sencilla y estructurada para que nuestros receptores comprendan el contenido de nuestras palabras y puedan visualizar aquello que intentamos describirles. La comunicación telefónica presenta unos rasgos característicos que la diferencian de la comunicación presencial sobre los que conviene reflexionar: • Se trata de un medio frío y distante que exige una mayor formalidad en la comunicación. Dejar sonar el teléfono hasta que terminemos la actividad impacienta al que está en la ínea. . tomar los datos del interlocutor y decirle que le llamaremos en seguida (cuando hayamos terminado la actividad). • Mantener el teléfono aproximadamente a cinco centímetros de los labios para no disminuir la calidad de audición. volumen y ritmo han de adaptarse al tipo de información dada. Estas guías de conversación han de ser redactadas por las personas que atienden el teléfono y su supervisor. Algunos consejos para mejorar las habilidades de telefónica cuando recibimos llamadas de clientes son: comunicación • Responder a la llamada en los primeros tonos. El tono. por lo cual hemos de conocer sus características y peculiaridades de uso. • La frialdad del medio hace que las conversaciones de larga duración resulten molestas para los clientes. • La voz da la imagen al cliente de nuestra persona. El empleo del teléfono es cada vez más común en los servicios de venta y atención al cliente.• Conceder mucha importancia a los primeros momentos de la comunicación. • La imposibilidad de percibir la comunicación no verbal de nuestros interlocutores hace que el contenido de nuestras palabras y el estilo expresivo sean los elementos clave de la comunicación. Para comunicarnos correctamente por teléfono podemos ayudarnos de guías de conversación que vayan señalando las frases y el estilo que debemos emplear cuando atendemos el teléfono.

• Evitar frases demasiado largas y utilizar un lenguaje que se adapte al tipo de comunicación del cliente. • Antes de realizar una llamada es necesario planificarla para no iniciar la conversación de forma dubitativa. 2.5 FASES DE LA VENTA Y ATENCIÓN AL CLIENTE. Existen una serie de variables estrechamente relacionadas con los procesos de venta que influyen en la calidad de servicio percibida por los clientes. Estas variables otorgan valor añadido tanto a la empresa como a su cartera de productos, influyendo también en el posicionamiento de la misma. Estas variables pueden ser: a) Tangibles. Son aquellos instrumentos materiales que influyen en la percepción de la imagen global de un establecimiento. Podemos agruparlas en dos categorías: • Ambientación del establecimiento. La decoración, la iluminación, el sonido o la estructura de un establecimiento influyen en las expectativas de satisfacción de los clientes. La ambientación debe ser coherente con las políticas de marketing de la empresa, en especial con sus criterios de segmentación y posicionamiento y con sus acciones operativas de comunicación externa. Colocación y presentación de los productos. Gestión del punto de venta bajo criterios de rentabilidad y eficiencia.

b) Intangibles. Conductas, aptitudes y actitudes individuales y grupales compartidas por los miembros de la organización que pueden incrementar valor y satisfacción a los clientes. Las principales variables intangibles son: • Valores corporativos. Incluyen las creencias de la organización, normas, formas de pensar, etc., y son los elementos que más influencia tienen sobre el producto, las actividades de venta y el servicio postventa. Calidad de servicio. La calidad de servicio queda reflejada en numerosas ocasiones por el estilo de comunicación, el comportamiento y la motivación del personal, elementos que influyen en la imagen de la empresa y la percepción de la calidad de sus productos.

Existen una serie de variables que intervienen en la prestación de servicios como dimensiones de la calidad percibida por los clientes: • Accesibilidad. Los clientes deben contactar fácilmente con la empresa. • Capacidad de respuesta. Predisposición a atender y dar un servicio eficiente sin tiempos muertos ni esperas injustificadas.

• Cortesía. Durante la prestación de servicios el personal debe ser atento, respetuoso y amable con los clientes. • Credibilidad. El personal en contacto con el público debe proyectar una imagen de veracidad que elimine cualquier indicio de duda en los clientes. • Fiabilidad. Capacidad de ejecutar la venta y el servicio que prometen sin errores. • Seguridad. Los servicios prestados carecen de riesgos. • Profesionalidad. La prestación de servicios debe ser realizada por profesionales. 2.6 FIDELIZACIÓN DE LOS CLIENTES Más allá de la satisfacción de un cliente, las empresas deben orientarse al logro de su fidelización. La fidelidad del cliente es una actitud positiva que supone la unión de la satisfacción del cliente (formada por elementos racionales y afectivos) con una acción de consumo estable y duradero. La fidelidad hemos de considerarla como un proceso y, por tanto, no sólo se obtiene mediante los outputs de la empresa (productos o servicios ofertados), sino que es la suma de dichos outputs con el proceso de prestación del servicio y la atención percibida por el cliente. Para alcanzar la fidelidad de un cliente es necesario seguir un proceso estructurado y coherente que integre aquellas estrategias que resulten adecuadas para los diferentes tipos de clientes. Los programas de fidelización son pautas de acción encaminadas a incentivar el consumo del cliente para que éste se implique con la marca o empresa. Estos programas se basan en acciones comerciales y de comunicación sistemáticas y mantenidas a lo largo del tiempo que añaden valor para el cliente. La implementación de un programa de fidelización ofrece tres ventajas principales: 1. Incremento del servicio al cliente. Se ofertan al cliente una serie de ventajas que incrementan el valor percibido por éste: puntos canjeables por viajes, descuentos en las compras, regalos por un mínimo de compra, etc. 2. Obtención de información. Los clientes adscritos al programa ofrecen sus datos en las fichas de inscripción, con lo cual la empresa sabe cómo es su cliente. 3. Eficacia comunicativa. Con la información anterior, la empresa puede desarrollar campañas personalizadas de comunicación más eficientes y satisfactorias para ambas partes.

El diseño y puesta en marcha de un programa de fidelización debe seguir las siguientes etapas: 1. Sistema logístico de información. Es el núcleo del programa, cuya misión principal es obtener información relevante partiendo de la base de datos de los clientes de la empresa, logrando con ella una correcta segmentación de clientes según su grado de satisfacción. Una vez implementado el programa, el sistema de información ha de recoger la evolución de las respuestas de los clientes a los diferentes estímulos comerciales del programa. 2. Definición del público objetivo del programa. Segmentar los clientes según su nivel de relación con la empresa y decidir a qué grupos dirigir el programa. 3. Selección de ventajas, primas o incentivos. Hay que definir los estímulos significativos para cada tipo de cliente y desarrollar un programa que identifique claramente como se van a otorgar los diferentes incentivos. Los incentivos pueden ser: económicos (descuentos), materiales (regalos), servicios especiales (prioridad de reservas), o comunicación personal (información anticipada de novedades). 4. Diseño de la estrategia de comunicación. Las comunicaciones han de crear y mantener una relación entre empresa y cliente. Los medios de comunicación son los mismos que pueden emplearse para cualquier campaña de marketing (correo, teléfono, Internet, etc.). Las estrategias de comunicación deberán resaltar aquellos aspectos que creen valor y satisfacción para los clientes. 5. Implementación. Las respuestas a la comunicación han de ser inmediatamente cuantificables, para lo cual los sistemas de información deberán desde el primer momento recoger datos y transformarlos en información útil. Es muy importante, desde el primer día de implementación del programa, disponer de aquello que se ofrece, ya que la falta de disponibilidad de los incentivos ofertados puede anular toda la efectividad de la campaña previa de comunicación. El personal de contacto con el cliente deberá estar informado y formado puntualmente de las acciones emprendidas, de la forma de conseguir los incentivos y cómo actuar cuando se agotan. 6. Evaluación. Los resultados obtenidos con los programas de fidelización pueden ser cuantificados atendiendo a diferentes variables como: • Incremento de la satisfacción del cliente. Puede medirse mediante el uso de encuestas o sondeos al consumidor.

pero pueden desarrollar acciones sencillas y de bajo costo que permiten una rápida evaluación de resultados: • Tarjetas. Tenemos que cuidar de no hablar hasta tener toda la atención del prospecto. Medir las respuestas obtenidas a una determinada campaña. Que van siendo perforadas por cada compra. de modo que tras realizar un número determinado de compras. de forma que si lo ganan pueden canjearlo por un valor determinado en productos del establecimiento. Análisis del volumen de respuestas en relación con el valor del incentivo ofertado. Cuantificación de los nuevos clientes que fueron atraídos por un antiguo cliente. • Cupones de compra. Los pequeños establecimientos difícilmente pueden implementar un programa de fidelización de gran complejidad tecnológica. la siguiente es. La prescripción. por eso necesitamos hacer algo para atraer su atención y evitar las distracciones que puedan tentar al prospecto. o bien bonificada. Conclusiones Para tener éxito en una entrevista con un posible cliente debemos de tomar en cuenta factores que pueden distraer la atención del prospecto. o bien gratis. con los cuales participarán en un sorteo. A aquellos clientes que son considerados habituales se les comienza a aplicar de forma sistemática un determinado descuento en todas sus compras. que nos puedan restar efectividad al momento de realizar la venta.• • • • La respuesta del cliente. • Descuentos fijos. Respuestas a incentivos. Los clientes compran unos cupones por un valor fijo. ya que de no ser así el mensaje que intentamos transmitir será confuso y no tendrá el mismo impacto. La repetición de compra o número de compras realizadas durante el mantenimiento de un programa de fidelización. El mensaje o la idea debemos transmitirla en forma clara y .

haciendo énfasis en los puntos más importantes ya sea subiendo un poco el tono de voz. Serie empresa y gestión. Los tecnicismos debemos evitarlos para que el prospecto logre entender el mensaje más claramente y no se distraiga intentando descifrar lo que significan. y con base a estas dirigir la venta. Limusa. Al exponer es conveniente matizar e inflexionar la expresión oral para que nuestra charla no sea monótona. evitando rodear el tema principal. una vez conseguida lo difícil es mantenerla. En cuanto a nuestra apariencia es aconsejable utilizar colores fuertes y hasta cierto punto contrastantes. 1. siendo esto nuestro principal objetivo. Cuestionario. Bibliografía. 3. Al vender tenemos que captar la atención del posible cliente. José María Llamas. • • Estructura científica de la venta. ¿Cuantos tipos de atención existen? . si logramos crear emociones agradables va a ser mucho más sencillo captar el total de su atención motivándolo a que consuma nuestro producto o servicio. también debemos de guiar la conversación variando los tópicos tratados para no hacerla tediosa. de igual manera no debemos hablar todo el tiempo. así como portar emblemas de la empresa a la que pertenecemos y tenerlos a la vista. Atención al cliente. o dándole un matiz distinto al resto de la conversación. concentrando la actividad mental sobre él con lo que penetra al campo de la conciencia. hay que saber escuchar también. Antonio Blanco Prieto. entre menos tiempo ocupemos para transmitir nuestro mensaje más efectiva será la venta. Ed. sobre todo para identificar las necesidades del prospecto. ¿Qué es la atención desde el punto de vista psicológico? 2. El acto de aplicar voluntariamente el entendimiento a un objeto o cuestión.concisa.

Activa e involuntaria es la orientada por una percepción. Obtención de información. Eficacia comunicativa.• Activa y voluntaria cuando se orienta y proyecta mediante un acto consciente. 2. Se ofertan al cliente una serie de ventajas que incrementan el valor percibido por éste: puntos canjeables por viajes. la empresa puede desarrollar campañas personalizadas de comunicación más eficientes y satisfactorias para ambas partes. Pasiva es la que es atraída sin esfuerzo porque el objeto es grato y es este quien la orienta. Incremento del servicio al cliente. 1. ¿Cuáles son las tres ventajas principales implementación de un programa de fidelizacion? que ofrece la La ausencia de atracciones contrarias. encaminadas a identificar las necesidades de los clientes en la compra para satisfacerlas. La comprensión. ¿Qué es la atención al cliente? Es el conjunto de actividades desarrolladas por las organizaciones con orientación al mercado. por tanto. Los clientes adscritos al programa ofrecen sus datos en las fichas de inscripción. influyendo también en el posicionamiento de la misma. 5. con lo cual la empresa sabe cómo es su cliente. Existen una serie de variables estrechamente relacionadas con los procesos de venta que Influyen en la calidad de servicio percibida por los clientes. descuentos en las compras. Con la información anterior. crear o incrementar la satisfacción de nuestros clientes. logrando de este modo cubrir sus expectativas y. Estas variables otorgan valor añadido tanto a la empresa como a su cartera de productos. 3. ¿Estas variables pueden ser? Tangibles e intangibles . etc. El realce del estímulo. regalos por un mínimo de compra. volitivo y con un fin de utilidad práctica y en su aplicación buscamos aclarar o distinguir algo. 4. La tensión de la sensación. • • 3 ¿Cuáles son las principales circunstancias de las que depende la atención? • • • • 1. 2.

asegurarse de los precios de determinadas mercancías en descuento o promoción y hacer el recuento de caja al final de su turno. sobre todo.1 LABORES DEL CAJERO El cajero o cajera en un establecimiento comercial es una persona responsable de sumar la cantidad debida por una compra. Otras funciones que realizan los cajeros son las de entregar cupones y amor comerciales o canjear los que reciben por regalos o descuentos. En otro tipo de comercios. en los momentos de menor trabajo. cargar al consumidor esa cantidad y después. de alimentación (supermercados e hipermercados). reponer mercancía en las estanterías y etiquetarlas. el término cajera sirve para designar casi exclusivamente a las empleadas de establecimientos de autoservicio. los propios dependientes los que ejercen esta función. Los cajeros corren el riesgo de lesiones repetidas de tensión debido a los movimientos constantemente repetidos necesarios para hacer el trabajo.3 BASES FUNDAMENTALES 3. En la actualidad. los cajeros han existido durante miles de años. sobre todo. De una forma u otra. tal como información que . son por lo general. recoger el pago por las mercancías o servicios proporcionados.

tarjetas de crédito. tarjetas de débito. y las descripciones de los items y de sus precios aparecen en la pantalla. Después de incorporar las cargas para todos los items y de restar el valor de cualesquiera cupones o descuento especial. los cajeros suman la cuenta del cliente y toman el pago. pueden solicitar la identificación adicional del cliente o de la llamada adentro para una autorización.manualmente incorporando el precio de cada producto comprado. en muchos establecimientos. que transmite el número de código a un ordenador. Los cajeros también manejan vueltas e intercambios." Deben contar sus baterías para asegurarse de que contienen la cantidad correcta de dinero y fuentes adecuadas de cambio. y tarjetas del debe. En un negocio diferente a la venta al por menor. ésta era una posición de responsabilidad significativa. los teatros de la película. cheques personales. las escaseces relanzadas son argumentos para el despido. Los supermercados. un cajero pasa el código de producto universal de un producto sobre el dispositivo de exploración. Un significado menos actual del término se refería al empleado de un negocio responsable de recibir y desembolsar el dinero. la mayoría de los establecimientos ahora utilizan un equipo más sofisticado. En un almacén con los exploradores. resbalones de la vuelta. y cualquier otro item del noncash. tarjetas de crédito. En otros establecimientos. realizan el cambio. En el extremo de sus rotaciones. Además de contar el contenido de sus cajones en el extremo de sus rotaciones. Aunque los deberes específicos del trabajo varían por el patrón. y muchos otros negocios emplean a cajeros para colocar la venta de su mercancía. . Con una proporción siempre en aumento de transacciones realizadas utilizando substitutivos del dinero en efectivo (tales como cheques. Una escasez ocasional de cantidades pequeñas puede ser pasada por alto pero. Deben asegurarse de que esté la mercancía vuelta en buenas condiciones. Pueden también envolver o empaquetar la compra. cupones. y dan recibos. los cajeros publican un recibo al cliente y vuelven el cambio apropiado. los restaurantes. la cantidad de efectivo manejada por tales empleados ha declinado y el uso de la palabra "cajero" ha sido suplantado en gran parte por el de interventor. Sin embargo. tal como exploradores y ordenadores. cuentan el contenido de los cajones y comparan de nuevo los totales con datos de las ventas. reciben el dinero. asignan a un registro al principio de sus rotaciones y se dan los cajeros generalmente los cajones que contienen una cantidad específica de dinero con la cual comenzar -. las estaciones de gasolina de la gasolina. etc.introducen sobre un teclado numérico o pasar el código de barras de los productos sobre el escáner. Cuando la venta es completa. La mayoría de las cuentas totales de los cajeros.). los almacenes grandes. Para los cheques y las cargas. y determinarse donde y cuando fue comprada y qué tipo de pago fue utilizada. El ordenador identifica el item y su precio. Las formas aceptables de pago incluyen efectivo. Los cajeros han sumado tradicionalmente las compras de los clientes usando las cajas registradoras -. completan formas de la carga. los cajeros separan y suman generalmente formas de la carga. Deben verificar la edad de los clientes que compran el alcohol o el tabaco. los cajeros introducen manualmente códigos en los ordenadores. Los cajeros deben saber que las políticas y los procedimientos del almacén para cada tipo de pago que el almacén valida.su "ejerce la actividad bancaria.

es parte de un conflicto positivo que debe resultar en encontrar puntos en los que ambos ganen (reciprocidades mutuas). la mayoría de los cuales pasarán por los bancos. los cuales. o cuente y revise el dinero en cajones 3. Gran parte del éxito que pueda tener una tesorería. En almacenes de conveniencia. estos últimos tienen la característica de ser la plataforma sobre la cual se efectúan las transacciones. hay que asociarlo al ciclo de capital de trabajo. los cajeros pesan el producto y el alimento del bulto.2 LA TESORERÍA Y PLATAFORMA DE CAJAS Es una de las funciones críticas dentro del área financiera. Si el banco es la fuente de información primaria en la que se apoya la tesorería. el cual se mueve desde el manejo de la producción y los inventarios. de cada tipo de negocio. llevando un control proactivo de las operaciones que permita anticipar con información precisa y consistente. y se debite de la cuenta del banco. las tendencias y las estacionalidades. clientes. los movimientos que lleva el banco. proveedores y bancos. Entre los actores internos y externos que se mueven alrededor de la tesorería. hasta que el proveedor lo retire. Las preguntas de las máquinas boleto-que dispensan de funcionamiento y de los clientes que contestan son deberes comunes para los cajeros que trabajan en los teatros de la película y marcan las agencias. Influyen también las características del país. así como los items indeseados de vuelta a los estantes. Pueden también funcionar una cabina en el área de la ranuramáquina y equipar a personas del cambio con una batería del dinero en el comienzo de la rotación. estará dado por la capacidad de ir un paso adelante de los bancos. los cajeros pueden ser requeridos saber cómo utilizar una variedad de máquinas con excepción de las cajas registradoras. las personas del cambio del juego y los cajeros de la cabina intercambian monedas y símbolo y pueden publicar rentabilidades. a su vez.Dependiendo del tipo de establecimiento. los cajeros pueden tener otros deberes también. En muchos supermercados. gran parte de la gestión de tesorería está asociada con ritmos y velocidades de cobros y pagos. pues debe administrar el flujo de caja con una cierta tasa de rentabilidad de oportunidad para ese mercado. proveyendo el flujo de fondos necesario para pagar las facturas recibidas de los proveedores (cuentas por pagar) por el suministro de inventarios (y otros recursos). con sus productos y servicios. La velocidad a la que una empresa hace circular el ciclo de transformación de inventarios en disponibilidad para pagar o hacer inversiones. Como puede notarse. lo deposite. . las cuales al cobrarse alimentan la tesorería. Para explicarlo mejor. En casinos. hasta que estos se convierten en facturas emitidas (cuentas por cobrar). y equipar órdenes de dinero y vender boletos de la lotería. por ejemplo. debe sincronizarse con los circuitos internos de registro. así como el contexto político y regulatorio. confección de cheques y envío a la caja. servirán al proceso productivo con el cual comenzó el ciclo. Ese flujo es muy propio de cada industria. entonces esa empresa será altamente reactiva y dependiente. y de cada empresa en particular. La relación banco-tesorería.

con capacidad para interactuar con bases de datos relacionales en redes. Un tesorero debe tener visión de helicóptero para poder anticipar y estar atento a las variaciones del mercado. es principalmente una operación sin papeles. otras para emitir los pagos (pagadoras). Debe apoyarse en información actualizada y confiable. Recomiendo el uso de software de tesorería especializados. en Venezuela. no ha sido revisada/reestructurada/refrescada en los últimos dos años. como a especializada financiera (para poder asesorar). ambas de saldo cero. la cual podría virtualizarse totalmente bajo un diseño agresivo e innovador con altos niveles de delegación. hasta las interfaces internas con los diferentes sistemas transaccionales y gerenciales. que sean nativos en ambiente Windows y tecnología web. Pues solo de esa manera podrá confiar en que la estructura de su cartera de inversiones y de endeudamiento son lo que el sistema dice que son. con protocolos de comunicación de fácil mantenimiento y compatibilidad. Al ser un tipo de operación basada en información. Una operación de tesorería. unas para depositar las cobranzas (recaudadoras). . No hay que olvidar que: • El ambiente de negocios está cambiando y la tesorería debe no solo acompañar el cambio. la cual se soporte en una estructura de datos que identifique a la empresa desde adentro. que explique las discrepancias y sea parte del ciclo de negocios. asociadas a un esquema de concentración basado en la estructura de cobranzas de la empresa. mas las posibilidades de integrar tecnologías con proveedores y clientes. debe tener acceso tanto a información estratégica (del mismo calibre de la que cuenta el presidente de la empresa). Puede contar con cuentas especializadas. Desde la relación en línea con los bancos para poder tener control de sus movimientos. sino ser uno de sus soportes o pivotes. y a la industria y al mercado desde afuera. seguramente necesitará de cambios y actualizaciones para poder cumplir con el rol relevante que estos tiempos le demandan. así como en las de los bancos. para simular el ciclo de capital de trabajo y trabajar con escenarios. y con fortaleza de control en los sistemas de información. De esa misma forma debe poder confiar en las cifras de cuentas por pagar y cobrar. según las asimetrías mutuas resultantes de la alineación de los procesos y la organización. la tecnología debe acompañar a los procesos y reflejarse en la organización. en las cuales deba administrarse un conjunto de cuentas pagadoras.La estrategia de manejo de bancos debe ser capaz de mantener una conciliación de saldos permanente apoyada en tecnología de información. Como premisa se podría establecer que si una tesorería. y otras llamadas cuentas concentradoras para manejar el diferencial corporativo y el floating de la empresa. Es recomendable un diseño cliente servidor para aquellas estructuras de negocio descentralizadas.

será importante.• • • • Las nuevas herramientas y tecnologías que están desplegando los bancos les dan liderazgo sobre las tesorerías que aun no se reestructuraron. Un proyecto de reorganización de la tesorería debe incluir un componente fuerte de gerencia del cambio. y dos organizaciones de línea. el responsable por las ventas. una para la planificación y otra para el control. como en la nueva economía hacia la que (inevitablemente) nos dirigimos. contar con una tesorería capaz de acompañar y habilitar procesos de transformación en los cuales el componente de oportunidad financiera podrá significar la diferencia entre el éxito y el fracaso. El manejo de los bancos y el efectivo (cash management) requiere de tiempos. y es así como se coordina la actividad entre las dos organizaciones de línea que le reportan al tesorero. una como responsable del manejo de las deudas y las inversiones (largo plazo) y otra responsable por el flujo de caja (corto plazo). como instrumento estratégico. Al tesorero deberían reportarle dos organizaciones staff. La visión del largo plazo tiene cada vez un horizonte mas corto. siguiendo los pasos del ciclo de vida. Debe contarse con un prototipo dinámico que permita que cada paso del modelo de negocios (modelo de procesos) esté soportado en tecnología (automatización). automatizar el modelo y crear la organización que habilite lo anterior. La optimización del capital de trabajo requiere de un monitoreo permanente de la situación. total o parcialmente del largo al corto plazo. especialmente en lo que a ejecución presupuestaria y control de gastos se refiere. todos los días hay una transacción que pasa. Tanto en la situación presente de Venezuela. Además de la organización formal de tesorería. según la importancia relativa de la tesorería en el negocio. la organización de tesorería debe ser orientada a procesos. ritmos y tecnologías diferentes que el manejo de fondos (funds management). y en forma rotativa participen los que en diferentes oportunidades tengan algo que aportar. La tesorería podría ser vista como un radar de aproximación que maneja en forma coordinada el largo y el corto plazo. ORGANIZACION (GESTION DE TESORERIA) Por sus características. es recomendable que se constituya un comité de tesorería en el cual participe el presidente. análisis de escenarios y posibilidades de proyección. . talentos. el de abastecimiento o procura y el de la producción. Para llevar a cabo un proyecto de reorganización recomiendo modelar la tesorería. El secretario de ese comité debe ser el tesorero. de forma tal de cooperar en el despliegue de una filosofía de descentralización operativa y de toma de conciencia por cada miembro de la empresa de su rol como ejecutor de las políticas financieras de la empresa.

HERRAMIENTA Los estados financieros constituyen la principal herramienta para abordar cualquier elemento vinculado al tema de finanzas en una organización.Debe ser centralizada desde el punto de vista de la gerencia y las decisiones. compras. Sino tiene esta información debe proceder a conseguirla inmediatamente y posteriormente debe analizarla con su equipo gerencial. tipos de clientes y proveedores. no todos los gastos se traducen en salidas de dinero en efectivo.3 DOCUMENTOS BANCARIOS Documentos Negociables Bancarios Los documentos mercantiles negociables sustituyen al dinero en efectivo. por ubicación geográfica u otros criterios que puedan aplicar. Si hay problemas de flujo de caja es necesario revisar nuestras políticas de ventas. Así como también. Un seguimiento sistemático de dicho estado financiero permite anticipar problemas. y altamente descentralizada desde el punto de vista operacional. al mismo tiempo. delegando en los procesos transaccionales del negocio la ejecución del componente financiero. Estos son: Letras de Cambio. APLICACIÓN En el flujo de caja es posible identificar claramente las relaciones de la organización con: los mercados financieros (monto de créditos recibidos y plazos de pagos). proveedores y acreedores. las de nuestros principales competidores a diferentes niveles . por tipos de clientes. Pagarés y Cheque. cuando el problema esta orientado a las entradas y salidas de dinero en efectivo entonces es el flujo de caja el instrumento más adecuado para comenzar la indagación del problema en cuestión desde una óptica integral y gerencial. mercado financiero y otras variables consideradas estratégicas por su organización. Analizar el comportamiento del capital de trabajo y sus implicaciones sobre el balance general es el paso previo antes de proponer acciones al equipo gerencial. pero de más gerencia. . en consecuencia son negociables. de pagos y de cobranzas. 3. Identificando y jerarquizando la contribución relativa de cada uno en base al nivel de ventas.es decir. de compras. Siempre debe existir un equilibrio razonable entre el activo circulante y el pasivo circulante de lo contrario tendrá que enfrentar con frecuencia problemas de dinero en efectivo. es decir. de proveedores (monto de créditos recibidos y plazos de pagos) y clientes (monto de créditos otorgados y plazos de pagos). trabajar más en acciones preventivas que curativas las cuales requieren de menos dinero en efectivo. El planteamiento anterior debe ser analizado por segmentos de mercado. Recuerde que no todas las ventas se convierten de manera inmediata en entradas de dinero efectivo y. con lo cual están en mejores condiciones para enfrentarlos y en casos de ser necesario iniciar estrategias de negociación con sus principales clientes. Asimismo. por segmentos de mercado. FLUJO DE CAJA Las empresas que llevan al día su flujo de caja pueden identificar con mayor claridad y precisión las magnitudes de sus compromisos.

Es importante considerar que la ley dispone que “todos los que firman una letra de cambio.Las personas que intervienen son: La letra de cambio es un título de crédito representativo de dinero. • Endosatario: Aquel en cuyo favor se endosa la letra. es independiente del negocio que le dio origen. dando la orden para que se efectúe el pago. de la aceptación de la letra. • Librado: Es aquel a quien se da la orden de pago. En la emisión y circulación de una letra de cambio intervienen las siguientes personas: • Librador o girador: Es aquel que pone en circulación una letra de cambio.Letra de Cambio Es una orden escrita de una persona (girador) a otra (girado) para que pague una determinada cantidad de dinero en un tiempo futuro (determinado o determinable) a un tercero (beneficiario). En ella se consigna una cantidad determinada o determinable de dinero que debe pagarse a su tenedor o beneficiario. Por tanto. más los reajustes e intereses. el portador . que debe satisfacer el o los obligados al pago. quien deberá presentarla para su aceptación y cobro en los plazos que correspondan. • Portador o beneficiario: Es el titular del crédito representado por la letra. con alguna de las finalidades que más adelante se señalarán. La letra tiene un carácter abstracto. Por consiguiente. Eventualmente también pueden intervenir en la circulación de la letra las siguientes personas: • Endosante: Aquel que endosa una letra. éste tiene un derecho personal o crédito. quedan solidariamente obligados a pagar al portador el valor de la letra. quedará obligado a efectuarlo. Deberá. Para evitar esto se debe expresar que se acepta la letra en pago del precio o para garantizar o facilitar el cobro del mismo. protestarla si no es aceptada o pagada. sea como libradores. En caso de que acepte. En este caso el comprador tendrá dos obligaciones: una emanada de la compraventa y otra. aceptantes o endosantes. la cual puede o no aceptar. en su caso”. • Avalista: Persona que garantiza el pago de la letra. Por consiguiente. pasando a denominarse aceptante. El tenedor se considera portador legítimo si justifica derecho por una serie no interrumpida de endosos. además. Es el caso cuando se acepta una letra en pago del precio de una compraventa. aunque el último esté en blanco.

Puede librarse por orden y cuenta de un tercero. La firma de mujeres casadas y de solteras no negociantes o que no ejerzan públicamente el comercio. • Fecha de la emisión. • La orden. en letras de cambio. sin que pueda excusarse alegando que se cobre a otro obligado. algunas de las cuales son suplidas por la ley.puede cobrar a cualquiera de ellos. y ser pagadera en el domicilio de un tercero. • El nombre y apellido de la persona a quien debe hacerse el pago o a cuya orden debe efectuarse. En el caso de las personas jurídicas habrá de indicarse su razón social. Tendrá fecha. La suma puede ser determinable. El documento que contenga las enunciaciones anteriores será letra de cambio.092 de la Ley Chilena señala La letra de cambio es girada de un lugar sobre otro o sobre el mismo lugar. No procede el pago en especie. en cuenta o de cualquiera otra manera. la orden puede consistir en pagar una cantidad de moneda nacional. • El nombre. en mercancías. los nombres de quien la debe pagar. puede valer como un simple instrumento privado. son las siguientes: • Indicación de ser letra de cambio: Debe utilizarse el mismo idioma empleado en el título. apellido y domicilio del librado. ya de nombre. por consiguiente. bien de domicilio. Sin perjuicio de ello. Se girará a la orden de un tercero o a la orden del mismo girador. La letra de cambio debe contener diversas menciones. • La firma del librador. no tienen valor respecto de ellas. tercera. de pagar una cantidad determinada o determinable de dinero. bien de los lugares de donde se han girado. aquellas que la ley no suple deben ser señaladas. Puede librarse una letra de cambio contra un individuo. La ley No. Las menciones que necesariamente debe tener la letra de cambio para que valga como tal. etc. Sin embargo. Este es el portador o beneficiario. etc. todas las letras de cambio que contengan suposición. Las letras de cambio firmadas por menores no negociantes. La época y el lugar del pago. Se reputan simples promesas. cuarta. no sujeta a condición. primera. o moneda extranjera. de lo contrario el documento no valdrá como letra de cambio. Enunciará: la cantidad que se ha de pagar.. Debe expresar si es única. son nulas . 18. sino como simple promesas. ya de calidad. por lo que no es imprescindible señalarlas en el documento. segunda. Que la orden no esté sujeta a condición se refiere a que el pago de la letra no debe depender de un hecho futuro e incierto. el valor suministrado en dinero. o donde deban pagarse.

a menos que se especifiquen otras fechas. Es decir. es un título de crédito o título valor que contiene la promesa incondicional de una persona a la cual se le denomina suscriptora. conforme al Código Civil. Este requisito obedece a la formalidad de los títulos de crédito. Esto significa que no se produce el “perjuicio de la letra”. c) Cláusula “no endosable”. posee una promesa de pagar una suma incondicional en moneda nacional o su equivalente internacional. Sin embargo. materia que se explicará más adelante. Incluida por un endosante. La suma se debe expresar en número(s) y en palabras. no caducarán tales acciones. a diferencia de la letra de cambio. siendo expresado en el idioma que se firme el convenio de pago. Este requisito es lo que la distingue de los otros títulos de crédito. El Pagaré El pagaré. puede endosarse en comisión de cobranza. el título del pagaré debe ser escrito totalmente en el mismo idioma del país donde se suscribe. junto en la moneda en que se efectuará el pago. si se han consignado fondos en Tesorería para el pago de la letra. sólo podrá transferirse o constituirse en prenda conforma a las reglas aplicables a los créditos nominativos. se debe indicar el día de pago el equivalente entre las monedas. respecto de él. Se debe indicar que el instrumento es un "Pagaré". b) Cláusula “devuelta sin gastos” o “sin obligación de protesto”. Si se paga en moneda extranjera. no se puede endosar para los efectos indicados. pero si puede transferirse o constituirse en prenda de acuerdo a otras reglas. salvo los derechos respectivos de las partes. una suma determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo. Si el librador ha insertado las palabras “no endosable” o una expresión equivalente. los endosantes o avalistas de ambos. El pagaré. Estampada por el librador implica que no caducarán las acciones cambiarias en contra de él. de que pagará a una segunda persona llamada beneficiaria o tenedora. d) Intereses y reajustes de la letra.respecto de ellos. Las menciones que se pueden insertar al momento del giro. Esto tiene importancia para efectos de constatar en el momento de protestar la letra. . Se debe establecer un sistema de reajuste permitido por la ley. en caso de que la letra no sea protestada en tiempo y forma. son las siguientes: a) Indicación de la comuna del lugar del pago. en el mismo supuesto. Los intereses corren desde su emisión hasta su pago. Al ser impreso el documento.

al recambio o los intereses. tiene derecho a disponer de la provisión de fondos que tiene en cuenta corriente bancaria. estar fechado para la fecha de la presentación o anterioridad. que creen de buena fe que ya no se debe nada. el valor que se haya dado en dinero efectivo. 18. y concernientes: al vencimiento. es decir. y no admite otro medio para sustituirla. que ellos no son ya deudores. No se admitirá el uso de marcas o huellas digitales. • La cantidad en números debe ser igual a la cantidad expresada en . Todas las acciones relativas a las letras de cambio y a los pagarés a la orden.Nombre del Beneficiario: Se debe identificar a la persona a quien debe hacerse efectivo el pagaré. el nombre de aquel a cuya orden está suscrito. Fecha y lugar del pago: La fecha de vencimiento corresponde al día en que el título será pagado. o de cualquier otra manera. a las obligaciones y derechos del portador. La ley No. El pagaré a la orden deberá tener fecha. y sus viudas. sin perjuicio de las disposiciones relativas a los casos previstos por los artículos precedentes y posteriores a ellos. El Cheque Es uno de los instrumentos con los cuales se moviliza la mayor cantidad de dinero en un país. Condiciones para el pago de un Cheque. o si la deuda no ha sido reconocida en instrumento separado. al endoso. sino solamente su firma. en mercancías en cuenta. en caso de ser requeridos. mercaderes o banqueros. que: Todas las disposiciones relativas a las letras de cambio. por medio del cual una persona (librador o cuenta correntista). la época en que se ha de efectuar el pago. se prescriben por cinco años. El vencimiento debe ser una fecha. a firmar bajo juramento. Fecha y lugar en que se suscribe: La fecha se usa para indicar el día exacto de pago y para registros contables para adquirirse. • Debe estar bien emitido. o por razón de actos de comercio. contaderos desde el día del protesto. si no ha habido condenación. Sin embargo. los presuntos deudores estarán obligados.092 de la Ley Chilena señala. suscritos por negociantes. al pago por intervención. sino la firma de otra persona. al aval. El pagaré debe indicar el lugar en que se debe presentar para su pago. Puede ser a favor de una persona física o persona jurídica. herederos o representantes. Expresará: la cantidad que deba pagarse. bien a favor de sí mismo o de un tercero. o desde la última diligencia judicial. Firma del Suscriptor: No se exige el nombre del suscriptor. son aplicables a los pagarés a la orden. que suscriba a ruego o en nombre del girador. al pago. al protesto. a la solidaridad.

Maneras de Emitir el Cheque Cheque a la Orden: El girado a nombre de una persona física o jurídica. Tipos de Cheques • Cheque de Gerencia: Es aquel emitido por un Banco contra sí mismo. la dirección. el banco abona o paga la cantidad indicada en el mismo documento. sin otro requisito que el de firmar al dorso del documento. el Banco es librado y librador al mismo tiempo. Cheque al Portador: Constituye por su facilidad de cobro y transmisión una especie de billete de banco emitido por un particular. puede endosar libremente el documento. • No debe tener enmiendas. El tenedor. • Librador o cuentacorrentista. • El emisor debe tener fondos suficientes para efectuar el pago. no requiere fórmula escrita de endoso. El adquiriente compra los cheques de viajero en su banco habitual y dispone de ellos presentándolos en su oficina bancaria que tenga relación de corresponsalía con el banco vendedor. PENALIDAD DEL CHEQUE El que emita el cheque sin provisión de fondos y no proveyere al librado de los fondos suficientes antes de su presentación. en el mismo cheque. Estos están bajo la custodia y responsabilidad del cliente. • La firma del emisor debe ser igual a la que tiene registrada el Banco en su espécimen de firma. Por su naturaleza. o la razón social nombre de la entidad. el capital social. • Girado o Banco Librado. es decir. etc. ya que. el logotipo de la empresa. Cheque no Endosable: Es aquel que sólo puede ser pagado a su titular u original beneficiario. • Cheque de Viajero: Es un medio de pago utilizado por quienes efectúan viajes a escala tanto nacional como internacional. será penado con . Partes que intervienen.letras. • Cheque Propio o Personalizado: Es el diseñado e impreso por personas o empresas a cargo y riesgo de ellas mismas. y que sólo puede ser transmitido en la forma y con los efectos de una cesión o venta ordinaria. contra la simple presentación por cualquiera. siendo sus características especiales el poseer el nombre del interesado. se transmite con la simple entrega material. haciendo constar su nombre y apellido.

PROTESTO DEL CHEQUE La persona que reciba un cheque y al presentarlo al cobro le sea devuelto por falta de fondos. derrochar recursos naturales.prisión de 1 a 12 meses. En el presente trabajo vemos una definición de profesión. esas transacciones tienen su base legal en el Código de Comercio Vigente. como ya se dijo en el Código de Comercio. la constancia emitida por un notario público. Esto es. perderá su acción penal contra el librador y será multado hasta con una quinta parte del valor del cheque. Tanto la Letra de Cambio. Profesionales altamente calificados. Esto exige que se vuelva a definir la relación del hombre con su hábitat natural. tecnología. CONCLUSIÓN Los Documentos Mercantiles son documentos de crédito de mucha importancia para realizar las transacciones legales en cualquier país. Sus decisiones influyen en el ambiente. el tomador puede recurrir a fuentes legales establecidas. puesto que mediante su emisión. en donde se estipula todo lo referente a las mismas. el trato dado a la naturaleza ha pasado a ser intolerable. Los adelantos científicos y las nuevas tecnologías ejercen una influencia sin precedente en el trabajo y la vida cotidiana. perjudicar a los consumidores o evadir embargos.4 RESPONSABILIDAD Y ÉTICA EN EL TRABAJO Vivimos en un período de agitación en el que la economía. y los trabajadores se encuentran en el filo del cambio. en la que indica la causa por la que no es pagado. que consiste es solicitar al Tribunal que el emisor del cheque sea castigado con prisión. En República Dominicana. destruir empleos. dañar al medio ambiente. Una es la acción civil para cobrar el valor del cheque. salvo que haya estafa. directores e ingenieros se encuentran en el mero centro del «dilema moral» Son estos empleados los que desarrollan nuevos productos. en la peor hipótesis. y con este protesto el beneficiario del cheque puede intentar las acciones judiciales que considere convenientes. ya sea mueble o inmueble. pudiendo embargar bienes del emisor del cheque. las condiciones de trabajo y los consumidores. el Pagaré como el Cheque son documentos de crédito de mucha importancia ya que los mismos conforman una garantía de recuperación del valor de la prestación de un servicio o de la venta de algún bien. para hacer efectivo su pago 3. la ciencia y la tecnología juegan papeles decisivos. puede protestarlo. a su vez el que reciba el cheque sabiendo que no tiene fondos suficientes. sus características y como también una definición de ética empresarial así también que son los códigos de conductas y . A medida que ha progresado el proceso de mundialización sin obstáculos ni control. elaboran estrategias de comercialización y abren nuevos mercados. Y la otra acción es la penal. Lo que parece tener sentido económico en el ámbito individual puede. las cuales son dos.

han conquistado y desarrollado experimentos que tiempos atrás hubieran sido inimaginables de realizar. Entiende que la ética es parte integrante de toda acción en la medida en que ésta incide en quien la realiza y contribuye o dificulta el logro de la excelencia humana. entiéndase. en algunos casos. Desde tiempos muy antiguos nos hemos topado con diferentes profesiones y unto a estas siempre existen reglas que marcan y rigen el desempeño de dichas profesiones. ya que esos conocimientos lo forman una generalidad de la vida y el profesional debe de saber combinar esa generalidad con su formación profesional. pero teniendo siempre en cuenta que existen desde tiempos remotos deberes y derechos que cada cual sabe donde clasificarse. a diferencia de otras teorías. La primera. puede modificarse. designada aquí como dualismo racionalista. esto hace que muchas veces cometamos errores sin darnos cuenta que estamos pisando la línea d la moralidad y el diario vivir. Solo eso no basta. Nuestra vida se rige por diferentes pasos que hacen de cada individuo lo que sería en un futuro. donde se proclamó la igualdad de derechos. El carácter para el individuo en su profesión se refleja desde tiempos antiguos.como se presenta una nota exploratoria en la que se hace el cómo se relacionan ética y acción empresarial. haciéndolo para el un modelo sin errores e inequívocos. que denominamos economicismo limitado. la universitaria. Los hombres y mujeres enfrentan problemas que de una manera u otra podrían poner en tela de juicio su debida conducta. ellos han experimentado un progreso en todos los tipos de ciencias. En este sentido cabe distinguir tres versiones de la ética empresarial. dotándolo de un interés particular en su profesión que se va a reflejar en su desempeño diario de la vida. pasar por las distintas etapas de conocimientos: escuela primaria. introduce la necesidad de justificar cada decisión mediante juicios éticos que se hacen partiendo de alguna teoría ética de corte racionalista que define qué es correcto. tiene como criterio supremo maximizar beneficios pero acepta como restricción cumplir la legalidad vigente y. existen personas. puede engrandecer su ego. La tercera versión es llamada realismo moderado al aceptar la capacidad humana de un conocimiento moderado de la realidad. las exigencias sociales del entorno. FORMACIÓN PROFESIONAL Sabiendo que a uno se le concede la personalidad jurídica desde el momento del nacimiento "derechos y deberes" y a sabiendas también que se van desarrollando con el paso del tiempo. sino también en su profesión de día a día con las personas que le rodean. puede tener una sed inmensa de llegar a la perfección de su profesión. Ética y Profesión El profesional en su diario vivir no solo confronta problemas con relación a su trabajo. Desde la revolución francesa. Entiéndase. es decir. puede llegar . muchas veces ellos mismos dudando de su propia profesionalidad. por formación profesional un alto grado de conocimiento que se le inculca a un individuo de la sociedad. hombres y mujeres que llevan en su carga la economía y la estabilidad de cualquier país. secundaria y en última grado. CARÁCTER PROFESIONAL El individuo al tener una presencia o personalidad variable. La segunda versión. El profesional sin carácter puede tender a caer en un modelo usado por cientos de profesionales.

es algo que va enlazado y determinado por tus conocimientos generales. son puntos que no están especificados en un código y no por eso limitan al profesional a realizarlo. se hace día a día experimentando cambios. ORIENTACIÓN PROFESIONAL Cuando una persona o un individuo carezca del conocimiento o esté inseguro de la actividad que quiera realizar en el ámbito profesional puede asistirse de ayuda en o que es la orientación profesional. por lo que un profesional tiene que tener la capacidad moral e intelectual para poder diferenciar lo correcto e incorrecto de su profesión. Aunque una persona pueda tener una vocación determinada hacia "x" actividad profesional es necesario y recomendable que se oriente para darle más confianza y seguridad y para ponerle la contraparte y de esa manera poder reafirmar la convicción de esa persona hacia esa actividad. RESPONSABILIDAD Se dice de una persona que es responsable cuando está obligada a responder de sus propios actos. experiencias. derechos y deberes que lo limitan y mantienen al margen de caer en errores profesionales y morales. el título es como el "adorno" de la profesión. Un profesional conlleva consigo una serie de hábitos y costumbres que lo ha adquirido durante toda su vida. COSTUMBRE La costumbre son normas que crean una sociedad por su continuidad y que le dan un hecho jurídico palpable y tienen como las leyes. El carácter no se forja solamente con un título. A mi parecer toda persona que vaya a ingresar a los estudios superiores debe de ir orientado hacia lo que esa persona realmente quiera y pueda aprender y ejecutar. consecuencias cuando son violadas. ser solidario. el profesional no solamente debe regirse por su código de ética propio. VOCACIÓN La vocación es un deseo entrañable hacia lo que uno quiere convertirse en un futuro. siendo este un proceso utilizado por personas capacitadas para ayudar a las personas a conocerse a sí mismos. no obstante. ni todo lo que la sociedad repudia lo contiene las leyes. a conocer el medio social en que viven y poder indicarle de cierta forma la actividad profesional que más le conviene a cada uno de ellos. El código de ética de cada profesional enmarca una serie de reglas. Un profesional que carezca de vocación. al mismo tiempo guiándolos por el buen desempeño profesional. el proceso puede ser más tardío y difícil para poder desarrollar sus conocimientos. entendiendo que no todo lo que se viola esta escrito. tener una sonrisa en la cara. sino que debe irse hacia un marco de costumbre. Aunque algunos autores mantienen que la libertad es definida por la responsabilidad. siendo éste el título menos deseable para personas con aspiraciones en la vida. lo importante es saberlo utilizar. no todo lo que uno realiza cotidianamente es correcto ante la sociedad. a lo que uno quiere hacer por el resto de su vida. ya que ejemplos tales como: decir buenos días. a eso. se hace enfrentándose a la vida. ser buen compañero. a diferencia de un profesional que sienta una verdadera vocación. En definitiva. . ideas. No importa si lo tienes.a caer en lo que sería la mediocridad.

se puede hablar. se trata de saber si la responsabilidad afecta solamente a algunos actos de la persona o bien si afecta a todos. Para mí. a . Todo individuo o persona lleva una responsabilidad sea personal o para otra.parece justificar la posterior exigencia de compensaciones de carácter económico. Teniendo en cuenta todas estas características. d. distante y crítica. fundamentalmente. capacidad de obtener datos. se plantea todavía varias cuestiones importantes: ante todo. Esta intensa y larga formación. Este sentido nos enseña la importancia de las cosas. de un proceso de "profesionalización". definido y esencial: es decir. Socialmente se demanda del profesional una actitud inquisitiva. segundo. c. en una institución educativa.la gran mayoría de estos están de acuerdo en que el fundamento de la responsabilidad es la libertad de la voluntad. el usuario sabe que dicha actividad está bien definida y delimitada frente a otras. cuyo correlato es la asunción de las responsabilidades inherentes al desarrollo de la actividad. Basado. a valorarlas y cuidarlas. Los sucesivos pasos en esta evolución serían los siguientes: primero. En segundo lugar se plantea el problema de los grados de responsabilidad y finalmente se plantea el problema de la entidad o entidades ante la cual es responsable (debe de ser de carácter personal). Considerado como una vocación. según las investigaciones que he recopilado de diversas fuentes he llegado a la conclusión del concepto de responsabilidad. a través de unos honorarios elevados. El sentimiento de responsabilidad es un sentimiento personal que compromete a cada persona y le hace comprender que no puede simplemente abandonarse a sus conveniencias individuales. e. en conocimientos y técnicas de carácter intelectual. que se prolonga a lo largo de toda la actividad profesional de diversas maneras -formación permanente. tercero. tanto personal como del colectivo en su conjunto. el sentimiento de responsabilidad nace y se desarrolla a través de los años. es necesario clarificar lo que es la profesión: a. incorporándose a su organización propia (colegio o asociación). Un servicio a la sociedad único. Una vez admitida la libertad que fundamenta la responsabilidad. es un servicio del que ni la sociedad en su conjunto ni ninguno de sus ciudadanos puede prescindir sin grave perjuicio para su bienestar. Que requiere un periodo previo de preparación especializada y habitualmente formal. reciclaje. elaborar diagnósticos y proponer soluciones de una manera supuestamente objetiva. primero. b. Demanda un amplio campo de autonomía. oponiéndose al intrusismo. la ocupación en cuestión se convierte en una actividad con plena dedicación. de adquisición progresiva por parte de alguna actividad humana de la condición de profesión. pero esta la lleva a cabo dependiendo de sus criterios Al existir el concepto de Ética profesional. el profesional reclama el monopolio de la actividad que realiza. Se espera del profesional que se dedique en exclusividad y que se identifique con los ideales de la misma (prestando más atención al servicio ofrecido que a las ganancias que le reporta) y se vincule solidariamente con el resto de miembros de la profesión.

que son. esto es. En este contexto un "ingeniero profesional" es una persona que está autorizada para practicar la ingeniería en una condición particular reuniendo todos los requisitos de la ley. . Dicho lo anterior. mientras que la deontología expresaría la ética de mínimos que todas las anteriores comparten y están obligadas a cumplir a pesar de sus diferencias.continuación. Como guardianes del conocimiento especial que influye en el bienestar humano. entenderemos por PROFESIÓN una ocupación. Dicho de otra manera: la ética profesional sería la expresión de las diversas y plurales éticas de máximos existentes en todos y cada uno de los profesionales de una determinada especialidad. podemos hablar de la existencia tanto de una ética como de una deontología profesional. un caso paradigmático de responsabilidad moral que proviene del conocimiento especial que cada uno posee. mientras que la segunda se ocuparía de las obligaciones propias de dicha actividad. Lo anterior implica una RESPONSABILIDAD PROFESIONAL. es un tema que afecta a la carrera profesional y dista mucho de estar resuelto en la actualidad. en Europa y también en USA. que asume una educación regular y una experiencia práctica. en España. Mientras este tema se resuelva. La primera se centraría sobre todo en perfilar y definir el bien de una determinada profesión (no sólo el personal del propio profesional. requerimientos morales a aplicar a su conocimiento. debe dominar una parte especial del conocimiento avanzado. En resumen. la redacción de un código ético o de conducta. de forma que beneficien al resto de la sociedad. demanda unos conocimientos específicos en un centro especializado (que termina siendo habitualmente una Escuela Superior o Universidad). que demarcan una profesión. sino especialmente su aportación al bien social o común). Como hemos dicho. cuya práctica influye directamente en el bienestar humano y requiere el dominio de una parte compleja del conocimiento y habilidades especializadas. retengamos la idea de que la práctica profesional en un territorio depende de la autorización que esté establecida en cada lugar. Esta autorización. luego será esta misma organización profesional quien sucesivamente se encargue de obtener una regulación por ley de su actividad y por último. qué cosas puede hacer un Ingeniero Informático que no puede hacer cualquier otro ciudadano. los profesionales están obligados por responsabilidades morales especiales. posteriormente se constituye una asociación profesional que abarca a quienes desarrollan la ocupación y han pasado previamente por el proceso formativo requerido. particularmente conocimiento que tiene que ver con el bienestar de los otros.

cursado el paquete completo y realizada las . Las empresas se pueden clasificar de la siguiente manera: • • • • • • • • Sectores Económicos El origen de su capital.1 Clasificación de empresas La Empresa: Es una unidad productiva dedicada y organizada para la explotación de una actividad económica. Su Tamaño Conformación de su capital El pago de impuestos El número de propietarios La función social La forma de explotación Este curso hace parte de un conjunto que estarán a su disposición una vez haya finalizado éste.4. GESTIÓN Y DOCUMENTACIÓN FINANCIERA 4.

○ Pequeña: Su capital. Comercial: Desarrolla la venta de los productos terminados en la fábrica. transportes. POR SECTORES ECONOMICOS • • Extractivas: Dedicadas a explotar recursos naturales. Industrial: terminado. POR EL ORIGEN DEL CAPITAL • Público: Su capital proviene del Estado o Gobierno. Ejemplo: Clínicas. Pequeñas: Se dividen a su vez en. el número de trabajadores no excede de 20 personas. el número de trabajadores y el volumen de ingresos son limitados y muy regulares. número de trabajadores y sus ingresos solo se establecen en cuantías muy personales. su número de trabajadores excede a 100 personas. agroindustria. Mediana: Su capital. Falabella. etc. Ejemplo: empresas mineras (Angloamerican) Servicios: Entregarle sus servicios o la prestación de estos a la comunidad. ○ Micro: Su capital. número de trabajadores y sus ingresos son muy reducidos. número de trabajadores superior a 20 personas e inferior a 100.practicas pertinentes usted desarrollará la competencia de gestionar la Contabilidad en las Organizaciones Empresariales.). un producto • • • POR SU TAMAÑO • Grande: Su constitución se soporta en grandes cantidades de capital. Ejemplo: Cadenas de grandes tiendas Agropecuaria: Explotación del campo y sus recursos. salones de belleza. Transforma la materia prima en Ejemplo: Cemento Melón. Ejemplo: Bancos. un gran número de trabajadores y el volumen de ingresos al año. • • . Ejemplo: Hacienda. el número de trabajadores no excede de 10 (trabajadores y empleados). Ejemplo: Alcaldías. ○ Famiempresa: Es un nuevo tipo de explotación en donde la familia es el motor del negocio convirtiéndose en una unidad productiva.

Ejemplo: Angloamerican Grupos Económicos: Estas empresas explotan uno o varios sectores pero pertenecen al mismo grupo de personas o dueños. Ejemplo: Alejandro Echavarria. Jimmy Mayer. su declaración de renta aquí le corresponde a trabajadores profesionales independientes y algunos que ejercen el comercio. Economía Mixta: El capital proviene una parte del estado y la otra de particulares. Carlos Ardilla Lulle. la Persona Natural se inscribe en la Cámara de Comercio. Hernando Caicedo Caicedo. Están obligados a pagar impuestos. Régimen Simplificado: Pertenecen los comerciantes que no llenan requisitos que • . Ejemplo: BancoEstado. Locales: Son aquellas en que su radio de atención es dentro de la misma localidad. Manuel Carvajal Sinisterra. Libro de Inventario y de Balances y Libro Mayor y de Balances. • • • • POR EL PAGO DE IMPUESTOS • Personas Naturales: El empresario como Persona Natural es aquel individuo que profesionalmente se ocupa de algunas de las actividades mercantiles. POR LA EXPLOTACIÓN Y CONFORMACIÓN DE SU CAPITAL. Fernando Mazuera. Los libros que se deben inscribir ante Cámara y Comercio son: Libro de Registro de Operaciones Diarias. • Sucesiones Ilíquidas: En este grupo corresponde a las herencias o legados que se encuentran en proceso de liquidación. Eduardo Santos. Multinacionales: En su gran mayoría el capital es extranjero y explotan la actividad en diferentes países del mundo ( globalización). igualmente se debe hacer con la Matrícula del Establecimiento Comercial. Nacionales: El radio de atención es dentro del país normalmente tienen su principal en una ciudad y sucursales en otras. Manuel Mejia Jaramillo. Julio Mario Santo Domingo y Luis Carlos Sarmiento Angulo. Ejemplo: Sociedades comerciales.• • Privado: Son aquellas en que el capital proviene de particulares.

Su nombre debe ser una denominación o razón social. si no se usa la expresión o su sigla.T. por lo general es él solo quien tiene el peso del negocio. • Sociedades: Todas para su constitución exigen la participación como dueño de más de una persona lo que indica que mínimo son dos (2) por lo general corresponden al régimen común. deben llevar organizadamente su contabilidad. POR LA FUNCIÓN SOCIAL • Con Ánimo de Lucro: Se constituye la empresa con el propósito de explotar y ganar más dinero. • • POR EL NÚMERO DE PROPIETARIOS • Individuales: Su dueño es la empresa. Trabajo Asociado: Grupo organizado beneficio de los integrantes E. el contribuyente responde con todos sus bienes aunque no estén vinculados a la citada empresa. Régimen Común: Empresas legalmente constituidas y sobrepasan las limitaciones del régimen simplificado.• Exige la SII Ejemplo: Las pequeñas tiendas. Gran Contribuyente: Agrupa el mayor número de empresas con capitales e ingresos compuestos en cuantías superiores a los miles de millones de pesos. como empresa para • • Sin Ánimo de Lucro: Aparentemente son empresas que lo más importante para ellas es el factor social de ayuda y apoyo a la comunidad. seguida de la expresión "Empresa Unipersonal" o de la sigla "E.U". no están obligados a llevar contabilidad. • Unipersonales: Se conforma con la presencia de una sola Persona Natural o Jurídica. que destina parte de sus activos para la realización de una o varias actividades mercantiles. Economía Solidaria: En este grupo pertenecen todas las • . Son las más grandes del país.A.

En operaciones realizadas por los sujetos del Régimen Único Simplificado. Permite ejercer el derecho al Crédito Fiscal.cooperativas sin importar a que actividad se dedican lo más importante es el bienestar de los asociados y su familia.2 DOCUMENTOS MERCANTILES TICKET El ticket o cintas emitidas por máquinas registradoras deberán ser utilizadas en operaciones con consumidores finales y en las realizadas por los sujetos del Régimen Único Simplificado. sustentar gasto o costo para efecto tributario o Crédito Deducible Los no permiten ejercer el derecho al crédito fiscal. USO Sustentarán gastos y/o costos para efectos tributarios cuando se identifique el comprador consignando su número de RUC y se emitan como mínimo en original y una copia los que se entregarán al comprador. 4. En operaciones que se realiza con consumidores finales. salvo que cumpla con los requisitos del caso. sustentar gasto o costo para efecto tributario o crédito deducible. Permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal cuando adicionalmente a los requisitos ya indicados se discriminen en el monto de los tributos o que gravan la operación. IMPORTANCIA . Solo podrán ser emitidos en moneda nacional.

indicando condiciones y debe ser extendida por duplicado o triplicado y sirve para justificar los registros en los libros respectivos. los tickets emitidos no serán considerados comprobantes de pago. Las facturas sólo se emitirán a favor del adquiriente o usuario que posea número de Registro Único de Contribuyentes .RUC. caso contrario. Este comprobante tiene para acreditar la venta de mercaderías u otros afectos. La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes. En dicho vendedor hace constar en forma detallada las mercaderías vendidas. IMPORTANCIA USO Se emitieron en los siguientes casos: a. porque con ella queda concluida la operación. Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para efecto tributario. Las máquinas registradoras deben registrar en la cinta testigo la información relativa a todas las operaciones realizadas. número correlativo totales Z (total ventas del día) y gran total (total de ventas desde que se inicia el uso de la máquina registradora). para efecto de la emisión de comprobantes de pago de " programa cerrado". número correlativo autogenerado. Asimismo cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos y costos para efecto tributario y en el caso de operaciones de exportación. entendiéndose como tal. . número de máquina registradora.¿QUÉ REQUISITOS SE EXIGEN PARA LAS MÁQUINAS REGISTRADORAS? Las máquinas registradoras que emitan tickets a los que se refiere el presente reglamento. b. Cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal. distintas a las requeridas para la emisión de comprobantes de pago. aquél que no permite modificaciones o alteraciones de los programas de fábrica tales como modificacione de datos en la fecha y hora de emisión. no deberá ser detenida por ningún medio y/o concepto durante el funcionamiento de la máquina registradora. deberán ser. La cinta testigo. exceptuándose este requisito en operaciones de exportación. la entrega en uso o la prestación de servicios cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crédito fiscal. Todo ello sin perjuicio de las funciones adicionales que el mencionado programa permita. FACTURA Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción comercial obligatoria y aceptada por ley.

b. a su total satisfacción. por ejemplo. siempre que el comisionista actúe como intermediario entre un sujeto domiciliado en el país y otro no domiciliado la comisión no pagada al exterior. Sólo emitirán a favor del adquiriente o usuario que posea número de Registro Unico de Contribuyente RUC. . No deben estar sujetos a carga o gravamen alguno. en relación con la venta en el país de bienes provenientes del exterior. CLASES DE FACTURAS Se clasifican por el lugar a donde se realizan las operaciones de compra venta de exportación: a. no sujetos a registro. El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas debe ser mercaderías o bienes de comercio distintos a dinero. seguros.. c. exceptuándose de este requisito a las operaciones de exportación. ocasionando gastos de embalaje.c. etc. CARACTERÍSTICAS La factura conformada tiene las siguientes características: a. en las que se acuerde el pago diferido del precio. d. Factura de Extensión Se llama factura de expedición a la que se extiende cuando la venta se realiza a compradores que radican en localidades diferentes a la del vendedor. embalaje . La factura de plaza no ocasiona ningún gasto como transportes. Los bienes y mercaderías pueden ser fungibles o no. de Lima para venderlas en un establecimiento ubicado en Lima. Factura a la Plaza c. cuando compran mercaderías a la casa Ferreyros y Cía que está en Lima. así como en otras modalidades contractuales de transferencia de la propiedad de bienes susceptibles de ser afectados en prenda. En los servicios de comisión mercantil presentados a sujetos no domiciliados. que éste recibió la mercadería o bienes descritos en la Factura Conformada. b. etc. d. por ejemplo: Si nosotros compramos mercaderías a la casa Milne y Cía. salvo al que el titulo representa. de las diferentes provincias del país. La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en el texto del título semuestra por sí sola y sin admitirse prueba en contrario. identificables o no. Se llama factura de plaza a la que se extiende cuando las ventas se realizan en la localidad donde radica el vendedor. transportes. Se origina en la compra venta de mercaderías.

. h. Copias: La primera y segunda copias serán expedidas mediante el empleo de papel carbón. Dicho recuadro estará ubicado en el extremo superior derecho del comprobante de pago. Dimensiones mínimas: ventiúm (21) centímetros de ancho y catorce (14) centímetros de alto. f. Desde su conformidad. Consigna el importe más no detalla el IVA. el número de RUC. carbonado o autocopiado químico. Boletas por Honorarios • • Por la prestación de servicios a través del ejercicio individual de cualquier profesión. la denominación del comprobante de pago y su numeración. la entrega en uso o la prestación de servicios en operaciones con consumidores o usuarios finales y en operaciones realizadas por los sujetos del Régimen Unico Simplificado. enmarcado por un filete.e. Boletas de Venta • • No podrán ejercer el derecho al crédito fiscal ni podrán sustentar gastos o costos para efecto tributario salvo en los casos que la ley lo permita. USOS a. ciencia u oficio. el título puede ser objetivo de transmisión. el derecho real de prenda que queda constituida sobre toda la mercadería y bienes descritos en el mismo documento. representa además del crédito consistente en el saldo del precio señalado en el mismo título. a favor de tenedor. Dentro de un recuadro cuyas dimensiones mínimas serán de cuatro (4) centímetros de alto por ocho (8) centímetros de ancho. En operaciones con consumidores usualmente finales. Por todo otro servicio que genere rentas de Cuarta categoría. g. Leyenda relativa al no otorgamiento de crédito fiscal de las copias será impresa diagonal y horizontalmente y en caracteres destacados. a. salvo lo establecido en el numeral 5 del artículo 7 del Reglamento. deberán ser impresos únicamente. Sólo una vez que cuente con la conformidad. salvo en la facturas por operaciones de exportación. BOLETA DE VENTA La boleta de venta tiene por finalidad acreditar o respaldar la transferencia de bienes. En operaciones realizadas por lo sujetos del RUC. en las cuales no será necesario imprimir dicha leyenda. CLASES DE BOLETA a. arte.

frente al ultimo tenedor. por tanto puede tener una serie continuada de endosos. PERSONAS QUE INTERVIENEN EN LA LETRA DE CAMBIO ENDOSO DE UNA LETRA La letra de cambio es un titulo creado para circular y para servir como instrumento de pago. . sino en que el título abstracto está desvinculado de la relación subyacente. aun cuando no figure la cláusula a la orden. La principal diferencia entre los títulos . es decir. que necesitaban de un medio acto para satisfacerlas teniendo en cuenta las múltiples relaciones recíprocas entre los individuos. siendo indiferente que esta relación sea o no mencionada en él. al igual que participa también de las otras características de los demás títulos. Podrán ser utilizados a fin de sustentar gasto o costos para efecto tributario salvo en los casos que la ley lo permita. La letra de cambio históricamente ha surgido. mediante la cual el tomador puede transmitir la propiedad del documento a otra persona. Estos comprobantes no dan derecho al crédito fiscal ni pueden utilizarse para sustentar gastos y/o costos para efectos tributarios. debido a exigencias económicas. por esta razón este impreso cuenta en su reverso con una cláusula de endoso. la letra es un documento circulante. que la causa debendi no está vinculada ni indicada mientras que en los títulos causales si lo está. Igualmente la letra de cambio es título. LETRA La letra de cambio es un documento de crédito que sirve para respaldar las operaciones comerciales realizadas a plazos. no en que en ellos se expresa o la causa que les a dado origen. la letra de cambio viene a ser título . en un tiempo determinado.valores. por la cual una persona llamada deudor o cargo debe pagar a su vencimiento al tenedor del documento. Es titulo que origina obligaciones solidarias de todos los que han firmado la letra.valores en causales y abstractos. Con este mismo criterio la letra es un título -valor esencialmente de crédito. a su vez esta persona podría transmitirla a otra y así sucesivamente.valores causales y abstractos estaría. Quien transmite la letra se llama endosante y quien la recibe endosatario. o sea que se puede transferir mediante endoso.valor abstracto. Dentro de la clasificación de los títulos . la letra de cambio es una orden de pago escrita. que contiene una operación crediticia que debe satisfacerse mediante el pago de una cantidad de dinero. Orden (o tenedor) y Cargo (o librador).valor a la orden. es decir. En la letra de cambio intervienen tres personas: Girador (o librador).b. c.

quien figura como endosatario final. b. claro y específico en lo que se solicita. Para llevar a cabo el endoso. Permitirán ejercer el derecho al crédito fiscal siempre que se cumpla con lo establecido en el manual. minería. Es el documento formal que utiliza el departamento de compras para solicitar la mercadería que requiere. La transmisión del efecto se debe realizar por la cantidad total y de forma incondicional.. El ultimo tenedor o el tomador si no hay endosos es quien en el momento del vencimiento debe presentar la letra al librado para que la haga efectiva Si el librador escribió en el titulo "no a la orden" la letra no se puede endosar. sociedades de hecho y otros entes colectivos a productos y/o acopiadoras (Persona Natural) de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria y pesca artesanal. salvo la persona que recibió la letra del librador que se conoce como tomador. sucesiones indivisas. . Se emitirán en los casos señalados en el numeral del Art. el endosante deberá firmar e indicar los datos del endosatario. se utiliza para solicitar mercaderías a un determinado proveedor cuando se encuentran en una misma localidad y el proveedor no envía vendedores para ofrecer el producto. Debe ser concreto. Podrán ser empleados para sustentar gastos o costos para efecto tributario.. LIQUIDACIÓN DE COMPRA La Liquidación de Compra es un documento que acredita las adquisiciones que efectúen las personas naturales o jurídicas. Si esto no figura nos encontramos ante un endoso en banco. de productos silvestres. sociedades conyugales.". c. y los siguientes en los espacios vacíos. recibe el nombre de ultimo tenedor. 6 y cuando la ley o la administración tributaria lo determine. con objeto de ceder la propiedad de la letra a la persona que se determine en ese instante . que podra ser cumplimentado en cualquier momento. personas naturales) no otorguen comprobante de pago por estar imposibilitados de obtener número de RUC. ORDEN DE COMPRA Es un documento similar a la nota de pedido.El primer endoso se realiza en la casilla que aparece en el dorso del documento "páguese a . Los anteriores son simplemente tenedores. Siempre que éstas (reiteramos. DEFINICIÓN USOS a.

en el que certifica haber recibido conforme. y la tercera es devuelta con la firma de conformidad del cliente. la otra es entregada al cliente junto con las mercaderías. mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de comprobante de pago. También se define .Antes de emitir la orden de compra. Este documento se extiende por duplicado o triplicado según la necesidad de la empresa. RECIBOS El recibo es un documento. así como por la anulación de operaciones. por lo general es práctico que sea un talonario con 3 copias una queda en el talonario para la empresa que vende. El documento se debe emitir un original y 3 copias. debe enviarse una solicitud de cotización a cada uno de los proveedores que pueden abastecernos de las mercaderías requeridas las cotizaciones por los proveedores se procederá a emitir la orden de compra a nombre del proveedor elegido. USO • • • El que emite es el remitente ya sea persona natural o jurídica. GUIA DE REMISIÓN Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderías solicitadas por el cliente según su Nota de Pedido y este se encuentra impreso y membretado. según necesidad de la Empresa sirve para que el comercio tenga testimonio de los artículos que han entregado en las condiciones solicitadas y aprobado por el departamento de venta. EL VALE Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se obliga al pago de una suma determinada. USO Se extiende el documento por duplicado el original se envía al proveedor y la copia queda en la empresa que solicita la mercadería. El transportista está en la obligación de conservar una copia para SUNAT y para mantener una copia en archivo. NOTA DE CRÉDITO La Nota de Crédito será emitida al mismo adquiriente o usuario para modificar comprobante de pago emitidas con anterioridad. Específicamente para disminuir (abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se le ha considerado oportunamente ciertos descuentos o que por pronto pago se deba conceder un determinado descuento. el que envía el bien.

• CARTA DE CRÉDITO Son aquellas que los comerciantes dirigen a otros corresponsal o clientes suyos.como una nota escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderías o dinero por cuenta del firmante del documento. Es un documento de crédito al igual que la letra de cambio. Giro Bancario. Las personas que necesitan viajar y llegar cantidades considerables de dinero. La carta de crédito es para facilitar fondos a los viajeros a medida que va necesitando. Los giros se clasifican según el medio que utilizan para el traslado del dinero. con la promesa pura y simple de pagar una suma de dinero. Giro Telegráfico. Estas transferencias se pagan a sus beneficiarios a la vista. PAGARÉ Es un título.valor de circulación y aparece como forma impropia del contrato de cambio que contenía intereses. Giro Cablegráfico. en distintos lugares al de procedencia. LOS GIROS Es un documento por el cual una persona de orden a otra para pagar a una tercera cierta cantidad de dinero. puesto que los giros pueden extenderse en moneda nacional y en moneda extranjera. . USO • • • • Se entregan cartas de crédito a los socios de las compañías. el banco emisor deberá abonar su importe en la cuenta corriente del Banco girado cargándolo el comprador del giro. Así puede ser: • • • USO • Al emitirse un giro. Los giros que se toman en las oficinas postales solo permiten efectuar remesas dentro del país. A señores empleados y viajeros cuando salen a otras plazas o cuando salen del país. para evitar riesgos entrega a un comerciante o banquero cierta cantidad de una carta de crédito a su favor por el importe que deposita. en un determinado tiempo. mientas que el Banco girado cargara la cuenta corriente del Banco emisor abonado el giro al beneficio.

El cheque es un documento de pago inmediato. es decir que en documento se podrá pactar los intereses. o autorización para girar en cuenta corriente con sobregiro. por cuanto el propio pagaré podrán pactar los intereses y garantizar la obligación mediante el aval. Se extienden por duplicado o triplicado. con fines de control interno dentro de su negocio. a diferencia de la letra de cambio y el pagaré. financieras. como también podrá incluirse la garantía con la cual se afianza la obligación.valor más completo que la letra de cambio. el original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido.valor de origen causal. el pagaré es un título. etc. Por ello. es que mientras esta última es de orden abstracto (es decir que no se indica la causa que la origina ni se pueden pactar los intereses) en el pagaré si se puede indicar la causa que lo origina pactar los intereses y afianzar la obligación. respecto a la letra de cambio. la preferencia que tienen por el pagaré las instituciones de crédito. las mutuales. Dicho documento es emitido por la empresa proveedora. puede incluirse la causa que da origen al pagaré. • CHEQUE . Orden de pago pura y simple librada al banco. En este documento se indica la cantidad. como son los bancos. que son documentos de crédito. en otras palabras diremos que es un título. calidad. DIFERENCIA ENTRE PAGARÉ Y LETRA DE CAMBIO La diferencia sustancial y más sobresaliente en el pagaré. según las necesidades de la empresa. los clientes soliciten los artículos deseados. en el cual el librador tiene fondos depositados en cuenta corriente.A diferencia de la letra de cambio. como ya dijéramos anteriormente. en los bancos e instituciones financieras. para que a través de él. que es un documento de orden abstracto. USO • Se extiende por duplicado o triplicado el original queda para la empresa proveedora y las copias se entrega al cliente para que pueda controlar su pedido. que el pagaré es más utilizado que la letra de cambio. NOTA DE PEDIDO Es el documento que utilizan las empresas. Es por esta razón seguramente. precio unitario y condiciones en que se solicitan las mercaderías en calidad de venta.

también la garantía que el pago sólo se realiza una vez efectuado el embarque.El cheque es un documento de pago inmediato. a diferencia de la letra de cambio y el pagaré. pero previa autorización del banco correspondiente. una vez que éste último cumpla con las condiciones y términos estipulados. El crédito también cumple un rol como medio de financiación. El crédito constituye una transacción u operación totalmente independiente.Banco corresponsal(generalmente del exportador) El crédito es la evidencia al compromiso legal ineludible en virtud del cual el emisor debe pagar o hacer pagar al beneficiario. FIANZA Por la fianza. También dichos talonarios pueden ser mandados a confeccionar por el librador. Orden de pago pura y simple librada al banco. la garantía de un banco para el ordenante. que son documentos de crédito. diferente y distinto de las compra-ventas de las mercaderías y de los contratos sobre los cuales suelen estar basados pero que le son del todo ajenos y extraños.Importador Emisor . Es decir. CARTAS DE CRÉDITOS DOCUMENTARIOS Por crédito entiéndase al documento o título comercial.Banco del Importador Notificador . nunca mercaderías. siempre y cuando se cumplan con las condiciones estipuladas. quienes entregan talonarios numerados en serie. si esta no es cumplida por el deudor. La fianza puede constituirse no solo a favor del deudor sino de otro fiador. el fiador se obliga frente al acreedor a cumplir determinada prestación. Dicho de otro modo el crédito significa para el beneficiario. en garantía de una obligación ajena. • • • Ordenante . . Para librar o girar un cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre giro que le otorga el banco. mediante el cual el emisor generalmente un banco por cuenta y orden de un cliente (el importador) se compromete a pagar o hacer pagar (generalmente a través de otro banco) a un beneficiario (el exportador) con sujeción a las condiciones y términos del mismo una determinada suma o importe. en el cual el librador tiene fondos depositados en cuenta corriente. tanto para el ordenante como para el beneficiario. en las transacciones u operaciones con créditos todas las partes interesadas manejan sólo documentos. o autorización para girar en cuenta corriente con sobregiro. Los cheques son girados a cargo de los bancos.

ya no genera rentas de cuarta. La nota débito será emitida al mismo adquirenteo usuario para modificar comprobantes de pago emitidos con anterioridad. Es oportuno precisar en el caso del profesional y técnico independiente que labore en forma individual deberá emitir este tipo de comprobantes de pago. moras. En este caso ya no está obligado a emitir recibo por honorarios.CERTIFICADO DE DEPOSITO EN ADUANAS O WARRANT Cuando un comerciante entrega sus mercaderías para la explotación en las Aduanas que existen en los puertos. sino factura o boleta de venta. HOJA DE RESUMEN DE PLANILLAS (MINISTERIO DE TRABAJO) Este documento ha sido implementado por el Ministerio de Trabajo mediante decreto supremo 018-91-TR. ante dicha entidad pública. devoluciones. NOTA DE DÉBITO Es un documento emitido las empresas para indicarle el titular que se ha cargado a su cuenta un valor determinado por concepto de intereses. A través . Sin embargo el profesional o técnico asociado deberá emitir factura y/o boletas de venta. así como por anulación de operaciones. prestará sus servicios en forma asociativa. BOLETA DE PAGO Es el documento de carácter laboral debe ser otorgado por la empresa al trabajador bajo su cargo. Es oportuno además. Específicamente para incrementar (carga o devitar) el importe de una factura emitida a la que no se le ha considerado oportunamente si es por gastos adicionales. sino Rentas de Tercera Categoría. técnicos. la Aduana que es la oficina que administra y controla los derechos y le entrega un certificado de deposito por duplicado que se conoce con el nombre de Warrant. fletes. estableciéndose la obligación de las empresas para presentarlas hasta el 15 de Julio cada año. artista o científico. RECIBOS POR HONORARIOS El recibo por honorario debe ser utilizado (emitido) por los profesionales. De acuerdo a ciertas normas que comentaremos más adelante los contribuyentes generan rentas de Cuarta podrán suspender sus "Pagos a cuenta" o "Retenciones" durante el ejercicio. artistas y científicos que presentan sus servicios en forma independiente e individual y que para efectos del impuesto a la renta genera rentas de cuarta categoría. el mismo que debe ser impreso teniendo en cuenta los requisitos que señala el dispositivo legal antes mencionado. sobre información de planillas al 30 de junio. mencionar que si el profesional técnico.

Realizar actividades solo en un establecimiento opuesto comercial. Extracción de madera.12. por turno. • • Los dos último requisitos no serán de aplicación para las personas que se dediquen a las siguientes actividades: • • Actividad agropecuaria. En particular para el año 1996 la oficina de economía del trabajo y productividad del ministerio de trabajo y promoción social a publicado la directiva 001-96-TR/0ETP del 28 de junio estableciendo las normas que regula esta obligación de carácter laboral por parte de las empresas del sector privado. por norma legal). tanto de ejecutivos empleados y obreros.de este formulario la empresa (persona natural o jurídica) proporcionará anualmente. con un incremento del 50% adicional si la presentación se realiza después del 30 de setiembre de 1996 . El dispositivo en mención a fijado sanciones pecuniarias o multas que van desde el 15% de UTM hasta 1 UTM. situación de los trabajadores. información al ministerio de trabajo sobre el número de trabajadores.000. . Que el personal a su cargo no exceda de cuatro personas. siempre y cuando cumpla con lo siguiente : • Obtener ingresos brutos por ventas de bienes y/o prestación de servicios en promedio no excedan de S/. Las empresas obligas (más de 10 trabajadores para Lima y más de 5 trabajadores para las demás provincias) serán convocadas por el ministerio de trabajo de acuerdo a l cronograma conforme al último dígito de su RUC. REGIMEN UNICO DE CONTRIBUYENTES FORMULARIO 2000 REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN FINES Mediante este formato la persona natural y la sucesión indivisa que generara rentas de tercera categoría y que se acogerá al Régimen Unico Simplificado. total de remuneraciones. pudiendo establecerse fecha posterior al 15 de julio.00 mensuales (pudiendo variar. establecido por este. se inscribirá en el registro único del contribuyente. Precisamente dicha obligación la deben cumplir las empresas ubicadas en Lima que cuenten con más de diez (10) trabajadores y las empresas ubicadas en las demás provincias con más de cinco (5) trabajadores. Dependiendo del número de trabajadores de la empresa.

SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES CREACION Y FINALIDAD El Sistema Nacional de Pensiones. 2. A partir del 01-06-94 la Oficina de Normalización Previsional (ONP). corregir las deficiencias en las prestaciones y lograr el financiamiento de los distintos regimenes de pensiones para brindar una protección más amplia y adecuada de los trabajadores. Cambios de Régimen. Solo el "Nuevo" contribuyente que recién se acoja al RUS deberá hacerlo a través del formulario 2000. Es oportuno referir que la persona natural o la sucesión indivisa que ya posea RUC pero que desee acogerse al Régimen Unico Simplificado lo podrá hacer mediante el formulario 2127 y la boleta de pago 1000. en su condición de persona natural inscrito con el Régimen Unico Simplificado a través del FORM. FORMULARIO 2127 REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES FINES 1. sustituto de los sistemas de pensiones de las Cajas Nacional de Seguridad Social. Ley Nº 19990 (24-04-73). IMPUESTOS MUNICIPALES Unico . del Seguro Social del Empleado y del Fondo especial de Jubilación de Empleados Particulares. Pesca artesanal para consumo humano directo. se creó con el objeto de eliminar desigualdades. El formulario 2000 lo obtendrá en las oficinas de la SUNAT previa presentación de su liberta electoral. Reinicio de la actividad económica comunicada previamente su suspención. 4.• • Extracción de productos silvestres. Modificar los datos consignados por el contribuyente para el REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES. Suspensión de la actividad económica. 2000 o en su condición de persona natural o jurídica inscrita en el Régimen general o especial a través del FORM 2119. que tiene como función administrar el Sistema Nacional de Pensiones y el Fondo de Pensiones a que se refiere el D. posibilitándose con ello la incorporación al sistema de los trabajadores independientes. 3. El contribuyente determinará su ubicación en la categoría de pago que le corresponda con ocasión del primer pago de la cuota mensual que realice. Pudiendo ser: del Régimen Simplificado al Régimen Especial o al Régimen General. o en su caso FORM 2046 o FORM2054.

se entenderá que debe efectuarse en el lugar de expedición. Alcabala.Tenemos el Impuesto Predial. La promesa. Imp. Automotriz. Imp. Espectaculos públicos.L. todo esto está normado por el D. A través del 776 están reguladas los ingresos de las municipalidades.3 DOCUMENTOS FINANCIEROS EL PAGARÉ Es un documento financiero por medio del cual la persona sé confiesa deudora a otra de cierta cantidad determinada o determinable de dinero y se obliga a pagarla en la forma que el mismo documento indica. Nº 776 y sus modificaciones y ampliatorias. si el documento no indica lugar de pago. de pagar una determinada o determinable condición de dinero . Imp. 4. a los Juegos (casinos). REQUISITOS QUE DEBE CONTENER El pagaré de acuerdo con la ley debe contener necesariamente los siguientes enunciados: • • • • La indicación de ser pagare El lugar y la fecha de expedición El lugar y la época de pago. a las apuestas Imp. no sujeta a condición.

. protesto etc. EL CHEQUE La ley lo define como una orden escrita y girada contra un banco para que este pague a su presentación. . términos o formas en que de acuerdo con la ley pueden extenderse estos documentos. Pagare a día fijo y determinado: Es aquel que indica el día preciso en que debe ser pagado. cláusulas de reajustabilidad. constituyendo esta forma una de las maneras mas usadas en el campo financiero. u otra similar. y que nosotros tratamos recientemente. pagare. se identifica por la frase “al (5).• • El nombre o apellidos del beneficiario o la persona a cuya orden se debe efectuar el pago La firma del suscriptor L a falta de uno de estos requisitos da lugar para que el documento no sea considerado pagare.. o por que no indica fecha de vencimiento.. (6). Por lo común en el pagare intervienen dos personas: El suscriptor que es la persona que firma el documento con la promesa de pagarlo y el beneficiario que es la persona a quien debe pagarse el documento. la cual hace exigible el monto total o insoluto por el no pago de unas de las cuotas APLICACIÓN AL PAGARE DE NORMAS RELATIVAS A LETRA DE CAMBIO Por mandato de la ley son aplicables al pagare las normas relativas a letra de cambio como: el vencimiento. pago. CLASE O TIPO DE PAGARE: Para continuara con la metodología que hemos seguido en la letra de cambio.. solidaridad de los endosantes.días pagare.. (120) etc. (90). (7) de Octubre de 19. a un plazo contado desde su fecha o a un día fijo determinado. el todo o parte de los fondos que el librador pueda disponer en cuenta corriente. se caracteriza por llevar la formula a (60). • • VENCIMIENTOS PARCIALES El pagare es un documento que admite vencimientos sucesivos. así como las instituciones bancarias le incorporan la denominada cláusula de aceleración. En efecto él pagare puede ser extendido: a la vista. vamos a hablar de clases o tipos de pagare para referirnos a los plazos . • Pagare a la vista: es aquel que debe ser pagado al momento de su presentación.. Pagare a un plazo de su fecha: Es aquel en que el plazo empieza a regir a contar desde la fecha de su emisión.... Se reconoce por que lleva la cláusula a la vista.

Estos cheques pueden ser cobrados por cualquier persona. para que pueda disponer de los fondos depositados en ella. Si el cheque ha sido endosado en banco. En la practica suele llamarse cheque abierto. pero únicamente a un banco y por aquel a cuyo nombre se extiende. Solo puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre se extiende o por su mandatario con poder suficiente. se le presume extendido en la plaza en que funciona la oficina sobre la cual fue girado. estos se pueden clasificar como siguen: • Al portador : es aquel al que no se le han borrado las frases a la orden de ni o al portador.El cheque es siempre pagadero a la vista. Si el cheque no indica lugar de giro. • • . El cheque presentado al cobro antes del día indicado como fecha de emisión es pagadero el día de presentación. en cuyo caso se debe cancelado puede ser depositado. Es aquel al que se le han borrado las frases la orden de y o al portador. Cheque nominativo. Debe ser cobrado por la persona a cuya orden fue extendido. Cualquier mención contraria se tendrá por no escrita. En la practica suele llamarse cheque cerrado. para esto se debe endosar. exigiendo la presencia de su Cédula Nacional de Identidad. TIPOS DE CHEQUES Atendiendo a las relaciones que se establecen entre las personas que intervienen en el cheque . Cualesquiera otras circunstancias o clausuras que se agreguen al cheque se tendrán por no escritas salvo aquellas frases estampadas por el librador y bajo su firma con el propósito de revalidarlo mas allá de su fecha de expedición. La ley especifica cuales son los requisitos que ha de cumplir a saber: • • • • El nombre del librado El lugar y la fecha de la expedición La cantidad girada en letras y números La firma del librador ( persona natural o jurídica que ha abierto su cuenta corriente en el banco y que gira cheque ). pasa ser al portador. Sin embargo tratándose de estos cheques el banco debe dejar constancia de la identidad de quien lo cobra. Los cheques de cuenta corriente son facilitados(unidos en talonarios) por las entidades bancarias a las personas que hayan suscrito una cuenta corriente. Se puede cobrar personalmente. A a orden: Es aquel que se le has borrado la frase o al portador. o a quien le haya sido endosado. o por el mandatario del tenedor con poder suficiente. También puede endosarse en comisión de cobranza.

desde el extremo superior al inferior. Todo cheque que se deposite debe ser endosado. El cheque cruzado puede llevar en su anverso dos líneas paralelas y transversales. Puede ser cobrado por cualquier persona.Girar sobre cuenta cerrada o inexistente . • PROTESTO DEL CHEQUE El cheque se protesta por falta de pago.No consignar fondos suficientes para atender el pago del cheque de los intereses corrientes y de las costas judiciales. Endoso nominativo: puede ser cobrado o depositado solo por la persona a nombre de quien se extiende el endoso. Hay dos formas de endosar un cheque: • Endoso general: Consiste ene estampar en el dorso del cheque la firma y timbre de la razón social si es persona jurídica. debe ser aclarado en el banco a la brevedad posible. Puede al mismo tiempo extenderse como nominativo. expresándose la causa la fecha y la hora con la firma del librado.Puede ser sancionado con las penas que indica el código penal. El protesto se estampa al dorso al momento de la negativa de pago. mediante la cual se transfiere el dominio del documento o se entrega en cobro.Retirar los fondos disponibles después de expendido el cheque . y que no consignare fondos . Todo cheque protestado por falta de fondos o cuenta cerrada . dentro del plazo de tres días contados desde la fecha que se notifique el protesto . los fondos disponibles después de expendido el cheque o girare sobre cuenta cerrada o no existente.Girar sin tener fondos o créditos disponibles suficientes en su cuenta corriente .Indicar al banco orden de no pago por causas legales . ENDOSO DEL CHEQUE Es la firma del beneficiario( o de su representante si se trata de una persona jurídica) puesta al dorso del cheque . o revocase el cheque por causales distintas a las señaladas en el articulo 26.• Cheque cruzado: Es aquel que tiene en su anverso dos líneas paralelas y transversales y solo puede ser presentado al pago por un banco. Sanción y penalidad en el cheque El librador que incurra en los siguientes hechos: . sin que sea necesaria la visita de un ministro de fe. No servirá para eximirse de responsabilidad la circunstancia de haber girado sin fecha a una posterior a la de su expedición. a ala orden o al portador.

que en la fecha que se indica pague una cierta cantidad de dinero a la persona indicada llamada tomador. El tomador puede endosar la letra a terceras personas o presentarlas a la aceptación y al cobro. Endosante y endosatario: El endosante es la persona que haciéndose poseedora de la letra. denominado librador. para que el librador la pague. • • • Librado o aceptante. El lugar y la fecha de su emicion. llamada librador. • • REQUISITOS DE LA LETRA DE CAMBIO La letra de cambio es un documento de carácter formal.quien a su vez. Librador: Es la persona que crea la letra dando la orden de pago al librador. escrita en el mismo idioma empleado en el titulo. se conciderara girada en el domicilio del librador. PERSONAS QUE INTERVIENEN EN LA LETRA DE CAMBIO En la letra de cambio intervienen a lo menos tres personas : quien la emite.no sujeta a condicion de determinada o determinable de dinero. lo cual significa que debe reunir una serie de requisitos concretados en la ley para que nazcan los efectos típicos de la letra . a saber. puede transmitirla mediante un endoso posterior. la transmite a otra . a aquel que se emite la orden de pago denominado librado. No obstante .si la letra no indicase el lugar de la emicion . Es la persona que ha de hacerse cargo del pago de la letra a su vencimiento. Es la persona a quien el librador transmite la letra. y a la persona que ser ve favorecida con el pago denominada tomador. • • La indicación de ser letra de cambio. Tomador. LA LETRA DE CAMBIO La letra de cambio puede ser definida de la siguiente forma: Documento expendido por una persona. pagar una cantidad • .suficientes para atender al pago del cheque . Avalista: Es la persona que garantiza que el importe de la letra va a ser hecho efectivo en el día de su vencimiento por el librado. se hace responsable de pago. de los intereses corrientes y de las costas judiciales dentro del plazo de tres días contados desde la fecha que se le notifique el protesto será sancionado con las penas de presidio señaladas en el código penal. ya que .en caso contrario. La letra de cambio esta regulada por la Ley numero 18092 publicada en el diario oficial de 14-1-82. La orden . por medio del endoso .

Fecha de vencimiento. todas ellas se consideraran librados . Si una letra se girare contra varias personas.• • • El nombre y apellido de la persona a que debe hacerse el pago o a cuya orden debe efectuarse. Los conceptos contenidos en la letra son los sgte. El importe de la letra (con letras). El vencimiento de la letra . este deberá efectuarse en el domicilio del librador señalado en el documento. y si no tuviera fecha de pago se consideraría pagadero a la vista. sin el la letra se considerará pagadera a la vista . deberá indicarse un domicilio único para todos ellos. valdrá la suma escrita en palabras en caso de diferencias entre unas y otras. El nombre. Si el valor de la letra apareciera escrito ala vez en palabras y cifras . . Del librado Firma del librador. El lugar y al época de pago. La firma del librador. El nombre completo del tomador. No obstante si la letra no indicara el lugar de pago del documento. a menos que expresamente se halla considerado una orden. Es un requisito esencial.domicilio y rut. Si hubiere varios librados. Lugar y fecha de emisión. en los casos y con la formalidades que en el se establezcan. El importe de la letra en números. Bajo la responsabilidad del librador. su firma podrá estamparse por otros procedimientos que se autoricen en el reglamento.como librador subcidiario en el orden señalado. en cuyo caso se entenderá como librado solo al que aparezca en primer lugar en el documento y a los demás . • • Además puede presentarse cualquiera de las siguientes circunstancias: • • • • PARTES DE LA LETRA DE CAMBIO Para que la letra tenga valides debe ser timbrada por el servicio de impuestos internos. apellido y domicilio del librado. El nombre .Es un requisito esencial.: • • • • • • • • • Numero total de letras . La letra de cambio puede ser girada a la orden o al cargo del propio librador.

El endoso es escrito por el cual el tenedor legitimo transfiere el dominio de la letra ,la letra en cobro la constituye en prenda. El endoso debe estamparse al dorso de la letra misma o de una hoja de prolongación adherida a ella, esta debe ser firmada por el endosante. El endoso puede aparecer de distintas formas: • Si la letra solo esta firmada es un endoso traslaticio de dominio; este certifica la aceptación y pago de la letra y el o los endosantes serán solidariamente responsables de los efectos o la falta de aceptación o pago, Salvo estipulación en contrario estampada en el dorso. Si el endoso contiene la cláusula valor en cobro, en cobranza o cualquier otra mención que indique un cierto mandato, permite al portador ejercer todos los derechos de la letra, salvo los de endosar en dominio o garantía. El endoso de la garantía es aquel que lleva escrito al dorso valor en garantía , este faculta al portador para ejercer todos los derechos emanados de la letra. El endoso hecho por el endosatario en garantías solo vale como endoso en cobro.

EL AVAL El aval es un acto escrito y firmado en la letra de cambio, en una hoja de prolongación adherida a esta, o en un documento separado,por el cual el girador, un endosante o un tercero garantiza en todo o en parte el pago de ella. El aval puede ser limitado a tiempo, caso ,cantidad o persona determinada; y en tal caso ,solo producirá la responsabilidad que el avalista se hubiere impuesto. BOLETA DE HONORARIOS. Para inicio de actividad, se debe hacer un trámite de iniciación de actividades donde uno queda en la condición de contribuyente. Los que tributan con boletas de honorarios que para prestar sus servicios solo necesitan hacer uso de su capacidad intelectual, (comisionistas, asesorías etc… ) es decir, no necesitan disponer de un capital. Hay que sacar boleta para acreditar que eres contribuyente, y para que la persona o institución donde se presta el servicio, tenga un respaldo fidedigno del gasto que realizó por la contratación del servicio. También esta boleta sirve como respaldo de la retención del impuesto que efectuaron para solicitar devolución si procede en abril del año siguiente. ASPECTOS LEGALES:

El mandatario puede ser gratuito o remunerado (honorario) , es determinada por convención de las partes, antes o después del contrato, por la ley, la costumbre o el juez. Los servicios de las profesiones y carreras que suponen largos estudios, o que esta unida la facultad de representar y obligar a otra persona respecto de terceros, se sujetan a las reglas del mandato. GUIA DE DESPACHO Documento que la ley obliga a emitir cuando se hubiere optado en postergar el otorgamiento de la factura, y cuando se trasladen bienes que no importen venta. La guía de despacho debe contener los siguientes datos y cumplir con las características que mencionan: • EMITIRSE EN TRIPLICADO. La guía de despacho debe emitirse en triplicado, debiendo el original y el triplicado acompañar los bienes corporales muebles que se trasladan con motivo de una venta. El duplicado deberá conservarlo el emisor en su poder, a objeto de proceder posteriormente a la facturación de la operación cuando corresponda. • NOMBRE DEL PRESTADOR DEL SERVICIO Y DEL RECEPTOR. Deberá indicarse el nombre completo del prestador del servicio, y del receptor de los bienes remitidos, cuando se trate de convenciones que no constituyen venta además del resto de los antecedentes legales exigidos. • DETALLES DE LAS ESPECIES. Consignar el detalle completo de las especies que se trasladen, con indicación de las unidades, peso, volumen, nombre y características de la especies y valor unitario. • PRECIO APROXIMADO DE LAS ESPECIES. En los traslados que no importen ventas podrá- omitirse el valor unitario pero habrá de consignarse en forma clara y detallada el motivo del mismo. • IMPRESIÓN DE LA FRASE. Únicamente las copias voluntarias o extras, constituidas por el cuarto, quinto y siguientes ejemplares, deberán llevar, en forma atravesada la frase: “COPIA NO VALIDA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS” ORDEN DE COMPRA. La orden de compra es el documento por medo del cual una empresa pide a su proveedor que le despache las mercaderías o artículos que se indican en la orden de compra indicada.

ASPECTOS LEGALES La compra por orden de una cosa designada solo por su especie y que el vendedor debe remitir al comprador, implica de parte de esta la facultad de resolver el contrato, si la cosa no fuere sana y de regular calidad. Comprada y expedida por orden la cosa vendida bajo condiciones de entregarla en un lugar determinado, se extiende que la compra ha sido verificada bajo la condición suspensiva casual de que la cosa llegue a su destino. Cumplida la condición el comprador no podrá disolver el contrato, salvo que las cosas no fueren de recibo o de las especies y calidad estipuladas. CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES -La orden de compra puede tener su origen en una solicitud de compra, en la aprobación de un presupuesto, cotización, o simplemente en la necesidad de contar con ciertos artículos cuyas características y precios aparecen en catálogos, revistas, etc… - La orden de compra se extiende en tantos ejemplares como es necesario en la empresa, original y una copia para el vendedor, quien al devolver la copia firmada da testimonio de su captación de compra, otra para el control de bodega, etc... IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.(I.V.A.) El iva es un impueto general de naturaleza indirecta, que recae sobre el consumo y grava las entregas de bienes y prestaciones de servicio, efectuadas por empresarios y profesionales, así como las importaciones de bienes. El impuesto se aplica en el territorio nacional de acuerdo a lo establecido por D.L.N°1606, de Diciembre de 1976, emitido por el ministerio de hacienda. OPERACIONES NO SUJETAS AL I.V.A. Se consideran no sujetas al I.V.A., aquellas operaciones que por su naturaleza estan fuera del ámbito de aplicación del I.V.A. Se pueden señalar entre otras la siguientes: -Trabajos realizados en régimen de relaciones laborales. -Prestaciones de servicios. Operaciones exentas de I.V.A. Determinadas operaciones estan exentas de I.V.A., lo cual supone que no pueden repercutir las cuotas del I.V.A. en sus ventas o prestaciones de servicios. Las empresas que realizan operaciones exentas soportan al I.V.A., en sus compras, pero no pueden repercutirlo en sus ventas. SUJETO DEL IMPUESTO.

A. sino únicamente la diferencia entre el débito fiscal recaudado en sus ventas y el I. Los sujetos pasivos no deben ingresar en tesorería general de la república todo del I. afecta al vendedor que celebre una convención que esta ley defina como venta o equipare a venta. Crédito fiscal en sus compras 4.V.4 MONEDAS Y BILLETES .V.A. al adquiriente del bien o servicio que será el que lo soporta. El sujeto pasivo repercute al I.A.V.A. que hayan repercutido a sus clientes.V.El I.

MONEDAS Moneda 1 Metal: Moneda Peso: 5 Diámetro: Metal: Forma: Peso: Canto: Diámetro: Forma: .

Moneda 10 Metal: Moneda Peso: Diámetro:50 Metal: Forma: Peso: Canto: Diámetro: Forma: .

100 Metal: Peso: 100 Diámetro: Forma: Metal: Canto: Peso: Diámetro: Anverso: Espesor: .

según consta de la inscripción N° 115. se aprecie la imagen del Capitán de Infantería Ignacio Carrera Pinto.Moneda 500 BILLETES El Banco Central de Chile tiene la propiedad intelectual sobre los diseños de los billetes y monedas en actual circulación. al mirarlo a contraluz. sistemas de impresión y diseño y sus características de seguridad BILLETE 1000 MARCA DE AGUA. razón por la cual se encuentra prohibida la publicación o reproducción de ellos en forma total o parcial sin su consentimiento. Su infracción estará sujeta a las sanciones civiles y penales que contemplan los artículos 78 y siguientes de la Ley N° 17. colores.336. sus dimensiones. Metal: DE CARACTERÍSTICAS BILLETES SEGURIDAD Y DESCRIPCIÓN DE LOS Aprenda más acerca de sus billetes. La marca de agua se logra proporcionando diversos grados de grosor al papel. Peso: Diámetro: Forma: Canto: .594 del Departamento de Propiedad Intelectual. tanto en el anverso como en el reverso del billete. Ello permite que.

La técnica usada en la impresión confiere un mayor grosor a la imagen del Capitán de Infantería Ignacio Carrera Pinto del anverso y la reproducción del Monumento a los Héroes de la Concepción del reverso del billete.MOTIVO CONCIDENTE. resistente y áspera al tacto. sólo hay que tocarlo o rasguñarlo muy suavemente. . Al mirar el billete a contraluz se aprecia una línea oscura y en ella se repite la leyenda “MIL”. IMPRESIÓN EN RELIEVE. Para apreciar este relieve. Está compuesto únicamente de fibras de algodón que le dan una textura firme. HILO DE SEGURIDAD. Al observar el billete a contraluz se puede ver completa una figura que está impresa parcialmente en ambas caras. PAPEL.

dispuestas al azar tanto en su anverso como en su reverso. se aprecia un número fluorescente de dos dígitos en la parte superior izquierda del motivo principal. NÚMERO FLUORESCENTE Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta. brillan pequeñas fibras azules y amarillas. DISCO FLUORESCENTE. . Sin embargo. se aprecia un disco fluorescente en la parte superior derecha del motivo principal. el papel con el cual es fabricado este billete no resplandece. para aquellos billetes con año de impresión 2006.FIBRILLAS LUMINISCENTES Al exponerlo a la luz ultravioleta. Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta.

000 Hilo de Seguridad: .Billete 1000 Dimensiones: Papel: Marca de Agua: BILLETE 2.

MOTIVO COINCIDENTE. La ventana principal incluye un diseño en relieve del número 2000. En este billete se puede ver a contraluz el retrato de don Manuel Rodríguez Erdoyza. EL POLÍMERO. HILO DE SEGURIDAD.IMAGEN SOMBREADA . Este billete fabricado en polímero tiene dos ventanas transparentes. . Al mirar el billete a contraluz se aprecia una línea oscura y en ella se repite la leyenda “DOS MIL”. Es una lámina más lisa. que está impresa parcialmente en ambas caras. tanto en el anverso como en el reverso del billete. suave y resistente que el billete de papel. VENTANAS TRANSPARENTES. Al observar el billete a contraluz se puede ver completa una figura hexagonal con una antorcha.

visibles en claro u oscuro según el ángulo de inclinación del billete. el papel con el cual es fabricado este billete no resplandece y los números de serie se tornan fluorescentes. Al inclinar el billete se puede distinguir en el ángulo superior derecho un guilloche con las letras B C. sólo hay que tocarlo o rasguñarlo muy suavemente. Se necesita una lupa para ver la letra más pequeña que aparece nítidamente en el billete con la leyenda “BANCO CENTRAL DE CHILE” NÚMEROS DE SERIE. La técnica usada en la impresión confiere un mayor grosor a la imagen de don Manuel Rodríguez Erdoyza del anverso y al grabado de la Iglesia de los Dominicos del reverso del billete. Al exponerlo a la luz ultravioleta. MICROIMPRESIÓN. . IMAGEN LATENTE.IMPRESIÓN EN RELIEVE. Para apreciar este relieve.

. Al exponer el anverso del billete a la luz ultravioleta las firmas y el año de impresión se tornan amarillo-verdosos DISCO FLUORESCENTE. Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta se aprecia un disco fluorescente en la parte superior del centro del motivo principal.FIRMAS Y AÑO DE IMPRESIÓN.

000 Ventana Complementaria: .Billete 2000 Dimensiones: Sustrato: Ventana Compleja: BILLETE 5.

PAPEL El papel está compuesto únicamente de fibras de algodón que le dan una textura firme. . La técnica usada en la impresión confiere un mayor grosor al retrato de Gabriela Mistral del anverso y al motivo principal del reverso del billete. resistente y áspera al tacto IMPRESIÓN EN RELIEVE. tanto en el anverso como en el reverso del billete. sólo hay que tocarlo o rasguñarlo muy suavemente. La marca de agua se logra proporcionando diversos grados de grosor al papel. se aprecie la imagen de Gabriela Mistral. Para apreciar este relieve.MARCA DE AGUA. Al mirar el billete a contraluz se aprecia una línea oscura y en ella se repite la leyenda “CINCO MIL”. Ello permite que. HILO DE SEGURIDAD. al mirarlo a contraluz.

DISCO FLUORESCENTE.FIBRILLAS LUMINISCENTES Al exponerlo a la luz ultravioleta. NÚMERO FLUORESCENTE . tanto en su anverso como en su reverso. . para aquellos billetes con año de impresión 2006. Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta se aprecia un número fluorescente en el costado superior derecho del motivo principal. Sin embargo. Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta se aprecia un disco fluorescente en el ángulo superior izquierdo. el papel con el cual es fabricado este billete no resplandece. brillan pequeñas fibras azules y amarillas dispuestas al azar.

al mirarlo a contraluz. se aprecie el retrato del Capitán de Fragata Arturo Prat Chacón. tanto en el anverso como en el reverso del billete. Ello permite que. La marca de agua se logra proporcionando diversos grados de grosor al papel. Hilo de Seguridad: Colores: MOTIVO COINCIDENTE. Al observar el billete a contraluz se puede ver completa una estrella de cinco puntas. que está impresa parcialmente en ambas caras. .000 MARCA DE AGUA.Billete 5000 Dimensiones: Papel: Marca de Agua: BILLETE 10.

resistente y áspera al tacto. La técnica usada en la impresión confiere un mayor grosor al retrato del Capitán de Fragata Arturo Prat Chacón del anverso y a la Hacienda de San Agustín del reverso del billete. .HILO DE SEGURIDAD. FIBRILLAS LUMINISCENTES Al exponerlo a la luz ultravioleta. brillan pequeñas fibras azules y amarillas dispuestas al azar. sólo hay que tocarlo o rasguñarlo muy suavemente. PAPEL El papel esté compuesto únicamente de fibras de algodón que le dan una textura firme. Sin embargo. Para apreciar este relieve. el papel con el cual es fabricado este billete no resplandece. Al mirar el billete a contraluz se aprecia una línea oscura y en ella se repite la leyenda “DIEZ MIL”. tanto en su anverso como en su reverso. IMPRESIÓN EN RELIEVE.

se aprecia un número fluorescente de dos dígitos en el costado superior izquierdo del motivo principal. .DISCO FLUORESCENTE. Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta. Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta se aprecia un disco fluorescente en el extremo inferior derecho del motivo principal. NÚMERO FLUORESCENTE. para aquellos billetes con año de impresión 2006.

al mirarlo a contraluz. Ello permite que. tanto en el anverso como en el reverso del billete. La marca de agua se logra proporcionando diversos grados de grosor al papel. Motivo Coincidente: .Billete 10000 Dimensiones: Papel: Marca de Agua: Hilo de Seguridad: BILLETE 20. se aprecie la imagen de don Andrés Bello.000 MARCA DE AGUA.

HILO DE SEGURIDAD. que está impresa parcialmente en ambas caras. resistente y áspera al tacto.MOTIVO COINCIDENTE. . IMPRESIÓN EN RELIEVE. Al observar el billete a contraluz se puede ver completa una alegoría formada por un libro con un tintero y una pluma. Para apreciar este relieve. La técnica usada en la impresión confiere un mayor grosor a la imagen de don Andrés Bello del anverso y al grabado del frontis de la Casa Central de la Universidad de Chile del reverso del billete. esta última rodeada por dos ramas de laurel. PAPEL Este billete está compuesto únicamente de fibras de algodón que le dan una textura firme. sólo hay que tocarlo o rasguñarlo muy suavemente. Al mirar el billete a contraluz se aprecia una línea oscura y en ella se repite la leyenda “VEINTE MIL”.

IMAGEN LATENTE. La cifra 20 cambia de color pasando de verde claro a verde azulado. Al inclinar el billete se puede distinguir en el ángulo inferior derecho. Al exponerlo a la luz ultravioleta. visibles en claro u oscuro según el ángulo de inclinación del billete. Al inclinar el billete se aprecia una banda vertical que brilla y cambia ligeramente de color sobre la cual se repite el número 20000. el papel con el cual es fabricado este billete no resplandece. Sin embargo. FIBRILLAS LUMINISCENTES. EFECTO ÓPTICO VARIABLE. un guilloche con las letras B C. . FRANJA IRIDISCENTE. brillan pequeñas fibras azules y amarillas dispuestas al azar. al inclinar el billete. tanto en su anverso como en su reverso.

NÚMEROS DE SERIE. Al exponer el reverso del billete a la luz ultravioleta se aprecia un disco fluorescente en la parte inferior del centro del billete. . Al exponer el anverso del billete a la luz ultravioleta. DISCO FLUORESCENTE. Se necesita una lupa para ver la letra más pequeña que aparece nítidamente en el billete con la leyenda “BANCO CENTRAL DE CHILE” MICROIMPRESIÓN. MICROIMPRESIÓN. Se necesita una lupa para ver la letra más pequeña que aparece con la leyenda“VEINTE MIL PESOS”. los números de serie se tornan amarillo-verdosos.

Billete 20000 Dimensiones: Papel: Marca de Agua: Hilo de Seguridad: .

4. Los usuarios tienen límites con respecto a la cantidad que pueden cargar. MasterCard. un impuesto porque se trata de un préstamo. JCB. La mayor ventaja es la flexibilidad que le da al usuario. entre otras. Si se paga el saldo total. Cuando se compra con una tarjeta de crédito.5 TARJETAS DE CRÉDITO Y DÉBITO TARJETA DE CRÉDITO La tarjeta de crédito es una tarjeta plástica con una banda magnética. permiso de conducir. American Express. depende del plan. utilizarla como medio de pago en los negocios adheridos al sistema. en algunos países. La tarjeta establece el pago mínimo y determina los cargos de financiamiento para el saldo pendiente. Ese dinero crediticio NO es del tarjetahabiente. Entre las más conocidas del mercado están: Visa. no se pagan intereses. el saldo (o "revolvente") acumula interés. Diners Club. Se puede hacer sólo un pago mínimo así como pagar intereses sobre el saldo pendiente. comisión y. un microchip y un número en relieve. quien puede pagar sus saldos por completo en su fecha límite mensual o puede pagar una parte. En lugar de esto. Puede ser sin intereses o con intereses. Se suele cobrar una cuota anual por el uso de la tarjeta. Cuando se paga con tarjeta en el comercio. Si se toma el plan de pago sin intereses y no cubre el abono completo del mes. se cobra un interés por la disposición. Las tarjetas de crédito también se pueden usar en los cajeros automáticos o en un banco para servirse de un adelanto de efectivo aunque. lo tiene que pagar. Al dar autorización. el hacer efectivo un cobro con tarjeta de crédito depende de la solvencia de la entidad emisora de la tarjeta. etc ) y exige la firma del pagaré o voucher para acreditar que se es propietario de la . pero la aplica hasta que se hace el cargo por la compra. normalmente la entidad financiera carga el importe en cuenta en cuanto al lugar en el que se efectua la compra . el cobrador suele pedir una identificación (identificación personal. mediante su firma y la exhibición de la tarjeta. Las grandes tiendas y almacenes del mundo también emiten tarjetas de crédito para sus clientes. Hay una modalidad de pago en la que se paga una parte de las compras cada mes. el saldo se convierte en una deuda común de la tarjeta y se paga intereses por él. Un pago con tarjeta de crédito es un pago con dinero M1 (dinero crediticio) que como todo agregado monetario distinto de M0 no es creado por los bancos centrales sino por los bancos privados o las tiendas que dan créditos. a diferencia de las tarjetas de débito. Discover. pero no se les requiere que paguen la cantidad total cada mes. Es emitida por un banco o entidad financiera que autoriza a la persona a cuyo favor es emitida. Por tanto. separan la cantidad.

en que el dinero que se usa se toma a débito del que se disponga en la cuenta bancaria.tarjeta. Algunos bancos realizan acuerdos con sus clientes para permitirles extraer dinero en descubierto. Su cuota anual es más barata que la de crédito o incluso resulta gratuita. En algunos paises se solicita el ingreso de un PIN para autorizar las compras de manera presencial. generando un préstamo con sus respectivos intereses. . TARJETA DE DEBITO La tarjeta de débito es una tarjeta bancaria de plástico con una banda magnética. Existen algunas excepciones donde no se solicita firmar el recibo. como lo son cines. La compras con tarjeta de crédito pueden tener diversos seguros sobre el saldo financiado. caso contrario como ocurre con las tarjetas de crédito. En caso de uso fraudulento hay que dar aviso por escrito a la entidad financiera o tienda que le da la tarjeta pidiendo que anule el cargo y seguir los trámites de cada institución. a éste sistema se le denomina "autorizado sin firma" y suele utilizarse en comercios con grandes aglomeraciones de gente. restaurantes de comida rápida y otros lugares similares. El emisor de la tarjeta debe demostrar que la compra ha sido hecha por el propietario. usada para extraer dinero de un cajero automático y también para pagar compras en comercios que tengan una terminal.

Estos pueden ser: a) A la vista o sea cuenta corriente. .4. y b) A plazo fijo o sea. todo institución de este tipo debe mantener un cierto porcentaje de estos depósitos en sus reservas en efectivo. seguridad y el control que se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del banco.6 CUENTAS BANCARIAS INTRODUCCIÓN La acción de recibir fondos por parte de los Bancos. Los depósitos a la vista constituyen una forma de dinero fiduciario que es utilizado por los bancos para crear dinero y aumentar la oferta monetaria a través del mecanismo del crédito y del principio de las reservas fraccionarias. Este tipo de cuentas facilita las operaciones comerciales. como jurídica se conoce como depósitos. comodidad. los depositantes colocan su dinero en el banco y para hacer el pago de sus obligaciones los retiran por medio de cheque que él mismo confecciona según su conveniencia. Es una forma de captación de depósitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al cual acuden y se acogen los clientes debido a la confianza. Los saldos en este tipo de cuenta no ganan intereses y prácticamente el banco no cobra por este servicio. Para las cuentas corrientes debe ser el 20% del total. quien acepta estos depósitos de dinero para guardarlos y protegerlos. mientras que para las cuentas de ahorro debe ser del 10% Los Bancos deben mantener cierta cantidad de esos depósitos para responder a los posibles retiros de sus clientes (es importante desde el punto de vista de la confiabilidad de los clientes). El depositante tiene la facultad de retirarlos según su conveniencia y los clientes que lo posen. Esta garantía que protege a los depositante contra las actividades especulativas de los bancos se llama "encaje". es otro de los servicios que presta un banco. Mediante una cuenta corriente. tanto de personas naturales. ganan intereses sobre sus saldos bancarios. cuenta de Ahorro. LAS CUENTAS BANCARIAS CUENTAS CORRIENTES Estos son depósitos corrientes que pueden ser utilizados en cualquier momento a voluntad y requerimiento del titular de la cuenta. como también el retiro del dinero La cuenta de Ahorro. De acuerdo a la Ley Bancaria.

expresado en UF. depende de la entidad financiera. han establecido que toda cuenta corriente debe mantener un saldo mínimo. se requiere la presentación de la cédula de identidad personal. cada banco es libre de establecer sus propias políticas y se rige por un reglamento interno. También difiere. En este sentido. los bancos que operan en Panamá. generalmente. negocio. todos hacen un cargo a la respectiva cuenta. que en términos generales. En el sistema panameño. etc. que como se ha indicado anteriormente. Aquella cuenta que refleja un saldo inferior a ese mínimo. el monto del débito varía en los distintos bancos. Las cuentas corrientes pueden ser abiertas. ya que si bien. no es igual en todos los bancos. si se trata de una cuenta corriente personal o comercial. el tiempo de duración es indefinido y la relación contractual entre el banco y el cliente puede darse por terminada por decisión de cualquiera de las dos partes.La cuenta corriente representa depósitos de los clientes cuyas sumas son pagaderas a solicitud del interesado. -En primer lugar. sin previo aviso. En algunos de ellos de puede abrir una cuenta. en el que debe suministrar la iguiente información: • • • • • • Nombre del cuentahabientista Dirección fiscal (domicilio del trabajo o negocio) Dirección postal Números de teléfonos Referencias personales y bancarias Dirección donde desea recibir el estado de cuenta (casa. los bancos no siguen una política uniforme. Para las cuentas corrientes personales. Llenar un formulario que tiene el banco para tal fin. con un depósito inicial de. oficina. trabajo. apartado postal. Para la apertura de este tipo de cuenta se han establecido algunas exigencias o requisitos. Otro ejemplo lo constituye la devolución de cheque por los bancos cuando las cuentas no disponen de saldos suficientes para cubrir el importe del pago.) . mediante órdenes de pago o cheques. se requiere un depósito inicial mínimo. tanto por personas naturales como jurídicas y se clasifican en personales y comerciales. serán penalizadas con un recargo que varía según la institución financiera y es. difiere de un banco a otro. para los nacionales y el pasaporte para los extranjeros. que es diferente para cada uno de ellos. En este caso.

DEPOSITO DE AHORROS O CUENTAS DE AHORRO. el banco exige un aviso previo por escrito. Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de interés. Cualquier persona mayor de edad. la condición de cliente del banco está supeditada a verificación de los datos suministrados y el banco se reserva el derecho de comunicar la aceptación o cesación de lo acordado. en un término de siete (7) días siguientes a la apertura de la cuenta. que de acuerdo a la reglamentación de la Comisión Bancaria. las cuales pueden abrirse por cantidades que son diferentes para los diversos bancos y que pueden ser muy pequeñas para algunos de ellos. ese interés es anual. Los dueños de estas cuentas pueden depositar y retirar dinero cuando lo deseen. pero sólo ganan intereses los saldos que se mantienen por un período determinado de tiempo. . por las cuentas de ahorros. Los depósitos de ahorros es aquel tipo de depósito que se consigna en las entidades financieras que tienen entre sus actividades. se requiere además de lo anteriormente mencionado: • • Copia del Pacto Social de la compañía o empresa debidamente registrado Acta de la reunión de la Junta Directiva en la que se autoriza la apertura de la cuenta en el banco. Para el banco. capitalizado trimestralmente. especialmente cuando se trata de montos elevados. Por otra parte. los fondos depositados en el banco.• Firma o firmas de las personas autorizadas. El hecho de mantener por un mayor tiempo. es lo que le asigna a esta clase de depósito la categoría o calificativo de "cuasi-dinero". para hacer retiros de estas cuentas. sobre el promedio de los saldos más bajos de cada mes. Para las cuentas corrientes comerciales. DEPÓSITOS DE AHORRO CORRIENTE Esta clase de depósitos da lugar a las cuentas de ahorros. constituye un típico servicio de captación de recursos. de tal manera que pueda contar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso. Los depósitos de ahorro se clasifican en ahorros corriente y ahorros a plazo fijo. la captación de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposición de dicha entidad por períodos más largos que los depósitos de cuenta corriente. Sin embargo. puede abrir este tipo de cuenta. pero con la facilidad de convertirlos en dinero corriente (efectivo) es un corto tiempo y sin pérdida de valor. que servirá para cotejarlas con las órdenes de pago.

Los depósitos que dan lugar a estas cuentas son considerados como depósitos socio-educativos y tienen como propósito. no son sólo es exigible a la fecha mediante notificación escrita de captación de recursos que. sesenta (60). de (depende de cada institución financiera) y el plazo no podrá ser menor de treinta (30) días. que este tipo de depósito puede pactarse por montos de doscientos mil pesos en adelante y períodos de treinta (30). requiere de un aviso por escrito del ahorrante. fomentar el hábito del ahorro en los diversos sectores de la población y . Los intereses que se pagan por estos depósitos queda a criterio y política de cada banco. que a la vez que conforman el pasivo bancario. la S.B. en que se vence el término de plazo o y previamente entregada al banco. Entre éstos. el banco los puede usar como activos productivos para préstamos a mediano y largo plazo. ciento ochenta (180) días o por años.F. dispone que esa tasa será de…depende de la institución financiera.F ha dispuesto que la apertura de una cuenta de ahorro a plazo fijo. ciento veinte (120). Los intereses se calculan y capitalizan. Para calcular los interés que se deben pagar por estos depósitos se hace uso del siguiente procedimiento o formulación Estos depósitos son líneas negociados a plazos. Existen en nuestro medio. la S. se tienen las Cuentas de Ahorros de Navidad y las Cuentas de Ahorros Escolares. todo retiro de sumas depositadas en cuentas de ahorros. Es decir.F. a través de la S. inversiones y otros tipos de créditos. otros tipos de depósitos de ahorros.I. noventa (90). se toma como base la tasa SUPERBANCO en primera instancia. generalmente al final de cada trimestre.(Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras).En Chile. requiere de un depósito mínimo. condicionan en forma determinante la capacidad productiva de la empresa bancaria.B. los depósitos de ahorros están reglamentando por la ley general de bancos. En cuanto a la tasa de interés máxima que los bancos podrán pagar sobre depósitos. De acuerdo a lo establecido por esta Comisión. Los recursos obtenidos. Para la fijación del tipo de interés que se aplicará a los depósitos a plazo fijo.I. DEPÓSITO A PLAZO FIJO Son depósitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o certificado. se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse antes del vencimiento del plazo pactado.B. por ser exigibles a la vista y su entrega al cliente. En Chile.I.

B. . Están registrados en el lado derecho del Balance de Situación. cheques de bancos que operan en interior de la República. solicitado por sus clientes. es necesario que adquiera depósitos. 2) . "y/o" . "acompañadas o no de facilidades crediticias". se realiza generalmente entre aquellos que bien pueden ser clientes o corresponsales. esencialmente del público en general. la Comisión Bancaria ha dispuesto que los bancos hipotecarios pagarán una tasa de interés del 2% sobre el promedio anual y los no hipotecarios deben pagar un 1% sobre dichos saldos. La Ley 42 regula las expresiones "y" . el establecimiento de una relación basada en la confianza mutua. es de gran importancia para todo banco. Los fondos para estas cuentas provienen de diferentes fuentes como son: efectivo.F. Para que un banco pueda desarrollarse. y por los reglamentos internos de cada institución bancaria. está regulada por las disposiciones de la S. Esta relación entre bancos. de acuerdo con la naturaleza de la(s) persona(s) que desee(n) abrirla(s). En estos casos. cheques de bancos que operan en el extranjero. el banco titular de la cuenta en cuestión. pues sin estos es imposible crear una reserva suficiente que le ayude a colocar estos fondos en préstamos e inversiones que le generen dividendos. utilizando estas cuentas principalmente para la negociación de giros o transferencias. comerciales (de personas jurídicas) o de bancos. más que una formalidad. cheques girados por bancos que operan en la misma plaza.I. El establecimiento de una cuenta bancaria. Para estos depósitos. OPERACIONES PASIVA Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela. siendo el caso inverso de las cuentas de activo. aumentan con transacciones de CRÉDITO y disminuyen con las de DEBITO. de acuerdo a las necesidades de las partes interesadas. de los cuales el banco puede disponer para la realización de sus operaciones de activo. La apertura de cuentas bancarias. debería significar tanto para el banco como para el titular. Un banco también posee cuentas de otros bancos. giros postales o por transferencias cablegráficas.la captación de fondos por parte de los bancos. ya que los saldos de estas cuentas. ya que supone las actividades que realiza una institución Bancaria para allegarse dinero. "a interés o no". y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro de dinero en efectivo. La captación de Pasivo. "o" en las cuentas bancarias de depósitos de dinero (ver anexo No. cheques girados contra el mismo banco. que en algunos casos pueden ser recíprocas o no. localizados dentro o fuera de Panamá. clasificándolas en personales naturales. CUENTAS DE DEPÓSITOS Dineros depositados por clientes que dependiendo de sus características pueden ser "a la vista" o "a término". hace el rol de cliente.

denominado el Concordato de Basilea. que detalle el procedimiento para la aplicación del mismo. Las mismas deberán ser firmadas por el cliente. con una resolución general de Junta Directiva. flujo de información de un marco justo con un alto grado de coherencia en sus aplicaciones a los bancos en diversos países.Los requisitos de apertura de cuentas. Todas las instrucciones sobre el manejo de las cuentas. con su firma autógrafa idéntica a la registrada en los libros del banco y deberán indicar con claridad el número de cuenta. el cliente o dueño como persona natural o jurídica. surgido a la luz e. 1990. se convierte en titular. siendo los principales: • La identificación del cliente mediante la cedula de identidad personal o pasaporte (cuando se trata de una cuenta de persona natural). Al momento de la apertura de la cuenta. serán hechas por el cliente o personas autorizadas. incluyendo a todas las personas autorizadas. por medios aceptables al banco de acuerdo con sus prácticas normales de operación. Una tarjeta de registro con el espécimen de la firma del cliente. cuando se trata de cuentas corrientes comerciales. es la rápida adopción por parte de la banca al concepto de "Conozca a su cliente". con las cédulas de los dignatarios. para el manejo de las cuentas bancarias. según conste en los archivos de éste. los miembros más conspicuos de la comunidad bancaria internacional. en el manejo de la cuenta que fuere. autenticando la identidad del firmante contra su cédula de identidad . En 1988. integrados por el Comité de Basilea dieron a conocer un acuerdo que incorporaba los principios y normas de regulación y supervisión bancaria. La firma de un reglamento que define responsabilidades de parte y parte. El Concordato fue ampliado mediante el llamado Suplemento al Concordato. para girar contra los fondos disponibles en ella y dar instrucciones al banco. El banco tomará la precaución acostumbrada sobre la verificación de firma. • • • Con la entrega de la tarjeta de firma del banco y el reglamento debidamente firmado. son generalmente los mismos para todos los bancos. y solo responderá por burdas falsificaciones de la misma. Una de las experiencias que ha dado fe a las autoridades de las normas de Basilea. El pacto social. el cliente acepta todas y cada una de las estipulaciones previstas por el banco. Esta especie de reglamento trató los aspectos de autorizaciones.

El banco no incurrirá en responsabilidad alguna. clave o prueba asignada para estos casos o fuesen dadas de tal manera que induzcan al banco a creer razonablemente que fueron debidamente impartidas. se considerará que el banco ha actuado correctamente al atender las mismas. en el caso de que el cliente no reciba del Banco la comunicación. El cliente deberá autorizar expresamente al banco para aceptar y ejecutar instrucciones de terceras personas específicas. tan pronto haya transcurrido el plazo dentro del cual dicho aviso normalmente. se abstendrá de cumplirlas comunicándole de ser posible. por la ejecución o rechazo de las instrucciones aún cuando las mismas no resulten ser genuinas. error. el Banco quedará autorizado por el cliente para aceptar y ejecutar instrucciones dadas de una manera que el banco debería creer que fueron emitidas por una persona autorizada por el cliente. Si el banco tuviese motivos para sospechar que las órdenes o instrucciones no fueron impartidas por el cliente. El cliente conviene que si tales instrucciones contuvieren el número el número asignado a la cuenta. El banco no reconocerá ningún gravamen. El banco podrá a su discreción atender tales órdenes o instrucciones. Con respeto a la ejecución de órdenes dadas por el cliente al banco con relación con todos tipos de pagos. y el código. transferencia o cesión que el cliente haga en su totalidad o en parte. autorización o instrucción que el cliente le impartió al banco. el cliente deberá hacer uso de los mismos por lo que el banco no responde si por descuido. el banco podrá elegir la forma de ejecución que considere más conveniente. ejecutada la orden. transferencias.personal o pasaporte y su espécimen de firma. inadvertencia o negligencia incumpliere una orden o instrucción dada sin usar los formularios. omisión. En este caso. en forma satisfactoria. el banco quedará exento de toda responsabilidad por los daños y prejuicios que ocasionen. esta irregularidad. y no fuere evidentes que duchas órdenes o instrucciones no provienen del cliente. y que se haya hecho constar en sus registros. conforme a los procedimientos de los reglamentos. En todo caso. confirmación o aviso por parte de éste de que la orden fue cumplida. éste no será responsable por lo no ejecución . a menos que se le haya avisado por escrito a este efecto. según los registros del banco. del saldo de la cuenta. había sido dado y recibido que el mismo ha expirado. en caso contrario. Cuando el banco disponga de formularios diseñados para cursar órdenes. remesas. autorizaciones o instrucciones. el cliente deberá notificarle al banco. Si las instrucciones del cliente relativas a pagos o transferencias de dinero no contienen instrucciones precisas al respecto. aún cuando no fueren dados en los referidos formularios.

pago de servicios públicos. a través de la cual el dinero circula o corre constante y libremente. etc. y a este fin se entregan chequeras al titular de la cuenta. por transferencias cablegráficas.que el banco no realizó. acápites "F" . Constituyen por consiguiente. o por la ejecución que el Banco efectuó acogiéndose a la forma más conveniente. previamente autorizados por el titular de la cuenta. La tarjeta de registro de firmas la conserva el banco en un archivo especial y seguro. Cuando un cliente abre una cuenta bancaria por primera vez. con la misma firma que ha de emplear al firmar los cheques. por lo que el término "corriente" es muy apropiado para una cuenta. producto de actividades con el banco tales: transferencias entre cuentas. pueden realizarse mediante débitos y créditos. presenta definición de los tipos de depósitos: DE ACUERDO A SU NATURALEZA: DEPÓSITOS A LA VISTA "Todos aquellos que deban pagarse a requerimiento". debe firmar una tarjeta de registro. En la mayoría de los casos. "H" . depósitos que se pagarán siempre y cuando existan los fondos suficientes en la cuenta de la persona que los desee hacer efectivos. La Ley Bancaria. de manera que cualquier cheque que lleve una firma . Las disminuciones o aumentos de los saldos de las cuentas corrientes. "G" . los retiros son hechos por medio de cheques. del Titular Preliminar. redacción equivocada u otras razones. ya que se ha convertido a través del tiempo. en su artículo No 2. Los cheques son los documentos negociables más representativos dentro de las transacciones comerciales del negocio de banca.. una orden de los fondos que tiene depositados una persona en una institución bancaria y gozan de gran aceptación en el comercio mundial como instrumento de pago. precisamente por su característica fundamental de fácil convertibilidad en dinero en efectivo. o de la cual pueden efectuarse retiros en cualquier momento y tantas veces como se desee.. cumplimientos de obligaciones con el banco. en el sustituto ideal del dinero. compra de cheques o documentos bancarios. podrán ser anuladas por el Banco mediante simple correción. Capítulo I. e "I" . En el lenguaje Bancario. Los cargos o créditos efectuados por error. significa cualquier cuenta en la cual pueden hacerse depósitos.

se subdivide en: a) Depósito de ahorro: cuentas pequeñas pero estables. cada vez que realiza una operación. sólo las . que eliminan la existencia de las libretas. Se dividen en dos categorías: Depósitos de Ahorro y Depósitos a Plazo Fijo". la junta Directiva aprueba una proposición. el manejo de la libreta para registro de las transacciones de retiros o depósitos. con un mínimo de…según institución financiera…. pueda ser comparada con la tarjeta de firma del girador. Por Ley. La categoría "Depósito a plazo fijo". Cuando se trata de la apertura de cuenta por una persona jurídica. Una copia de la resolución o acta de la junta Directiva. como una cuenta a plazo fijo.B. Depósitos a Plazo fijo: cuenta de inversión colocada por clientes en una institución bancaria. se está generalizando la práctica de utilizar estados de cuentas mensuales. Aunque se puede girar contra los fondos de las mismas. reduciendo los costos en tiempo que conlleva para el cajero. no teniendo vencimiento establecido. porque a menudo los movimientos permitidos están limitados a un cierto número máximo por mes y porque no se entrega chequera a los titulares. No obstante. designando los nombres de las personas o ejecutivos autorizados para firmar cheques a nombre de la misma. DEPOSITO A PLAZO "Todos aquellos que no sean pagaderos a la vista. con vencimiento (por lo general) entre 30 y 365 días. por el uso del dinero obtenido en préstamos.F. y prohíbe esta misma modalidad en cuentas corrientes de cualquier tipo.I. en una libreta de ahorros que el cliente debe presentar al cajero del banco. cuando establece que solamente devengarán intereses las cuentas de depósitos a plazo (incluyendo las de ahorros). y por lo que no pueden emitirse cheques para la libración de los fondos sino utilizando volante de retiros. El interés es la cantidad pagada por la institución Bancaria. difieren de las cuentas corrientes. La S. es bien específica en lo que al pago de interés se refiere. con una tasa de interés algo mayor que la aplicada sobre las cuentas de ahorro. Es la práctica de los bancos. registrar los movimientos de retiros y depósitos. se mantiene en el banco como parte de los archivos de la cuenta. que permanecerá durante el período pactado. que generalmente producen interés. que a su vez representa para el depositante "la cantidad producida por la inversión del capital". b. donde los clientes realizan depósitos en previsión de sus gastos futuros y necesidades.desconocida para los empleados del Banco.

Los intereses serán acumulados sobre los saldos adeudados". la Comisión podrá mediante resolución aprobada con el voto favorable al banco (5) de sus miembros."Los depósitos pagaderos a personas jurídicas organizadas de conformidad con las leyes chilenas y que obtengan renta gravable en Chile. pueda ser cobrada por los Bancos en los préstamos o facilidades de crédito locales que concedan. Parágrafo: Para los efectos de este artículo. con una diferencia mínima que nunca podrá ser menor del uno por ciento en favor de los bancos hipotecarios. fijar el interés máximo pagadero por aquellos y éstos. tenemos la siguiente aplicación de la Ley Bancaria: Artículo 47) "Las disposiciones contenidas en la Ley 4 de 1935. la Comisión determinará la cantidad máxima por debajo de la cual un depósito a plazo se reputará "depósito de ahorro". En lo relativo al interés bancario para las diferentes cuentas de depósito. la comisión deberá mediante resolución adoptada con el voto favorable de cinco (5) de sus miembros. sólo se excluye de esta definición las personas jurídicas cuya renta proviene de fuera del territorio nacional". Depósitos extranjeros: "Todos aquellos que no sean Depósitos Locales. Cuando sea necesario para el logro de los objetivos a que se refiere el artículo 4o."Los depósitos pagaderos a personas jurídicas extranjeras que tengan sucursales habilitadas para operar en Panamá y los cuales se encuentran bajo el control efectivo de la sucursal panameña. . Artículo 48) "Todo Banco podrá pagar los intereses que a bien tengan de sus depósitos extranjeros y sobre sus depósitos locales a plazo. DEPENDIENDO DE LA LOCALIZACIÓN DEL CLIENTE: DEPÓSITOS LOCALES: – "Los depósitos pagaderos a personas naturales que sean residentes en Chile". Sin embargo. locales puedan pagar los bancos hipotecarios frente a los demás bancos. No se podrá pagar intereses sobre depósitos locales a la vista". directa o indirectamente. con el fin de establecer un diferencial en la tasa de interés que sobre los depósitos de ahorros". esto es. fijar la tasa máxima de interés que. y . podrán incrementarse mediante capitalización de intereses o nuevos aportes a la suma original.cuentas que tienen vencimiento en un período mayor de un año. . los invertidos o utilizados económicamente dentro de la República de Panamá. a propósito de los mencionados "depósitos de ahorros locales". no serán estables a los Bancos autorizados conforme al presente Decreto de Gabinete.

lo que asegura suficiencia de fondos. el banco garantiza al beneficiario que el cheque girado es auténtico y que los fondos están retenidos para cuando se presente el documento a su cobro o negociación. el banco aceptante queda obligado al pago del efecto. acumulados durante cierto período. ACEPTACIONES BANCARIAS Es una letra de cambio aceptada solidariamente por el banco y el librado o figurando el propio banco como librado. Entre estas son de importante mención: CHEQUES DE GERENCIA Documento emitido por el Banco. que mediante la firma de un funcionario autorizado. CHEQUES CERTIFICADOS Cheques emitidos por los clientes del Banco. Al momento de certificar un cheque. Para las operaciones con el exterior. ya que el banco aceptante avala el pago del documento a la fecha de vencimiento. impuesto de renta del banco. que pueden ser colocadas en el mercado de valores con relativa facilidad. pero no pagados.Artículo 49) "Las violaciones a lo dispuesto en este capítulo serán sancionadas por la Comisión con multa no menor de () ni mayor de (). En virtud de lo anterior. En otras palabras. Estos cheques deben ser negociados dentro del territorio panameño y tienen como ventaja principal que son aceptados sin objeciones al tener el respaldo del banco que lo emitió. es una deuda a corto plazo emitida por una persona natural o jurídica. etc. Es decir. Incluyen impuestos estimados. u órdenes de pago internacionales. aunque puede limitarse su alcance en el tiempo o en la cantidad. el banco debita la cuenta del cliente estampando un sello que señala la certificación. como es el caso de los impuestos de los salarios del personal no pagados. INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR . girados contra los fondos depositados en una institución Bancaria. OTRAS CUENTAS DEL PASIVO El Banco tiene otras cuentas que también son necesarias para su operación diaria. impuesto de patente por pagar. y respaldada por el banco. cuyo valor es retenido por el banco hasta su cancelación. sin perjuicio de la obligación de devolver los intereses cobrados en exceso. el banco tiene a disposición de los clientes giros contra cuentas en bancos corresponsales. comprado por el cliente para cubrir compromisos producto de sus actividades comerciales regulares y son firmados por una persona autorizada por el banco.

a plazo fijo y depósitos interbancarios. De obtener el citado financiamiento. . acuden a un Banco para obtenerlo. Se incluyen los interese por pagar en cuentas de ahorros . deberá cumplir con todos los requisitos de crédito. mediano o largo plazo. el Banco solicitante. este cae dentro del rubor Prestamos por pagar.Intereses acumulados periódicamente. así como también compromisos que el banco ha registrado como gasto haciendo la provisión de los mismos que se pagarán en el tiempo acordado. En la obtención del crédito. PRÉSTAMOS POR PAGAR Cuando los bancos por algún motivo requieren de un financiamiento. pero no pagados al cliente. sino de acuerdo a la fecha de compromiso pactada. OBLIGACIONES Y GASTOS POR PAGAR Cuenta utilizada para registrar la compra de servicios o mercancías. sea a corto. a cambio de una promesa escrita de pago futuro. a los que están sujetos la gran masa de clientes a los cuales se les da servicio. por lo que dice que los bancos son "Bancos de Bancos".

actualizada y confiable de información para la toma de decisiones. Fuente variada. Registrar y controlar las transacciones de la organización con exactitud y rapidez. Los documentos son la base de las . • • La contabilidad es interdependiente y está interrelacionada con toda la organización. Las operaciones tienen un reflejo documental. cálculos y estados numéricos que se llevan en una organización para registrar y controlar los valores patrimoniales de la organización. Existe una estrecha relación entre: • • • La operación de la organización La contabilidad La toma de decisiones La actividad de la organización origina las operaciones administrativas. Explicar y justificar la gestión de los recursos.4. Proteger los activos de la organización mediante mecanismos que evidencien en forma automática y oportuna la malversación de fondos o sustracción de activos.7 CONTABILIDAD Son las anotaciones. Sirve para: • • • • Proporcionar una imagen numérica de lo que sucede en la vida y en la actividad organizacional. Preparar estados financieros.

El "procedimiento" contempla uno o más métodos. No obstante.inscripciones contables. resulta bastante difícil considerando que existen tantos sistemas de contabilidad como actividades. La contabilidad ofrece resúmenes de la situación actual y periódica. SISTEMA UNIFORME DE CONTABILIDAD Se busca la uniformidad en los sistemas de contabilidad de manera que facilite las comparaciones de resultados y de los estados financieros. Cuando las normas o reglas se complementan con la acción de las personas en espacio y tiempo se construye un procedimiento concreto. PARTES FUNDAMENTALES DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD • • Clasificación de cuentas: el nombre de cada cuenta debe responder a su contenido Registros y formularios de contabilidad . NATURALEZA. como un enunciado breve y concreto que fija la forma o modo de hacer o dejar de hacer algo para lograr un propósito. FUNCIONES Y PRINCIPIOS DEL SISTEMA CONTABLE EL SISTEMA CONTABLE EN LA ADMINISTRACIÓN Es un conjunto específico de procedimientos y métodos aplicables a las transacciones de una organización y relacionados entre sí por una serie de principios generales que le dan la fisonomía de sistema para hacer contabilidad. El análisis de los datos contables orienta las decisiones de la gerencia. es decir. servicios y administradores existan. Entiéndase para ello "método" como la normal o regla. Las decisiones de la gerencia determinan la actividad de la organización.

por tanto. consistencia indica que todas las transacciones convertidas en operaciones contables. según lo determinan las leyes de cada país. La entidad: En contabilidad. colón. que no hay deudor sin acreedor. Consistencia: En contabilidad. Conservatismo : El conservatismo consiste en que. Clasificar la información. Registrar las operaciones contables en los libros autorizados. los resultados de la contabilidad representan el movimiento monetario de la organización. siendo un sistema que permite llevar el control de todas las transacciones de una organización. que sustentan las operaciones contables. Esto indica que la contabilidad refleja . se conoce a la unidad monetaria en la que se llevará la contabilidad. las organizaciones deben tratarse como entidades separadas y distintas de los socios y directivos. Partida doble: La partida doble indica que una operación causa efectos en dos sectores del balance (debe-haber). en pasivo.• • Normas y procedimientos Estados y Reportes FUNCIONES BÁSICAS DE LA CONTABILIDAD La contabilidad. de los cuales se presentan los siguientes: Moneda de denominador común: Por moneda de denominador común. ni acreedor sin deudor. en patrimonio. comúnmente llamados principios de contabilidad y generalmente aceptados. peso. pues todas las operaciones comerciales tiene que demostrarse a través de una unidad monetaria (quetzal. ya que deben guardar su propia identidad jurídica y comercial.). deberá aplicarse el mismo criterio ante una operación. Es decir. Informar sobre los resultados obtenidos en las transacciones de la organización. necesita realizar las siguientes funciones fundamentales: • • Ordenar y archivar la documentación que respalda las operaciones contables. • • PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD En contabilidad hay que respetar ciertos principios básicos. en un período determinado. Costo histórico-original: Todo recurso adquirido por la organización se registrará al valor de compra. teniendo claramente definidos los códigos y cuentas contables en la nomenclatura. para determinar en qué parte del balance de aplicarán las operaciones: en activo. etc. en ingresos o en egresos. deben ser respaldadas por un comprobante legal.

Dentro de éstos. mencionaremos los siguientes: NOMENCLATURA DE CUENTAS La nomenclatura de cuentas es un catálogo o lista de cuentas. clasificadas de acuerdo con una codificación.diferencia entre el valor en libros y el valor real de un bien a una fecha dada. pasivo. se desarrollan las demás áreas del balance. Este listado se clasifica según las áreas del balance (activo. a estos instrumentos se les llama instrumentos básicos. patrimonio). INSTRUMENTOS BÁSICOS Como cualquier proceso. la contabilidad necesita utilizar instrumentos que le permitan llevar el control económico de las organizaciones. así: . El siguiente esquema ilustra el formato de una nomenclatura para una organización sencilla: Esquema de nomenclatura de cuentas CODIGO 1 11 111 11101 1110101 1110102 112 11201 1120101 1120102 CUENTA Activo Circulante Caja Caja General Fondo Fijo Caja Chica POSICION CONTABLE Area del Balance División del Area Cuenta de Mayor General Cuenta de Mayor Auxiliar Subcuenta de Mayor Subcuenta de Mayor Depósitos bancarios Cuenta de Mayor General Depósitos monetarios Banco X Banco Y Cuenta de Mayor Auxiliar Subcuenta de Mayor Subcuenta de Mayor Igual que este esquema. creando las cuentas de acuerdo con las necesidades de cada organización. Se incluyen también las cuentas de gastos y de ingresos.

maquinarias y equipos. Las tres grandes áreas. En esta categoría incluye aquellos bienes que cumplen con las siguientes características: . en el balance deben aparecer en orden de liquidez de la siguiente forma: • • • • Caja Bancos Cuentas por cobrar.2 = Pasivo 3 = Patrimonio 4 = Gastos 5 = Ingresos DIVISIÓN DE LA NOMENCLATURA La división de las nomenclaturas es la división comúnmente conocida y aplicada en el campo de la contabilidad. pasivo y patrimonio. como: • • • • • • • • • • Dinero en efectivo Cuentas y documentos por cobrar Mercancías Enseres de oficina Equipos Terrenos Edificios Activo circulante o corrientes Activos fijos Otros activos Se clasifican en: Activos circulantes o corrientes: Son aquellos activos que son efectivos o que se pueden convertir fácilmente a efectivo en un plazo no mayor a doce meses. CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS Están constituidos por LAS COSAS DE VALOR QUE SE POSEEN. son: Activo. Para efectos de ubicación. e Inventarios Activos fijos: Inmuebles. generalmente utilizadas. reflejada básicamente en el balance general.

ni como circulantes ni como fijos. Los pasivos deben clasificarse como: Pasivos circulantes o de corto plazo. los activos totales de una Activos totales = Activos circulantes + Fijos + Otros Activos Clasificación del Pasivo Los pasivos son obligaciones que. equipo. • • • Documentos por pagar Cuentas por pagar Asignaciones a proyectos . alquileres. Pasivos circulantes o a corto plazo: Son aquellas obligaciones que deben cancelarse en un plazo menor a un año. Otros activos: En contabilidad. pasivos a largo plazo y Otros pasivos. papelería. por ejemplo: gastos pagados por adelantado. deben ubicarse en el orden de su exigibilidad: • • • • • • Obligaciones bancarias Cuentas por pagar a proveedores Otras cuentas por pagar Prestaciones sociales por pagar Impuestos por pagar Asignaciones a proyectos Pasivo fijo o a largo plazo. al igual que los activos tienen una clasificación de acuerdo con el orden de prioridad de pago. en esta categoría se ubican las obligaciones que deben cubrirse en un plazo mayor a un año. se mencionan: mobiliario. Dentro de estos activos. etc. etc. otros activos. En el balance. seguros. De acuerdo con organización son: esta clasificación. enseres. edificios. pero que son propiedades que la organización tiene y que utilizar para llevar a cabo sus programas. son aquellos que no se pueden clasificar. vehículos.• • • • Ser propiedad de la ONG Ser de naturaleza duradera No estar destinados para la compra/venta Que sean necesarios para desarrollar los programas o actividades de la organización.

OTROS PASIVOS Al igual que los activos. viáticos. GASTOS . De lo anterior se deriva que. se refiere a los pasivos que no se clasifican como corrientes. en un período Donaciones recibidas de otros organismos. INGRESOS Todos aquellos fondos de efectivo o de bienes que recibe la organización para llevar a cabo su operatividad. donaciones u otros. tales como: préstamos sin interés. habidos determinado entre los ingresos y egresos. la clasificación: Otros pasivos. los pasivos totales de una organización son: Pasivos totales = Pasivos corrientes + Fijos + Otros pasivos Patrimonio o Capital: Constituye la parte que la organización ha acumulado como propio. Son los pagos o desembolsos que la organización hace por servicios tales como: Alquiler. y alquileres o arrendamientos cobrados por anticipado. a través del tiempo. ni como a largo plazo. ni fecha específica de cancelación. energía eléctrica. salarios. resulta de la sumatoria de: Patrimonio = Resultados + Donaciones + Cuota socios ACLARANDO TERMINOS RESULTADOS Constituye el resumen de los ingresos y gastos de una organización por un período específico. constituyéndose en un capital que será de utilidad en el momento que se presente alguna crisis o falta de financiamiento. De acuerdo con las categorías de pasivos estudiadas. o en especie y Las cuotas que los socios hacen efectivas. sea en efectivo. Estos ingresos pueden ser generados por venta de servicios. este fondo. Este fondo se conforma por: • • • Resultados positivos o negativos.

S.1. esta varía de acuerdo a cada país de la región.00 $.000.500. Folio Debe $.1. con un costo de $. pasivo.00 Haber $. 45678 del Banco Chile.500.000. o con activo.1. ingreso. Fecha 03 Descripción Cuentas por pagar XYZ. transporte y otros más. por la deuda de la compra de mobiliario y equipo. gasto). Contablemente las operaciones de activos las podemos conceptuar en dos fases: • • Operaciones a crédito. Ejemplo: Compra de un activo al contado Se adquiere un escritorio.00 y se cancela mediante cheque No.00 Folio Debe Haber $.00 Ejemplo: Compra de un activo al crédito Fecha 02 Descripción Mobiliario y equipo Cuentas por pagar Ejemplo: Disminución de un pasivo Asumamos que se realiza un abono de $.1. Este pago se realiza mediante cheque No.500.1.00 Folio Debe Haber $. (La nominación monetaria está dada en quetzales.A. El registro sería: Fecha 01 * [2] Descripción Mobiliario y equipo Banco Chile $. con los siguientes ejemplos: Ejemplos de operaciones contables.000. 432156 del Banco Chile.000. y Operaciones de contado.00 a la empresa XYZ.teléfono. S. OPERACIONES CONTABLES Podemos explicar los registros contables en "partidas dobles".000.A.00 .

200. GASTO DE CONTADO Ejemplo: Asumamos que se cancela el salario de uno de los empleados por la suma de $3.000.00 Folio Debe $25. Omitimos lo relativo a cargas sociales y labores.000.000.00 Debe Haber $3. crédito o una combinación de ambos. éstas tienen limitado su ámbito a ingresos en efectivo.REGISTRO DE UN INGRESO Por la actividad de las organizaciones.de la Agencia "Quebuena". Fecha 06 Descripción Gastos Folio Debe Haber $1. por existir diferentes regulaciones de país a país. Fecha 04 Descripción Banco Chile Ingresos "Quebuena" REGISTRO DE UN GASTO El gasto se concibe en sus tres posibilidades.000. y por ello sólo se menciona el caso de ingresos en efectivo. Fecha 05 Descripción Folio Gastos por salarios Banco Rico $3. Ejemplo: Se reciben $25. cuyo recibo por $1.000.00 .00 debemos cancelar en 15 días.00 como aporte -donación. dinero que se deposita en el Banco Chile.200. contado.0 0 Haber GASTOS AL CRÉDITO Ejemplo: Se nos presenta el cobro de electricidad.000.00 $25.00 de salario nominal. típicamente donaciones.

determina cómo. . según las fechas en que se producen las diferentes operaciones de la organización. Sirve para determinar el balance entre derechos y obligaciones de la organización. cancelamos de inmediato $350. EL LIBRO DE DIARIO El libro de Diario tiene por objeto registrar y reflejar cronológicamente los hechos contables.p/Electricidad Electricidad por pagar $1.00 mediante cheque del Banco Chile y el resto lo pagaremos en 30 días a la empresa "Creditilandia".00. Este manual es una descripción detallada de la naturaleza de cada cuenta existente en la nomenclatura de cuentas. Folio Debe $ 800.00 Haber EL LIBRO DE INVENTARIOS El libro de Inventarios se utiliza en la apertura o cierre del ejercicio fiscal.200.00 $350. El resumen de este libro. LIBRO MAYOR El libro Mayor tiene como función básica. aplicar determinada cuenta contable en una transacción de la organización. recopilar sistemáticamente las operaciones inscritas en el libro de diario. Fecha 07 Descripción Gasto por útiles de oficina -Banco Chile -Creditilandia MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES El manual de procedimientos contables. se trasladan de este libro al libro mayor. Los valores de las cuentas que tuvieron movimiento durante el período.00 $450. origina la partida de la contabilidad en el libro de diario. Es decir.00 Combinación de contado y crédito Asumamos que compramos útiles de oficina por $800. cuándo y por qué.

que sirve para llevar control de cada cuenta contable del balance. El objetivo es el de verificar si existe equilibrio entre las cuentas deudoras y las cuentas acreedoras. un balance de comprobación. a efecto de terminar. éste demuestra si efectivamente en cada operación contable. EL PROCESO CONTABLE GRAFICAMENTE LIBRO INVENTARIO LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR LIBRO BALANCE ESTADOS FINANCIEROS ANALISIS FINANCIEROS • • • • • • Resumen del Inventario Asiento de partidas contables Registro resumido de los movimientos contables Comprobación del movimiento contable Productos contables TOMA DE DECISIONES LA INFORMACION FINANCIERA BASICA Se compone por lo general por: • • • El Balance General El Estado de Resultados Flujo de Caja . en cualquier fecha. sirven para los análisis correspondientes y la toma de decisiones. se obtienen del Libro Mayor. El balance es el fundamento del principio de la partida doble. La determinación de los montos por cuenta. obteniendo así.Es decir. El balance es la base para la formulación de los estados financieros. los que a su vez. Es decir. que permite comprobar la exactitud de las mismas. De esta forma se manifiesta el proceso y los instrumentos de contabilidad. existió un cargo y un abono. LIBRO BALANCE Contablemente se denomina balance a cualquier estado numérico. los saldos de cada una de éstas. derivado de operaciones contables.

8 EFECTIVO Y ARQUEO DE CAJA CONCEPTO Es un activo circulante.4. Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación: . el de mayor liquidez con el que cuenta una Organización para cubrir sus inmediatas obligaciones.

a pesar de estar conformadas por dinero de curso legal. cheques de gerencia. Divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la Banca Nacional. que puedan afectar el manejo del efectivo. giros postales y telegráficos y otros instrumentos de crédito de cobro inmediato. y realizar los pagos mediante cheques. cheques devueltos por falta de fondos. adelantos para viáticos u otros gastos. aceptados por los bancos. a favor de la Empresa. coberturas de reserva de capital y/o fondos de reserva legal. depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos. prestaciones sociales. que se pagan por Caja Chica. • • • No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que. se debe asegurar el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados encargados del mismo. Depósitos realizados en Bancos. que legalmente posea la Empresa. de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras. garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante: • • • • • División del trabajo Delegación de autoridad Asignación de responsabilidades Promoción de personal eficiente Identificación del personal con las políticas de la Empresa. tales como: depósitos dados en garantía. depósitos a plazo fijo. con las limitaciones que la Ley impone. CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos. en las cuentas corrientes bancarias que posea la Empresa. dinero de obligatoria aceptación en el país. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos. estampillas postales o fiscales. Instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios. vales en caja o cheques con fechas adelantadas. propiedad de la Empresa. excepto los pagos de menor cuantía. LA CAJA CHICA . Adicionalmente. cheques de viajeros. no sean de inmediata disponibilidad.• Dinero de curso legal. con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa. es decir. La tendencia generalizada es efectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe. en las Cuentas Corrientes y de Ahorros.

tomando en cuenta lo siguiente: • Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. deberán estar aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras. nunca acreedor.000 HABER Enero 30 • • • • • • LA CAJA Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos. cheques o vales que se encuentran en la Caja. Indicará el efectivo. ni a la Caja Principal. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. 1234. Los comprobantes impresos. el monto pagado. Debe haber una sola persona responsable de la caja chica. DEBE 50. Los que excedan dicho limite. Se le hace una factura identificada con el nro. El asiento en el Diario será como sigue: .Consiste en un fondo fijo que la Empresa crea de acuerdo a sus requerimientos. La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo. numerados correlativamente.00. según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica. se deberán pagar con cheques. o para su eliminación. Es una cuenta de saldo deudor o cero. Ejemplo: La Empresa realiza una venta de contado al Cliente X por $ 160. Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuír el fondo. La persona responsable de la caja chica. El establecimiento de dicho fondo se hace mediante retiro en cheque de la cantidad convenida y se asienta de la siguiente manera: MES DIA DESCRIPCION Caja Chica Bco.000 50. de Chile fondo fijo pagos menores El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse.000. ni a los Cobros. no debe tener acceso a la Contabilidad. El Cliente cancela el total con cheque de su cuenta corriente del Banco Chile.

en una cuenta corriente que la Empresa mantiene en el Banco de Chile. de Chile Depósito Nro. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada " Diferencias de Caja". con respecto a la cuenta de control del libro mayor. de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos. con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta. Si no se subsanan estas diferencias.000 Venta contado según factura nro. Esto se realiza ya que es común DEBE $444.. EL asiento de Diarios será: MES Enero DIA 30 DESCRIPCION BANCOS CAJA Ingreso Bco.000 HABER $160. LA CONCILIACIÓN BANCARIA Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos. corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo.000 $444.000 HABER . cheques o vales. Se ingresará en el Banco un total de $ 444. para proceder a hacer las correciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.MES Enero DIA 30 CAJA VENTAS DESCRIPCION DEBE $160. la cuenta "Diferencias de Caja" se deberá cancelar contra la de "Pérdidas y Ganancias".000. Suponiendo que se realizaron otros cobros en efectivo por $ 284. 1234 El mismo día se deposita todo lo que ingresó en CAJA. Los auditores o ejecutivos asignados para ello.000. durante un lapso determinado. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero. al cierre del ejercicio. mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones.xxxx El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

etc.00 del 30-01-2000.000. comisiones. El Banco devolvió un cheque. Los libros de las cuentas corrientes. El cheque 101018 por $ 14.000 y $30. El depósito de $ 150. El cheque 101022 por $ 11. no coincidan con los de nuestros libros por cualesquiera de las siguientes razones: • • • • • • • • Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos. Los cheques 101001 y 101025 por $ 29. por $ 60. Cargos que el Banco efectúa causados por intereses.000. para preparar los Estados de fin de mes. no fue abonado en cuenta 4.045.que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos.000 aún no han sido cobrados 3. Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa. Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa $ 1.500.400 . se encuentra las siguientes diferencias: 1. cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto Errores u omisiones por parte de los Bancos • Existen diferentes métodos de conciliación: MÉTODO DE CUATRO COLUMNAS. El Banco especifica un cargo por comisión por cheque devuelto de $ 3600 6. por falta de fondos.000 7. se había abonado al Banco por $15. por concepto de intereses. impuestos. Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa y dos para la misma cuenta en los libros del Banco (con Debe y Haber). Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas.300 2.000.000 5.200. se había abonado por $10. Estado de Cuenta del Banco $ 1. Abonos hechos a la Empresa por el Banco. Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado. Ejemplo: Después de revisar el Estado de Cuenta Mensual del Banco de Venezuela y los registros de la Empresa.

136.30 0 1.30 0 1.90 64.30 0 60.195.600 0 Saldos Correctos 1.90 0 0 59.200.195. 101025 c) d) e) f) g) Depósito del 30-01-00 no abonado Ch.LIBROS EMPRESA REF a) b) DESCRIPCION DEBE HABER LIBROS BANCO DEBE HABER 1. Cheque 900 Nro. Se puede hacer dos asientos: uno por los cargos al Banco y otro por los abonos.000 3. 101018 1.30 1.30 0 29.045.000 1.136.000 30.000 Saldos al 31 de Enero de 1.00 2000 0 Ch/no cobrados: Nro.600 1. 101022 Abonado de mas.90 1. Cheque Nro. de la siguiente manera: MES DIA DESCRIPCION BANCO DE CHILE CUENTAS X COBRAR: X DEBE 900 900 HABER Febrer 3 o .200. Devuelto falta de fondo Comisión Banco por cheque Devuelto Abonado de menos.000 1.30 0 0 Los Ajustes del Diario se podrán hacer tomando los datos de la Hoja de Trabajo.200.200.000 150.195.101001 Nro.

en el Mayor de la Empresa se ajusta de la siguiente manera: • Sumando todos los abonos los cuales la empresa conoce sólo cuando recibe el Estado de Cuenta del Banco. luego de hacer las correcciones en los libros de la empresa. errores u omisiones.000 3. como son: efectos por cobrar de la Empresa que el Banco cobró y abonó en cuenta. Es una conciliación en dos etapas.600 64. cheques devueltos o anulados.Ajustes s/ conciliación hoy MES DIA DESCRIPCION CUENTAS X PAGAR: Y CUENTAS X COBRAR: Z GASTOS BANCARIOS BANCO CHILE Ajustes s/ conciliación hoy CONCILIACIÓN POR SALDOS AJUSTADOS. anotando las transacciones las cuales la Empresa no había registrado.600 HABER Febrer 3 o • De la misma manera se hacen los ajustes al estado de cuenta enviado por el Banco: • Sumando los cargos que la Empresa hubiese hecho . El Saldo de la cuenta del Banco. se llevan los saldos de los libros de la Empresa a su real valor. Restando los cargos que el Banco ha hecho a su favor como son comisiones. etc.000 60. tales como cheques • CONCILIACIÓN POR SALDOS ENCONTRADOS . En la primera se lleva el saldo del Estado de Cuenta del Banco a la situación correcta. En la segunda etapa. de acuerdo a las operaciones pendientes de registro en el Banco. abono por intereses. errores u omisiones. Restando abonos que no aparezcan pendientes de cobro. DEBE 1. los cuales no aparecen en dicho estado de cuenta tales como los errores u omisiones o los depósitos a última hora.

Los mercados monetarios están integrados por las instituciones financieras. En Venezuela el mercado monetario está regulado por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. hasta llegar al saldo que muestra la cuenta del banco en el libro mayor de la Empresa. que proporcionan el mecanismo para transferir o distribuir capitales de la masa de ahorradores hacia los demandantes (prestatarios). es decir: • Se suman al saldo del banco los Cargos por Depósitos de última hora. mediante la Ley General de Bancos. compra y vende acciones e instrumentos de crédito con la finalidad de que los financistas cubran sus necesidades de capital y los inversionistas coloquen su exceso de capital en negocios que generen rendimiento. Los mercados financieros pueden ser: mercados monetarios y mercados de capitales.9 MERCADO DE CAPITALES En materia económica un mercado es el lugar o área donde se reúnen compradores y vendedores para realizar operaciones de intercambio. Se restan los Abonos por: Cheques emitidos por la Empresa y no presentados al cobro y los abonos efectuados por el banco no tomados en cuenta por la empresa (Intereses. errores u omisiones. . intereses. cobros hechos por el banco en nombre de la empresa). tales como: comisiones. efectuados por la Empresa y los Cargos efectuados por el Banco que la empresa no haya tomado en cuenta.Es una conciliación que consiste en ajustar el saldo del Estado de Cuenta del Banco. Los mercados de capitales están integrados por una serie de participantes que. • 4.

como cualquier otro mercado internacional. Los mercados de capitales son una fuente ideal de financiamiento por medio de la emisión de acciones. Por el contrario. Esta técnica de análisis para predecir las cotizaciones futuras de un valor se basa en el estudio minucioso de los estados contables de la empresa emisora así como de sus expectativas . cualquiera que éstos sean. La emisión primaria es la primera emisión y colocación al público que realiza una empresa que accede por vez primera a financiarse a los mercados organizados. estableciendo a tal fin los principios de organización y funcionamiento. Estas negociaciones se realizan generalmente en las Bolsas de Valores Los inversionistas del mercado de capital realizan análisis de las posibilidades de inversión mediante dos técnicas: El análisis fundamental y el análisis técnico. su rendimiento se conoce con anticipación. los Títulos de Renta Variable son los que generan rendimiento o pérdida dependiendo de los resultados o circunstancias de la sociedad emisora y por tanto no puede determinarse anticipadamente al cierre del ejercicio social. MERCADO DE CAPITALES El Mercado de Capitales en Venezuela. estos títulos valores pueden ser de renta fija o de renta variable. está conformado por una serie de participantes que. estos títulos son los negociados en el mercado primario. Análisis Fundamental. Los Títulos de Renta Fija son los que confieren un derecho a cobrar unos intereses fijos en forma periódica. Se denominan así en general a las acciones.En Venezuela el mercado de capitales está regulado por la Comisión Nacional de Valores. compra y vende acciones e instrumentos de crédito con la finalidad de ofrecer una gama de productos financieros que promuevan el ahorro interno y fuentes de capital para las empresas. Estos participantes del mercado de capitales se relacionan a través de los títulos valores. son objeto de negociación. con el fin de mantener balanceada la estructura de capital de la empresa. a través de la Ley de Mercado de Capitales A los mercados de capitales concurren los inversionistas (personas naturales o jurídicas con exceso de capital) y los financistas (personas jurídicas con necesidad de capital). a través de la Ley de Mercado de Capitales. En Chile el mercado de capitales está regulado por la Comisión Nacional de Valores. Esta Ley regula la oferta pública de valores. las normas rectoras de la actividad de cuantos sujetos y entidades intervienen en ellos y su régimen de control. es decir. La emisión secundaria comienza cuando los instrumentos financieros o títulos valores que se han colocado en el mercado primario. Además los títulos valores pueden ser de emisión primaria o secundaria.

destinados a la negociación exclusiva de las acciones y valores • • . en general. entre otros. Sistema de compensación y liquidación de valores que provee simultáneamente un intercambio de valores y efectivo en la fecha de liquidación que se acuerde. Es la denominación aplicable a un conjunto de técnicas que tratan de predecir las cotizaciones bursátiles desde su vertiente histórica. Caja de Valores. Son mercados secundarios oficiales. a los efectos de la tutela administrativa. y patrimonio propio e independiente del Fisco Nacional. estadísticos y econométricos que van más allá de la pura teoría gráfica. evolución de las cotizaciones en períodos más largos. está adscrita al Ministerio de Finanzas. Mediante este sistema no tiene lugar ningún movimiento físico de valores o sumas en efectivo. regulación. minimizando los riesgos por robo. a la vez que permite la inmovilización física de dichos valores. capitalización bursátil. pero también en técnicas analíticas que pueden predecir las oscilaciones bursátiles. Análisis Técnico. los valores se transfieren de la cuenta del vendedor a la cuenta de valores del comprador. falsificación. aunque el análisis técnico es más amplio porque incorpora actualmente modelos matemáticos. El análisis fundamental tiene también en cuenta la situación de la empresa en su sector. Esta Entidad que facilita la rápida transferencia de fondos y de valores depositados por las personas naturales o jurídicas que participan activamente en el mercado de valores. otorgándole a éstas la consiguiente seguridad jurídica en la ejecución de las operaciones pactadas. Organismo creado por la Ley de Mercado de Capitales de fecha 16 de mayo de 1973. extravío. etc. En la fecha de liquidación. ELEMENTOS DEL MERCADO DE CAPITALES En el Mercado de Capitales los participantes que llevan a cabo el funcionamiento de mercado son: • Comisión Nacional de Valores. las perspectivas socioeconómicas. que tiene por objetivo la promoción.futuras de expansión y de capacidad de generación de beneficios. modificada en 1975 y 1998. teniendo en cuenta también el comportamiento de ciertas magnitudes bursátiles como volumen de contratación. vigilancia y supervisión del mercado de valores. Se le denomina también análisis chartista o gráfico. su evolución bursátil y del grupo en que se ubica y. con personalidad jurídica. la competencia. el analista fundamental llega a determinar un valor intrínseco de la empresa en torno al cual debe cotizar la acción en bolsa. cotizaciones de las últimas sesiones. financieras y políticas. Bolsa de Valores. Con todos estos componentes. El análisis técnico se apoya en la construcción de gráficos que indican la evolución histórica de los precios de los valores.

siendo cada una propietaria de una acción y habiendo sido aprobado su ingreso como miembro por la institución. Accionistas o sus apoderados. Sociedad o casa de corretaje autorizada por la Comisión Nacional de Valores para realizar todas aquellas actividades de intermediación de títulos valores y actividades conexas. la cantidad. emitido por un Banco (Banco Emisor).convertibles o que otorguen el derecho de adquisición o suscripción. para realizar las operaciones que les han sido encomendadas. sino más bien provee un lugar físico y los servicios necesarios. A la Bolsa de Valores de Caracas pertenecen 63 casas de bolsa. El Corredor Público de Títulos Valores es definido en las Normas relativas a la Autorización de los Corredores Públicos de Títulos Valores en su artículo 1° como la persona natural o jurídica que tiene entre su objeto principal realizar operaciones de corretaje con valores. • Entidades emisoras Son las instituciones que emiten y colocan sus títulos valores en los mercados organizados para financiarse Corredor de Títulos Valores. previa autorización de la Comisión Nacional de Valores para actuar como tal. La Bolsa de Valores no constituye mecanismos directos para la obtención de capitales. CRÉDITO COMERCIAL Un Crédito Comercial o Carta de Crédito es un instrumento de pago. Casa de Bolsa . directamente o a través de un .10 PRESTAMOS VARIOS CRÉDITOS AL CONSUMO Bajo la definición de créditos al consumo se encuentran todas aquellas operaciones de crédito destinadas a satisfacer necesidades personales. Intermediarios • • • 4. el cual a solicitud y de conformidad con las instrucciones de un cliente Comprador (Ordenante). se obliga a pagar a un Vendedor (Beneficiario) determinada cantidad de dinero. dentro de un plazo definido. efectúen sus transacciones con tales títulos. Los miembros de la Bolsa asisten a reuniones denominadas Rueda de Corredores. Allí los Corredores hacen sus ofertas de venta o compra indicando la especie de valores. precio y la clase de operación que propone. Cuando una sociedad de corretaje es admitida en una bolsa de valores puede emplear la denominación casa de bolsa. a través de Corredores Públicos. para que vendedores y compradores de títulos valores.

Esta herramienta de crédito tiene tu casa como garantía de pago.• La antigüedad máxima para vehículo particulares y comerciales (incluido el plazo del crédito) es de 8 y 5 años.- . Esta segunda hipoteca acumulará interés desde el momento mismo en que tomas posesión de ese dinero. entre 12 y 36 cuotas iguales y sucesivas.• Hasta 60 días para el pago de la primera cuota. • Elige el plazo que más te acomode. CRÉDITO HIPOTECARIOS También conocido como “segunda hipoteca”. y si quieres tener la opción de que tu tasa de interés sea fija. respectivamente.Banco (Banco Designado) contra la entrega de documentos que muestren el embarque de mercancías o entrega de servicios pactados. de acuerdo a los términos y las condiciones del propio Crédito. este préstamo pone a tu disposición una suma determinada de dinero que debes reponer en un período establecido. Si necesitas la cantidad total de golpe y no en plazos.• Financiamos hasta un 100% para vehículos nuevos y hasta un 90% para vehículos usados. CRÉDITO AUTOMOTRIZ Esta segunda hipoteca acumulará interés desde el momento mismo en que tomas posesión de ese dinero.

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