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Taller de ad 3 Parial

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UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR

Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES

__ __ TALLERES EVALUATIVOS 1 y 2__ __ A continuación se plantean dos talleres, en los cuales se tocaran los temas “soportes contables” y “estados financieros”, siendo base para el desarrollo de ejercicios que permitirán llevar a la practica la comprensión de la teoría expuesta. Dichos talleres se evaluaran individualmente en clases, de forma participativa bajo dinámicas activas, donde es indispensable que el estudiante previamente haya realizado lo solicitado, permitiéndole autoevaluarse sobre la comprensión del material suministrado más adelante.

DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público - Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR
Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES

1. TALLER
JOVEN PROFESIONAL, EN ATENCION AL TEMA DE “SOPORTES CONTABLES”, DESARROLLE EL SIGUIENTE CUESTIONARIO, EL CUAL SERA DEBATIDO EN CLASES, BAJO LA DINAMICA DE PARTICIPACION ACTIVA DE LOS ASISTENTES, EVALUADA INDIVIDUALMENTE EN MESA REDONDA. POR ELLO, TENGA PRESENTE QUE EXISTEN UNAS CONDICIONES PARA PARTICIPAR: I. PARA INTERVENIR DEBE PEDIR LA PALABRA Y NO PUEDE INTERRUMPIR AL COMPAÑERO, ADEMAS DE CONSIDERAR IR AL PUNTO TRATADO, MANTENIENDO PRUDENCIA EN EL TIEMPO DE SU INTERVENCION. II. NO SE ACEPTA LA LECTURA DE APUNTES, POR ELLO SE DEBE ESTUDIAR LA COMPRENSION DEL TEMA MENCIONADO, PLANTEANDO SU CRITERIO PROFESIONAL, BASADO EN EL ANALISIS DE LOS RESPECTIVOS CONCEPTOS. III. PUEDE TRAER ELEMENTOS O HERRAMIENTAS A EXPONER O COMPARTIR CON SUS COMPAÑEROS, EN APOYO Y APORTE AL TEMA TRATADO. IV. SU COMPORTAMIENTO DURANTE LA MESA REDONDA SERA TOMADO EN CUENTA, ES DECIR, SI USTED YA PARTICIPO NO PUEDE DESVINCULARSE DE LA ACTIVIDAD, NI SABOTEAR LA INTERVENCION DE LOS DEMAS, ENTRE OTROS ACTOS. V. QUIEN NO ESTE PREPARADO O IGNORE LA PRESENTE ACTIVIDAD, NO DEBE INGRESAR AL SALON, COMO ESCENARIO DE DEBATE.

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Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES

CUESTIONARIO – taller 1
1. 2. QUE ES EL CICLO CONTABLE Y QUE PROPOSITO TIENEN DENTRO DE LA EMPRESA. EXISTE DIFENCIA ENTRE LOS SOPORTES CONTABLES Y QUE SON TITULOS VALORES, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU FUNCIÓN DENTRO DE LA EMPRESA. QUE DIFERENCIA EXISTE UN RECIBO DE CAJA Y EL COMPROBANTE DE INGRESO, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES LA ESTRUCTURA DE CADA UNO, SEÑANDO LA MAS IMPORTANTE. QUE ES UN RECIBO DE CAJA MENOR, COMO ES SU ESTRUCTURA Y ADEMAS CUAL ES SU FUNCIÓN DENTRO DE LA EMPRESA, EN ATENCION AL REEMBOLSO DE CAJA MENOR. QUE ES UNA CONSIGNACION BANCARIA, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA Y ADEMAS SU FUNCIÓN DENTRO DE LA EMPRESA. EXISTE DIFERENCIA ENTRE UNA FACTURA DE VENTA Y UNA FACTURA DE COMPRA, PARTIENDO DEL CONCEPTO DE FACTURA Y ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES EL ARTICULO DEL ESTATUTO TRIBUTARIO SEÑALA LOS REQUISITOS PARA CONSIDERAR UNA FACTURA LEGAL Y ELLO COMO INFLUYE EN SU ESTRUCTURA. QUE DIFERENCIA EXISTE ENTRE EL COMPROBANTE DE EGRESO Y EL COMPROBANTE DE PAGO, ADEMAS DE CONSIDERAR SU ESTRUCTURA. QUE ES UNA NOTA CREDITO, PARA QUE SIRVE O CUAL ES SU PROPOSITO DENTRO DE LA EMPRESA Y ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA. QUE ES UNA NOTA DEBITO, PARA QUE SIRVE O CUAL ES SU PROPOSITO DENTRO DE LA EMPRESA Y ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA.

3.

4.

5. 6.

7. 8. 9.

10. QUE ES UNA NOTA DE CONTABILIDAD, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA Y CUAL ES SU PROPOSITO DENTRO DE LA EMPRESA. 11. EXISTE DIFERENCIA ENTRE UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD Y EL COMPROBANTE DE DIARIO, PARTIENDO DESDE SU FUNCION DENTRO DEL CICLO CONTABLE, ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES LA ESTRUCTURA DE CADA UNO 12. QUE SON Y QUE PROPOSITO TIENEN EL COMPROBANTE DE APERTURA Y EL COMPROBANTE DE CIERRE, DENTRO DEL CICLO CONTABLE.
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ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA SU FUNCION DENTRO DEL CICLO CONTABLE.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . QUE ES UN PAGARE. ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTURA SU FUNCION DENTRO DEL CICLO CONTABLE. QUE ES UN CHEQUE. ADEMAS EXPLIQUE CUAL ES SU ESTRUCTUR Y SU FUNCION DENTRO DEL CICLO CONTABLE 14. 15. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . QUE ES UNA LETRA DE CAMBIO.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 13.

092. en atención a la estructura de cada estado financiero.811 c) $34.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional II. Elija la respuesta que usted considere que sea la correcta.610-5. la formula matemática de la ecuación patrimonial y plantee su participación porcentual. organizando las cuentas presentadas en el Balance de Prueba. Con lo anterior.181 b) $35.000 $26. para justificar su elección. PRESENTA SUS CONCEPTOS GENERADOS EN EL AÑO 2010. CON NIT.535 $25. como resultado bruto operacional y Que significa para la empresa Pandora.543.305 d) Ninguna de los anteriores 2) El valor de los PASIVOS es: a) $32.365.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 2. elabore los Estados financieros de Balance General y el Estado de Pérdidas y Ganancias.536 c) $58. emitiendo un juicio sobre su situación financiera. en atención al desarrollo de lo anteriormente solicitado. 832.533 $1.535. Cual fue el valor obtenido (utilidad o pérdida). IV. TALLER LA EMPRESA PANDORA LTDA. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .182 d) Ninguna de los anteriores 3) El valor del PATRIMONIO es: $24.630 b) $58.355 $1.029. Cual fue el valor obtenido (utilidad o pérdida).920. como resultado operacional y Que significa para la empresa Pandora.053. CON CUYOS SALDOS DE LAS CUENTAS.299 Ninguna de los anteriores Resuelva con los datos del Balance general.000. III.092.635. USTED DEBERA: I.453.497.355 Ninguna de los anteriores 4) El valor del RESULTADO DEL EJERCICIO es: $1. DEDICADA A LA COMERCIALIZACION DE INSTRUMENTOS MUSICALES. tal como lo señala el Plan Único de Cuentas. V. 1) El valor de los ACTIVOS es: a) $58. .243.

000 2.000 750.000 1.000 3.010 DETALLE Saldo en efectivo Saldo en efectivo en la caja menor En la cuenta corriente en el Banco Bogotá No.000 4.000 2. 832. existe un saldo en la cuenta corriente No. para educación Préstamo al trabajador Darío Montoya. 2975-7913065 En el Bancafe se posee una cuenta Ahorros No. según escritura publica.497.000 430.830 1.500. NIT.466.192.000 1.250.000 7.905.300.296 600.637.200. existe un saldo En el Bancolombia.000 4.742.116591632 con un saldo de Saldo de la Cuenta por cobrar a 30 días al cliente La Gruta Ltda.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES CODIGO 1105 05 1105 10 1110 05 01 1110 05 02 1120 05 01 1305 05 01 1305 05 02 1305 05 03 1305 05 04 1305 05 05 1330 10 01 1365 15 01 1365 25 01 1504 05 1520 05 1524 05 1524 05 1524 05 1528 95 01 1528 05 01 1528 05 02 1528 95 02 2105 05 2205 01 2205 02 2205 03 2335 15 01 2365 15 EMPRESA PANDORA LTDA.820.610-5 BALANCE DE PRUEBA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.253.100 1.794.000 2.000.000 671.000 1.116289103.490. esta a 6 meses Anticipo entregado al contratista Rodrigo Pineda.000 DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .169.120 2.725.400 2.000 3.678.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .000 Créditos 18. avaluada por Sillas giratorias y muebles para la oficina Juego de muebles para la recepción Escritorios y archivadores en madera Impresora de tinta marca Panasonic Computador marca LG Computador marca Panasonic Impresora de cinta marca LG Pendiente pagar 33 cuotas de obligación financiera con el Bancolombia Saldo por pagar al proveedor Universal Saldo por pagar al proveedor Andrés Medina Saldo por pagar al proveedor El planeta Cuenta por pagar por honorarios al Asesor Jurídico Federico Ríos Retención aplicada por honorarios Débitos 6.400.076. a 15 meses al cliente Sara María Jaramillo Saldo por cobrar del cliente Alexandra Rojas. uso de la empresa Maquinaria y equipo.000 3.000 2.000 30. Saldo de la Cuenta por cobrar a 10 meses al cliente Sebastián Pinzón Saldo de la Cuenta por cobrar.541.790 3. a 372 días meses Saldo de la Cuenta por cobrar del cliente Roberto Muñoz.000 3.000 760. por calamidad domestica Terreno adquirido hace 8 meses. pendiente por cobrarle Préstamo a la trabajadora Gladys Ortiz.509 1.970.382.

000. por dos meses pendientes Salario por pagar al Gerente . de dos sueldos acumulados 244.400 247.800. Supervisor en ventas del un mes Salario por pagar a Gladys Ortiz .500 343. Marcos Fuentes.274 114.Ignacio Mantilla.748 750.000 1.000 504.000 1.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 2365 40 2370 06 01 2370 10 01 2370 05 01 2370 05 02 2408 2505 01 2505 02 2505 03 Retención aplicada por compras Cuenta por pagar de nomina a ISS (riesgo) Cuenta por pagar de nomina a Comfacesar Cuenta por pagar de nomina a Coomeva Cuenta por pagar de nomina a Porvenir Posee un saldo a pagar por impuesto sobre la ventas Salario por pagar al Sr.750 440.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .000 DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .recepcionista.

701 413. durante el periodo por Ingresos ganados por intereses ante el manejo de las cuentas bancarias Ingresos obtenidos por sobrantes en caja Gasto de personal.463 24. según la nomina Gastos por honorarios generados del asesor jurídico son de Gasto por el servicio de energía.050.000 3.800 6.000 2.095.909 DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .444.000 5.600.909 209.000.000.095. por el sueldo del supervisor Marcos fuentes es de Gastos de viaje del supervisor en ventas para capacitaciones fueron de Gastos financieros generados por el manejo de cuentas bancarias son de Compras totales de mercancía por SUMAS IGUALES 5.000 1.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .622.564 10.000.767.000 4.751.000. se gasto durante el año Gasto por arrendamiento del local donde funciona la empresa Gasto de ventas. se determina un gasto total Gasto por el servicio de teléfono.000 1.052.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 3115 05 01 3115 05 02 3115 05 03 3115 05 04 3115 05 05 4135 58 4175 4210 05 4295 53 5105 06 5110 25 5135 30 5135 35 5135 25 5120 10 5205 06 5255 05 5305 05 6205 53 Capital aportado por el socio Matías Restrepo Capital aportado por la socia Claudia Pérez Capital aportado por la socia Diana Gálvez Capital aportado por la socia Patricia Quintero Capital aportado por el socio Jhon Jairo Claro Ventas generadas durante el periodo corresponden a Devoluciones por ventas.885 3.086.120 209.000 5.568 83.000 3.000.000 9.000.792. se estableció en Gasto por el servicio de agua.000 148.000.000 5.000 5.000.432.

de tal manera que sea posible su verificación. revisar. ORIGINAL: COPIA 1º: COPIA 2º: COPIA 3º: Cliente Departamento de Contabilidad Departamento de Tesorería Archivo (carpeta de consecutivos) Deben conservarse archivados en orden cronológico. número y fecha del comprobantes o soporte  Descripción del contenido del documento  Firmas de los responsables (elaborar. se debe tener un soporte que posea o contenga los siguientes datos:  Nombre o razón social de la empresa que lo emite  Nombre. aprobar y contabilizar) DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . LOS SOPORTES Son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES I. dejando constancia en éstos de la circunstancia u operación que lo genero. tal como de observa: • DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO CONTABLE: Para justificar todos los asientos o registros contables.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . Se elaboran en original y tantas copias como sean necesarias o lo exija la empresa. Su propósito es servir de evidencia o base para soportar las actividades desarrolladas por la empresa. en desarrollo de todo el ciclo o proceso contable.

Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . RECIBO DE CAJA MENOR 4. RECIBO DE CONSIGNACIÓN BANCARIA 5. COMPROBANTE DE DIARIO DE CONTABILIDAD 2. RECIBO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESO 3.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  PRINCIPALES SOPORTES DE CONTABILIDAD: Se clasifican en documentos contables y títulos valores. NOTA CRÉDITO 8. así: DOCUMENTOS CONTABLES: 1. NOTA DÉBITO 9. COMPROBANTE DE EGRESO 7. FACTURA 6. NOTA DE CONTABILIDAD TITULOS VALORES: 1) CHEQUE 2) LETRA DE CAMBIO 3) PAGARE DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .

nombres o razón social y NIT del pagador del dinero. subcuenta Cajas Menores y se acredita la cuenta BANCOS subcuenta Nacionales y luego se indica el auxiliar señalando la entidad bancaria respectiva.  Valor en letras: del dinero total recibido.  Detalles Cheques: detalla datos del o los cheques en caso de recibir el pago en este título. descuentos originados por el pago y el saldo de la cuenta.  Valor: registra el valor total recibido por los conceptos del recaudo. RECIBO DE CAJA MENOR Soporte los pagados en efectivo.  Descripción: específica y detallada de las cuentas pagadas. generalmente se archiva así: una para anexar al comprobante de diario y la otra para el archivo consecutivo. pre-impreso. RECIBO DE CAJA O COMPROBANTE DE INGRESO: Es un soporte en el cual constan o respalda los ingresos en efectivo o en cheque recibidos por la empresa.  Cuidad y Fecha: donde se origina el recaudo. El original se entrega al cliente y las copias. cuyo monto se fija de acuerdo a las necesidades de la empresa.  Datos Pagador: apellidos. 2.  Datos Recaudador: apellidos y nombres o razón social y NIT del recaudador del dinero. retención. se debita la cuenta CAJA.  Concepto: detalla el concepto del recaudo. soportando abonos parciales o totales de los clientes por conceptos diferentes a las ventas al contado. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . por cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque. incluye datos adicionales como intereses.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . pre-impreso.  Efectivo: detalla la cantidad recibida en efectivo.  Numeración: en orden consecutivo.  PARTES QUE CONFORMAN EL RECIBO DE CAJA:  Nombre del Documento: Recibo de Caja. bajo un monto denominado en la caja menor.  Firmas: contiene firmas de pagador y recaudador. aceptando los datos discriminados en el documento. pre-impreso.  PARTES QUE CONFORMAN EL RECIBO DE CAJA MENOR:  Nombre del documento. pre-impreso.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES DOCUMENTOS CONTABLES: 1. Al contabilizar la constitución del fondo de Caja Menor.

razón social del beneficiario. Al contabilizarlo se debita la respectiva cuenta de gastos y se acredita BANCOS. para lo cual la persona responsable del manejo de caja menor elabora un comprobante denominado “Reembolso de Caja Menor”. cuenta del cheque y valor)  Resumen Cheques: indica la cantidad de cheques consignados y su valor.  Valor: Indica el valor total pagado.  Datos origen: ciudad y fecha donde se origina el documento.  Tipo de Cuenta: al cual se va a efectuar la consignación.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  Fecha: describe fecha de creación u origen del pago.  Total: muestra el valor total consignado. Es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus cuenta-habientes para que lo diligencien al consignar.  Concepto: indica el motivo por el cual se cancela un valor con el dinero de la caja menor.  Nombre del documento: indica el tipo de consignación que se utiliza.  Cancelado a: contiene nombre.  Espacio para timbre del cajero: área utilizada por el cajero para colocar el sello y su firma y otros datos.  Cuenta: número de cuenta en la cual se va a consignar el dinero.  Recibido y NIT: registra datos de quien recibe el pago.  Son Letras: valor pagado en letras. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . sirve de soporte para contabilizar en la empresa que consigna. 3.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . según el formato utilizado. en el cual se relacionan los gastos efectuados en un periodo determinado.  EL REEMBOLSO DE CAJA MENOR: Cuando se gasta el dinero de caja menor. debe reintegrarse el valor de los pagos realizados según recibos. Para reintegrar el valor de los gastos efectuados se elabora un Comprobante De Egreso.  Titular de la Cuenta: nombre del titular de la cuenta a la cual se va a consignar.  Datos del dinero: indica si el dinero se consigna en efectivo y/o cheque. El original queda en el banco y una copia con el sello del cajero recibidor o el timbre de la máquina registradora. referenciando datos del cheque (código del banco.  Nombre del depositante: indica datos de quien realiza la consignación.  PARTES DE LA CONSIGNACIÓN:  Nombre del Banco: al cual pertenece el soporte. RECIBO DE CONSIGNACION BANCARIA Diligenciado para realizar Depósitos de efectivo o cheques ante entidades bancarias. apellidos. para completar el fondo fijo.

entre otra información requerida. además de los fletes e impuestos causados y la forma o condiciones de pago.  El nombre o razón social y NIT del impresor de la factura. Los tiquetes de transporte.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 4. Factura electrónica. cuando éste exija la discriminación del IVA. entre otros datos de la compra o venta y se debe elaborar en original y dos copias. títulos de capitalización y los respectivos comprobantes de pago. se debita Compras y si la mercancía está gravada. de un computador a otro. con indicación de valor unitario.  Datos Comprador: apellidos y nombres o razón social del adquiriente de los bienes o servicios. que describe detalladamente los artículos Comprados o Vendidos. Los recibos de pagos de matrículas y pensiones expedidos por establecimientos de educación reconocidos por el Estado. Las Pólizas de seguros.  Valores: contiene descripción de valores de subtotal. valor total y firma del responsable de la venta. entiéndase por F. Los tiquetes de ingresos a espectáculos públicos. si además cumple con los requisitos establecidos en las normas tributarias. por lo cual. pre-impreso. FACTURA Documento comercial. pre-impreso.  Fechas: fecha de expedición y vencimiento (en caso de venta a crédito).  Indicar la calidad de retenedor de impuesto sobre las ventas. cantidad.E.  Descripción: específica o genérica. Para contabilizar las compras efectuadas por una empresa. el documento computacional que soporta una transacción de venta de bienes o prestación de servicios.  Numeración: en orden consecutivo. transferidos bajo un lenguaje estándar universal. según la forma de pago. denominado EDIFACT. la factura es un documento que tiene efectos jurídicos y además puede tener efectos fiscales (Impuestos). además se debita la cuenta de Impuestos sobre las Ventas por Pagar y se acredita Bancos o Caja. valor unitario y total de los artículos vendidos o servicios prestados. Este documento lo debe expedir los responsables del Impuesto Sobre las Ventas (IVA). retención y financiación (en caso de venta a crédito) y total de la operación. pre-impreso. Siendo una relación detallada y referenciada de cada una de las mercancías u objetos. considerando que el documento original siempre le pertenece al comprador y las copias se distribuyen así: una para el consecutivo y otra para el comprobante diario de contabilidad.  REQUISITOS O PARTES QUE CONFORMAN LA FACTURA:  Nombre del Documento: estar denominada expresamente Factura de Venta.  Datos Vendedor: apellidos y nombres o razón social y NIT del vendedor o quien preste el servicio. SON DOCUMENTOS QUE SON EQUIVALENTES A UNA FACTURA: Los tiquetes de máquinas registradoras. pre-impreso. IVA. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .

porque no corresponden a lo pedido y otros.  Detalles del pago: discrimina. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . este lleva copia del cheque. Ejemplo: cuando el cliente devuelve mercancías a la empresa. indicando el número de la misma y rango autorizado. pues en el consta los datos del beneficiario y valor pagado. por determinada cantidad.  PARTES QUE CONFORMAN EL COMPROBANTE DE EGRESO:  Espacio copia del cheque: contiene datos del beneficiario. revisar. Como método de seguridad. el original para anexar al comprobante de diario y la copia para el archivo consecutivo y otra copia al beneficiario del pago.  Firmas: contiene firmas de vendedor y comprador. Estos comprobantes se utilizan para abonar en la cuenta aquellos valores a favor del cliente u otros. se otorgan descargas en la cuenta del cliente. códigos. que en ambos casos.  Datos del Beneficiario: apellidos.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .  Firmas: de las personas encargadas de elaborar. Generalmente se elabora por duplicado. conceptos y valores girados por con concepto del pago. que respalda los desembolsos o pagos efectuados en cheque o efectivo. pre-impreso. nombres o razón social y NIT del pagador del dinero. si el pago se efectúa con éste o si es en efectivo.  Descripción de la procedencia del dinero: indica datos del cheque.  Nombre del documento.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  Resolución autorizada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales “DIAN” para la elaboración de la facturación. aprobar y contabilizar el documento. NOTA CREDITO Elaborado ante descuentos y rebajas que no están liquidadas en la factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancías. nombres o razón social. COMPROBANTE DE EGRESO También llamado Orden de pago o comprobante de pago. NIT y sello del beneficiario del pago.  Numeración: en orden consecutivo. pre-impreso. por: defectuosa. 6. aceptando la venta o compra de los artículos y datos discriminados en el documento. 5. por conceptos de: a) Devoluciones de Mercancías.  Datos Pagador: apellidos. valor y fecha del pago. Al contabilizar éste documento se acredita la cuenta de BANCOS o CAJA y se debita la cuenta que corresponda según el concepto del pago.

Ejemplo: cuando la empresa decida hacer una rebaja al cliente por pago oportuno. 7. autorizar y contabilizar el documento. pre-impreso. NIT y datos generales. b) Errores. NIT y datos generales.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES b) Errores. razón social. Ejemplo: el valor de flete o comisiones no facturadas.  Datos de la empresa: contiene nombre. NOTA DEBITO Es un documento que sirve y es empleado para cargar en la cuenta de los clientes.  Firmas: de las personas encargadas de elaborar.  PARTES QUE CONFORMAN LA NOTA DEBITO:  Nombre del documento. en casos como: a) Omisión. c) Incumplimiento del Pago Oportuno de las Cuentas.  Numeración: en orden consecutivo. pre-impreso. según datos de la nota y valor en letras.  Descripción: indica datos del concepto y valor por el cual se abono al cliente y se efectúa la nota. razón social.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . apellidos. pre-impreso. apellidos. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .  Código: del cliente al cual se abona la nota.  Débitos: indica la cuenta y el valor abonado al debito.  Nombre del documento. revisar. valores por conceptos de omisión o errores en la liquidación de las facturas y ante los intereses causados por financiación o por mora en el pago de sus obligaciones. nombres o razón social. y NIT del cliente al cual se abono el valor. pre-impreso.  PARTES QUE CONFORMAN LA NOTA CREDITO:  Datos de la empresa: contiene nombre.  Fecha: describe fecha de creación u origen del movimiento y soporte.  Datos del cliente: apellidos. Ejemplo: valor por corrección de precios facturados por un valor mayor del estipulado. La preparación debe hacerse en original y copia así. c) Incentivos. Ejemplo: valor por corrección de precios o intereses en mercancías a crédito. Ejemplo: valor de la liquidación de intereses por mora.  Numeración: en orden consecutivo.  Total: del valor abonado al cliente.  Fecha: describe fecha de creación u origen del movimiento y soporte. el original es para el cliente y la copia para la contabilidad y la elaboración del respectivo comprobante de diario y otra para el consecutivo.

 PARTES QUE CONFORMAN LA NOTA DE CONTABILIDAD:  Datos de la empresa: contiene nombre.  Firmas: de las personas encargadas de elaborar. NIT y datos generales. revisar.  Fecha: describe fecha de creación u origen del movimiento y soporte. revisar. 8.  Total: del valor cargado al cliente.  Créditos: indica la cuenta y el valor cargado al crédito. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . razón social. autorizar y contabilizar el documento.  Código: del cliente al cual se carga la nota. autorizar y contabilizar el documento. 9. pre-impreso. apellidos.  Detalle: indica el concepto por el cual se realiza la nota. como es el caso de los asientos por corrección. NIT y datos generales. COMPROBANTE DE DIARIO Es un soporte contable en el que se resume periódicamente la información de las operaciones generadas y registradas. según datos de la nota y valor en letras.  Descripción: indica datos del concepto y valor por el cual se carga al cliente. razón social.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . y NIT del cliente al cual se carga el valor. Para el trabajo contable se elaboran los comprobantes de diario a los cuales se les adjuntas los comprobantes contables que soportan o dan origen a los registros.  Firmas: de las personas encargadas de elaborar. el cual se puede elaborar diariamente o con intervalos no superiores a un mes.  Nombre del documento. apellidos. etc. pre-impreso.  Registro: se efectúa el registro contable por el cual se corrige o realiza la nota.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  Datos del cliente: apellidos.  PARTES QUE CONFORMAN LA ESTRUCTURA DEL COMPROBANTE DE DIARIO:  Datos de la empresa: contiene nombre.  Numeración: en orden consecutivo. de ajustes y cierre. quincenal o mensual y se prepara con fundamento en los soportes contables. NOTA DE CONTABILIDAD Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no tienen un soporte contable específico. en forma semanal. nombres o razón social.

 Parcial: aquí se registra el valor correspondiente a cada movimiento frente a la descripción detallada. Registros: contiene las siguientes columnas:  Código: aquí se anota el código de las cuentas afectadas en el periodo. Numeración: en orden consecutivo.  Debe y Haber: aquí se registra la sumatoria de los valores detallados para cada cuenta en el debe o haber.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES Nombre del documento. primero se registran los movimientos débitos y luego los créditos. reglón seguido se detalla el concepto que genera el registro. aprobar y contabilizar el documento. según el caso. pre-impreso.  Cuentas o Detalles: se anota el nombre correspondiente a la cuenta indicada por el código y subcuenta si es necesario. Fecha: describe fecha o periodo a registrar en el documento.  Sumas iguales: indican el principio de la partida doble. en orden ascendente.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . revisar.     DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .  Firmas: de las personas encargadas de preparar. pre-impreso.

Tiene un valor en la actividad económica en general y en los negocios mercantiles en especial. es además un pedazo de papel que contiene diversas menciones En un segundo plano. ni a ninguna contraprestación. ciudad. saldo anterior. siempre firmado (unilateralmente) por el deudor. menos este cheque. con su respectiva información (numero cheche. pueda entrar en circulación económica como los demás bienes. garantizándose la provisión de fondos. donde se posee a su propio cargo una cuenta corriente.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES TITULOS VALORES: Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autónomo que en ellos se incorpora.  Fecha: describe fecha en que se hará efectivo el cheque.  Firma: del girador registrada en el banco. Este titulo valor por medio del cual una persona llamada "girador". nace con la creación de éste. saldo que pasa)  PARTES QUE CONFORMAN LA ESTRUCTURA DEL CHEQUE:  Nombre del Banco: de donde el girador posee la cuenta corriente. El derecho consignado en el documento.  Cuenta o referencia: indica el número de cuenta corriente al cual pertenece el cheque y la chequera. a favor de. interesa que el titulo como valor en sí mismo. consignaciones. el título valor. por concepto de. En la chequera debe quedar el desprendible o colilla. corporativo o de participación y de tradición o representativo de mercancías.  Código del banco: muestra el código del banco girador. fecha.  Páguese a la orden de: indica el nombre del beneficiario. y no subordina esa obligación a ninguna aceptación.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . CHEQUE Es un documento de pago emitido por el Banco o entidad financiera. (quien posee una cuenta corriente bancaria) ordena al banco llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado "beneficiario“. Quien suscribe un título valor se obliga a una prestación frente al poseedor del título.  Datos de la plaza: del cheque y dirección del banco girador.  Total: indica el valor total en cifras a pagar. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . Desde el punto de vista material. pueden ser de contenido crediticio. o quién resulte tal.  La suma de: indica el valor a pagar por el banco.  Número del cheque: indica el consecutivo del cheque. por ello y para el desarrollo de la economía de un país. es un documento escrito. se define al título valor como un derecho en beneficio de una persona.

DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .  Datos de la empresa: indica datos de la empresa o persona beneficiaria del título.  Beneficiario: del pago de la letra. “Es un documento que se emite o expide para garantizar el pago de una deuda por cualquier concepto la cual nos indica la fecha en la que debemos cancelar”.  PARTES QUE CONFORMAN LA ESTRUCTURA DEL PAGARÉ:  Nombre del documento. Generalmente este documento se utiliza para respaldar los préstamos bancarios. en una fecha determinada. ya que mediante este título valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero. PAGARE Es un título valor o instrumento financiero. es una orden incondicional de pago que da una persona llamada “girador” a otra llamada “girado”. o al portador.  Ciudad y fecha: en la cual se firma el documento. que se pueden transmitir a un tercero y pueden emitirlos individuos particulares. documento escrito mediante el cual una persona (el emisor) se compromete a pagar a otra persona (el beneficiario) una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente. Los pagarés pueden ser al portador o endosables. el comprador acepta letras de cambio a proveedores y se llaman letras por pagar.  Valor: en cifras por el cual se firma el documento. para que pague a la orden. El vendedor hace firmar letras de cambio a sus clientes y se denominan letras por cobrar.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . como garantía de pago en compras y ventas a crédito. en una fecha determinada.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES LETRA DE CAMBIO Este documento negociable o título valor.  PARTES QUE CONFORMAN LA ESTRUCTURA LA LETRA DE CAMBIO:  Nombre del pagador.  Valor: indica el valor por el cual se firma el pagaré.  Valor en letras. En el comercio se utiliza la letra de cambio.  Fecha: plazo para pagar la deuda. es decir.  Numeración: indica el consecutivo del documento. empresas o el Estado y son usados generalmente para respaldar créditos bancarios. cierta suma de dinero a la vista.  Nombre del emisor: indica quien se compromete a pagar el valor pactado en el titulo.

con huella.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .  Porcentaje: indica el porcentaje cobrado por intereses moratorios.  Cuidad y fecha: donde se firma el titulo.  Firma: y datos del emisor.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  Plazo: indica el plazo en el cual el emisor se compromete a pagar el valor pactado.

inventarios y estados financieros en general. Según art. Cualquier error u omisión.  Dejar constancia de las decisiones adoptadas por los órganos de dirección. deben registrar sus operaciones a más tardar dentro del mes siguiente a la fecha de su ocurrencia. se debe tener en cuenta: . en principio:  una fecha de registro. registros contables. deberán llevarse en el domicilio del comerciante. Atendiendo las normas legales. debe llevar una numeración sucesiva y continúa.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES II. obligatorios o de contabilidad.. la función u objetivo de los libros. 57 Código de Comercio.  Cumplir las exigencias de otras normas legales.Los comerciantes.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . aportes de capital y las restricciones que se posean. se salvará con un nuevo asiento en la fecha en que se advirtiere. administración y control del ente económico. PRINCIPALES LIBROS DE CONTABILIDAD Los libros oficiales. libros.Harán parte integrante de la contabilidad todos los comprobantes que sirvan de respaldo a las partidas asentadas en los libros. Cada libro. a las disposiciones del Código de Comercio. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . De acuerdo con las disposiciones o aspectos legales. esta prohibido en los libros de contabilidad:  Alterar en los asientos el orden o la fecha de las operaciones a que éstos se refieren. . conformarse y diligenciarse en forma que se garantice su autenticidad e integridad. Las CARACTERÍSTICAS básicas de un libro de contabilidad deben remitirse. Las hojas y tarjetas deben ser codificadas por cada clase de libros.Todo comerciante conformará su contabilidad. así como la correspondencia directamente relacionada con los negocios. de acuerdo con el uso a que se destina.  una descripción del registro  unas columnas (debe o haber) donde se registra el valor de acuerdo al concepto.  Establecer mensualmente el resumen por movimiento de cada cuenta.  Hacer interlineaciones. al llevarse por la empresa establece:  Asentar en orden cronológico todas las operaciones generadas. . raspaduras o correcciones en los asientos.  Dejar espacios que faciliten intercalaciones o adiciones en el texto de los asientos o a continuación de los mismos.  Determinar propiedades.

1) Libro de Inventario y Balance 2) Libro Diario Columnario 3) Libro Mayor y Balance 4) Libro de Actas Estableciendo que los tres primeros se encuentran relacionados con las contabilidad y el ultimo solo permite evidenciar las decisiones tomadas. cuando se haga referencia a los libros de comercio. alterar el orden de las mismas o mutilar los libros. LA UBICACIÓN QUE GENERA EL GRADO DE IMPORTANCIA DE LOS LIBROS. y Identificadas con un código numérico y su respectiva denominación. se entenderán por tales los que determine la ley como obligatorios. Para los efectos legales. A diferencia de los libros principales. SITUANDOSE EN EL CICLO CONTABLE DE TODA EMPRESA. lo cual se amplia mas adelante y los auxiliares necesarios para el completo entendimiento de aquello.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES    Borrar o tachar en todo o en parte los asientos. los libros Auxiliares no se registran en la cámara de comercio. PARA LA EMISION DE INFORMES CONTABLES O ESTADOS FINANCIEROS: DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . SE PUEDE OBSERVA. Arrancar hojas.

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .

 COLUMNA FINAL: la encontramos al final de la hoja y ella posee tres columnas (cuenta. INVENTARIO Y BALANCE Al iniciar sus actividades comerciales y por lo menos una vez al año. (Art. previamente enumeradas. se traslada esta información al libro de inventarios y balances. a fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta y fin de totalizar sus registros débitos y créditos. mes y día del comprobante.  DETALLE O DESCRIPCIÓN: se indica el nombre y numero del comprobante.  VALOR PARCIAL: aquí se registra el valor correspondiente a las subcuentas. que puede ser de 12 o mas columnas. En él.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . aquí se escribe el movimiento o valor de cada cuenta encontrada en el comprobante de diario que se esta registrando.  VALOR UNITARIO: aquí se registra el valor unitario de cada artículo relacionado. se procede a registrarlo en las columnas:  FECHA: se escribe el año.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 1. DIARIO COLUMNARIO Es un libro principal. todo comerciante elaborará un inventario y un balance general que permitan conocer de manera clara y completa la situación de su patrimonio. teniendo en cuenta diligenciar las siguientes columnas:  CANTIDAD: aquí se registran la cantidad de artículos inventariados. Cio) SU DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO: Después de elaborar el inventario general inicial y el comprobante de apertura. 52 Cód. todos los comprobantes de diario del mes. en orden cronológico. que confirmen el inventario. indicando el nombre marca o referencia del artículo. debe y haber).  VALOR TOTAL: aquí se registra la sumatoria de las subcuentas que detallan el valor totalizado en la cuenta mayor.  COLUMNA DOBLE (s): son series. indicando el debito y la crédito. se registra en orden cronológico. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . aquí se registran el movimiento de las cuentas varias.  CUENTAS Y DETALLES: aquí se registran las cuentas y subcuentas. que a falta de columnas aun no se han registrado y que pertenecen al mismo comprobante de diario. 2. según el número de cuentas que se manejen. SU DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO: El comprobante de diario mensual.

como asambleas o juntas de socios.  NOMBRE DE LAS CUENTAS: se refiere al correspondiente del código de cada cuenta registrada en su respectivo reglón.  SALDOS ANTERIORES: columna empleada para llevar el saldos de cada una de las cuentas. el cual ya fue registrado el libro diario columnario. pueden asentar actas adicionales para suplir tales omisiones.  SALDOS: arroja saldos finales de cada cuenta en el periodo. Pero cuando se trate de aclarar o hacer constar decisiones de los órganos.  MOVIMIENTO DEL MES: registra los valores de cada cuenta del comprobante de diario. administración y control. entre las cuentas a registrar. teniendo presente la naturaleza o dinámica de cada una de las cuentas registradas. las actas generadas de las reuniones ordinarias o extraordinarias que se realicen. 4. la información se toma del libro Diario Columnario y se detalla analíticamente en los libros auxiliares. el acta adicional debe ser aprobada por el respectivo órgano o por las personas que este hubiere designado para el efecto   ___VER MODELO DE UN ESQUEMA DE ACTA: DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . Cuando en las actas se omitan datos o información requerida. bajo una numeración sucesiva y continua. para anotar en orden cronológico. para cada uno de ellos. MAYOR Y BALANCE Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de las cuentas en forma sintética. que indica un orden de codificación a seguir. quienes hubieren actuado como presidente y secretario de la misma. En el cual se asentaran las decisiones tomadas de todos sus órganos de dirección. las cuales deben ir firmadas por el presidente y secretario designado.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . ya sean iniciales o de periodos anteriores. teniendo en cuenta las columnas:  CODIGO: es “símbolo numérico” que posee cada cuenta según el PUC. tomando los datos de las columnas de saldos anteriores y la del movimiento del mes. SU DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO: Se toman los datos consignados en el libro diario columnario y se procede a registrarlos en este libro.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 3. LIBRO DE ACTAS Es un libro debidamente registrado.

2: se llevan los valores débitos y créditos. SU DESCRIPCION Y PROCEDIMIENTO: Toda operación generada y soportada. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . se registran en las siguientes columnas:  FECHA: se lleva el año. no es obligación registrados ante la cámara de comercio y se emplean. van de acuerdo al tamaño del ente y al catalogo de cuentas que maneje.  COLUMNA No. cuando la contabilidad es llevada en forma manual. en consideración con la naturaleza de la cuenta manejada. los libros Auxiliares no se registran en la cámara de comercio. LIBROS AUXILIARES Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . para conocer el movimiento de sus cuentas: 5. Estos libros. El numero de libros auxiliares empleados.  COLUMNA SALDOS: se escribe la cifra que resulte de tomar los valores débitos y créditos. los valores e información registrada en los libros principales. pero son manejados por la empresa en su contabilidad. 1 Y No. asignándole un folio u hoja removible para cada cuenta. de la cuenta o subcuenta que se este manejando. mes y día en que se origino la operación soportada.  DETALLE: se describe la operación indicada con el soporte que la respalda.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES A diferencia de los libros principales.

CUERPO O CONTENIDO Se refiere a la composición o estructura del informe o estado financiero. así:  ENCABEZADO: Se refiere a la identificación del documento y su propietario. puesto que en el se evidencia que elementos lo componen. reflejan.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional  . el cual es muy particular o propio de cada uno. Los Estados Financieros se dividen en: Estados Financieros BASICOS y Estados Financieros COMPLEMENTARIOS. poseen la siguiente estructura. mediante una tabulación formal de nombres y cantidades de dinero derivados de tales registros. clasificación y resumen final de los datos contables. de las actividades realizadas a lo largo de un periodo determinado. ESTADOS FINANCIEROS Son informes contables o documentos que debe preparar la empresa y presentar al terminar el ejercicio contable. la recopilación. que a su vez se sub dividen en: • Estados Financieros BASICOS -Balance general -Estado de resultados y perdidas • Estados Financieros COMPLEMENTARIOS -Estado de cambio en el patrimonio -Estado de cambio en la situación financiera -Estado de flujo de efectivo Todo Estados Financieros. siendo el medio principal para suministrar información contable a quienes no tienen acceso a los registros de un ente económico. puesto que esta conformado por el nombre o razón social de la empresa o dueño con su NIT o CC. el Nombre del documento y la fecha de elaboración.. es responsabilidad de los administradores del ente.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES III. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos. Su preparación y presentación. a una fecha de corte.

revelando en forma explicativa las partidas significativas o de tipo aclaratoria. deberá ser firmado. son parte integral de los estados. que deben regir su contenido. que reflejan. la recopilación. presentadas en secuencia lógica. a una fecha de corte. pero en su presentación el ultimo que firma. estableciendo: Mediante los ANEXOS. es el primero que se refleja. por quienes lo elaboran y revisan con su respectiva tarjeta profesional. se muestra a través de una tabulación formal de nombres y cantidades de dineros.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . con el objetivo de detallar aquellas cuentas que requieren mayor especificación. considerando el PUC. derivados de tales registros contables.  FIRMAS Como todo estado financiero que presenta la situación financiera de la empresa. estableciendo como firma final por quien autoriza su expedición.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES Existen ciertos Criterios de clasificación y ordenamiento de las cuentas. Las NOTAS. clasificación y resumen final de los datos contables de cada cuenta y sus respectivas subcuentas o auxiliares. guardando en general el mismo orden de los estados financieros. así: Gerente Revisor Fiscal Contador Público NOTAS Y/O ANEXOS  Son Herramientas adjuntas al Balance general. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . para que en cada clase. al realizar subclasificaciones de cada grupo que la conforman. siendo los tres responsables a cargo dentro de la entidad por la veracidad de dichos informes o estados financieros.

pasivo y capital”. todo ente deberá elaborar su BALANCE INICIAL que le permita conocer la situación inicial de la empresa. son fuente potencial de beneficios presentes o futuros. debe ser elaborado por lo menos una vez al año. puesto que en su estructura se compone de la formula matemática “Ecuación patrimonial”. que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  EL BALANCE GENERAL También llamado “Estado de activo. que se toman de los saldos ajustados del Libro mayor y balance. que en la medida de su utilización. las inversiones. Entonces. Comprende los siguientes grupos: el disponible. pasivos y patrimonio). es un documento contable. o según la destinación o uso que se le de. es decir ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO. los intangibles. se tienen las inversiones a corto plazo. Al presentar los estados financieros. al igual que los pasivos. los diferidos. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . la cartera y los inventarios. en el cual solo aparecen las cuentas Reales (activos. planta y equipo. derechos. estos se clasifican según su capacidad para convertirse en efectivo. teniendo presente que dicho estado. Sin olvidar que al comenzar sus actividades. Pasivos y Patrimonio. Para una mejor comprensión y análisis de los activos. lo define así: Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad del ente económico. con corte a 31 de diciembre. las propiedades. donde hacen parte las tres primeras clases que señala el Plan Único de Cuentas. los inventarios. el Balance General. Ejemplo de estos activos además de caja y bancos. los otros activos y las valorizaciones Pero en el BALANCE GENERAL. en atención a que el balance general está compuesto por tres elementos a saber: Activos.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . no corrientes. El balance general clasificado hace referencia a la clasificación que se hade de cada una de las partes del balance en función de la disponibilidad del activo o de la exigibilidad del pasivo. puesto allí que representa la situación o condiciones que existe dentro de una empresa en un momento dado. obligaciones y capital. así: ACTIVO: Según el PUC en su capitulo III. así:  ACTIVOS CORRIENTE: Se entiende por activos corrientes aquellos activos que son susceptibles de convertirse en dinero en efectivo en un periodo inferior a un año. fijos y otros activos. Por lo cual. los deudores. presentado en forma clara el valor de sus propiedades. Por ello el balance general clasificado no es otra cosa que un balance en el cual se discriminan los activos corrientes y no corrientes. los activos son clasificados según sean: Activos corrientes.

aunque sería poco usual. Las valorizaciones corresponden al mayor valor comercial de los activos fijos e inversiones. por lo que no se podrían clasificar como activo corriente. son siempre activos no corrientes. De allí que el capital de trabajo esté fundamentado en el activo corriente. En el se clasifican generalmente. En el se clasifican generalmente. 18-otros activos y 19-valorizaciones. En el caso de las valorizaciones de las inversiones temporales. aunque en este caso puede estar sujeto del criterio profesional de los responsables del manejo contable de la empresa. planta y equipo. por ser un gasto o una erogación ya ocurrida. aún en los casos en que se trate de activos amortizables en un corto tiempo. adquirir Activos fijos. es una empresa que tendrá dificultades para cumplir con sus obligaciones. La clasificación del activo de esta forma.  ACTIVOS NO CORRIENTE: Es el caso contrario y se denominan activos no corrientes. la cuentas que pertenecen a los grupos 15-propiedades. plantas y equipos. es importante para medir la liquidez de la empresa. puesto que corresponde activos que no forman parte o no tienen relación alguna con el objeto de la empresa. Una empresa donde la gran mayoría de sus activos sean convertibles en dinero. por tanto. por tanto se deben clasificar como no corrientes. la cuentas que pertenecen a los grupos 11-disponible. las cuentas que pertenecen a los grupos: 16-intangibles. no se puede esperar obtener efectivo de ellos en ningún tiempo. son generalmente no corrientes. a los activos que para poderlos convertir en efectivo. y pagar sus pasivos ente otros aspectos. en plazos mayores a un año. la cuentas que pertenecen a los grupos 12-Disponible y 13-deudores.  ACTIVOS FIJOS: Los activos fijos o lo que conocemos también como propiedad. adquirir mercancías. 13-deudores (a corto plazo) y 14-inventarios.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . En el se clasifican generalmente. las valorizaciones correspondientes a los activos fijos son activos no corrientes. Los activos diferidos. se podrían clasificar como corrientes. 17-diferidos. pagar Nómina.  OTROS ACTIVOS: Los “otros activos” son activos no corrientes. se requiere de un plazo mayor a un año. y las valorizaciones de las inversiones permanentes serán también activos no corrientes. puesto que están destinados para ser utilizados por la empresa y no para ser vendidos. su capacidad de cubrir pagos de corto plazo.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES Los activos corrientes son de gran importancia en toda empresa puesto que es con ellos que la empresa puede operar. puesto que por su naturaleza no están destinados para la venta. Los activos intangibles. siempre y cuando sean a largo plazo. Vemos que la clasificación del activo depende del tiempo esperado para su realización. En el se clasifican generalmente. que son gastos pagados por anticipado y cargos diferidos. PASIVO: DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .

con también llamados pasivos corrientes. Si la empresa cuenta con elevadas obligaciones a corto plazo y no cuenta con el suficiente flujo de efectivo o los suficientes activos corrientes para cubrir esos pasivos. 24-Impuestos. atenderlos adecuadamente. puesto que el riesgo que presenta la empresa de incumplir con nuevas obligaciones es alto. las obligaciones laborales. Por ejemplo es posible conseguir que los proveedores le vendan mercancías a crédito a 30 o incluso 90 días sin cobrar financiación. por lo que se debe cuidar este tipo de concesiones. en especial aquellos a corto plazo. De otra parte. administrarlos de forma eficiente. Los pasivos corto plazo. con seguridad que ningún acreedor o proveedor querrá financiarla. esos estarán interesados en conocer los pasivos corrientes de la empresa para tener una idea clara de las obligaciones a corto plazo de la empresa. puesto que con el pasivo es que por lo general se financia el capital de trabajo que requiere la empresa para operar. lo define así: Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraídas por el ente económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad. que son aquellas deudas que son exigibles en un corto plazo. así:  PASIVO A CORTO PLAZO: Los pasivos corrientes hacen referencia a los pasivos que la empresa debe pagar en un plazo igual o inferior a un año. los diferidos. Para una mejor comprensión y análisis de los activos. por lo que la empresa debe administrar muy bien esos pasivos. las cuentas por pagar. los bonos y papeles comerciales. Por ello. otros pasivos. los impuestos. pagaderas en dinero. los pasivos no corrientes o a largo plazo y otros pasivos.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . Para que la empresa pueda hacer una correcta administración de sus pasivos. Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito. y son por lo general una fuente de financiación de bajo costo financiero. las cuentas que pertenecen a los grupos: 21obligaciones financieras. es preciso que los clasifique adecuadamente. los proveedores.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES Según el PUC en su capitulo III. esto es. provisiones. bienes o en servicios. los pasivos estimados. DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . que la empresa debe identificar con exactitud sus pasivos corrientes para que pueda dentro de su planeación y su presupuesto. por ello los pasivos de una empresa se clasifican en aquellos pasivos corrientes o a corto plazo. Es por esa razón y otras muchas. 23-cuentas por pagar. en el BALANCE GENERAL. El pasivo es un componente de la estructura financiera muy importante de toda empresa. para que pueda programar su pago y así no entrar en una eventual mora que le pueda cerrar las puertas a futuras financiaciones. 22-proveedores. Así que el pasivo corriente es un dato de importancia tanto para las directivas de la empresa como para los terceros que estén interesados en financiarla o invertir en ella. cuando la empresa requiere financiación a un banco o a cualquier otro tercero. estos se clasifican según su capacidad de cancelación. gravámenes y tasas. Comprende las obligaciones financieras. En el se clasifican generalmente.

siempre y cuando supere el año para su respectiva cancelación. la revalorización del patrimonio. los dividendos o participaciones decretados en acciones. las cuentas que pertenecen a los grupos: 31-Capital social. lo define así: Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo externo. ya sea directamente o como consecuencia del giro ordinario de sus negocios.  OTROS PASIVOS: Este tercera clasificación de las deudas. $ DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . resultado de ejercicios anteriores y el superávit por valorizaciones En el se clasifican generalmente. socios o propietarios. pero para otros pasivos. 28-Otros pasivos y 29. se debe clasificar como otros pasivos y en el se clasifican generalmente. siempre y cuando manejen estas cuentas.. Por lo anterior. se organiza el concepto de cada rubro.Bonos y papeles comerciales. hacen referencia a los pasivos que la empresa debe pagar en un plazo superior o igual a doce meses o un año y se clasifican como aquellos pasivos a largo plazo. En el se clasifican generalmente. 34-Revalorización del patrimonio. los resultados del ejercicio. 32-Superávit de capital. 36-Resultados del ejercicio. en su estructura así:  ESTRUCTURA DEL CUERPO O CONTENIDO DEL BALANCE GENERAL: 2.Diferidos.  PASIVO A LARGO PLAZO: Los pasivos no corrientes. Comprende los aportes de los accionistas. el superávit de capital. las cuentas que pertenecen a los grupos: 27. 37-Resultados ejercicios anteriores y 38-Superávit por valorizaciones. las cuentas que pertenecen a los grupos: 21obligaciones financieras. siempre y cuando no supere el año para su respectiva cancelación.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . es poco utilizada.. para algunos los pasivos solo son a corto y a largo plazo. ACTIVOS  ACTIVOS CORRIENTE: $  ACTIVOS NO CORRIENTE: $  ACTIVOS FIJOS: $  OTROS ACTIVOS: $ TOTAL ACTIVOS… … … … … . 35Dividendos y participaciones. 23-cuentas por pagar y 25-Obligaciones laborales. 33-Reservas. producto de los recursos netos del ente económico que han sido suministrados por el propietario de los mismos.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES gravámenes y tasas y 25-Obligaciones laborales. PATRIMONIO: Según el PUC en su capitulo III. que no están delimitados por el tiempo de cancelar. cuotas o partes de interés social. reservas.

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES 2.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . PASIVOS  A CORTO PLAZO: $  A LARGO PLAZO: $  OTROS PASIVOS: $ TOTAL PASIVOS… … … … … … 3. PATRIMONIO (3): TOTAL PATRIMONIO… … … … … $ $   ___VER MODELO MAS DETALLADO DEL BALANCE GENERAL: DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .

Diferidos 28-Otros pasivos 29.. BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 1. plantas y equipos • OTROS ACTIVOS: 16-intangibles 17-diferidos 18-otros activos 19-valorizaciones TOTAL ACTIVOS… … … … . $ $ $ $ $________ 2.UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES RAZON SOCIAL NIT.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . gravámenes y tasas 25-Obligaciones laborales • PASIVO A LARGO PLAZO: $ 21-obligaciones financieras 23-cuentas por pagar 25-Obligaciones laborales • OTROS PASIVOS: $ 27.. PATRIMONIO (3): 31-Capital social 32-Superávit de capital 33-Reservas 34-Revalorización del patrimonio 35-Dividendos y participaciones 36-Resultados del ejercicio 37-Resultados ejercicios anteriores 38-Superávit por valorizaciones TOTAL PATRIMONIO… … … …… …… TOTAL PASIVO + PATRIMONIO… … … …… …… $ ___ $ ________ DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . ACTIVOS • ACTIVOS CORRIENTE: 11-disponible. PASIVOS • PASIVO CORRIENTE: $ 21-obligaciones financieras 22-proveedores 23-cuentas por pagar 24-Impuestos.Bonos y papeles comerciales TOTAL PASIVOS… … … … …… … $__ 3. 13-deudores (a corto plazo) 14-inventarios • ACTIVOS NO CORRIENTE: 12-inversiones 13-deudores (a largo plazo) • ACTIVOS FIJOS: 15-propiedades.

Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .TP DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES JOJAN EMANUAL SANCHEZ Gerente JULIAN SEBASTIAN FANDIÑO Revisor Fiscal .TP CAMILA VALENCIA Contador Publico .

el cual esta compuesto por las cuentas Nominales o Transitorias (Ingresos. el resultante de las operaciones de la empresa durante un periodo determinado. con corte a 31 de diciembre.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional . permitiendo determinar e informar. teniendo presente que dicho estado. Gastos y Costos de venta). una vez elaborado dicho Estado.  ESTRUCTURA DEL CUERPO O CONTENIDO DE ESTADO DE RESULTADOS: Menos (-) Igual (=) Mas (+) Menos (-) Igual (=) Mas (+) Menos (-) Igual (=) INGRESOS OPERACIONALES COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL OTROS INGRESOS OPERACIONALES GASTOS OPERACIONES Gastos de administración Gastos de ventas UTILIDAD OPERACIONAL INGRESOS NO OPERACIONALES GASTOS NO OPERACIONALES UTILIDAD NETA $ $______ $-$ $______ $-$ $_____ $---- DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad o perdida del ejercicio o periodo contable. bajo el asiento o comprobante de cierre. se procede a cancelar o saldar las cuentas Transitorias y reportar dicho movimiento o registro. para así continuar con el próximo periodo (AÑO).UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES  ESTADO DE RESULTADOS Es un documento contable complementario al Balance general. También se conoce con el nombre de “PyG” o “Estado de ingresos y egresos”. que traslada el resultado del ejercicio al balance general. debe ser elaborado por lo menos una vez al año. El cual refleja en resumen. dentro del patrimonio. cuyos valores corresponden a los saldos ajustados que se toman del Libro mayor y balance. al final del año. Por lo anterior.

Devolución en compras . UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO: DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público . mientras que bajo el sistema de inventario periódico. pero que no están relacionados con el objeto social. así: Inventario inicial + Compras netas . diferentes al de ventas. GASTOS OPERACIONALES: En esta parte se relacionan los saldos de las cuentas de gastos de administración y de ventas. así: INGRESOS OPERACIONALES: Se refiere al resultado obtenido de la siguiente operación: Ingresos recibidos por las ventas netas del periodo Menos (-) Las devoluciones en ventas Igual (=) Ingresos operacionales COSTO DE VENTAS: Indica el costo de la mercancía vendida. GASTOS NO OPERACIONALES: Comprende aquellos gastos ocasionales.Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES Por lo anterior. se especifica el concepto de cada rubro.Inventario final = Costo de venta UTILIDAD O PÉRDIDA BRUTA OPERACIONAL: Se obtiene como resultante de la diferencia entre: Menos (-) Los ingresos operacionales el costo de venta OTROS INGRESOS OPERACIONALES: Aquí se llevan las cuentas de los ingresos operacionales. UTILIDAD O PÉRDIDA OPERACIONAL: Es el resultado obtenido de sumarle a la utilidad bruta operacional. INGRESOS NO OPERACIONALES: Corresponde a los ingresos recibidos ocasionalmente por otros conceptos diferentes al del objeto social. para el caso de aquellas empresas que desarrollan dos objetos sociales. que bajo el sistema de inventario permanente se encuentra en la cuenta Costo de venta. los otros ingresos operacionales y restarle los gastos operacionales. se procede a implementar el juego de inventario. ya que son los relacionados con el objeto social del negocio o empresa.

TP CAMILA VALENCIA Contador Publico .TP DOCENTE: Jackeline Ojeda Quintero Contador Público .inventario final 4135 4175 $ $______ *14 *61 .Especialista En Finanzas Formador Pedagógico Profesional .62 6225 *14 $-$ 41 $______ 51 52 $-41 $_____ 53 $---- Igual (=) Mas (+) UTILIDAD o PERDIDA BRUTA OPERACIONAL OTROS INGRESOS OPERACIONALES Todos los ingresos del grupo GASTOS OPERACIONES Gastos de administración Gastos de ventas UTILIDAD o PERDIDA OPERACIONAL (+) INGRESOS NO OPERACIONALES Todos los ingresos del grupo GASTOS NO OPERACIONALES Gastos Financieros UTILIDAD o PERDIDA DEL EJERCICIO Menos (-) Igual (=) Mas Menos (-) Igual (=) JOJAN EMANUAL SANCHEZ Gerente JULIAN SEBASTIAN FANDIÑO Revisor Fiscal . obteniendo el resultado del ejercicio. de tomar la utilidad operacional. BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 INGRESOS OPERACIONALES Ventas netas . sumarle los ingresos no operacionales y restarle los gastos no operacionales.devoluciones en ventas Menos (-) COSTO DE VENTAS + Inventario inicial + compras mercancías .devoluciones en compras .UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Seccional Aguachica FUNDAMENTOS CONTABLES Es el producto final.   ___VER MODELO MAS DETALLADO DEL ESTADO DE RESULTADOS: RAZON SOCIAL NIT. que en el periodo puede dar utilidad (+) o perdida (-).

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