CASO 5 PRESUPUESTO DE EFECTIVO

La empresa Tlaxcala, que sólo vende al contado, pretende mejorar la administración de su efectivo, pues carece de técnicas que le permitan saber cuándo va a requerir financiamiento, o cuándo podrá invertir sus excedentes de efectivo. Solicita a un experto que elabore su presupuesto de efectivo por el método de "entradas y salidas" y tome como datos las entradas y desembolsos que el gerente estima posibles dentro de los próximos seis meses, a partir del 1° de abril. Realiza las compras dos meses antes, con base en lo que se espera vender cada mes. Determina las ventas obteniendo una utilidad bruta de 50% sobre el costo de la mercancía. Las compras se pagan en el mes que se adquieren. La renta del local es de $10 000.00 mensuales. La empresa cuenta con 7 empleados cuyo sueldo es de $5 000.00 cada uno. En junio se piensa reemplazar el mostrador. El nuevo mostrador tiene un costo de $150 000.00. Otro comerciante ofrece $80 000.00 por el mostrador viejo, que tiene un valor en libros de $60 000.00; hará dos pagos iguales, uno en julio y otro en septiembre. Ventas abril 1,900,000 mayo 1,800,000 junio 2,100,000 julio 2,000,000 agosto septiembre 2,200,000 2,200,000 octubre 2,100,000 noviembre 2,300,000

La empresa tiene dos préstamos pendientes por liquidar. Uno de $500 000.00, que se obtuvo en enero con interés de 12% anual y que se pagará en mayo (interés y principal). El otro, de $300 000.00, obtenido en diciembre con interés de 1% mensual, pagadero mensualmente con vencimiento en agosto. El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado un préstamo de $2 000 000, que espera se lo autoricen y entreguen en julio, con un interés de 12% anual a pagar mensualmente con vencimiento en diciembre de este año. abril 30,000 mayo 165,000 Otros ingresos junio julio 4,000 9,000 agosto septiembre 4,000 5,000

Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalación por: julio 1,800,000 agosto septiembre 400,000 200,000 octubre 100,000

Se desea tener un mínimo de $150 000.00 en efectivo disponible, aunque hasta la fecha sólo cuenta con $80 000.00 Abril 80,000 1,900,000 1,980,000 30,000 Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

Saldo inicial Entradas normales Ventas al contado Total Entradas excepcionales Otros ingresos Préstamos Venta de muebles Total Total entradas Salidas normales Pago a proveedores Nómina Renta del local Total Salidas excepcionales

1,800,000 1,800,000 165,000

2,100,000 2,100,000 4,000

2,000,000 2,000,000 9,000 2,000,000 10,000 2,019,000 4,019,000 1,333,333 35,000.00 10,000.00 1,378,333

2,200,000 2,200,000 4,000

2,200,000 2,200,000 5,000 10,000 15,000 2,215,000 1,466,667 35,000.00 10,000.00 1,511,667

30,000 2,010,000 1,266,667 35,000.00 10,000.00 1,311,667

165,000 1,965,000 1,200,000 35,000.00 10,000.00 1,245,000

4,000 2,104,000 1,400,000 35,000.00 10,000.00 1,445,000

4,000 2,204,000 1,466,667 35,000.00 10,000.00 1,511,667

000 153.007.Intereses Pago de préstamos Compra de muebles Total Total salidas Flujo de efectivo antes del saldo mínimo deseado Saldo que se desea mantener Sobrante o faltante 3. estando sus operaciones como están.000 400.880 Nota: dado que la empresa sólo desea saber cuánto va a requerir de financienamiento o cuánto tendrá de excedente para invertir.880 2.800.000 1.216.803.000 1.951.000 500.000 601. no se realizan consideraciones para la petición de préstamos.000 563.000 300.000 3.000 147.000 413.012.000 751.880 200.803.000 3.000 150.000 150. .000 563.000 51.000 150.000 1.000 150.000 150.000 1.000 3.000 153.000 202.000 150.000 751.000 3.402.000 1.000 1.000 1.000 2.000 2.120 202.453.000 3.000 2.000 63.880 150.653.000 52.

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La empresa Tlaxcala.00 mensuales. Otro comerciante ofrece $80 000.000 noviembre ### La empresa tiene dos préstamos pendientes por liquidar.000 abril 1.000 Otros ingresos junio julio 4. Las compras se pagan en el mes que se adquieren. Solicita a un experto que elabore su presupuesto de efectivo por el método de "entradas y salidas" y tome como datos las entradas y desembolsos que el gerente estima posibles dentro de los próximos seis meses. La renta del local es de $10 000.00 cada uno.000 5.00 . Determina las ventas obteniendo una utilidad bruta de 50% sobre el costo de la mercancía. uno en julio y otro en septiembre. pagadero mensualmente con vencimiento en agosto. pues carece de técnicas que le permitan saber cuándo va a requerir financiamiento. con base en lo que se espera vender cada mes.00. con un interés de 12% anual a pagar mensualmente con vencimiento en diciembre de este año.200.000 2.00. Realiza las compras dos meses antes.000 mayo 165. a partir del 1° de abril.000 octubre 100.000 9. que sólo vende al contado. o cuándo podrá invertir sus excedentes de efectivo.00. La empresa cuenta con 7 empleados cuyo sueldo es de $5 000.000 mayo 1.100.000 2. pretende mejorar la administración de su efectivo.000.000 200.000 agosto septiembre 400. obtenido en diciembre con interés de 1% mensual. que tiene un valor en libros de $60 000. El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado un préstamo de $2 000 000. En junio se piensa reemplazar el mostrador. que espera se lo autoricen y entreguen en julio.000 junio 2. abril 30. aunque hasta la fecha sólo cuenta con $80 000. El otro.000 Se desea tener un mínimo de $150 000.000 octubre 2. Ventas julio agosto septiembre 2.00 por el mostrador viejo.00. Uno de $500 000. hará dos pagos iguales.00. que se obtuvo en enero con interés de 12% anual y que se pagará en mayo (interés y principal).800.000 Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalación por: julio 1. El nuevo mostrador tiene un costo de $150 000.200.900.00 en efectivo disponible.000 agosto septiembre 4.100.800. de $300 000.

Compras Nómina Renta del local - 0 0 0 ### ### .

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