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Trabajo de Presupuesto Maestro i

Trabajo de Presupuesto Maestro i

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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION SUPERIOR UNIVERSIDAD IBEROAMERICANA DEL DEPORTE MISION

SUCRE. CATEDRA: PRESUPUESTO

Unidad III

PRESUPUESTO PRIVADO
PROF: JOSE ANGEL LÓPEZ ELABORADO POR: Cedeño Yasmeri Mora María Peña Jhonny Roque Aleska

Carlos Soublette, 23 de mayo de 2011

• • • Estado Financiero Proyectado Conclusión Bibliografía Pág.INDICE UNIDAD III PRESUPUESTO PRIVADO Contenido • Introducción • Presupuesto Maestro • • • • • Naturaleza del Presupuesto Presupuesto de Operación y Presupuesto Financiero Beneficios y Limitaciones del Presupuesto Maestro Sistema Convencional y Elaboración de un Presupuesto Maestro Áreas de Aplicación del Presupuesto Maestro Presupuesto Integral de Ventas. 3 4 4 5 6 7 8 11 12 13 INTRODUCCIÓN . Presupuesto de Gasto de Venta Presupuesto de Producción. Presupuesto de Caja.

proyectar o estimar los gastos y ingresos de una empresa. la Decisión y el Control. aún cuando en su función de control. a pesar de que esa es la costumbre. esto se puede hacer a corto o largo plazo. 3 PRESUPUESTO MAESTRO .Presupuesto de Capital o de Inversiones. están orientados hacia el futuro y no hacia el pasado. en el sentido de decidir por adelantado lo que ha de hacerse. con base a lo antes dicho y de manera muy amplia. Esto no implica que el presupuesto deba establecerse en términos financieros. El Presupuesto se puede clasificar en dos grandes partes: 1. el presupuesto para un período anterior pueda compararse con los resultados reales (pasados). lo que equivale a proyectar un curso de actuación como consecuencia de reconocer la necesidad del desarrollo anticipado de la gestión de la Empresa.La presupuestación implica la necesidad de una etapa previa de previsión y planificación.. tanto en el aspecto económico operativo real como en el financiero. ya que la aceptación de las pautas de conductas previamente establecidas constituye la única norma para evaluar. De esta forma la acción o gestión empresarial puede quedar encuadrada entre el Presupuesto. podemos decir que los presupuestos.Presupuesto Maestro y 2. premiar o rectificar la ejecución realizada. Es de considerable importancia. realizando comparaciones de los años anteriores para desarrollar una mejor inversión y así tener menos gastos y mayor ingreso para la compañía..

Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más exacto sea el presupuesto o pronóstico. efectuar proyecciones a mediano y largo plazos hasta lograr las metas y objetivos de planeación que persigue el presupuesto maestro. • El presupuesto financiero. Los presupuestos deben cubrir diferentes periodos: • Los presupuestos operativos • Los presupuestos para cambio de planta o productos El Presupuesto Maestro. Los cuales deben actualizarse cada trimestre para lograr una continuidad que permita. 4 Presupuesto de Operación . en el corto plazo. está integrado por dos áreas que son: • El presupuesto de operación. Generalmente se fija a un año.El presupuesto maestro es un presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. mejor se presentara el proceso de planeación fijado por la alta dirección de la Empresa. NATURALEZA DEL PRESUPUESTO El presupuesto es una expresión cuantitativa de los objetivos gerenciales y un medio para controlar el progreso hacia el logro de tales objetivos. debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.

son componentes de este rubro: · · · · · · · · Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso). Presupuesto gasto de venta (capacitación. mano de obra (Mano de obra. Insumos. o Presupuesto de egresos (para determinar el liquido o neto). Presupuesto gasto de fabricación. o Presupuesto de Inversión de Capital. ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa.Son estimados que están relacionados en forma directa con el proceso y tienen que ver con la parte neurológica de la Empresa. Presupuesto costo de producción (sin el margen de ganancia). vendedores. Presupuesto especializada). Presupuesto de Producción (incluye gastos directos e indirectos). Presupuesto gasto de administración (requerimiento de todo tipo de mano de obra y distribución del trabajo). calificada y 5 Comprende todo el cuadro de renovación de maquina y equipo que se han depreciado por su uso constante y los medios intangibles orientados a proteger las . comprende: o Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos). desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio. publicidad). Presupuesto de requerimiento de Materias Primas. o Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso). Presupuesto Financiero Consiste en fijar los estimados de inversión de venta.

inversiones realizadas. • Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad. 6 SISTEMA CONVENCIONAL Y ELABORACIÓN: . ya sea por altos costos o por razones que permitan asegurar el proceso productivo y ampliar la cobertura de otros mercados. Comprende: • Compra activo tangible. • • LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO MAESTRO • Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia. Permite realizar un auto análisis de cada periodo. una de las la • Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de empresa. Determina la autoridad y responsabilidad para cada generaciones. • • Define objetivos básicos de la empresa. • El presupuesto no debe sustituir a la administración si no todo lo contrario es una herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa. Facilita el control de las actividades. • Compra activo intangible BENEFICIOS DEL PRESUPUESTO MAESTRO.

7 Este presupuesto. El primer paso en el desarrollo de un Presupuesto Maestro es el pronóstico de ventas. suministra los gastos para elaborar los presupuestos de: . ya que de él dependen todos los demás presupuestos. este sirve como herramienta útil en el control de los costos. El punto de partida de un Presupuesto Maestro es la formulación de meta a largo plazo por parte de la gerencia. tanto operativos como financieros.Un sistema convencional de presupuesto maestro es esencialmente un sistema de presupuesto incremental. el presupuesto de caja y el balance general presupuestado. en el que se hace énfasis al costo de entradas específicas. es el pronóstico de ventas. La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las demás partes del presupuesto maestro. x Precio de venta por unid. El presupuesto se utiliza como un vehículo para movilizar la compañía en dirección deseada. si este pronóstico ha sido elaborado con exactitud. el proceso termina con la elaboración del estado de ingresos presupuestados. el proceso presupuestal serán mucho mas confiables. Formula: PV= Presupuesto de venta por unid. Una vez elaborado un presupuesto maestro. a este proceso se le conoce como "planeación estratégica". ÁREAS DE APLICACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO Presupuesto Integral de Ventas: Constituye el núcleo fundamental del proceso presupuestario.

8 . Formula: PGV= Gastos fijos totales por ítem + Ventas en dólares x Tasa de gastos variables (%) por ítem. Se realiza a todo costo. Puede ser mal utilizado.· · · · Producción Compras Gastos de ventas Gastos administrativos Presupuesto de Gastos de Ventas: Es el presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto financiero. Desventajas: · · No genera rentabilidad. Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo en los mercados de consumo. Es permanente y costoso. Características: · · · · · · Comprende todo el Marketing. Es base para calcular el Margen de Utilidad. Amplia mercado de consumidores. Asegura la colocación de un producto.

Para determinar la cantidad que se debe producir de cada una de las líneas que se venden en la organización. es que éste nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo: saber si vamos a tener un déficit o una falta de efectivo. hay que considerar las siguientes variables: • • • Ventas presupuestadas de cada línea. en todo caso. o si vamos a tener un excedente. es el presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de dinero (efectivo) de una empresa. se debe elaborar el plan de producción. de acuerdo a ello. tomar decisiones. para un periodo de tiempo determinado. solicitar el refinanciamiento de una deuda. Éste es importante ya que de él depende todo el plan de requerimientos con respecto a los diferentes insumos o recursos que se utilizarán en el proceso Productivo. solicitar un mayor crédito. 9 . solicitar un crédito comercial (pagar las compras a crédito en vez de al contado) o. podemos. Inventarios iníciales con que se cuente para cada línea. por ejemplo: Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor efectivo. Inventarios finales deseados para cada tipo de línea.Presupuesto de Producción: Una vez que ya se determinó el presupuesto de ventas. también conocido como flujo de caja proyectado. Presupuesto de Caja El presupuesto de efectivo. La importancia del presupuesto de efectivo. y. por ejemplo: • • • solicitar oportunamente un financiamiento.

invertirlo en la expansión del negocio. ante potenciales inversionistas). por ejemplo. o saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída. usarlo en inversiones ajenas a la empresa. invertirlo en adquirir mayor mercadería. 10 . el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable (cuando los futuros ingresos sean mayores que los futuros egresos). por ejemplo. Información que podemos presentar a terceros.Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo. podemos. o al querer demostrar que seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída (por ejemplo. al querer demostrar la rentabilidad del futuro negocio (por ejemplo. Por otro lado. al solicitar un préstamo a alguna entidad financiera). por ejemplo: • • • • invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o equipos. invertirlo en acciones.

basado en cálculos estimativos de transacciones que aún no se han realizado. El estado de resultados está compuesto por las cuentas nominales. es un estado estimado que acompaña frecuentemente a un presupuesto. Los estados de ingresos proforma de la empresa muestran los ingresos y costos esperados para el año siguiente. Resultados extraordinarios. transitorias o de resultados. 11 . los valores deben corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares y se calcula a partir de las siguientes partidas: • • • Resultados de operación o explotación. al finalizar el periodo pronosticado.ESTADO FINANCIERO PROYECTADO Es un estado financiero a una fecha o periodo futuro. Estados pro-forma Los estados pro-forma son estados financieros proyectados. en tanto que el Balance pro-forma muestra la posición financiera esperada. Normalmente. Flujo neto de caja Es un estado financiero en el cual se registran los ingresos y egresos generados en un periodo determinado. es decir que el flujo neto de caja es el saldo entre los ingresos y egresos de un periodo determinado. Resultados financieros. los datos se pronostican con un año de anticipación. Estado de ganancias y pérdidas Este estado financiero nos permite determinar si la empresa en un periodo determinado ha obtenido utilidades o pérdidas.

El plan maestro debe culminar con la elaboración de los estados financieros presupuestados. para efectos de retroalimentación. o cuando se juzgue conveniente. lo que permite tomar las acciones correctivas que se juzguen oportunas en cada situación. así como cada una de las áreas. pueden elaborarse reportes financieros mensuales o trimestrales. y b) formular estados financieros presupuestados que permitan al administrador tomar decisiones sobre un período futuro en función de los planes operativos que tenga la empresa para el período en cuestión. A parte de los estados financieros anuales presupuestados. que son el reflejo del lugar en dónde la administración quiere colocar la empresa. el cual está basado en el Presupuesto Maestro. podemos decir que es un conjunto de presupuestos que procuran: a) La determinación de la utilidad o pérdida que se espera tener en el futuro. La esencia del presupuesto financiero surge de la información generada en el presupuesto de operación.CONCLUSIÓN Al concluir con el presente trabajo. de acuerdo con los objetivos que se fijaron para lograr la situación global. El presupuesto maestro está integrado básicamente por el presupuesto de operación y el presupuesto financiero. 12 .

El Presupuesto.. Ediciones de la Biblioteca Central de Venezuela. (1997)./presumaestro.. Enciclopedia Encarta 2000.gestiopolis.com/. VETENCOURT.com/recursos/. Y. www.. GUARDIA. www.scribd.BIBLIOGRAFIA 1./CAP7-PRESUPUESTO-MAESTRO 13 .htm 4. 2. 3. LOLA. AMELIA..

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