PRODUCCION COMERCIALIZACION FINANCIERO ADMINISTRATIVO

DETALLE IMPORTE
FIJO VARIABLE FIJO VARIABLE FIJO VARIABLE FIJO VARIABLE
Cuero 300 m2 a Bs. 109,75 c/m2 32.925,00 32.925,00
Sueldos del gerente, contador,
72.500,00 72.500,00
secretarias, etc.
Energía eléctrica (48% es de la fábrica y
2.345,75 1.125,96 1.219,79
el resto es administ)
Salario de los operarios 88.200,00 88.200,00
Agua potable (36% es de la fábrica y el
1.530,90 551,12 979,78
resto es administ.)
Sueldo de Jefe de Producción 6.600,00 6.600,00
Aportes patronales 23.965,08 12.997,08 1.028,25 9.939,75
Beneficios sociales (aguinaldo e
29.133,33 15.800,00 1.250,00 12.083,33
indemnización)
Depreciación de la maquinaria 8.760,44 8.760,44
Lubricantes y combustibles para la
2.201,50 2.201,50
maquinaria
Publicidad 5.000,00 5.000,00
Pegamento e hilo para coser el
7.800,00 7.800,00
producto
Impuesto a las transacciones 11.835,19 11.835,19
Venta al contado del 75% de la
394.506,31 394.506,31
producción
Mantenimiento de la maquinaria 2.200,00 2.200,00
Ropa de trabajo de los operarios 9.000,00 9.000,00
Pinturas y colorantes para el producto
8.600,00 8.600,00
Neolite para la base de los calzados 68.750,00 68.750,00
Depreciación de edificios, muebles, etc.
5.645,23 5.645,23
Comisiones de los vendedores 13.807,72 13.807,72
Sueldo de los vendedores 7.500,00 7.500,00
Material de escritorio 756,50 756,50
Amortización del seguro (35% es de la
6.500,00 2.275,00 4.225,00
fábrica y el resto de la adminst.)
Pago de interes bancarios 2.400,00 2.400,00
Gastos de transporte administrativo 2.500,00 2.500,00
Pago de impuestos catastrales 1.850,00 1.850,00
Gastos varios administrativos 3.543,50 3.543,50
Pasajes y viaticos (40% a vendedores,
6.000,00 2.400,00 3.600,00
el saldo es administ.)
TOTALES 406.207,23 145.832,52 121.953,58 14.778,25 422.549,22 2.400,00 0,00 118.842,88 0,00
COSTO UNITARIO = CT/1200 PARES DE
338,50603 101,62799 352,12435
CALZADOS
CALCULO DE LOS APORTES PATRONALES EN LA PRODUCCION MENSUAL
C.N.S. PROVIVIENDA AFP´S TOTAL
CARGO TOTAL GANADO
10% 2% 1,71% APORTES
Gerente, contador, secretarias 72.500,00 7250 1450 1239,75 9939,75
Operarios 88.200,00 8820 1764 1508,22 12092,22
Jefe de Producción 6.600,00 660 132 112,86 904,86
Vendedores 7.500,00 750 150 128,25 1028,25
TOTALES 174.800,00 17480 3496 2989,08 23.965,08

CALCULO DE LOS BENEFICIOS SOCIALES EN LA PRODUCCION MENSUAL

PROVISION PROVISION TOTAL
CARGO TOTAL GANADO
AGUINALDO INDEMNIZACION BENEFICIOS
Gerente, contador, secretarias 72.500,00 6.041,67 6.041,67 12.083,34
Operarios 88.200,00 7.350,00 7.350,00 14.700,00
Jefe de Producción 6.600,00 550,00 550,00 1.100,00
Vendedores 7.500,00 625,00 625,00 1.250,00
TOTALES 174.800,00 14.566,67 14.566,67 29.133,34

RESUMEN COSTO TOTAL COSTO UNITARIO

PRODUCCION 267.786,10 223,1550833
Costo Fijo 145.832,52 121,5271
Costo Variable 121.953,58 101,6279833
COMERCIALIZACION 17.178,25 14,31520833
Costo Fijo 17.178,25 14,31520833
FINANCIERO 2.400,00 2
Costo Fijo 2.400,00 2
ADMINISTRATIVO 118.842,89 99,03574167
Costo Fijo 118.842,89 99,03574167
TOTALES 406.207,24 338,51

DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA

Costo Fijo 145.832,52
Costo Variables 121.953,58
Costo Total 267.786,10
Unidades producidad 1.200
Costo Unitario 223,16
(+) Utilidad 65% 145,05
COSTO + UTILIDAD 368,21
(+) IVA 57,00
(+) IT 13,15
PRECIO DE VENTA 438,36
UNIDADES A VENDER 900,00
VENTA TOTAL 394.524,00
DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Y =a+b x 1 Ecuación del costo total

Y =cx 2

a=Costo Fijo
b=Costo Unitario Variable Condición para que haya
c=Precio Unitario de Venta Punto de equilibrio:
Y =Nivel de Ingresos
c >b
X =Unidades Precio de venta mayor al costo unitario

a=284.253,66
b=101,63
c=438,36
Y =a+b x Y =cx
Y =284.253,66+101,63 x Y =438.36 x

Y =284.253,66+101,63 x 1
Y =438,36 x 2

Igualando 1 y 2 Sustituyendo 3 en 2
438,36 x=284.253,66+ 101,63 x Y =438,36 x
438,34 x−101,63 x=284.253,66Y =438,36∗( 844)
336,71 x =284.253,66Y =369.975,84 Bs . 4
284.253,66
x=
336,71
x=844 pares de calzados 3
 GRAFICO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
AD
LDI DIDA
RI
PÉT
EU
650,000.00
D
EA
AR
600,000.00

550,000.00

500,000.00

450,000.00

Punto de Equilibrio
400,000.00

350,000.00

300,000.00

250,000.00

200,000.00

150,000.00

100,000.00

50,000.00

0.00
0 844 900 1,200 1,500 1,800

CF CV CT INGRESOS