Hoja de trabajo

Hoja de trabajo, también conocida con el nombre de Estado de trabajo, no es un documento contable obligatorio o indispensable, tiene carácter optativo, y además de índole interna, que el contador formula antes de hacer el cierre anual de las operaciones y que le sirve de guía para hacer con seguridad los asientos de ajuste, los de pérdidas y ganancias y el cierre del libro diario, así como los Estados financieros: Estado de situación y Estado de resultados en el libro de inventarios y bala nces.

Importancia

Es importante ya que sirve de guía para hacer con seguridad los asientos de ajuste, los de ganancias y pérdidas y el cierre del libro diario, así como los Estados financieros: Estado de situación y Estado de resultados en el libro de inventarios y balances.

Estructura de la hoja de trabajo

La hoja de trabajo se elabora en una hoja de 8 o 12 columnas dependiendo la información que necesite la empresa. La hoja de 8 columnas contiene la siguiente estructura:

Contiene una columna para escribir el nombre de las cuentas Cuatro secciones; con par de columnas cada una para los correspondientes débitos y créditos, con la siguiente discriminación:

Sección 1: Balance de Comprobación Sección 2: Costo de Ventas Sección 3: Estado de Ganancias y Perdidas Sección 4: Balance General.

asegurándose de registrar los saldos deudores en la columna del DEBE y los saldos acreedores en la columna del HABER. con par de columnas cada una para los correspondientes débitos y créditos. el cual se anota debajo del monto obtenido en la . en la columna del HABER se anota el monto de las devoluciones. costo de ventas. Sección 4: Costo de Ventas Sección 5: Estado de Pérdidas Ganancias y Pérdidas Sección 6: Balance General. Una columna para escribir el nombre de las cuentas Seis secciones. Se escribe el nombre de las cuentas y se anotan sus saldos en la sección del balance de comprobación. con sus respectivos DEBE y HABER. las compras. fletes en compras y cualquier otro gasto en compras. la suma de la columna del DEBE es mayor que la suma de la columna de HABER. si existen. y el inventario de mercancías final. ganancias y perdida y el balance general. Sección 3: Balance de Comprobación Ajustado. En la columna del DEBE se anota el monto del inventario inicial de mercancías. Hecho esto. descuentos y rebajas en compras. se sumar ambas columnas. Se totaliza cada columna y se advierte que el resultado de las sumas no son iguales. con la siguiente discriminación: Sección 1: Balance de Comprobación Sección 2: Ajustes. Luego corresponde al cálculo del costo de ventas. balance de comprobación. La diferencia entre estas cifras constituye el costo de ventas. luego el título de cada uno de las seis secciones. Preparación Hoja de trabajo de 8 columnas Se escribe el encabezamiento de la hoja.Mientras que la hoja de 12 columnas contiene la siguiente estructura.

el resultado se llama PERDIDAD DEL EJERCICIO. Este monto se traslada a la sección de Balance General. . Luego se realiza la sección de Ganancias y Pérdidas. se agrega en la columna que tenga menor monto. DEBE mayor que HABER. En la columna del DEBE se anotan los montos de las cuentas de activo y la de PERDIDA DEL EJERCICIO y cuenta personal si fuera este el caso. al HABER si es UTILIDAD. Este monto se traslada también al debe de la sección siguiente. NO OLVIDE LA CUENTA DE INVENTARIO DE MERCANCIAS FINAL. Si el total del haber es mayor que la del debe el resultado se denomina UTILIDAD DEL EJERCICIO. La Hoja de Trabajo se concluye con la totalización de los saldos de ambas columnas de esta sección. se procede a totalizar ambas columnas del mismo modo que en la sección anterior. si este fuere el caso. los cuales deben arrojar sumas iguales. esa diferencia equivale al resultado económico alcanzado durante el ciclo económico. Hecho esto. bien sea UTILIDAD O PERDIDA. con el correspondiente señalamiento en la lista de cuentas de si se trata de una UTILIDAD o una PERDIDA. al DEBE si es PERDIDA. en caso contrario. Con el propósito de cuadrar las sumas de ambas columnas. Y por ultimo la sección del Balance General todas las cuentas reales y las de valuación. en la columna del HABER se registran los montos de las cuentas de pasivo. capital y valuación de activos.columna del HABER para cuadrar la sección. Se encontrará una diferencia entre los dos resultados. el resultado obtenido. así como también la UTILIDAD DEL EJERCICIO. A la columna del HABER se trasladan los montos de las cuentas de ingresos. Anote en la columna del DEBE el costo de ventas determinado en la sección anterior.

En esta tercera sección se consolidan los montos de las secciones anteriores. Al terminar la sección de los ajustes. arrastrando las cifras que aparezcan en la sección de ajustes. Al terminar la anotación de los ajustes sume cada columna. Sume o reste según sea el caso. si muestran la verdadera situación financiera y los resultados reales. ante estos casos procede mos a realizar el ajuste correspondiente para sincerar esos valores originales y lograr que las cuentas expresen información actualizada. aun cuando sean saldos correctos desde el punto de vista matemático. En la segunda sección de la hoja de trabajo se anotan los ajustes que sean necesarios y se preparan de modo que se facilite su posterior registro en el libro diario general. se elabora la sección del balance de comprobación ajustado. Al analizar cada cuenta del balance de comprobación. Tenga especial cuidado de identificar cada ajuste con un color para relacionar su respectivo cargo y abono. es decir. encontraremos saldos no actualizados que no representan la realidad.Hoja de trabajo de 12 columnas En esta hoja se comienza con el mismo procedimiento de la hoja de 8 columnas a diferencia que antes de realizar la sección del Costo de Ventas se debe realizar el ajuste y el balance de comprobación ajustado. Una vez terminada la sección del balance de comprobación se estudia cada uno de los saldos de las cuentas y se juzga se expresan la realidad. y tenga cuidado de anotar el resultado en la columna del DEBE si el saldo es deudor o en la columna del HABER si el saldo es acreedor. así como el posterior traslado al libro diario. ellas pueden agregarse debajo del listado del balance inicial. de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. el saldo acreedor del balance de comprobación se suma . esto facilitará la revisión y comprobación en caso de error. Si los ajustes originan cuentas que no están en el balance de comproba ción original. Tenga siempre presente que el saldo deudor del balance de comprobación se suma con el respectivo cargo hecho en la sección de ajustes. mas apegada a la realidad de los hechos financieros. trasladando aquí el monto de cada cuenta del balance de comprobación. el total de la columna de los débitos debe ser igual al total de la columna de los créditos.

Estado de Ganancias y Pérdidas y Balance General. línea por línea hasta que haya pasado todas las cuentas a las columnas de la sección del balance ajustado. se resta saldo deudor del balance de comprobación menos el abono respectivo efectuado en la sección de ajustes. Después de verificar los saldos de ambas columnas se sigue n los mismos procedimientos de la hoja de 8 columnas para el Costo de Ventas. Los saldos de las cuentas que no han sufrido aj ustes se trasladan a las correspondientes columnas del balance de comprobación ajustado.con el respectivo abono hecho en la sección de ajustes. por el contrario. Comience el procedimiento con la primera cuenta de la hoja de trabajo y continúe. Al terminar los traslados sume cada columna para verificar que sean iguales l os totales de los débitos y los créditos. Igualmente se resta saldo acreedor del balance de comprobación menos el respectivo cargo realizado en la sección de ajustes. con los montos originales que contiene el balance de comprobación inicial. .

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Hoja de 8 Columna Balance de Comprobación CUENTAS DEBITO CREDITO Costo de Ventas DEBE HABER Ganancias y Pérdida DEBE HABER Balance General DEBE HABER .

DEBE HABER Balance General DEBE HABER DEBITO CREDITO DEBE .Hoja de 12 Columna Balance de Comprobación CUENTAS ajuste HABER Balance.Ajustado DEBITO CREDITO Costo de Ventas DEBE HABER Ganancias y Pérdida. De Comp.

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