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Hoja de trabajo

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Hoja de trabajo

Hoja de trabajo, también conocida con el nombre de Estado de trabajo, no es un documento contable obligatorio o indispensable, tiene carácter optativo, y además de índole interna, que el contador formula antes de hacer el cierre anual de las operaciones y que le sirve de guía para hacer con seguridad los asientos de ajuste, los de pérdidas y ganancias y el cierre del libro diario, así como los Estados financieros: Estado de situación y Estado de resultados en el libro de inventarios y bala nces.

Importancia

Es importante ya que sirve de guía para hacer con seguridad los asientos de ajuste, los de ganancias y pérdidas y el cierre del libro diario, así como los Estados financieros: Estado de situación y Estado de resultados en el libro de inventarios y balances.

Estructura de la hoja de trabajo

La hoja de trabajo se elabora en una hoja de 8 o 12 columnas dependiendo la información que necesite la empresa. La hoja de 8 columnas contiene la siguiente estructura:

Contiene una columna para escribir el nombre de las cuentas Cuatro secciones; con par de columnas cada una para los correspondientes débitos y créditos, con la siguiente discriminación:

Sección 1: Balance de Comprobación Sección 2: Costo de Ventas Sección 3: Estado de Ganancias y Perdidas Sección 4: Balance General.

descuentos y rebajas en compras. Hecho esto. se sumar ambas columnas. con par de columnas cada una para los correspondientes débitos y créditos. si existen. Sección 3: Balance de Comprobación Ajustado. en la columna del HABER se anota el monto de las devoluciones. y el inventario de mercancías final. las compras. con sus respectivos DEBE y HABER. el cual se anota debajo del monto obtenido en la . Se totaliza cada columna y se advierte que el resultado de las sumas no son iguales.Mientras que la hoja de 12 columnas contiene la siguiente estructura. costo de ventas. la suma de la columna del DEBE es mayor que la suma de la columna de HABER. ganancias y perdida y el balance general. luego el título de cada uno de las seis secciones. En la columna del DEBE se anota el monto del inventario inicial de mercancías. Se escribe el nombre de las cuentas y se anotan sus saldos en la sección del balance de comprobación. Sección 4: Costo de Ventas Sección 5: Estado de Pérdidas Ganancias y Pérdidas Sección 6: Balance General. asegurándose de registrar los saldos deudores en la columna del DEBE y los saldos acreedores en la columna del HABER. Una columna para escribir el nombre de las cuentas Seis secciones. Luego corresponde al cálculo del costo de ventas. fletes en compras y cualquier otro gasto en compras. balance de comprobación. Preparación Hoja de trabajo de 8 columnas Se escribe el encabezamiento de la hoja. La diferencia entre estas cifras constituye el costo de ventas. con la siguiente discriminación: Sección 1: Balance de Comprobación Sección 2: Ajustes.

Hecho esto. Si el total del haber es mayor que la del debe el resultado se denomina UTILIDAD DEL EJERCICIO. si este fuere el caso.columna del HABER para cuadrar la sección. Con el propósito de cuadrar las sumas de ambas columnas. A la columna del HABER se trasladan los montos de las cuentas de ingresos. al HABER si es UTILIDAD. Este monto se traslada también al debe de la sección siguiente. En la columna del DEBE se anotan los montos de las cuentas de activo y la de PERDIDA DEL EJERCICIO y cuenta personal si fuera este el caso. así como también la UTILIDAD DEL EJERCICIO. bien sea UTILIDAD O PERDIDA. Y por ultimo la sección del Balance General todas las cuentas reales y las de valuación. NO OLVIDE LA CUENTA DE INVENTARIO DE MERCANCIAS FINAL. DEBE mayor que HABER. Este monto se traslada a la sección de Balance General. Anote en la columna del DEBE el costo de ventas determinado en la sección anterior. . con el correspondiente señalamiento en la lista de cuentas de si se trata de una UTILIDAD o una PERDIDA. se agrega en la columna que tenga menor monto. en caso contrario. al DEBE si es PERDIDA. en la columna del HABER se registran los montos de las cuentas de pasivo. capital y valuación de activos. el resultado se llama PERDIDAD DEL EJERCICIO. Luego se realiza la sección de Ganancias y Pérdidas. La Hoja de Trabajo se concluye con la totalización de los saldos de ambas columnas de esta sección. los cuales deben arrojar sumas iguales. Se encontrará una diferencia entre los dos resultados. el resultado obtenido. esa diferencia equivale al resultado económico alcanzado durante el ciclo económico. se procede a totalizar ambas columnas del mismo modo que en la sección anterior.

esto facilitará la revisión y comprobación en caso de error. el saldo acreedor del balance de comprobación se suma . trasladando aquí el monto de cada cuenta del balance de comprobación. Sume o reste según sea el caso. En la segunda sección de la hoja de trabajo se anotan los ajustes que sean necesarios y se preparan de modo que se facilite su posterior registro en el libro diario general. es decir. En esta tercera sección se consolidan los montos de las secciones anteriores. de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. arrastrando las cifras que aparezcan en la sección de ajustes. Una vez terminada la sección del balance de comprobación se estudia cada uno de los saldos de las cuentas y se juzga se expresan la realidad. así como el posterior traslado al libro diario. Tenga especial cuidado de identificar cada ajuste con un color para relacionar su respectivo cargo y abono. Al terminar la anotación de los ajustes sume cada columna. se elabora la sección del balance de comprobación ajustado. mas apegada a la realidad de los hechos financieros. el total de la columna de los débitos debe ser igual al total de la columna de los créditos. Si los ajustes originan cuentas que no están en el balance de comproba ción original. Al terminar la sección de los ajustes. Tenga siempre presente que el saldo deudor del balance de comprobación se suma con el respectivo cargo hecho en la sección de ajustes. ellas pueden agregarse debajo del listado del balance inicial.Hoja de trabajo de 12 columnas En esta hoja se comienza con el mismo procedimiento de la hoja de 8 columnas a diferencia que antes de realizar la sección del Costo de Ventas se debe realizar el ajuste y el balance de comprobación ajustado. si muestran la verdadera situación financiera y los resultados reales. ante estos casos procede mos a realizar el ajuste correspondiente para sincerar esos valores originales y lograr que las cuentas expresen información actualizada. Al analizar cada cuenta del balance de comprobación. encontraremos saldos no actualizados que no representan la realidad. aun cuando sean saldos correctos desde el punto de vista matemático. y tenga cuidado de anotar el resultado en la columna del DEBE si el saldo es deudor o en la columna del HABER si el saldo es acreedor.

Después de verificar los saldos de ambas columnas se sigue n los mismos procedimientos de la hoja de 8 columnas para el Costo de Ventas. Comience el procedimiento con la primera cuenta de la hoja de trabajo y continúe. Estado de Ganancias y Pérdidas y Balance General. Al terminar los traslados sume cada columna para verificar que sean iguales l os totales de los débitos y los créditos. por el contrario. línea por línea hasta que haya pasado todas las cuentas a las columnas de la sección del balance ajustado. Igualmente se resta saldo acreedor del balance de comprobación menos el respectivo cargo realizado en la sección de ajustes. se resta saldo deudor del balance de comprobación menos el abono respectivo efectuado en la sección de ajustes. Los saldos de las cuentas que no han sufrido aj ustes se trasladan a las correspondientes columnas del balance de comprobación ajustado. .con el respectivo abono hecho en la sección de ajustes. con los montos originales que contiene el balance de comprobación inicial.

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Hoja de 8 Columna Balance de Comprobación CUENTAS DEBITO CREDITO Costo de Ventas DEBE HABER Ganancias y Pérdida DEBE HABER Balance General DEBE HABER .

Hoja de 12 Columna Balance de Comprobación CUENTAS ajuste HABER Balance. DEBE HABER Balance General DEBE HABER DEBITO CREDITO DEBE . De Comp.Ajustado DEBITO CREDITO Costo de Ventas DEBE HABER Ganancias y Pérdida.

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