Hoja de trabajo

Hoja de trabajo, también conocida con el nombre de Estado de trabajo, no es un documento contable obligatorio o indispensable, tiene carácter optativo, y además de índole interna, que el contador formula antes de hacer el cierre anual de las operaciones y que le sirve de guía para hacer con seguridad los asientos de ajuste, los de pérdidas y ganancias y el cierre del libro diario, así como los Estados financieros: Estado de situación y Estado de resultados en el libro de inventarios y bala nces.

Importancia

Es importante ya que sirve de guía para hacer con seguridad los asientos de ajuste, los de ganancias y pérdidas y el cierre del libro diario, así como los Estados financieros: Estado de situación y Estado de resultados en el libro de inventarios y balances.

Estructura de la hoja de trabajo

La hoja de trabajo se elabora en una hoja de 8 o 12 columnas dependiendo la información que necesite la empresa. La hoja de 8 columnas contiene la siguiente estructura:

Contiene una columna para escribir el nombre de las cuentas Cuatro secciones; con par de columnas cada una para los correspondientes débitos y créditos, con la siguiente discriminación:

Sección 1: Balance de Comprobación Sección 2: Costo de Ventas Sección 3: Estado de Ganancias y Perdidas Sección 4: Balance General.

fletes en compras y cualquier otro gasto en compras. luego el título de cada uno de las seis secciones. ganancias y perdida y el balance general.Mientras que la hoja de 12 columnas contiene la siguiente estructura. Se escribe el nombre de las cuentas y se anotan sus saldos en la sección del balance de comprobación. con la siguiente discriminación: Sección 1: Balance de Comprobación Sección 2: Ajustes. Hecho esto. con par de columnas cada una para los correspondientes débitos y créditos. Una columna para escribir el nombre de las cuentas Seis secciones. Preparación Hoja de trabajo de 8 columnas Se escribe el encabezamiento de la hoja. y el inventario de mercancías final. costo de ventas. La diferencia entre estas cifras constituye el costo de ventas. Sección 4: Costo de Ventas Sección 5: Estado de Pérdidas Ganancias y Pérdidas Sección 6: Balance General. asegurándose de registrar los saldos deudores en la columna del DEBE y los saldos acreedores en la columna del HABER. las compras. si existen. con sus respectivos DEBE y HABER. el cual se anota debajo del monto obtenido en la . la suma de la columna del DEBE es mayor que la suma de la columna de HABER. descuentos y rebajas en compras. se sumar ambas columnas. Sección 3: Balance de Comprobación Ajustado. Se totaliza cada columna y se advierte que el resultado de las sumas no son iguales. en la columna del HABER se anota el monto de las devoluciones. Luego corresponde al cálculo del costo de ventas. En la columna del DEBE se anota el monto del inventario inicial de mercancías. balance de comprobación.

DEBE mayor que HABER. En la columna del DEBE se anotan los montos de las cuentas de activo y la de PERDIDA DEL EJERCICIO y cuenta personal si fuera este el caso. se procede a totalizar ambas columnas del mismo modo que en la sección anterior. el resultado se llama PERDIDAD DEL EJERCICIO. el resultado obtenido. A la columna del HABER se trasladan los montos de las cuentas de ingresos. . se agrega en la columna que tenga menor monto. Si el total del haber es mayor que la del debe el resultado se denomina UTILIDAD DEL EJERCICIO. así como también la UTILIDAD DEL EJERCICIO. Y por ultimo la sección del Balance General todas las cuentas reales y las de valuación. en la columna del HABER se registran los montos de las cuentas de pasivo. NO OLVIDE LA CUENTA DE INVENTARIO DE MERCANCIAS FINAL. en caso contrario. La Hoja de Trabajo se concluye con la totalización de los saldos de ambas columnas de esta sección. si este fuere el caso. al HABER si es UTILIDAD. Hecho esto. Este monto se traslada a la sección de Balance General. Este monto se traslada también al debe de la sección siguiente. bien sea UTILIDAD O PERDIDA. Se encontrará una diferencia entre los dos resultados. con el correspondiente señalamiento en la lista de cuentas de si se trata de una UTILIDAD o una PERDIDA. Con el propósito de cuadrar las sumas de ambas columnas.columna del HABER para cuadrar la sección. Anote en la columna del DEBE el costo de ventas determinado en la sección anterior. Luego se realiza la sección de Ganancias y Pérdidas. al DEBE si es PERDIDA. esa diferencia equivale al resultado económico alcanzado durante el ciclo económico. capital y valuación de activos. los cuales deben arrojar sumas iguales.

si muestran la verdadera situación financiera y los resultados reales. así como el posterior traslado al libro diario. En esta tercera sección se consolidan los montos de las secciones anteriores. es decir. de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Al terminar la anotación de los ajustes sume cada columna. Una vez terminada la sección del balance de comprobación se estudia cada uno de los saldos de las cuentas y se juzga se expresan la realidad. mas apegada a la realidad de los hechos financieros. el saldo acreedor del balance de comprobación se suma . Tenga siempre presente que el saldo deudor del balance de comprobación se suma con el respectivo cargo hecho en la sección de ajustes. En la segunda sección de la hoja de trabajo se anotan los ajustes que sean necesarios y se preparan de modo que se facilite su posterior registro en el libro diario general. Tenga especial cuidado de identificar cada ajuste con un color para relacionar su respectivo cargo y abono. el total de la columna de los débitos debe ser igual al total de la columna de los créditos. ante estos casos procede mos a realizar el ajuste correspondiente para sincerar esos valores originales y lograr que las cuentas expresen información actualizada. Al terminar la sección de los ajustes. y tenga cuidado de anotar el resultado en la columna del DEBE si el saldo es deudor o en la columna del HABER si el saldo es acreedor. Sume o reste según sea el caso. encontraremos saldos no actualizados que no representan la realidad. Al analizar cada cuenta del balance de comprobación. esto facilitará la revisión y comprobación en caso de error. trasladando aquí el monto de cada cuenta del balance de comprobación.Hoja de trabajo de 12 columnas En esta hoja se comienza con el mismo procedimiento de la hoja de 8 columnas a diferencia que antes de realizar la sección del Costo de Ventas se debe realizar el ajuste y el balance de comprobación ajustado. ellas pueden agregarse debajo del listado del balance inicial. se elabora la sección del balance de comprobación ajustado. arrastrando las cifras que aparezcan en la sección de ajustes. aun cuando sean saldos correctos desde el punto de vista matemático. Si los ajustes originan cuentas que no están en el balance de comproba ción original.

Al terminar los traslados sume cada columna para verificar que sean iguales l os totales de los débitos y los créditos. Estado de Ganancias y Pérdidas y Balance General. Después de verificar los saldos de ambas columnas se sigue n los mismos procedimientos de la hoja de 8 columnas para el Costo de Ventas. . Los saldos de las cuentas que no han sufrido aj ustes se trasladan a las correspondientes columnas del balance de comprobación ajustado. con los montos originales que contiene el balance de comprobación inicial. Comience el procedimiento con la primera cuenta de la hoja de trabajo y continúe. Igualmente se resta saldo acreedor del balance de comprobación menos el respectivo cargo realizado en la sección de ajustes. por el contrario.con el respectivo abono hecho en la sección de ajustes. se resta saldo deudor del balance de comprobación menos el abono respectivo efectuado en la sección de ajustes. línea por línea hasta que haya pasado todas las cuentas a las columnas de la sección del balance ajustado.

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Hoja de 8 Columna Balance de Comprobación CUENTAS DEBITO CREDITO Costo de Ventas DEBE HABER Ganancias y Pérdida DEBE HABER Balance General DEBE HABER .

Ajustado DEBITO CREDITO Costo de Ventas DEBE HABER Ganancias y Pérdida. DEBE HABER Balance General DEBE HABER DEBITO CREDITO DEBE .Hoja de 12 Columna Balance de Comprobación CUENTAS ajuste HABER Balance. De Comp.

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