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Programa de Auditoria

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05/04/2011

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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL ECUADOR SEDE IBARRA

ESCUELA DE NEGOCIOS Y COMERCIO INTERNACIONAL
AUDITORIA DEL COMERCIO INTERNACIONAL Nombre: Daniel Guasgua Nivel: 6to A Carrera: Comercio Internacional Fecha: 2011-04-26
EVALUACION LARA LA CUENTA EFECTIVO CAJA Los objetivos determinan:  Si los arqueos del efectivo de caja se los hace de forma imprevista y constante  Si se puede adquirir efectivo sin ser registrado en la cuenta efectivo caja  Si se realiza un suficiente control en el manejo del efectivo por parte de las personas que están en contacto con la caja.  Si los depósitos diarios estén constando en los registros bancarios a través de conciliaciones bancarias Si los arqueos del efectivo de caja se los hace de forma imprevista y constante Considere: y y Si existen documentos que soporten los arqueos diarios de efectivo como un medio de control de las entradas y salidas de este. Si existe un debido control por parte de el jefe de área o jefe de caja para los controles de arqueo Si se puede adquirir efectivo sin ser registrado en la cuenta efectivo caja Considere: y y Si realmente existe una separación de funciones entre quien autoriza el pago de una cuenta y el cajero. Si existe un reporte o informe de entrada y salida de efectivo para que el registro de caja concuerde con la contabilización física Si se realiza un suficiente control en el manejo del efectivo por parte de las personas que están en contacto con la caja. Considere: y Si existen por lo menos 2 personas encargadas de manejar el efectivo en caja.

encargados y montos de los fondos de caja y los ingresos no depositados . deberán participar en el arqueo cuando menos dos auditores del despacho. b) revisar los movimientos que se han realizado en el periodo tanto de ingresos como de egresos y verificar si se cumple la política de caja chica c) considere efectuar los arqueos de la auditoría interna sobre bases sorpresivas. Si los depósitos diarios estén constando en los registros bancarios a través de conciliaciones bancarias Considere: y Si se verifica la elaboración de ajustes a las cuentas de bancos cuando se ha recibido las respectivas conciliaciones controlando de esta manera los saldos de las diferentes cuentas. .manteniendo control sobre los fondos hasta que el arqueo se termine e) controle los ingresos no depositados hasta que sean depositados f) identifique las cantidades en los depósitos bancarios y en los estados de cuenta bancarios g) cuando las cantidades a contar son de consideración. Si se verifica la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las cuentas disponibles al igual del conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA EFECTIVO a) investigue localizaciones.también determine si hay alguna cantidad significativa de dinero en caja para ser depositada a la fecha del arqueo.y y Si se necesita controles adicionales para dar mayor seguridad al manejo de caja general o al acceso directo a las oficinas que manejan cajas menores. d) efectúe el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero .

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