CAPÍTULO CUATRO

DISEÑO DEL SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA GERENCIAL

4.1. Definición de un modelo de proceso: presupuesto

Previo al diseño del modelo entidad-relación, se considera

necesario definir el flujo de información de uno de los procesos a través
de los cuales se obtiene y genera información financiera gerencial con la
finalidad de enmarcar el modelo conceptual del mismo, para el proyecto
se tomará como modelo el proceso de elaboración, ejecución y control de
presupuesto.

4.1.1. Proceso presupuestario: programación, ejecución y control.

Para tener una visión amplia del proceso presupuestario, es

necesario definir las entradas y salidas del proceso. Se entiende como
entradas los recursos utilizados en el proceso sean estos humanos,
tecnológicos, financieros e información de ingresos y egresos, estos
recursos son asignados con base a una planificación previa del área o
unidad responsable de la programación; por salidas se entiende al
producto final es decir el cumplimiento de los indicadores y objetivos
propuestos a través de la programación y control presupuestaria. La
definición de los indicadores dependen de las variables que se esperan
medir y de los factores internos y externos como son las políticas, leyes y
disposiciones, actualmente la institución se encuentra en un proceso de
evaluación previa acreditación, por lo tanto un alto porcentaje de los
indicadores establecidos en el proceso presupuestario están ligados al
proceso en mención.
 Procesopresupuestario
Mejora Continua del
Entradas Sistema : retroalimentación Salidas

Programación O
R presupuestaria
I B
E I
N N J
C F D
O Gestión de Medición, Análisis, E
U los Recursos Mejora
I
R C T
R M A
A I
S D
C O V
O I Equilibrio Presu R
O O
S
presupuestario puesto E
N S S

Elaborado por las autoras

Para la programación presupuestaria se deben definir los

lineamientos o directrices presupuestarias, tales como:

• Personas involucradas en la programación presupuestaria

• Antecedentes y objetivos

• Lineamientos para la elaboración de la proforma

• Indicadores macroeconómicos

• Cronograma de elaboración

• Plataforma para elaboración del presupuesto

• Instructivo de procedimiento para ingreso de proforma

presupuestaria

Actualmente estos lineamientos están detallados en un archivo al

que tienen acceso los usuarios que elaboran la proforma presupuestaria
accesando al sistema integrado universitario SIU:

ttp://ucsgias1.ucsg:7778/carga/mat_kg_carga.download?
p_file=F1699/Directrices Proforma Presupuestaria 2011.pdf
 El presupuesto es elaborado en cada unidad previa capacitación
realizada por el Jefe de Presupuesto, el usuario responsable de la
elaboración del mismo tendrá acceso a la plataforma en el Siu, para lo
cual el usuario cuenta con clave de acceso. En la institución hay tres
grandes grupos o áreas denominados “UNIDADES” el mismo que se
divide en: Facultades, Administración e Investigación. En cada uno de
ellos se agrupan las unidades de acuerdo a su actividad, denominados
“SUBUNIDADES”.

La plataforma para la elaboración de la proforma presupuestaria

contiene información relacionada a la programación del presupuesto de la
unidad, tales como:

• Información general: unidad, subunidad, período, código

presupuesto, período, total de ingreso y egreso.

• Planificación estratégica: misión, visión, objetivos y metas.

• Partidas de ingresos: detallados por tipo de anexo.

• Partidas de egreso: detallados por tipo de anexo.

• Otros.

Una vez concluido el ingreso de la proforma presupuestaria o

vencido el plazo para la elaboración del mismo, el usuario responsable le
da el estado de aprobado y pasa a revisión del Jefe de la Unidad de
Presupuesto para la revisión respectiva y generar el presupuesto
consolidado de la institución el mismo que es entregado posteriormente a
la comisión de presupuesto para luego ser aprobado en Consejo
Universitario, el presupuesto entre en vigencia el 01 de enero de cada
año.
 Diagrama de flujo de elaboración de proforma

Elaborado por las autoras

La ejecución presupuestaria se da durante el período fiscal y en

este proceso se van analizando los ajustes de las asignadas a las
diferentes partidas por cada área o unidad. Al cierre de cada mes se
obtiene un Estado de Ejecución Presupuestaria consolidado el mismo que
sirve de herramienta para medir el cumplimiento del presupuesto y las
desviaciones del mismo, esta información es entregada a los integrantes
de Consejo Universitario para el análisis respectivo.
ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA (falta)

INDICADORES CONEA

Cproc Conea
In
42 3.01 CO.

43 3.02 RA.
INDICADORES PROCESO PRESUPUESTARIO

Código
Indicador

Exi
CO.EA.1.3.01 la a
rec
Desarrollar un cuadro que identifique la frecuencia de la emisión de
ciertos reportes/informes:

Informe Frecuencia Nivel de Lista de

Evi
Criticidad de la Distribución
información

Comparativo de Mensual 1.- Confidencial, Gerentes de

gen
presupuesto vs área, Analistas

RA.RF.1.3.01
real 2.- Para análisis de
presupuesto.
3.- Para uso
interno

ES IMPORTANTE CONTAR CON UN MODELO DEL

REPORTE/INFORME A GENERAR POR EJEMPLO: PARA DEFINIR
ESTE REPORTE DE COMPARATIVO VS REAL.

Partida / NOMBRE DE LA PARTIDA/ PREPUESTO MES/ REAL MES/ %

Como se obtiene el %,

Como se obtiene el Presupuesto Mes, Real mes.