Trabajo práctico: IVA

1) 2) ¿Cómo se clasifica este impuesto? ¿Cuál es el objeto del IVA y cuál el sujeto? ¿Qué se considera venta para el IVA? ¿cuándo se perfecciona el hecho imponible? ¿Qué es la base imponible? ¿cómo se calcula? ¿Cada cuánto se liquida el IVA? ¿Cuáles son los distintos tipos de responsables? ¿qué tipo de factura hace cada una? Definir debito y crédito fiscal, y explicar como se calcula la posición mensual ¿Qué es el monotributo? ¿qué obligaciones incluye y cuáles no? ¿Qué ventajas presento el monotributo? ¿Cuáles son los sujetos que pueden incorporarse al régimen? ¿Cuáles son los sujetos que no pueden adherirse al monotributo? ¿En qué consiste la recategorizacion?

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1) El IVA se clasifica de la siguiente forma: Según la manifestación de capacidad contributiva que grave es al consumo, según el tipo de manifestación de riqueza que alcance es indirecto, según la cantidad de etapas en la que recaiga es plurifasicos, según la forma de determinación de la base imponible es no acumulativos, según la forma de determinación del impuesto es por sustracción, según la forma de determinación del impuesto por sustracción es impuesto contra impuesto, según la modalidad de computo de insumos es integración financiera, según el tratamiento de los bienes de capital es forma consumo. 2) Objeto: el impuesto se aplicara sobre, A) Las ventas de cosas muebles situadas o colocadas en el país. B) Las obras, locaciones y prestaciones de servicio realizados en todo territorio de la nación (no se consideran realizadas en el territorio de la Nación aquellas prestaciones efectuadas en el país cuya utilización o explotación efectiva se lleve a cabo en el exterior). En el caso de cualquier empresa de tipo comercial, industrial o de servicios, también deberán pagar el IVA por los bienes importados, pero tendrán la posibilidad de utilizar el impuesto pagado como crédito fiscal (el único requisito es que la empresa se ubique en la categoría Responsable Inscripto). C) Las importaciones definitivas de cosas muebles. Se entiende por importación definitiva a la "importación para consumo", que es aquella en virtud de la cual la mercadería importada puede permanecer por tiempo indeterminado en el país. Sujeto: se dividen en activo y pasivo, el sujeto activo es el Estado (Gobierno Nacional) y el sujeto pasivo es el que esta obligado a ingresar el impuesto, debe liquidar íntegramente el IVA al adquiriente del bien o servicio que será el que lo soporta. Son sujetos pasivos del impuesto quienes: A) Hagan habitualidad en la venta de cosas muebles o realicen actos de comercio accidentales con las mismas. B) Realicen en nombre propio pero por cuenta de tercero, ventas o compras. C) Importe definitivamente cosas muebles. D) Sean empresas constructoras. E) Presten servicios gravados. F) Sean locadores, en caso de locaciones gravadas. 3) Se considera venta para el IVA toda transferencia a titulo oneroso entre personas de existencia visible o ideal, sucesiones indivisas o entidades de cualquier índole que importe la trasmisión del dominio de cosas muebles. El hecho imponible se perfecciona en el momento de la entrega de la cosa mueble, o emisión de factura o acto equivalente, lo que sea anterior. Este momento nos permite determinar: - Cuál es la normativa a aplicar a la operación. - A qué período fiscal corresponde la operación y cuándo se debe ingresar al fisco el impuesto. 4) La base imponible del IVA (Es la situación jurídica que determina arribar a una cifra sobre la cual se aplicara un porcentaje que nos permitirá conocer cuanto tiene que pagar el sujeto pasivo, o sea, es el importe sobre el cual se aplica la tasa o alícuota) esta constituida por el importe total de la contraprestación de las operaciones sujetas al mismo, sobre el cual se aplicara la tasa para determinar el impuesto. El precio neto de la venta será el que resulte de la factura o documento equivalente, neto de descuento. La base imponible se calcula con el precio neto de la venta, locación y prestación extrayendo los descuentos y semibases, esto nos da la base imponible. 5) Este impuesto se liquida en forma mensual, debiendo pagarse el mes siguiente al que se obtuvieron los ingresos. La liquidación y pago se realiza a través de la Declaración Jurada – Formulario Nº 850. 6) Pueden ser: Responsable inscripto: Son aquellas personas o empresas que superaron en el año calendario anterior el monto mínimo establecido por la D.G.I, actualmente $144.000. Los Responsables Inscriptos deben pagar el 21% adicional sobre las transacciones comerciales que realice cuando compra y cobrar el 21% adicional a Responsables Inscriptos, consumidores finales y el 21% + el 10,5% correspondiente a la sobre tasa para los Responsables no Inscriptos cuando venda. Los Responsables Inscriptos deben emitir: A) Facturas A: -A Responsables Inscriptos con el IVA discriminado. -A Responsables no Inscriptos con el IVA discriminado. B) Facturas B: -A Consumidores Finales con el IVA no discriminado. -A Exentos con el IVA no discriminado. Responsable no inscripto: Son los que realizan operaciones pero sus ingresos no superan el importe determinado por la D.G.I actualmente $144.000. Los Responsables no Inscriptos paga el 21% + 10,5% cuando realiza sus compras. Los Responsables no Inscriptos emiten facturas C ya sea una venta a Responsables Inscriptos, Responsables no Inscriptos, Exentos y Consumidores finales. 7) IVA debito fiscal: Es el gravamen que se le factura sobre los precios netos de ventas, locaciones, obras y prestaciones de servicio imputables al periodo fiscal que se le liquida, se aplicaran las alícuotas fijadas para las operaciones que den lugar a la liquidación que se practica.

el contribuyente cumplidor se beneficiará anualmente con la devolución de un importe equivalente a una cuota mensual de monotributo. Las cuotas del monotributo son mensuales y pueden abonarse en bancos o a través de débitos automáticos de la tarjeta de crédito o de cuentas bancarias del profesional. se hace con el formulario 183/F. descuentos. independientemente de los ingresos que se obtengan. el Impuesto a las Ganancias y el Régimen de los Recursos de la Seguridad Social. o tenga la calidad de director de una sociedad anónima. . 8) Es un Régimen simplificado e integrado para pequeños contribuyentes.00 mensuales. 11) Sociedades de responsabilidad limitada.000. Además deberás pedir una clave para hacer el alta por Internet. cuando alguno de ellos sea simultáneamente socio de cualquier tipo de sociedad personal. cooperativas. las sociedades indivisas. . profesionales y fabricantes así como quienes se desempeñan en los más diversos oficios. importación o exportación. este saldo a favor se pasa para el siguiente mes).Se tiene acceso a una Obra Social. organizaciones no gubernamentales (ONG). .00 anuales. fundaciones. que respecto a los precios netos. En el año (12 meses) y hasta el mes de enero del año siguiente deberás completar un importe de $420. civiles.A este se le acondicionara el que resulta de aplicar a las devoluciones. B) Las sociedades de hecho cuando alguno de sus socios tenga simultáneamente la calidad de socio o director a que refiere el literal anterior. 10) Todas las personas físicas. Se suman todos los créditos fiscales por un lado. cooperativas sociales (MIDES). rubros 2 a 7 en la agencia que corresponda a tu domicilio real.Se puede tener hasta tres puntos de ventas.Se paga una cuota mensual.No se necesita la presentación de Declaraciones Juradas Mensuales o Anuales ante la AFIP. puede ser por cese de actividad. colectivas. la alícuota que hubieran estado sujetas en su oportunidad. patrones de servicio doméstico. ni local comercial. siempre y cuando no superemos el límite anual de $144000. por lo tanto. se logren en dicho periodo. bonificaciones. asociaciones civiles sin fines de lucro. aún cuando permanezca inactivo. rescisiones. La adhesión es optativa y quienes se inscriban pueden renunciar en cualquier momento. la categoría seguirá siendo la misma y.Se realiza el aporte al Sistema de Seguridad Social. quitas. 12) Al finalizar cada cuatrimestre se deben calcular los ingresos acumulados y la energía eléctrica consumida en los doce meses inmediatos anteriores. de capital e industria y en comandita simple. También será crédito fiscal el gravamen que resulta de aplicar a los importes de los descuentos. procedimiento que se materializará en el mes de enero de cada año. las sociedades de hecho. 9) Las ventajas de monotributo son: . IVA crédito fiscal: Es el gravamen que se le hubiera facturado por su compra o importación definitiva de bienes. así como también la superficie afectada a la actividad en ese momento. se debe restar el IVA debito fiscal menos el IVA crédito fiscal (es decir que si el IVA debito fiscal es mayor al IVA crédito fiscal es una saldo a pagar y si el IVA debito fiscal es menor al IVA crédito fiscal es una saldo a favor. Si no se registra ningún cambio. bonificaciones o quitas que al respecto del precio neto. y por otro los debitos fiscales. . . ya sea en forma individual o societaria. locaciones o prestaciones de servicio. Los contribuyentes del monotributo están obligados a emitir facturas tipo C con la leyenda "Responsables Monotributo". empresas rurales. Tampoco pueden estar incluidos los siguientes: A) Los titulares de empresas unipersonales o sus cónyuges o concubinos colaboradores. según DNI y dos comprobantes de servicios a tu nombre de ese domicilio. sociedades anónimas. conseguir el CUIT.00 No puedes tener otra actividad. Para darte de baja como eventual. incluido el que proviene de la compra de bienes de uso. Se utilizara hasta el limite que surja de aplicar sobre los montos netos imponibles. En el caso de que se opte por el pago a través de débito automático. y C) Quienes presten servicios personales fuera de la relación de dependencia. se otorguen en el periodo fiscal por las ventas. No pueden estar incluidos en el régimen de monotributo quienes ya ejerzan una actividad sujeta a afiliación patronal (con la excepción prevista para los contribuyentes rurales). tengan o no empleados. Tendrás que facturar para ser monotributista eventual no más de $12. no deberá hacerse ningún trámite. Para darse de alta. irregulares. Es simplificado porque con el pago de una cuota mensual sustituye dichos impuestos y no tiene que hacer liquidaciones ni declaraciones juradas mensuales ni anuales. devoluciones. locaciones o prestaciones de servicio. Tanto comerciantes como productores agropecuarios. renuncia o por salirse del sistema de eventual. deberá recategorizarse. sucesiones indivisas. debiendo conservar archivadas las copias de los comprobantes de ingresos emitidos como así también todos los respaldatorios de compras y gastos vinculados con el ejercicio de la profesión o actividad. De cada factura tendrás que depositar el 5% a cuenta de los $35. Una vez que se tiene los totales de ambos IVA. Cuando dichos parámetros superen o sean inferiores a los límites de la categoría en la que se encuentra el monotributista. empresas constructoras. Es integrado porque comprende el Impuesto al Valor Agregado.