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RUC (REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES

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El RUC (Registro Único de Contribuyentes), es el registro informático donde se encuentran inscritos los contribuyentes de todo el país, así como otros obligados a inscribirse en él por mandato legal. Contiene información como el nombre, denominación o razón social, el domicilio fiscal, la actividad económica principal y las secundarias de cada contribuyente. Asimismo recoge los teléfonos, tributos afectos, la fecha de inicio de actividades y, los responsables del cumplimiento de obligaciones tributarias. La información debe ser actualizada por los contribuyentes, cada vez que cambien sus datos, por ejemplo el domicilio fiscal. Puede ser actualizada de oficio por la misma SUNAT. A cada contribuyente se le identifica con un número de 11 dígitos al cual se le denomina RUC. Este número es de carácter único y permanente y debe utilizarse en todo trámite que se realiza ante la SUNAT. El número de RUC puede ser un dato requerido por otras entidades de la Administración Pública, Entidades del Sistema Financiero, notarios y otros sujetos comprendidos en el artículo 4° del Decreto Legislativo N° 943 (publicado el 20 de diciembre de 2003). QUIENES PUEDEN INSCRIBIRSE  Todas las Personas Naturales y Jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales, sociedades de hecho u otros entes Colectivos que adquieran la condición de contribuyentes y/o responsables de tributos administrados y/o recaudados por la SUNAT.  Asimismo, los sujetos que soliciten la devolución del Impuesto General a las Ventas y/o el Impuesto de Promoción Municipal al amparo de lo dispuesto por el Decreto Legislativo N° 783.  Los sujetos que se acojan a los regímenes aduaneros o a los destinos aduaneros especiales o de excepción previstos en el Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley General de Aduanas aprobado por el Decreto Supremo N° 129 -2004-EF, con excepción de los indicados en los incisos g) al p) del artículo 3°, así como al supuesto señalado en el último párrafo del referido artículo.  Los sujetos que realicen los procedimientos, actos u operaciones indicados en el Anexo N° 6. QUIENES NO PUEDEN INSCRIBIRSE  Las personas naturales que perciban exclusivamente rentas consideradas de quinta categoría según las normas del Impuesto a la Renta.  Las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas que perciban exclusivamente intereses provenientes de depósitos efectuados en las Instituciones del Sistema Financiero Nacional autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros.  Las personas naturales que perciban exclusivamente, o en forma conjunta, los ingresos señalados en los incisos precedentes.  Las personas naturales, sociedades conyugales y sucesi nes indivisas que sean sujetos o del Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto de Solidaridad en favor de la Niñez Desamparada y el Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico Nacional.  Las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades conyugales que ejerzan la opción sobre atribución de rentas prevista en el artículo 16° de la Ley del Impuesto a la Renta, que empleen a trabajadores del hogar o que eventualmente contraten trabajadores

 Las personas naturales que por única vez. permanencia y salida de los muestrarios para exposiciones o ferias internacionales.000. Asimismo. de acuerdo a lo dispuesto en la Ley General de la persona con discapacidad. cuyo valor FOB por operación no exceda de mil dólares americanos (US $ 1. así como los funcionarios de organismos internacionales que en ejercicio de sus derechos establecidos en las disposiciones legales. cuyo valor FOB exceda los mil dólares americanos (US $ 1.  Las personas naturales que efectúen el ingreso o salida del equipaje y menaje de casa.00). operaciones o destinos aduaneros especiales. en un año calendario.00) y siempre que registren hasta tres (3) importaciones o exportaciones anuales como máximo. destinen sus vehículos y menaje de casa a regímenes.00) y siempre que no supere los tres mil dólares americanos (US $ 3.  Las personas naturales no residentes en el país que efectúen el reembarque de mercancías arribadas con su equipaje. transportados por el servicio postal o los concesionarios postales o de mensajería internacional. ¿EN QUÉ RÉGIMEN O CATEGORÍA DEBO UBICARME? En el ámbito tributario podemos distinguir tres grandes grupos de actividades económicas: GRUPOS TRIBUTARIOS NEGOCIOS TIPOS DE RENTA Rentas de Categoría RÉGIMEN TRIBUTOS AFECTOS Impuesto a la Renta Tercera Categoría IGV Impuesto a la Renta de Tercera Régimen General RER de . así como las operaciones temporales reguladas en el Reglamento de Equipaje y Menaje de Casa. con o sin resolución liberatoria.  Los sujetos que efectúen o reciban envíos o paquetes postales de uso personal y exclusivo del destinatario.000. importen o exporten mercancías.000.  Las personas naturales que realicen el tráfico fronterizo limitado a las zonas de intercambio de mercancías destinadas al uso y consumo doméstico entre poblaciones fronterizas.  Los miembros acreditados del servicio diplomático nacional o extranjero. en mérito a los Reglamentos y Convenios Internacionales vigentes.  Las personas naturales que realicen en forma ocasional importaciones o exportaciones de mercancías. hasta por el monto o cantidad establecidos en los mismos.  Los no domiciliados cuyas rentas están sujetas a retención en la fuente. También los no domiciliados a los cuales no se les ha efectuado la retención por cuanto el pagador de la renta es una entidad no domiciliada. no es de aplicación la exigencia de la inscripción en el RUC y se rigen por sus propias normas: el ingreso. no relacionadas con su actividad comercial.de construcción civil para la construcción o refacción de edificaciones.  Los sujetos que efectúen el ingreso o salida temporal y permanencia de vehículos para turismo.  Las personas extranjeras no domiciliadas en el país y que destinen sus mercancías al régimen de Tránsito regulado por el TUO de la Ley General de Aduanas.  Los discapacitados por la importación de prótesis y hasta un vehículo exonerado.

Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos. es un medio informático desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). Declaraciones Informativas Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. en su caso. Impuesto Selectivo al Consumo. facilita la comunicación con la Administración Tributaria a través del uso de la tecnología informática. la deuda tributaria a su cargo. de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudación se le encargue. Retenciones y Percepciones Renta Anual: Tercera Categoría y de Persona Natural. Impuesto a las Transacciones Financieras. Casino y Máquinas. ESSALUD y ONP: Remuneraciones y Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Trabajadores Independientes -Renta de 4ta Categoría. Asimismo. CONTENIDO DEL PDT Declaraciones Determinativas: Impuestos: IGV/Renta Mensual. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT Determinativos. TIPOS DE DECLARACIONES Declaraciones Determinativas Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y. el cual brinda mayor seguridad y facilita la elaboración de las declaraciones. Impuesto Extraordinario para la Promoción y el Desarrollo Turístico Nacional. . Impuesto Temporal a los Activos Netos.(*) DECLARACION DE PAGO PDT El Programa de Declaración Telemática. así como el registro de inform ación requerida.Nuevo RUS TRABAJADORES Rentas de Cuarta INDEPENDIENTES Categoría Rentas de Primera Categoría OTROS INGRESOS Rentas de Segunda DE PERSONAS Categoría NATURALES Rentas de Quinta Categoría Tercera Categoría IGV Cuota del Nuevo RUS (incluye Impuesto a la Renta) Renta de Tercera Categoría y el IGV) Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría Impuesto a la Renta de Primera Categoría Impuesto a la Renta de Segunda Categoría Impuesto a la Renta de Quinta Categoría.

PDT Operaciones con Terceros. Backup de la información y posibilidad de restauración en otro equipo. Asimismo. PDT Impuesto Extraordinario para la Promoción y el Desarrollo Turístico. Importación de Datos Capacidad de importar archivos generados por el contribuyente. a fin de facilitar la elaboración de la(s) declaración(es): PDT Agentes de Percepción. Facilidades de uso Ayudas inteligentes. Posibilidad de grabar. Operaciones con Terceros Predios. Administrador de Usuarios Impresión de reportes. La información solo puede ser leída por la SUNAT. PDT IGV/Renta Mensual. Portabilidad de datos Los siguientes PDT permiten la importación de archivos generados por os propios sistemas l informáticos del contribuyente.Aplazamiento y/o Fraccionamiento de deuda. Código de envío Autenticación digital. garantiza que la declaración corresponde al contribuyente. Notarios. Para obtener el Código de Envío deberá contar con su Clave SOL. la información transferida a los disquetes está codificada (encriptada). 1. Seguridad El acceso al programa es realizado por medio de contraseñas. Información enviada a los disquetes es encriptada. de tal forma que sólo podrá ser leída por los programas informáticos de recepción elaborados por la SUNAT. Detalle de Operaciones. 2. CARACTERISTICAS Seguridad Acceso protegido por contraseñas. PDT Otras Retenciones. Regalías Mineras Declaraciones Informativas: Modificación de coeficiente o porcentaje de Pagos a Cuenta de Renta de Tercera Categoría. PDT Agentes de Retención. para luego continuar el ingreso de la información. Boletos de Transporte Aéreo. .

Realice el pago y recibirá su Constancia. Acceso a todas las declaraciones generadas por este medio independientemente de la versión en que haya sido generada. PDT Planillas Electrónicas 3. Esta facilidad es ideal para estudios contables. y su posterior restauración. PDT Renta 2003 Tercera Categoría. Registre el número de orden en su PDT Para presentar una declaración después de haber registrado toda la información necesaria. . Permite generar una copia de seguridad de la información consignada en el programa. deberá contar previamente con su código de usuario y clave de acceso a SUNAT Operaciones en Línea (SOL). presionando la tecla de función F1. Código de envío A fin de garantizar que las declaraciones determinativas correspondan a los contribuyentes. el programa tiene las siguientes características: Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del programa. Para obtener este código. PDT Renta 2002 Tercera Categoría. Administración de declaraciones que correspondan a más de un contribuyente. Para generar la Declaración para la SUNAT. PDT Percepciones a las Ventas Internas PDT Renta Anual 2004 Tercera Categoría PDT Renta Anual 2004 Persona Natural PDT Renta Anual 2005 Tercera Categoría PDT Renta Anual 2005 Persona Natural PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. debe seguir los siguientes pasos: 1. PDT Trabajadores Independientes. Posibilidad de obtener una impresión detallada de la información registrada. Facilidades de uso Para facilitar su uso. ingresará a la opción Generar Medio Magnético/Administrador de Envíos ubicada en la página principal del PDT.PDT Remuneraciones. 4. DECLARACION Seleccione el declarante Ingresar la información Generar Medio Magnético Seleccione el tipo de envío Si usa disquete etiquételo Envíelo a través de SUNAT Virtual o preséntelo en los lugares autorizados. Posibilidad de grabar información parcial y continuar con el registro de la información en sesiones de trabajo posteriores. Seleccione el declarante para el que desea generar la declaración y presione "Aceptar". 2. éstos podrán utilizar un "Código de Envío" que será ingresado en el PDT respectivo al momento de grabar la declaración en el disquete.

y es brindado a través de cinco entidades bancarias. 6. sólo se necesita proporcionar información mínima para realizar el pago. deberá realizar el pago del monto que haya señalado como importe a pagar. a través del cual el contribuyente puede realizar sus declaraciones pago. Este servicio es aplicable en diversos regímenes y conceptos tributarios. la manera más cómoda y segura de pagar tus tributos. la Unidad (a:) del medio magnético y la "Declaración Registrada" a grabar y presione "enviar". VENTAJAS 1. 3. 5. 4. sin necesidad de usar formularios de papel. Una de dichas herramientas es pago electrónico (pe). la SUNAT tiene como uno de sus objetivos fundamentales el de facilitar y simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. es simple y rápido. determina y calcula el monto a pagar. puede ingresar el código de envío. Categoría PAGO ELECTRONICO La administración tributaria enmarca sus procesos dentro de los lineamientos de mejora de la competitividad de la economía peruana. etiquete el disquete consignando su número de RUC. Para su seguridad.Pago Fácil sustituye la denominada ³Transferencia Electrónica de Fondos ± TEF´. En ese sentido. 2. a través del desarrollo de herramientas informáticas virtuales que con su implementación permitirán que dediques más tiempo a tu negocio.5 pulgadas con una capacidad de 1.3. De no mediar rechazo del disquete o de la información contenida en el mismo. lo que conlleva a que sea una transacción simple y rápida. luego de lo cual se le devolverá el disquete y se le entregará una Constancia de Presentación de la Declar ción sellada y a refrendada. No se requiere la utilización de formularios preimpresos. en función a la categoría del Nuevo RUS que proporcione el contribuyente. El sistema determina automáticamente la cuota a pagar. en la opción: Declaraciones enviadas/Registrar Número de orden. Acérquese con el (los) disquete(s) a los lugares autorizados. de RUC o Código de Tributo. ingresando para ello al módulo del PDT respectivo.44MB. debe etiquetar todos. solo con la comunicación verbal al cajero de la entidad bancaria. deberá registrar el número de orden que figura en la Constancia de Presentación. una vez transferida la información. de cierta información. En la siguiente pantalla seleccione el "Tipo de envío". Concluida la presentación de la declaración. detecta de manera inmediata algunos eventuales errores. si usa más de uno. Calcula automáticamente los intereses moratorios cuando los pagos se realizan en fecha posterior a la fecha de vencimiento de la obligación. 4. Calcula el tributo resultante en el caso de pagos del Impuesto a la Renta de 1ra. el período tributario y el PDT a declarar. 7. . El disquete a utilizar debe ser de 3. 5. El sistema ingresa información sólo de calidad ya que detecta en línea posibles errores de: o Nro. PAGO FACIL Pago Fácil es un servicio informático brindado por la SUNAT .

los 365 días del año. presentado mensualmente a través del medio informático desarrollado por la SUNAT. 3 y 4 5. prestadores de servicios.modalidad formativa y personal de terceros OBLIGACIONES Se encuentran obligados a presentar el PDT 601 cuando cumplan con alguna de las siguientes condiciones: . en el que se encuentra registrada la información de los trabajadores. pensionistas. Servicio disponible las 24 horas. 8 y 9 17 18 21 22 09 10 11 14 15 16 24 23 Ene-11 Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb Feb 18 21 22 09 10 11 14 15 16 17 23 24 Feb-11 Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar Mar 20 25 08 11 12 13 14 15 18 19 27 26 Mar-11 Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr Abr 23 10 11 12 13 16 17 18 19 20 24 25 Abr-11 May May May May May May May May May May May May 09 10 13 14 15 16 17 20 21 22 24 23 May-11 Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun Jun 11 12 13 14 15 18 19 20 21 08 22 25 Jun-11 Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul Jul 11 12 15 16 17 18 19 22 09 10 24 23 Jul-11 Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago Ago 14 15 16 19 20 21 22 09 12 13 23 26 Ago-11 Set Set Set Set Set Set Set Set Set Set Set Set 17 18 19 20 21 24 11 12 13 14 26 25 Set-11 Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct Oct 17 18 21 22 23 10 11 14 15 16 24 25 Oct-11 Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov Nov 20 21 22 23 12 13 14 15 16 19 27 26 Nov-11 Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic Dic 19 20 23 10 11 12 13 16 17 18 24 25 Dic-11 Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene Ene PLANILLA ELECTRONICA Es el documento llevado a través de medios electrónicos (PDT Planilla Electrónica ± Formulario Virtual N. Puedes consultar tus pago. órdenes de pago y Resoluciones de multa. las cuale las s puedes elaborar con el Programa de Declaración Telemática ± PDT o utilizando la Declaración simplificada. VENTAJAS Puedes realizar los pagos desde la comodidad de tu hogar. Te permite ahorrar tiempo y dinero. oficina o lugar que tú desees. 6. 1.Pago electrónico te permite realizar tus declaraciones y pagos por la Internet. inmediatamente de realizado.° 0601. 7. prestador de servicios . puedes pagar tus deudas pendientes. Asimismo. 2. FECHA DE VENCIMIENTO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC PERÍODO BUENOS CONTRIBUYENTES TRIBUTARIO 0 Y UESP 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0.

N° 600. i. actividad económica. Está también comprendido en la presente definición el socio trabajador de una cooperativa de trabajadores. abarca a t do trabajador. Si bien no existe relación de subordinación y no tienen la categoría de Trabajadores. b. Trabajador Se considera dentro de esta categoría a la persona natural que presta servicios a un empleador bajo relación de subordinación. establecimientos propios. Datos de las personas que le prestan servicios al Empleador. Hubieran contratado los servicios de una EPS u otorguen servicios propios de salud. administración pública. N° 610 y PDT IGV Renta ± Formulario Virtual. e. En el caso de sector público. N° 621. excepcionalmente y sólo para efectos del aplicativo se incluirán en este rubro a los Pescadores o Procesadores Artesanales Independientes. o servidor o funcionario público. g. Hubieran optado por presentar sus declaraciones a través de PDT. Cuenten con uno o más trabajadores afiliados al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud. Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios (modalidad formativa laboral o prestador de servicios de cuarta categoría) y/o personal de terceros. sujeto a cualquier régimen laboral. Del mismo modo. Cuenten con uno (1) o más trabajadores que sean asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones. c. k. indicador si es una agencia de empleos. cualquiera sea la modalidad del contrato de trabajo. f. identificación de las empresas que le destacan personal. Tengan a su cargo uno (1) o más artistas.a. j. régimen laboral de sus trabajadores. Se encuentren obligados a presentar el PDT Remuneraciones ± Formulario Virtual. Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria. CONTENIDO PADRÓN Datos del empleador: RUC. l. Las entidades consideradas personas jurídicas para efectos del Impuesto a la Renta. Las entidades que pertenezcan o hayan pertenecido a un directorio de principales contribuyentes. Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta de Cuarta o Quinta Categoría. según el tipo de servicios que presten. Tengan a su cargo trabajadores identificados con documentos distintos al DNI. PDT SCTR ± Formulario Virtual. bajo cualquier régimen laboral. actividades de intermediación laboral. se registrará como Trabajador y se considerará como tal sólo para efectos . h. correo electrónico. quienes por disposición de la ley son considerados asegurados regulares del EsSalud. así como la identificación de las empresas a dónde destaca o desplaza a su personal.EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. de acuerdo con lo previsto en la Ley Nº 28131. d. Categorías: a. Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud . excepto quienes aún pueden utilizar el Formulario 402. m.

Nivel Educativo. Quien cumpla con informar a los beneficiarios de las modalidades formativas a través del PDT 601 se entenderá que ha cumplido con la obligación establecida en el artículo 48° de la Ley N° 28518 en lo referido a la inscripción de los beneficiarios mediante un libro especial y la autorización de éste por el MTPE. 34° inciso e) de la LIR. Práctica profesional. SCTR Pensión . están incluidos quienes desempeñan las funciones de síndico. Brasil y Comunidad Andina de Naciones ± CAN) y cumple con los requisitos previstos en el respectivo convenio.del aplicativo a la persona que obtiene ingresos a los que se refiere el Art. Tipo de contrato. a. Pasantía. Prestador de Servicios ± Modalidad Formativa Se considera dentro de esta categoría a las personas naturales beneficiarias de alguna de las siguientes modalidades formativas en el puesto de trabajo. arte. b. equipo y enseres de uso personal y otros bienes necesarios para expediciones con fines turísticos. designándose como tales a quienes con su propio cuerpo transportan vituallas. Datos del trabajador: Tipo de trabajador. Datos del PS Modalidad Formativa: tipo de PS. . ciencia u oficio. Régimen Pensionario. si el empleador es una entidad privada que contrata a un pensionista lo deberá declarar en la categoría trabajador. entre otros. Aprendizaje. Centro de Formación Profesional. Pensionista. cualquiera fuere el régimen legal al cual se encuentre sujeto. Ocupación. a los practicantes SENATI y a las personas con Contrato Administrativo de Servicios. incapacidad o sobrevivencia (viudez. director de empresas. condición de domicilio y si proviene de algún país con el que nuestro país ha suscrito convenio para evitar la dob le imposición (A la fecha Chile. Fecha de ingreso. albacea y quienes realizan actividades similares. Actualización para la reinserción laboral.33° de la Ley del Impuesto a la Renta). por lugares donde no ingresan vehículos motorizados. Situación del Pensionista y Tipo de pago. Periodicidad de remuneración Prestaciones de salud. Capacitación laboral juvenil. Discapacidad. Así. . Personal de Terceros. e. deportivos o de otra índole. orfandad y ascendientes). Tipo de Convenio. Régimen pensionario. (Art. c. unidades productivas u organización laboral del Declarante. Datos de los prestadores de servicios: número de RUC. establecimientos. d. Nivel Educativo. mandatario. Esta categoría solo debe ser utilizada por la entidad que paga la pensión. Seguro Médico. SCTR Salud. período de formación. cesantía. las que se encuentran reguladas en la Ley N° 28518. Situación del t abajador y r Períodos laborales y Otros empleadores. d. habiendo el declarante asumido el pago del SCTR. Régimen laboral. c. Tipo de Jornada de Trabajo. b. siempr que desarrollen actividades de e riesgo para efectos del SCTR y el Empleador de estas personas no haya cumplido con darles cobertura por el SCTR. Canadá. Prestador de Servicios ± 4ta Categoría Se considera dentro de esta categoría a la persona natural que obtiene ingresos por el ejercicio individual de cualquier profesión. Se considera dentro de esta categoría a la persona natural que percibe pensión de jubilación. e. Asimismo. gestor de negocios. A través del Artículo 2° de la Ley N° 27607 se dispone que se considera como perceptores de cuarta categoría a los porteadores. En esta categoría informará a los Trabajadores o Prestadores de Servicios que sean destacados o desplazados para laborar en los centros de trabajo. Datos del pensionista: Tipo de pensionista.

entre su funcionalidades. LISTA DE LIBROS Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas. Planilla de prestadores de servicios (4ta Categoría y Modalidad Formativa Laboral): comprobantes de pago / recibo de caja (tipo.Datos del personal de terceros: RUC del empleador que destaca o desplaza. reglamentos o Resolución de Superintendencia que se señalan a continuación: LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES FORMA DE LLEVAR LOS LIBROS Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar. las validaciones necesarias a la información de los Libros y/o Registros elaborados por el contribuyente afiliado al Sistema de Libros Electrónicos. que el contribuyente previamente ha obtenido de sus propios sistemas de contabilidad. SCTR. a fin de generar el Resumen respectivo. La principal funcionalidad del PLE es la validación de los archivos (de formato texto) que contienen la información de los libros y/o registros contables susceptibles de ser llevados de manera electrónica. horas (trabajadas y trabajo en sobretiempo). Dichas validaciones el PLE las realiza de acuerdo a las estructuras y con los parámetros señalados en la normativa dispuesta por la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y normas modificatorias. monto) y tributos (impuesto a la renta). LIBROS Y REGISTROS Es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que permite efectuar. En orden cronológico o correlativo. En el caso de los PSMFL. COSAP) y aportes (SNP. número. ESSALUD). ingresos (remunerativos y no remunerativos). Contar con datos de cabecera b. Planilla de trabajadores y de pensionistas: días (laborados y no laborados). salvo que por norma especial se establezca un orden pre-determinado. se requiere el registro del lugar dónde se forman estas personas. y finalmente obtener la Constancia de Recepción de un libro electrónico por parte de la SUNAT. 2. deberán: a. fecha de emisión. DECLARACIÓN MENSUAL 1. descuentos. los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes. Contener el registro de las operaciones: i. serie. tributos (Impuesto a la Renta de quinta categoría. .

el sistema ordenará automática y cronológicamente la información ingresada. ni señales de haber sido alteradas. Fecha de percepción. seleccionado la opción Registro de Recibo por Honorario Físico habilitado en el SEE.SEE le brinda la herramienta necesaria para que usted pueda generar su Libro de Ingresos y Gastos de manera electrónica. c. Totalizando sus importes por cada folio. por el deudor tributario o su representante legal. lo siguiente: Los Recibos por Honorarios y Notas de Crédito físicos (en papel). en los cuales la totalización se efectuará finalizado el período o ejercicio. deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable. salvo disposición legal en contrario. Incluir los registros o asientos de ajuste. v. reclasificación o rectificación que correspondan así como las operaciones que se omitieron registrar meses o ejercicios respecto de los cuales ya se realizó la totalización correspondiente. Para tal efecto. -La importación de bienes. . d. iv. El monto cobrado IGV (IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS) OPERACIONES GRAVADAS -La venta en el país de bienes muebles. De manera legible. según corresponda. Lo indicado no será exigible a los libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. iii. -La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos. Las Rentas de Cuarta Categoría percibidas. salvo las excepciones previstas por el Código Tributario.ii. Contener folios originales. Asimismo. todas las rentas de cuarta categoría percibidas. detallando lo siguiente: 1. Tratándose del Libro de Inventarios y Balances. no admitiéndose la adhesión de hojas o folios. deberá registrar mensualmente seleccionando la opción Registro de Pagos. cheque. Para que su registro esté completo. enmendaduras. e. mensualmente deberá registrar en este sistema. etc) 3. Se considerará como operaciones a los hechos económicos susceptibles de ser registrados contablemente. interpolaciones. 2. seleccionado las opciones habilitadas en el SEE bajo el titulo de Registro de Pagos e Ingresos. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS El Sistema de Emisión Electrónica . -Los Contratos de construcción. sin espacios ni líneas en blanco. El medio de pago utilizado (efectivo. Utilizando el Plan Contable General vigente en el país. dentro de la opción Registro de documentos físicos. columna o cuenta contable hasta obtener el total general del período o ejercicio gravable. -La prestación o utilización de servicios en el país. En moneda nacional y en castellano. según corresponda. así como por el Contador Público Colegiado o el Contador Mercantil responsables de su elaboración.

03. Se puede presentar desde el primer día hábil del mes siguiente al que generó la obligación hasta la fecha de vencimiento.EXONERACIONES E INAFECTACIONES Exoneraciones -Apéndice I Operaciones de venta e Importación. subastadores. etc Responsable Aquella persona. puede usar el Formulario virtual Simplificado 621. -Importación de bienes donados en el exterior. -Transferencia de bienes en caso de reorganización de empresas. etc. debe cumplir con la obligación de pagar el impuesto. aquel que vende bienes. cuando el vendedor no sea domiciliado. DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO Presentar mensualmente la declaración jurada por las operaciones gravados y exoneradas realizadas en el periodo tributario. Inafectaciones -Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles (solo en caso de personas naturales que constituyan Rentas de primera o segunda categorías). martilleros. Deberá utilizar el PDT Formulario Virtual N° 0621. el comprador de bienes.2011. -Importación de bienes donados a entidades religiosas. CALCULO DEL IMPUESTO Tasa del impuesto 18% (16 % + 2% de Impuesto de Promoción Municipal) Tasa aplicable desde el 01. es decir. SUJETOS DEL IMPUESTO Contribuyente Aquél que realiza la actividad gravada. De no estar obligado. -Juegos de azar. los comisionistas. importa bienes afectos. -Apéndice II Servicios. etc. Por ejemplo. natural o jurídica que. SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL IGV . presta servicios. sin tener la condición de contribuyente. -Transferencia de bienes instituciones educativas.

para su posterior entrega al Fisco. Este régimen se aplicará respecto de las operaciones gravadas con el IGV. de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones. Este régimen no es aplicable a las operaciones de venta de bienes exoneradas o inafectas del IGV. SISTEMA DE RETENCIONES Es el régimen por el cual. con opinión técnica de la SUNAT. según la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias que les corresponda. comprendidos en los numerales 13 al 17 del Apéndice I de la Ley N° 29173. el monto de la percepción será el que resulta de aplicar el 2% sobre el precio de venta. para luego depositarlo en el Banco de la Nación. con opinión técnica de la SUNAT. El cliente está obligado a aceptar la percepción correspondiente. serán considerados de libre disponibilidad para el titular. los cuales deberán encontrarse en un rango de uno por ciento (1%) a dos por ciento (2%). Los proveedores podrán deducir los montos que se les hubieran retenido. El Ministerio de Economía y Finanzas mediante Decreto Supremo. cuya obligación nazca a partir del 01 de junio del 2002. En tanto se dicte el Decreto Supremo que establezca el porcentaje. contra su IGV que le corresponda pagar. los porcentajes señalados mediante Decreto supremo. por su parte. los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deberán retener parte del Impuesto General a las Ventas que le es trasladado por algunos de sus proveedores. en el supuesto que dichos bienes sean entregados o remitidos a la zona declarada en emergencia como consecuencia del sismo ocurrido el 15 de agosto del 2007. por sus operaciones de venta gravadas con este impuesto. siempre que se encuentren clasificados en algunos de los siguientes capítulos del Arancel de Aduanas TASA DE PERCEPCIÓN El importe de la percepción del IGV será determinado aplicando sobre el precio de venta. SISTEMA DE PERCEPCIONES El Régimen de Percepciones del IGV aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV de los bienes señalados en el Apéndice 1 de la Ley N° 29173. Sin embargo. Éste. refrendado por el Ministerio de Economía y Finanzas. el porcentaje de la percepción ha sido rebajado a 1% respecto a las operaciones de venta de materiales de construcción. es un mecanismo por el cual el agente de percepción cobra por adelantado una parte del Impuesto General a las Ventas que sus clientes van a generar luego. Adicionalmente cuando en la operación sujeta a percepción se emita una factura o ticket que otorgue derecho a crédito fiscal y el cliente sea también un sujeto designado como agente de percepción. en una cuenta corrien a nombre del vendedor o te quien presta el servicio. podrá incluir o excluir los bienes sujetos al régimen.5%.Sistema de Detracciones del IGV Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema. utilizará los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de sus obligaciones tributarias. El Agente de Percepción entregará a la SUNAT el importe de las percepciones efectu adas. se aplicará un porcentaje del 0. APLICACIÓN . incluido el IGV. Los montos depositados en las cuentas que no se agoten cumplido el plazo señaladopor la norma luego que hubieran sido destinados al pago de tributos.

ajustados por las notas de contabilidad que correspondan. tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras. recibos por servicios públicos de luz. inclusive el IGV. (Consumidores Finales) e. Por ejemplo: cuando se realiza operaciones con proveedores ubicados en la Amazonía de acuerdo a la Ley 27037. 700 y la suma de los importes de los comprobantes involucrados. el Agente de Retención no efectuará la retención del IGV. . pero si este mismo bien es llevado para su consumo fuera de la zona. respecto de las cuales no se permita ejercer el derecho al crédito fiscal. conforme a lo dispuesto en el artículo 7° del Reglamento de Comprobantes de Pago. (Sistema de detracciones) g.1.El régimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones gravadas con el IGV. respecto de las cuales no exista la obligación de otorgar comprobantes de pago. Al sujeto excluido del Régimen de Buenos Contribuyentes sólo se le retendrá el IGV por los pagos que se le efectúe a partir del primer día calendario del mes siguiente de la notificación de su exclusión e incluso respecto de operaciones realizadas a partir del 01 de junio del 2002. cuando dichas operaciones las efectúen a través de un tercero bajo la modalidad de encargo. d. En operaciones en las cuales se emitan Boletos de aviación. si se retiene. es depositado en las cuentas especiales de los Fondos Contravalor. Realizadas con otros sujetos que tengan la condición de Agente de Retención. Estas operaciones seguirán regulándose conforme a lo d ispuesto por el Reglamento de Comprobantes de Pago. usuario del servicio o quien encarga la construcción. Si éste se realiza para su consumo en la zona. Asimismo. En los casos de venta interna de bienes donados cuyo monto. agua. no supere dicho importe. no se retiene por el pago de esta operación. TASA DE RETENCION La tasa de la retención es el seis por ciento (6 %) del importe total de la operación gravada. del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago. en las siguientes operaciones: a. Realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector Público que tengan la condición de Agentes de Retención. Realizadas con Proveedores que tengan la calidad de Buenos Contribuyentes. h. En la venta y prestación de servicios. no es de aplicación en operaciones que estén exoneradas e inafectas. j. entidad u organismo público o privado. i. incluyendo el IGV. En las que se emitan boletas de ventas. en este sentido. En las cuales opere el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el gobierno central establecido por el Decreto Legislativo N° 917. Cuando el pago efectuado sea igual o menor a S/. La calidad de Buen Contribuyente o Agente de Retención referidos en los incisos a) y b) se verificará al momento de realizar el pago. de conformidad con el Decreto Ley N° 25774 y normas modificatorias. En las operaciones sustentadas con las liquidaciones de compra y pólizas de adjudicación. sea éste otra Unidad Ejecutora. Cabe indicar que el importe total de la operación gravada. b. es la suma total que queda obligado a pagar el adquiriente. f. incluidos los tributos que graven la operación. c. y otros documentos a que se refiere el numeral 6.

agentes corredores de productos. con sujeción a la normatividad específica que las regule. comisionistas y/o rematadores. Las personas naturales no profesionales. Sean titulares de negocios de casinos. Organicen cualquier tipo de espectáculo público. excepto que se trate de contribuyentes: o Cuyo domicilio fiscal se encuentre en zona de frontera. o Que realicen exportaciones definitivas de mercancías. Sean notarios. operación o destino aduanero. domiciliadas en el país. martilleros. 8. de acuerdo a lo señalado en el Reglamento. jardinero. 4. exclusivamente obtengan rentas por realizar actividades empresariales. Efectúen y/o tramiten algún régimen. a la que genera rentas de Tercera Categoría de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta. Presten el servicio de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros. o Que efectúen exportaciones de mercancías a través de los destinos aduaneros especiales o de excepción previstos en los incisos b) y c) del artículo 83º de la Ley General de Aduanas. que perciban rentas de Cuarta Categoría únicamente por actividades de oficios. Realicen venta de inmuebles. gasfitero o electricista. que realicen imporaciones t definitivas que no excedan de US$ 500 por mes. 5. .En caso de pagos parciales de la operación gravada con el impuesto. agentes de aduana y los intermediarios de seguros. Las personas naturales y sucesiones indivisas domiciliadas que. 6. y/o. máquinas tragamonedas y/u otros de naturaleza similar. aquellos que : 1. la tasa de retención se aplicará sobre el importe de cada pago RUS (REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO) Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los pequeños contribuyentes. Propiciar que los pequeños contribuyentes aporten al fisco de acuerdo con su capacidad contributiva Pueden acogerse al NUEVO RUS: A. a través del despacho simplificado de exportación. 7. y/o. 2. 3. B. Ejemplo: Un comerciante que abre una bodega o aquel que inaugura una panadería con venta directa al público. Presten el servicio de transporte de carga de mercancías utilizando sus vehículos que tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2 TM (dos toneladas métricas). Sean titulares de agencias de viaje. de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan actividades en la Bolsa de Productos. al amparo de lo dispuesto en la normatividad aduanera. Por ejemplo los ingresos de un pintor. propaganda y/o publicidad. Se define como actividad empresarial. No pueden acogerse al Nuevo RUS.

54. recibos por honorarios. según el útlimo digito de tu número de RUC. 11. salvo que el comprador o usuario lo pida por un monto menor.5 no hay obligación de emitir boleta de venta. 8. según el Cronograma de Obligaciones Tributarias establecido por la SUNAT. conservando el original y la copia para el control de la SUNAT. es de cargo del trabajador del hogar.00. 6. Comunicar la suspensión de actividades (de ser el caso) y mantener actualizado su RUC (cambio de domicilio. Archivar cronológicamente los comprobantes de pago que sustenten sus compras y ventas (copia SUNAT).600 x 13% = S/. en la que sume el total de las ventas iguales o menores a a S/. vencimiento. Por las ventas menores o iguales a S/. 2.5 por las que no se hubiera emitido comprobante de pago. Pagar la cuota mensual hasta la fecha de vencimiento. Sustentar sus compras con comprobantes de pago: facturas. 12. Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de almacenamiento. 4.). Emitir y entregar solo boletas de venta y/o tickets o cintas emitidas por máquina registradora (o tickets emitidos mediante sistemas informáticos declarados con el Formulario Virtual N° 845) 3. PAGOS 1. tasa del el 9% pago 13% sobre la remuneración mínima vital es de la cargo del empleador mínima vital aplicando sobre remuneración Ej. . 5. Pagar la cuota mensual hasta la fecha de de Obligaciones Tributarias establecido por la SUNAT. Entreguen bienes en consignación.9. En este último caso como vendedor o prestador de servicios deberás emitirlo y entregarlo. según el Cronograma 7.600. tickets o cintas emitidas por máquina registradora. CONTRIBUCIONES Y APORTACIONES ESSALUD: Se calcula aplicando la tasa del Ej.00. 13. 10. Al finalizar cada día el titular del negocio debe emitir una sola boleta de venta. recibo de arrendamiento. ONP: S/.00 Se calcula x 9% = la S/. Realicen alguna de las operaciones gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo. agua y/o teléfono. de acuerdo con el Reglamento para la Comercialización de Combustibles Líquidos y otros productos derivados de los Hidrocarburos. etc. S/. entre otros.78. Realicen operaciones afectas al Impuesto a la venta del Arroz Pilado. recibos de luz. Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos y otros productos derivados de los hidrocarburos.

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