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Es un libro principal y
obligatorio.
Es un libro en el que se
registran todas las
operaciones que
significan movimiento de
dinero ya sea en efectivo,
cheques o valores que
representan dinero.
IMPORTANCIA DE LIBRO
CAJA
Es importante por que permite
controlar todos los valores que recibe y
entrega la empresa (dinero efectivo,
cheques) para luego determinar su
saldo disponible.
Permite cumplir con las obligaciones
tributarias.
Permite administrar los recursos
LIBRO CAJA – ASPECTO
LEGAL
Según el Art. 65° de la Ley del
Impuesto a la Renta están obligadas a
llevar el Libro Caja y Bancos las
personas jurídicas y naturales cuando
sus ingresos sobrepasan las 150 UIT
( S/. 532,500).
Deben ser legalizado ante un Juez de
paz Letrado o Notario.
FORMAS DE LLEVADO –
LIBRO CAJA
Contar con datos de cabecera:
-Denominación, periodo, RUC, Razón
Social o Apellidos y Nombres.
Contener las operaciones en forma
cronológica, correlativa, legible y sin
enmendaduras.
Ser llevado en moneda
nacional y en castellano
salvo autorización expresa.
Debe tener como máximo
tres de atraso.
Partes de un Libro Caja
Consta de dos partes:
2 DEBE HABER 2
FECHA COD. CTA. CONCEPTO S/. S/. FECHA COD. CTA. CONCEPTO S/. S/.
3 4 5 6 7 3 4 5 6 7
Caja Italiana o Simple
RESUMEN
101 Caja, la que será registrada como CARGO en la columna del DEBE.
que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa serán
DEBE HABER
10 Caja y Bancos 7000
101 Caja
10 Caja y Bancos 1000
104 Cuentas corrientes
12 Clientes 4300
121 Facturas por cobrar
14 Cuentas por cobrar a accionistas 1300
o socios y personal
141 Prestamos al Personal 500
142 Prestamos a accionista 800
42 Proveedores 400
facturas por pagar
DEBE HABER
10 Caja y Bancos 1000
104 Cuentas corrientes
14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500
socios y personal
141 Préstamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones 600
por pagar
411 Sueldos
42 Proveedores 1200
421 Facturas por pagar
46 Cuentas por pagar diversas 400
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 A Caja y Bancos 3700
101 Caja
30/09 Por los egresos a Caja
Centralización en el Libro Diario
DEBE HABER
10 Caja y Bancos 8000
101 Caja 7000
104 Cuentas Corrientes 1000
14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500
socios y personal
141 Préstamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones 600
por pagar
411 Sueldos
42 Proveedores 1200
421 Facturas por pagar
46 Cuentas por pagar diversas 400
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 A Caja y Bancos 4700
101 Caja 3700
104 Cuentas Corrientes 1000
12 A Clientes 4300
121 Facturas por cobrar
14 A Cuentas por cobrar a accionistas 1300
o socios y personal
141 Prestamos al Personal 500
142 Prestamos a accionista 800
42 A Proveedores 400
facturas por pagar
30/09 Por la centralización del Libro Caja
Caja Americana o tabular
Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de
dinero tanto en los INGRESOS como en los EGRESOS.
Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de
columnas, se considera una columna para cada cuenta contable, tanto
en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como
cuentas en el debe y el haber según requiere las operaciones del
período o movimiento de la operación.
Tiene las siguientes características:
1. Columna para registrar la fecha de la operación, tanto en el Debe
(entradas) como el Haber (salidas).
2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que
origina el ingreso o egreso del efectivo de caja.
3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.
4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales
se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se realicen.
Caja Americana o tabular
1 LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)
Mes de __________________ del 201___
DEBE HABER
CTA. CTA. CTA . DIV. FECHA CONCEPTO TOTAL DIV. CTA . CTA . CTA.
1 2 3 4 5 6 7 4 8 9 10
Caja Americana o tabular
(1), (2), (3) Cuentas deudoras
(ingresos) .
(4) División de cuenta.
(5) Fecha de operación.
(6) Detalle de operación.
(7) Total.
(8),(9),(10) Cuentas acreedoras
(egresos).
EJEMPLO
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.
En el mes de Octubre Bazar
Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las
siguientes operaciones
Día 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000
Día 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al señor Luis
Gómez según Factura Nº 001-3214
Día 9. Se paga S/. 3500 con cheque Nº 3345 la Factura Nº 001-7721
correspondiente a una compra de mercaderías realizada al proveedor El
Retablo S.A.C.
Día 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Ramos,
empleado de la empresa.
Día 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº 001-8245 a
favor de la empresa enviando un cheque Nº 4217 por S/. 4800. Se cobra
el cheque por S/. 4800
Día 26 Se paga luz eléctrica por S/. 200 en efectivo según recibo Nº 8321
Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300
Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque Nº
3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver día 9)
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.
CAJA AMERICANA
Mes de Octubre del 2004
DEBE HABER
RESUMEN
Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber.
1. Saldo deudor de Caja S/. 15100
(+) Saldo mes anterior 10000
Total Saldo Deudor 25100