Está en la página 1de 31

LIBRO CAJA

•Renso Galo Montoya.


•Jessica Iparraguirre Castillo.
•Katty Llaro Benites.
•Tahira Mamani Vargas.
•Celso Salgado Rodríguez.
•Roberto Zea Rojas.
¿ QUE ES EL LIBRO CAJA?

Es un libro principal y
obligatorio.
Es un libro en el que se
registran todas las
operaciones que
significan movimiento de
dinero ya sea en efectivo,
cheques o valores que
representan dinero.
IMPORTANCIA DE LIBRO
CAJA
Es importante por que permite
controlar todos los valores que recibe y
entrega la empresa (dinero efectivo,
cheques) para luego determinar su
saldo disponible.
Permite cumplir con las obligaciones
tributarias.
Permite administrar los recursos
LIBRO CAJA – ASPECTO
LEGAL
Según el Art. 65° de la Ley del
Impuesto a la Renta están obligadas a
llevar el Libro Caja y Bancos las
personas jurídicas y naturales cuando
sus ingresos sobrepasan las 150 UIT
( S/. 532,500).
Deben ser legalizado ante un Juez de
paz Letrado o Notario.
FORMAS DE LLEVADO –
LIBRO CAJA
Contar con datos de cabecera:
-Denominación, periodo, RUC, Razón
Social o Apellidos y Nombres.
Contener las operaciones en forma
cronológica, correlativa, legible y sin
enmendaduras.
Ser llevado en moneda
nacional y en castellano
salvo autorización expresa.
Debe tener como máximo
tres de atraso.
Partes de un Libro Caja
Consta de dos partes:

Parte Izquierda Parte Derecha


Se le considera Se le
considera
como como
DEBE HABER
¿Qué se anota en el Debe?

Se anota todos los ingresos para la


empresa:
– Los cobros realizados en efectivo
– Los cheques girados a favor de la
empresa
– Notas de Abono de los proveedores
y/o bancos
– Donaciones obtenidas
¿Qué se anota en el Haber?

Se anota todos lo que representa


egresos para la empresa:
– Pagos en efectivo de comprobantes
de pago
– Cheques girados a favor de otras
empresas
– Depósitos en cuentas de ahorros o
cuentas corrientes de la empresa.
Clases de Libro Caja

Existen dos clases:


–Caja Americana o
tabular.
–Caja Italiana o
Caja Italiana o
simple
Es considerado de registro simple.
Es utilizada por pequeñas
empresas o trabajadores
independientes que generan rentas
de cuarta categoría.
Se caracteriza por que la magnitud
de sus ingresos o egresos son
Caja Italiana o Simple
1 LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)
Mes de __________________ del 201___

2 DEBE HABER 2

FECHA COD. CTA. CONCEPTO S/. S/. FECHA COD. CTA. CONCEPTO S/. S/.

3 4 5 6 7 3 4 5 6 7
Caja Italiana o Simple

1.Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de la


denominación Libro Caja así como el mes correspondiente
al registro.

2. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en


el Debe o Haber.

3. Se registra la fecha en orden cronológico relacionados a los


ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural.

4. Se registra el Código de las contra cuentas que permitieron ya


Caja Italiana o Simple

5. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos


que realiza la empresa así como los nombres de las contra
cuentas y subcuentas que dieron motivo a tales
acontecimientos mercantiles.

6. Se anotan los importes diarios que están relacionados con


los ingresos o egresos de Caja.

7. Se registran los saldos totales que representan al Debe


EJEMPLO
Empresa El Mirador S.A.
En el mes de Setiembre Realiza
las siguientes operaciones:
Operaciones mercantiles correspondientes
al mes de Setiembre del 2004
Día
1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980
3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del señor Ramón
por S/. 1500 en efectivo.
8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadería según
Fact. 001- 47932 al Señor Luis Torres.
10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de
mercadería al Sr. Luna.
13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Rey
empleado de la empresa.
16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico a la CPT.
18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crédito S/.
1000
20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio
de la empresa Luis Reyes.
Día
22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº 40347 a su
propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el
Banco de Crédito.
24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al
mes de setiembre.
26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del
proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido
realizado a la empresa El Mirador S.A.
28. Se cobra el dinero prestado el día 13 de setiembre al
Señor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente
a S/. 500
30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200
Empresa El Mirador S.A.
Libro Caja
Mes de Setiembre del 2004
Resumen
A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe) B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber)

Saldo Inicial 1980 Egresos del mes 3700


Ingesos del mes 7000
SALDO DEUDOR 8980 SALDO ACREEDOR 3700

RESUMEN

Saldo deudor 8980


(-) Saldo Acreedor 3700
Saldo proximo més 5280
Centralización en el Libro
Diario
a. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro Caja y que

dieron motivo para que haya un ingreso para la empresa serán

registrados como ABONO en forma correlativa en la columna del Haber

del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria

101 Caja, la que será registrada como CARGO en la columna del DEBE.

b. Los valores de las cuentas registradas en el HABER del Libro Caja y

que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa serán

registrados como CARGO en forma correlativa en la columna del DEBE

del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria

101 Caja, la que será registrada como ABONO en la columna del


Centralización en el Libro Diario
ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS

DEBE HABER
10 Caja y Bancos 7000
101 Caja
10 Caja y Bancos 1000
104 Cuentas corrientes
12 Clientes 4300
121 Facturas por cobrar
14 Cuentas por cobrar a accionistas 1300
o socios y personal
141 Prestamos al Personal 500
142 Prestamos a accionista 800
42 Proveedores 400
facturas por pagar

30/09 Por los ingresos a Caja


Centralización en el Libro Diario
ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS

DEBE HABER
10 Caja y Bancos 1000
104 Cuentas corrientes
14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500
socios y personal
141 Préstamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones 600
por pagar
411 Sueldos
42 Proveedores 1200
421 Facturas por pagar
46 Cuentas por pagar diversas 400
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 A Caja y Bancos 3700
101 Caja
30/09 Por los egresos a Caja
Centralización en el Libro Diario

DEBE HABER
10 Caja y Bancos 8000
101 Caja 7000
104 Cuentas Corrientes 1000
14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500
socios y personal
141 Préstamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones 600
por pagar
411 Sueldos
42 Proveedores 1200
421 Facturas por pagar
46 Cuentas por pagar diversas 400
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 A Caja y Bancos 4700
101 Caja 3700
104 Cuentas Corrientes 1000
12 A Clientes 4300
121 Facturas por cobrar
14 A Cuentas por cobrar a accionistas 1300
o socios y personal
141 Prestamos al Personal 500
142 Prestamos a accionista 800
42 A Proveedores 400
facturas por pagar
30/09 Por la centralización del Libro Caja
Caja Americana o tabular
Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de
dinero tanto en los INGRESOS como en los EGRESOS.
Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de
columnas, se considera una columna para cada cuenta contable, tanto
en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como
cuentas en el debe y el haber según requiere las operaciones del
período o movimiento de la operación.
Tiene las siguientes características:
1. Columna para registrar la fecha de la operación, tanto en el Debe
(entradas) como el Haber (salidas).
2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que
origina el ingreso o egreso del efectivo de caja.
3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.
4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales
se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se realicen.
Caja Americana o tabular
1 LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)
Mes de __________________ del 201___

DEBE HABER  

CTA. CTA. CTA . DIV. FECHA CONCEPTO TOTAL DIV. CTA . CTA . CTA.

1 2 3 4 5 6 7 4 8 9 10
Caja Americana o tabular
(1), (2), (3) Cuentas deudoras
(ingresos) .
(4) División de cuenta.
(5) Fecha de operación.
(6) Detalle de operación.
(7) Total.
(8),(9),(10) Cuentas acreedoras
(egresos).
EJEMPLO
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.
En el mes de Octubre Bazar
Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las
siguientes operaciones
Día 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000
Día 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al señor Luis
Gómez según Factura Nº 001-3214
Día 9. Se paga S/. 3500 con cheque Nº 3345 la Factura Nº 001-7721
correspondiente a una compra de mercaderías realizada al proveedor El
Retablo S.A.C.
Día 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Ramos,
empleado de la empresa.
Día 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº 001-8245 a
favor de la empresa enviando un cheque Nº 4217 por S/. 4800. Se cobra
el cheque por S/. 4800
Día 26 Se paga luz eléctrica por S/. 200 en efectivo según recibo Nº 8321
Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300
Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque Nº
3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver día 9)
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.
CAJA AMERICANA
Mes de Octubre del 2004
DEBE HABER
RESUMEN
Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber.
1. Saldo deudor de Caja S/. 15100
(+) Saldo mes anterior 10000
Total Saldo Deudor 25100

Saldo Acreedor de Caja 13800


Total Saldo Acreedor 13800

2. El Saldo para el próximo mes de Noviembre sería:


El Saldo Deudor de Octubre 25100
(-) Saldo Acreedor de Octubre (13800)
Saldo para mes de Noviembre 11300
RESUMEN
DEBE HABER
10 Caja Bancos 15100
101 Caja 6800
104 Cuenta Corriente 8300
14 Ctas. * cobrar accionistas (socios) y 500
personal
141 Prestamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
411 Remuneraciones por pagar 1300
42 Proveedores 3500
421 Facturas por pagar
46 cuentas por pagar diversas 200
469 Otras ctas. * pagar
10 A Caja y Bancos 13800
101 Caja 5500
104 Cuenta Corriente 8300
12 Clientes 2000
121 Facturas por pagar
42 Proveedores 4800
421 Facturas por pagar
31/10 por la centralización del Libro
Caja

También podría gustarte