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MANUAL DE FORMULACION DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

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Secretaría de Gobernación y Justicia República de Honduras

FORTALECIMIENTO LOCAL
MANUAL DE FORMULACION DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

Presentación
El Gobierno de la República de Honduras asume la Descentralización y el Desarrollo Local como una de sus principales estrategias para el combate y reducción de la pobreza. La Secretaría de Estado en los Despachos de Gobernación y Justicia es el ente estatal encargado de conducir todo el proceso de descentralización y coordinar con las distintas instituciones que participan en la ejecución del “Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local” (PRODDEL). El Programa ha sido concertado con las Secretarias de Estado e Instituciones Descentralizadas con el propósito de crear las condiciones propicias para apoyar el desarrollo local mediante reglas claras y con la participación amplia de la sociedad, estimulando la solución de los problemas. El PRODDEL constituye el marco conceptual y contiene acciones a ser ejecutadas por las entidades del Gobierno Central, Mancomunidades Municipales, Municipios, Comunidades, Organizaciones no Gubernamentales. Una de las actividades principales dentro del marco del PRODDEL es el proceso de capacitación en temas que fortalezcan las capacidades técnicas, administrativas y financieras de los funcionarios y funcionarias de las Municipalidades en la consecución de gestiones locales eficientes y eficaces. Las Municipalidades se rigen por presupuestos por programas anuales como instrumentos de administración y gestión. En este sentido presentamos a continuación el Segundo Modulo de los tres que conforman el Proceso de Administración de Presupuesto “MANUAL DE FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS” El cual tiene como propósito convertirse en la herramienta metodológica que permita al usuario (a) encontrar las normas fundamentales de las distintas fases del Proceso Presupuestario; en donde se hace imperativo la inclusión de los planes de inversión contenidos en el marco general de la Planificación Estratégica de Desarrollo Municipal. Atentamente

LIC. NALDA ORFILIA MORALES
DIRECTORA GENERAL DE FORTALECIMIENTO LOCAL

Índice
Presentación Contenido 1. Introducción 2. Objetivos 3. Marco Legal 4. Definiciones 5. Principios Presupuestarios 6. Etapas del proceso presupuestario 7. Elaboración del presupuesto por Programas Paso: 1: Identificación de la estructura programática Paso 2: Elaboración del Plan Operativo Presupuestario y El plan de inversión Paso 3: Presupuesto de Ingresos Paso 4: Presupuesto de Egresos 8. Cálculo de derechos laborales 9. Anexos 10. Bibliografía 2 3 4 4 5 5 7 8 10 10 13 17 26 38 40 86

si bien se pueden dividir desde un punto de vista metodológico. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 4 . Específicos: • Conocer y aplicar una metodología para elaborar el presupuesto municipal. eficaz y transparente de los recursos que la población transfiere a la municipalidad a través del pago de los impuestos.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . planificar. Esto significa que la calidad y la precisión con que se ejecute cada una de ellas.Honduras 1. condiciona la calidad y precisión de las restantes. • Identificar estructuras programáticas comprendidas en los bienes y servicios que presta la municipalidad a la comunidad. De igual forma debemos recordar que el perfeccionamiento de la gestión financiera municipal constituye la mejor garantía que se puede ofrecer a la ciudadanía en cuanto al manejo eficiente. Introducción Este Manual ha sido elaborado con el propósito que los funcionarios y empleados municipales lo utilicen como herramienta de trabajo a fin de dar cumplimiento a los postulados contenidos en la Ley de Municipalidades en lo referente a dirigir sus propios procesos presupuestarios. tasas. organizar y administrar los servicios públicos. derechos y contribuciones. El presupuesto se concibe como un proceso que se lleva a cabo por etapas. 2 Objetivos General: Facilitar la incorporación de la técnica de Presupuesto por Programas en las municipalidades. en la práctica se llevan a cabo interrelacionadas y condicionadas. identificando estructuras programáticas fáciles de armonizar con los planes operativos anuales.

2000. artículos 168 hasta 180 del Reglamento General de la Ley de Municipalidades. Ley de Municipalidades (impuestos.Honduras • • • Estimar los ingresos municipales de acuerdo con los tributos establecidos en la Armonizar el Plan Operativo Anual con los ingresos para la distribución de los Armonizar las cuentas del Gobierno Central y de los Gobiernos Locales. oportuna y eficiente por parte de las Corporaciones Municipales y demás interesados en el ejercicio de las Facultades que la Ley les confiere Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 5 . tasas. artículos 92 hasta el 98 (Numerales 1 al 4) de la Ley de Municipalidades. Definiciones: 1. derechos y contribuciones) y servicios. Capítulo VI. y Decreto Número 127-2000 del 21 de septiembre. Ley de Municipalidades: Instrumento legal que tiene por objeto desarrollar los principios Constitucionales referente sal Régimen Departamental y Municipal 2. Reglamento de la Ley: Instrumento legal que tiene por objeto desarrollar complementariamente Algunas de las disposiciones de la Ley de Municipalidades a fin de que Permita su aplicación justa. está establecida en el Título V. relacionados con el proceso presupuestario (decreto 134-90) y en el Título IV. egresos. Acuerdo Número 018-93 Gobernación y Justicia del 1 de febrero de 1993. 4. La normativa vigente para la formulación del presupuesto municipal. 3 Marco Legal Se refiere a los principios para la elaboración del presupuesto por programas enmarcados en la Ley. Capítulo V.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .

8. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 6 .Presupuesto por Programas: Es un plan que refleja los objetivos y metas financieras por programas. 6. según los objetivos municipales. Estructura Programática: Ordenamiento lógico por programa de las unidades administrativas de la municipalidad. a cumplir durante el año fiscal que contiene las prioridades de las comunidades que integran el municipio y asigna recursos a categorías programáticas previamente definidas por la Corporación Municipal que se utilizan para producir bienes o servicios que coadyuven a solucionar problemas y mejorar la calidad de vida de sus habitantes. Unidad Ejecutora: Son las unidades administrativas. responsables de planificar y utilizar los recursos para producir bienes y servicios. en la cual se establecen objetivos y metas cuantificables.Honduras 3. que responde a necesidades de desarrollo y establece normas para la recaudación de los ingresos. materiales. 7. la ejecución del gasto y la inversión” (Art. técnicos y financieros y cuya ejecución queda a cargo de una o varias unidades administrativas. 92 Ley de Municipalidades). de acuerdo con su organigrama. Categorías Programáticas: Programa: Es un conjunto de actividades integradas hacia el logro de propósitos comunes para ejecutar las funciones planificadas por la municipalidad.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . expresadas en términos de productos finales a los cuales se asignan recursos humanos. “Plan financiero por programas de obligatorio cumplimiento del Gobierno Municipal. 4. Presupuesto: Cálculo anticipado de los ingresos y egresos en una entidad pública o privada.

departamento o sección. está constituida por cada una de las acciones que se deben llevar a cabo para cumplir los objetivos y metas de un programa o subprograma. Proyecto (social): Es el conjunto de actividades orientadas exclusivamente al logro de los bienes o servicios que satisfacen las necesidades de la población. identificando los bienes que produce y los servicios que presta. Obra: Expresa la desagregación de un proyecto en los diferentes productos que lo componen. Proyecto (de infraestructura): Expresa el producto de un Bien de Capital mediante un conjunto de obras contempladas y realizadas dentro de un plan de inversión. asignando los responsables de cada unidad.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Plan Operativo Anual Presupuestario: Es la planeación y programación de acciones y actividades requeridas para poner en práctica las políticas. para lo cual cuenta con unidades administrativas diferentes. y es capaz por si solo de producir bienes y servicios. Actividad: Es la categoría programática de menor nivel.Honduras Subprograma: Se utiliza cuando un programa es complejo y puede fraccionarse. Plan de Inversión: Es el instrumento presupuestario en el cual se consignan los proyectos de obras y servicios públicos que quedaron en proceso el año anterior y nuevos proyectos que iniciaran previa concertación con la comunidad o instituciones públicas o privadas y Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 7 . medidas y objetivos. fijando metas de trabajo de acuerdo a los recursos disponibles.

su aplicación y vigencia está sustentada específicamente en las disposiciones del capítulo IV de los impuestos. mediante el cual se regulan los aspectos relativos al sistema tributario. 25 numeral 3 de la Ley de Municipalidades).Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 8 . Plan de Arbitrios: Es el instrumento legal de la Municipalidad.Honduras aprobadas por la Corporación Municipal para ser ejecutados en el período fiscal vigente. 2. Principios Presupuestarios: Se aplican 4 principios para la elaboración y/o formulación de presupuestos: 1. Anualidad: “La Hacienda Municipal se administra por la Corporación Municipal por si o por la delegación en el alcalde dentro de cada año fiscal que comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año “. (Artículo 69 Ley de Municipalidades). Legalidad: Consiste en que tanto los ingresos como los egresos deben estar aprobados por la Corporación Municipal (Art. servicios. tomando en consideración lo siguiente: a) Aprovechamiento racional de los recursos naturales b) Actualización de tasas (Plan de Arbitrios) c) Atención a las fuentes principales de ingresos (Impuesto sobre bienes inmuebles) d) Préstamos (Inversiones recuperables en los servicios públicos municipales) e) Transferencias f) Recuperación del a mora tributaria (impuestos y servicios) 5. tasas y contribuciones de la Ley de Municipalidades Normas y Procedimientos de Recaudación: Disposiciones legales mediante las cuales se regula la proyección de los ingresos municipales que se espera recaudar durante el año fiscal.

numeral 1 de la Ley de Municipalidades) “El presupuesto de egresos tendrá como base el presupuesto de ingresos y entre ambos se mantendrá el mas estricto equilibrio” (Artículo 178 del Reglamento del a Ley de Municipalidades) 4. le corresponde al Alcalde Municipal la administración general del patrimonio del municipio e invertir los ingresos o fondos disponibles en beneficio directo de la comunidad” (Artículo 170 del Reglamento de la Ley) Por consiguiente para alcanzar los fines antes mencionados se deben observar las siguientes etapas del proceso presupuestario: 1.Equilibrio: “Los egresos en ningún caso deben exceder a los ingresos. Aprobación 3.Universalidad: El Artículo 173 del Reglamento de la Ley de Municipalidades obliga a adoptar este principio estableciendo además que el presupuesto debe contener todos los ingresos que se recauden y todos los egresos de la municipalidad. 6. Elaboración o formulación 2. como postulado que equivale a un documento único para cada municipalidad y que solo puede ser modificado previa consideración y aprobación de la Corporación Municipal. Evaluación Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 9 .Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .” (Artículo 98. Ejecución 4. Además de los principios antes mencionados se considera la UNICIDAD. Etapas del proceso presupuestario “Con base a la Ley de municipalidades. Administración 5.Honduras 3.

en base • a lo siguiente: Total de ingresos recaudados en año anterior.” (Artículo 95 reformado.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . se aplicará en el año siguiente. Libro de sueldos (presupuesto de sueldos para el año siguiente) 2. compete al Alcalde Municipal por medio de su personal administrativo realizar la respectiva calendarización de actividades dentro de la cual se elaboran las proyecciones de ingresos y egresos del periodo. (Informe rentístico) Total de egresos ejecutados durante al año anterior.Honduras 1. (Informe rentístico) • • Informe de ingresos y egresos acumulados hasta el mes anterior de la elaboración del presupuesto. Si por fuerza mayor u otras causas no estuviere aprobado el 31 de diciembre. el del año anterior. Ley de Municipalidades. Basados en los siguientes documentos: • • • Plan Operativo Anual presupuestario Plan de Inversión ( Valores presupuestados para el año siguiente) Plan de Arbitrios Normas y procedimientos de recaudación de ingresos y ejecución del gasto • Presupuesto ejecutado el año anterior al que se está presupuestando. Para elaboración o formulación del presupuesto. Decreto 48-91) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 10 . Elaboración y formulación: Comprende la elaboración de los planes operativos anuales y estimados presupuestarios de los ingresos y egresos del período. Aprobación: ” El Presupuesto debe ser sometido a la consideración de la Corporación a más tardar el 15 de septiembre de cada año.

ejecución del gasto y de la inversión.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Evaluación: Es verificar el cumplimiento de los objetivos y metas que se han planificado de acuerdo con las normas de recaudación de ingresos. materiales y el equipo deben administrarse eficientemente. dirigir y controlar todos los recursos disponibles para el logro de objetivos que garanticen el bienestar de sus habitantes y el desarrollo integral del municipio. 7. Para ejecutar las acciones programadas se debe tomar en cuenta lo siguiente:  Una dirección adecuada. Administración: Es la facultad que tiene el Alcalde Municipal para organizar.Honduras “Para su aprobación o modificación se requiere el voto afirmativo de la mitad más uno de los miembros de la Corporación Municipal” (Artículo 180 del Reglamento del a Ley de Municipalidades) 3. Una división racional del trabajo Definición clara de líneas de autoridad y asesoría Oficinas completamente instaladas Capacidad en la toma de decisiones      Tanto el recurso humano. Elaboración del presupuesto por programas Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 11 . 5. 4. Ejecución: Una vez aprobado el presupuesto corresponde al Alcalde llevarlo a la práctica para el cumplimiento de los objetivos y metas propuestas.

Administración Superior: Incluye las actividades realizadas por la Corporación Municipal. actividades y proyectos que ejecutará la municipalidad durante el año. Vice Alcalde (SA) y en el caso que los ingresos corrientes anuales recaudados sean superiores al millón de Lempiras.Honduras PASO: No. • Cada municipalidad elegirá de la que se presenta como modelo en este manual. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 12 . Administración Financiera: En esta actividad se puede agrupar todas las labores que realiza Tesorería. los cuales se pueden reducir a un número menor dependiendo de la estructura organizativa y el nivel económico de las municipalidades. Alcalde (SA). Se sugiere que las Municipalidades pequeñas usen los programas siguientes: 01. Catastro y Contabilidad. Secretariado Municipal: Incluye las actividades realizadas por el Secretario (a) Municipal. Administración Tributaria. • Este modelo tiene cuatro (4) programas.1 Identificación de la Estructura Programática: • Se identifican los programas. se incluye en las actividades al auditor. la estructura programática que mejor se adapte a su organización y a las necesidades y grado de desarrollo. Servicios Municipales Generales: Este programa tiene relación con las funciones administrativas realizadas por los funcionarios y empleados municipales. 3. 2.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . En el cuál se desarrollan las siguientes actividades: 1.

02. Rastro Público. Agua y Alcantarillado Sanitario.Servicios Públicos: Este programa Comprende las actividades relacionadas con la prestación de los servicios básicos que proporcional a Municipalidad. 02. etc.). 05. motorista.Honduras Si solamente hay estas tres (3) oficinas municipales. Aseo Urbano. aseadora. Comunitario Ambiental y Económico: Programa mediante el cual la municipalidad promueve las diferentes acciones orientadas a proporcionar el bienestar de la población en las municipalidades que su estructura organizativa y el nivel económico lo permitan.18 Ley de policía y convivencia social. Desarrollo Social. secretario y personal de apoyo. 03. 06 Terminal de Transporte. 03. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 13 . Mercados y Centros de Abasto. además se incluye también al personal de servicio contemplado en planilla (conserje. Cultural.. 4. Cementerio. pueden seleccionar las actividades por separado. clasificados de la siguiente forma: 01.). 07 Bomberos NOTA: Este programa se incluirá en el caso de que la municipalidad tuviera el personal e instalaciones adecuadas y prestara los servicios. Departamento Municipal de Justicia: Incluye las actividades realizadas por el Departamento Municipal de Justicia a cargo de un director. 04.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . (Art.

Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Mantenimiento de obras y Vías de comunicación Ver anexo No. Infraestructura Municipal: Programa orientado a fomentar la construcción de obras que mejoren la condición de vida de la población y genere el desarrollo del municipio por medio de las siguientes actividades: 1 2 Construcción y Supervisión de obras y vías de comunicación.Honduras Cuenta con las siguientes actividades: 1 2 3 4 5 6 7 8 Servicios de Educación Servicios de Salud Cultura Deportes Medio Ambiente Participación Ciudadana Preservación del Patrimonio Municipal Apoyo al desarrollo de la pequeña y mediana empresa agrícola y artesanal 04. 1 (Identificación de la estructura a programática) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 14 .

esto facilitará el cumplimiento de los objetivos. Descripción general de los bienes y servicios para identificar objetivos y metas: • La función básica de las municipalidades es producir bienes y servicios por lo que es indispensable identificar los productos municipales. en forma permanente para procurar resolver y atenuar el impacto de los problemas que aquejan a los habitantes del municipio para contribuir a su bienestar permitiendo promover el desarrollo integral de los mismos.2 Plan operativo anual presupuestario). Plan Operativo Presupuestario: • El Plan Operativo Presupuestario presentado en este manual tiene como propósito inducir al usuario en el concepto de producción de bienes y servicios municipales y los objetivos y metas a cumplir en el período fiscal. (Ver anexo No.Honduras PASO: No. metas propuestas. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 15 . • Los objetivos del programa se refieren a todo lo que la Corporación Municipal debe atender. se encuentra la respectiva unidad ejecutora.2 Elaboración del Plan Operativo Presupuestario y el Plan de Inversión.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . • En cada uno de los programas con sus respectivas actividades y para cada una de las actividades.

etc. (Ver anexo No. Nombre del Proyecto: Se anota el nombre de la obra a ejecutar.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .Honduras Plan de Inversión: • El formulario No. alcantarillado sanitario. María Pérez” Compra de terreno para laguna de oxidación Ampliación del sistema de agua potable. 2 tiene como propósito indicar los proyectos de infraestructura aprobados por la Corporación Municipal para su ejecución en el año fiscal correspondiente. Ejemplo: Construcción de aulas para la escuela “Ramón Rosa” Construcción del Kinder “Prof. 3 – Plan de Inversión) Instructivo para llenar el anexo No. 3 Plan de inversión • Contiene la información siguiente: Municipalidad : Anotar el nombre Departamento: Se anota el nombre del Departamento Programa: Anotar el nombre del programa (Infraestructura Municipal u Obras Públicas) • Cuerpo de la Forma del Plan de Inversión: Número: Anotar el número correlativo de los proyectos a ejecutar en el año. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 16 .

Ejemplo: Aldea Las Minitas Barrió El Redondel Casco urbano del municipio Fuente de Financiamiento: Anotar la procedencia de los fondos con que se ejecutará la obra. Ejemplo: Fondos Municipales Transferencia Subsidios Sector Público Donaciones Internas Subsidios Sector Privado Donaciones Externas Préstamos Internos Fondos FHIS Préstamos Externos 11 12 13 14 21 22 23 24 25 Código Presupuestario: Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 17 . Ejemplo: Fondos Municipales Transferencia Subsidios Préstamo o donación Fondos FHIS Código del fondo: Anotar el código del fondo que corresponda.Honduras Ubicación: Se anota el lugar donde se ejecutará el proyecto.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .

Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . esté valor debe ser incluido en el presupuesto. 3 (Plan de inversión) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 18 . centros de salud) Ampliación sistema de agua potable Construcción de calles 231 232 234 413 461 464 466 Costo Total: Anotar el valor total que costará la obra a ejecutarse en el año. Ejemplo: Mantenimiento y reparación edificios Mantenimiento y reparación de obras urbanísticas Otro mantenimiento y otra reparación n.Honduras Anotar el código del objeto del gasto que corresponde al proyecto a ejecutar. Compra de terrenos para usos varios Construcción edificios (aulas. Alcalde Municipal: Se refiere a la firma del Señor Alcalde en su condición de responsable de la ejecución administrativa de los proyectos aprobados. Ver anexo No. • Pie de la Forma del Plan de Inversión: Número de acta y fecha: Anotar la fecha y el número del punto de acta de aprobación del Plan de Inversión por la Corporación Municipal.c.

Honduras PASO: No. Producto de la venta de bienes       Valor de los préstamos y convenios con bancos nacionales y extranjeros. provenientes de las fuentes siguientes”: Producto de los Impuestos establecidos en la presente Ley de Municipalidades Producto de las tasas y contribuciones contenidas en el Plan de Arbitrios Ingresos de capital. Para elaborar el Presupuesto de Ingresos se toma en consideración:    Ley de Municipalidades El Manual Codificador El Plan de Arbitrios aprobado El Presupuesto actual Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa  19 . (se incluyen en el presupuesto en el año fiscal en que se reciben). Transferencias de capital que el Poder Ejecutivo otorgue en aplicación a la presente Ley y del sector privado.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .3 Presupuesto de Ingresos 1. Marco Legal El marco legal de los Ingresos está comprendido en el artículo 94 de la Ley de Municipalidades que dice: “El presupuesto de Ingresos deberá contener una estimación de los Ingresos que se esperan del periodo. Recursos obtenidos de la recuperación de impuestos Recursos obtenidos de la recuperación de obras públicas (contribución por mejoras) Otros ingresos extraordinarios    2. (estas últimas se incluyen en el presupuesto en el año fiscal en que se reciben).

80.000 Lps. derechos. La transferencia que otorga el Gobierno Central será la misma que recibió la municipalidad en los doce (12) meses del año anterior. 80. Si la estimación se hace hasta el mes de octubre y los Ingresos recaudados son de Lps. este código se utiliza para diferenciar cualquier transacción que se haga con los ingresos presupuestarios. préstamos. Ejemplo: Grupo 1 Ingresos corrientes Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 20 . 000 __________________ X 12 estimación anual 10 3.   Fórmula para la Estimación Anual del Presupuesto: Estimación anual = Ejemplo: Según la formula: Ingresos Recaudados / No. Los ingresos se identifican con un dígito. privadas y tasas por prestación de servicios.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . de Meses en que se obtiene la información X 12 meses. subgrupo y renglón.Honduras  Los Informes de Ingresos ejecutado el año anterior y los ingresos recaudados hasta el mes antes de elaborar el presupuesto ( informe rentístico) Las posibilidades de recuperación de la mora tributaria Los instructivos y formularios La estimación para el año que se está presupuestando debe fundamentarse en lo efectivamente recaudado el año anterior. 4. Estructura Presupuestaria Código Presupuestario: Es un número que identifica en los ingresos al grupo. contribuciones especiales. Concepto de Ingresos: Comprende los recursos financieros que se esperan obtener por pago de los diferentes impuestos. aportaciones públicas. Composición de la Estructura Presupuestaria: Grupo: Comprende la suma de los ingresos a nivel de los subgrupos.

Ejemplo: Renglón Renglón 110 111 Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Clasificación de los Ingresos: Para facilitar el análisis económico del ejercicio fiscal el presupuesto debe tener una clara relación con las fuentes de ingresos clasificadas según el Artículo 74 del Reglamento de la Ley de Municipalidades.Honduras Grupo 2 Ingresos de capital Subgrupo: Comprende la suma a nivel de renglón. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 21 .1 Ingresos Corrientes: Son aquellos que provienen de la actividad normal de la municipalidad y no representan endeudamiento ni disminución del patrimonio.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Los ingresos se identifican con dos (2) dígitos Ejemplo: Sub Grupo Sub Grupo Sub Grupo 25 11 12 Ingresos Tributarios Ingresos No Tributarios Transferencias Renglón : Es la sumatoria que indica el orden de las asignaciones presupuestarias. 5. Es la suma de los ingresos tributarios más los Ingresos no tributarios. Tasas por servicios y derechos. Impuesto Personal Municipal. correspondientes a cada grupo de la clasificación de los ingresos. Ingresos Tributarios: Comprende los fondos o ingresos procedentes de la recaudación de los impuestos. Se clasifican en: 5.

Impuesto sobre Industria. Impuesto Personal Municipal (IPM) 112. Comercio y Servicios (establecimientos industriales) 113. Impuesto pecuario 116.01 Matrimonios 118. etc. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 22 . Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) 111. Impuesto a la extracción o explotación de los recursos Tasas: Son los ingresos originados por la prestación efectiva de servicios municipales al contribuyente o usuario (Artículo 146 del Reglamento ) Ejemplo: 117 Tasas por servicios municipales 117.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .02 Aseo Urbano (tren de aseo) Derechos: Son los servicios administrativos eventuales y permanentes que proporciona la Municipalidad Ejemplo 118 Derechos municipales 118. Comercio y Servicios (establecimiento de Servicios) 115.01 Servicio de agua potable 117.03 Constancias y certificaciones. Impuesto Sobre Industria. Impuesto Sobre Industria.Honduras Se clasifican en : Impuestos: Ejemplo: 110. Comercio y Servicios (establecimientos Comerciales) 114.

Ingresos de Capital: Son aquellos que alteran el patrimonio del municipio y son ingresos que se perciben eventualmente. recuperación de cuentas Morosas y otros ingresos corrientes. en caso de que reciban lo que se hace es una ampliación del Presupuesto aprobado) 27 Herencias. Ejemplo: 120 Multas 121 Recargos 122 Recuperación de impuestos y derechos en mora 123 Recuperación de cobros por servicios municipales 124 Recuperación por cobro de rentas 125 Renta de propiedades 126 Intereses (aplicación del Art. Se clasifican en: 21 Préstamos 22 ventas de activos 23 Contribuciones por mejoras 24 Colocación de bonos 25 Transferencias 26 Subsidios (Valores que se reciben esporádicamente como ser del Congreso Nacional. 109 de la Ley de Municipalidades. FHIS u otras instituciones.Honduras Ingresos No Tributarios Comprende los ingresos obtenidos por multas.2000) 5. se sigue el mismo Procedimiento que los subsidios) 28 Otros ingresos de capital Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 23 . reformado Decreto 127. se recomienda que estos ingresos no se Presupuesten. para lo cual se requiere una ampliación del presupuesto aprobado. legados y donaciones (valores en efectivo o en especie que se Reciban de personas o instituciones nacionales o extranjeras. recargos.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .2.

de la siguiente manera: Código: Se anota el código que corresponde al grupo. Estimación: Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 24 . subgrupo. 4 Presupuesto de Ingresos En este formulario se procede a elaborar el presupuesto de ingresos.-renglón del ingreso según el catálogo de cuentas. Instructivo para llenar el anexo No. Recaudado Enero A____________: Se anotan los datos de la recaudación (ingresos) real obtenida de los meses de enero al último mes que se tenga información del año corriente. Renglón 1 11 110 01 02 Ingresos Corrientes Ingresos Tributarios Impuesto sobre Bienes Inmuebles Urbanos Rurales Descripción: Se anota el nombre del ingreso que corresponde.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .Honduras 29 Recursos de balance (Disponibilidad Financiera que se obtiene al liquidar el Presupuesto al finalizar el período fiscal y cuyo valor se traslada al presupuesto Del año siguiente mediante ampliación presupuestaria). Ejemplo: Grupo: Sub. Ejemplo: Impuesto sobre Bienes Inmuebles Aprobado Año Anterior: Se anota el valor de cada renglón del presupuesto aprobado el año anterior. este dato es la suma de los informes de ingresos mensuales. renglón y sub. Grupo: Renglón Sub.

000 00 00 Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 25 . 85.000 36.000 50.000 60.000 00 00 00 00 00 Aprobado por la Corp. 4 ( Presupuesto de Ingresos) Ejemplo anexo No.000 00 85.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .Mpal. Ver anexo No.000 00 25.000 00 80.000 00 30.000 00 00 00 00 00 Recaudado enero a ________: 80.000 00 00 Estimación Lps 96.Corrientes Ing. Aprobado Corporación Municipal: Se anota el valor de la estimación que la Corporación Municipal espera recaudar.000 60.000 96.000 00 80. se procede a realizar la estimación y a colocarla en la columna que corresponde.4 Presupuesto de Ingresos: Municipalidad: _____________Departamento:___________ Año: ________ Código G SG 1 11 110 01 02 R SR Ing. Tributarios Impuesto Bienes Inmuebles Urbanos Rurales Descripción Aprobado Año anterior: 300.000 100.Honduras Con los datos de la recaudación real.000 300.000 00 85.000 300.000 96.000 200.

Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local - Honduras

Instructivo y anexo No. 5 Estimación Global del Presupuesto de Ingresos
En este formulario se anota la Estimación global del presupuesto por ingresos del a siguiente manera:

1. Ingresos Corrientes:
suma de los ingresos tributarios y de los ingresos no tributarios.

1.1 Ingresos Tributarios:
Suma de todos los renglones que corresponden a esta clasificación, como son:

Ejemplo:
110 Impuesto sobre bienes inmuebles 111 Impuesto personal municipal 112 Impuesto a establecimientos industriales 113 Impuesto a establecimientos comerciales 114 Impuesto a establecimiento de servicios 115 Impuesto pecuario 116 Impuesto sobre extracción y explotación de recursos 117 Tasa por servicios municipales 118 Derechos municipales

1.2 Ingresos no Tributarios:
Suma de los renglones que corresponden a esta clasificación: 120 Multas 121 Recargos 122 Recuperación por cobro de impuestos y derechos en mora 123 Recuperación por cobro de servicios municipales en mora 124 Recuperación por cobro de rentas (por ejemplo si la municipalidad alquila A una Institución gubernamental o privada) 125 Renta de propiedades (edificios, equipo, maquinaria etc.) 126. Intereses (aplicación Art. 109. de la Ley de Municipalidades, reformado127-2000).

2. Ingresos de Capital:
Suma de los renglones que corresponden a esta clasificación:
21 Préstamos 22 Venta de activos

23 Contribución por mejoras 25 Transferencias 26 Subsidios 27 Herencia, legados y donaciones
Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa

26

Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local - Honduras

28. Otros ingresos de capital 29. Recursos de balance

Ejemplo No.5

Estimación Global del Presupuesto de Ingresos Municipalidad: _________Departamento: _____________________Año:_____

( Ver anexo No. 5 Estimación
Aprobado por Corporación Municipal 152,400 144,000 96,000 48,000 8,400 3,600 4,800 00 00 00 00 00 00 00

Global del Presupuesto de Ingresos)
Código G ` 1 11 110 111 12 120 125 SG R Ingresos Corrientes Ingresos Tributarios Imp.Bienes Inmuebles Imp.Personal municipal Ingresos no tributarios Multas Renta de Propiedades 169,000 160,000 100,000 60,000 9,000 4,000 5,000 00 00 00 00 00 00 00 127,000 120,000 80,000 40,000 7,000 3,000 4,000 00 00 00 00 00 00 00 152,400 144,000 96,000 48,000 8,400 3,600 4,800 00 00 00 00 00 00 00

Descripción

Presupuesto Anterior

Recaudado de Enero a Octubre

Estimación

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Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local - Honduras

Paso 4

Presupuesto de Egresos
1. Marco Legal
El Artículo 93 de la Ley de Municipalidades expresa lo siguiente: “El presupuesto de egresos o gastos debe contener una clara descripción de los programas, subprogramas, actividades y tareas, debiendo hacerse referencia en el mismo, a los documentos de apoyo y consignarse las asignaciones siguientes”:

Plan financiero completo para el año económico respectivo;

 

Un resumen general de gastos por concepto de sueldos, salarios, jornales,

materiales, equipo y obligaciones por servicios; Pago a instituciones públicas como el Instituto Hondureño de Seguridad Social

(IHSS), Instituto Nacional de Formación Profesional (INFOP), Instituto Nacional de Jubilaciones y Pensiones de los Empleados y Funcionarios del Poder Ejecutivo (INJUPEM), Servicio Nacional de Acueductos y Alcantarillados (SANAA), Empresa Nacional de Energía Eléctrica (ENEE), BANMA u otras;


celebrados;  

Los gastos a que estuviere legalmente obligado el municipio por contratos Inversiones y proyectos; Otros gastos por obligaciones contraídas; Otros gastos de funcionamiento.

2. Para elaborar el presupuesto de los egresos (gastos) se toma en consideración:
  
Presupuesto de gastos del año anterior; La ejecución real de los egresos del año actual; El plan de inversión para el año siguiente;
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Honduras   La planilla de sueldos para el año siguiente. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 29 . Instructivos y formularios.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .

Subgrupo: Comprende la suma a nivel de objeto del gasto. 3. este código también se utiliza para diferenciar cualquier transacción que se haga con las asignaciones presupuestarias.Honduras La asignación de fondos se realiza a nivel de objeto del gasto. etc.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . utilizando la codificación de grupo. etc. 141. subgrupo y objeto del gasto para los egresos. 130. Composición de la Estructura Presupuestaria: Grupo: Comprende la suma de los egresos a nivel de subgrupo. Código presupuestario: Es un número que identifica el programa. Los egresos se identifican con dos (2) dígitos y una posición de cero. correspondientes a cada grupo de la clasificación de los egresos.121.Estructura Presupuestaria La estructura presupuestaria es la que expresa la desagregación de valores en grupo. actividad y objeto de gasto. 131. Los egresos se identifican con un digito más dos (2) posiciones de cero para cada uno. subgrupo y el formato correspondiente (ver catálogo de cuentas de egresos). Los egresos se identifican con tres (3) dígitos Ejemplo 111. 140. Ejemplo: 120. etc. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 30 . Ejemplo: Grupo Grupo 100 200 Servicios personales Servicios no personales. Egresos Objeto del gasto : Es la sumatoria que indica el orden de las asignaciones presupuestarias.

el primer dígito sirve para determinar el grupo.Clasificación de los Egresos 4.-grupos consecuentes con el primer dígito.1 Gastos Corrientes: Se conforman sumando los gastos de funcionamiento y gastos de transferencia corriente.Honduras Es importante señalar que existen 9 grupos específicos. se logrará sumando los grupos: Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 31 .  Gastos de funcionamiento: Son aquellos destinados al pago de remuneraciones de los servicios personales.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . en la siguiente forma: 100 200 300 400 500 600 700 800 900 Servicios personales Servicios no personales Materiales y suministros Bienes capitalizables Transferencias Activos financieros Servicios de la deuda y disminución de otros pasivos Otros gastos Asignaciones globales El segundo y tercer dígito se utiliza para distinguir los diversos tipos de gasto que conforman los sub. Ejemplo: G 100 110 111 SG Objeto Servicios Personales Personal Permanente Sueldos y Salarios Básicos 4. a la compra de bienes y a los pagos por contratación de los servicios no personales en los programas de funcionamiento.

Honduras Ejemplo: 100 Servicios personales 200 Servicios no personales 300 Materiales y suministros 400 Maquinaria y Equipo.2 Gastos de Capital: Son aquellos cuyo propósito es la obtención de nuevos bienes de capital. Ejemplos: 513 Becas 514 Ayudas sociales a personas 4. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 32 .Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . incluyendo su reparación ordinaria  Gastos de transferencia corriente: Son las ayudas que la municipalidad proporciona para programas sociales y está conformado por el grupo 500 (transferencias). se traducen en un incremento del patrimonio municipal y está conformado por el grupo 400 (Bienes Capitalizables) Ejemplo: 413 Compra de terrenos para usos varios 421 Compra de Equipo de Oficina Los gastos de capital se dividen en: Inversión directa e inversión indirecta. Inversión Directa Se subdivide en: Inversión Real: Es el costo total de los programas de inversión.

Inversión Financiera: Se trata de los gastos destinados a aportaciones de contraparte con la comunidad o con otras instituciones. Ejemplo: • • Una donación específicamente destinada a la construcción de un edificio Una transferencia para una institución estatal para que se amplíe su para hogar infantil de alguna sociedad privada de beneficencia. construcción de caminos de penetración. que se traducen en un aumento del patrimonio municipal. Ejemplo: Inversión del 50% del costo de construcción de un centro comunal. capacidad de planta con nuevos equipos (bibliotecas escolares y centros de salud) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 33 .Honduras Ejemplo: Compra de terrenos. etc. Inversión Indirecta: Al Sector Privado Al Sector Público Al Sector Externo Se trata de gastos de capital con carácter de “Transferencia” destinados a registrar una inversión por parte del sector privado o de otros organismos públicos.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . (Inversión mancomunada).

Ejemplo: El Programa 01: Servicios Municipales Generales Está formado por las siguientes actividades: 01 Administración superior 02 Secretariado municipal 03 Administración financiera 04 Departamento Municipal de Justicia  Proyecto: Es la categoría programática que expresa la realización de un bien de capital.  Actividad: Es la categoría programática de menor nivel. está constituida por cada una de las acciones que se deben llevar a cabo para cumplir los objetivos y metas de un programa o subprograma. Ejemplo: 01 Proyecto de sistema de agua potable 02 Construcción de escuela 03 Construcción de carretera Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 34 .Honduras 5. A continuación se presentan definiciones de los conceptos básicos utilizados en la programación presupuestaria según el formulario diseñado para tales efectos.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . de producir bienes y servicios. es capaz por si solo.Estructura de categorías programáticas Para dar cumplimiento a la técnica del presupuesto por programas es necesario determinar las categorías programáticas. de acuerdo al nivel de desarrollo de la municipalidad.

Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . si se recibes e hace una ampliación del mismo).Honduras  Fondo: Cantidad de recursos que representa una disponibilidad destinada ha afrontar un determinado gasto. 12. Central Transferencia del Gobierno Central (es la cantidad que el Gobierno asigna anualmente a las municipalidades) 13. 14. Préstamos internos (recibidos de instituciones Financieras Nacionales) 24. se establece la siguiente clasificación de los recursos de acuerdo con su origen: 11. Fondos del FHIS (valores que pueden ser transferidos para ejecución o mantenimiento de obras) 25. Ejemplo: Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 35 . Fondos propios (son los ingresos recaudados por la municipalidad a través del cobro de los impuestos. Donaciones externas (de personas o instituciones extranjeras) 23. Para fines de financiamiento del presupuesto. Subsidio del Sector Privado (subsidios recibidos de organismos nacionales e internacionales) 22. Donaciones internas (valores que recibe la municipalidad de personas o instituciones nacionales como los subsidios y préstamos) 21. Subsidio del sector público (son subsidios eventuales que recibe la municipalidad otorgados por otras instituciones. no se incluyen cuando se formula el presupuesto. Préstamos externos (recibidos de organismos internacionales)  Objeto: Señala el código que identifica el valor que se asigna a los bienes o servicios que se adquieren para cumplir los programas e identificar los gastos que se realizan. tasas o contribuciones).

Ejemplo 100 Servicios Personales Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 36 . Ejemplo En el Programa de Infraestructura Municipal.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . si es de fondos propios el código es 11 y si es de transferencia del Gobierno central. 6 Presupuesto de Egresos En este formulario se procede a elaborar el Presupuesto de egresos (gastos). en la siguiente forma: Programa: Anotar el nombre del programa que corresponde. etc. deben abrirse los renglones para el mismo objeto.Honduras 111 Sueldos y salarios básicos Instructivo para llenar el anexo No. Ejemplo 01 Administración Superior  Proyecto: Esta columna se usa cuando en un programa se presupueste un proyecto de inversión.  Fondo: Se anota el código del fondo a utilizar. Si un objeto del gasto se financia con dos o más fondos.  Objeto: Se anota el código del objeto que corresponde. se crea un código comenzando con el 01 y en la columna de descripción se anota el nombre: Construcción puente de aldea. Ejemplo 01 Servicios Municipales Generales Actividad: Anotar el Código de la Actividad dentro de cada Programa. aparecen espacios vacíos para incorporar nombres de proyectos de inversión que aparezcan durante la elaboración del presupuesto. el código es 12.

(Ver anexo No. el Plan de Inversión. Aprobado Corporación Municipal: Será colocado en la columna correspondiente el valor aprobado por la Corporación Municipal. según corresponda. 6 ( Presupuesto de egreso ejemplo anexo No. previa sesión celebrada.  Cálculo Municipal: Anotar el valor que se piensa presupuestar para el año siguiente tomando en cuenta el valor ejecutado.  Descripción: Contiene el nombre de las partidas según objeto del gasto del Manual Clasificador.6) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 37 . el Plan Operativo anual del presupuesto y la Planilla de sueldos.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .  Aprobado Año Anterior: Se refiere al presupuesto vigente (año_____).Honduras 110 Personal Permanente 111 Sueldos y salarios básicos. etc. en esta columna se deberá colocar los gastos presupuestados y ubicarlos según la nueva estructura programática.  Ejecutado Enero A ______________: Anotar los valores del presupuesto vigente que han sido pagados hasta el último mes disponible.

000 Ejecutado Enero A ________: Cálculo Municipal Aprobado Corpor.000 60. 250.7 RESUMEN GLOBAL DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS MUNICIPALIDAD: __________DEPARTAMENTO:__________________Año:_______ Código Pr Act G S Obj Descripción Presupuesto año Anterior Fnd 11 Fnd 12 Total Estimado Año _____ Fnd.000 60.000.000 50.000 600.000 400.000 250.000 250.000 150.000 100.000 250.000 Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 38 . Obras 400 Bienes Capitalizables 100.000 200.000 300.000 150.000 120.000 250.000 04 01 Servicios no Personales Infraestructura municipal Construcción y Supervisión de.000 50.000 150.000 120.000 100.000 250.00 Construcción y supervisión de obras Bienes Capitalizables 200.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local .000 _____ _____ ______ 180.Honduras PRESUPUESTO DE EGRESOS (GASTOS) MUNICIPALIDAD: _____________ DEPARTAMENTO: ____AÑO:______ PROGRAMA: ______________04 Infraestructura______ Municipal__________ Código Descripción Aprobado A F Objet año anterior c o G SG o del t n gasto 0 1 12 400 460 461 Construcción y adiciones de edificios y obras urbanísticas Construcción adiciones y mejoras de edificios Construcción del Rastro LPS.000 _____ _____ _____ 150.11 Fnd12 Total 01 Servicios Municipales Generales 01 100 200 Administración Superior Servicios personales 150. Municipal Ejemplo anexo No.000 100.000 200.000 180.000 500.000 250.

previa sesión celebrada. 7 (resumen global del presupuesto de egresos) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 39 . 7 Resumen Global del Presupuesto de Egresos (gastos) En este formulario se procede a agrupar valores a las metas que se propone alcanzar para cada programa.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Ver anexo No. • Aprobado Corporación Municipal: Será colocado en la columna correspondiente el valor aprobado por la Corporación Municipal. el Plan Operativo Anual del Presupuesto y la Planilla de Sueldos. actividad o proyecto. el Plan de Inversión. Ejemplo: 01 Servicios municipales generales 01 Administración superior En el caso de los proyectos anotar el número y nombre del proyecto que se haya presupuestado en el programa de Infraestructura Municipal. • Descripción: Anotar el nombre del programa. tomando en cuenta el valor ejecutado. actividad o proyecto. • Presupuesto año Anterior: En esta columna se debe anotar en forma global los gastos presupuestados el año anterior • Cálculo Municipal: Anotar el valor que se piensa presupuestar para el año siguiente. • Códigos: Anotar el número que corresponde al programa.Honduras Instructivo para llenar el anexo No.

8 Presupuesto de Sueldos: La finalidad es mostrar la estructura de puestos y el número de plazas permanentes con que funcionará la municipalidad en el siguiente período fiscal. de Plazas: Se anota el número de personas que ocuparán los puestos. 4500. 000. de Plazas: Se anota el número de personas que ocupan los puestos y los sueldos que son devengados durante los doce meses del año. Mensual: Anual: Estimación que se pretende para el siguiente año Sueldo total a devengar en el año  Cálculo Municipal planilla de sueldo: En primer término se le asigna el salario mensual a cada empleado para calcular el salario anual. después se multiplica por el total de meses que tiene un año.54.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . Ver anexo No.  Presupuesto anterior No. Mensual: Anual: Sueldo mensual año anterior Sueldo total año anterior  Cálculo Municipal No.8 (Presupuesto de sueldo) Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 40 .  Título del Puesto: Se anota el nombre de cada puesto del personal que está en funciones. Ejemplo: Salario mensual Lps.Honduras Instructivo para llenar el anexo No. el sueldo mensual y anual.00  Aprobado Corporación Municipal: Será colocado en la columna correspondiente el valor aprobado por la Corporación Municipal previa sesión celebrada.00x12= Lps.

consecutivos.00 y tiene un año de laborar entonces se le pagara Lps. por causa imputable al patrono.00 x 12=1. el pago de vacaciones se calcularía de la siguiente manera: El salario mensual se dividiría por 30 días que tiene el mes. Ejemplo: Si un empleado devenga un sueldo mensual de Lps. el trabajador tendrá derecho a que se le pague la parte proporcional del la cantidad que debía habérsele pagado por vacaciones.4.00 “Cuando el contrato de trabajo termina antes de tiempo que da derecho a vacaciones. consecutivos. consecutivos.00 de décimo cuarto mes Vacaciones: Artículo 346 del Código de Trabajo”El período de vacaciones remuneradas. Cálculo: 4. 500. Ejemplo: Suponiendo que el trabajador tiene dos años de servicios continuos.500. en relación al tiempo trabajado”. Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 41 . el pago de vacaciones se calcula de la siguiente forma: El salario mensual se divide entre 30 días que tiene el mes y se multiplica por 5 días que es el tiempo proporcional que le corresponde.00 de décimo tercer mes y Lps. ) Ejemplo: Suponiendo que el trabajador tiene seis (6) meses de servicios continuos y por causa justificada es despedido.  Después de cuatro (4) años de servicios continuos veinte (20) días laborables.4. tendrá como duración mínima la que a continuación se expresa”:  Después de un (1) año de servicios continuos diez (10) días laborables.   Después de dos (2) años de servicios continuos doce (12) días laborables.Honduras Cálculo de Derechos Laborales Para calcular el décimo tercer mes (aguinaldo) y décimo cuarto mes de salario se toma en consideración el sueldo mensual y el tiempo trabajado. posteriormente se multiplicaría por 12 días. a que tiene derecho todo trabajador después de cada año de trabajo continuo al servicio del mismo patrono. 4.del T.00/30=150.800. Después de tres (3) años de servicios continuos quince (15) días laborables. consecutivos. (Artículo 349 C .500.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . 500.

Secretaria de Gobernación y Justicia Dirección de Fortalecimiento Local Manual de Formulación del Presupuesto por Programa 42 . con un importe igual a veinte días de salario. Del T. con un importe igual a un (1) mes de salario.Honduras Las otras deducciones que se le pueden hacer a los empleados de la municipalidad son: el seguro social sí ese fuere el caso. Él promedio de sueldos devengados por el trabajador durante los últimos seis (6) meses que tenga vigencia su nombramiento. Auxilio de Cesantía (prestaciones).)  También. C. se le pagará al empleado el décimo tercero y cuarto mes de forma proporcional NOTA: La indemnización que corresponda se calculará tomando como base. el patrono deberá pagar al trabajador un auxilio de cesantía de acuerdo con las siguientes reglas: a) Después de un trabajo continuo no menor de tres (3) meses ni mayor de seis (6). por cada año trabajado y si los servicios no alcanzan a un (1) año. o fracción de tiempo menor sí no se hubiere ajustado a dicho término. con un importe igual a diez (10) días de salario.Programa Nacional de Descentralización y Desarrollo Local . en forma proporcional al plazo trabajado. deducción de la cuota de INJUPEMP u otra deducción legal Prestaciones Laborales: “Si el contrato de trabajo por tiempo indeterminado concluye por razones de despido injustificado. Cuando al trabajador se le despide injustamente tiene el derecho a que se le indemnice en la forma siguiente:  Preaviso equivalente a dos meses de sueldo (Art. c) Después de un trabajo continuo mayor de un (1) año. 116. b) Después de un trabajo continuo mayor de seis (6) meses pero menor de un (1) año.

Anexos Anexos Anexo 1 Anexo 2 Anexo 3 Anexo 4 Anexo 5 Anexo 6 Anexo 7 Anexo 8 Anexo 9 Identificación de la estructura programática Plan Operativo Presupuestario Plan de Inversión Presupuesto de ingresos Estimación global del presupuesto de ingresos Presupuesto de egresos y su financiamiento Resumen global del presupuesto de egresos Presupuesto de sueldos Catálogo de cuentas de los ingresos Anexo 10 Catálogo de cuentas de los egresos 43 .

de obras y Alcaldía Municipal de las vías de comunicación Mantenimiento de obras y vías de Alcaldía Municipal Com. Y Supervisión. Comunitario Económico. Social. 02 y 03 04 05 06 07 08 01 04 Infraestructura Municipal 02 01 02 Departamento Municipal. Tributaria Jefe de admón. Tributaria Departamento de Catastro Jefe de Catastro Administración Presupuestaria y Jefe de Presupuesto y contabilidad contabilidad Director Municipal de Justicia de Departamento de Justicia Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal 04 02 Servicios Públicos 03 04 05 06 03 Desarrollo Cultural. 01 Ambiental.Formato 1 Identificación de la estructura programática PROGRAMA Servicios Generales Código Municipales 01 02 03 ACTIVIDADES Administración Superior Secretariado Municipal Administración Financiera UNIDADES EJECUTORAS RESPONSABLE Alcaldía Municipal Corporación Municipal /Alcalde Secretaría Municipal Secretaria(o) Municipal Tesorería Municipal Tesorera(o) Municipal Admón. 44 Anexo 1 . Justicia Aseo urbano Mercados y Centros de Abasto Rastro Público Cementerio Agua y Alcantarillado Terminales de Transporte Servicios de Educación Servicios de Salud Cultura Deportes Medio Ambiente Participación Ciudadana Preservación del patrimonio Municipal Apoyo al desarrollo de la pequeña empresa agrícola y artesanal. Constr.

Plan Operativo Anual y Plan de Inversión reclamos por situaciones que afecten la tranquilidad y bienestar del a comunidad  Gestionar los proyectos aprobados en el Plan de Inversión Social. Celebración de contratos OBJETIVOS ESPECIFICOS • • METAS  Un plan de Desarrollo Municipal Aplicar de manera eficaz la Ley de Municipalidades Emitir todas las ordenanzas que se requieran para asegurar el orden público.  Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal. la higiene y el saneamiento.Formato 2 PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO_________ PAGINA No. la protección de los recursos naturales Coordinar con la comunidad el establecimiento de prioridades para la planificación anual y las metas del Plan Operativo Anual Comprobar la ejecución de inversiones .._______ AÑO______________ PROGAMA 01: SERVICIOS MUNICIPALES GENERALES Objetivo General: Tomar todas las decisiones necesarias para asegurar el bienestar general de la población en el ámbito Municipal ACTIVIDADES Código Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS • Mantenimiento del orden público Coordinación con instituciones públicas y privadas presentes en el Municipio.  Atención del as quejas y 45 Anexo 1 . adquisiciones y la correcta aplicación de la transferencia otorgada por el Gobierno Central 1 Administración Superior 1 Corporación Municipal Alcalde y Vice Alcalde Municipal • • Un Plan Operativo Anual aprobado • • • Realizar por lo menos cinco (5) Cabildos abiertos  Otorgamiento de permisos para la explotación de recursos con otras Entidades del Gobierno. para tomar medidas que tiendan al bienestar general.

• • • • • 2 Secretariado Municipal Secretaría Municipal • • • • • • Elaboración y certificación de todas las actas de las sesiones municipales y velar por la custodia de los documentos municipales Extender los certificados que le soliciten. • • Elaboración de todas las actas de las sesiones de la Corporación Municipal. 46 Anexo 1 . autorizaciones y vistos buenos que se le soliciten. Levantamiento de un inventario anual de los bienes patrimoniales de la municipalidad Presentación de la liquidación anual del presupuesto y de la rendición de cuentas. Ejercer la fiscalización preventiva de las operaciones financieras y de los bienes patrimoniales de la Municipalidad Trascripción de los actos propios de la Alcaldía Elaboración de las actas de las sesiones de la Corporación Municipal. constancias. etc. OBJETIVOS ESPECIFICOS • • METAS • • • 1 Administración Superior 2 Auditoria Municipal Fiscalizar todos los actos de la Corporación Municipal y las demás dependencias Requerir del tesorero (a) o del contador municipal una relación o inventario de los bienes derechos y de las obligaciones que integran el patrimonio municipal Presentar a la Corporación Municipal antes del 10 de enero de cada año . Dar fe de los actos propios de la Corporación Emisión de certificaciones. la liquidación del presupuesto y la rendición de cuentas Comprobar la ejecución de inversiones . reglamentos. ordenanzas y demás disposiciones reglamentos._______ AÑO______________ PROGAMA 01: SERVICIOS MUNICIPALES GENERALES Objetivo General: Tomar todas las decisiones necesarias para asegurar el bienestar general de la población en el ámbito Municipal ACTIVIDADES Código Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS • Velar por el fiel cumplimiento de las leyes. ordenanzas y demás disposiciones Emitir dictámenes. informes y resolver consultas en asuntos de su competencia a solicitud de la Corporación o del Alcalde. adquisiciones y la correcta aplicación de la transferencia otorgada por el Gobierno Central Elaborar informes anuales de las actividades realizadas. Participar en la elaboración del anteproyecto del presupuesto y plan de arbitrios.Formato 2 PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO_________ PAGINA No. Extender todas las certificaciones.

Registro y control de inventario patrimonial municipal. otros. Realizar todas las operaciones que impliquen la ejecución del presupuesto. Control de permisos de Operación de negocios y Lograr que todos los contribuyentes Enviar los requerimientos servicios paguen sus tributos municipales. OBJETIVOS ESPECIFICOS Elaborar el presupuesto. Aplicar las normas legales para disminuir la morosidad tributaria. Elaborar y actualizar las tarjetas de contribuyentes. Control de permios para buhoneros. METAS Tramitar todas la ordenes de pago. 3 ADMINISTRACION FINANCIERA 1 Tesorería Ejeución del presupuesto y mantenimiento actualizado de los saldos disponibles por partidas Presupuestarias._______ AÑO______________ MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO _____________________________________________ PROGRAMA: SERVICIOS MUNICIPALES GENERALES CODIGO No. La ejecución del presupuesto. Gestión de la mora tributaria. Elaborar requerimientos de cobro para disminuir en un 30% la morosidad tributaria. de cobro a los contribuyentes. Registro y control de los impuestos.. Recaudación de los tributos. declaraciones de los impuestos. anual del presupuesto. gastos. Control de licencias para explotación de productos naturales. Elaboración de planillas de sueldos y jornales. espectáculos públicos. sueldos y jornales Elaborar 12 informes Elaboración de ordenes de pago anuales de ingresos y 12 de Registrar todas las operaciones financieras. eficientemente. Elaboración de informes mensuales. Registro y control de las operaciones financieras municipales..Formato 2 PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO_________ PAGINA No. casetas de ventas. tasas y Recibir y liquidar las contribuciones. Realización de todos los pagos aprobados por la Administrar los recuros monetarios Pagar las planillas de Corporación Municipal previstos en el presupuesto. 01 Objetivo General: Tomar todas las decisiones necesarias para asegurar el bienestar general de la población en el ámbito municipal código ACTIVIDADES Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS Custodia de los fondos. Control de los recibos talonarios o especies Elaborar los informes mensuales de Elaborar la liquidación fiscales. 3 ADMINISTRACION FINANCIERA 2 Administración o Control Tributario 47 Anexo 1 .

48 Anexo 1 .

Delimitación del perímetro urbano municipal.. Pagar las planillas de  sueldos y jornales 3 ADMINISTRACION FINANCIERA 3 Hacer mediciones de terrenos y/o levantamientos Sección de Catastro  topográficos para otorgamiento de dominios plenos. Emisión y supervisión de guia de traslado de  ganado y de madera entre departamnentos y municipios. Registro de fierro de herrar ganado. 49 . Autorizacion de cartas de venta de ganado. Elaborar el catastro rural  por lo menos en un 10%.Formato 2 Plan Operativo Presupuestario MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO _____________________________________________ PROGRAMA: SERVICIOS MUNICIPALES GENERALES CODIGO No. 4 POLICIA MUNICIPAL Departamento de Justicia Municipal Velar permanentemente por el cumplimiento de las ordenanzas y regulaciones que propicien el mantenimiento del orden público. Inspección de construcciones y valuaciones de  propiedades. Atender diariamente los  requerimientos que se le demanden.. METAS Actualizar el catastro  urbano por lo menos en un 50%. OBJETIVOS ESPECIFICOS Llevar el control del catastro municipal y verificar que no se produzca mora en el pago de los impuestos. Elaboración de ordenes de pago Matricula y control de armas de fuego. 01 Objetivo General: Tomar todas las decisiones necesarias para asegurar el bienestar general de la población en el ámbito municipal código ACTIVIDADES Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS Elaboración y mantenimiento del catastro  municipal.

Manejo de desechos sólidos Manejo de locales y facilidades de mercados públicos Mantenimiento de las instalaciones físicas del mercado • • Mantener la limpieza del casco urbano Promover la limpieza en todo el municipio • • Levantar el censo de usuarios Recolectar la basura y mantener en condiciones adecuadas el relleno sanitario. Supervisar diariamente el cumplimiento de las normas sanitarias. • Proporcionar la infraestructura y administrar la. • • 7 Servicio Bomberos de Alcaldía Municipal •  Proporcionar con eficiencia este servicio a la comunidad Organizar el cuerpo de bomberos 50 . Realizar el mantenimiento preventivo en forma periódica Proporcionar a todos usuarios el servicio de agua en forma eficiente Control y cobro de tarifas por servicio de agua y evitar la morosidad. Supervisar diariamente el cumplimiento de las normas sanitarias. 2 Mercados y Centros de Abasto Alcaldía Municipal • • • Proporcionar la infraestructura y administrarla. Atender diariamente los requerimientos que se le demanden. 6 Terminales Transporte de Alcaldía Municipal • • Habilitación de sitios para terminales Organización de los puntos de estacionamiento Mantenimiento y reparación de terminales Habilitación y equipamiento de sitios para proporcionar este servicio Proporcionar sitios para terminales de transporte. para facilitar a la comunidad el abastecimiento de carnes en condiciones higiénicas. para facilitar a la comunidad el intercambió de productos de consumo básico • • • 3 Rastro Público Alcaldía Municipal • • • • • • Mantenimiento de las instalaciones físicas del rastro Administración y control del servicio Limpieza y salubridad Inhumaciones y exhumaciones Mantenimiento y limpieza de cementerios. Construcción y mantenimiento preventivo de acueductos y alcantarillado. Velar por la existencia de sitios adecuados para inhumaciones. 4 Servicio Cementerio de Alcaldía Municipal • • • • • 5 Servicio de agua y Alcantarillado Alcaldía Municipal Administrar los servicios de agua y alcantarillado._______ MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO PROGAMA 02: SERVICIOS PUBLICOS MUNICIPALES AÑO______________ Objetivo General: Propiciar servicios públicos para mejorar las condiciones de vida de la población en el ámbito municipal ACTIVIDADES Código Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS OBJETIVOS ESPECIFICOS METAS 1 Aseo Urbano Alcaldía Municipal • • • Mantenimiento de normas de higiene y saneamiento de la ciudad Ornato y embellecimiento de la ciudad.Formato 2 PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO PAGINA No. Organizar el movimiento del transporte urbano. Controlar el movimiento de vehículos del transporte público.

• Colaborar activamente con la comunidad en la atención de los problemas educativos • Provisión del mantenimiento preventivo de las escuelas Subsidios otorgados para el pago de maestros ( 2.5 % )parte de la transferencia 3 Cultura Alcaldía Municipal • • • • • • • • Promover el desarrollo cultural Preservar el patrocinio histórico del municipio. AMBIENTAL Y COMUNITARIO Objetivo General: Propiciar la participación de la comunidad para enfrentar en forma conjunta la solución de los problemas ACTIVIDADES Código Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS OBJETIVOS ESPECIFICOS METAS 1 Servicios de educación Alcaldía Municipal • • • • • • • Mantenimiento y reparación de escuelas Subsidios para eventos culturales Subsidios para pago de maestros y/o empleados Otorgamiento de becas Donación de material didáctico y equipo escolar Merienda escolar Trasporte diverso no clasificado Mantenimiento y reparación de centros de salud Subsidios para programas de salud Subsidios para pago de personal medico y para medico Promoción de la cultura Creación de casas de la cultura Restauración de monumentos históricos Conservación de la arquitectura histórica Promoción de ferias patronales artesanales y culturales Subsidios para eventos cult.FORMATO 3 PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO AÑO______________ PROGRAMA 03: DESARROLLO SOCIAL. CULTURAL.5 %) parte de la transferencia • 2 Servicios de Salud Alcaldía Municipal • • • • Colaborar activamente con la comunidad en la solución de la problemática de salud • Provisión del mantenimiento preventivo a centros de salud ( 2. • • Subsidiar los eventos culturales que organice la comunidad Acatar las normas de preservación del patrimonio dictadas por el instituto hondureño de antropología e historia 51 .

Campañas de prevención de incendios Prevención de desastres naturales Promoción de ferias artesanales y agrícolas Organizar el Consejo de desarrollo Municipal ( CDM) Promover al menos 5 cabildos abiertos Protección de las cuencas de abastecimiento de agua. 7 Preservación del patrimonio municipal Alcaldía Municipal • • • • • • Propiciar el desarrollo sostenible del municipio. Alcaldía Municipal • • Programas de mejoramiento y apoyo al pequeño productor agrícola. • • 8 Apoyo a la pequeña empresa agrícola y artesanal. Inducción de actividades para el desarrollo artesanal y agrícola. Promover la participación y organización de la comunidad • Supervisar que nos e arrojen desechos tóxicos en la fuentes de agua. Tratamiento de la basura y de las aguas servidas ( alcantarillado) • Promover el deporte. 52 . Ejecutar programas de concientización para la no quema de los bosques y tierras para el cultivo. Promoción y desarrollo de eventos deportivos. mejorando y conservando sus recursos naturales. Creación de viveros municipales. • • Subsidiar los eventos deportivos Construir canchas deportivas 5 Medio Ambiente Alcaldía Municipal • • • • • Renovación . conservación y mejoramiento de los recursos naturales Velar por mantener condiciones adecuadas del medio ambiente. 6 Participación Ciudadana Alcaldía Municipal Organización de la comunidad • • • • Organización de los CDMS Y CODECOS Promoción de los mecanismos de participación ciudadana. Cumplimiento de las normas legales sobre protección del bosque Protección de las cuencas hidrográficas. CULTURAL. Construcción de canchas deportivas.PROGRAMA 03: DESARROLLO SOCIAL. AMBIENTAL Y COMUNITARIO 4 Deporte Alcaldía Municipal • • • Dotación de materiales deportivo. Mantenimiento de las normas de higiene pública y saneamiento básico. Promover y estimular actividades que tiendan al desarrollo de microempresas • • Apoyar la creación de fondos para la micro empresa Apoyar las ferias agropecuarias y exposición de productos que se elaboren.

rastros. caminos. rampas. • Velar por el mantenimiento efectivo de las obras y vías de comunicación • 53 . etc. Mantenimiento preventivo de vías de comunicación . parques. calles . plazas. • • 2 Mantenimiento obras y vías comunicación de de Alcaldía Municipal • • Mantenimiento preventivo de obras urbanísticas diversas. vados. Manteni miento preventivo de las obras y vías de comunicación del municipio.Formato 2 PLAN OPERATIVO PRESUPUESTARIO PAGINA No. ACTIVIDADES Código Nombre UNIDAD EJECUTORA Código Nombre FUNCIONES Y PRODUCTOS OBJETIVOS ESPECIFICOS METAS 1 Construcción y supervisión de obras y vías de comunicación Alcaldía Municipal • Construcciones. ampliaciones y mejoras de caminos._______ MUNICIPALIDAD ________________________________________________ DEPARTAMENTO AÑO______________ PROGRAMA 04 Infraestructura Municipal Objetivo General: Cuidar y mantener la infraestructura urbana municipal y ejecutar las obras planeadas en el Plan de inversión anual. mercados. Dar asistenta técnica a las juntas de agua para el mantenimiento del sistema. vados. etc. cementerios. rampas. • Velar por que la infraestructura del municipio se mantenga en buenas condiciones y supervisar las obras que se están ejecutando • Construir y dar mantenimiento a los caminos y vías de acceso Supervis ar los proyectos que ejecute el FHIS u otras instituciones en el municipio. calles.

Formato 3 PLAN DE INVERSION MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ PROGRAMA :_________________________________ No. C0STO TOTAL Anexo 3 54 . NOMBRE DEL PROYECTO UBICACION FUENTE DE FINANCIAMIENTO CODIGO DEL FONDO CODIGO PRESUP.

Formato 4 PRESUPUESTO DE INGRESOS MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ CODIGO G SG R SR DESCRIPCION PRESUPUESTO AÑO ANTERIOR RECAUDADO DE ENERO A: ESTIMACION: APROBADO POR LA CORPORACION MUNICIPAL Anexo 3 55 .

Formato 5 ESTIMACION GLOBAL DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ CODIGO G SG R DESCRIPCION PRESUPUESTO ANTERIOR RECAUDADO DE ENERO A: ESTIMACION APROBADO POR CORP. Anexo 5 .MPAL.

Fondo G SG Objeto del gasto Descripción Aprobado año anterior Ejecutado Enero A_________: Calculo Municipal Aprobado Corporación Municipal Anexo 6 .Formato 6 PRESUPUESTO DE EGRESOS ( GASTOS ) Y SU FINANCIAMIENTO MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Programa No. 1: Servicios Municipales Generales Codigo Actv.

2: Servicios Públicos Codigo Actv.PRESUPUESTO DE EGRESOS ( GASTOS ) Y SU FINANCIAMIENTO MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Programa No. Fondo G SG Objeto del gasto Descripción Aprobado año anterior Ejecutado Enero A________: Calculo Municipal Aprobado Corporación Municipal Anexo 6 .

3: Desarrollo social . comunitario y económico Codigo Act. cultural .PRESUPUESTO DE EGRESOS ( GASTOS ) Y SU FINANCIAMIENTO MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Programa No. ambiental . Fondo G SG Objet o del gasto Descripción Aprobado año anterior Ejecutado Enero A________: Calculo Municipal Aprobado Corporación Municipal Anexo 6 .

fondo G SG Objeto gasto DESCRIPCION APROBADO AÑO ANTERIOR CALCULO MUNICIPAL APROBADO CORPORACION MUNICIPAL Anexo 6 . 4: Infraestructura Municipal Codigo Act.PRESUPUESTO DE EGRESOS ( GASTOS ) Y SU FINANCIAMIENTO MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Programa No. Proy.

Formato 7 Anexo 7 .

RESUMEN GLOBAL DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Codigo Pr g Ac G S G objeto Descripción Presupuesto año Anterior Fondo11 Fondo 12 Total Estimado Año ______ Fondo 11 Fondo 12 Total Anexo 9 .

PRESUPUESTO DE SUELDOS MUNICIPALIDAD : _____________________________DEPARTAMENTO :___________________AÑO:________ Título del Puesto Presupuesto Anterior No. Plazas Mensual Anual Calculo Municipal No. Plazas Mensual Anual Aprobado Corporación Municipal No. Mensual Anual Plazas Anexo 9 .

Catálogo de Cuentas de Ingresos Anexo 9 .

chocolate y artículos de confitería Elaboración de otros productos alimenticios Elaboración de alimentos preparados para animales Destilación y mezcla de bebidas alcohólicas Anexo 9 . Limpiar y pulir cereales y semillas Fabricación de productos de panadería Fábrica de cacao. ganadería. harina. vegetales y animales comestibles Elaboración de productos de molinería. preparación y conservación de carnes Fabricación de productos lácteos Envasados y conservación de frutas y legumbres Procesamiento de pescado. descascarar.GRUPO 1 SUB GRUPO RENGLON SUB RENGLON DESCRIPCION INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES 11 110 01 02 111 01 112 01 02 03 04 05 06 07 08 09 11 12 13 14 INGRESOS TRIBUTARIOS IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES Urbanos Rurales IMPUESTO PERSONAL Impuesto personal municipal IMPUESTO DE INDUSTRIA. crustáceos y otros animales marinos Fabricación de aceites y grasas. caza. COMERCIO Y SERVICIOS( Establecimientos industriales) Agricultura. selvicultura y pesca minas y canteras matanza de ganado. forrajes.

Anexo 9 .

maquinaria y equipo Fabricación de joyas y artículos conexos Cooperativas dedicadas a la producción industrial IMPUESTO DE INDUSTRIA. cal. porcelana. excepto calzado Abarroterías Curtiduría y talleres de acabado Bodegas Depósitos Fábrica de productos de cuero. orgánicos e inorgánicos Glorietas Fabricación de abonos y plaguicidas Puestos de venta de artículos usados Fabricación de resinas sintéticas Carnicerías Fabricación de pinturas. excepto calzado Gasolineras Fábrica de calzado Farmacias Aserraderos y cepilladoras Puestos de venta de medicinas Fábrica de artículos de madera. excepto papel y cartón Supermercados Fábrica de papel y cartón y productos de papel y cartón Ferreterías Imprentas.de productosy otros.GRUPO SUB GRUPO RENGLON SUB RENGLON 39 40 41 DESCRIPCION Fabricación de productos metálicos. ejemplo asbesto. loza. industriales. COMERCIO Y SERVICIOS (Establecimientos Comerciales) Casas comerciales DESCRIPCION Almacenes Industria. yeso yo tros. bloqueras) Fabricación de cemento.hilados y cordelería Tiendas de la confección Industria Bazares Fabricación de otras prendas de vestir. tejeras. lacas y barnices Peleterías y talabarterías Fabricación de productos farmacéuticos Librerías y papelerías Fabricación de jabones y productos de limpieza Heladerías Refinería de petróleo Puesto de venta de ropa y achinería Fabricación de neumáticos y cámaras de aire 113 GRUPO SUB GRUPO RENGLON 01 SUB RENGLON 02 16 03 17 04 18 05 06 19 07 20 08 21 09 22 10 23 11 24 12 25 13 26 14 27 15 28 16 29 17 30 18 31 19 32 20 33 21 34 22 23 35 36 37 Puesto de venta de artesanías Fabricación de productos de caucho Floristeria Fabricación de productosminerales no metálicos (Barro. yeso agropecuarios vidrio. láminas de yeso Industria básica de hierro y acero Anexo 9 . editoriales e industrias conexas Pulperías Fabricación de productos químicos. ejemplo. Venta arcilla. textil .

Anexo 9 .

Catálogo de Cuentas de los Egresos Anexo 9 .

Mantenimiento y reparación de maquinas y equipos Mantenimiento y reparación de maquinaria. equipo y medios de transporte Sueldos y salarios básicos Alquiler de equipos de computación Jornales Alquiler de fotocopiadora Sueldos de sustitutos del personal con licencia Sueldos de empleados de emergencia DESCRIPCION Adicionales Aguinaldo dedécimo cuarto mes Derechos y bienes intangibles Contribuciones patronales para jubilación Otros alquileres y derechos n. telex. prestaciones) SERVICIOS NO DESCRIPCION PERSONALES Servicios Básicos SERVICIOS PERSONALES Energía Permanente Personaleléctrica Agua Sueldos y Salarios Básicos Gas Retribuciones a personal directivo y de control Teléfono.c. transporte e industrial Mantenimiento y reparación de equipos de comunicación y otros Mantenimiento y reparación de equipos y maquinarias varias Servicios Técnicos Profesionales Médicos y sanitarios Jurídicos . equipo de oficina y otros Mantenimiento y reparación de equipos sanitarios educacionales y agrícolas Mantenimiento y reparación de equipos de construcción . telefax y telégrafo publico Adicionales (dietas) Servicios de telefonía privada Correos e Internet Aguinaldo y décimo cuarto mes Complementos (vacaciones) Otros servicios varios Gastos de representación dentro del país Alquileres y Derechos Contribuciones patronales para jubilación Alquiler de terrenos Contribuciones patronales para el seguro social Alquiler de edificios y locales Otras contribuciones patronales Alquiler de viviendas para personal Personal Temporal Alquiler de maquinaria.c Contribuciones y reparación ordinaria de obras Mantenimiento patronales para seguro social 150 151 160 200 GRUPO 100 SUB GRUPO 210 110 161 OBJETO 211 212 111 213 112 214 113 215 216 114 217 115 219 116 117 221 118 222 119 223 224 121 225 122 226 123 124 OBJETO 125 126 227 127 229 230 130 128 129 231 232 131 233 234 235 236 237 238 239 240 241 242 243 244 249 250 252 253 220 120 GRUPO SUB GRUPO Anexo 9 Otras contribuciones patronalesedificios y viviendas Mantenimiento y reparación de Asignaciones familiares Mantenimiento y reparación de obras urbanísticas Asignaciones familiares varias obras hidráulicas Mantenimiento y reparación de Mantenimiento y reparación de vías de comunicación Mantenimiento y reparación de líneas eléctricas Mantenimiento y reparación de obras agrícolas y civiles Mantenimiento y reparación de construcciones militares Mantenimiento y reparación de líneas telefónicas y telegráficas Otros mantenimientos y reparaciones n.GRUPO SUB GRUPO 140 OBJETO 141 142 DESCRIPCION Retribuciones Extraordinarias Horas extraordinarias Gastos de representación Asistencia Social al personal Asistencia sociales varias Beneficios y compensaciones Beneficios y compensaciones varias (indemnizaciones.

Anexo 9 .

n. viáticos y otros gastos de viajes Pasajes Nacionales Viáticos nacionales y otros gastos de viaje Pasajes al exterior Viáticos al exterior y otros gastos de viaje Transporte y otros gastos de viaje a particulares Otros gastos de pasajes y viáticos. recargos y gastos judiciales Regalías GRUPO SUB GRUPO OBJETO DESCRIPCION Otros impuestos .c. cartón e impresos .c.c. agropecuarios y forestales 289 290 291 292 293 294 295 296 299 300 310 311 312 313 314 315 319 320 321 322 323 329 330 Anexo 9 Alimentos y bebidas para personas Alimentos para animales Productos pecuarios Productos agroforestales Madera . Productos de papel.c. n.GRUPO SUB GRUPO 259 260 261 262 263 264 265 266 269 270 271 272 273 274 275 279 280 281 282 283 284 285 OBJETO DESCRIPCION Otros servicios técnicos y profesionales n.c. n. Pasajes. derechos y tasas n. Textiles y vestuarios Hilados y telas Prendas de vestir y calzado Acabados textiles Otros textiles y vestuarios. Impuestos. corcho y sus manufacturas Otros productos alimenticios. n. MATERIALES Y SUMINISTROS Productos alimenticios.c Otros servicios no personales Servicios de ceremonial y protocolo Servicios de vigilancia Retribuciones por actuaciones artísticas Retribuciones por actuaciones deportivas Limpieza.c. aseo y fumigación Devoluciones de ingresos públicos Otros Servicios no personales. Servicios Comerciales y Financieros Transporte ( transportar alimentos) Almacenamiento Imprenta. agropecuarios y forestales. publicaciones y reproducciones Primas y gastos de seguros Comisiones y gastos bancarios Publicidad y propaganda Otros servicios comerciales y financieros. n. Derechos y tasas Impuestos indirectos Impuestos directos Derechos y tasas Multas.

2. reformas Decretos No. 48-91 y No.BIBLIOGRAFIA 1. Manual de Prepuesto III versión 2002. 27-2000.Dirección General de Asesoría y Asistencia Técnica Municipal. segunda versión 1999 – Secretaría de Gobernación y Justicia Dirección General de Asesoría y Asistencia Técnica Municipal – Consultoría FHIS. 3. Secretaría de Gobernación. 134-90. Decreto No. Manual de Presupuesto por Programas. Anexo 9 . Ley de Municipalidades y su Reglamento.

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